OBLIGACION TRIBUTARIA
LIBRO PRIMERO
Alumno: Bryan Smith Pastrana Morales
TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1º.- CONCEPTO DE LA OBLIGACION
Artículo 2º.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Artículo 3º.- EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Artículo 4º.- ACREEDOR TRIBUTARIO
Artículo 5º.- CONCURRENCIA DE ACREEDORES
Artículo 6°.- PRELACIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS
Artículo 7º.- DEUDOR TRIBUTARIO
Artículo 8º.- CONTRIBUYENTE
Artículo 9º.- RESPONSABLE
Artículo 10º.- AGENTES DE RETENCION O PERCEPCION
TITULO II DEUDOR TRIBUTARIO
CAPITULO I DOMICILIO FISCAL
Artículo 11°.- DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL
Artículo 12º.- PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE PERSONAS NATURALES
Artículo 13º.- PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE PERSONAS JURIDICAS
Artículo 14º.- PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE DOMICILIADOS EN EL
EXTRANJERO
Artículo 15º.- PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL PARA ENTIDADES QUE CARECEN DE
PERSONALIDAD JURIDICA
Artículo 1º.-
CONCEPTO DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
La obligación tributaria, que es de derecho público, es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario,
establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible
coactivamente.
Artículo 2º.-
NACIMIENTO DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
La obligación tributaria nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador
de dicha obligación.
Artículo 3º.-
EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
Cuando deba ser determinada por el deudor tributario, desde el día siguiente al vencimiento del
plazo fijado por Ley o reglamento y, a falta de este plazo, a partir del décimo sexto día del mes
siguiente al nacimiento de la obligación.
Artículo 4º.-
ACREEDOR TRIBUTARIO
Acreedor tributario es aquél en favor del cual debe realizarse la prestación tributaria. El
Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, son acreedores de la
obligación tributaria, así como las entidades de derecho público con personería jurídica propia,
cuando la ley les asigne esa calidad expresamente.
Artículo 5º.-
CONCURRENCIA DE ACREEDORES
Cuando varias entidades públicas sean acreedores tributarios de un mismo deudor y la suma no
alcance a cubrir la totalidad de la deuda tributaria, el Gobierno Central, los Gobiernos Regionales,
los Gobiernos Locales y las entidades de derecho público con personería jurídica propia concurrirán
en forma proporcional a sus respectivas acreencias.
Artículo 6°.-
PRELACIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS
Las deudas por tributos gozan del privilegio general sobre todos los bienes del deudor tributario y
tendrán prelación sobre las demás obligaciones en cuanto concurran con acreedores cuyos créditos no
sean por el pago de remuneraciones y beneficios sociales adeudados a los trabajadores; las aportaciones
impagas al Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones y al Sistema Nacional de
Pensiones, las aportaciones impagas al Seguro Social de Salud – ESSALUD, y los intereses y gastos
que por tales conceptos pudieran devengarse, incluso los conceptos a que se refiere el Artículo 30° del
Decreto Ley N° 25897; alimentos y; e hipoteca o cualquier otro derecho real inscrito en el
correspondiente Registro.
Artículo 7º.-
DEUDOR TRIBUTARIO
Deudor tributario es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como
contribuyente o responsable.
Artículo 8º.-
CONTRIBUYENTE
Contribuyente es aquél que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador de la
obligación tributaria.
Artículo 9º.-
RESPONSABLE
Responsable es aquél que, sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir la obligación
atribuida a éste.
Artículo 10º.-
AGENTES DE RETENCION O PERCEPCION
En defecto de la ley, mediante Decreto Supremo, pueden ser designados agentes de retención o
percepción los sujetos que, por razón de su actividad, función o posición contractual estén en
posibilidad de retener o percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario. Adicionalmente la
Administración Tributaria podrá designar como agente de retención o percepción a los sujetos que
considere que se encuentran en disposición para efectuar la retención o percepción de tributos.
TITULO II DEUDOR TRIBUTARIO
CAPITULO I DOMICILIO FISCAL
Artículo 11°.-
DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL
Los sujetos obligados a inscribirse ante la Administración Tributaria de acuerdo a las normas
respectivas tienen la obligación de fijar y cambiar su domicilio fiscal, conforme ésta lo establezca.
El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto tributario; sin
perjuicio de la facultad del sujeto obligado a inscribirse ante la Administración Tributaria de
señalar expresamente un domicilio procesal en cada uno de los procedimientos regulados en el
Libro Tercero del presente Código con excepción de aquel a que se refiere el numeral 1 del artículo
112.
Artículo 12º.-
PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE
PERSONAS NATURALES
Cuando las personas naturales no fijen un domicilio fiscal se presume como tal, sin admitir prueba en
contrario, cualquiera de los siguientes lugares:
a) El de su residencia habitual, presumiéndose ésta cuando exista permanencia en un lugar mayor a
seis (6) meses.
b) Aquél donde desarrolla sus actividades civiles o comerciales.
c) Aquél donde se encuentran los bienes relacionados con los hechos que generan las obligaciones
tributarias.
d) El declarado ante el Registro Nacional de Identificación y Estado Civil (RENIEC). En caso de
existir más de un domicilio fiscal en el sentido de este artículo, el que elija la Administración
Tributaria.
Artículo 13º.-
PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE
PERSONAS JURIDICAS
Cuando las personas jurídicas no fijen un domicilio fiscal, se presume como tal, sin admitir prueba en
contrario, cualquiera de los siguientes lugares:
a) Aquél donde se encuentra su dirección o administración efectiva.
b) Aquél donde se encuentra el centro principal de su actividad.
c) Aquél donde se encuentran los bienes relacionados con los hechos que generan las obligaciones
tributarias.
d) El domicilio de su representante legal; entendiéndose como tal, su domicilio fiscal, o en su
defecto cualquiera de los señalados en el Artículo 12º.
Artículo 14º.-
PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL DE
DOMICILIADOS EN EL EXTRANJERO
Cuando las personas domiciliadas en el extranjero no fijen un domicilio fiscal, regirán las siguientes
normas:
a) Si tienen establecimiento permanente en el país, se aplicarán a éste las disposiciones de los
Artículos 12º y 13º.
b) En los demás casos, se presume como su domicilio, sin admitir prueba en contrario, el de su
representante.
Artículo 15º.-
PRESUNCION DE DOMICILIO FISCAL PARA
ENTIDADES QUE CARECEN DE
PERSONALIDAD JURIDICA
Cuando las entidades que carecen de personalidad jurídica no fijen domicilio fiscal, se presume
como tal el de su representante, o alternativamente, a elección de la Administración Tributaria, el
correspondiente a cualquiera de sus integrantes.