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Provisiones Bancarias: Tipos y Clases

Este documento describe diferentes tipos de provisiones que las empresas deben constituir para cubrir posibles pérdidas futuras. Explica provisiones genéricas que se establecen de forma preventiva sobre créditos clasificados como normales, y provisiones específicas para créditos de mayor riesgo. Además, detalla tasas mínimas de provisiones para diferentes categorías de riesgo y tipos de garantías. Por último, introduce la regla procíclica para añadir un componente adicional a la tasa de provisiones normal en función de variaciones en el PBI.

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Provisiones Bancarias: Tipos y Clases

Este documento describe diferentes tipos de provisiones que las empresas deben constituir para cubrir posibles pérdidas futuras. Explica provisiones genéricas que se establecen de forma preventiva sobre créditos clasificados como normales, y provisiones específicas para créditos de mayor riesgo. Además, detalla tasas mínimas de provisiones para diferentes categorías de riesgo y tipos de garantías. Por último, introduce la regla procíclica para añadir un componente adicional a la tasa de provisiones normal en función de variaciones en el PBI.

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EXIGENCIA DE PROVISIONES

Resolucin S.B.S. N 11356 - 2008

CONCEPTO
Provisin es: Prevencin de mantenimientos,
caudales u otras cosas que se ponen en alguna
parte para cuando hagan falta.
La provisin tiene por objetivo, garantizar la
existencia de recursos para cubrir
probables disminuciones futuras.
Contablemente el valor de la provisin es un
gasto, como es de conocimiento todo gasto se
come los ingresos, entonces a ms
provisiones menos utilidades para la
empresa.
El mecanismo funciona as: de mis ganancias
separo una parte de dinero porsiacaso me
queden mal unos clientes, o la ocurrencia de un

CLASES DE
PROVISIONES
PROVISIN GENRICA
Las provisiones genricas son aquellas
que
se
constituyen,
de
manera
preventiva, sobre los crditos directos y
la exposicin equivalente a riesgo
crediticio de los crditos indirectos de
deudores clasificados en categora
Normal.

PROVISIN ESPECFICA
Las provisiones especficas son aquellas que
se constituyen sobre los crditos directos y
la exposicin equivalente a riesgo crediticio
de los crditos indirectos de deudores a los
que se ha clasificado en una categora de
mayor riesgo que la categora Normal

TASAS DE PROVISIONES
PROVISIONES GENERICAS
Las tasas mnimas de provisiones genricas
que las empresas deben constituir sobre los
crditos directos y la exposicin equivalente
a riesgo crediticio de los crditos indirectos,
clasificados en categora Normal son las
siguientes:

ROVISIONES ESPCIFICAS
Las tasas mnimas de provisiones especficas que las
empresas deben constituir sobre los crditos directos
y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos, de deudores clasificados en una
categora de mayor riesgo que la Normal son las
Categora
de Riesgo
Tabla 1
Tabla 2
Tabla 3
siguientes

Categora
con
Problemas
Potenciales
Categora Deficiente
Categora Dudoso
Categora Prdida

garantas preferidas

5.00%
25.00%
60.00%
100.00
%

2.50%
12.50%
30.00%
60.00%

1.25%
6.25%
15.00%
30.00%

Primera hipoteca sobre inmuebles

antas preferidas de muy rpida

Primera garanta
realizacin
mobiliaria fideicomiso

arantas preferidas autoliquidables

Depsitos en efectivo

RGIMEN GENERAL DE PROVISIONES


PROCCLICAS
Regla procclica: Medida que hace que a la
tasa de provisin correspondiente a la categora
de riesgo Normal se aada un componente
adicional.
ctivacin
de la regla procclica
Las empresas debern constituir las provisiones
procclicas para la cartera en Categora Normal,
cuando se presente la siguiente situacion:
El promedio de la variacin porcentual
anualizada del PBI de los ltimos 30 meses
pase de un nivel menor al 5% a uno mayor o
igual a este umbral
El clculo de los promedios mviles ser realizado
utilizando la informacin mensual de la variacin
porcentual anualizada del PBI publicada por el BCRP

ivacin de la regla procclica

La regla procclica se desactivar cuando


se presente alguna de las siguientes
situaciones:
El promedio de la variacin porcentual
anualizada del PBI de los ltimos 30
meses pase de un nivel igual o mayor al
5% a uno menor a este umbral.

INDICADOR DE LA CALIDAD DE ACTIVOS EN UNA


ENTIDAD BANCARIA
Provisiones / Crditos Atrasados
Para diciembre del ao 2014 el promedio del
indicador para la banca mltiple fue de 165 %

TRABAJO
EFECTUAR EL ANALISIS EVOLUTIVO DEL NIVEL DE
PROVISIONES DEL 2008 AL 2014
EFECTUAR EL ANALISIS EVOLUTIVO DEL UTILIDAD
NETA DEL 2008 AL 2014
EFECTUAR EL ANALISIS DEL COMPORTAMIENTO DEL
NIVEL DE PROVISIONES Y SU INCIDENECIA EN LAS
UTILIDADES OBTENIDAS EN EL PERIODO
SEALADO
IMPRESO

DIA LUNES 25

EXAMEN DIA LUNES 25

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