MODULO INTEGRADOR CONTABILIDAD PRODUCCION Y

MERCADEO 

UNIDAD DE CONSOLIDACION

 
 
Unidades Tecnológicas de Santander
Tecnología en Contabilidad Financiera
Bucaramanga – Santander
2021
 INTRODUCCIÓN.

Con la siguiente presentación, se logra proyectar los estados de

costos a una empresa del sector industrial evidenciando su
rentabilidad por medio de los estados financieros, con el fin de
apoyar la toma de decisiones con apoyo de los estados financieros
del ente y un mercadeo aplicado de manera asertiva
 ASERRIO ROA
S.A.S.
Se dedica al sector maderero y realización de productos de
madera, como de sillas, camas entre otras. Esta constituida
desde el año 2014, ubicada en la ciudad de Bucaramanga.
 ASERRIO ROA
S.A.S.
Misión: Somos una empresa que Ofrece a los clientes, productos en madera de
calidad y gran variedad, precios competitivos, asesoría, entrega puntual y servicios
post-venta, apoyados en una excelente plataforma humana y tecnológica,
garantizando la satisfacción del cliente y la rentabilidad de la empresa.

Visión: Mantener el liderazgo del mercado nacional de productos en madera,

mediante productos de alta calidad, personal competente y tecnología de vanguardia,
para agregar valor a nuestros clientes, proveedores, empleados y accionistas.
 TABURETE PARA COMEDOR.

• ELABORACIÓN 100% ARTESANAL.

• PROCESO DE MANUFACTURA
CON MADERA DE CEDRO.
• HECHO CON MATERIALES DE
PRIMERA CALIDAD.
• PERSONAL CALIFICADO PARA SU
CONSTRUCCIÓN.
 PROCESOS:
• RALLAR MADERA.

• SECADO DE MADERA + VENENO.

• SE SELECCIONAN LAS TABLAS, PARA EL

TABLERO.

• TORNEAR LOS PALOS, DEL TABLERO.

• SE VERIFICAN LAS MEDIDAS.

• ENSAMBLE , RUTEADO.

• RESANADO Y LIJADO.

• PINTURA Y CORRECCIONES.

• APLIQUES FINALES.

• EMPAQUE.
 Elementos que Indican Costos:
LOS ELEMENTOS QUE HACEN PARTE DEL ANÁLISIS DE COSTOS, EN ESTA EMPRESA SON:

MATERIA PRIMA.
MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.
Materias Primas:
• MADERA.
• COLBÓN.
• PUNTILLAS.
• SELLADOR.
• TINTE.
• LIJA.
• THINNER.
Mano de Obra:
Mano de Obra Directa:
 Carpintero.

Mano de Obra Indirecta:

 Pintura.
 Empaque.
 Servicios Públicos.
Costos Indirectos de Fabricación:

 Servicios Públicos (agua, Luz, Teléfono Fijo –

Móvil).
 Arrendamientos.
 Gastos Administrativos.
 Depreciación.
 COSTOS DE FABRICACIÓN:

MANO DE OBRA COSTOS COSTOS INDIRECTOS

DE FABRICACIÓN:
DIRECTA: INDIRECTOS DE  LUZ.
• CARPINTERO. FABRICACIÓN:  AGUA.

• MATERIALES. • PINTURA Y  INTERNET.

ACABADOS.  PUBLICIDAD.

• DEPRECIACIÓN.
 GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN.
 PROCESO DE
ELABORACIÓN:
 PROCESO DE
ELABORACIÓN:
ORIGEN
:MES PRODUCTO
MADERA
CANT UNIT CANT. PRODUCTO
20 1000
U. MED
FT
VALOR UNITARIO
$ 1.000
TOTAL
$ 1.000.000
COLBON 25 500 GR $ 20 $ 10.000
PUNTILLAS 0,25 3 LB $ 2.000 $ 6.000
ENERO SELLADOR 0,25 4 LT $ 12.000 $ 48.000
TINTE 0,25 3 LT $ 8.000 $ 20.000
LIJA 1 10 UND $ 1.500 $ 15.000
THINNER 0,25 3 LT $ 5.000 $ 15.000

MADERA 20 1250 FT $ 1.000 $ 1.250.000

COLBON 25 750 GR $ 20 $ 15.000
PUNTILLAS 0,25 5 LB $ 2.000 $ 9.000
FEBRERO SELLADOR 0,25 6 LT $ 12.000 $ 66.000
TINTE 0,25 4 LT $ 8.000 $ 32.000
LIJA 1 18 UND $ 1.500 $ 27.000
THINNER 0,25 5 LT $ 5.000 $ 22.500

MADERA 20 3000 FT $ 1.000 $ 3.000.000

COLBON 25 1500 GR $ 20 $ 30.000
PUNTILLAS 0,25 5 LB $ 2.000 $ 10.000
MARZO SELLADOR 0,25 7 LT $ 12.000 $ 84.000
TINTE 0,25 5 LT $ 8.000 $ 36.000
LIJA 1 24 UND $ 1.500 $ 36.000
THINNER 0,25 5 LT $ 5.000 $ 25.000
 MADERA 20 2000 FT $ 1.000 $ 2.000.000
COLBON 25 1000 GR $ 20 $ 20.000
PUNTILLAS 0,25 4 LB $ 2.000 $ 8.000
ABRIL SELLADOR 0,25 5 LT $ 12.000 $ 60.000
TINTE 0,25 3 LT $ 8.000 $ 24.000
LIJA 1 19 UND $ 1.500 $ 28.500
THINNER 0,25 3 LT $ 5.000 $ 15.000

MADERA 20 2500 FT $ 1.000 $ 2.500.000

COLBON 25 1250 GR $ 20 $ 25.000
PUNTILLAS 0,25 5 LB $ 2.000 $ 10.000
MAYO SELLADOR 0,25 6 LT $ 12.000 $ 72.000
TINTE 0,25 5 LT $ 8.000 $ 36.000
LIJA 1 22 UND $ 1.500 $ 33.000
THINNER 0,25 4 LT $ 5.000 $ 20.000

MADERA 20 3500 FT $ 1.000 $ 3.500.000

COLBON 25 2000 GR $ 20 $ 40.000
PUNTILLAS 0,25 8 LB $ 2.000 $ 16.000
JUNIO SELLADOR 0,25 9 LT $ 12.000 $ 108.000
TINTE 0,25 7 LT $ 8.000 $ 52.000
LIJA 1 28 UND $ 1.500 $ 42.000
THINNER 0,25 7 LT $ 5.000 $ 35.000
 MADERA 20 2750 FT $ 1.000 $ 2.750.000
COLBON 25 1150 GR $ 20 $ 23.000
PUNTILLAS 0,25 6 LB $ 2.000 $ 12.000
JULIO SELLADOR 0,25 7 LT $ 12.000 $ 78.000
TINTE 0,25 5 LT $ 8.000 $ 36.000
LIJA 1 25 UND $ 1.500 $ 37.500
THINNER 0,25 5 LT $ 5.000 $ 25.000

MADERA 20 2250 FT $ 1.000 $ 2.250.000

COLBON 25 850 GR $ 20 $ 17.000
PUNTILLAS 0,25 4 LB $ 2.000 $ 8.000
AGOSTO SELLADOR 0,25 4 LT $ 12.000 $ 48.000
TINTE 0,25 4 LT $ 8.000 $ 28.000
LIJA 1 17 UND $ 1.500 $ 25.500
THINNER 0,25 4 LT $ 5.000 $ 17.500

MADERA 20 500 FT $ 1.000 $ 500.000

COLBON 25 250 GR $ 20 $ 5.000
PUNTILLAS 0,25 2 LB $ 2.000 $ 4.000
SEPTIEMBRE SELLADOR 0,25 1 LT $ 12.000 $ 12.000
TINTE 0,25 2 LT $ 8.000 $ 12.000
LIJA 1 10 UND $ 1.500 $ 15.000
THINNER 0,25 1 LT $ 5.000 $ 5.000
 MADERA 20 3500 FT $ 1.000 $ 3.500.000
COLBON 25 2250 GR $ 20 $ 45.000
PUNTILLAS 0,25 10 LB $ 2.000 $ 20.000
OCTUBRE SELLADOR 0,25 8 LT $ 12.000 $ 96.000
TINTE 0,25 6 LT $ 8.000 $ 48.000
LIJA 1 32 UND $ 1.500 $ 48.000
THINNER 0,25 8 LT $ 5.000 $ 37.500

MADERA 20 1500 FT $ 1.000 $ 1.500.000

COLBON 25 1750 GR $ 20 $ 35.000
PUNTILLAS 0,25 5 LB $ 2.000 $ 10.000
NOVIEMBRE SELLADOR 0,25 4 LT $ 12.000 $ 48.000
TINTE 0,25 3 LT $ 8.000 $ 24.000
LIJA 1 16 UND $ 1.500 $ 24.000
THINNER 0,25 4 LT $ 5.000 $ 20.000

MADERA 20 2500 FT $ 1.000 $ 2.500.000

COLBON 25 1250 GR $ 20 $ 25.000
PUNTILLAS 0,25 5 LB $ 2.000 $ 10.000
DICIEMBRE SELLADOR 0,25 6 LT $ 12.000 $ 72.000
TINTE 0,25 5 LT $ 8.000 $ 36.000
LIJA 1 22 UND $ 1.500 $ 33.000
THINNER 0,25 4 LT $ 5.000 $ 20.000
PRESUPUESTO MATERIA PRIMA
“TABURETE PARA COMEDOR”.
CUADRO DE PRECIOS
CANT COSTO COSTO
Descripcion UNIT U. MED UNITARIO TABURETE
MADERA 20 FT $ 1.000 $ 20.000
COLBON 25 GR $ 20 $ 500
PUNTILLA
0,25 LB $ 2.000 $ 500
S
SELLADOR 0,25 LT $ 12.000 $ 3.000
TINTE 0,25 LT $ 8.000 $ 2.000
LIJA 1 UND $ 1.500 $ 1.500
THINNER 0,25 LT $ 5.000 $ 1.250
TOTAL   $ 28.750
 PRESUPUESTO MATERIA PRIMA
“TABURETE PARA COMEDOR”.
TABLA UNIDADES PRODUCCION
MES CANTIDAD
CANTIDAD
ENERO 10 40
FEBRERO 12 35

MARZO 30 30

ABRIL 20 25

20
MAYO 25
15
JUNIO 35
10
JULIO 26
5
AGOSTO 22
0
SEPTIEMBRE 4 O O
ZO RI
L O IO LI
O O E E E E
ER RER R B A
Y
U
N U ST BR BR BR BR
EN EB J O U
OCTUBRE 35 A A M J G EM CT IE
M EM
F M A
P TI O V ICI
O
SE N D
NOVIEMBRE 15
DICIEMBRE 25
 PRESUPUESTO MENSUAL-
ANUAL FLUJO DE PRESUPUESTO POR PRODUCTO

TOTAL
MES MADERA COLBON PUNTILLAS TINTE LIJA THINNER
GENERAL

200.000 5.000 5.000 20.000 15.000 12.500 287.500

ENERO
FEBRERO $ 240.000 $ 6.000 $ 6.000 $ 24.000 $ 18.000 $ 15.000 345.000
MARZO $ 600.000 $ 15.000 $ 15.000 $ 60.000 $ 45.000 $ 37.500 862.500
ABRIL $ 400.000 $ 10.000 $ 10.000 $ 40.000 $ 30.000 $ 25.000 575.000
MAYO $ 500.000 $ 12.500 $ 12.500 $ 50.000 $ 37.500 $ 31.250 718.750
JUNIO $ 700.000 $ 17.500 $ 17.500 $ 70.000 $ 52.500 $ 43.750 1.006.250
JULIO $ 520.000 $ 13.000 $ 13.000 $ 52.000 $ 39.000 $ 32.500 747.500
AGOSTO $ 440.000 $ 11.000 $ 11.000 $ 44.000 $ 33.000 $ 27.500 632.500
SEPTIEMBR $ 80.000 $ 2.000 $ 2.000 $ 8.000 $ 6.000 $ 5.000 115.000
E
OCTUBRE $ 700.000 $ 17.500 $ 17.500 $ 70.000 $ 52.500 $ 43.750 1.006.250
NOVIEMBRE $ 300.000 $ 7.500 $ 7.500 $ 30.000 $ 22.500 $ 18.750 431.250
DICIEMBRE $ 500.000 $ 12.500 $ 12.500 $ 50.000 $ 37.500 $ 31.250 718.750
TOTAL $ 5.180.000 $ 129.500 $ 129.500 $ 518.000 $ 388.500 $ 323.750 7.446.250
GENERAL
 NOMINA 2021.

TOTAL PRESUPUESTO NOMINA ANUAL

12.240.000

NETO
PAGADO
DATOS DE EMPLEADOS DEVENGADO DEDUCCIONES
MENSUA
L
TOTAL
Nombre CARGO Sueldo JORNADA DIAS BASICO TRANSP DEVEN SALUD PENSION  
JORNADA
ANDERSON M. AUXILIAR 1.000.000 COMPLETA 30 1.000.000 100.000 1.100.000 40.000 40.000 1.020.000
DEVENGADO ANUAL $12.240.000       0 0 0     0
TOTAL   1.000.000  30 1.000.000 100.000 1.100.000 40.000 40.000 1.020.000
 PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES

NOMBRE DEL GASTO MENSUAL ANUAL

LUZ 250,000 3,000,000
ARRIENDO 200,000 2,400,000
TOTAL GASTOS 450,000 5,400,000
costo asignado a la producción (vr un $ 1,250
dia)  
     

GASTOS MENSUAL
300,000

250,000

200,000

150,000

100,000

50,000

0
LUZ ARRIENDO
 FLUJO DE CAJA
SEPTIEMB NOVIEM DICIEMB
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO RE OCTUBRE BRE RE

INGRESOS
VENTAS 1,125,000 1,350,000 3,375,000 2,400,000 2,812,500 4,200,000 3,120,000 2,475,000 450,000 4,200,000 1,687,500 3,214,286
TOTAL INGRESOS 1,125,000 1,350,000 3,375,000 2,400,000 2,812,500 4,200,000 3,120,000 2,475,000 450,000 4,200,000 1,687,500 3,214,286

EGRESOS
NOMINA 1020000 1020000 1020000 1020000 1020000 1020000 1020000 1020000 1020000 1020000 1020000 1020000
GASTOS
PRODUCCION 287,500 345,000 862,500 575,000 718,750 1,006,250 747,500 632,500 115,000 1,006,250 431,250 718,750
GASTOS
GENERALES 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000 450,000
TOTAL EGRESOS 1,137,500 1,195,000 1,712,500 1,425,000 1,568,750 1,856,250 1,597,500 1,482,500 965,000 1,856,250 1,281,250 1,568,750

SEPTIEMB NOVIEMB DICIEMBR

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO RE OCTUBRE RE E
UTILIDAD MES -12,500 155,000 1,662,500 975,000 1,243,750 2,343,750 1,522,500 992,500 -515,000 2,343,750 406,250 1,645,536
-1% 11% 49% 41% 44% 56% 49% 40% -114% 56% 24% 51%
 ESTADO DE COSTOS
SALDO DE CUENTAS
ASERRIO ROA SAS
NIT. 860.041.662-1
DATOS ADICIONALES SALDOS
Compras de materiales $ 7.446.250
Depreciación de activos fijos $ 10.800
Descuentos de Ventas $ 10.500
Devoluciones y Rebajas en compras de
$ 14.000
materiales
Fletes y acarreos en compras de materiales $ 11.000
Gasto previsión contaminación ambiental $ 88.550
Gastos de Administración $ 180.000
Gastos de distribución $ 35.000
Gastos de mantenimiento maquinaria y
$ 8.530
equipo
Gastos de Organización $ 29.500
Gastos financieros $ 5.400.000
Inventario final de materiales $ 190.000
Inventario final de producto terminado $ 60.790
Inventario final de productos en proceso $ 20.550
Inventario inicial de materiales $ 190.000
Inventario inicial de productos en proceso $ 33.450
Inventario Inicial de Productos terminados $ 40.200
Mano de obra directa $ 720.000
Material indirecto $ 300.000
Seguros de fabrica $ 12.400
Seguros pagados por anticipado $ 30.000
Ventas $ 31.080.000
 ASERRIO ROA SAS
NIT. 860.041.662-1
ESTADO DEL COSTO DEL MATERIAL UTILIZADO
Por el periodo comprendido del 2021

(Expresado en pesos)

Inventario inicial de materiales 190.000,00

Mas:
Compras del periodo $ 7.446.250
Fletes y acarreos en compra de materiales 11.000,00
$ 7.457.250
Devoluciones y rebajas en compra de materiales 14.000,00

Compras Netas de Materiales 7.443.250,00

COSTO DEL MATERIAL DISPONIBLE PARA EL CONSUMO 7.633.250,00

Menos inventario final de materiales 190.000,00

 

COSTO DEL MATERIAL UTILIZADO 7.443.250,00

Gerente General Contador Publico

 ASERRIO ROA SAS
NIT. 860.041.662-1
ESTADO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
Por el periodo comprendido del 01 al 31 de diciembre de 2021

(Expresado en pesos)

Inventario inicial de productos en proceso 33.450,00

Mas:
Costo del material utilizado 7.443.250,00
Obra de mano directa 720.000,00
COSTO DIRECTO 8.163.250,00
Costos indirectos de fabricacion 300.000,00
Seguros de fabrica 12.400,00
COSTO INDIRECTO 312.400,00

COSTO INCURRIDO 8.475.650,00

COSTO TOTAL DE PRODUCCION 8.509.100,00

Menos:

Inventario final de productos en proceso 20.550,00

COSTO DE PRODUCCION TERMINADA 8.488.550,00

Gerente General Contador Publico

 ASERRIO ROA SAS
NIT. 860.041.662-1
ESTADO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
Por el periodo comprendido del 01 al 31 de Diciembre de 2021

(Expresado en pesos)

Inventario inicial de productos terminados 40.200,00

Mas: Costos de produccion terminada 8.488.550,00
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA DISPONIBLE PARA LA VENTA 8.528.750,00
Menos inventario final de productos terminados 60.790,00

COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS 8.467.960,00

Gerente General Contador Publico

 ASERRIO ROA SAS
NIT. 860.041.662-1
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo comprendido del 2021

(Expresado en pesos)

Ventas $ 31.080.000
Descuentos de ventas 10.500,00
VENTAS NETAS 31.069.500,00

Menos: COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS 8.467.960,00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 22.601.540,00

Gastos de operación:

Gastos financieros $ 5.400.000

Gastos de administracion 180.000,00
Gastos de distribucion 35.000,00
Gasto prevision contaminacion ambiental 88.550,00
Gastos de mantenimiento maquinaria y equipo 8.530,00
Gastos de organización 29.500,00
Depreciacion de activos fijos 10.800,00
Seguros pagados por anticipado 30.000,00
TOTAL GASTO DE OPERACIÓN   5.782.380,00
UTILIDAD EN OPERACIONES 16.819.160,00

PERDIDA DEL EJERCICIO 16.819.160,00

 

Gerente General Contador Publico