NIT – RUT

NATALIA BELTRAN LOZANO

MARIANA ARENALES QUINTERO

DOCENTE: JOHN JOHVER MORENO

PROCEDIMIENTO Y PLANEACIÓN
TRIBUTARIA

2020
TABLA DE CONTENIDOS
1. Normatividad
2. ¿Qué es el NIT?
3. NIT en personas naturales y jurídicas.
4. ¿Qué es el RUT
5. ¿Pará que sirve el RUT?
6. Elementos del RUT
7. ¿Cuándo debo inscribirme en el RUT?
8. Obligados a inscribirse en el RUT
9. Formalización de la inscripción, actualización y solicitud de cancelación.
10. Cancelación del RUT
11. Responsabilidades en el RUT
 NORMATIVIDAD
• Decreto 1625 del 11 octubre de 2016
• Resolución 139 de noviembre 21 de 2012
• Decreto Ley 19 del 10 de Enero de 2012
• Resolución 52 del 21 de junio de 2016
• Artículo 555-1 y 555-2 del Estatuto tributario
• Resolución 55 del 14 de junio de 2016
• Resolución 70 del 3 de noviembre de 2016
• Resolución 8346 de Septiembre 16 de 2004
• Resolución 13 del 15 de febrero de 2019

([Link]
 ¿QUÉ ES EL NIT?
El Número de Identificación Tributaria
(NIT), es asignado por la U.A.E Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN) y permite la individualización
inequívoca de los inscritos, para todos
los efectos, en materia tributaria,
aduanera y de control cambiario y, en
especial, para el cumplimiento de las
obligaciones de la misma naturaleza.

([Link] )
 NIT

PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS

Es un número totalmente
Es el mismo número de la cédula,
independiente al número de
acompañado de otro número que
identificación de los socios o
se llama Dígito de Verificación.
representante legal de la empresa.
Ejemplo: 11.338.854-3
Ejemplo: 901.458.652-7.

([Link]
 ¿QUÉ ES EL RUT?
Constituye el mecanismo único para identificar, ubicar
y clasificar a las personas y entidades que tengan la
calidad de contribuyentes declarantes del impuesto
sobre la renta y no contribuyentes declarantes de
ingresos y patrimonio; los responsables del régimen
común y los pertenecientes al régimen simplificado; los
agentes retenedores; los importadores, exportadores y
demás usuarios aduaneros, y los demás sujetos de
obligaciones administradas por la DIAN respecto de los
cuales esta requiera su inscripción.

(ART. 1 DECRETO 2460 DE 2013)

 ¿PARA QUÉ SIRVE EL RUT?
Que terceros con quienes usted sostenga una relación comercial, laboral o
económica identifiquen su  actividad económica registrada en el RUT.

Acreditar e identificar la actividad económica ante terceros con quienes

sostenga una relación comercial, laboral o económica en general.

Identificar y reconocer sus obligaciones Tributarias Aduaneras y

Cambiarias frente al Estado Colombiano.

Realizar los trámites relacionados con el cumplimiento de las

obligaciones TAC a través de los servicios en línea y presenciales que le
ofrece la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

([Link] )
ELEMENTOS RUT
 IDENTIFICACIÓN

([Link]
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 UBICACIÓN

[Link]
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 CLASIFICACIÓN

[Link]
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 ¿ CUÁNDO DEBO INSCRIBIRME EN EL RUT?
• L​ a inscripción en el RUT, deberá efectuarse en forma previa al
inicio de la actividad económica, al cumplimiento de
obligaciones administradas por la DIAN, y en general, a la
realización de operaciones en calidad de importador,
exportador o usuario aduanero.

• Las personas naturales que en el correspondiente año

gravable adquieran la calidad de declarantes del impuesto
sobre la renta y complementarios, acorde con lo establecido
en los artículos 592, 593 y 594-1 del Estatuto Tributario,
tendrán plazo para inscribirse en el Rut hasta la fecha de
vencimiento prevista para presentar la respectiva
declaración. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de
registrarse por una situación diferente.
([Link]
 ¿QUÉ VIGENCIA TIENE LA
INSCRIPCIÓN EN EL RUT?

Sin perjuicio de las actualizaciones a que

haya lugar, la inscripción en el Registro
Único Tributario (RUT), tendrá vigencia
indefinida y, en consecuencia, no se
exigirá su renovación.

([Link]
 OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN El RUT
• Las personas y entidades que tengan la calidad de
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y
complementario de ganancias ocasionales.

• Los patrimonios autónomos, que por disposiciones especiales

deban contar con un NIT individual.

• Los inversionistas extranjeros obligados a cumplir deberes

formales.

• Las sucursales en el país de personas jurídicas o entidades

extranjeras.

(ART. 5, DECRETO 2460 DE 2013)

 OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN El RUT
• Las personas naturales que actúan en calidad de
representantes en general que deban suscribir
declaraciones, presentar información y cumplir otros
deberes a nombre de otro, en materia tributaria, aduanera
o cambiaria.

• Las personas y entidades no contribuyentes declarantes de

ingresos y patrimonio y las personas naturales y jurídicas
del régimen simplificado del impuesto al consumo.

• Los responsables del impuesto sobre las ventas

pertenecientes a los regímenes común o simplificado.

• Las personas o entidades no responsables del impuesto

sobre las ventas, que requieran la expedición de NIT.

(ART. 5, DECRETO 2460 DE 2013)

OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN El RUT
• Los responsables del impuesto al consumo.

• Los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.

• Los agentes retenedores.

• Los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros.

• Los profesionales de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de

viajeros.

• Los obligados a declarar el ingreso o salida del país de divisas o moneda

legal colombiana en efectivo.

(ART. 5, DECRETO 2460 DE 2013)

OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN El RUT

• Los inversionistas no residentes ni

domiciliados en Colombia
titulares de inversiones de capital
del exterior de portafolio,
independientemente de la
modalidad o vehículo utilizado
para efectuar la inversión.

(DECRETO 2620 DE 2014, Artículo 2°. Adición al artículo 5° del Decreto número 2460 de 2013) 
 ¿CUÁNDO DEBO ACTUALIZAR EL RUT?
• E​ s el procedimiento que permite efectuar modificaciones
o adiciones a la información contenida en el Registro
Único Tributario (RUT). La actualización del Registro
Único Tributario procede cuando se modifiquen o
adicionen los datos consignados originalmente en este
registro en cualquiera de sus elementos constitutivos
identificación, ubicación o clasificación.

• Es responsabilidad de los obligados, actualizar la

información contenida en el Registro Único Tributario
(RUT), a más tardar dentro del mes siguiente al hecho
que genera la actualización.

([Link]
 ¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN EL RUT?

Para efectos de las operaciones de importación, exportación tránsito aduanero, no estarán

obligados a inscribirse en el RUT en calidad de usuarios aduaneros:

- Los extranjeros no residentes

- Diplomáticos
- Misiones diplomáticas
- Misiones consulares
- Misiones técnicas acreditadas en Colombia
- Los sujetos al régimen de menajes y de viajeros
- Los transportadores internacionales no residentes
- Las personas naturales destinatarias o remitentes de mercancías bajo la modalidad de tráfico
postal y envíos urgentes.
([Link]
 ¿QUÉ ES LA Es el proceso de autenticación,
 FORMALIZACIÓN DE LA validación e incorporación de la
información, suministrada virtual
INSCRIPCIÓN, o físicamente, por el obligado
ACTUALIZACIÓN Y ante la DIAN, o demás entidades
Autorizadas, y la expedición del
SOLICITUD DE respectivo certificado.
CANCELACIÓN?

(Artículo 3 del Decreto 2620 de 2014, que modifico el artículo 9 del Decreto número 2460 de 2013)
FORMALIZACIÓN DE LA INSCRIPCIÓN, ACTUALIZACIÓN Y
SOLICITUD DE CANCELACIÓN EN EL RUT
EN FORMA PRESENCIAL DE FORMA ELECTRÓNICA 

• Directamente por el interesado o por • A través de la página web de la U.A.E.

quien ejerza la representación legal, Dirección de Impuestos Aduanas
acreditando la calidad correspondiente. Nacionales (DIAN).

• A través de apoderado debidamente

acreditado, el cual no requiere tener la
calidad de abogado.

(Artículo 3 del Decreto 2620 de 2014, que modifico el artículo 9 del Decreto número 2460 de 2013)
 ¿CUALES SON LOS TRAMITES DEL RUT QUE SE PUEDEN
FORMALIZAR VIRTUALMENTE?
• Inscripción en el RUT para las personas naturales
del régimen simplificado del impuesto a las
ventas que no realicen actividades mercantiles,
previa verificación de información que realizará el
sistema.

• Actualización del RUT para las personas naturales,

previa verificación de información que realizará el
sistema.

• Actualización y solicitud de cancelación del RUT,

con mecanismo de firma respaldado con
certificado digital, para aquellos inscritos a
quienes la DIAN, le ha asignado tal mecanismo.
(Artículo 3 del Decreto 2620 de 2014, que modifico el artículo 9 del Decreto número 2460 de 2013)
 SANCIONES RELATIVAS POR EL INCUMPLIMIENTO EN LA
OBLIGACIÓN DE INSCRIBIRSE EN EL RUT
Sanción a quienes están obligados por no
inscribirse en el RUT, antes del inicio de la
actividad:

• Clausura del establecimiento por el

término de (1) día por cada mes o fracción
de mes de retraso en la inscripción.

• Para quienes no tienen establecimiento:

multa equivalente a una (1) UVT por cada
día de retraso en la inscripción.

([Link]
 SANCIONES RELATIVAS POR EL INCUMPLIMIENTO EN LA
OBLIGACIÓN DE INSCRIBIRSE EN EL RUT

Sanción por no exhibir en lugar visible al público la certificación de la inscripción en el RUT,

por parte del responsable del régimen simplificado del IVA:

• Clausura del establecimiento, sede, local, negocio u oficina, por el término de tres (3) días.

Sanción por no actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que genera la
actualización, por parte de las personas o entidades inscritas en el RUT:

• Multa equivalente a una (1) UVT por cada día de retraso en la actualización de la
información.
• Cuando la desactualización del RUT se refiera a la dirección o a la actividad económica del
obligado, la sanción será de dos (2) UVT por cada día de retraso en la actualización de la
información.

([Link]
SANCIONES RELATIVAS POR EL INCUMPLIMIENTO EN LA
OBLIGACIÓN DE INSCRIBIRSE EN EL RUT

Sanción por informar datos falsos,

incompletos o equivocados, por
parte del inscrito o del obligado a
inscribirse en el RUT:
        
• Se impondrá una multa
equivalente a cien (100) UVT

([Link]
 ¿CÓMO SE CANCELA EL RUT?
A SOLICITUD DEL INTERESADO  DE OFICIO 
• Cuando la persona natural hubiere fallecido, de
acuerdo con información suministrada por la
a) Por liquidación, fusión o escisión de las
Registraduría Nacional del Estado Civil y se
personas jurídicas o asimiladas sobre el supuesto
encuentre inscrita sin responsabilidades en el RUT
de la disolución de la sociedad fusionada o o únicamente como responsable del régimen
escindida. simplificado.

b) Al liquidarse la sucesión del causante cuando a • Cuando por declaratoria de autoridad competente
ello hubiere lugar. se establezca que existió suplantación en la
inscripción en el Registro Único Tributario.
c) Por finalización del contrato de consorcio o
unión temporal o cualquier otro de colaboración • Por orden de autoridad competente.
empresarial.
([Link]
RESPONSABILIDADES RUT
 CÓDIGO DESCRIPCIÓN

01- Aporte especial para la administración de justicia

02- Gravamen a los movimientos financieros
03- Impuesto al patrimonio
04- Impuesto renta y complementarios régimen especial
05- Impuesto renta y complementarios régimen ordinario
06- Ingresos y patrimonio
07- Retención en la fuente a título de renta
08- Retención timbre nacional
09- Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
10- Usuario aduanero
11- Ventas régimen común
12- Ventas régimen simplificado
13- Gran contribuyente

([Link]
Coordinación de Administración del RUT
 CÓDIGO DESCRIPCIÓN

14- Informante de exógena

15- Autorretenedor
16- Obligación facturar por ingresos bienes y/o servicios excluidos
17- Profesionales de compra y venta de divisas
18- Precios de transferencia
19- Productor y/o exportador de bienes y/o servicios exentos
20- Obtención NIT
21- Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal
22- Obligado a cumplir deberes formales a nombre de terceros
23- Agente de retención en IVA
24- Declaración consolidada precios de transferencia
26- Declaración individual precios de transferencia

([Link]
Coordinación de Administración del RUT
 CÓDIGO DESCRIPCIÓN

32- Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM

33- Impuesto Nacional al consumo
34- Régimen simplificado INAC restaurantes y bares
35- Impuesto sobre la renta para la equidad CREE
36- Establecimiento Permanente
37- Obligado a Facturar Electrónicamente
38- Facturación Electrónica Voluntaria
39- Proveedor de Servicios Tecnológicos PST
40- Impuesto a la Riqueza
41- Declaración anual de activos en el exterior
42- Obligado a Llevar Contabilidad

([Link]
Coordinación de Administración del RUT
CÓDIGO DESCRIPCIÓN

45- Autorretenedor de rendimientos financieros

46- IVA Prestadores de Servicios desde el Exterior
47- Régimen Simple de Tributación - SIMPLE
48- Impuesto sobre las ventas - IVA
49- No responsable de IVA
50- No responsable de Consumo restaurantes y bares
51- Agente retención impoconsumo de bienes inmuebles
52- Facturador Electrónico

([Link]
 BIBLIOGRAFÍA
• Estatuto tributario, 2020.
• DECRETO 2460 DE 2013.
• DECRETO 2620 DE 2014.
• [Link]
• [Link]
• [Link]
• [Link]
lo-1-6-1-2-5-elementos-del-registro-unico-tributario-rut
• [Link]
%20RUT%20para%20Personas%20Naturales%20y-o%20Jur%C3%ADdicas%20Natura
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