Conceptos básicos de contabilidad

 Contabilidad 2. Elementos básicos de la contabilidad

Es la técnica que permite registrar, clasificar y analizar las  Activo: Son los bienes y derechos de la empresa.
operaciones económicas de una empresa para conocer
su situación financiera. Ejemplos: Caja, Bancos, Mercancías, Muebles y equipos

 Empresa  Pasivo: Son las obligaciones o deudas de la

empresa.
Organización que combina recursos humanos, técnicos y
financieros para producir bienes o prestar servicios. Ejemplos: Proveedores, Préstamos bancarios, Cuentas
por pagar
 Hecho económico
 Patrimonio: Es el aporte del dueño más las
Todo acontecimiento que afecta el patrimonio de la utilidades o menos las pérdidas.
empresa y puede medirse en dinero (ej. comprar
mercancía, pagar servicios). Fórmula: Activo = Pasivo + Patrimonio

3. Ingresos, costos y gastos Cuenta contable

🔹 Ingresos Es donde se registran y controlan los movimientos de

cada concepto (caja, bancos, ventas, etc.).
Entradas de dinero por la venta de bienes o servicios.
5. La partida doble
Ejemplo: ventas.
Regla básica: Toda operación contable afecta mínimo dos
🔹 Costos cuentas:

Valores relacionados directamente con la producción o • Una se debita

compra de mercancía.
• Otra se acredita
Ejemplo: compra de insumos.
Todo débito tiene un crédito por el mismo valor.
🔹 Gastos
6. Débito y crédito
Pagos necesarios para el funcionamiento de la empresa.
Concepto Débito (Debe) Crédito (Haber)
Ejemplo: arriendo, servicios públicos, salarios.
Activo Aumenta Disminuye
4. Registros contables: Es el asiento que se realiza para
dejar evidencia de una operación económica en los libros Pasivo Disminuye Aumenta
contables
Patrimonio Disminuye Aumenta
a) ¿Qué es la partida doble? a) Es el principio contable
que indica que toda operación afecta mínimo dos cuentas: Ingresos Disminuye Aumenta
una se debita y otra se acredita.
Gastos Aumenta Disminuye

b) ¿Cuántas cuentas mínimo intervienen en un registro

contable?

: Mínimo dos cuentas..

7. Ejemplo de registro contable 8. Libros contables básicos

Compra de mercancía en efectivo por $500.000 • Libro diario: registra las operaciones día a día.

Cuent Deb Hab • Libro mayor: agrupa los movimientos por cuentas.
a e er
Merca 500. • Balance de comprobación: verifica que los débitos
ncías 000 y créditos estén correctos.
Caja 500.
000

TALLER DE CONTABILIDAD BÁSICA

Ejercicio 1. Completa las definiciones Ejercicio 2. Clasifica las siguientes cuentas:

Completa cada definición con la palabra correcta: Indica si cada cuenta es Activo (A), Pasivo (P), Patrimonio
(PT), Ingreso (I) o Gasto (G).
a) El _activo_________ es el conjunto de bienes y
derechos de la empresa. Cuenta Clasificación
Caja
b) El pasivo__________ representa las obligaciones o Proveedores
deudas. Ventas
Arriendo pagado
c) El __patrimonio________ corresponde a los aportes Capital social
del dueño. Bancos

d) La __asiento contable________ es el registro

ordenado de las operaciones económicas.

e) Un ___hecho_______ económico es todo hecho que

afecta el patrimonio.
Ejercicio 3. Marca con una X, Indica si la cuenta aumenta 3- Pago de arriendo
por el Debe (D) o por el Haber (H).
Cuenta Debe Haber
Cuenta Debe Haber Gasto de arriendo
Caja x Caja
Proveedores x 4️Venta de mercancía
Gastos x
Ingresos x Cuenta Debe Haber
PARTE 4. Registra los siguientes hechos económicos Caja
Ventas
1️La empresa inicia actividades con $3.000.000 en PARTE 6. ANÁLISIS
efectivo.
Ejercicio 6. Responde
2️Compra mercancía en efectivo por $800.000.
a) ¿Por qué es importante llevar registros contables
3️Paga arriendo del mes por $500.000. correctos?

4️Vende mercancía en efectivo por $1.200.000. b) ¿Qué pasaría si una empresa no aplica la partida
doble?
1-inicio empresa
Respuestas Ejercicio 6
Cuenta Debe Haber
a) Porque permiten conocer la situación financiera,
Caja
 Capital
2- Compra de mercancía controlar el dinero y tomar decisiones.

Cuenta Debe Haber b) Los registros quedarían incorrectos y no habría

Mercancías equilibrio entre las cuentas.
Caja
CRITERIOS DE EVALUACIÓN (Educación Técnica)

• Identifica correctamente las cuentas contables

• Aplica el principio de partida doble

• Registra operaciones básicas

• Usa terminología contable adecuada

La contabilidad en la empresa, las cuentas y sus esquemas en cuentas T, la partida doble, la ecuación patrimonial, impuestos
IVA y retención en la fuente, nomina, contratos de trabajo, liquidación nomina, liquidación prestaciones sociales, liquidación
contrato de trabajo, inventarios, métodos de inventarios, kardex es auxiliar cuenta inventarios, estados financieros

Ecuación patrimonial básica

Activo = Pasivo + Patrimonio

¿Qué significa cada parte?

 Activo: Son los bienes y derechos que se poseen

dinero, cuentas por cobrar, maquinaria, inventarios, muebles.
 Pasivo: Son las deudas u obligaciones
préstamos, cuentas por pagar, servicios pendientes.
 Patrimonio: Es lo que realmente pertenece al dueño
aportes del dueño + utilidades − pérdidas.

Ejemplo sencillo (cafetería)

Una cafetería tiene:

 Caja y equipos: $10.000.000 → Activo

 Deudas con proveedores: $4.000.000 → Pasivo

Entonces:

Patrimonio=10.000.000−4.000.000=6.000.000

La ecuación queda:

10.000.000=4.000.000+6.000.00010.000.000

Importancia de la ecuación patrimonial

 Permite conocer la situación financiera.

 Es la base de la contabilidad.
 Ayuda a saber si un negocio está endeudado o sólido.
 Se usa para elaborar el balance general.
Los registros contables del IVA del 19% en Colombia: IVA generado, IVA descontable e IVA incluido, con
ejemplos prácticos y asientos contables (útil para clases, talleres o emprendimientos como cafetería o panadería).

1. IVA GENERADO (Ventas): Es el IVA que la empresa cobra a sus clientes cuando vende bienes o servicios
gravados. Es un pasivo, porque se debe pagar a la DIAN.

Ejemplo: Venta de productos por $1.000.000 + IVA 19%.de contado

 IVA: $1.000.000 × 19% = $190.000 (otro ejemplo vende mercancías por $900.000 a crédito + IVA)
 Total factura: $1.190.000

Registro contable
Débito Clientes / Caja 1.190.000
Crédito Ingresos por ventas 1.000.000
Crédito IVA generado (19%) 190.000

Conclusión:
El IVA generado no es ingreso, es un impuesto que la empresa recauda.

2. IVA DESCONTABLE (Compras): Es el IVA que la empresa paga en las compras relacionadas con su actividad
económica. Es un activo, porque se puede descontar del IVA generado.

Ejemplo: Compra de insumos por $500.000 + IVA 19% (otro ejemplo compra materia prima + IVA a crédito
por$900.000)

 IVA: $500.000 × 19% = $95.000

 Total factura: $595.000

Registro contable
Débito Compras / Costos 500.000
Débito IVA descontable (19%) 95.000
Crédito Caja / Proveedores 595.000

Conclusión:
El IVA descontable reduce el valor de IVA a pagar a la DIAN.

3. IVA INCLUIDO: Se presenta cuando el precio ya trae el IVA incluido y es necesario separarlo.

Fórmula para separar IVA incluido

 Base = Valor total ÷ 1,19

 IVA = Valor total – Base

Ejemplo: Compra por $238.000 IVA incluido

 Base: $238.000 ÷ 1,19 = $200.000

 IVA: $38.000

Registro contable
Débito Compras / Costos 200.000
Débito IVA descontable (19%) 38.000
Crédito Caja / Proveedores 238.000
4. Liquidación del IVA (a pagar o a favor)

Ejemplo mensual

 IVA generado: $190.000

 IVA descontable: $95.000

IVA a pagar = 190.000 – 95.000 = $95.000

Registro contable
Débito IVA generado 190.000
Crédito IVA descontable 95.000
Crédito IVA por pagar 95.000

5. Resumen rápido

Tipo de IVA ¿Cuándo ocurre? Cuenta contable Naturaleza

IVA generado Ventas Pasivo Crédito
IVA descontable Compras Activo Débito
IVA incluido Precio final Se separa —

PARTE 2. COSTOS - Clasifica cada concepto como Costo (C) o Gasto (G):

Concepto C/G
Compra de café para venderlo costo
Salario del vendedor gasto
Azúcar e insumos para producir costo
Arriendo del local gasto
Vasos desechables para una cafetería costo

PARTE 4. REGISTROS CONTABLES CON IVA

PARTE 5. VENTA CON IVA Y COSTO

Ejercicio 5. Venta de mercancía

Se venden productos por $1.500.000 + IVA, en efectivo.

El costo de la mercancía vendida es $900.000.

1️-Calcula el IVA
2️-Registra la venta
3- Registra el costo de venta

Cálculo IVA:
$1.500.000 × 19% = $285.000

Registro de la venta
Cuenta Debe Haber
Caja 1.785.000
Ventas 1.500.000
IVA generado 285.000
Registro del costo de venta
Cuenta Debe Haber
Costo de ventas 900.000
Inventarios 900.000

PARTE 7. UTILIDAD

Ejercicio 6. Cálculo de utilidad

Con base en el ejercicio 5:

 Ventas: $1.500.000
 Costo de ventas: $900.000

Calcula la utilidad bruta.

Utilidad bruta = Ventas – Costo de ventas

Utilidad bruta = $1.500.000 – $900.000 = $600.000

EJERCICIO 2: Registro contable de una venta con IVA

Enunciado:
Una papelería vende productos por $800.000 + IVA 19%, pago en efectivo.

Cálculos:

IVA = 800.000 × 19% = $152.000

Total recibido = 800.000 + 152.000 = $952.000

🧾 Registro contable:
Cuenta Débito Crédito
Caja 952.000
Ingresos por ventas 800.000
IVA generado 152.000
Explicación:

 El IVA generado es una obligación con la DIAN

 Se registra en el pasivo

EJERCICIO 3: Venta en una panadería

Enunciado:
Una panadería vende tortas por $1.200.000 + IVA 19% a crédito.

Cálculos:

IVA = 1.200.000 × 19% = $228.000

Total factura = $1.428.000

Registro contable:
Cuenta Débito Crédito
Clientes 1.428.000
Ingresos por ventas 1.200.000
IVA generado 228.000
Respuesta:

 IVA generado: $228.000

 Total a cobrar al cliente: $1.428.000

EJERCICIO 4: Precio final con IVA incluido

Enunciado:
Un producto tiene un precio final de $1.190.000 IVA incluido.
Se pide hallar:

1. Valor del IVA

2. Valor sin IVA

Fórmulas:

Base = Total ÷ 1,19

Base = 1.190.000 ÷ 1,19 = $1.000.000

IVA = 1.190.000 − 1.000.000 = $190.000

Respuesta:

 Base gravable: $1.000.000

 IVA generado: $190.000

EJERCICIO 5: Taller tipo práctica

Pregunta:
Una cafetería vende desayunos por $350.000 + IVA 19%.
¿Cuál es el IVA generado y el total de la venta?

Respuesta:

 IVA = 350.000 × 19% = $66.500

 Total = 350.000 + 66.500 = $416.500

 Incluir IVA descontable vs IVA generado

 Hacerlos en Excel o con contexto DIAN

EJERCICIO 1: Compra de mercancía gravada con IVA descontable

Enunciado:
Una tienda compra mercancía para la venta por $600.000 + IVA 19%, pagando en efectivo.

Cálculos:

IVA descontable = 600.000 × 19% = $114.000

Total pagado = 600.000 + 114.000 = $714.000

Asiento contable:
Cuenta Débito Crédito
Inventarios 600.000
IVA descontable 114.000
Caja 714.000
Explicación:

 El IVA descontable es un activo, recuperable ante la DIAN.

 Se descuenta del IVA generado en la declaración.

EJERCICIO 2: Compra a crédito de materia prima

Enunciado:
Una panadería compra harina y azúcar por $1.200.000 + IVA 19%, a crédito.

Cálculos:

IVA descontable = 1.200.000 × 19% = $228.000

Total factura = $1.428.000

Asiento contable:
Cuenta Débito Crédito
Materias primas 1.200.000
IVA descontable 228.000
Proveedores 1.428.000

EJERCICIO 3: Compra de un activo fijo gravado

Enunciado:
Una empresa compra una nevera comercial por $2.500.000 + IVA 19%, pagando con transferencia bancaria.

Cálculos:

IVA descontable = 2.500.000 × 19% = $475.000

Total pagado = $2.975.000

Asiento contable:
Cuenta Débito Crédito
Equipo de refrigeración 2.500.000
IVA descontable 475.000
Bancos 2.975.000

EJERCICIO 4: Servicio recibido con IVA descontable

Enunciado:
Una empresa contrata mantenimiento de equipos por $400.000 + IVA 19%, pago en efectivo.

Cálculos:

IVA descontable = 400.000 × 19% = $76.000

Total pagado = $476.000

Asiento contable:
Cuenta Débito Crédito
Gastos de mantenimiento 400.000
IVA descontable 76.000
Caja 476.000
EJERCICIO 5: Precio con IVA incluido (IVA descontable)

Enunciado:
Una empresa recibe una factura de compra por $1.190.000 IVA incluido.
Calcular el IVA descontable y registrar el asiento.

Base = 1.190.000 ÷ 1,19 = $1.000.000

IVA descontable = $190.000

Asiento contable:

Cuenta Débito Crédito

Compras 1.000.000
IVA descontable 190.000
Proveedores 1.190.000

CONCLUSIÓN CLAVE PARA ESTUDIANTES

 IVA descontable → Compras → Activo

 IVA generado → Ventas → Pasivo
 En la declaración:
IVA a pagar = IVA generado − IVA descontable

RETENCION EN LA FUENTE

Valor de 1 UVT para 2025: ~$49.799 COP (aprox)—utilizado para convertir UVT a pesos.
Concepto Base mínima Base mínima aprox Tarifa de retención
(UVT) (COP)
Compras generales (declarantes) 27 ~$1.345.000 2.50%
Compras generales (no declarantes) 27 ~$1.345.000 3.50%
Servicios generales (declarantes) 4 ~$199.000 4.00%
Servicios generales (no declarantes) 4 ~$199.000 6.00%
Honorarios y comisiones (Persona 0 $0 11.00%
jurídica)
Honorarios y comisiones (Persona natural) 0 $0 10.00%
Arrendamiento bienes inmuebles 27 ~$1.345.000 3.50%
Arrendamiento bienes muebles 0 $0 4.00%
Intereses o rendimientos financieros 0 $0 7.00%
Compras bienes o productos agrícolas sin 92 ~$4.582.000 1.50%
proceso
Compras café pergamino o cereza 160 ~$7.968.000 0.50%
Compras combustibles derivados del 0 $0 0.10%
petróleo
Compras de vehículos 27 ~$1.345.000 1.00%
Compras bienes raíces para vivienda 27 ~$1.345.000 1.00% hasta 20.000 UVT, 2.5% en
exceso
Compras bienes raíces no vivienda 27 ~$1.345.000 2.50%
Contratos de construcción y urbanización 27 ~$1.345.000 2.00%
Contratos consultoría obras públicas 0 $0 2.00%
Comisiones sector financiero 0 $0 11.00%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 $0 1.50%

¿Qué es la retención en la fuente? Es un valor que el comprador (agente retenedor) descuenta al proveedor o
trabajador y luego consigna a la DIAN o a la entidad correspondiente.

CUENTAS CONTABLES MÁS USADAS (PUC)

 2365 – Retención en la fuente por pagar (renta)

 2408 – IVA descontable
  2367 – Retención de IVA por pagar
 1355 – Retención en la fuente a favor (cuando te la practican)
 1110 – Bancos / 1105 – Caja
 5xxxx – Gastos
 22xx – Proveedores

CASO 1: CUANDO LA EMPRESA PRACTICA RETENCIÓN (proveedor)

Una cafetería compra insumos por $1.000.000

Retención en la fuente renta 2,5% = $25.000

Registro contable
Cuenta Débito Crédito
Gastos / compras 1.000.000
Retención fuente x pagar 25.000
Proveedores 975.000

Aquí la empresa queda debiendo la retención a la DIAN.

CASO 2: PAGO AL PROVEEDOR

Cuenta Débito Crédito

Proveedores 975.000
Caja / bancos 975.000

CASO 3: PAGO DE LA RETENCIÓN A LA DIAN

Cuenta Débito Crédito

Retención fuente x pagar 25.000
Caja / bancos 25.000

CASO 4: CUANDO A LA EMPRESA LE PRACTICAN RETENCIÓN

La cafetería presta un servicio por $1.000.000

Le practican retención 2,5% = $25.000

Registro contable
Cuenta Débito Crédito
Bancos / caja 975.000
Retención fuente a favor 25.000
Ventas 1.000.000

CASO 5: RETENCIÓN DE IVA

Compra con IVA:

 Valor servicio: $1.000.000

 IVA 19%: $190.000
 Retención IVA 15% sobre IVA: $28.500

Cuenta Débito Crédito

Bancos / caja 1.161.500
IVA 190.000
Rete IVA 15% 28.500
Ventas 1.000.000
 REGISTROS CONTABLES: IVA + RETENCIÓN EN LA FUENTE
(Compra de bienes o servicios)

Datos del ejercicio

Una cafetería compra insumos a crédito con la siguiente información:

 Valor de la compra (base): $1.000.000

 IVA 19%: $190.000
 Total factura: $1.190.000

Retenciones aplicadas:

 Retención en la fuente (renta) 2,5% sobre la base: $25.000

 Retención de IVA 15% sobre el IVA: $28.500

Cálculos previos

Retención en la fuente (renta):

1.000.000 × 2,5% = $25.000

Retención de IVA:
190.000 × 15% = $28.500

Valor neto a pagar al proveedor:

1.190.000 − 25.000 − 28.500 = $1.136.500

ASIENTO 1: REGISTRO DE LA COMPRA CON IVA Y RETENCIONES

Cuenta Débito Crédito

Compras 1.000.000
IVA 190.000
Rete IVA 15% 28.500
Retención fuente 25.000
Proveedores 1.136.500

Aquí nacen dos obligaciones: una con el proveedor y otra con la DIAN.

ASIENTO 2: PAGO AL PROVEEDOR

Cuenta Débito Crédito

Proveedores 1.136.500
Caja / bancos 1.136.500

ASIENTO 3: PAGO DE LAS RETENCIONES A LA DIAN

Cuenta Débito Crédito

Retención fuente x pagar 25.000
Retención IVA x pagar 28.500
Bancos / caja 53.500

RESUMEN CONTABLE

Concepto Tipo de cuenta

IVA descontable Activo
 Retención en la fuente practicada Pasivo
Retención de IVA Pasivo
Proveedores Pasivo
Bancos Activo

La NOMINA es el registro y pago de los salarios y demás derechos laborales que una empresa le debe a sus
trabajadores por el trabajo realizado durante un período (quincenal o mensual).

Ejemplo de liquidación de nómina

Datos del trabajador

 Cargo: Auxiliar de restaurante

 Tipo de contrato: Indefinido
 Salario mensual: $1.300.000
 Auxilio de transporte: $162.000
 Días trabajados: 30
 Riesgo ARL: Nivel I (bajo riesgo – 0.522%)

1️⃣ DEVENGADO (lo que gana el trabajador)

Concepto Valor ($)

Salario básico 1.300.000

Auxilio de transporte 162.000

Total devengado 1.462.000

2️⃣ DEDUCCIONES DEL TRABAJADOR

(Solo sobre salario, no sobre auxilio de transporte)

Concepto % Valor ($)

Salud 4% 52.000

Pensión 4% 52.000

Total deducciones 104.000

3️⃣ NETO A PAGAR AL TRABAJADOR

Concepto Valor ($)

Total devengado 1.462.000

Total deducciones -104.000

Neto a pagar 1.358.000

4️⃣ APORTES DEL EMPLEADOR (1.300.000 x %)

(No se descuentan al trabajador — son costos del negocio)

Seguridad social
Concepto % Valor ($)

Salud 8.5% 110.500

Pensión 12% 156.000

ARL 0.522% 6.786

Total seguridad social empleador: $273.286

5️⃣ PRESTACIONES SOCIALES (1.300.000 x %)

Concepto % Valor ($)

Cesantías 8.33% 108.290

Intereses a cesantías 1% 13.000

Prima de servicios 8.33% 108.290

Vacaciones 4.17% 54.210

Total prestaciones sociales: $283.790

6️⃣ PAGOS PARAFISCALES (1.300.000 x %)

Concepto % Valor ($)

Caja de Compensación Familiar 4% 52.000

ICBF 3% 39.000

SENA 2% 26.000

Total parafiscales: $117.000

7️⃣ COSTO TOTAL DEL EMPLEADO PARA EL EMPLEADOR

Concepto Valor ($)

Salario 1.300.000

Auxilio transporte 162.000

Seguridad social empleador 273.286

Prestaciones sociales 283.790

Parafiscales 117.000

Costo real total 2.136.076

RESUMEN CLARO
Concepto Valor

Trabajador recibe $1.358.000

Empresa paga en total $2.136.076

Costos adicionales legales $778.076

 Concepto Valor

Interpretación educativa

Por cada trabajador, el negocio no solo paga el salario, también debe asumir seguridad social + prestaciones +
parafiscales, lo que incrementa significativamente el costo laboral real.

¿Qué incluye la nómina?

La nómina tiene tres partes principales:

Devengados (lo que el trabajador gana)

Son todos los pagos a favor del trabajador:

 Salario básico
 Horas extras
 Recargos nocturnos
 Comisiones
 Bonificaciones salariales
 Auxilio de transporte (si aplica)

Ejemplo
Salario mensual: $1.300.000
Auxilio de transporte: $162.000
Total devengado: $1.462.000

Deducciones (descuentos al trabajador)

Son valores que se descuentan del salario:

 Salud (4%)
 Pensión (4%)
 Fondo de solidaridad pensional (si aplica)
 Libranzas, embargos, préstamos

Ejemplo
Salud: $1.300.000 × 4% = $52.000
Pensión: $1.300.000 × 4% = $52.000
Total deducciones: $104.000

Neto a pagar

Es el dinero que el trabajador recibe realmente.

Ejemplo
Total devengado: $1.462.000
Total deducciones: $104.000
Neto a pagar: $1.358.000

¿Qué más paga el empleador aparte del salario?

Además de la nómina del trabajador, el empleador asume:

Prestaciones sociales

 Cesantías
 Intereses sobre cesantías
 Prima de servicios
 Vacaciones

Aportes a seguridad social (parte del empleador)

 Salud (8,5%)
 Pensión (12%)
 ARL (según riesgo)

Parafiscales

 Caja de compensación (4%)

 SENA (2%)
 ICBF (3%) (según tipo de empresa)

Importancia de la nómina

✔️Garantiza los derechos del trabajador

✔️Permite cumplir la ley laboral
✔️Ayuda a controlar costos de la empresa
✔️Sirve como soporte contable y legal

Salario mínimo vigente en 2026

 Salario básico mensual: $1.750.905 COP

 Auxilio de transporte (cuando aplica): $249.095 COP
Total salario + transporte = $2.000.000 COP mensuales

¿Qué paga el empleador además del salario?

Aportes de seguridad social y parafiscales (mensuales)

Estos son pagos obligatorios del empleador sobre la base del salario:

 Pensión (12%x41.750.905): ~$210.109

 Salud (8.5%x41.750,905): ~$148.827
 ARL (riesgos laborales, nivel bajo $1.750.905 x 0,522%): ~$9.140
 Caja de Compensación (4%x$1.750.905): ~$70.036
 Posibles aportes a SENA/ICBF según empresa (en algunos casos reducidos o exonerados)

Total aportes empleador (SS + parafiscales): ≈ $438.112 COP

Prestaciones sociales provisionadas (mensuales)

Prestaciones que el empleador debe pagar, aunque muchas se pagan en momentos específicos (semestres o anuales),
se provisionan mes a mes:

 Cesantías (8,33% x $2.000.000): ~$166.600

 Intereses a cesantías (1%x$2.000.000): ~$20.000
 Prima de servicios (8,33%x$2.000.000): ~$166.600
 Vacaciones (4,17%x$1.750.905): ~$73.013

Total provisiones prestaciones: ≈ $426.213 COP

Costo total aproximado (mensual) para el empleador

Sumando todos los conceptos:

Concepto Valor aprox.

Salario + Auxilio transporte $2.000.000
Aportes de seguridad social y parafiscales + $438.000
Prestaciones sociales provisionadas + $426.000
Costo total estimado mensual ≈ $2.864.000 a $3.000.000 por mes

En términos generales, el costo real para el empleador por un trabajador con salario mínimo en Colombia en 2026
está entre aproximadamente $2.864.000 a $3.000.000

Punto clave: El costo no es solo el salario que recibe el empleado. Incluye muchas obligaciones adicionales que por ley
deben pagar los empleadores, entre ellas:

 Seguridad social (salud, pensión, ARL)

 Parafiscales (caja de compensación, entrenamiento)
 Prestaciones sociales (prima, vacaciones, cesantías e intereses)

Por eso, aunque el salario y transporte sumen $2.000.000 COP, el impacto para la empresa suele ser un 40–70 %
mayor.

Liquidación de horas extras y recargos nocturnos en Colombia.

Datos del trabajador

 Salario mensual: $1.300.000

 Jornada ordinaria: 8 horas diarias – 48 horas semanales
 Horas trabajadas en el mes:
o 10 horas extras diurnas
o 5 horas extras nocturnas
o 20 horas con recargo nocturno

Paso 1. Valor de la hora ordinaria

En Colombia se calcula así:

Valor hora=Salario mensual / 240 Valor hora=1.300.000 / 240=5.417

Paso 2. Porcentajes legales

Concepto Recargo

Hora extra diurna 25%

Hora extra nocturna 75%

Recargo nocturno 35%

Paso 3. Cálculo de cada concepto

1. Horas extras diurnas

5.417 × 1.25=6.771
2. Horas extras nocturnas
5.417 × 1.75=9.480

3. Recargo nocturno
5.417 × 0.35=1.8965

Paso 4. Resumen de la liquidación

Concepto Valor

Horas extras diurnas $67.710

Horas extras nocturnas $47.400

Recargos nocturnos $37.920

Total a pagar $153.030

Total devengado del mes

1.300.000+153.030=1.453.0301.300.000 + 153.030 =1.453.030

¿Qué es el trabajo dominical?

Es el trabajo realizado los domingos o festivos. La ley distingue dos casos:

1. Dominical ocasional (hasta 2 domingos al mes)

2. Dominical habitual (3 o más domingos al mes)

Recargo legal por trabajar domingo o festivo

Recargo dominical/festivo: 75% sobre el valor de la hora ordinaria.

Paso 1. Valor de la hora ordinaria

Ejemplo:

 Salario mensual: $1.300.000

Hora ordinaria=1.300.000 / 240=5.417

Paso 2. Liquidación según el tipo de dominical

1. Dominical ocasional

Se paga:

 Hora ordinaria (100%)

 Recargo dominical (75%)

5.417×1.75=9.480

Si trabajó 8 horas dominicales:

9.480×8=75.840

No genera día compensatorio obligatorio.

2. Dominical habitual

Se paga:

 Hora ordinaria (100%)

 Recargo dominical (75%)
 Día de descanso compensatorio obligatorio

El valor en dinero es el mismo:

9.480×8=75.840

Además, el empleador debe otorgar un día de descanso compensatorio en la semana siguiente.

¿Y si el domingo es nocturno?

Se suman recargos:

Concepto Recargo

Dominical 75%

Nocturno 35%

Total 110%

5.417×2.10=11.3765

Si trabajó 8 horas:

11.376×8=91.008

🔹 Resumen rápido

Tipo de trabajo Pago Descanso

Dominical ocasional 175% No

Dominical habitual 175% Sí

Dominical nocturno 210% Sí / No (según habitualidad)

Base legal (Colombia)

 Código Sustantivo del Trabajo – Art. 179 y 180

LIQUIDACIÓN DE NÓMINA COMPLETA

(Incluye dominicales, horas extras y descuentos)

Datos del trabajador

 Cargo: Auxiliar de panadería

 Salario básico mensual: $1.300.000
 Jornada: Tiempo completo
 Periodo: 1 mes
 Trabajó:
 o 1 domingo diurno (8 horas) → dominical ocasional
o 5 horas extras diurnas

Paso 1. Valor de la hora ordinaria

1.300.000 / 240=5.417

Paso 2. Cálculo de devengados

1. Salario básico
1.300.000

2. Dominical diurno ocasional (75%)

5.417×1.75= 9.480 × 8=75.840

3. Horas extras diurnas (25%)

5.417×1.25=6.771×5=33.855

Total devengado

1.300.000+75.840+33.855=1.409.695

Paso 3. Descuentos de ley

Los recargos y horas extras también hacen base para seguridad social.

Salud (4%)
1.409.695×0.04=56.388

Pensión (4%)
1.409.695×0.04=56.388

Total descuentos

56.388+56.388=112.776

Paso 4. Neto a pagar

1.409.695−112.776=1.296.919

RESUMEN DE LA NÓMINA
Concepto Valor

Salario básico $1.300.000

Dominical diurno $75.840

Horas extras diurnas $33.855

Total devengado $1.409.695

Salud (4%) $56.388

Pensión (4%) $56.388

Total descuentos $112.776

NETO A PAGAR $1.296.919

Nota pedagógica importante

 ✔️El dominical ocasional se paga al 175%

 ✔️Si fuera dominical habitual, el pago es igual, pero se debe otorgar día compensatorio
 ✔️Todo lo devengado integra la base de seguridad social

¿Qué es un contrato de trabajo en Colombia?

Es un acuerdo legal entre un empleador y un trabajador, donde:

 El trabajador se compromete a prestar un servicio personal

 El empleador se compromete a pagar un salario
 Existe subordinación (el empleador da órdenes y fija horarios)

Está regulado principalmente por el Código Sustantivo del Trabajo (CST).

Elementos esenciales (si faltan, NO hay contrato)

1. Prestación personal del servicio

2. Salario (dinero o en especie)
3. Subordinación o dependencia

Tipos de contrato de trabajo en Colombia

1️⃣ Contrato a término indefinido

 No tiene fecha de finalización

 Es el más común
 Puede terminarse por justa causa o con indemnización

2️⃣ Contrato a término fijo

 Tiene una fecha de inicio y fin

 Debe ser por escrito
 Se puede renovar
 Si es menor a 1 año, se renueva máximo 3 veces

3️⃣ Contrato por obra o labor

 Dura lo que dure una obra o proyecto

 Muy usado en construcción, servicios temporales

4️⃣ Contrato verbal

 Existe aunque no esté escrito

 Tiene los mismos derechos que uno escrito
 Más difícil de probar

5️⃣ Contrato de aprendizaje

 Especial para estudiantes (SENA u otros)

 No genera salario sino apoyo de sostenimiento
 No hay prestaciones sociales normales
Obligaciones del empleador

 Pagar salario
 Afiliar a salud, pensión y ARL
 Pagar prestaciones sociales:
o Cesantías
o Intereses a las cesantías
o Prima de servicios
o Vacaciones
 Cumplir normas de seguridad y salud en el trabajo

Derechos del trabajador

 Salario mínimo legal o superior

 Jornada máxima (8 horas diarias / 48 semanales)
 Seguridad social
 Prestaciones sociales
 Estabilidad laboral según el contrato

Ejemplo sencillo (tienda o negocio)

Una tienda contrata a un vendedor con horario fijo, salario mensual y órdenes del dueño → Sí es contrato de trabajo,
aunque lo llamen “acuerdo”.

Ejemplo: Panadería “El Trigal”

Situación

La Panadería El Trigal contrata a María para trabajar como panadera.

¿Por qué SÍ es un contrato de trabajo?

Se cumplen los 3 elementos esenciales:

1️⃣ Prestación personal del servicio

María debe hacer el pan todos los días.

No puede enviar a otra persona en su lugar.

2️⃣ Salario

La panadería le paga a María:

 $1.300.000 mensuales (ejemplo)

 Pago cada 15 días

3️⃣ Subordinación

La panadería:

 Define el horario (5:00 a. m. a 1:00 p. m.)

 Da órdenes sobre qué producir y cómo hacerlo
 Controla el trabajo

Conclusión:
Existe un contrato de trabajo, aunque no esté escrito.

Tipo de contrato usado en la panadería

La panadería puede usar un:

Contrato a término indefinido

 María trabaja de forma permanente

 No tiene fecha de finalización

(También podría ser a término fijo si lo acuerdan por escrito)

Obligaciones de la panadería (empleador)

La panadería debe pagar:

Salario

 $1.300.000

Seguridad social

 Salud
 Pensión
 ARL

Prestaciones sociales

 Prima de servicios
 Cesantías
 Intereses a las cesantías
 Vacaciones

Derechos de la trabajadora

María tiene derecho a:

 Salario mínimo o superior

 Seguridad social
 Prestaciones sociales
 Jornada laboral legal
 Vacaciones pagadas

Caso común (error frecuente)

Si la panadería dice:

“María no es empleada, es por servicios”

❌ Eso es falso, porque:

 Tiene horario
 Recibe órdenes
 Trabaja todos los días

Legalmente sigue siendo contrato de trabajo.

Liquidación del contrato de trabajo– Panadería “El Trigal”

 Trabajadora: María
  Cargo: Panadera
 Tipo de contrato: Término indefinido
 Salario mensual: $1.300.000
 Fecha de ingreso: 1 de enero
 Fecha de retiro: 30 de junio
 Tiempo laborado: 6 meses
 Motivo de retiro: Sin justa causa (renuncia o terminación)

Se debe liquidar prestaciones sociales

Conceptos que se pagan en la liquidación

1. Cesantías
2. Intereses a las cesantías
3. Prima de servicios
4. Vacaciones

1️⃣ Cesantías

Fórmula: cesantías = salario x # días trabajados / 360 dias = 1.300.000 x 180 dias / 360 dias

Cesantías = $650.000

2️⃣ Intereses a las cesantías

Fórmula:

Intereses=Cesantías x # días x 12% / 360 dias 650.000 x 180 dias x 12% / 360 dias

Intereses = $39.000

3️⃣ Prima de servicios

Fórmula: cesantías = salario x # días trabajados / 360 dias

Prima = $650.000

4️⃣ Vacaciones

Fórmula:

Vacaciones=Salario× # días / 720 días

Vacaciones = $325.000

Total liquidación a pagar

Concepto Valor
Cesantías $650.000
Intereses cesantías $39.000
Prima $650.000
Vacaciones $325.000
TOTAL $1.664.000

Costo real para la panadería

La panadería debe tener este dinero reservado, porque no es un regalo, es un derecho laboral.

Importante para el dueño de la panadería

 La liquidación se paga el último día de trabajo

 No pagarla genera multas e intereses
 Aunque sea un negocio pequeño, la ley aplica igual

Resumen fácil

María trabajó 6 meses en la panadería →

La panadería debe pagar $1.664.000 por liquidación.