°Año del Bicentenario del Perú”
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA
DE LOS ANDES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
FACULTAD DE CIENCIAS JURÌDICAS, CONTABLES Y CIENCIAS
SOCIALES
PR Á CTICA Y COSTOS Y PRESUPUESTOS
TEMA : COSTOS DE EMPRESAS FINANCIERAS Y SEGUROS
DOCENTE : C.P.C. FERRO CAYTUIRO SANTOS APOLINARIO
INTEGRANTES:
ORE BASTIDAS Manly
GONZALES VARGAS Demetrio
CHOCCATA QUIQUIA Marilú Bianca
ARAMBURU MARTINEZ Francisco
ESPINOZA CHUMPISUCA Juber
INTRODUCCIÓN
Las instituciones financieras orientan sus esfuerzos a asegurar una estructura organizativa y un
Las instituciones
modelo de negocios financieras orientan
que les permita sus esfuerzos
responder a asegurar
en forma oportunauna estructura
y eficiente organizativa
a las y un
necesidades
demodelo de negocios
un mercado que les
altamente permita yresponder
dinámico en forma
competitivo. Bajo oportuna y eficiente
este contexto, a las necesidades
el desarrollo de los
negocios debe ir acompañado de un manejo eficiente de los recursos de la institución por lode
de un mercado altamente dinámico y competitivo. Bajo este contexto, el desarrollo quelos
senegocios
requieredebe ir acompañado
desarrollar demodelos
diferentes un manejo deeficiente
gestión de los recursos
y control de losde la institución
costos por lo de
fomentando, que
se requiere
esta manera, desarrollar
una culturadiferentes modelos
de optimización dede gestión
gastos y control
bajo de los
el manejo costos de
ordenado fomentando,
los mismosde
esta manera,
costos una financieras
en empresas cultura de optimización
y seguros. de gastos bajo el manejo ordenado de los mismos
costos en empresas financieras y seguros.
CAPITULO I
COSTOS DE EMPRESAS FINANCIERAS Y SEGUROS
DEFINICIÓN
Calcular los costes financieros es
clave para el crecimiento empresarial.
Es recomendable realizar un plan de
financiación que nos permita estudiar
toda la vía posible para financiar las
necesidades de nuestros negocios y
elegir la opción que más nos
convenga.
El modelo operativo para la reducción
OBJETIVO GENERAL del costo y desperdicio en las líneas de
garantía extendida de banca seguros,
enfocado en la reducción de tiempos,
eficiencia en la atención de operaciones
y mejoramiento de indicadores de
reparación.
COSTOS DE EMPRESAS FINANCIERAS Una de las claves para emprender o
dirigir un negocio rentable o conocer
que costes se tendrán que sufragar
para llevarlo a cabo a lo largo de toda
la cadena de valor surgen todo tipo
de costes: maquinaria software
arrendamientos recursos humanos.
OBJETIVO ESPECIFICO
Los costes financieros son los costes derivados de la financiación con recursos ajenos y cuyo
importe dependerá de unos intereses o cualquier tipo de remuneración que deben pagarse al
prestamista, en función de las condiciones que ofrece y de la garantía del prestamista
COSTES FINANCIEROS
Intereses de un préstamo, crédito o cualquier otro tipo de deuda incurrida con terceros o
entidades financieras.
Comisiones bancarias transacciones mantenimiento de cuentas, tarjetas de crédito
Ajustes derivados por cambio de divisas(en caso de operar con distintas monedas en el
extranjero)
Interés por descuento de efectos (letras o pagares)
Primas de seguros
CARACTERÍSTICAS DE LOS COSTOS FINANCIEROS
• Se originan solo a causa de la adquisición de financiamiento
mediante deuda.
• Suelen mantenerse vigentes durante largos periodos de
tiempo.
• Debido a la naturaleza de su ciclo de vida, los costos
financieros pueden convertirse en los costos más altos para la
empresa.
• Están relacionados tanto con la operación de financiamiento
en sí, como con las acciones o inacciones de la empresa ante
la deuda (pagos adelantados, demoras, etc.).
TIPOS DE COSTOS FINANCIEROS
Costos financieros por intereses del préstamo
Costos financieros por comisiones bancarias
Costos financieros por intereses de mora
CONSIDERACIONES SOBRE LOS COSTOS FINANCIEROS
Calcular los costos financieros es clave para no comprometer el crecimiento empresarial. Por lo
tanto, es recomendable realizar un plan de financiación que permita estudiar todas las
alternativas posibles para financiar las necesidades del negocio, y así elegir la opción más
conveniente.
TCEA (TASA DE COSTO EFECTIVO ANUAL)
La TCEA o tasa de costo efectivo anual representa el costo total del crédito. Es decir, es la
tasa que te permitirá saber cuál será el costo total que deberás pagar al solicitar un crédito
hipotecario. Además de los intereses, incluye comisiones, seguros y todos los gastos
administrativos.
¿Por qué cambian las tasas?
Las tasas cambian todo el tiempo. Muchos factores afectan el costo del dinero. Por
ejemplo, la oferta y la demanda y la competencia entre las entidades financieras.
Asimismo, la economía, el dólar, el petróleo, la inflación o las medidas
gubernamentales y del Banco Central de Reserva del Perú incrementan o reducen las
tasas.
CAPITULO II
SECTORES DE APLICACIÓN DE LA TCEA
Otra característica de la TCEA es que los bancos la
aplican a distintos productos, tales como:
Créditos hipotecarios Tarjeta de crédito
Créditos de consumo Crédito en efectivo
Créditos personales Crédito para capital de trabajo
Créditos vehiculares Créditos para estudios
IMPORTANCIA DE LA TCEA
Es importante conocer la TCEA porque es la tasa de costo efectivo anual o el
precio total de tu crédito. Debes conocerla porque de esta forma podrás
comparar entre las distintas opciones del mercado y elegir el producto, así
como la entidad bancaria, que te aporte mayor beneficio.
CASO PRÁCTICO NUMERO 1
Tenemos la siguiente información:
Capital = S/. 10,000.00
Solicito un Crédito PYME Tasa Efectiva Anual = 42.25%*
para Capital de Trabajo el Número de Cuotas = 12
día 22/12/2010 por el monto 1º Fecha de pago = 01/01/2011
de S/.10,000.00 con una
Tasa Efectiva Anual de Calculamos los días transcurridos
42.25%, para pagar en 12 Se realiza entre fecha de desembolso y la primera fecha de pago y para cada
cuota:
cuotas, mis fechas de pago
debe ser todos los 01 de DT cn=(fecha de pagoc1-fecha desembolso)
cada mes a partir de enero.
¿Cómo obtengo la cuota Donde:
del préstamo? Trujillo, DT = días transcurridos
(2019) Cn = número de cuota
FECHADEPAGO = primera fecha de pago
C1 = cuota 1
FECHA DESEMBOLSO = fecha de desembolso
Aplicando
•DTC1=(01/01/2019-22/12/2019)
DT=10
•DTc2=(01/02/2019-22/12/2019)
DT=41
NOTA: Este calculo se realiza hasta la ultima cuota
b) calculamos el factor por un día:
FÓRMULAS
Donde:
FDIA = factor por día
Cn = número de cuota
TEA = tasa efectiva anual
DT = días transcurridos
Aplicando
HOJA DE CRONOGRAMA DE PAGOS DE PRÉSTAMO
FINANCIERO
Conversión de la Tasa Efectiva Anual a la Tasa Efectiva Mensual
TEM = ((1 + TEA) 1/12 − 1)
Ajustar la TEM a la tasa efectiva diaria “TED”
TED = ((1 + TEM) 1/30 − 1)
Cálculo del interés del periodo
i = S ∗ [(1 + TED) t − 1]
Donde:
I : Interés del periodo
S : Saldo capital del crédito
TED : Tasa efectiva Diaria
T : Número de días del periodo correspondiente
Cálculo de la cuota final
a) Interés Acumulado Primero se calcula el interés acumulado de cada periodo
IA 𝑖
Donde:
IAi : Interés Acumulado del periodo
TED : Tasa Efectiva Diaria
Di : Días acumulados correspondiente a cada periodo
FORMULAS DE TASA DE INTERESES APLICABLES
CUADRO DE TCEA( TASA DE COSTO EFECTIVO
ANUAL)
APLICACIÓN DE LA FORMULA EN UN CASO PRÁCTICO
El 2 de mayo se realiza el
desembolso de un crédito por
un monto de S/ 800, a una tasa
efectiva anual (T.E.A.) de
112.91% a un plazo de 30 días.
Interés generado cada mes
CALCULO DE AMORTIZACIÓN BAJO LA CUOTA BASE
CALCULO DE LA TCEA
HOJA DE CALCULO DE MORA
Cuadro de bancos y caja Abancay Cuadro de estadístico de tasa de interés
CAPITULO III
SISTEMA DE COSTOS ABC
Toda empresa, cualquiera sea su actividad o giro requiere, con mayor o menor grado de perfeccionamiento o
detalle, la determinación del monto de dinero que implica el desarrollo de sus operaciones, posibilitándose con
ello una óptima administración
Procedimientos Identificación del proceso
Calcular el costo de las tareas o actividades
El término procedimiento es usado para necesarias para la consecución de cada objeto de
hacer referencia a todo aquel sistema de costo
operaciones que implique contar con un Seleccionar una base para la asignación de cada
número más o menos ordenado y clarificado uno de los costos, por cada una de las actividades
de pasos cuyo resultado sea el mismo una y detalladas en el paso anterior, teniendo en cuenta el
otra vez. principio de causa – efecto; éstos serán los factores
que determinarán el valor de los costos.
Información y gestión integrada de costos
• Para formular planes y estrategias de mediano y largo plazo, que incluyen el desarrollo de
nuevos productos y la inversión en activos tanto tangibles como intangibles (marcas, patentes y
personas).
• Diferentes decisiones relativas a la reubicación de los insumos de una empresa, tales como la
asignación de unos precios de venta, la rentabilidad de productos o de servicios o de clientes,
canales de distribución, etc.
• La planeación y el control de costos de diversas operaciones y actividades, lo cual implica
informar sobre los ingresos, costos, activos y pasivos de departamentos, plantas y de otras áreas
de responsabilidad.
• Medidas de realizaciones de procesos y de personas, lo cual significa medir los resultados vs. los
planes para lo cual se puede contar tanto con cifras financieras como no financieras
• Cumplimiento de requisitos legales, tanto internos como externos, de una empresa, de acuerdo a
normas y regulaciones establecidas por un gobierno o por una asociación pública o privada
propia de un sector industrial.
TABLA DE IDENTIFICACIÓN DE ACTIVIDADES
Identificar Vincular Definir Prorratear Calcular
ABC Actividades Insumos Costos Costos Actividad
Procesos de actividades por código El gasto de personal directo
Se realizará en base a una ponderación del tipo
de personal involucrado en cada proceso del
Crédito, el cual está dividido en supervisor de
crédito, asesor de crédito de Banca Comunal,
asesor de crédito Individual, atención al cliente,
promotora de ahorros, cajero.
CAPITULO IV
EMPRESAS DE SEGUROS
Es un contrato por el que un usuario traslada a la empresa de seguros el riesgo de que sucedan eventos que
afecten sus bienes, salud o vida constituyendo de este modo un sistema de protección del hombre y de su
patrimonio
Funciones del seguro Indemnizatoria el seguro garantiza el resarcimiento de un capital para
reparar o cubrir una pérdida o daño, ya sea de un pago en efectivo, la
reparación o reemplazo del bien o a través de servicios como el caso
de seguros de salud
Rentabilidad en costos en empresas de seguros
Por tanto, la relación de costes se puede utilizar para comparar
empresas y analizar el rendimiento de una empresa a lo largo del
tiempo. Una relación de costos por debajo del 100% indica que la
compañía de seguros está ganando o emitiendo más primas de las
que paga en gastos para generar o respaldar estas primas.
Relación de costos en la industria de seguros
El índice de costos en la industria de seguros es una medida de la rentabilidad
calculada dividiendo los costos de adquisición, suscripción y servicio de las
primas por las primas netas ganadas por la compañía de seguros.
Dos modos diferentes
Hay dos formas de calcular las proporciones de costos. Las compañías de
seguros suelen utilizar la contabilidad legal en lugar de la contabilidad de
principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) para calcular sus
índices de costos, ya que la contabilidad legal proporciona índices más
conservadores.
SEGURO DE DESGRAVAMEN CRÉDITOS COMERCIALES CAJA
PYME
Metodología utilizada para el cálculo del seguro
• Monto : es el monto del crédito otorgado al cliente
• Plazo de crédito: tiempo a asegurar desde la fecha de desembolso hasta el ultimo día de pago
• Edad : edad del cliente al momento de solicitar el crédito
• Tasa : la tasa utilizada es una tasa bruta mensual y que se determina en función de la edad
del cliente y el plazo del crédito, para el caso de los titulares
Recargo dependiendo de lo declarado en la declaración personal de salud la compañía de seguros
puede solicitar un recargo adicional si determina que el asegurado presente un mayor riesgo
FÓRMULA Prima =monto x tasa x plazo (1+ recargo)
Nota: Debido a que se trata
tasas por mil, en la formula
se emplea valor/1000
APLICACIÓN DE LA
Ejemplo: FORMULA
TASA:
Datos:
Edad + plazo (años) 67 Prima total s/ 684.00
Monto s/20.000.00
Tasa bruta mensual x mil 0.76
Plazo (meses) 36
Conversión de tasa para formula
Edad (años) 64
0.00076 Nota: El cobro total de la
Recargo 25%
prima de seguro inicio del
crédito
. araya g, (2016).
SEGURO DE DESGRAVAMEN CRÉDITOS PERSONALES Y
CONSUMO
Metodología utilizada para el cálculo del seguro
El Seguro de Desgravamen es un seguro que tiene por objeto pagar, al momento de tu fallecimiento, la deuda
que mantienes frente con una entidad del sistema financiero, beneficiándose de esta manera tus herederos,
quienes se verán liberados de la obligación de pago del crédito.
Para determinar el monto de la prima de seguro se considera las siguientes variables:
a. Monto : Es el monto del crédito otorgado al cliente
b. Plazo del crédito: Tiempo a asegurar desde la fecha de desembolso hasta el último día de pago.
c. Edad : Edad del cliente al momento de solicitar el crédito
d. Tasa : La tasa utilizada es una Tasa Bruta Mensual y que se determina en función de la edad del
cliente y el plazo del crédito. Para el caso de los titulares:
Ejemplo:
Datos:
monto s/. 8,000.00
plazo (meses) 12
edad (años) 35
recargo
tasa
edad + plazo (años) 36
tasa bruta mensual por mil 0.38
conversión de tasa para formula 0.00038
FORMULA
prima = monto x tasa x plazo x (1+recargo) Aplicación de formula
prima total
s/.36.48
Nota: debido a que se trata
tasas por mil, en la formula Nota: El cobro total de la
se emplea : valor /1000 prima de seguro inicio del
crédito.
Ejemplo:
Datos:
monto s/. 8,000.00
plazo (meses) 12
edad (años) 35
recargo
tasa
edad + plazo (años) 36
tasa bruta mensual por mil 0.38
conversión de tasa para formula 0.00038
Aplicación de formula
prima total
s/.36.48
Nota: El cobro total de la
prima de seguro inicio del
crédito.
SEGURO CONTRA RIESGO PARA GARANTÍAS
Metodología utilizada para el cálculo del seguro
Para determinar el monto de la prima de seguro se considera las siguientes variables:
a. Monto : Monto del crédito.
b. Plazo : Tiempo a transcurrir desde la fecha de desembolso hasta el último día de pago más un (1) mes
adicional.
c. Tasa : Tasa Mensual, la que se determina de acuerdo al siguiente detalle:
FÓRMULA
Ejemplo:
Datos:
monto s/.30,000.00
tasa neta anual por mil 2.8
tasa neta diaria 0.008
derechos de emisión 3%
IGV 19%
plazo de cobertura (días) 105
Aplicación de formula
prima neta a cobrar s/. 24.16
prima bruta (de + IGV) s/. 29.62
Nota: el cobro de la prima de
seguro se realiza al inicio del
crédito.
CONCLUSIÓN
La importancia que tiene los prestamos financieros a corto y a largo plazo
diariamente utilizan distintas tipos de costos para ver si es rentable tanto en
seguros y empresas financieras (caja bancos )(seguros) donde vamos viendo
la amortización del préstamo o el servicio brindado en seguros de vida hogar
vehicular etc.
A la vez mayorías de las empresas brindan intereses bajos y seguros en bajos precios
para así poder ver los procesos de costos que tiene mantener el servicio brindado a la
vez Los costos juegan un papel muy importante en el proceso de toma de decisiones
cuando se puedan asignar valores cuantitativos a las opciones la gerencia de proyectos
cuenta con un indicador acerca de cuál es la opción mas conveniente desde el punto de
vista económico y rentable en las empresas financieras y seguros