UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
INTEGRANTES:
Sangucho Erick
CURSO:
CA 7-1
DOCENTE:
MGT. FRANKLIN
LATORRE
PLANEACIÓN
Planear es trazar el camino que habrá de
recorrer el proceso de auditoría
OBJETIVO
• Establecer las acciones que se deben desarrollar para
instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada.
ORGANIZACIÓN DE LA PLANEACIÓN
ETAPAS PROCESO ADMINISTRATIVO COMPONENTES COSO I
Planeación Ambiente de control
Organización Evaluación de riesgos
Dirección Actividades de control
Control Información y comunicación
Evaluación y monitoreo
ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN
• Proceso • Proceso que
sistemático y parte de
estructurado especializar y
para utilizar la dividir el
inteligencia de trabajo para
la organización agrupar y
asignar
funciones.
DIRECCIÓN CONTROL
• Proceso de • Proceso que
guiar y utiliza una
proveer el persona,
apoyo grupo para
necesario a las guiar sus
personas para acciones en
que congruencia
contribuyan con las
con expectativas
efectividad al definidas en
logro de los planes,
metas. metas y
estándares
FUENTES DE INFORMACIÓN
INTERNAS EXTERNAS
Órganos de gobierno Órganos normativos
Órganos de Control Interno Competidores actuales y potenciales
Gobierno Corporativo Proveedores actuales y potenciales
UA de distintos niveles de organización Clientes actuales y potenciales
U. Estratégicas de negocio Socios estratégicos
Órganos colegiados y equipos de trabajo Grupos de interés
Sistemas de información Redes de información
PREPARACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA
Asignación de la responsabilidad
• La organización designará al auditor o grupo de auditoria que
estime conveniente con base al alcance o grado que tendrá.
Capacitación
• Se debe capacitar a la persona o equipo designado no
sólo en lo que respecta al manejo del procedimiento y los
mecanismos que se emplearán para obtener la
información,
Actitud
• Los auditores adopten una conducta amable y discreta a
fin de generar una imagen positiva
GÉNESIS DE LA ORGANIZACIÓN
Creación de la organización
Fecha en que inicia su funcionamiento y
naturaleza jurídica.
Cambios en la composición jurídica
Modificaciones al instrumento que crea y da
sustento jurídico.
Traducción del objeto en estrategias
Propósito de ser en criterios de acción para
manejar los recursos y capacidades.
INFRAESTRUCTURA
Modificaciones a la estructura organizacional
Cambios en las relaciones formales de dependencia y forma de
operar.
Programación institucional
Esquemas que se siguen para determinar programas operativos
o de acción y que orientan el establecimiento de metas.
Desarrollo tecnológico
Criterios que orientan la integración y el funcionamiento de la
infraestructura tecnológica.
FORMA DE GESTIÓN
Modelo de administración y control.
Enfoque que adopta la organización para implementar y
controlar sus acciones vía funciones, procesos.
Desempeño registrado.
Acciones realizadas para generar productos y servicios de
calidad.
Logros alcanzados.
Efecto de las acciones en términos de costo-beneficio.
INSTRUMENTACIÓN
• Se deben seleccionar y aplicar las
técnicas que se estimen más
convenientes para obtener la
información.
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN
ENTREVISTAS CUESTIONARIOS CÉDULAS
ACCESO A REDES
OBSERVACIÓN INVESTIGACIÓN
DE
DIRECTA DOCUMENTAL
INFORMACIÓN
MEDICIÓN
Se visualiza de dos diferentes perspectivas :
La Primera La Segunda
Los componentes del proceso
Se utilizan las escalas
administrativo , elemento
de medición
especifico e indicadores
ESCALAS DE MEDICIÓN
Las escalas que se empleen cumplen la función de:
Confiabilidad y validez de la
Garantizar información registrada en
papeles de trabajo
Particularmente donde:
Se recurra a pregunta abiertas o de código múltiple en
los cuestionarios y que proporcione en una
interpretación general o errónea
COMPONENTES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO Y
ELEMENTOS ESPECIFICOS
Se debe considerar variables fundamentales que influyen en
el desempeño de una organización tomando en cuenta:
Naturaleza Campo de Enfoque
actuación Tamaño estratégico
El grado de profundidad que se analice de cada variable
depende :
Proceso de Estrategia para
auditoria realizarlo
INDICADORES
Son un elemento estratégico para evaluar en que se gestiona una
organización
Permite: Ordenar las acciones con base en los resultados
que se pretende alcanzar
Permite: Comparar y proyectar de manera retrospectiva la
información a fin de determinar alternativas determinantes
PAPELES DE TRABAJO
Son los registros donde se describen técnicas y procedimientos
aplicados, pruebas realizadas, información obtenida y conclusiones
alcanzadas .
Su contenido debe incluir:
Identificación de la Auditoría
El proceso de la Auditoría
Índices, cuestionarios, cédulas y resumen de los trabajos
realizados
Indicación de las observaciones
Comentario acerca del desarrollo del trabajo
Anotaciones sobre información relevante
Ajustes realizados
Reportes de posibles irregularidades
EVIDENCIA
Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el
ejercicio de la auditoría.
Puede clasificarse en los siguientes rubros:
Obtiene mediante inspección directa de las
Física actividades , bienes o sucesos: fotos, graficas,
cuadros, mapas
Obtiene por análisis de documentos: cartas,
Documental
contratos, actas, minutas, facturas, recibos
Testimonia Toda persona que realice declaraciones durante la
l auditoría: Entrrevistas, cuestionarios
Comprende cálculos, comparaciones,
Analítica
razonamientos.
Para que la evidencia sea útil y valida debe ser:
Suficiente: La necesaria para sustentar las observaciones,
conclusiones
Competente: Es consistente, conveniente y ha sido validada
Relevante: Se trata de la que es importante, coherente y
aporta elementos para demostrar un hecho lógico.
Pertinente: Surge cuando existe congruencia entre las
observaciones, conclusiones y recomendaciones de
auditoría.
SUPERVICIÓN DE TRABAJO
Para tener seguridad que se sigue el proceso realizado es necesario
ejercer una supervisión sobre el trabajo de los auditores
La supervisión comprende:
Revisión del programa de trabajo
Vigilancia constante y cercana del labor de los auditores
Aclaración oportuna de dudas
Control del tiempo intervenido contra el estimado
Revisión oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo
Escrutinio final de los papeles de trabajo para cerciorare que
están completos y cumplen su propósito.
INFORME
Este documento se
señalan los hallazgos
así como las HALLAZGOS
conclusiones y SUSTENTADOS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
recomendaciones de la
auditoria Atributos
1.- Objetividad
Por evidencia 2.- Oportunidad
competente y relevante, 3.- Fácil comprensión
debidamente del contenido
documentada en los
4.- Utilidad
papeles de trabajo del
auditor. 5.- Calidad
6.- Lógica
ASPECTOS OPERATIVOS
Objetivos de
Introducción Antecedentes Justificación Estrategia
la auditoría
Actividades
Resultados Metodología realizados en Costo Recursos
cada etapa
Alternativas . Opiniones
Recomendaci Desviaciones
Conclusiones de de los
ones significativas
implantación responsables
Toda clase de
aspectos que
Secuencia
requieran de un
estudio
LINEAMIENTOS GENERALES PARA SU
PREPARACIÓN
Tener en cuenta el objeto de la auditoría en las
conclusiones y recomendaciones finales
Ponderar las soluciones que se propongan
Explorar diferentes alternativas
Homogeneizar la integración y presentación
de los resultados para que exista coherencia
Elementos idóneos para una toma de
decisiones
Establecer las bases para constituir un
mecanismo de información permanente
importancia que reviste el incumplimiento
PROPUESTA DE
TIPOS DE
IMPLEMENTACIÓN
INFORME
Informe general
Fases
Preparación del
Informe ejecutivo programa
Integración de
Informe de
aspectos relevantes recursos
Ejecución del
programa
PRESENTACIÓN DEL INFORME
Estructura
Titular de la organización
Órgano de gobierno
• Órgano de control interno
Niveles directivos
Mandos medios y nivel operativo
Grupo(s) de fi liación, corporativo(s) o sectorial(es)
Dependencia globalizadora (en el caso de instituciones públicas)
BIBLIOGRAFÍA
-Franklin Benjamín. 2013. Auditoría Administrativa. Evaluación y diagnóstico
empresarial (3ra Ed). Ciudad de México-México.
-Romero Javier. Control Interno y sus 5 componentes según COSO I. Recuperado de
[Link]
-Pinzón José. (2018). ISO 19011:2018 Directrices para la auditoría de sistemas de
gestión. Recuperado de
[Link]
uditoria_sistemas_gestion.pdf