PARAISOS FISCALES
•Paraíso fiscal
• Es un territorio o Estado
que se caracteriza por
aplicar un régimen
tributario especialmente
favorable a los
ciudadanos y empresas
no residentes que se
domicilien a efectos
legales en el mismo
así como el
secreto bancario
REFUGIO FISCAL en el pago de
O GUARIDA los principales
FISCAL impuestos
o una reducción
muy
significativa
Típicamente,
estas ventajas
consisten en
una exención
total
Es más concreta y más precisa la
definición que ofrecen los
profesionales de la Hacienda Pública
Un paraíso fiscal es, según la Española: son territorios de baja o
definición más concisa ofrecida nula tributación que, mediante
por la OCDE, un instrumento de normas específicas internas,
competencia fiscal perjudicial. garantizan la opacidad de las
transacciones, con la ausencia
absoluta de registros, formalidades
y controles.
Los expertos sitúan el
inicio del proceso de
aparición de los
paraísos fiscales en
los años sesenta
Origen
si bien no fue hasta
los años ochenta
cuando se
consolidaron como
destino relevante del
flujo internacional de
capitales
COMO LOS VE LOS DEMAS PAISES
Si la legislación
no impone
tributos o
estos son solo
nominales
Si hay falta de
transparencia.
Características Si las leyes no permiten el
intercambio de información para
propósitos fiscales con otros países
en relación a contribuyentes que se
benefician de los bajos impuestos
Si se permite a
los no residentes
beneficiarse de
rebajas
impositivas
A las empresas, un cauce para reducir su
factura fiscal, por tanto, su cuenta de gastos,
¿Qué ventajas ofrecen? y, como consecuencia de ello, para mejorar
su competitividad.
El instrumento favorito de esta planificación Este tipo de sociedades ofrece a las
corporativa es la sociedad holding, que permite empresas, por tanto, una vía alternativa de
eludir cualquier imposición cuando los
financiación, que ha hecho que muchas
dividendos generados se reinvierten en el
extranjero y diferirla hasta que sea transferida
multinacionales hayan consolidado el hábito
al país de origen cuando su destino es de establecer en territorios de baja
alimentar las cuentas de la matriz. tributación sus filiales de servicios.
Allí pueden depositar su dinero a
Para los particulares, los paraísos
salvo de la voracidad del fisco de sus
fiscales ofrecen el camino más seguro
países de origen y, además, el secreto
para sus estrategias de planificación
bancario y la opacidad informativa les
fiscal
garantiza la discreción que necesitan.
La fórmula más habitual para esta
y garantizando la máxima
estrategia son las llamadas sociedades
confidencialidad un establecimiento
offshore, que permiten constituir en
financiero totalmente operativo y
sólo 48 horas, por 150 euros, sin
ajeno a miradas indiscretas.
apenas requisitos formaleS
Lucha contra los paraísos La presión de diversos organismos ha conseguido que, en los últimos
internacionales, especialmente la años, muchos paraísos fiscales hayan
fiscales OCDE y el FATF accedido a hacer ciertas concesión
especialmente en lo relativo a la
en materia de intercambio de
colaboración en el esclarecimiento de
información
delitos graves.
Listas de paraísos
fiscales Niue
Paraísos fiscales según la
OCDE
Los paraísos fiscales
enumerados en la lista
publicada por la OCDE el
2 de noviembre de 2011
son:9
Nauru
Centros financieros considerados «paraísos
Otros territorios considerados «paraísos
fiscales» según el Fondo Monetario
fiscales» Internacional
• Campione d'Italia (Italia) • Luxemburgo
• Costa Rica • Macao (China)
• Dublín (Irlanda) • Madeira (Portugal)
• Estados UnidosNota 2 • Estados Federados de Micronesia
• Filipinas • Países Bajos
• Guam (Estados Unidos) • Puerto Rico (Estados Unidos)
• Hong Kong (China) • Singapur
• Islas Marianas del Norte (Estados Unidos) • Suiza
• Israel • Tahití (Polinesia Francesa) (Francia)
• Labuan (Malasia) • TailandiaNota 3
• Líbano • Tánger (Marruecos)
• Londres (Reino Unido) • Yibuti
• Notas:
Paraísos fiscales Samoa Americana, Baréin, Barbados,
Granada, Guam, Corea del Sur, Macao
según la UE
Algunos activistas denunciaron que la
elaboración del listado es un lavado de cara
Islas Marshall, Mongolia, Namibia, Palaos,
y reclamaron la inclusión en la lista de
Panamá, Santa Lucía, Samoa, Trinidad y
algunos Estados miembros de la UE
Tobago, Túnez y Emiratos Árabes Unidos.
acusados de facilitar la elusión fiscal, como
Luxemburgo, Malta, Irlanda y Países Bajos.
