UNIVERSIDAD PRIVADA DEL
NORTE
INFORMACIN CONTABLE
PARA LA GESTIN
EL IMPUESTO
GENERALES A LAS
GRUPO II:
VENTAS
Santiago Arteaga
Lester Agurto
Brayan Rubios
Daphne Zelada
QU ES EL IGV - IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS?
El IGV es un impuesto indirecto que grava determinadas
operaciones econmicas.
OPERACIONES GRAVADAS
-La venta en el pas de bienes muebles.
-La prestacin o utilizacin de servicios en
el pas.
-Los Contratos de construccin.
-La primera venta de inmuebles que
realicen los constructores de los mismos.
-La importacin de bienes.
SUJETOS DEL IMPUESTO
Contribuyente :Aqul que realiza la
actividad gravada, es decir, aquel que
vende bienes, presta servicios, importa
bienes afectos, etc
Responsable : Aquella persona, natural
o jurdica que, sin tener la condicin de
contribuyente, debe cumplir con la
obligacin de pagar el impuesto. Por
ejemplo, el comprador de bienes, cuando
el vendedor no sea domiciliado, los
comisionistas, subastadores, martilleros,
etc.
A QU BIENES, SERVICIOS Y
OPERACIONES SE APLICA EL IGV?
Entre otros, elImpuesto General a las Ventas -
IGVse aplica a la venta de bienes muebles, a la
prestacin de servicios y a la importacin de bienes.
CUNDO NACE LA OBLIGACIN
DE PAGAR EL IGV?
El nacimiento de la obligacin, surge segn el tipo
de bien que se venda, servicio que se brinde u
operacin que se realice.
Qu es el crdito
fiscal en el IGV?
o Es el monto pagado por
los bienes y servicios
empleados para producir
un bien o prestar un
servicio gravado.
Requisitos Sustanciales:
Que sean permitidos como gasto o costo
de la empresa, de acuerdo a la
legislacin del Impuesto a la Renta
Quese destinen a operaciones por las
que se deba pagar el Impuesto
Requisitos Formales:
Que el impuesto est consignado por separado en el comprobante de
pago que acredite la compra del bien, el servicio afecto, el contrato
de construccin o, de ser el caso, en la nota de dbito, o en la copia
autenticada por el Agente de Aduanas o por el fedatario de la Aduana
de los documentos emitidos por la SUNAT, que acrediten el pago del
impuesto en la importacin de bienes.
Que en los comprobantes de pago o documentos se consignen el
nombre y nmero del RUC del emisor, y este haya estado habilitado
para emitirlos en la fecha de su emisin.
Que los comprobantes de pago, notas de dbito, o los
documentos emitidos por la SUNAT, hayan sido anotados en
cualquier momento por el obligado al impuesto en su Registro de
Compras. El mencionado Registro deber estar legalizado antes
de su uso y reunir los requisitos previstos en el Reglamento.
CMO SE APLICA Y CALCULA EL IGV A
PAGAR CADA MES?
Se determina mensualmente deduciendo el cre dito fiscal generado por
las compras del mes.
El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto
Bruto de cada perodo el cre dito fiscal correspondiente; salvo los casos de la
utilizacio n de servicios en el pas prestados por sujetos no domiciliados y de la
importacio n de bienes, en los cuales el Impuesto a pagar es el Impuesto Bruto
El Impuesto Bruto correspondiente a cada operacio n gravada es el monto
resultante de aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible, es decir el
monto afecto de la operacio n.
CALCULO DEL IMPUESTO
IMPUESTO BRUTO: TASA DEL IMPUESTO :
Monto resultante de aplicar la tasa (18%),
18% (16 % + 2% de Impuesto de
que incluye el Impuesto de Promocin
Promocin Municipal)
Municipal, sobre la base imponible. Puede
resultar saldo a pagar, o saldo a favor del Tasa aplicable desde el
contribuyente (crdito fiscal). 01.03.2011.
BASE IMPONIBLE :
Valor numrico sobre el cual se aplica la tasa del
tributo. La base imponible est constituida por :
El valor de venta, en el caso de venta de los bienes.
El total de la retribucin, en la prestacin o utilizacin
de servicios.
El valor de construccin, en los contratos de
construccin.
El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con
exclusin del valor del terreno.
En las importaciones, el valor en aduana, determinado
con arreglo a la legislacin pertinente, ms los
derechos e impuestos que afectan la importacin, con
excepcin del IGV.
CMO SE DECLARA Y
PAGA EL IGV?
RED
INTERNET
BANCARIA
Cmo se
El IGV se
declara y declara mensualmen
paga el te por Internet en la
pgina
IGV? [Link]
sea con la
Declaracin
Simplificada o con el
PDT N 621, segn
corresponda.
CASO PRCTICO I
La compaa Comercial Omega
compra al crdito, 10 televisores
Marca LG a S/. 1,100 cada uno (VC). Se
pide determinar la implicancia
contable:
Base imponible : VC = 1,100*10 = 11,000
IGV = 18%*11,000 = 1,980 (*)
PC = 12,980
CASO PRCTICO
(Continuacin)
La compaa comercial Omega vende
al crdito 5 televisores Marca LG a S/.
1,500 cada uno (V.V). Se pide
determinar la implicancia contable:
Base imponible: VV = 1,500*5 = 7,500
IGV = 18%*7,500 = 1,350
PV = 8,850
IGV de VENTAS = 1,350
IGV de COMPRAS = (1,980)
IGV POR PAGAR (630) Saldo a Favor
Caso Prctico II
La Empresa ABC se dedica a la
comercializacin de Equipos de Cmputo.
En el mes de julio el da 6 compra 10
computadoras a S/. 1,200.00 Nuevos Soles
c/u. + I.G.V. Luego las vende todas el 27 de
julio a S/. 1,500.00 Nuevos Soles c/u.+
I.G.V. Determinar el I.G.V. a pagar del
periodo.
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO
Base Imponible IGV
Compras 1200*10 = 12000 2 160
Ventas 1500*10 = 15000 2 700
Saldo a 540
Pagar
GRACIAS
