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Agentes de Retención del IGV en SUNAT

Este documento describe el régimen de retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Los agentes de retención designados por SUNAT deben retener el 3% del pago a proveedores cuyas facturas superen los S/700. Las operaciones exentas incluyen aquellas con buenos contribuyentes u otros agentes de retención. Los agentes de retención son responsables de realizar la retención y declararla mensualmente a SUNAT, incluso si no hubo retenciones en ese período.

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Agentes de Retención del IGV en SUNAT

Este documento describe el régimen de retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) en Perú. Los agentes de retención designados por SUNAT deben retener el 3% del pago a proveedores cuyas facturas superen los S/700. Las operaciones exentas incluyen aquellas con buenos contribuyentes u otros agentes de retención. Los agentes de retención son responsables de realizar la retención y declararla mensualmente a SUNAT, incluso si no hubo retenciones en ese período.

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RETENCIONES

Integrantes:
Bruce Alexander Cobba Mosquera
Celeste Rodriguez
Anderson Lazon
Diego Huamancayo
Jhon Ccahuana
Régimen de Retenciones del IGV
 Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención
deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas(IGV) que les corresponde pagar a sus
proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de sus
obligaciones tributarias.

 Responsabilidad del Agente de Retención:


El agente de retención es el único responsable frente a la administración tributaria cuando se
realizó la retención y es solidario cuando no cumplió con la retención correspondiente, de
conformidad a lo señalado en el articulo 18º del TUO del Código Tributario.
¿ A partir de cuanto es el importe de un comprobante
para la retención de IGV y cuál es el porcentaje a
retener?

 Es la retención de parte del IGV que debe efectuar el ministerio como agente
de retención a los proveedores cuya facturación supere S/700, otorgándose el
respectivo Comprobante de Retención Electrónico y el porcentaje de
retención es el tres por ciento( 3% del pago).
¿Cuáles son las operaciones excluidos
del Régimen de Retenciones del IGV?
 Las siguientes operaciones se encuentran excluidas del Régimen de Retenciones del IGV:
·Realizadas con Proveedores que tengan la calidad de buenos contribuyentes.
· Realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención.
· En las cuales se emitan los documentos a que se refiere el numeral 6.1 del Artículo 4 del
Reglamento de Comprobante de Pago
· En las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras,
respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crédito fiscal.
· Operaciones de venta y prestación de servicios, que o exista la obligación de otorgar
comprobantes de pago, conforme al articulo 7 del Reglamento de Comprobantes de Pago.
· Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Público que tengan la condición de Agente de
Retención, cuando dichas operaciones las efectúen a través de un tercero, bajo la modalidad de
encargo, sea éste otra Unidad Ejecutora, entidad u organismo público o privado.
· Realizadas con proveedores que tengan la condición de Agentes de Percepción del IGV.
Obligaciones Tributarias

 Sunat nombra agentes de retención mediante Resolución de Superintendencia


para hacer retenciones del IGV. Si fuiste nombrado, tu proveedor solo recibirá
el 97% de su pago en cada venta, a fin de que puedas entregar el monto
restante a la Sunat.
 Ten presente que debes hacer esta declaración mensualmente, incluso si no
retuviste ningún monto en dicho periodo(casillas en cero).
 Puedes encontrar en la fecha máxima para declarar y pagar en el cronograma
de vencimiento fijado por Sunat, conforme al último dígito de tu RUC.
CASO PRACTICO
 La empresa comercial Plastimax S.A.C, designada agente de retención del
IGV, A adquirido mercaderías por un importe de S/5,000 incluido IGV según
Factura Nº E001-20, a la empresa Distribuidora JiCeRop SRL; se ha cancelado
la totalidad con su debida retención.

VALOR DE VENTA 4,217.29


IGV (18%) 762.7
PRECIO DE VENTA 5,000
RETENCION (1%) 50.00
IMPORTE A PAGAR 4,850

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