UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CIUDAD JUAREZ
INSTITUTO DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRACION
DIVISION MULTIDISIPLINARIA DE CIUDAD UNIVERSITARIA
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS
INFRACCIONES Y DELITOS ADUANEROS
DIEGO ADRIAN ESTRADA CARDONA
207266
Diana Elizabeth Vazquez Navarro
CONTRABANDO Y DEFRAUDACION FISCAL
En el panorama económico de México dos fenómenos insidiosos y complejos
amenazan la integridad del sistema tributario y socavan el desarrollo equitativo del
país: el contrabando y la defraudación fiscal. Están las prácticas ilícitas, aunque
distintas en su naturaleza, comparten el denominador común de poner riesgo los
recursos fiscales esenciales para el funcionamiento eficiente del gobierno y la
prestación de servicios públicos.
Dentro del CFF existe un capítulo específico que abarca los delitos fiscales en los
que pueden incurrir los contribuyentes. En él se establecen las reglas sobre las
cuales se conducirá la autoridad respecto a este tipo de conductas.
¿Qué es un delito?
El artículo 7o. del Código Penal Federal (CPF) prevé que un delito es el acto u
omisión que sancionan las leyes penales
Para efectos fiscales se contemplan una serie de delitos, entre los cuales se
encuentra el contrabando; dicho delito lo comete las personas que introducen al
país o extraen él mercancías:
omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas
compensatorias respectivas
sin permiso de la autoridad competente y cuando este sea necesario
prohibidas
También se considera contrabando cuando se internen mercancías extranjeras
procedentes de las zonas libres al resto del país en cualquiera de los casos
anteriores.
El mismo CFF sanciona con las penas aplicables al contrabando a:
quien enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título
mercancía extranjera sin la documentación que compruebe su legal
estancia en el país (que no sea para su uso personal)
quien adquiera mercancías extranjeras de tráfico prohibido
el funcionario público que autorice la internación de algún vehículo,
proporcione documentos o placas para su circulación, otorgue matrícula o
abanderamiento, cuando la importación del propio vehículo se hubiese
efectuado sin el permiso previo de la autoridad federal competente
la persona que:
o importe vehículos en franquicia destinados a permanecer
definitivamente en franja o región fronteriza del país o internen
temporalmente dichos vehículos al resto del país, sin tener su
residencia en dicha franja
o comercialice cualquier título sin autorización legal de vehículos
importados en franquicia, sin ser residente o estar establecido en
zona fronteriza
o omita llevar a cabo el retorno al extranjero de los vehículos
importados temporalmente
o destine las mercancías objeto de los programas de maquila o
exportación a un fin distinto al régimen bajo el cual se llevó a cabo su
importación
o retire de la aduana, almacén general de depósito o recinto fiscal o
fiscalizado, envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas
que no tengan adheridos los marbetes
o certifique falsamente el origen de las mercancías accediendo a un
trato arancelario preferencial
o introduzca mercancías a otro país desde el territorio nacional
omitiendo el pago total de los impuestos al comercio exterior
o proporcione datos falsos o señale un nombre, denominación o razón
social o la clave del RFC diferente de la persona que hubiere
solicitado la operación de comercio exterior
o presente ante las autoridades aduaneras documentación falsa o
alterada
o viole los medios de seguridad utilizados por las personas autorizadas
para almacenar o transportar mercancías de comercio exterior o
tolere su violación
o permita que un tercero actuar al amparo de su patente de agente
aduanal, o
o falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en
los recintos fiscales
Las penas por cometer el delito de contrabando son las siguientes:
Monto de contribuciones o de las cuotas Tiempo de
compensatorias/conducta prisión
De hasta $1,243,590.00 o cuando la suma de ambas sea Tres meses a
de hasta de $1,865,370.00 cinco años
Si excede de $1,243,590.00 o cuando la suma de ambas De tres a nueve
sea superior de $1,865,370.00 años
De tres a nueve
Se trate de mercancías cuyo tráfico haya sido prohibido
años
No sea posible determinar el monto de las contribuciones De tres a seis
o cuotas compensatorias omitidas años
Para determinar el valor de las mercancías y el monto de las contribuciones o
cuotas compensatorias omitidas, se tomarán en cuenta los daños ocasionados
antes del contrabando.
Como se aprecia resulta importante conocer las sanciones aplicables, así como
las acciones a tomar por las autoridades, en caso de cometer este delito fiscal, ya
que un error administrativo, como la omisión del pago de los impuestos de
exportación o el hecho de prestar la patente aduanal, es una infracción a las leyes
fiscales.
El contrabando en México ha sido históricamente un desafío significativo debido a
la extensa frontera compartida con los Estados Unidos. Esta ubicación geográfica
estratégica ha facilitado el flujo de bienes ilegales, desde productos de consumo
hasta mercancías de alto valor. Las actividades de contrabando son alimentadas
por la porosidad de las fronteras, la complejidad de las rutas de contrabando y la
sofisticación de las organizaciones criminales involucradas.
La defraudación fiscal en México se manifiesta a través de diversas prácticas
evasivas que socavan la integridad del sistema tributario. La su declaración de
ingresos, la manipulación de facturas y la utilización de esquemas fiscales opacos
son algunas de las estrategias utilizadas por individuos y empresas para evadir
sus obligaciones tributarias. La falta de cumplimiento fiscal no solo priva al
gobierno de ingresos esenciales, sino que también crea una carga adicional para
aquellos ciudadanos y empresas que cumplen con sus responsabilidades fiscales,
generando desigualdades económicas y desconfianza en el sistema.
Los impactos económicos del contrabando y la defraudación fiscal en México son
profundos. La pérdida de ingresos fiscales limita la capacidad del gobierno para
financiar proyectos cruciales, desde infraestructura hasta programas sociales.
Además, la competencia desleal generada por el contrabando afecta a las
empresas legítimas, llevando a la pérdida de empleos y desacelerando el
crecimiento económico. Las distorsiones en el mercado también pueden afectar la
calidad y seguridad de los productos, ya que los bienes ilegales a menudo no
cumplen con los estándares reguladores.
En la actualidad, México enfrenta el desafío de abordar estas prácticas ilícitas de
manera integral. La adopción de tecnologías avanzadas en los controles
aduaneros, la mejora de la cooperación internacional para combatir el contrabando
transfronterizo y la implementación de reformas fiscales que promuevan la
transparencia son cruciales. Además, es esencial fomentar la conciencia pública
sobre la importancia del cumplimiento fiscal y fortalecer los mecanismos de
aplicación para disuadir a aquellos que buscan evadir impuestos.
En conclusión, el contrabando y la defraudación fiscal representan desafíos
complejos en México con impactos económicos y sociales significativos. La
respuesta a estos problemas debe abordar tanto las vulnerabilidades en las
fronteras como las debilidades en el sistema tributario. Una estrategia integral que
combina medidas preventivas, de aplicación y reformas estructurales puede sentar
las bases para un entorno económico más justo y equitativo en México. La
colaboración entre los sectores público y privado, junto con la cooperación
internacional, será fundamental para superar estos desafíos y construir un sistema
más resistente y justo para el futuro.
Referencia
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