Balances generales.
¿Qué es el balance general?
• El balance general es un documento financiero que representa la situación
de una empresa en un momento determinado. La información que
contiene incluye los recursos que la organización tiene (activos), los
recursos que debe pagar (pasivos) y la diferencia que hay entre ambos
(patrimonio).
• Este documento es vital para el manejo y la inversión de cualquier
organización. Dado que describe la situación financiera de un tiempo fijo,
no dinámico, es necesario que lo realices de forma repetida, una vez al
año al menos. De esta forma podrás acceder fácilmente a los saldos más
relevantes de tu negocio: tus ganancias y tus gastos.
Tipos de balance general
• Balance general comparativo
• Balance general consolidado
• Balance general estimativo
• Balance general proforma
1. Balance general comparativo
• Evalúa la evolución del negocio y puede compararse con años
contables pasados. Para ello es necesario contar con un historial
financiero que permita observar las diferencias entre un balance
actual y uno anterior, en el que se refleje si el rendimiento de la
empresa ha aumentado o disminuido a lo largo del tiempo.
2. Balance general consolidado
• Es utilizado por empresas con diferentes filiales para generar un
balance general único. Así que contempla en todas sus subsidiarias
un solo documento u hoja de cálculo, para determinar la situación
general de la empresa en cuanto a activos, pasivos y patrimonio.
3. Balance general estimativo
• Se elabora con datos preliminares para después verificarlos con la
versión final. Por lo tanto, las cifras de estos documentos están
determinadas por supuestos y están sujetas a correcciones
posteriores. Se utiliza para realizar una aproximación de los
resultados que se pueden obtener al término de un periodo. Esto
permite a las empresas tomar medidas respecto a las ganancias y
gastos que se prevén.
4. Balance general proforma
• Realiza proyecciones sobre los componentes del balance general y
es útil para evaluar proyectos y conocer si son viables o no. Es
similar al balance general estimado, pero en lugar de trabajar con
datos preliminares, hace una predicción del futuro de la situación
financiera de la empresa con los datos que ya se han obtenido.
• El balance general debe realizarse al menos una vez al año para
tener una vista general de la situación financiera de la empresa.
Mantener esta información en orden te permite llevar una
contabilidad y gestión administrativa más saludables.
Objetivos de un balance general
• La función principal del balance general es tener el control de las finanzas de las
empresas, pero, de forma específica, también cubre los siguientes objetivos:
• Conocer la posición financiera de la empresa en un periodo determinado.
• Obtener información relevante para una mejor toma de decisiones financieras.
• Conocer la naturaleza y valor de los activos, pasivos y patrimonios.
• Mantener la solvencia del negocio.
• Asegurar la capacidad actual de la empresa.
• Detectar de forma oportuna los excedentes e insuficiencias en tus fondos de efectivo o el exceso de
deudas contraídas.
Estructura del balance general
Conocer la estructura de un balance general es indispensable para
consignar la información de manera ordenada y precisa. Suele
realizarse en hojas de cálculo. A continuación veremos en qué
consiste:
• Encabezado.
• Corresponde a la parte superior del documento, donde se coloca el nombre
de la empresa; se indica que es un balance general, el periodo de análisis,
la fecha y tipo de moneda o divisa.
• Columna izquierda.
• Aquí se listan los recursos o la inversión que posee la empresa, es decir, los
activos fijos, circulantes y diferidos.
• Columna derecha.
• Se divide en dos partes. En la primera desglosa los recursos que la empresa
debe: pasivos fijos, de largo plazo y diferidos. En la segunda indica el
patrimonio, que engloba el capital social (financiamiento propio y ajeno) y
la utilidad neta del ejercicio (diferencia entre activos y pasivos).
• Firma.
• En la parte inferior del documento se reporta quién hizo el balance general
(contador o administrador) y quién autorizó los datos obtenidos
(propietario), con sus respectivas firmas.
Componentes del balance general
Activos
• Los activos son todos aquellos bienes o derechos que una empresa
(o persona individual) posee y que pueden tener la intención de
convertirse en un beneficio económico para el futuro. Estos se
clasifican según su facilidad para convertirse en dinero:
• Activo fijo.
• También llamado activo no corriente, pues no tiene mucha liquidez y no
varía durante el año fiscal. Son todos aquellos bienes tangibles o intangibles
que una empresa requiere para funcionar, por ejemplo: terrenos,
construcciones, maquinaria, mobiliario, transportes, etc.
• Activo circulante.
• Es conocido también como activo corriente y es el activo líquido al
momento del cierre de un ejercicio en un plazo inferior a un año. Este
puede venderse, utilizarse, convertirse en efectivo o entregarse como
pago. Algunos de sus componentes son el efectivo en caja y bancos, las
cuentas por cobrar y los artículos en proceso de fabricación.
• Activos diferidos.
• Representan aquellos bienes que una empresa adquiere o compra, pero
que no usa o consume de manera inmediata.
• Los activos pueden definir su valor según su coste histórico, su valor
razonable o actual, coste de venta o coste amortizado y su valor contable o
residual.
Pasivos
• Los pasivos corresponden a todas las deudas y obligaciones
económicas de una empresa. Estas se adoptan y utilizan para
financiar la actividad de las operaciones y sirven para pagar los
activos. Para comprenderlo mejor, podemos poner de ejemplo la
situación de una persona individual que compra una casa a través
de un préstamo bancario. La casa es su activo y el dinero que debe
es su pasivo.
• Pasivos circulantes. Son las deudas que tiene la empresa por un
plazo menor a un año.
• Pasivos de largo plazo. Son las deudas que deben ser pagadas en
un plazo mayor a un año.
• Pasivos diferidos. Son las deudas que corresponden a ingresos que
la empresa recibió en forma anticipada para prestar un servicio o
realizar una venta en el futuro.
Patrimonio
• Por un lado, está el capital social que son todos aquellos
elementos que constituyen la financiación propia de una empresa,
por ejemplo, el dinero aportado por socios o inversionistas y las
reservas financieras. Por otro lado, está la utilidad neta o capital
neto que es el resultado de la resta de activos y pasivos.
¿Cómo hacer un balance general?
• Recopila y suma tus activos
• Recopila y suma tus pasivos
• Recopila y suma tu patrimonio
• Comprueba tu capital
1. Recopila y suma tus activos
• Al inicio de tu estructura
indica el nombre de tu
empresa, el ejercicio (en este
caso balance general) y el
periodo. Seguido de esto,
divide tus activos fijos y
circulantes de la siguiente
manera. Suma cada uno de
ellos y finalmente obtén el
total de los activos.
2. Recopila y suma tus pasivos
• Al igual que lo hiciste con los
activos, lista todos tus pasivos
fijos y circulantes; haz una suma
de cada uno y después de los dos
resultados.
3. Recopila y suma tu patrimonio
• Haz el mismo proceso que los pasos 1 y 2 y suma tu patrimonio,
como en la siguiente imagen:
4. Comprueba tu patrimonio
• Para comprobar tu
patrimonio debes
utilizar la siguiente
fórmula: