GESTIN PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
DEFINICIN:
Elabora Es la Tcnica mediante la cual se Aprueba
Coordina la ejecucin
Controla y evala
la produccin de bienes o servicios de una entidad pblica,
en funcin a las polticas de desarrollo previstas en los planes.
El presupuesto por programa es una tcnica de presupuesto por la que se efectan asignaciones financieras en funcin de:
OBJETIVOS CONCRETOS
para los cuales se desarrollan
ACCIONES
y se asignan
RECURSOS
HUMANOS
MATERIALES
TECNOLGICOS
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
LOS OBJETIVOS QUE HAN DE ALCANZARSE A TRAVS DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO y PONE ESPECIAL ATENCIN A
LOS COSTOS TOTALES QUE ELLO IMPLICA.
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
LAS ACTIVIDADES QUE DEBE DESARROLLARSE PARA ALCANZAR LAS METAS y SU ESTRUCTURA SE BASA EN
CUMPLIR LOS OBJETIVOS SEALADOS EN LOS PLANES DE MEDIANO Y LARGO PLAZO.
ELEMENTOS FUNDAMENTALES DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
a)LOS OBJETIVOS DE GASTO
DEFINICIN DE QUE ES LO QUE SE PIENSA LOGRAR, PARA LO CUAL CADA PROGRAMA DEBER SER LA ORDENACIN DE MEDIOS DE QUE DISPONEN EN ORDEN A LA CONSECUSIN DE SUS OBJETIVOS.
b) LOS PROGRAMAS:
SON COMBINACIONES DE MEDIOS IDENTIFICABLES ORIENTADOS AL LOGRO DE UN DETERMINADO OBJETIVO A ALCANZAR.
c) LOS INDICADORES:
SON ELEMENTOS REFERIDOS A LOS OBJETIVOS DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS QUE PROPORCIONAN INFORMACIONES CUANTIFICABLES. POSEEN CARCTER DESCRIPTIVO Y VALORATIVO.
D) SEGUIMIENTO, CONTROL Y EVALUACIN DE LOS RESULTADOS:
ES IMPRESCINDIBLE EL ESTABLECIMIENTO DE ALGN TIPO DE CONTROL REFERIDO A LA EJECUCIN DE LOS PROGRAMAS Y SUS RESULTADOS FINALES.
EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
POSIBILITA FRAGMENTAR EL DOCUMENTO PRESUPUESTARIO EN LA CATEGORA PRESUPUESTARIA DE:
PROGRAMAS
PARA UN MEJOR ANLISIS Y ADOPCIN DE DECISIONES,
TANTO EN TRMINOS DE PRIORIZACIN EN LA PRODUCCIN DE BIENES Y SERVICIOS, COMO EN LA ASIGNACIN DE LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS.
EL PRESUPUESTO PBLICO :
ES UN INSTRUMENTO QUE CONTIENE DECISIONES QUE DEBEN EXPRESARSE EN ACCIN, y EJECUTARSE A UN MENOR COSTO EN BASE A UNA ADECUADA PLANIFICACIN. EL ANLISIS DE LO ALCANZADO SE EVALA POSTERIORMENTE, COMPARANDO LO LOGRADO CON LO PROPUESTADO, SE ANALIZAN LAS DESVIACIONES Y SE PROPONEN CAMBIOS O REFORMAS PARA LOS PROGRAMAS DEL PERIDO SIGUIENTE. ESTO DA LUGAR A NUEVAS DECISIONES POLTICAS Y A NUEVOS PLANES Y PROGRAMAS.
LA MAYOR PARTE DE LAS DECISIONES DEL GOBIERNO CONDUCEN A ACCIONES QUE SE MANIFIESTAN EN EL PRESUPUESTO PBLICO Y PARA ELLO ES MENESTER QUE EXISTAN LAS SIGUIENTES INFORMACIONES CONSIDERADAS BSICAS:
1.
POLTICAS Y OBJETIVOS A MEDIANO PLAZO Y SU INCIDENCIA A CORTO PLAZO. CUANTIFICACIN DEL FINANCIAMIENTO, A FIN DE CONOCER LA DISPONIBILIDAD DE RECURSOS FINANCIEROS. DEFINICIN Y CUANTIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS QUE CONTRIBUYEN AL LOGRO DE LAS RESPECTIVAS POLTICAS Y OBJETIVOS.
2.
3.
4.
CLCULOS DE INSUMOS Y DETERMINACIN DE LA TECNOLOGA DISPONIBLE.
ESTABLECER LA ESTRUCTURA PROGRAMTICA, LAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS NECESARIAS Y LOS MONTOS PARA CUMPLIR.
5.
VNCULO DEL PRESUPUESTO PBLICO, EL PLAN DE GOBIERNO Y LOS CIUDADANOS
SATISFACER DEMANDAS DE LOS CIUDADANOS
PRESUPUESTOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES INSTITUCIONALES
PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES
PRESUPUESTO ANUAL
PLAN DE GOBIERNO
DIFERENCIAS ENTRE PRESUPUETO TRADICIONAL Y POR PROGRAMAS
EL PRESUPUESTO TRADICIONAL
ES UN INSTRUMENTO ADMINISTRATIVO QUE CENTRA SU INTERS EN LO QUE EL GOBIERNO COMPRA PARA DESARROLLAR SUS ACTIVIDADES, SOLAMENTE CONSIGNA EL VOLUMEN DE GASTO ASIGNADO POR PARTIDA PRESUPUESTARIA.
EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
ES LA TCNICA PRESUPUESTARIA QUE SE ORIENTA A LA IDENTIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DEL ESTADO. PONE ESPECIAL ATENCIN A LAS ACCIONES QUE SE REALIZAN, MS QUE A LOS BIENES Y SERVICIOS QUE SE ADQUIEREN.
PRESUPUETO TRADICIONAL
VERSUS
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Elementos de comparacin 1. Finalidad
Presupuesto Tradicional Determinar en que gasta
Presupuesto por Programas Muestra lo que el Gobierno realiza con los fondos asignados. Transforma los objetivos generales de los planes en presupuesto operativos anuales. Seala metas de corto plazo en concordancia con los objetivos.
2. Utilidad para la planificacin
No existe coordinacin entre las metas a largo plazo y las acciones que deben desarrollar los servidores pblicos. No existen
3. Determinacin de objetivos
4. Asignacin de recursos
Incrementales
Se asignan para el cumplimiento de las metas de los programas. Pone de manifiesta la eficiencia o ineficiencia en la administracin pblica.
Identifica duplicadas funciones
5. Anlisis de la eficiencia del sector pblico
6. Duplicacin de atribuciones 7. Responsabilidad en la administracin del Presupuesto
No permite el control ni evaluacin.
Impide ubicar las funciones duplicadas Diluye la responsabilidad por los resultados de la gestin administrativa
Precisa la responsabilidad al determinar las metas que deben alcanzarse
CATEGORAS PROGRAMTICAS
EXISTEN DIVERSAS CATEGORAS PROGRAMTICAS:
1- PROGRAMAS
ES LA CATEGORA DE MAYOR NIVEL,
CORRESPONDE A UNA PRODUCCIN
FINAL Y DEBE CONTENER LAS
RELACIONES INSUMO-PRODUCTO
PERFECTAMENTE DEFINIDAS.
ACCIONES DISEADAS PARA LOGRAR UN OBJETIVO, UN PROBLEMA A SOLUCIONAR, IDENTIFICANDO LA RESPONSABILIDAD EN UN DETERMINADO ADMINISTRADOR, PARA LO CUAL SE ASIGNAN RECURSOS HUMANOS, FINANCIEROS, MATERIALES.
SE CONFORMA POR LA AGREGACION DE CATEGORIAS PROGRAMTICAS DE MENOR NIVEL (SUBPROGRAMAS Y PROYECTOS), QUE CONTRIBUYEN AL LOGRO DE LA PRODUCCIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS.
EL CONTENIDO IMPLICA:
DE
LOS
PROGRAMAS
- CORRECTA IDENTIFICACIN DE PROGRAMAS CON OBJETIVOS PRECISOS. LOS OBJETIVOS CONSTITUYEN LA EXPRESIN CUANTITATIVA DE LOS PROPSITOS. - DETERMINACIN PRECISA DE LAS METAS, QUE SON LOS PROPSITOS EXPRESADOS EN FORMA CUANTITATIVA.
- LA EXISTENCIA DE METAS PRECISAS PERMITE RAZONAR PRIMERO EN TRMINOS DE LOS RECURSOS REALES QUE SE REQUIEREN PARA ALCANZAR LOS RESULTADOS PREVISTOS. - LA JUSTIFICACIN DE LAS METAS DEBE SURGIR DE UNA OPTIMIZACIN QUE RELACIONE LOS PRODUCTOS Y LOS INSUMOS, COMPATIBLE CON LAS RESTRICCIONES FINANCIERAS.
- ASIGNAR LAS RELACIONES INSUMOPRODUCTO A UNIDADES ADMINISTRATIVAS CLARAMENTE DEFINIDAS QUE ASUMAN LA RESPONSABILIDAD DEL PROCESO DE PRODUCCIN DE BIENES Y SERVICIOS RESPECTIVOS.
CONTENIDO DE UN PROGRAMA
UNIDAD RESPONSABLE ES LA UNIDAD DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS O DE EJECUCIN DE PROYECTOS, ENCARGADA DE LA ADMINISTRACIN, EJECUCIN, CONTROL Y EVALUACIN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA, DE LOS PROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, O PROYECTOS.
OBJETIVOS ES EL FIN QUE PRETENDE ALCANZAR EL PROGRAMA Y/O PROYECTO MEDIANTE EL DESARROLLO DE SUS ACCIONES EN UN PERODO DE TIEMPO DETERMINADO. CONVIENE RESALTAR QUE DADA LA LIMITACIN DE RECURSOS FINANCIEROS, LO ADECUADO ES NO EXPLAYARSE EN CANTIDAD SINO EN LA CALIDAD Y POSIBILIDAD DE CONSECUCIN DE LOS MISMOS.
META EXPRESA LA CANTIDAD DE UN PRODUCTO FINAL ACABADO, EXPRESA LA CANTIDAD DE PRODUCCION DE UN PROGRAMA, SUBPROGRAMA, O PROYECTO.
INSUMOS
SON LOS RECURSOS HUMANOS, MATERIALES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS QUE SE REQUIEREN PARA EL LOGRO DE UN PRODUCTO, EXPRESADOS EN UNIDADES FSICAS O EN SU VALORACIN FINANCIERA.
RESULTADO ES EL AVANCE HACIA EL OBJETIVO DESEADO. CONSTITUYE EL EFECTO QUE EL CONSUMO DEL PRODUCTO TIENE EN LA SATISFACCION DE LA NECESIDAD, IDENTIFICANDO COMO PROBLEMA A RESOLVER POR EL PROGRAMA.
UNIDAD DE MEDIDA
ES LA EXPRESION QUE SIRVE DE BASE Y PERMITE CUANTIFICAR LA PRODUCCION DE UN BIEN O SERVICIO.
COEFICIENTES
INSUMO-PRODUCTO
ES UNA RELACION CUANTITATIVA QUE EXPRESA LA CANTIDAD DE INSUMO POR UNIDAD FISICA DE PRODUCTO.
ENTRE INSUMOS
ES UNA RELACION CUANTITATIVA ENTRE FACTORES UTILIZADOS, EJEMPLO RELACION ENFERMERA MEDICO EN UN PROGRAMA HOSPITALARIO.
ESTRUCTURA PROGRAMATICA DEL PRESUPUESTO PARAGUAYO
TIPO 1 TIPO 2 TIPO 3 TIPO 4 PROGRAMA
Subprograma Subprograma
Proyecto
Unidad Responsable
2- SUBPROGRAMAS
CUANDO LA PRODUCCIN DE UN PROGRAMA ADMITE DESAGREGACIONES PARCIALES, ORIGINANDO SUBPROGRAMAS. CORRESPONDE A UNA PRODUCCIN PARCIAL CON RESPECTO AL PROGRAMA PERO FINAL PARA EL SUBPROGRAMA.
3- PROYECTOS
INTEGRAN LOS PROGRAMAS DE INVERSIN. SU PRODUCTO ES UN BIEN DE CAPITAL.
EXPRESA LA CREACIN, AMPLIACIN O MEJORA DE UN MEDIO DE PRODUCCIN DURABLE. LAS CARACTERISTICAS DEL MISMO SON:
SU PRODUCTO SE CONSIDERA COMO FORMACIN BRUTA DE CAPITAL DEL SECTOR PBLICO. ESTA CONFORMADO POR UN CONJUNTO DE ACTIVIDADES (DIRECCIN, PLANIFICACIN, ESTUDIOS, INSPECCIN Y FISCALIZACIN) Y OBRAS COMPLEMENTARIAS. DEPENDIENDO DE SU RELACIN, LOS PROYECTOS SE SUBDIVIDEN EN ESPECFICOS, SI CONDICIONAN A UN SOLO PROGRAMA; CENTRALES SI CONDICIONAN A TODOS LOS PROGRAMAS Y COMUNES SI CONDICIONAN A DOS O MAS PROGRAMAS DE LA ENTIDAD PBLICA PERO NO A TODOS.