INVERSIONES TALLER CICLO
CONTABLE Y ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVO
UN ACTIVO ES
Un recurso controlado por la entidad
Producto de sucesos pasados
se espera recibir beneficios económicos que fluyan hacia la entidad
ACTIVO CORRIENTE
Su saldo se espera realizar o se tiene
para su venta o consumo, en el Se mantiene fundamentalmente para
ser vendido o intercambiado
Todos los demás activos deben
clasificarse como no corrientes
transcurso del ciclo normal de la
operación de la Entidad
ACTIVO CORRIENTE
Se trata de efectivo u otro medio
líquido equivalente, a menos que esté
Se espera realizar dentro del periodo restringido para ser intercambiado o
corriente estimado en política usado para cancelar un pasivo durante
contable al menos xx meses siguientes a la
fecha de balance
POLITICAS CONTABLES
Políticas contables son los principios, bases,
convencionalismos, reglas y procedimientos específicos
adoptados por la entidad en la elaboración y
presentación de sus estados financieros
Cambios en políticas Cambios en
contables estimaciones
Corrección de errores
POLÍTICAS CONTABLES PARA EL RECONOCIMIENTO,
MEDICIÓN Y REVELACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA
EN LOS ESTADOS FINACIEROS
POLÍTICAS CONTABLES PARA LA CUENTA DEL EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Medición Inicial
• Se reconocerán como efectivo o
equivalentes de efectivo, aquellas
inversiones a corto plazo de gran
liquidez que se mantienen para • Moneda funcional
cumplir con los compromisos de • Costo de la transacción
pago a corto plazo, cuyo periodo de • Se reconocerán por un período de
vigencia es no mayor a xx meses,
vencimiento no mayor a xx meses
estando sujetos a un riesgo no
desde la fecha de adquisición
significativo de cambios en su valor
• Se mostrará dentro de los estados
financieros en una cuenta específica
que determine su condición y
naturaleza dentro del activo corriente.
Reconocimiento
POLÍTICAS CONTABLES PARA EL RECONOCIMIENTO,
MEDICIÓN Y REVELACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA
EN LOS ESTADOS FINACIEROS
POLÍTICAS CONTABLES PARA LA CUENTA DEL EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO
• Se realizara en la moneda funcional
Revelaciones
que se recibirán por la liquidación de
los rubros que la componen.
• Se reclasificara a inversiones • Los saldos para cada categoría de
cualquier partida que no se efectivo por separado.
convierta en efectivo en un periodo • El plazo de los equivalentes al efectivo,
no mayor a xx meses las tasas de interés y cualquier otra
característica importante que tengan
los depósitos a plazo.
• El importe de los saldos significativos
mantenidos por la Entidad que no están
Medición disponibles para ser utilizados por ésta
Posterior
POLÍTICAS CONTABLES PARA EL RECONOCIMIENTO,
MEDICIÓN Y REVELACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA
EN LOS ESTADOS FINACIEROS
POLÍTICAS CONTABLES PARA LA CUENTA DE INVERSIONES
• Es la porción de recursos dedicado a
Medición Inicial
la adquisición de bienes de capital;
representados en títulos valores y
demás documentos financieros con
el objeto de aumentar los • Se medirá y reconocerá por el valor
excedentes disponibles por medio entregado o transferido a las entidades
de la percepción de rendimientos, que los administran incluyendo los
intereses, dividendos, variaciones de costos de la misma
mercado, u otros conceptos • Costo de la transacción
• Si el acuerdo constituye, una
transacción de financiación medirá sus
inversiones al valor presente de los
Reconocimiento pagos futuros
POLÍTICAS CONTABLES PARA EL RECONOCIMIENTO,
MEDICIÓN Y REVELACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA
EN LOS ESTADOS FINACIEROS
POLÍTICAS CONTABLES PARA LA CUENTA DE INVERSIONES
• Se medirán al costo amortizado
utilizando el método de interés
efectivo Revelaciones
• se medirán al costo menos el
deterioro de valor. • plazo,
• Si las acciones cotizan en bolsa o su
valor razonable se puede medir de tasa de interés,
otra forma con fiabilidad, la vencimiento y
inversión se medirá al valor restricciones en la disposición de la
razonable con cambios en el valor inversión.
razonable reconocido en resultados. La base (o bases) de medición
• Todas las demás inversiones se utilizadas en el reconocimiento de las
medirán al costo menos el deterioro inversiones.
del valor. La entidad revelará los importes en
libros de cada una de las inversiones
en total, en el estado de situación
Medición financiera o en las notas.
Se revelará información que permita,
Posterior evaluar la importancia de las diferentes
inversiones en los estados financieros.
Cuales son Inversiones
• La compra de 1.000 acciones de ISA
constituye una inversión para la empresa.
• La compra de un vehículo para la empresa se
puede considerar como una Inversión.
• La adquisición de un CDT a tres meses se
registra en la cuenta inversiones.
• Una empresa textilera que compra maquinaria
para la producción se considera inversión.
• La adquisición de un edificio donde
funcionarán las instalaciones de la empresa se
considera inversión.
Ejemplo
• Se compran 10.000 acciones de Bavaria a
$10.000.00 cada una
• Se paga una comisión al corredor de bolsa por
$800.000.00
• Un impuesto de timbre por $[Link]
• Y gastos varios por $ 200.000.00
• Se canceló con cheque.
• Realizar el registro contable
Ejercicio
• En el mes de octubre del año 2018, la sociedad Cambiando S.A.,
adquiere en la bolsa de valores de Colombia, por medio de un
comisionista, acciones así: 4.000 acciones de Los andes S.A. a un
costo de $ 10.000 cada una y 5.000 acciones de Pescados S.A. a un
costo de $ 7.000 cada una. El valor de la comisión es del 1%.
• A 31 de diciembre del 2018, el valor de realización de las acciones
era de: acciones de Los Andes S.A. $ 10.580 cada una y las de
Camaronera S.A. $ 6.900 cada una.
• Con la información anterior vamos a realizar lo siguiente:
1. Registro contable de la inversión (liquidación del costo)
2. El registro contable por el ajuste al valor de realización (liquidación
de la valorización y desvalorización o deterioro)
Ejercicio
• En el mes de octubre del año 2019, la sociedad
Cambiando S.A., decide vender por medio de un
comisionista, acciones así: 2.000 acciones de Los
andes S.A. a un costo de $ 11.000 cada una y
2.000 acciones de Pescados S.A. a un costo de $
6.500 cada una. El valor de la comisión es del 1%.
• Con la información anterior vamos a realizar lo
siguiente:
1. Registro contable de la venta de la inversión
Ejercicio
• La empresa adquiere una inversión en
bonos por $ 40.000.000 a 24 meses con
una tasa de interés vencido mensual del
2%.
• Registrar compra e intereses a los 6 meses
La empresa Pelta Inversiones S.A. compra
el 30% de la empresa G.P.
TRADE LTDA. que posee un patrimonio de
$800.000.000, los gastos
notariales corren por cuenta de la G.P.
TRADE LTDA.
Ejercicio
• La compañía Arrendamientos y
Constructora Ltda. tiene un excedente
de tesorería de $100.000.000 y decide
invertir en un CDT a 12 meses en el
Banco de Bogotá; la tasa de interés
pactada es del 2.5% mensual pagadera
semestre vencido.
• Reconocer los intereses recibidos del
primer semestre
• Reconocer los intereses capitalizables
del segundo semestre
Ejercicio
• La compañía Arrendamientos y
Constructora Ltda. decide invertir en
cuotas o partes de interés social por
valor de $[Link] equivalente
al 35% de la participación de la
empresa
• Reconocer la participación en la
sociedad
• Reconocer los dividendos decretados a
31 de diciembre por valor de
$30.000.000
• Reconocer el pago de dividendos