Caja
Caja Chica
Disponibles Bancos Participaciones Bancarias,
Efectivo y Inversiones Temporales: Certificados de Ahorros,
equivalentes Depósitos a Plazo Fijo
REALES Hipoteca por Cobrar (porción corriente)
Efectos por Cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales
Exigibles Cuentas por Cobrar Empleados
Documentos y Anticipos Dados a Proveedores
CORRIENTES cuentas por Crédito Fiscal ó IVA por Cobrar
cobrar Otras Cuentas por Cobrar (Alquileres, Intereses, Otros)
Inventarios de Mercancías
Inventario de Materias Primas
Inventario de Productos en Proceso
Realizables
Inventario de productos terminados
Inventarios Inventario de Suministros
Mercancías en Tránsito
Seguros Pagados por Anticipado
Intereses Pagados por Anticipado
Prepagados Alquileres Pagados por Anticipados
Artículos de Escritorios
Terrenos No Depreciable
ACTIVOS
Edificios
Propiedad, Maquinarias
Vehículos Depreciables
planta y Mobiliarios
equipo Equipos de Computación
Franquicias
Plusvalía
Derechos de Autor Amortizables
Intangibles Marcas de Fábrica
Patente de Invención
NO CORRIENTES Cargos o Gastos Gastos de Organización o Constitución
Diferidos Campaña Publicitaria (Publicidad y Propaganda)
Mejoras a la propiedad arrendada
Inversiones Acciones
Permanentes Bonos
Obras de Arte
Efectos por Cobrar
Documentos y cuentas por cobrar a largo plazo
Hipotecas por Cobrar
Otros activos Efectos por Cobrar en Litigio
Depósitos dados en Garantía
Activos en Desuso
Depósitos en Bancos Intervenidos
Sobregiro Bancario (Préstamo Bancario)
Hipoteca por Pagar (porción corriente)
Efectos Por Pagar
Cartas de Crédito por pagar
Cuentas Por Pagar
Retenciones por pagar
REALES Contribuciones por pagar
Impuestos patronales por pagar
Documentos y cuentas por pagar Sueldos y Salarios por Pagar
Prestaciones sociales por pagar
Intereses sobre prestaciones sociales por pagar
Utilidades por pagar
CORRIENTES Dividendos por pagar
Alquileres por Pagar
Intereses por Pagar
Pignoraciones por Pagar
Anticipos Recibidos de Clientes
Gastos acumulados por pagar
Gastos por Pagar (Luz, teléfono, agua, entre otros)
PASIVOS Impuestos por pagar
Débito Fiscal o IVA por Pagar
ISLR por Pagar
Retenciones por Pagar
Alquileres Cobrados por Anticipado
Intereses Cobrados por Anticipado
Créditos diferidos
Comisiones Cobradas por Anticipado
Efectos por Pagar
Hipotecas por Pagar
Bonos por pagar
NO CORRIENTES Préstamos Bancarios
Obligaciones a Largo Plazo
Primas en emisión de Bonos
Arrendamiento de Capital
Cuentas por Pagar Socios o Accionistas
Pasivos por suscripciones Desiertas
Provisión para Prestaciones Sociales
Prestaciones Sociales por Pagar
Depósitos Recibidos en Garantía
Efectos por Pagar en Litigio
Otros pasivos Garantía sobre Productos Vendidos
Litigios Pendientes
Indemnizaciones Contractuales
Primas de Seguro
Suscripciones Recibidas
Ingresos por Matrículas
Sr. X Cuenta Capital
Empresa
Sr. X Cuenta Personal
individual
Resultado del Ejercicio
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Preferente
Capital Social Común
SUPERAVIT PAGADO
S.P descuento s/acciones comunes
S.P descuento s/acciones preferentes
S.P prima s/acciones comunes
S.P prima s/acciones preferentes
PATRIMONIO S.P acciones confiscadas comunes
Sociedades S.P operaciones con acciones en tesorería comunes
Anónimas S.P por donación
S.P por revalorización
SUPERAVIT GANADO
Libre: Utilidades no Distribuidas
Reservado: Reserva Legal
Reserva p/ampliación Planta
Reserva p/contingencia
ACCIONES EN TESORERIA
SUSCRIPTORES DE ACCIONES
ACCIONES CONFISCADAS
VENTAS
NOMINALES
PRINCIPAL (DEVOLUCIONES EN VENTAS)
(DESCUENTOS EN VENTAS) Auxiliares de ventas
(BONIFICACIONES EN VENTAS)
(REBAJAS EN VENTAS)
INGRESOS
ALQUILERES GANADOS
COMISIONES GANADAS
INTERESES GANADOS
OTROS INGRESOS DIVIDENDOS GANADOS
CUENTAS MALAS RECUPERADAS COMPRAS
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVO FIJOS FLETES EN COMRAS
GASTOS DE IMPORTACIÓN
COSTO DE VENTAS (DEVOLUCIONES EN COMPRAS)
(DESCUENTOS EN COMPRAS
GASTOS DE VENTAS
O DESCUENTO APROVECHADO) Auxiliares de compras
FLETES EN VENTAS
(BONIFICACIÓN EN COMPRAS)
GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
(REBAJAS EN COMPRAS)
(amortización)
COMISIONES A VENDEDORES
SUELDOS Y SALARIOS DE VENDEDORES
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRATIVOS
PRESTACIONES SOCIALES
HONORARIOS PROFESIONALES
VIATICOS
VACACIONES
UTILIDADES LEGALES
GASTOS DE INTERESES SOBRE PRESTACIONES SOCIALES
EGRESOS OPERACIONES SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO
SEGURO PARO FORZOSO
AHORRO HABITACIONAL
GASTOS DE ALQUILER
GASTOS DE ELECTRICIDAD
GASTOS DE AGUA
GASTOS DE TELÉFONOS
GASTOS DE CONDOMINIO
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
GASTOS DE ARTÍCULOS DE ESCRITORIOS
COMISIONES BANCARIAS
GASTOS DE CONDOMINIO
IMPUESTOS MUNICIPALES GASTOS DE INTERES
MEJORAS PROPIEDADES ARRENDADAS (amortización) PÉRDIDA EN CUENTAS DUDOSO COBRO
GASTOS BANCARIOS PÉRDIDA EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PÉRDIDA EN LITIGIO
AMORTIZACIÓN INTANGIBLES PÉRDIDA POR ROBO
GASTOS DE SEGUROS (amortización) PÉRDIDA EN INCENDIO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN (amortización)
PÉRDIDA EN SINIESTRO
GASTOS DE CONSTITUCIÓN (amortización)
OTROS EGRESOS MULTAS
DONACIONES
PERDIDA EXTRAORDINARIA POR EXTROPEO
Desvalorización Cuentas de Cobro Dudoso: Disminuye el activo “Cuentas por cobrar”
Depreciación Acumulada Propiedad, Planta y Equipo : Disminuye las cuentas de “Propiedad, Planta y Equipo”
VALORACION Amortización Acumulada : Disminuye las cuentas de “Intangibles”
Intereses por Devengar: Disminuye la cuenta “Efectos por Cobrar”
Intereses por Causar: Disminuye la cuenta “Efectos por Pagar”
Efectos por Cobrar Descontados: Disminuye la cuenta “Efectos por Cobrar”
EFECTOS ENVIADOS AL COBRO
CUENTAS DE ORDEN MERCANCÍA PIGNORADA
DEUDORAS MERCANCÍA EN CONSIGNACIÓN
FIANZA OTORGADA
ORDEN
• EFECTOS ENVIADOS AL COBRO PER CONTRA
CUENTAS DE ORDEN
• MERCANCÍA PIGNORADA PER CONTRA
ACREEDORAS
• MERCANCÍA EN CONSIGNACIÓN PER CONTRA
• FIANZA OTORGADA PER CONTRA
Costo de ventas
Ganancias y perdidas
Descuento disponible
Carga Fabril Real
Carga Fabril Aplicada
Nomina por distribuir
Descuento no aprovechado
Provisión fallas y mermas
CUENTAS TRANSITORIAS Sub -Aplicación CF
Sobre - Aplicación CF
Variación precio o gasto
Variación eficiencia
Variación volumen