Programa de
LIBROS ELECTRÓNICOS
Contabilidad & Consultoría C.P.C. CELSO M. CHÁVEZ BARBARÁN
Empresarial Legal
Sistemas de Libros Electrónicos - SLE
Registro de Ventas
SLE Portal
PORTAL
Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
SLE Libro Diario y
PLE Libro Mayor - PLE
Otros Libros
PLE
Libros Electrónicos - PLE
CONTRIBUYENTE SUNAT
SW
Contable
SLE
propio
PLE
Ventas TXT BD LE
Resumen + Hash
Ventas
PLE
Domicilio Fiscal CdR
CdR Ventas
Ventas
+ Ventas
Constancia de Recepción
Otro Domicilio +
CdR Firma SUNAT
PRICO Ventas
+ Ventas
OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRÓNICOS
3. Afiliados 4. Generadores
1. Incorporados 2. Obligados
PLE Portal
Ingresos
Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a
PLE Portal
75 UIT
Realicen
RVI + RC exportación RVI + RC RVI + RC
de servicios
LD + LM RVI + RC
OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRÓNICOS
Año precedente al anterior Año de la obligación
Año anterior
2019 2020 2021
UIT 2019 = 4,200
75 UIT = 315,000
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrónico
DDJJ DDJJ
Mayo ….. ….. Abril Registro de Compras
2019 2020 Electrónico
Se toma en cuenta las DJs rectificatorias que hayan surtido efectos
al 31 de mayo del año anterior.
LIBROS ELECTRÓNICOS
Anexo 2 RS 361-2015/SUNAT
7
NUEVA ESTRUCTURA DE LOS LIBROS
Apruébese el PLE versión 5.2, el cual estará a
disposición de los interesados en SUNAT Virtual
desde el 1 de enero de 2021
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios
deberán contener, adicionalmente a lo establecido
en el artículo 6 de la Resolución de
Superintendencia N.° 234-2006/SUNAT
« Impuesto al Consumo de las Bolsas de Plástico»
R.S. 108-2020/SUNAT
Tablas de los LE
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN
TABLA 15: TIPO DE TÍTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CÓDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
Anexo 3 RS 169-2015/SUNAT
Estados a en los LE
Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Reg. de Demás
Ventas Compras Libros
La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)
0 corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X
1 La operación corresponde al periodo X X X
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su X
2 emisión.
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es
anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro X
de los doce meses siguientes a la emisión o pago del
6 impuesto, según corresponda
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es
anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de X
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto,
7 según corresponda
La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
8 ha sido anotada en dicho periodo X X
la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha
9 sido anotada en dicho periodo X X X
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS
PLE V5.2
REGISTRO DE VENTAS
LIBROS Y REGISTROS CÓDIGO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 140100
14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO 140200
Ver: Anexo 2
Estructuras de los LE
Versión completa y versión simplificadas del Registro de
Ventas e Ingresos Electrónico:
Libro Versión completa Versión simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de Ventas 34 columnas 25 columnas
La versión simplificada solo podrá ser utilizada por aquellos
contribuyentes que tienen solo operaciones gravadas.
ESTRUCTURA DEL NOMBRE
LE 10420207251 20201200 140100 00 1 1 1 [Link]
Posición Nemotécnico Descripción
01-02 LE Identificador fijo 'LE'
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
Ver: Anexo 2
ESTRUCTURA DEL NOMBRE
LE 10420207251 20201200 140100 00 1 1 1 [Link]
Posición Nemotécnico Descripción
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
Ver: Anexo 2
ESTRUCTURA DEL NOMBRE
LE 10420207251 20201200 140100 00 1 1 1 [Link]
Posición Nemotécnico Descripción
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
Ver: Anexo
2 13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
ESTRUCTURA DEL NOMBRE
LE 10420207251 20201200 140100 00 1 1 1 [Link]
Posición Nemotécnico Descripción
22-27 LLLLLL Identificador del libro
140100 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
140200 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO
Ver: Anexo 2
ESTRUCTURA DEL NOMBRE
LE 10420207251 20201200 140100 00 1 1 1 [Link]
Posición Nemotécnico Descripción
28-29 CC Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al
Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación
04 del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás
05 formas de reorganización de sociedades o emp o extinción de la PJ
Ver: Anexo 2
A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del
06 deudor tributario
07 A la fecha de presentación para libre propósito
ESTRUCTURA DEL NOMBRE
LE 10420207251 20201200 140100 00 1 1 1 [Link]
Posición Nemotécnico Descripción
30-30 O Indicador de operaciones
0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
Ver: Anexo 2
ESTRUCTURA DEL NOMBRE
LE 10420207251 20201200 140100 00 1 1 1 [Link]
Posición Nemotécnico Descripción
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
Ver: Anexo 2
ESTRUCTURA DEL NOMBRE
LE 10420207251 20201200 140100 00 1 1 1 [Link]
Posición Nemotécnico Descripción
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Soles
2 US dólares
Ver: Anexo 2
CASO PRÁCTICO
REGISTRO DE VENTAS
Periodo diciembre 2020
EMPRESA SERV GENERALES BAHIA S.R.L.
RUC 20445391019
Empresa en marcha
Moneda nacional
CASO PRÁCTICO
• Se vende mercadería por un valor de S/ 1,800
más IGV emitiéndose la Factura serie 001 N°
3216 a la empresa Al Campo SAC identificada con
RUC N° 20493116992 con fecha 03/12/2020.
La operación se realizó al contado
CASO PRÁCTICO
• El 05/12/2020 se emitieron boletas (inc IGV) según el
siguiente detalle:
SERIE NUMERO CLIENTE DOCUMENTO NRO TOTAL
001 1201 - DNI - 200.00
001 1202 - DNI - 300.00
001 1203 Jose Chávez rodríguez DNI 32816799 100.00
001 1204 - DNI - 400.00
001 1205 - DNI - 500.00
001 1206 Milagros DNI - 200.00
001 1207 - DNI - 300.00
001 1208 Rosa DNI 32823486 600.00
001 1209 - DNI - 100.00
001 1210 - DNI - 300.00
001 1211 Justo Aguilar Vásquez DNI 32828718 800.00
TOTAL DEL 05/12/2020 3,800.00
CASO PRÁCTICO
• La Factura serie 001 N° 3217 se emitió por error,
por lo que se procedió a anular dicho
documento.
Vale indicar que dicha factura ha sido archivada y
se posee todas las copias correspondientes.
• Se hizo un reajuste a la operación relacionada a la
Factura serie 001 N° 3216 por lo que se emite la
Nota de Débito Serie 001 N° 032 por S/ 200 más
IGV el 14/12/2020.
CASO PRÁCTICO
• Se hizo un reajuste a la operación relacionada a la
Factura serie 001 N° 3216 por lo que se emite la
Nota de Crédito Serie 001 N° 041 por S/ 100 más
IGV el 18/12/2020.
• El 21/12/2020 se emite la Nota de Crédito Serie
001 N° 042 por S/ 300 más IGV para ajustar la
operación realizada con factura 001-3210 emitida
el 28/10/2020 a Guzmán Distribuciones SAC RUC
20397604102.
CASO PRÁCTICO
Como productores de Pisco se realiza una venta según
Factura serie 001 N° 3218 a la empresa Chile Asociados
SAC RUC 20530553974 con fecha 23/12/2020 de
acuerdo a lo siguiente:
VALOR DE VENTA 900.00
ISC 100.00
IGV 180.00
TOTAL 1,180.00
CASO PRÁCTICO
• La factura N° 001-3215 se emitió con fecha
31/10/2020, sin embargo no se incluyó en el Registro
de Ventas del mes de octubre. EL importe es de S/
2,000 más IGV y se emitió a América Unidos EIRL
RUC 20101788866.
• La factura N° 001-3207 se emitió con fecha
14/08/2020 y se registró en dicho periodo, sin
embargo se anotó por S/ 580 más IGV, debiendo ser
el importe correcto por S/ 5,800 más IGV. Se emitió a
Selecta SRL RUC 20102938471
20200800|V0036|M001|14/08/2020||01|…
Muchas gracias por su atención.
C.P.C. Celso Chávez Barbarán
celso_chavez@[Link]
[Link]
cycelasesoria@[Link]