UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA

TEMA Nº 7

PLAN DE ASIENTOS

PLAN DE REPORTES DE
CONTABILIDAD

Mérida, 2010
SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL
EN LAS ORGANIZACIONES
ELEMENTOS

CUENTAS

ASIENTOS

FORMULARIOS

REPORTES

LIBROS
PLAN DE ASIENTOS

Concepto.
Objetivos.
Funciones.
Importancia.
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Creación de la Caja Chica
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Caja Chica XXX

XX [Link] Banco Mercantil Cta. Cte XXX

P/r...

Descripción: Se utiliza para registrar la creación de la caja chica y el aumento del monto
predeterminado de la creación.
Frecuencia: Cuando se crea el fondo, cuando el monto establecido es insuficiente por lo que se
realiza un aumento
Soporte Contable: Cheque del banco o forma que refleja monto establecido para su creación, límite
para realizar gastos, entre otras normas de control interno.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Disminución y Eliminación de Caja Chica
Fecha Ref. Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Banco Mercantil Cta. Cte XXX

XX [Link] Caja Chica XXX

P/r...

Descripción: Se utiliza para registrar la disminución del fondo fijo porque se considera que el
monto predeterminado es superior a las necesidades de pago y cuando se considera que no es
útil el manejo del fondo para pagos menores.
Frecuencia: cuando se disminuye el fondo o se elimina

Soportes: Cheque del banco o forma recibida por el custodio donde se explica que se eliminará
el fondo.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Reposición de Caja Chica encontrando Sobrante
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX [Link] Gastos de papelería XXX
XX [Link] Gastos artículos de Oficina XXX
[Link] Ingresos Extraordinarios XXX
XX [Link] Banco, Cta. Cte XXX
P/r....

Descripción: Se elabora este asiento para registrar los desembolsos menores emanados de la caja
chica, al realizarse el arqueo ordinario para la posterior reposición del fondo puede suceder que se
encuentre mayor cantidad de dinero de lo que debe presentarse según el monto establecido para lo
cual se usará la cuenta ingresos extraordinarios.
Frecuencia: periódica,

Soportes: Cheque del banco y Facturas de gastos

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Ventas al Contado
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Banco, Cta. Cte XXX

XX [Link] Débito Fiscal XXX

XX [Link] Ventas XXX

P/r....

Descripción: registro de las ventas al contado en el que se incluye el crédito fiscal.

Frecuencia: Diaria

Soportes: Facturas, Cheques del Banco, y comprobantes bancarios

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Compras al Contado
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Compras XXX

XX [Link] Crédito Fiscal XXX

XX [Link] Banco, Cta. Cte. XXX

P/r....

Descripción: registro de compra de mercancías al contado realizando pago de IVA

Frecuencia: periódica

Soportes: Facturas de proveedores y Cheques del Banco.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Compras a Crédito
Fecha Ref. Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Compras XXX

XX [Link] Crédito Fiscal XXX

XX [Link] Cuentas por Pagar XXX

P/r...

Descripción: Registro de Compra de mercancías incluyendo el pago del IVA, se debe indicar en
el asiento las condiciones de descuento y de vencimiento del crédito.
Frecuencia: periódica

Soportes Contable: Facturas de proveedores y cheque del banco

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Descuento por pronto pago
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Cuentas por Pagar XXX

XX [Link] Descuentos en compras XXX

XX [Link] Banco, Cta. cte XXX

P/r...

Descripción: Registro del pago de la deuda con el proveedor aprovechando el descuento por pronto pago.

Frecuencia: periódica

Soportes Contables: Facturas de proveedores, cheques del banco.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Pago de Impuestos Municipales
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Impuestos Municipales XXX

XX [Link] Banco, Cta. Cte XXX

P/r.

Descripción: Registro de Pago de impuestos municipales

Frecuencia: periódica

Soportes Contables: Comprobantes de Pago

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Declaración de Impuesto al Valor Agregado
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Débito Fiscal IVA XXX

XX [Link] Crédito Fiscal IVA XXX

P/r....

Descripción: Registra la comparación de saldos del crédito y débito fiscal para encontrar la
diferencia la cual derivará que se realice un pago de ser mayor el débito y una compensación si es
mayor el crédito.
Frecuencia: mensual

Soportes Contables: Libro Mayor y Diario

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Pago de Impuesto al Valor Agregado
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX [Link] Débito Fiscal IVA XXX
XX [Link] Banco, Cta. Cte XXX
P/r....

Descripción: Asiento que registra el pago del IVA el cual se realiza luego de haber registrado la relación
entre el débito y el crédito fiscal, resultando con mayor saldo el débito fiscal por lo que se debe realizar una
salida de efectivo del banco.
Frecuencia: mensual.
Soportes: Documento Probatorio de Pago.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Compensación del Impuesto del Valor Agregado
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX [Link] IVA por Compensar XXX
XX [Link] Crédito Fiscal IVA XXX
P/r....

Descripción: Registro de la declaración de IVA cuando el crédito es mayor que el débito fiscal por lo que
se crea la cuenta IVA por compensar la cual se cerrará en el momento que se realice el pago del siguiente
mes de IVA.
Frecuencia: mensual.
Soportes: Documento Probatorio de Declaración de IVA.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Adquisición de Artículos de Oficina
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Gastos de Artículos de Oficina XXX

XX [Link] Banco, Cta. cte XXX

P/r.

Descripción: Compra de Artículos de Oficina

Frecuencia: periódica

Soportes: Facturas.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Operación
Pago de Nómina
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX [Link] Sueldos de Administración XXX
[Link] Aporte (SSO,RPE, LHV, INCE) XXX
[Link] Retención (SSO, RPE, LHV, INCE) por pagar XXX
XX [Link] Aporte (SSO, RPE, LHV, INCE) por pagar XXX
XX [Link] Banco, Cuenta Corriente XXX
P/r.
Descripción: Registro del Pago de Nómina con las contribuciones y aportes de los trabajadores, así
como también los aportes patronales. Cada contribución y aporte se refleja en su cuenta
identificadora.
Frecuencia: Quincenal
Soportes Contables: Libro Auxiliar de Nómina, Formulario: Tarjetas de Tiempo y cheques del banco.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Capitalización
Capital Social Suscrito y Pagado para constituir la empresa
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX [Link] Banco, Cta. Cte XXX
XX [Link] Terreno XXX
XX [Link] Edificio XXX
XX [Link] Equipo de Transporte XXX
XX [Link] Mobiliario XXX
XX [Link] Capital Social Común XXX
Capital Social Preferente XXX
P/r.
Descripción: Registro del Aporte Inicial de los Accionistas para la constitución de la compañía
se incluye activos fijos y efectivo.
Frecuencia: Única
Soportes Contables: Documento Constitutivo, Títulos de Propiedad

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Ajuste
Registro de Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX [Link] Depreciación Edificio XXX
XX [Link] Depreciación Equipo Transporte XXX
XX [Link] Depreciación Mobiliario XXX
XX [Link] Dep. Acum. Edificio XXX
XX [Link] Dep. Acum. Equipo Transp.. XXX
Dep. Acum. Mobiliario XXX
P/r.
Descripción: Registra el monto por el cual se ha depreciado el activo durante determinado periodo
que puede ir desde la fecha de adquisición al cierre, durante todo el año, o desde la fecha de inicio
del ejercicio económico hasta la fecha de culminación de la vida útil de dicho activo fijo.
Frecuencia: Anual
Soportes Contables: Libro Mayor y forma que contiene el método de calculo de la depreciación de
años anteriores.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Cierre
Eliminación de las Cuentas Acreedoras del Costo de Ventas

Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Descuentos sobre Compras XXX
XX [Link] Rebajas sobre Compras XXX
XX [Link] Inv. (f) de Mercancías XXX
XX [Link] Costo de Ventas XXX
P/r.
Descripción: se utiliza para cerrar las cuentas pertenecientes al costo de ventas que lo
disminuyen al final del ejercicio económico para determinar saldo de dicho costo.
Frecuencia: Anual
Soportes: Libro mayor y Libro Auxiliar de Compras

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos
Asiento de Cierre
Eliminación de las Cuentas Deudoras del Estado de Resultados
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
[Link] Ganancias y Perdidas XXX
dd/mm/aa XX [Link] Costo de Ventas XXX
XX [Link] Sueldos y Salarios XXX
[Link] Desc., Reb., Dev., y Bon. Sobre Ventas XXX
[Link] Aportes (SSO,RPE, LHV, INCE) XXX
[Link] Depreciaciones Activos Fijos XXX
P/r.
Descripción: Registro de la eliminación de las cuentas deudoras nominales para determinar la ganancia o
perdida del ejercicio.
Frecuencia: Anual
Soportes: Libro mayor

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Cierre
Eliminación de las Cuentas Acreedoras del Estado de Resultados
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber
dd/mm/aa XX [Link] Ventas XXX

XX [Link] Ingreso por Intereses de XXX

XX [Link] Utilidad en Venta de XXX

XX [Link] Ganancias y Perdidas XXX

P/r.

Descripción: Se utiliza para cerrar las cuentas de acreedoras que se llevan a Ganancias y
Pérdidas para determinar si en el ejercicio se obtuvo una utilidad o una perdida.
Frecuencia: Anual

Soportes: Libro mayor

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo VII
Plan de Asientos

Asiento de Cierre
Reparto de Utilidades
Fecha Ref Código Detalle Debe Haber

dd/mm/aa XX [Link] Utilidad del Ejercicio XXX

XX Utilidad a los trabajadores XXX

[Link] ISLR Por Pagar XXX

Reserva Legal XXX

Utilidades no distribuidas XXX

P/r.
Descripción: Distribución de la utilidad generada en el ejercicio a los trabajadores, al pago del
ISLR, una porción a la Reserva exigida en el Código de Comercio, y la porción que no se
distribuirá hasta que se decreten dividendos.
Frecuencia: Anual
Soportes: Libro mayor

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL
EN LAS ORGANIZACIONES
ELEMENTOS

CUENTAS

ASIENTOS

FORMULARIOS

REPORTES

LIBROS
CONTENIDO DE UN REPORTE

 Identificación de la Empresa
Identificación del Reporte
Fecha de realización
Nombre de quien lo realiza
Nombre y firma de quien supervisa
Totales
PLAN DE REPORTES
FINANCIEROS

Concepto.
Objetivos.
Funciones.
Importancia.
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Objetivos
Proporcionar información relacionada con la situación financiera en un
momento determinado (Balance General) y los resultados obtenidos en
un periodo de tiempo (Estado de Resultados). 
Suministrar la información necesaria a la Gerencia para la toma de
decisiones eficaz y eficiente. 
Clasificar la información que tienen los reportes para la administración
y para el archivo de datos de las operaciones de la empresa. 
Determinar la necesidad de cada reporte y su uso eliminando la
información innecesaria. 
La información contenida en dichos estados financieros está presentada
de acuerdo a lo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Definición del Balance General

Este reporte muestra la situación financiera de MERICUEROS, C. A. para
un momento determinado; de los recursos bienes, derechos y obligaciones, que
tiene la empresa para realizar sus operaciones. Así mismo muestra las
obligaciones que tienen con sus propietarios. 
Este reporte se elabora al final del ejercicio económico, sin embargo
puede ser elaborado en cualquier fecha que sea requerida la información
financiera.
Es un documento de indispensable valor económico financiero y jurídico
que proporciona datos necesarios para el cálculo de los diferentes índices
necesarios para la toma de decisiones de la gerencia.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Objetivos del Balance General

PresentarMostrar el valor neto de los bienes muebles e inmuebles que posee la
empresa (propiedad, planta y equipo). 
Reflejarlas obligaciones que tiene la empresa con terceros, para la fecha en
que se elabora el reporte. 
Suministrar información necesaria para conocer la posición de solvencia. 
Facilitar
la comparación de los balances de años anteriores para facilitar la
toma de decisiones.

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

Mericueros C. A.
Balance General
Al: dd/mm/aa

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
1 ACTIVO         XX
1.1 Activo Corriente       XX  
1.1.01 Disponible     XX    
[Link] Efectivo en Caja   XX      
[Link].001 Caja Chica XX        
[Link].009 Caja Principal XX        
[Link] Efectivo en Bancos   XX      
[Link].001 Banco Mercantil Cuenta Corriente Nº221 XX        
[Link].099 Banco Banesco Cuenta Corriente Nº332 XX        
  VAN  XX XX   XX  XX  XX

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX XX 
1.1.02 Inversiones Temporales     XX    
1.1.03 Exigible a Corto Plazo     XX    
[Link] Cuentas por Cobrar   XX      
[Link].001 María Martinez XX        
[Link].099 José Rodriguez XX        
[Link].100 Hector Ruiz XX        
[Link].101 Provisión para Cuentas Incobrables XX        
[Link] Efectos por Cobrar   XX      
[Link].001 Representaciones Aray XX        
[Link].002 El Gran Mundo XX        
[Link].099 Efectos por Cobrar Descontados XX        
[Link].100 Efectos por Cobrar Endosados (XX)        

  VAN  XX  XX  XX  XX  XX

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX  XX
1.1.04 Realizable     XX    
[Link] Bolsos de Cuero New York   XX      
[Link].001 Bolso de Cuero New York Ref. 00110 XX        
[Link].002 Bolso de Cuero New York Ref. 00111 XX        
[Link].003 Bolso de Cuero New York Ref. 00112 XX        
[Link].004 Bolso de Cuero New York Ref. 00113 XX        
[Link].005 Bolso de Cuero New York Ref. 00114 XX        
[Link].006 Bolso de Cuero New York Ref. 00115 XX        
[Link].007 Bolso de Cuero New York Ref. 00116 XX        
[Link].008 Bolso de Cuero New York Ref. 00117 XX        
[Link].009 Bolso de Cuero New York Ref. 00118 XX        
[Link].010 Bolso de Cuero New York Ref. 00119 XX        
  VAN  XX  XX XX   XX  XX

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN XX   XX  XX  XX XX 
1.1.04 Realizable     XX    
[Link].011 Bolso de Cuero New York Ref. 00120 XX        
[Link].999 Bolso de Cuero New York Ref. 00121 XX        
[Link] Carteras de Dama New York   XX      
[Link].001 Cartera de Dama New York Ref. 0015 XX        
[Link].002 Cartera de Dama New York Ref. 0016 XX        
[Link].003 Cartera de Dama New York Ref. 0017 XX        
[Link].004 Cartera de Dama New York Ref. 0018 XX        
[Link].005 Cartera de Dama New York Ref. 0019 XX        
[Link].006 Cartera de Dama New York Ref. 0020 XX        
[Link].007 Cartera de Dama New York Ref. 0021 XX        
[Link].008 Cartera de Dama New York Ref. 0022 XX        
  VAN  XX  XX  XX  XX  XX

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes
Estructura del Balance General
CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX  XX
1.1.04 Realizable     XX    
[Link].009 Cartera de Dama New York Ref. 0023 XX        
[Link].010 Cartera de Dama New York Ref. 0024 XX        
[Link].011 Cartera de Dama New York Ref. 0025 XX        
[Link].012 Cartera de Dama New York Ref. 0026 XX        
[Link].013 Cartera de Dama New York Ref. 0027 XX        
[Link].014 Cartera de Dama New York Ref. 0028 XX        
[Link].015 Cartera de Dama New York Ref. 0029 XX        
[Link].999 Cartera de Dama New York Ref. 0030 XX        
[Link] Correas New York   XX      
[Link].001 Correa New York Ref. 0012 XX        
[Link].002 Correa New York Ref. 0013 XX        
  VAN  XX  XX  XX  XX XX 

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX  XX
1.1.04 Realizable     XX    
[Link].003 Correa New York Ref. 0014 XX        
[Link].004 Correa New York Ref. 0015 XX        
[Link].005 Correa New York Ref. 0016 XX        
[Link].006 Correa New York Ref. 0017 XX        
[Link].007 Correa New York Ref. 0018 XX        
[Link].008 Correa New York Ref. 0019 XX        
[Link].009 Correa New York Ref. 0020 XX        
[Link].010 Correa New York Ref. 0021 XX        
[Link].011 Correa New York Ref. 0022 XX        
[Link].012 Correa New York Ref. 0023 XX        
[Link].013 Correa New York Ref. 0024 XX        
  VAN  XX  XX  XX  XX  XX

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX  XX
1.1.05 Gastos Prepagados     XX    
[Link] Alquileres   XX      
[Link].001 Alquiler Local 3 C.C. El Viaducto XX        
[Link] Existencia Articulos de Oficina   XX      
1.2 Activo no Corriente       XX  
1.2.01 Exigible a Largo Plazo     XX    
1.2.02 Fondos y Colocaciones     XX    
1.2.03 Propiedades, Plantas y Equipos     XX    
[Link] Terreno   XX      
[Link].001 Terreno Urb. El Paseo XX        
[Link] Edificios   XX      
[Link].001 Edificio San José XX        
[Link] Depreciación Acumulada Edificios   (XX)      
[Link].001 Depreciación Acumulada Edificio San José XX        
[Link] Equipo de Transporte   XX      
[Link].001 Equipo de Transporte A XX        
  VAN  XX  XX  XX  XX  XX
Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:
Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX XX 
1.2.03 Propiedades, Plantas y Equipos     XX    
[Link] Depreciacion Equipo de Transporte   (XX)      
[Link].001 Depreciación Equipo de transporte A XX        
[Link] Mobiliario y Equipo de Oficina   XX      
[Link].001 Computadores XX        
[Link].002 Escritorios XX        
[Link].099 Archivadores XX        
[Link] Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina   (XX)      
[Link].001 Depreciación Acumulada Computadores XX        
[Link].002 Depreciacion Acumulada Escritorios XX        
[Link].099 Depreciacion Acumulada Archivadores XX        
1.2.04 Cargos Diferidos     XX    
[Link] Gastos de Organización   XX      
[Link].001 Gastos de Organización XX        
  VAN  XX  XX XX   XX XX 

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN XX   XX  XX  XX  XX
2 PASIVO         XX
2.1 Pasivo Corriente       XX  
2.1.01 Gastos Acumulados por Pagar     XX    
[Link] Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar   XX      
[Link].001 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 1 XX        
[Link].002 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 2 XX        
[Link].099 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 3 XX        
2.1.02 Retenciones por Enterar     XX    
[Link] Retenciones por Enterar   XX      
[Link].001 Retencion L.P.H XX        
[Link].002 Retencion S.P.F XX        
[Link].003 Retencion S.S.O XX        
2.1.03 Contribuciones     XX    
[Link] Contribuciones   XX      
  VAN  XX  XX  XX  XX  XX

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX XX 
[Link].001 Ahorro habitacional XX        
[Link].002 Seguro de Paro Forzoso XX        
[Link].003 Seguro Social Obligatorio XX        
2.1.04 Efectos por Pagar     XX    
[Link] Efectos por Pagar Comerciales   XX      
[Link].001 Comercial Gran Mundo XX        
[Link] Efectos por Pagar No Comerciales   XX      
2.1.05 Cuentas por Pagar     XX    
[Link] Cuentas por Pagar Proveedores   XX      
[Link].001 Proveedor New York XX        
2.1.06 Cuentas por Pagar Varias     XX    
2.1.07 Anticipo de Clientes     XX    
2.1.08 Tributos Fiscales     XX    
[Link] Tributos Fiscales   XX      
[Link].001 ISLR XX        
[Link].002 Débito Fiscal XX        
  VAN  XX  XX  XX  XX  XX

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX  XX
2.1 Pasivo Corriente XX
2.1.09 Ingresos Cobrados por Anticipado     XX    
2.2 Pasivo No Corriente       XX  
2.2.01 Pasivo a Largo Plazo     XX    
[Link] Hipoteca por Pagar   XX      
[Link].001 Banco Mercantil Cuenta Corriente Nº221 XX        
3 CAPITAL         XX
3.1 Capital Contable       XX  
3.1.01 Capital Social, Suscrito y Pagado     XX    
[Link] Capital Social Común   XX      
[Link].001 Capital Social Común XX        
[Link].009 Acciones Comunes en Tesorería XX        
  VAN  XX  XX  XX  XX  XX

Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia :De:

Fecha: Fecha: Fecha: Hasta
 Capítulo IX
Plan de Reportes

Estructura del Balance General

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX XX   XX  XX  XX
3.2 Superavit       XX  
3.2.01 Superávit de Capital     XX    
[Link] Superávit de Capital Pagado y Donado   XX      
[Link].001 Superávit de capital Pagado XX        
[Link].002 Superávit de capital Donado XX        
3.2.02 Superavit Ganado     XX    
[Link] Reservado   XX      
[Link].001 Reserva Legal XX        
[Link] Libre   XX      
[Link].001 Utilidades Retenidas XX        
[Link].002 Déficit acumulado XX        
  VAN  XX  XX  XX  XX  XX

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Estado De Resultado
Este Estado debe suministrar los resultados obtenidos en un ejercicio
económico determinado, refleja tanto los ingresos, gastos, utilidad o pérdida
de la Empresa MERICUEROS C.A.
Siendo un estado dinámico que muestra los resultados de las
operaciones de la organización, refleja la labor administrativa y la eficiencia.
Debe estar elaborado de acuerdo con normas y procedimientos contables que
estén de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general.
Presenta la situación económica de una empresa, generalmente
durante el cierre de su periodo contable y es de naturaleza dinámica.

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Objetivos

1. Mostrar la situación económica de la empresa MERICUEROS C.A. para

un período de tiempo determinado.
2. Proporcionar información a efectos de toma de decisiones, además de
reflejar la productividad y eficiencia de la labor administrativa o
gerencial.

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Estructura del Estado de Resultado

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
4 INGRESOS         XX
4.1 Ingresos Principales       XX  
4.1.01 Producto de las Ventas     XX    
[Link] Ventas   XX      
[Link].001 Ventas XX        
[Link] Deducciones   (XX)      
[Link].001 Descuentos en Ventas XX        
[Link].002 Bonificaciones en Ventas XX        
5 COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA         XX
5.1 Mercancía Disponible para la Venta       XX  
5.1.01 Inventario de Mercancías (i)     XX    
[Link] Inventario de Mercancías (i) Bolsos de Cuero   XX      
  VAN    XX  XX  XX  XX

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Estructura del Estado de Resultado

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN    XX  XX  XX  XX
[Link] Inventario Inicial de Bolsos de Cuero
[Link].001 Bolso de Cuero para dama New York Ref. 00110 XX        
5.1.02 Compras Netas     XX    
[Link] Compras Netas   XX      
[Link].001 Compras XX        
[Link].002 Fletes en Compras XX        
[Link].003 Descuentos en Compras XX        
5.1.03 Inventario de Mercancías (f)     (XX)    
[Link] Inventario de Mercancías (f)   XX      
[Link].001 Inventario de Mercancías (f) XX        
6 GASTOS DE OPERACIÓN         XX
6.1 Gastos de Ventas y Administración       XX  
6.1.01 Gastos de Ventas     XX    
[Link] Sueldos y Salarios Ventas   XX      
[Link].001 Jose Pérez XX        
  VAN  XX  XX XX  XX   XX

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Estructura del Estado de Resultado

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX  XX
[Link] Sueldos y Salarios Ventas   XX      
[Link].002 Andréa Palacios XX        
[Link] Aportes   XX      
[Link].001 Aporte S.S.O. XX        
[Link].002 Aporte L.P.H XX        
[Link].003 Aporte S.P.F. XX        
[Link] Gastos de Publicidad   XX      
[Link].001 Diario Pico Bolívar XX        
[Link] Gastos Articulos de Oficina   XX      
[Link] Gastos de Depreciación   XX      
[Link].001 Depreciación Edificio XX        
[Link].002 Depreciación Equipo de transporte A XX        
[Link].003 Depreciación Computadores XX        
[Link].004 Depreciación Escritorios XX        
[Link].005 Depreciación Archivadores XX        
  VAN  XX  XX XX  XX  XX

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Estructura del Estado de Resultado

CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1
  VIENEN  XX  XX  XX  XX XX 
6.1.02 Gastos de Administración     XX    
[Link] Sueldos y Salarios Administración   XX      
[Link].001 Roberto Castillo XX        
[Link].002 Alicia Martinez XX        
[Link] Aportes   XX      
[Link].001 Aporte S.S.O. XX        
[Link].002 Aporte L.P.H. XX        
[Link].003 Aporte S.P.F. XX        
7 Otros Ingresos y Egresos         XX
7.1 Otros Ingresos       XX  
7.2 Otros Egresos  XX  XX  XX XX XXXX 

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