El BSC se basa en un correcto equilibrio y
El Balanced Scorecard (BSC) o Cuadro alineación entre los elementos de la estrategia
de Mando Integral es una metodología global y los elementos operativos de la misma.
Los elementos globales son: la misión (nuestro
utilizada para definir y hacer
propósito), la visión (a qué aspiramos), los
seguimiento a la estrategia de una valores centrales (en qué creemos), las
organización. perspectivas y los objetivos.
Por su parte, los elementos operativos son: los
indicadores clave o KPI (ya sean indicadores
inductores o de resultado) e iniciativas
estratégicas (proyectos que lo ayudan a alcanzar
sus objetivos).
Los propósitos con los que se construye un
Balanced Scorecard son:
• Describir y comunicar su estrategia
• Medir su estrategia.
• Hacer un seguimiento de las acciones que se
están tomando para mejorar sus resultados.
El Cuadro de Mando Integral introduce cuatro
perspectivas distintas para evaluar el
desempeño de la estrategia de una
organización: La perspectiva financiera, la
perspectiva del cliente, la perspectiva de
procesos y la perspectiva de aprendizaje y
crecimiento.
Como se muestra en detalle en la siguiente sección,
durante el siglo pasado, las organizaciones sólo tenían
en cuenta la perspectiva financiera para la evaluación
La introducción de estas nuevas de su desempeño.
perspectivas de gestión fue
revolucionaria para el mundo de la
gestión empresarial. Entonces eso quiere decir que basaban el análisis de
su rendimiento según cómo se comportara
presupuestalmente y financieramente la compañía.
El Balanced Scorecard
Como su nombre lo indica, propone un balance entre los indicadores de cada una de
estas perspectivas.
Es decir, en la metodología BSC estas cuatro perspectivas y sus componentes deben
estar alineadas.
Esta metodología permite tener control del estado de la organización en términos de la manera en
que las acciones que se están ejecutando están en búsqueda de alcanzar la visión de la organización.
Para la década de los 80, Robert Kaplan, profesor emérito de
Desarrollo de Liderazgo en la Escuela de Negocios de Harvard
El inició una investigación sobre el desempeño de las compañías. Descubrió que las
mediciones basadas únicamente en una perspectiva financiera eran insuficientes a
la hora de hacer un análisis del estado real de las compañías
Por lo tanto eran insuficientes a la hora de Porque se centraban específicamente en cifras
buscar herramientas que permitieran una del estado pasado y presente de las
optimización del desempeño. compañías sin hacer proyecciones a futuro.
¿Por qué eran insuficientes No había forma alguna de conocer las
las mediciones financieras? posibilidades reales de creación de valor por
lo que eso se traducía en un estancamiento a
la hora de optimizar procesos.
Bajo estos presupuestos, en el
Tanto así que las compañías no año 1992 el profesor Robert S.
contaban con una visión del panorama Kaplan junto a su colega, el
integral del modo de organización de la profesor David P. Norton crean
compañía y, por lo tanto, no había la metodología que hoy se
claridad de la manera en que cada conoce como el Balanced
miembro debía actuar con el fin de Scorecard (BSC) o Cuadro de
cumplir los objetivos que llevarían al Mando Integral (CMI) en su
éxito. traducción al español.
Si bien la aparición de la metodología Balanced
Scorecard está fechada en el año 1992, hay un
antecedente de esta metodología en la década
de 1930 en Francia. Posteriormente, para el año
1996, Kaplan y Norton publican
El Tableau de Bord, en español Cuadro de A el libro “The Balanced
Bordo o Panel de Administración, es un sistema Scorecard: Translating Strategy
de gestión estratégica. into Action” en el que
desarrollan a profundidad el
Sirve para proponer un análisis de indicadores método Balanced Scorecard y
tanto financieros, como no financieros para su funcionamiento.
medir el desempeño de una organización.
¿Cuáles son las perspectivas que introduce el BSC - CMI?
Según el método estratégico del Cuadro de Mando Integral, la planeación estratégica de una
organización debe construirse teniendo en cuenta cuatro perspectivas.
Ha sido históricamente la más usada para medir el
desempeño de las compañías.
Consiste en conocer los ingresos reales de la organización
Perspectiva financiera y su capacidad presupuestal.
Los indicadores de la perspectiva financiera permiten hacer un
análisis real del comportamiento económico de la organización.
Es conocer el nivel de satisfacción que están teniendo los clientes
con el servicio o producto que la organización ofrece.
Perspectiva del cliente
Esta perspectiva estarán en función de medir tiempos de respuesta,
calidad del servicio o producto, reclamos que se efectúen, etc.
Permite optimizar el funcionamiento en internos para garantizar
agilidad y eficacia.
Perspectiva de los procesos Permitirá comprender qué procesos si están en función del
cumplimiento de los objetivos estratégicos y que otros procesos no.
Permite analizar la manera de crear una estructura sólida que
garantice resultados a largo plazo.
Perspectiva de aprendizaje También permite analizar la infraestructura de la organización
y crecimiento y así crear valor futuro.
Aquí se analizan tres áreas fundamentales de la organización:
El clima organizacional, las personas y los sistemas
1 Transformar la visión de la organización en acciones reales que se podrán medir y seguir.
Ayuda alinear todas las áreas y las actividades de la organización en función de los
2
objetivos estratégicos y el cumplimiento de la visión.
3 Mejorar la comunicación interna de las organizaciones con el fin de que todos los
miembros tengan conocimiento de su función con miras al cumplimiento de las metas.
4 Estimula la transformación organizacional a partir de la estrategia.
5 Ayuda a dar una estructura lógica a la estrategia.
6 Mantiene la estrategia visible y como foco de la generación de estadísticas.
7 Produce una mejora en los procesos organizacionales de gestión de la información.
Debido a la creciente cantidad de bibliografía sobre el tema
puede resultar abrumador iniciar a aplicarla.
No existe una plantilla única para aplicar el BSC, cada
organización debe crear el suyo.
DESVENTAJAS DEL BALANCED
SCORECARD – CUADRO DE
MANDO INTEGRAL
Requiere un fuerte patrocinio por parte de los líderes para
tener éxito.
Puede parecer una metodología muy rígida por la
estructura lógica que propone.
¿CÓMO SE CONFIGURA UNA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA?
Este proceso trabaja con la situación global de la organización para que los objetivos y estrategias que se establezcan
involucren a todas las actividades que se desarrollan.
Así, se pretende que todos los esfuerzos de una organización estén dirigidos al cumplimiento de las metas establecidas.
Proceso de planeación
Establecimiento de la visión y la misión de la organización:
Establecer la visión y la misión de la organización será el paso principal para un proceso de
planeación estratégica correcto.
Análisis externo de la organización:
Es necesario evaluar el entorno de la organización para detectar oportunidades y
amenazas.
Los factores externos, algunos de ellos son:
Fuerzas económicas, Fuerzas gubernamentales, Competencia de la organización,
Proveedores de la organización y Tendencias
Proceso de planeación
Análisis interno de la organización:
El análisis interno hace referencia a un examen de los elementos que den cuenta de las
capacidades, fortalezas y debilidades de una organización.
Factores :
Recursos financieros, Recursos humanos y Recursos tecnológicos
Identificación de objetivos generales:
Para identificar estos objetivos es necesario tener en contexto el análisis externo e interno, con
el fin de que estos objetivos contemplen los recursos, fortalezas y debilidades de la entidad, al
mismo tiempo que tengan en cuenta la situación externa de la organización.
Proceso de planeación
Diseño de estrategias:
Para este fin se deben contemplar una serie de estrategias factibles. Una vez se cuente con estas
estrategias factibles, se debe proceder a evaluarlas según los criterios establecidos
anteriormente y determinar cuál es la mejor.
Creación de planes estratégicos:
Los planes estratégicos contemplarán el modo de implementación o ejecución de las estrategias
(quiénes, cuándo, cómo, cuánto), todos deberán desarrollar iniciativas estratégicas, que serán
los planes específicos que se ejecutarán para el cumplimiento de las metas.
¿CÓMO SE CONFIGURA UNA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA?
La implementación de una metodología BSC Este proceso trabaja con la situación global de la
parte de la configuración de la organización para que los objetivos y estrategias
planificación. La planeación estratégica es el que se establezcan involucren a todas las
proceso mediante el cual una organización actividades que se desarrollan. Así, se pretende
define su misión y su visión con el fin de que todos los esfuerzos de una organización estén
establecer sus objetivos y estrategias dirigidos al cumplimiento de las metas
generales establecidas.
EN GENERAL, LOS PASOS FUNDAMENTALES QUE DEBE INCLUIR UN PROCESO DE
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA SON:
Establecimiento de la visión y la Identificación de objetivos generales
misión de la organización
Análisis externo de la organización Diseño de estrategias
Análisis interno de la organización: Creación de planes estratégicos
Dentro de la planeación
INICIATIVAS ESTRATÉGICAS DEL BALANCED estratégica es fundamental
SCORECARD CUADRO DE MANDO establecer cómo se llevará
INTEGRAL a cabo la ejecución
SLas iniciativas estratégicas deben
estar relacionadas con al menos un
objetivo estratégico, deben tener un
alcance definido, un tiempo de
ejecución determinado, un En la mayoría de casos, una
presupuesto asignado y un organización no logra cumplir
responsable sus objetivos, no porque la
planeación esté mal planteada
sino porque la ejecución no se
está desarrollando como
debería.
el avance hacia el cumplimiento de .
los objetivos trazados.
En el cuadro se observa cuatro casos de éxito de la cual detallaremos el resaltado
1. Falta de coordinación entre diferentes áreas
La organización 2. Falta de centralización en la información
presentaba tres
dificultades 3. Problema de seguimiento y medición de los objetivos tanto
personales como de cada departamento y oficina
Para dar respuesta a esta preocupación se concibe
un sistema de gestión pública integral, denominado
Modelo GPA (Gerencia Pública Activa)
Una de las directrices dentro del diseño y la implementación La cual responde, en primera instancia, a la
del Modelo GPA fue la necesidad de contar con una necesidad de contar con herramientas gerenciales
plataforma informática que tuviera la capacidad de soportar modernas y acordes con la cultura organizacional
toda la información del proceso gerencial, que pudiera apoyar que permitan mejorar los procesos de toda la
a los gerentes en la toma de decisiones y que, además, ejecución, los aspectos de medición y la forma de
garantizara el uso de Tableros de Control para el Seguimiento rendir cuentas a la ciudadanía.
de la Gestión.
cabo un proceso exhaustivo de búsqueda y análisis de
diferentes soluciones informáticas ofrecidas en el mercado, y
Ministerio de Defensa Nacional Lleva a luego de conocer la experiencia con otras instituciones que ya
contaban con soluciones de este tipo
Eligieron a
soluciones de Balanced Sistema de Gestión de
Scorecard (BSC) la Calidad (SGC)
Pensemos S.A
Con ella, se logró
compuesta por
estandarizar los procesos de
planeación, organización, reunía todos los requisitos técnicos
dirección y control y funcionales escogidos para
Suite Visión Empresarial (SVE) automatizar todo el Modelo GPA.
Ministerio de Defensa
Nacional adquirió
A continuación dejamos un listado de las opciones que hemos
encontrado para hacer el seguimiento al Balanced Scorecard
1. Una hoja o presentación de Microsoft Office(Excel o Power Point)
2. Un software especifico de Balanced Scorecard
3. Una solución de Business Intelligence (BI) o Inteligencia de Negocios
Esta opción tiene la ventaja de que
puede ser administrada fácilmente por cada
individuo y que se puede personalizar
completamente dada la versatilidad de Excel y
PowerPoint.
Sin embargo, estas ventajas se deben
contrastar con la creciente dificultad que
implica gestionar varios periodos de
información en un solo lugar, el control de
versiones y el no contar con una única versión
del estado actual de los indicadores.
El software Balanced Scorecard o cuadro
de mando integral está diseñado para mantener
la información histórica a lo largo de diferentes
periodos y para gestionar la evolución del Cuadro
de Mando Integral.
cuenta con la capacidad de vincularse con
otros sistemas de información. Sin embargo, se
debe tener en cuenta que se requiere superar la
curva de aprendizaje del sistema para que todos
los líderes y miembros del equipo hagan correcto
uso del mismo.
Están directamente conectadas a sus
bodega de datos o a sus sistemas de análisis de
información. Adicionalmente, permite procesar
una gran cantidad de sus datos e información
en un solo lugar.
Sin embargo, puede resultar difícil para
los usuario finales, y es probable que se
requiera de un equipo de IT para realizar la
integración de información.