Caso Practico 2
Sebastian Jimenez Delgado
Jorge Oliverio Suaza
Régimen Fiscal De La Empresa
2024
Caso Práctico - Parte 1
Resultado de Aprendizaje:
Al finalizar la asignatura de régimen fiscal de la empresa, el estudiante evalúa las fases de la
planeación tributaria y las distintas clases de ingresos tributarios, para contribuir a la rentabilidad de
la organización
Contexto General
Continuando con la misma sociedad “Los Empresarios Ltda”, cuyo objeto social es la
comercialización de televisores, siendo una empresa gran contribuyente y autorretenedora que
presenta las siguientes operaciones en el mes de Julio año “X”
Cuestiones Parte 2
En los documentos de la plataforma, unidad 2 se describe la retención en la fuente como un anticipo
al impuesto de renta (Impuesto directo), teniendo en cuenta esa información más lo presentado en el
caso, realice un informe que se enviara a la DIAN, en el cual se visualice lo siguiente:
1. El concepto, o detalle de la transacción (compra de inventarios, o gastos), el valor total de la
transacción, el porcentaje de retención en la fuente y el valor de la retención en la fuente.
2. Finalmente, ¿cuál es el valor total que esta empresa adeuda a la Dian, por concepto de retención
en la fuente?
3. Porque la retención en la fuente es llamado, ¿Anticipo?
Solución al caso práctico
1. El valor base es (vtas + compras) = 196.000.000 + 33.850.000 = $229.850.000, el IVA a
descontar por las compras es de $4.845.000;
El porcentaje de retención en la fuente fueron de acuerdo al tipo de la transacción realizada
(2,5%,11%, 4%, 3,5%, 0%) promedio 3,44%
El valor de la retención en la fuente es $5.568.000
2. El valor total que adeuda la empresa a la DIAN por concepto de retención en la fuente es
de$5.568.000
3. La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto, pero no
es un impuesto como lo cree la mayoría de las personas, este recaudo da liquidez al estado,
previene la evasión. La retención en la fuente consta de varios elementos (sujeto activo,
sujeto pasivo, hecho generador, base, tarifa).
Aplicación práctica del conocimiento
En este caso podemos ver que los porcentajes de pago de la retención son variados a pesar que los
pagos sean de contado, que el IVA también cambia por lo general cada año. Vemos que el estado se
apoya en el cobro de los impuestos y utiliza mecanismos de recaudo anticipado para tener dinero y
con éste cubrir las necesidades de la nación, lo
que pasa en la mayoría de los casos es que estos recursos no son utilizados de la manera adecuada
ni para los fines que fueron creados; pero como futura administrador y director de empresas estaré
en la obligación de velar que las responsabilidades tributarias que téngala empresa en la cual me
encuentre sean canceladas de acuerdo a lo que estipula la Ley y así evitar que la empresa llegue a
ser multada por incumplir con este tipo de compromisos
Referencias
ASTURIAS, C. V. (05 de 09 de 2023). CENTRO VIRTUAL ASTURIAS. Obtenido de CENTRO
VIRTUAL ASTURIAS:
[Link]
ASTURIAS, C. V. (05 de 09 de 2023). CENTRO VIRTUAL ASTURIAS. Obtenido de CENTRO
VIRTUAL ASTURIAS:
[Link]