1
SIAF-SP
Sistema Integrado de
Administración Financiera
para el Sector Público
CPC EDISON ELI LUNA RISCO
2
CONCEPTO
• Es un sistema de proceso de operaciones
desarrollado por el MEF, que automatiza la
información de los procesos de ejecución
presupuestaria y financiera mediante un registro
único de operaciones produciendo con mayor
rapidez, precisión e integridad informes
utilizados para una toma estructurada de
decisiones por los diferentes niveles gerenciales
de la organización gubernamental.1
3
BASE LEGAL
• Ley Nº 28112 Marco de la
Administración Financiera del Sector
Público (Ley SAFI).
• Resolución Viceministerial Nº005-97-
EF/11: Aprueban normas para la
implementación progresiva del Sistema
Integrado de Administración
Financiera del Sector Público.
• Resolución de Contaduría Nº 058-97-
EF/93.01: aprueban directiva sobre el
registro contable por la utilización de
fondos del tesoro público en las
unidades ejecutoras que conforman el
SIAF.
4
OBJETIVOS
• Registrar en forma integral todas las operaciones que se
producen en los organismos públicos y que afectan la
gestión presupuestaria y financiera de la administración
gubernamental
• Presentar información contable adecuada y oportuna
con el nivel de detalle suficiente sobre el resultado de las
operaciones financieras y presupuestarias realizadas por
entidades del Sector Público.
• Fortalecer las labores del Control Interno Gerencial
• Suministrar información para la adecuada toma de
decisiones por parte de los responsables de la gestión
financiera gubernamental.
• Facilitar la auditoría interna y externa
• Contribuir a mejorar la gerencia de la administración
financiera gubernamental.
5
Entidades del Sector Público
Gobierno Gobierno Gobierno
NACIONAL FONAFE ETEs OTROS
REGIONAL LOCAL
258 UEs 348 UEs 1,831 Munici- 39 Empresas 119 Entidades Beneficencias
palidades (Cajas Municipales de
Ministerios, 25 Gobiernos (Petroperu, Ahorro y Cdto. , BCR
Hospitales, Regionales con (194 Electroperu, Empresas
USES, Univer- sus Direcciones Provinciales ) ADINELSA, BN, Municipales,Aguas y ESSALUD
sidades Corpac, COFIDE, Servicios, OPD = 1La
etc.) Ley (Reguladoras,
entidades de servicio,
instituciones
descentralizadas)
=
•SIAF-SP SIAF-GL
MPP Cobertura En Módulo Módulo
•Cobranza Coactiva •Formulación: Web-FONAFE Web-ETEs
•Abono en Cuenta a Proveedores •1831 GLs
•Abono a Servidores Públicos •Gastos,
•MCPP-SNP Ingresos y
Contabilidad: 739
GLs
•Rentas: 53 GLs
09/03/2006
6
Operación de una UE a través del
SIAF-SP
SECTOR/ MEF UE CONSUCODE BN BANCOS
PLIEGO Modificaciones Presupuestal SEACE [Link].
DNPP: NACIONAL
Propuesta de Asignación y de Monitorea
Asigna y
Calendario Trimestral
distribuye
Monitorea UEs
al Pliego
(Módulo
ORACLE) Registra y transmite
Comité Caja Procesos de Selección
Cámara CE
SUNAT Suscribe Contrato Abona en Cta.
Calendario de CCI
Compromisos Proveedor
Calendario de Compromisos
(Trimestral-
Emite Resolución Mensualizado) Gastos Ingresos
Cobranza Compromiso Abona en Cta
Determinado
Coactiva e del Proveedor
Devengado
Recaudado y/o Abono en
Informa a UE
Autoriz. Automática Girado Cta. del
Trabajador ORG. INTER-
Entrega de Cheque NACIONALES
Monitorea en
DNTP: (BID/BM)
línea Girados Paga
a su Autoriza Pago
Recibe Pagado Cheques y
favor Cartas Orden
CPN: (Conciliación) Solicitud de
Contabiliza Desembolso y
Cuenta General . Reportes de
de la República Estados Financieros y
Presupuestarios Seguimiento
7
Clasificación Institucional del
Gobierno Nacional y Regional
27 Sectores
143 Pliegos (117 GN y26 GR)
95 No Integradores
45 Integradores
607 Unidades Ejecutoras
Unidades Operativas
(97 con SIAF2)
8
Ámbito del Sistema
REGISTRO UNICO
• No duplicidad en registro, ordenamiento
• Integración de la información de la UE
• Información para los Entes Rectores
GESTION DE PAGADURIA (DGTP)
$
$
• Con la Autorización de Giro, la UE gira o transfiere
• Con la Autorización de Pago el Banco de la Nación
paga
• Abono en Cuenta de Proveedores y Servidores
Públicos
9
Tablas Presupuestales y
Contables
10
Conceptos Presupuestales
11
Estructura del Clasificador de
Gastos
CATEGORÍA
CATEGORÍA GRUPO
GRUPO MODALIDAD
MODALIDADDEDE ESPECÍFICA
ESPECÍFICA
DEL
DELGASTO
GASTO GENÉRICO
GENÉRICO APLICACIÓN
APLICACIÓN DEL
DELGASTO
GASTO
1 Dígito 1 Dígito 2 Dígitos 2 Dígitos
Ejemplo:
55 33 11
11 30
30
5 Gasto Corriente
3 Bienes y Servicios
11 Aplicación Directa
30 Material de Consumo.
Ejemplo: Adquisición de lapiceros y cuadernos
12
Estructura del Clasificador de
Ingresos
GENÉRICA
GENÉRICA SUBGENÉRICA
SUBGENÉRICA ESPECÍFICA
ESPECÍFICA SUBESPECÍFICA
SUBESPECÍFICA
1 Dígito 1 Dígito 1 Dígito 3 Dígitos
Ejemplo: Ingresos por tasas - Examen de dosaje etílico
11 22 44 014
014
13
Tabla de Operaciones (TO)
Vinculación de Registro Administrativo con
Cuentas
Notas de Contabilidad
14
Tabla de Operaciones (TO)
G C X X XX XX XXX
Ciclo: Gasto (G), Ingreso (I)
Fase: Compromiso(C), Devengado (D), Girado (G),
Pagado (P), Rendición (R)
Categoría del Gasto:
5. Gastos Corriente, 6. Gastos de Capital, 7. Servicio de
la Deuda
Grupo Genérico de Gastos:
0. Reserva de Contingencia, 1. Personal y Obligaciones
Sociales, 2. Obligaciones Previsionales, 3. Bienes y
Servicios, 4. Otros gastos Corrientes, 5. Inversiones, 6.
Inversiones Financieras, 7. Inversiones de Capital, 8.
Intereses y Cargos de la Deuda, 9. Amortización de la
Deuda
Modalidad de Aplicación
Específica del Gasto
Divisionaria Contable o Secuencial
TABLA DE OPERACIONES (TO)15
102 FPPE Y CAJA CHICA
201 MERCADERÍAS - BIENES PARA LA VENTA
201,01 Productos Industriales
201,02 Productos Agrarios
201,03 Productos Pecuarios
201,04 Productos Pesqueros
201,05 Productos Mineros
201,06 Medicinas
201,07 Libros, Revistas, Formularios y Otros
201,09 Otras Mercaderías
211 BIENES DE CONSUMO - SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
211,01 Materiales de Oficina y Escritorio
211,02 Materiales de Limpieza
211,03 Materiales de Enseñanza
211,04 Materiales de Salud, Farmacia y Otros Químicos
531130 211,05 Materiales de Impresión, Fotográfico y Fonotécnicos
MATERIAL DE 211,06 Materiales de Construcción, Mantenimiento, Acondiciona
CONSUMO 211,09 Otros Materiales de Uso no Duradero
221 MATERIAS PRIMAS, MATERIALES AUXILIARES Y SUMINISTROS P
:
281 MERCADERIAS - BIENES EN TRANSITO
282 SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO - BIENES EN TRANSITO
283 SUMINISTROS PARA LA PRODUCCION BIENES EN TRANSITO
384 BIENES DE CONSUMO - ANTICIPOS CONCEDIDOS
384,02 Anticipos Concedidos a Proveedores
385 ENCARGOS OTORGADOS PARA BIENES DE CONSUMO
385,01 Encargos Generales
385,04 Encargos Internos
389 BIENES DE CONSUMO - SUSCRIPCIONES
421 RENDICION Y REEMBOLSO - FPPE Y CAJA CHICA
BIENES DE CONSUMO-ATENCIONES OFICIALES
601
:
826 MULTAS-SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES
16
ESTRUCTURA DE LA TO
Unidad Ejecutora 1 Unidad Ejec. 2
Contab. Patrim. Contab. Presup. Contab. Orden Contab. Patrim.
Código de Descrip- Nro. Doc.
Tipo Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Operación ción Asiento Ref.
SECUENCIA CONTABLE POR FASES
Registro Contable Registro Contable Registro de Cuentas de
Fase
Patrimonial Presupuestal Orden
Comprometido X X
Devengado X X
Girado X X X
Pagado X
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Flujo de Información
Ley SIAF
Nº 28112
DNPP
DNPP DGTP
DGTP DNCP
DNCP DNEP
DNEP
SUNAT
SUNAT
SIAF-SP SBN
ALTA
ALTA SBN
DIRECCION Base de Datos
DIRECCION
OSCE
OSCE(Portal
(Portal
SEACE)
SEACE)
CONTRALORIA
CONTRALORIA
Pliego BN
Pliego UE
UE BN BID/BM
BID/BM
(PROYECTOS)
(PROYECTOS)
18
Registro en el Módulo
SIAF-SP
19
Principales Módulos
REGISTRO ADMINISTRATIVO REGISTRO CONTABLE
(PRESUPUESTAL-
FINANCIERO)
Gastos Ingresos
Compromiso Determinado
Contabiliza
Devengado Recaudado
Girado Contabiliza Documentos
Emitidos
Pagado
Contabiliza Documentos
Secuencias Pagados
en la Fase
Notas de Contabilidad
20
Ventajas de la Base de Datos y del
Registro SIAF
Registro obligatorio (Cobertura 100%)
Información oportuna y consistente
Esquema de seguridad y operando a costos marginales
Seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus
diferentes fases
Visión global y permanente de la disponibilidad de
recursos financieros del Estado
Contribuye en la mejor asignación de los recursos y toma
de decisiones
Extendible a Municipios en el 2004
21
Módulo de Formulación Presupuestal / UE
22
Mantenimiento de Cadenas Funcionales
23
Formulación de Ingresos
24
Formulación de Gastos
25
Distribución Mensual de Ingresos
26
Distribución Mensual de
Gastos
27
Módulo de Formulación Presupuestal /
Pliego
28
Control de Cierre de Formulación
29
Módulo de Procesos
Presupuestarios / UE
30
Programación de Ingresos
31
Programación de Gastos
32
Cierre de la Programación Trimestral
33
Módulo de Procesos Presupuestarios / Pliego
34
Consulta Programación
35
Cierre de la Programación Trimestral
36
Distribución de la Asignación
37
Transmisión de la Asignación a las UEs
38
Distribución de la Asignación
Trimestral
39
Cierre de la Asignación Trimestral
40
Consulta de la Asignación Trimestral
41
Cierre Asignación Trimestral
42
Nota de Modificación Presupuestal
43
Aprobación de la Nota Modificatoria
44
Nota Modificatoria Aprobada
45
Fase Compromiso
46
Fase Devengado Aprobado
47
Fase Girado
48
Programación del Pago
(Ambiente Tesoro)
49
Autorización de Pago
(Ambiente Tesoro)
50
Fase Girado
51
PANTALLA 660A - BANCO DE LA NACION
TRAN : 0660A PAGO D E CH EQU ES SUB-CTAS TESORO TURNO 18/11/2005 11:20 0661
CUENTAS CORRIENTES M.N.
N UMERO DE CUEN TA : ALTERN ATIVAS
N UMERO DE CHEQUE : PAGO DE CHEQ UES
CHEQUE CARGADO
IMPORTE : PAGO DE CHEQ UE DIFERIDO
CAJERO A F9= CHEQ UE POR LECTORA
PGE 003
AGENCIA = 014 ESTACION D = 4 N UMERO DE LOG 066100011 ON LIN E
TRAN : 0660A PAGO DE CH EQUES SUB-CTAS TESORO TURNO 18/11/2005 11:20 0661
CUENTAS CO RRIENTES M.N.
N UMERO DE CUEN TA : 481021618
N UMERO DE CHEQUE : 21548789
IMPORTE 880.00
CAJERO A F9= CHEQUE POR LECTO RA
PGE 003
AGENCIA = 014 ESTACION D= 4 NU MERO DE LOG 066100011 ON LINE
TRAN : 0660A PAGO DE CHEQUES SUB- CTAS TESORO TURNO 1 8 / 1 1 / 2 0 0 5 1 1 : 2 1
CUENTAS CORRI ENTES M. N.
NUMERO DE CUENTA : 481021618
NUMERO DE CHEQUE : 21548789
IMPORTE 880.00
FERREYROS S. A. A.
CAJ ERO A F9 = CHEQUE POR LECTORA
FT0001 TRANSACCI ON TERMI NADA
AGENCI A =0 1 4 ESTACI ON D=4 NUMERO DE LOG 066100011 ON LI NE
52
Fase Pagado
53
Contabiliza
54
Contabilización del Compromiso
55
Contabilización Automática
56
Fase Compromiso Contabilizada
57
Contabilización del
Devengado
58
Fase Devengado
Contabilizada
59
Contabilización de la Fase Girado
60
Fases GC, GD y GG Contabilizadas
61
Documentos Emitidos
62
Contabiliza Documentos Entregados
63
Contabiliza Pagados
64
Notas de Contabilidad
65
Control de Procesos - Financiero
66
Hoja de Trabajo Contable
67
Balance General (F-1)
68
Estado de Gestión (F-2)
69
Control de Cierre -
Presupuestal
70
Hoja de Trabajo
Presupuestal
71
Estado Presupuestario de Ingresos y Gastos
(EP-1)
72
Procedimiento de Apoyo a SUNAT en envío de Resoluciones
73
para Cobranza Coactiva a Proveedores Deudores Del Estado
UE MEF SUNAT SUNAT
Módulo de Registro SIAF- Ejecutor Coactivo -
SIAF-SP Sede Central Lima
SP Provincias
Carga Inicial de la Base de
Datos de Proveedores Deudores
al Estado (PDE)
Almacena Información Diariamente retira
Carga semanal de novedades a a los
Registra Compromiso con Orden de la Base de Datos PDE proveedores que
Compra o Servicio e indica RUC del se hayan puesto
proveedor al día
Se verifica si el proveedor está
activo. Se aprueba el
Compromiso
Registra el Devengado con
Factura del proveedor
Verifica datos del proveedor
contra Base de Datos de PDE
Demora la aprobación del
Devengado por un día
Toma conocimiento y emite
Remite correos a e-mail y Resolución de Cobranza
celular del Ejecutor Coactivo Coactiva
La Resolución informa a la UE
Toma conocimiento y medidas sobre el proveedor, los
para emitir giro a SUNAT Devengados involucrados y los
montos
Aprueba Devengado
Monitorea en
Registra Girados (SUNAT y /o línea que los
proveedor según corresponda) Girados se hayan
realizado a
Aprueba Girado nombre de
SUNAT
Remite correos a e-mail y Toma conocimiento y coordina
celular del Ejecutor Coactivo con UE la cobranza
Operaciones usuales de las UEs y el MEF Operaciones nuevas Versión preliminar
74
Monto total por Cobranza Coactiva
75
DIAGRAMA DE PROCESOS TRANSVERSALES EN UNA INSTITUCION PUBLICA
Leyenda
SIAF
SIGA
DGPM
Techo PPtal
( Ppto x Meta, Clasif. x Ctro. costo)
Proyectos con viabilidad
Formulacion Ppto
. de B/S
CENTROS DE
Techo Presupuestal
, PMG, Asignación Trimestral PRESUPUESTO Disponibilidad Presupuestal COSTO
PRESUPUESTO Calendario de Compromiso (FF/AG/FP/Mes) ( C.N.)
Procesos de Selección
PUBLICO OSCE
Techos de Endeudamiento
Ppto Requerimiento
Remunerativo Pptal Remun
PCM
PERSONAL Catálogo de
( Planillas Bs y Ss
Pago PROGRAMACION
RemunerativoC Escalafón
PAAC (PAAC) Consumo
ENDEUDAMIENTO Histórico
A
2
PUBLICO MODULO DEUDA ADQUISICIONESY
Gobierno CONTRATACIONES
Sub Nacional Servicios Requerimientos
Ley 26850y
no personales De Bs y Ss
Reglamento)
Requerimiento Pago de B
2
de fondos deuda TESORERIA G-SIAF
Requerimiento de D-SIAF
Autorización 5 ALMACEN
ue
TESORO Bienes entregado s( FACTURA
)) Bs adquiridos
a
de giro y pago
eq
C- SIAF
PUBLICO
act iv
Bienes
P
h
Calendario de Compromiso
C
C
Co b ra nciones
PROVEEDOR
(FF/AG/FP/Mes)
n za Co
P-SIAF
Pagado
Rete
PROVEEDOR Resumen
Contable de E/S
Pagos generados CONTABILIDAD Activos
Autorización
de Entradas y Salidas Fijos
BANCO DE LA Mensual
(
Pago
NACION CONTADURIA
PUBLICA Movimiento de
SUNAT Reportes Contables Activos Fijos PATRIMONIO
DE LA y Balances
NACION 6
Pagos
CONTAB- SIAF
CAMARA
BANCOS DE SBN Interfase al SIMI
COMPENSACION
PRIVADOS Pagos ELECTRONICA
( CCE)
CONTRALORIA
GENERAL
DE LA
REAPUBLICA