PARAÍSOS FISCALES
Presentado por:
Manuela Gómez Castaño
Johan Estiven Díaz
Fundación Universitaria del Areandina
Programa de Contaduría Pública
Facultad Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras
¿Qué es un paraíso fiscal?
• Un Paraíso fiscal puede ser un país, territorio, una determinada
región o también una actividad económica que se busca
privilegiar frente al resto, con la finalidad de captar fuertes
inversiones, construir sociedades, acoger personas físicas con
grandes capitales, etc.
• El parágrafo 4 del artículo 260-7 del ET, modificado por el
artículo 109 de la Ley 1819 de 2016, indica que el término
paraíso fiscal debe asimilarse al de jurisdicciones no
cooperantes o de baja o nula imposición, cuyos criterios se
encuentran estipulados en el numeral 1 del artículo en
mención.
Paraíso fiscal, evasión y fraude fiscal
• La mayoría de los autores identifica la utilización de los
paraísos fiscales con actividades de evasión y fraude fiscal,
Otros, en cambio, piensas que tales territorios se relacionan
más con actividades legitimas de plantificación fiscal
internacional.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha
establecido cuatro características básicas para identificar un paraíso fiscal;
• La legislación del país no impone tributos o solo los impone de forma
nominal.
• Falta de transparencia.
• Las leyes vigentes no permiten el intercambio de información fiscal con
otros países.
• Se permite a los residentes beneficiarse de rebajas impositivas a pesar de
que no desarrollen allí su actividad.
¿Cómo y cuándo se inventaron los paraísos fiscales?
Algunos historiadores mencionan la existencia de islas aisladas
que eran especies de paraísos fiscales desde la Grecia antigua,
Sin embargo, el más increíble paraíso fiscal en el mundo antiguo
fue establecido por los romanos en el siglo II A.C. en la isla de
Delos, en el mar Egeo.
• Esta política permite que alguien "compre cualquier compañía
prefabricada y comience a comercializar en menos de 24
horas”
Las principales características de los paraísos fiscales
son:
• Tributación nula o muy reducida: no existe para inversores
extranjeros, que cumplen determinados requisitos, tributación
análoga al Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF),
Impuesto de Sociedades (IS), Impuesto de la Renta de No
Residentes (IRNR), o los tipos aplicables son muy bajos.
• Normativa fiscal muy flexible
• Existencia de un Sistema Normativo Dual. Es decir, coexiste
diferente normativa para inversores extranjeros y residentes.
• No hay intercambio informativo y se contempla una normativa
estricta sobre el secreto bancario.
• Opacidad: los propietarios de las sociedades no tienen que
figurar en Registros Públicos y pueden estar representados por
testaferros.
¿Qué es una sociedad offshore?
• Son sociedades mercantiles, generalmente, con residencia en
un país o territorio considerado “paraíso fiscal”, fundadas por
un no residente y que se constituyen a través de abogados y
agentes acreditados en jurisdicción específica, que se encargan
desde la redacción de los estatutos de la sociedad a su registro.
Sus características básicas son:
• Se constituyen en 48 horas y por un importe mínimo.
• Constituidas, normalmente, en territorios de baja o nula
tributación por un no residente en dicho territorio y exentas de
impuestos.
• Constituidas por abogados y agentes acreditados en
jurisdicción offshore.
• No operan económicamente en el país en que se domicilian.
La finalidad es clara: ahorrar en impuestos pues normalmente
tan solo tienen que hacer frente a una licencia.
• Tener dinero en un paraíso fiscal o crear una sociedad offshore
no es ilegal. Lo que constituye un delito es la elusión del pago
de impuestos.
Régimen tributario de un paraíso fiscal
• Los regímenes tributarios de un paraíso fiscal se basan grosso
modo en una generosa exención parcial (en ocasiones total)
del pago de tributos.
Ejemplos de paraísos fiscales
• Las islas Caimán, las islas Bahamas, Mónaco o San Marino son
algunos países conocidos por actuar como paraíso fiscal.
• Los paraísos fiscales cuentan también
con leyes que favorecen la amplia
libertad en términos de cambios de
moneda gracias a un sistema financiero
bastante desarrollado y eficiente.
Paraísos fiscales más conocidos
• Islas Bermudas
• Países Bajos
• Singapur
• Luxemburgo
• Hong Kong
• Bahamas
• Barbados
• Islas Vírgenes
• Islas Caimán
• Suiza
• Irlanda
• Curazao
• Chipre
• Jersey