SITUACIÓN FINANCIERA Y DE

RESULTADOS DEL NIVEL TERRITORIAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 2012

PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ

Contador General de la Nación

Bogotá D.C. Agosto de 2013

 PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
Juan Manuel Santos Calderón

MINISTRO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Juan Carlos Echeverry Garzón

CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN

Pedro Luis Bohórquez Ramírez

SUBCONTADOR DE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Álvaro Enrique Herrera Guayara

SUBCONTADORA GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN

Miryam Marleny Hincapié Castrillón

SUBCONTADOR DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN

Juan Guillermo Hoyos Pérez

SECRETARIO GENERAL
Jaime Aguilar Rodríguez

GIT PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE PRODUCTOS

Ana Cecilia Rodríguez Casas
Profesional Especializado

Crédito Equipo de Apoyo

GIT APOYO INFORMÁTICO
José Leonardo Buitrago
Coordinador (E)

2
SUBCONTADURÍA DE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Álvaro Enrique Herrera Guayara
Subcontador

GIT PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE PRODUCTOS

Ana Cecilia Rodríguez Casas
Profesional Especializado

Equipo de Análisis – GIT PAP

Ana Mercedes Jurado Pérez
Edilberto Herrera Huérfano
Jacqueline Mora Martínez
Juliana Olaya López
Mauricio Posada Villada
Silvia del Pilar Clavijo Alzate

Revisión y corrección de textos

Álvaro Enrique Herrera Guayara
Ana Cecilia Rodríguez Casas

Diseño y presentación
Ana Mercedes Jurado Pérez
Edilberto Herrera Huérfano

3
Presentación
La Contaduría General de la Nación – CGN en cumplimiento de las funciones constitucionales y
legales asignadas, presenta el informe consolidado denominado “Situación Financiera y de
Resultados del Nivel Territorial” correspondiente al período comprendido entre el 1º de enero
al 31 de diciembre del año 2012.

Este informe contiene, en primer lugar, los estados contables consolidados del nivel territorial:
Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental y el Estado de
Cambios en el Patrimonio, con las notas de carácter general y específicas que reflejan la
situación y los resultados de las entidades contables públicas territoriales y en segundo lugar
informes especiales de los subcentros de consolidación correspondientes a la Administración
Central Territorial y a Empresas No Financieras.

El universo de entidades contables públicas que conforman el Sector Público Colombiano

registradas en la base de datos de la CGN al 31 de diciembre de 2012, es de 3.773, de las cuales
3.426 corresponden al Nivel Territorial, 345 al Nivel Nacional, el Banco de la República y el
Sistema General de Regalías; el presente informe consolida información contable de 3.192
entidades nivel territorial, es decir el 84,6% del total.

De la información contable consolidada en el Balance General a 31 de diciembre de 2012, se

observa que los activos del nivel territorial ascienden a $274.914.419,8, los pasivos a
$76.232.296,9, el interés minoritario de $5.234.257,0 y un valor patrimonial de $193.447.865,8
que representan el 41,4%, 11,5%, 0,8 % y el 29,1% respectivamente del PIB para 2012.

Igualmente se observa el aumento del 19,9% en el Patrimonio de 2012, frente a lo registrado el

año anterior, explicado por la variación de $15.354.331,4 y de $12.891.622,7 en los grupos de
Hacienda Pública y Resultado consolidado del ejercicio, situación que se analizará más adelante.

En el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental durante el año 2012,

presenta un excedente de $23.260.087,5 cifra superior en 124,3% comparada con los resultados
del año anterior, resultado de unos ingresos totales por $102.181.325,9 con unos Gastos
totales por $58.350.294,0, y los Costos totales de $20.570.944,9.

La fuente de la variación del excedente del ejercicio del nivel Territorial es el aumento de los
ingresos en 13,4% frente a un comportamiento relativamente estable de los gastos y costos; la
variación de los ingresos fue causada en primer lugar por el grupo Transferencias (sin incluir la
variación de la transferencia del Sistema General de Regalías) y en segundo lugar por los Otros
ingresos por $6.444.555,0 y $5.594.243,4 respectivamente, tema que se ampliará en las notas
específicas.

4
En el capítulo de informes especiales se muestra un análisis del comportamiento de conceptos
representativos del nivel territorial como los ingresos, el gasto y litigios y demandas
reconocidas, clasificados en los siguientes subcentros de consolidación: Administración Central
Territorial, Empresas No Financieras, Gobernaciones, Capitales, Empresas Industriales y
Comerciales del Estado y Entidades en Liquidación. Adicionalmente se adjuntan anexos
correspondientes a la situación financiera y los resultados de las gobernaciones, ciudades
capitales, principales empresas territoriales, y de Entidades en proceso de liquidación.

Con esta publicación se quiere difundir información contable de las entidades públicas
territoriales, con el objeto de brindar herramientas que permitan a la ciudadanía en general,
efectuar análisis objetivos y contribuir en la identificación de los recursos gestionados para
satisfacer necesidades de interés general y fortalecer la cultura contable.

PEDRO LUIS BOHÓRQUEZ RAMÍREZ

Contador General de la Nación

5
Contenido
PRESENTACIÓN………………………..……………..…………………………………………………………….………….4
1. ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS DEL NIVEL TERRITORIAL…………………..…….………….12
2. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS DEL NIVEL TERRITORIAL…….…..30
2.1 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO DEL NIVEL TERRITORIAL .......................................... 31
2.1.1 ACTIVO ........................................................................................................................... 32
2.1.2 PASIVO ........................................................................................................................... 34
2.1.3 INTERÉS MINORITARIO .................................................................................................. 35
2.1.4 PATRIMONIO.................................................................................................................. 35
2.2 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL CONSOLIDADO ........ 36
2.2.1 EXCEDENTE DEL EJERCICIO ............................................................................................ 38
2.2.2 EXCEDENTE OPERACIONAL ............................................................................................ 38
2.2.3 EXCEDENTE NO OPERACIONAL ...................................................................................... 39
2.2.4 EXCEDENTE DE ACTIVIDADES ORDINARIAS ................................................................... 39
2.2.5 PARTIDAS EXTRAORDINARIAS ....................................................................................... 40
2.2.6 EXCEDENTE ANTES DE AJUSTES ..................................................................................... 40
2.2.7 PARTICIPACIÓN DEL INTERÉS MINORITARIO EN LOS RESULTADOS .............................. 40
2.3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO .......................................................................... 41
2.3.1 INCREMENTOS ............................................................................................................... 42
2.3.2 DISMINUCIONES ............................................................................................................ 42
2.3.3 PARTIDAS SIN MOVIMIENTO O VARIACIÓN .................................................................. 43
3.1 NOTAS DE CARÁCTER GENERAL ........................................................................................... 45
Nota 1. NATURALEZA JURÍDICA Y ACTIVIDADES DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
................................................................................................................................................ 45
Nota 2. PRÁCTICAS CONTABLES Y POLÍTICAS DE CONSOLIDACIÓN ....................................... 46
Nota 3. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACIÓN CONTABLE ................. 56
3.1.1 COBERTURA............................................................................................................... 57
3.2 NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO .................................................................................... 61
3.2.1 NOTAS AL BALANCE GENERAL ................................................................................... 61
[Link] Notas al activo ......................................................................................................... 61
Nota 4. Otros activos ........................................................................................................... 62
Nota 5. Propiedades, planta y equipo ................................................................................. 63
Nota 6. Bienes de uso público e histórico y cultural ........................................................... 64
Nota 7. Deudores................................................................................................................. 64
Nota 8. Efectivo ................................................................................................................... 65
Nota 9. Inversiones e instrumentos derivados ................................................................... 65
Nota 10. Rentas por cobrar ................................................................................................. 65

6
 Nota 11. Inventarios ............................................................................................................ 67
Nota 12. Recursos Naturales no Renovables ...................................................................... 67
[Link] Notas al pasivo......................................................................................................... 67
Nota 13. Pasivos estimados. ................................................................................................ 68
Nota 14 Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central ................... 69
Nota 15. Cuentas por pagar................................................................................................. 69
Nota 16. Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados ................................. 71
Nota 17. Otros pasivos ........................................................................................................ 71
Nota 18. Obligaciones laborales y de seguridad social integral. ........................................ 72
Nota 19. Otros bonos y títulos emitidos ............................................................................. 72
Nota 20. Operaciones de banca central e instituciones financieras ................................... 72
[Link] Notas al patrimonio ................................................................................................. 72
Nota 21. Hacienda pública................................................................................................... 72
Nota 21. Hacienda pública................................................................................................... 73
Nota 22. Patrimonio institucional ....................................................................................... 74
3.2.2. CUENTAS DE ORDEN ..................................................................................................... 74
Nota 23. Cuentas de orden deudoras ................................................................................ 75
Nota 24. Cuentas de Orden Acreedoras............................................................................. 76
3.2.2 NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL . 77
[Link] Ingresos ................................................................................................................... 77
Nota 25. Transferencias ................................................................................................... 78
Nota 26. Ingresos fiscales ................................................................................................. 79
Nota 27. Venta de servicios.............................................................................................. 81
Nota 28. Otros ingresos.................................................................................................... 82
[Link] Gastos ...................................................................................................................... 83
Nota 29. Gasto público social ........................................................................................... 84
Nota 30. Gastos de administración .................................................................................. 85
Nota 31. Otros gastos....................................................................................................... 86
Nota 32. Provisiones, depreciaciones y amortizaciones .................................................. 87
Nota 33. Gastos de operación .......................................................................................... 88
[Link] Costos de ventas y operación .................................................................................. 89
Nota 34. Venta de Servicios ............................................................................................. 89
Nota 35. Operación de servicios ...................................................................................... 90
Nota 36. Venta de bienes ................................................................................................. 90
3.2.3 INFORME SOBRE LOS SALDOS DE LAS OPERACIONES RECÍPROCAS .............................. 90
[Link] Magnitud de las operaciones recíprocas................................................................. 91
[Link] Comportamiento de saldos por conciliar ................................................................ 93
[Link] Representatividad de los saldos por conciliar ......................................................... 94
4.1 ADMINISTRACIÓN CENTRAL ............................................................................................ 96
4.1.1 Ingresos...................................................................................................................... 96
4.1.2 Gastos ........................................................................................................................ 99
4.1.3 Litigios y demandas ............................................................................................... 102

7
4.2 EMPRESAS NO FINANCIERAS............................................................................................. 104
4.2.1 Situación financiera .............................................................................................. 105
4.1.1 Ingresos...................................................................................................................... 96
4.1.2 Gastos ........................................................................................................................ 99
4.2.4 Litigios y demandas .............................................................................................. 117
5.1 GOBERNACIONES ............................................................................................................ 120
5.1.1 Situación Financiera..................................................................................................... 120
5.1.2 Endeudamiento ............................................................................................................ 121
5.1.3 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental .............................. 122
5.2 CAPITALES ........................................................................................................................ 123
5.2.1 Situación Financiera..................................................................................................... 123
5.2.2 Endeudamiento ............................................................................................................ 124
5.2.3 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental .............................. 125
5.3 EMPRESAS ....................................................................................................................... 126
5.3.1 Situación Financiera..................................................................................................... 126
5.3.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental .............................. 128
5.4 ENTIDADES EN LIQUIDACIÓN.......................................................................................... 130
5.4.1 Situación Financiera..................................................................................................... 130
5.4.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental .............................. 132

8
 Tablas
Pág.

Tabla 2-1 Balance General Consolidado del Nivel Territorial 31

Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Consolidado
Tabla 2-2 37
del Nivel Territorial a 31 de Diciembre
Estado de Cambios en el Patrimonio Consolidado del Nivel Territorial
Tabla 2-3 41
Detalle de las variaciones patrimoniales y del interés minoritario
Tabla 2-4 Estado de Cambios en el Patrimonio Consolidado del Nivel Territorial 42
Tabla 3-1 Resoluciones expedidas por la CGN y que aplican en el 2012 48
Tabla 3-2 Conceptos creados en el 2012 49
Tabla 3-3 Instructivos expedidos por la CGN y que aplican en el 2012 50
Tabla 3-4 Consolidación del Gobierno territorial 54
Tabla 3-5 Cobertura entidades Consolidadas 64
Tabla 3-6 Diferencias por centro de consolidación 62
Tabla 3-7 Variación cobertura entidades consolidadas entidades que se excluyeron 63
Tabla 3-8 Variación cobertura entidades consolidadas entidades que se incorporaron 64
Tabla 3-9 Variación cobertura entidades consolidadas entidades que se incorporaron 65
Tabla 3-10 Activos consolidados del Nivel Territorial 67
Tabla 3-11 Rentas por cobrar 71
Tabla 3-12 Pasivos Consolidados del Nivel Territorial 73
Tabla 3-13 Cuentas de orden consolidadas 80
Tabla 3-14 Ingresos Nivel Territorial 83
Tabla 3-15 Ingresos tributarios 85
Tabla 3-16 Gastos Nivel Territorial 89
Tabla 3-17 Costos de ventas y operación 94
Tabla 3-18 Magnitud de operaciones recíprocas 96
Tabla 3-19 Participación de las operaciones recíprocas en los saldos agregados 97
Comportamiento de los saldos de operaciones recíprocas en los estados
Tabla 3-20 98
financieros consolidados
Representatividad de los saldos de operaciones recíprocas en los estados
Tabla 3-21 99
consolidados
Tabla 4-1 Administración central territorial entidades omisas 101
Tabla 4-2 Administración central territorial ingresos 101
Administración central territorial transferencias recibidas por el Sistema
Tabla 4-3 102
General de Participaciones
Tabla 4-4 Administración Central Territorial Gastos 104
Tabla 4-5 Administración Central Territorial Litigios y Demandas 107

9
Tabla 4-6 Empresas no Financieras Cobertura 109
Tabla 4-7 Empresas no Financieras Cambios en la Cobertura 109
Tabla 4-8 Empresas no Financieras Balance General Consolidado 110
Tabla 4-9 Empresas no Financieras Ingresos 118
Tabla 4-10 Empresas no Financieras Gastos y Costos 120
Tabla 4-11 Empresas no Financieras Litigios y Demandas 122
Tabla 5-1 Situación financiera Gobernaciones 125
Tabla 5-2 Endeudamiento Gobernaciones 126
Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental
Tabla 5-3 127
Gobernaciones
Tabla 5-4 Situación financiera Capitales 128
Tabla 5-5 Endeudamiento Capitales 129
Tabla 5-6 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Capitales 130
Tabla 5-7 Situación financiera Capitales 131
Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Empresas no
Tabla 5-8 133
financieras
Tabla 5-9 Situación financiera de las entidades territoriales en proceso de liquidación 135
Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental de las
Tabla 5-10 137
entidades territoriales en proceso de liquidación

10
 Gráficas
Pág.

Gráfica 2-1 Balance General Consolidado de la Nación 32

Gráfica 2-2 Composición del Patrimonio 2012-2011 36
Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental del
Gráfica 2-3 38
Nivel Territorial - 2012
Gráfica 3-1 Diagrama de flujo del proceso de consolidación 55
Gráfica 3-2 Activos consolidados Nivel Territorial 2012 66
Gráfica 3-3 Pasivos consolidados Nivel Territorial 2012 72
Gráfica 3-4 Evolución del Patrimonio 2007-2012 78
Gráfica 3-5 Ingresos Consolidados del Nivel Territorial 2012 82
Gráfica 3-6 Gastos Consolidados del Nivel Territorial 2012 88
Gráfica 3-7 Reglas de eliminación 95
Gráfica 4-1 Gasto Público Social 2012 105

11
 Capítulo 1

República de Colombia
Estados Contables
Consolidados del Nivel
Territorial
(Cifras expresadas en millones de pesos, excepto
cuando en particular se señale lo contario)

12
 Balance General
Consolidado del Nivel
Territorial
A 31 de diciembre de 2012

13
14
15
16
17
18
19
20
 Estado de Actividad Financiera
Económica, Social y Ambiental
Consolidado del Nivel Territorial
De enero 1 a 31 de diciembre de 2012

21
22
23
24
25
 Estado de Cambios en el
Patrimonio Consolidado del
Nivel Territorial
A 31 de diciembre de 2012

26
27
28
29
 Capítulo 2

República de Colombia
Análisis de los Estados
Contables Consolidados
del Nivel Territorial
(Cifras expresadas en millones de pesos, excepto
cuando en particular se señale lo contario)

30
2.1 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO DEL NIVEL TERRITORIAL

El Balance general consolidado presenta en forma clasificada, resumida y consistente, la

situación financiera, económica, social y ambiental del Nivel Territorial, expresada en millones
de pesos a 31 de diciembre de 2012, mostrando el valor de sus bienes, derechos, obligaciones
y la situación del patrimonio.

La siguiente tabla presenta en forma comparativa y resumida el Balance General Consolidado

del Nivel Territorial.

Tabla 2-1

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO DEL NIVEL TERRITORIAL

COMPARATIVO 2012-2011
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos
2012 2011 Variación
CONCEPTO
VALOR % PAR % PIB VALOR % PAR % PIB Abs. %
Activo total 274.914.419,8 100,0 41,4 243.904.844,2 100,0 39,2 31.009.575,6 12,7
Corriente 74.857.009,9 27,2 11,3 62.923.497,6 25,8 10,1 11.933.512,4 19,0
No corriente 200.057.409,8 72,8 30,1 180.981.346,6 74,2 29,1 19.076.063,2 10,5
Pasivo total 76.232.296,9 100,0 11,5 76.827.020,2 100,0 12,4 (594.723,3) (0,8)
Corriente 24.923.600,8 32,7 3,8 27.723.204,4 36,1 4,5 (2.799.603,6) (10,1)
No corriente 51.308.696,2 67,3 7,7 49.103.815,9 63,9 7,9 2.204.880,3 4,5
Interés minoritario 5.234.257,0 100,0 0,8 4.374.764,6 100,0 0,7 859.492,4 19,6
Privado 3.939.047,7 75,3 0,6 3.181.131,9 72,7 0,5 757.915,8 23,8
Público 1.295.209,3 24,7 0,2 1.193.632,7 27,3 0,2 101.576,6 8,5
Patrimonio 193.447.865,8 100,0 29,1 162.703.059,4 100,0 26,2 30.744.806,5 18,9
Contingencias y Control
Cuentas de Orden Deudoras 51.357.896,7 45.751.756,2 5.606.140,5 12,3
Cuentas de Orden Acreedoras 94.158.938,7 66.808.839,8 27.350.098,9 40,9

Espacio en blanco

31
 Gráfica 2-1

274.914.419,8

Balance General Consolidado del

243.904.844,2
Nivel Territorial
2012 - 2011

193.447.865,8

162.703.059,4
(Millones de pesos)

Activo total

76.232.296,9
76.827.020,2

Patrimonio
minoritario
Interés
Pasivo total

2011 2012

5.234.257,0
4.374.764,6

2.1.1 ACTIVO

El Activo incluye los grupos y cuentas que representan los bienes y derechos, tangibles e
intangibles, de las entidades contables públicas que hacen parte del Nivel Territorial, obtenidos
como consecuencia de hechos pasados, y de los cuales se espera que fluyan a la entidad un
potencial de servicios o beneficios económicos futuros en desarrollo de sus funciones de
cometido estatal.

En el Nivel Territorial consolidado, el total de activos asciende a la suma de $274.914.419,8, es

decir el 41,4% del PIB 1, a 31 de diciembre de 2012, presentando un incremento de
$31.009.575,6, equivalente al 12,7% frente a lo reportado el año 2011; esta variación se explica
por el comportamiento del grupo de Otros activos con $14.837.108,9, Bienes de beneficio e
históricos y culturales $6.520.498,6, Efectivo $5.772.856,2, y en las Propiedades, planta y
equipo $3.352.836,7.

1 El Producto Interno Bruto (PIB) correspondiente al año 2011 fue ajustado con cifras provisionales y el nuevo monto asciende a

$621.615,0, valor que difiere del que se tomó como base para los cálculos del Balance General Consolidado de dicho año. Por lo
anterior las tablas que calculan cifras con referencia al PIB se ajustan con la nueva cifra. Fuente: Departamento Nacional de
Estadísticas DANE.

32
Los Activos corrientes a 31 de diciembre de 2012, es decir aquellos que son fácilmente
convertibles en efectivo y que se pueden realizar o consumir durante un ciclo normal de
operaciones, registran $74.857.009,9, equivalente al 27,2% del total de Activos, que frente al
año anterior registran un aumento de $11.933.512,4; por su parte, los Activos no corrientes,
constituidos por los bienes y derechos de relativa permanencia que se adquieren con el fin de
utilizarlos, consumirlos o explotarlos y no con la intención de comercializarlos, son de
$200.057.409,8, equivalentes al 72,8% del total de los Activos, que frente al año anterior
presentan un aumento de $19.076.063,2.

A continuación se detallan los grupos más importantes dentro del activo consolidado del Nivel
Territorial 2:

El grupo de Otros activos con $80.403.879,9, equivalente al 29,2% del total del activo, producto
de los saldos evidenciados principalmente en las cuentas de Valorizaciones de los activos
$34.067.915,4, que representa el 42,4% del grupo, Reserva financiera actuarial con
$32.690.864,4, el 40,7%, Intangibles $5.564.004,4, el 6,9% y Bienes entregados a terceros
$3.699.119,0, el 4,6%.

El grupo de Propiedades, planta y equipo con $69.216.474,5, representa el 25,2% del total del
Activo, las cuentas que presentan los mayores saldos son: Edificaciones con $23.877.899,2, que
representa el 34,5% del grupo, Plantas, ductos y túneles con $21.505.649,0, 31,1%, Redes,
líneas y cables $18.718.069,1, el 27,0%, Terrenos $12.895.921,2, el 18,6% y Construcciones en
curso $7.217.087,8, el 10,4%. Por su parte, el valor de la Depreciación acumulada (Cr) de las
propiedades, planta y equipo asciende a $32.866.548,5.

El grupo de Bienes de uso público, históricos y culturales suma $47.915.799,8, representa el

17,4% de los activos, las cuentas de mayor participación en el grupo corresponden a Bienes de
uso público en servicio $52.017.999,6, y Bienes de uso público, históricos y culturales en
construcción $6.411.144,6. La Amortización acumulada de bienes de beneficio y uso público
(Cr) asciende a $12.260.876,7.

El grupo Deudores con $37.282.583,6, representa el 13,6% del total del activo, destacándose los
saldos de las cuentas de: Ingresos no tributarios con $8.382.229,2, representa el 22,5%,
Recursos entregados en administración con $6.845.583,9, representa el 18,4%, Otros deudores
$5.211.799,0, el 14,0%, y Avances y anticipos entregados con $4.043.895,4, el 10,8%.

El grupo de Efectivo presenta un saldo de $25.329.062,2, equivalente al 9,2% del total del
activo, conformado principalmente por los Depósitos en instituciones financieras $25.116.112,2,
que representan el 99,2% del total del grupo.

2 Una mayor desagregación de la información de cada uno de estos activos se describe en las notas específicas.

33
El grupo de Inversiones e instrumentos derivados tiene una participación del 4,5% dentro de los
activos, por un valor de $12.290.531,0, siendo representativas las cuentas de Inversiones
administración de liquidez en títulos de deuda $5.214.665,6, con el 42,4% del grupo, las
Inversiones patrimoniales en entidades no controladas $3.190.386,8, el 26,0% y las Inversiones
patrimoniales en entidades controladas $2.397.142,6, el 19,5%.

Los otros grupos de activos, aunque tienen una menor participación individual dentro de los
activos totales, están conformdos de la siguiente manera: Rentas por cobrar el 2,6%, Inventarios
el 0,5%, y Recursos naturales no renovables 0,0%; como se explicará en las notas elaboradas
para cada uno de los grupos del activo.

2.1.2 PASIVO

Representa las obligaciones ciertas y las estimadas de las entidades contables públicas del nivel
territorial, como consecuencia de hechos pasados, de los cuales se prevé que generará para la
entidad un flujo de salida de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios
económicos, en desarrollo de funciones de cometido estatal.

El Pasivo del Nivel Territorial consolidado a 31 de diciembre de 2012, registra un saldo de

$76.232.296,9, equivalente al 11,5% del PIB, presenta una disminución de $594.723,3, es decir
del 0,8% en comparación con el año anterior; esta variación se explica principalmente por las
variaciones de las Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados por $2.709.221,2,
Cuentas por pagar de $960.744,4, atenuadas con los incrementos en los Pasivos estimados en
$1.554.757,4, y en las Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central por la
suma de $1.515.732,1, como los más representativos.

El Pasivo Corriente, que registra exigibilidades a pagar en un plazo no superior a un año,

presenta un valor de $24.923.600,8 y muestra una disminución de $2.799.603,6, equivalente al
10,1% con relación al año 2011; por su parte, el Pasivo no corriente o de largo plazo, asciende a
la suma de $51.308.696,2, lo que representa un incremento de $2.204.880,3, equivalente al
4,5%.

La estructura de los Pasivos al 31 de diciembre de 2012, indica que los Pasivos estimados
representan el 40,1%, con un valor de $30.572.259,6; este grupo está compuesto en primer
lugar por la cuenta Provisión para pensiones con $22.800.959,8, que representa el 74,6% del
grupo, seguido de la cuenta Provisión para bonos pensionales por $3.230.422,2, es decir el
10,6%, y por la Provisión para contingencias de $3.110.757,3, equivalente al 10,2% del total del
grupo: estos valores se detallan en la nota respectiva del pasivo.

Las Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central representan el 23,2% del
total de los pasivos, con el registro de $17.719.723,2; dentro de la estructura del grupo, se

34
destaca la participación de las Operaciones de crédito público internas de largo plazo por
$9.072.571,7, que representan el 51,2% y Operaciones de crédito público externas de largo
plazo con $8.136.286,4, es decir, el 45,9%.

Las Cuentas por pagar con un saldo de $17.148.383,8, equivalen al 22,5% del total del pasivo; en
la estructura de los saldos del grupo, los mayores valores se presentan en los conceptos de
Adquisición de bienes y servicios nacionales $5.090.043,8, que representan el 29,7%,
Acreedores $3.217.161,5, el 18,8%, y Recursos recibidos en administración $2.984.194,5, el
17,4%.

Las Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados registran un total de $7.605.824,3,

al corte de diciembre 31 de 2012, correspondiente al 10,0% del total del Pasivo; las cuentas que
presentan los mayores saldos, corresponden a: Operaciones de financiamiento internas de largo
plazo con $6.633.681,1, con el 87,2% y Operaciones de financiamiento externas de largo plazo
$425.599,1, el 5,6%.

Los otros grupos que conforman el pasivo, son: Operaciones de banca central e instituciones
financieras con el 0,2%, Obligaciones laborales y de seguridad social integral con el 5,0%, Otros
bonos y títulos emitidos 0,3% y Otros pasivos 7,1%, como se detallan más adelante en las notas
elaboradas para cada uno de los grupos del pasivo.

2.1.3 INTERÉS MINORITARIO

El Interés minoritario corresponde a los derechos patrimoniales que pertenecen al sector

público del nivel nacional y por la participación patrimonial que tienen los privados en las
empresas societarias del orden territorial.

A 31 de diciembre de 2012 el Interés minoritario registra un saldo de $5.234.257,0, cifra

superior en $859.492,4, al valor registrado en el año 2011, variación que se explica
principalmente en el Interés minoritario del Sector privado $757.915,8, al pasar de $3.181.131,9
en el 2011 a $3.939.047,7 en el 2012.

2.1.4 PATRIMONIO

Representa los bienes y derechos, una vez deducidas las obligaciones, para cumplir con las
funciones de cometido estatal; está conformado por los grupos de Hacienda pública,
Patrimonio institucional y Resultados del ejercicio.

A 31 de diciembre de 2012 el Patrimonio del nivel Territorial consolidado presenta un saldo de

$193.447.865,8, equivalente al 29,1% del PIB, presentando un incremento de $30.744.806,5, es
decir el 18,9% en comparación con el valor registrado el año anterior.

35
Gráfica 2-2
El grupo de Hacienda pública registra un
COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO 2012 - 2011 saldo de $113.496.327,7, representando
250.000.000,0 el 58,7% del total, evidencia un
incremento de $15.354.331,4, es decir,
del 15,6% con respecto al año anterior,
Millones de pesos

200.000.000,0
explicado por los conceptos de Capital
150.000.000,0 fiscal que aumentó en $11.410.799,9,
Patrimonio público incorporado
100.000.000,0 $2.008.985,7 y en la cuenta de Superávit
por valorización $1.213.874,5; en este
50.000.000,0 grupo el Capital fiscal registra
$94.237.281,6, que representa el 83,0%,
0,0 Patrimonio público incorporado
2011 2012
$9.160.811,9, el 8,1%, Superávit por el
Hacienda Pública 98.141.996,3 113.496.327,7
método de participación patrimonial
Patrimonio Institucional 54.192.598,2 56.691.450,6 $6.805.549,1, el 6,0% y Superávit por
Resultado Consolidado 10.368.464,9 23.260.087,5 valorización $6.231.080,0, el 5,5%.

El grupo de Patrimonio institucional al 31 de diciembre de 2012 registra un saldo positivo de

$56.691.450,6, observándose un incremento de $2.498.852,4 con respecto al valor registrado
en el 2011, variación que representa el 4,6%; este grupo está compuesto principalmente por las
cuentas de Superávit por valorización con $22.063.444,2, es decir, el 38,9% y Capital fiscal
$20.626.781,5, el 36,4%.

Finalmente, el grupo de Resultados consolidados del ejercicio refleja un superávit de

$23.260.087,5, equivalente al 12,0% del total del Patrimonio, y registra un incremento de
$12.891.622,7.

2.2 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

CONSOLIDADO

Es un estado contable básico que muestra el resultado de la actividad financiera económica,

social y ambiental de las entidades contables públicas del nivel territorial, con base en el flujo de
recursos generados y consumidos en cumplimiento de las funciones de cometido estatal,
expresados en términos monetarios, durante un período determinado.

La siguiente tabla presenta en forma comparativa el detalle del Estado de Actividad Financiera
Económica, Social y Ambiental Consolidado del nivel Territorial.

36
Tabla 2-2

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL CONSOLIDADO DEL NIVEL

TERRITORIAL COMPARATIVO 2012-2011
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR % PIB VALOR % PIB Abs. %
Ingresos operacionales 97.165.198,3 14,6 86.670.854,2 13,9 10.494.344,1 12,1
Costo de ventas y operación 20.570.944,4 3,1 21.402.600,0 3,4 (831.655,6) (3,9)
Gastos operacionales 56.530.005,3 8,5 56.720.743,2 9,1 (190.737,8) (0,3)
Excedente (déficit) operacional 20.064.248,5 3,0 8.547.511,0 1,4 11.516.737,5 134,7
Ingresos no operacionales 2.522.745,2 0,4 1.684.026,6 0,3 838.718,6 49,8
Gastos no operacionales 1.369.169,7 0,2 1.291.954,3 0,2 77.215,4 6,0
Excedente (déficit) no operacional 1.153.575,5 0,2 392.072,3 0,1 761.503,3 …
Excedente (déficit) de Actividades ordinarias 21.217.824,0 3,2 8.939.583,2 1,4 12.278.240,8 137,3
Partidas Extraordinarias 2.329.275,6 0,4 1.563.302,8 0,3 765.972,8 49,0
Excedente (déficit) antes de ajustes 23.547.099,6 3,5 10.502.886,0 1,7 13.044.213,6 124,2
Efecto neto por exposición a la inflación 110,7 0,0 741,0 0,0 (630,3) (85,1)
Participación del interés minoritario en los
287.122,8 0,0 135.162,2 0,0 151.960,6 112,4
resultados
Excedente o déficit del ejercicio 23.260.087,5 3,5 10.368.464,9 1,7 12.891.622,7 124,3

Gráfica 2-3

Estado de Actividad Financiera, Económica,

97.165.198,3 Social y Ambiental del Nivel Territorial
2012 - 2011
86.670.854,2
(Millones de pesos)

56.530.005,3
56.720.743,2

20.570.944,4 23.260.087,5
21.402.600,0 20.064.248,5

10.368.464,9
8.547.511,0
1.153.575,5
392.072,3
operacionales

Excedente del
Costo de ventas y
operacionales

operacional

Excedente no
Excedente

operacional

ejercicio
Ingresos

Gastos
operación

2011 2012

37
2.2.1 EXCEDENTE DEL EJERCICIO

El resultado consolidado de la actividad financiera, económica, social y ambiental de las

entidades que conforman el nivel territorial a diciembre 31 de 2012, presentó un excedente o
resultado positivo de $23.260.087,5; este resultado se origina en el mayor valor de los Ingresos
operacionales y no operacionales reconocidos frente a los Gastos y Costos de la vigencia, que al
compararse con el año anterior se advierte un incremento de $12.891.622,7, que en términos
porcentuales corresponde al 124,3%.

2.2.2 EXCEDENTE OPERACIONAL

A diciembre 31 de 2012 se presenta un excedente operacional de $20.064.248,5, valor superior

en $11.516.737,5, con relación al año 2011, es decir, un excedente superior en 134,7%. Este
resultado se explica principalmente por el incremento del 12,1% de los Ingresos operacionales,
frente a disminuciones de 3,9% de los Costos de Ventas y Operación y 0,3% de los Gastos
Operacionales.

Los Ingresos operacionales ascienden a $97.165.198,3, equivalente al 14,6% del PIB, valor que al
compararlo con el año anterior presenta un incremento de $10.494.344,1, es decir del 12,1%;
dentro de la estructura de los ingresos operacionales se destacan: Transferencias con
$38.932.056,8, Ingresos fiscales $24.914.107,8, Venta de servicios $24.838.478,8 y Otros
ingresos $10.327.255,6, como los grupos más significativos.

La variación positiva en los Ingresos operacionales se origina principalmente en los grupos de

Transferencias $10.477.594,6, y Otros ingresos $4.015.844,1; no obstante, se advierte una
disminución en los Ingresos fiscales en $2.813.830,8.

Los Gastos Operacionales ascienden a $56.530.005,3, equivalente al 8,5% del PIB, saldo que al
compararlo con el año 2011, registra una disminución de $190.737,8, es decir del 0,3%. Los
grupos que presentan los mayores valores corresponden, en su orden a: Gasto público social
$31.248.923,9, Gastos de Administración $17.234.754,0, Otros gastos $4.411.753,5, Provisiones,
depreciaciones y amortizaciones $3.406.850,1, y Gastos de operación $2.860.769,5.

La disminución en los Gastos operacionales se registra en los grupos de Gasto público social
$967.944,6, y Gastos de operación $539.151,8; por el contrario, los siguientes grupos muestran
incrementos: Otros gastos $440.041,3, Provisiones, depreciaciones y amortizaciones
$416.436,6, y Transferencias giradas $409.351,7.

Finalmente, los Costos de ventas y operación durante el año 2012 alcanzaron la suma de
$20.570.944,4, con una disminución de $831.655,6, frente al 2011, es decir del 3,9%. El Costo de
ventas de servicios registra $19.128.075,9, es decir el 93,0% del total de los costos, el Costo de

38
operación de servicios con $875.288,1, el 4,3%, y el Costo de ventas de bienes $567.580,4, el
2,8%; la disminución se originó principalmente en los Costos de ventas de servicios.

Un mayor detalle sobre los conceptos, el origen de las variaciones y las entidades que participan
en las mismas se presenta en las notas específicas de ingresos, gastos y costos.

2.2.3 EXCEDENTE NO OPERACIONAL

A 31 de diciembre de 2012 se presentó un excedente no operacional de $1.153.575,5, valor que

se obtiene de restar los Gastos no operacionales $1.369.169,7, de los Ingresos no operacionales
$2.522.745,2, registrándose así un incremento de $761.503,3 con relación al año anterior.

Los Ingresos no operacionales registran un incremento de $838.718,6, equivalente al 49,8%, con

relación al año anterior, explicado principalmente en el concepto de Excedentes financieros
$676.367,4, Otros ingresos ordinarios $90.997,8 y Utilidad en venta de activos $66.632,8; por el
contrario se observan disminuciones en las siguientes cuentas, Cuotas partes de pensiones
$45.770,0, y en las Donaciones $12.849,4.

En un análisis de estructura, se destacan en los ingresos no operacionales conceptos como:

Excedentes financieros $990.280,1, Otros ingresos ordinarios $344.563,7, Margen en la
contratación de servicios de salud $281.205,6, Utilidad en venta de activos $201.730,8 y Cuotas
partes de pensiones $175.627,4.

Los Gastos no operacionales registran durante el 2012 un valor de $1.369.169,7, presentando

un incremento de $77.215,4, que corresponde al 6,0% con relación al año anterior; hacen parte
de los gastos no operacionales conceptos como Cofinanciación del sistema de transporte
masivo de pasajeros $277.893,0, Sentencias $272.652,9, Margen en la contratación de los
servicios de salud $255.353,0, y Pérdida en retiro de activos $200.004,0.

2.2.4 EXCEDENTE DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

El Excedente o déficit de las actividades ordinarias corresponde al resultado de la operación

básica o principal de las entidades de nivel Territorial, así como de las complementarias y
vinculadas a la misma, que tienen como característica ser recurrentes.

A 31 de diciembre de 2012 el Estado de Actividad Financiera Económica, Social y Ambiental,

presenta un excedente de las actividades ordinarias por $21.217.824,0, valor que resulta de
sumarle al Excedente operacional de $20.064.248,5, el Excedente no operacional de
$1.153.575,5.

39
2.2.5 PARTIDAS EXTRAORDINARIAS

El valor de las Partidas Extraordinarias se presenta como un neto que resulta de restar de los
Ingresos extraordinarios, los Gastos extraordinarios, y conceptualmente se asocia al registro de
los Ingresos y Gastos que surgen de transacciones y hechos que son claramente distintos de las
actividades ordinarias.

Para la vigencia de 2012 las Partidas extraordinarias presentan un saldo neto de $2.329.275,6,
generado como resultado de restarle a los Ingresos extraordinarios por valor de $2.493.271,8,
los Gastos extraordinarios por valor de $163.996,2; los principales conceptos que se incorporan
como ingresos extraordinarios corresponden a Recuperaciones $1.808.846,1, Otros ingresos
extraordinarios $426.379,9, Aprovechamientos $118.299,5 e Indemnizaciones $87.538,2. Por su
parte, los gastos extraordinarios $163.996,2, corresponden principalmente a Otros gastos
extraordinarios $139.942,4 y Ajustes o mermas sin responsabilidad $18.614,3.

Un mayor detalle sobre los conceptos, el origen de las variaciones y las entidades que participan
en las mismas se pueden ver en la nota específica de ingresos, gastos y costos.

2.2.6 EXCEDENTE ANTES DE AJUSTES

Al cierre del período contable 2012 se presenta un Excedente antes de ajustes de

$23.547.099,6, valor que se obtiene de sumarle al Excedente de actividades ordinarias
$21.217.824,0, el Excedente de las partidas extraordinarias $2.329.275,6.

2.2.7 PARTICIPACIÓN DEL INTERÉS MINORITARIO EN LOS RESULTADOS

La participación del Interés minoritario en los resultados representa el valor que le corresponde
a los inversionistas privados, al igual que los del sector público, en este caso el nivel Nacional,
que no hace parte del consolidado del nivel Territorial, por su participación en el patrimonio de
las Empresas Territoriales societarias que fueron objeto de consolidación en este período.

Para el año 2012 la participación del Interés minoritario en los resultados consolidados,
presenta un saldo de $287.122,8, el cual corresponde a la participación de terceros en el
Patrimonio de las Sociedades de Economía Mixta o Empresas Industriales y Comerciales del
Estado Territoriales que hicieron parte del proceso de consolidación, de los cuales $222.468,3,
corresponden al sector privado y $64.654,5 al sector público. La participación del interés
minoritario en los resultados se incrementó en $151.960,6, con relación al año anterior.

40
2.3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

El Estado de Cambios en el Patrimonio es un estado contable básico que presenta en forma

detallada y clasificada las variaciones de las cuentas del patrimonio de las entidades contables
públicas, de un período determinado a otro.
Tabla 2-3

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO DEL NIVEL TERRITORIAL

DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES Y DEL INTERÉS MINORITARIO
COMPARATIVO 2012-2011
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

SALDO DEL PATRIMONIO MÁS INTERÉS MINORITARIO A 31/12/2011 167.077.823,9

VARIACIONES PATRIMONIALES 30.744.806,5
VARIACIONES DEL INTERÉS MINORITARIO 859.492,4
SALDO DEL PATRIMONIO MÁS INTERÉS MINORITARIO A 31/12/2012 198.682.122,8
SALDOS Variación
CONCEPTO
2012 2011 Abs. %
INCREMENTOS 204.269.596,3 170.159.942,6 34.109.653,7 (20,0)
Interés minoritario 5.234.218,5 4.374.453,0 859.765,5 19,7
Hacienda pública 116.887.705,7 101.541.064,7 15.346.640,9 15,1
Patrimonio institucional 58.887.584,6 53.875.960,0 5.011.624,6 9,3
Resultados consolidados del ejercicio 23.260.087,5 10.368.464,9 12.891.622,7 124,3
DISMINUCIONES (5.587.515,0) (3.082.160,1) (2.505.354,8) (81,3)
Interés minoritario 38,5 311,6 (273,1) (87,6)
Hacienda pública (3.391.378,0) (3.399.068,4) 7.690,4 0,2
Patrimonio institucional (2.196.175,5) 316.596,7 (2.512.772,2) (793,7)
PARTIDAS SIN MOVIMIENTO 41,5 41,5 0,0 0,0
Patrimonio institucional 41,5 41,5 0,0 0,0

Para el año 2012 el total del Patrimonio y el Interés Minoritario Consolidado de las entidades del
nivel Territorial presentan un saldo de $198.682.122,8, de los cuales el Patrimonio asciende a un
valor de $193.447.865,8 y el Interés minoritario a $5.234.257,0. Si se comparan estas cifras con
las del año anterior, el patrimonio se incrementa en $30.744.806,5, y el interés minoritario en
$859.492,4, como se explica en el análisis de incrementos y disminuciones de los diferentes
conceptos que los conforman.

La siguiente tabla muestra el resumen de los incrementos y disminuciones del Patrimonio y del
Interés minoritario:
Tabla 2-4

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO DEL NIVEL TERRITORIAL

COMPARATIVO 2012-2011
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

SALDOS VARIACIONES SALDOS

CONCEPTO
2011 INCREMENTOS DISMINUCIONES 2012
Hacienda pública 98.141.996,3 15.346.640,9 7.690,4 113.496.327,7
Patrimonio institucional 54.192.598,2 5.011.624,6 (2.512.772,2) 56.691.450,6
Resultados consolidados del ejercicio 10.368.464,9 12.891.622,7 23.260.087,5
SUBTOTAL PATRIMONIO 162.703.059,4 33.249.888,2 (2.505.081,8) 193.447.865,8
Interés minoritario 4.374.764,6 859.765,5 (273,1) 5.234.257,0
TOTAL PATRIMONIO MAS INTERÉS MINORITARIO 167.077.823,9 34.109.653,7 (2.505.354,8) 198.682.122,8

41
2.3.1 INCREMENTOS

El análisis de los incrementos se realiza para cada uno de los grupos de cuentas que conforman
el patrimonio, Hacienda pública, Patrimonio institucional, Resultados consolidados del ejercicio
y el interés minoritario.

Para el año 2012 los conceptos que incrementaron el Patrimonio ascienden a $33.249.888,2, de
los cuales $15.346.640,9 corresponden a Hacienda pública, $12.891.622,7 a Resultados
consolidados del ejercicio y $5.011.624,6 a Patrimonio institucional.

La variación del grupo Hacienda pública fue causada principalmente por el comportamiento de
los conceptos de Capital fiscal $11.410.799,9, Patrimonio público incorporado $2.008.985,7, y
Superávit por valorización $1.213.874,5.

Los incrementos del Patrimonio institucional se presentaron básicamente en los conceptos de

Recursos de cofinanciación $2.370.037,5, Superávit por valorización $1.346.790,5, y Capital
fiscal $847.940,7.

De otra parte, el incremento en el Interés minoritario por la suma de $859.765,5, corresponde

al Sector privado $757.915,8 y al Sector público $101.849,6; la variación del Sector público
corresponde especialmente en $56.114,7 a Sociedades nacionales de economía mixta y en
$27.980,6 a entidades nacionales de la administración central.

2.3.2 DISMINUCIONES

Al igual que en los incrementos, el análisis de las disminuciones se realiza para cada uno de los
grupos de cuentas que conforman el patrimonio, es decir, Hacienda pública, Patrimonio
institucional e Interés minoritario.

Para el año 2012 los conceptos que disminuyeron el patrimonio suman $2.505.081,8, de los
cuales $2.512.772,2 corresponden a Patrimonio institucional y $7.690,4 a Hacienda pública. La
disminución en el concepto de Patrimonio institucional se presentó principalmente en los
Resultados de ejercicios anteriores $2.024.736,4 y en el Superávit por el método de
participación patrimonial $450.211,1.

La disminución en la Hacienda pública se presentó en la cuenta de Provisiones, agotamiento,

depreciaciones y amortizaciones (Db) al pasar de $3.399.068,4 en el 2011 a $3.391.378,0 en el
2012.

42
2.3.3 PARTIDAS SIN MOVIMIENTO O VARIACIÓN

En el Estado de Cambios en el Patrimonio es importante señalar los conceptos en los cuales no

se presentó ninguna variación durante el período contable, es decir, que el saldo inicial y final
corresponden al mismo valor por no tener movimiento en dicho período. Para la vigencia 2012,
solamente el concepto de Capital de fondos parafiscales3 que registra $41,5, no presenta
variación, reportada en su totalidad por el Instituto Departamental de Deportes y Recreación de
Bolívar.

3 Según RCP, representa el valor de los recursos públicos recibidos para la creación de fondos para el fomento y desarrollo de un
sector específico, que por ley son administrados por particulares.

43
 Capítulo 3

República de Colombia
Análisis de los Estados
Contables Consolidados
del Nivel Territorial
(Cifras expresadas en millones de pesos, excepto
cuando en particular se señale lo contario)

44
3.1 NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

Nota 1. NATURALEZA JURÍDICA Y ACTIVIDADES DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN

Fue motivo de preocupación del constituyente del 91, que hasta ese momento, en nuestro país,
no existiera Contabilidad General de la Nación, y un organismo institucional encargado de la
misma.

De acuerdo con el artículo 354 de la Constitución de 1991 se eliminó las funciones de la

Contraloría General de la República de llevar la Contabilidad de la Nación, asignándole a la ley la
tarea de determinar la entidad a la que le competía dicha función, por considerarse, entre otras,
que la contabilidad, como en cualquier tipo de organización pública o privada, debe ser llevada
por el órgano administrativo, el cual en cumplimiento de su gestión, es objeto de tutela por
parte de los organismos de control fiscal, como lo es la Contraloría General de la República, que
conforme a normas de estirpe constitucional, no puede ejercer funciones de carácter
administrativo, como sería la de llevar la contabilidad de la administración, salvo, claro está, la
inherente a su propia organización.

El mencionado artículo 354 de la Constitución Política de Colombia crea la figura del Contador
General, funcionario de la rama ejecutiva, quien llevará la contabilidad general de la Nación y
consolidará ésta con las de sus entidades descentralizadas territorialmente o por servicios,
cualquiera que sea el orden al que pertenezcan, excepto la referente a la ejecución del
presupuesto, cuya competencia se atribuye a la Contraloría. Igualmente asigna las funciones
de: uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el balance general y
determinar las normas contables que deben regir en el país.

En desarrollo del mencionado artículo constitucional se expide la Ley 298 de 1996 por medio de
la cual se crea la Contaduría General de la Nación como una Unidad Administrativa Especial,
adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con personería jurídica, autonomía
presupuestal, técnica y administrativa, señalándole, en el artículo 4º, entre otras, las siguientes
funciones:

“a) Determinar las políticas, principios y normas sobre contabilidad, que deben regir en el país
para todo el sector público;

b) Establecer las normas técnicas generales y específicas, sustantivas y procedimentales, que

permitan unificar, centralizar y consolidar la contabilidad pública; (…)
f) Elaborar el Balance General, someterlo a la auditoría de la Contraloría General de la República
y presentarlo al Congreso de la República, para su conocimiento y análisis por intermedio de la
Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes, dentro del plazo previsto por la
Constitución Política; (…)”

45
El Decreto-Ley 143 de 2004, modificó la estructura de la Contaduría General de la Nación y
determinó las funciones de sus dependencias, señalando en el artículo 1º los objetivos de la
CGN, así:

“Objetivos. Corresponde a la Contaduría General de la Nación, a cargo del Contador General de

la Nación, llevar la contabilidad general de la Nación y consolidarla con la de las entidades
descentralizadas territorialmente o por servicios, cualquiera que sea el orden al que
pertenezcan. Igualmente, uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el
balance general y determinar las normas contables que deben regir en el país, conforme a la
ley.”

Por su parte, el artículo 2º ratifica las funciones de la CGN, de las cuales se destacan:
“
(…)

2. Establecer las normas técnicas generales y específicas, sustantivas y procedimentales, que

permitan uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pública. (…)

5. Señalar y definir los estados financieros e informes que deben elaborar y presentar las
entidades y organismos del sector público, en su conjunto, con sus anexos y notas explicativas,
estableciendo la periodicidad, estructura y características que deben cumplir. (…)

9. Emitir conceptos y absolver consultas relacionadas con la interpretación y aplicación de las

normas expedidas por la Contaduría General de la Nación.

10. La Contaduría General de la Nación será la autoridad doctrinaria en materia de

interpretación de las normas contables y sobre los demás temas que son objeto de su función
normativa. (…)”.

Nota 2. PRÁCTICAS CONTABLES Y POLÍTICAS DE CONSOLIDACIÓN

Actividad normativa institucional

El Balance Consolidado del nivel Territorial se elabora tomando como insumo principal la
información individual que reportan las entidades contables públicas a la Contaduría General de
la Nación, por lo que se asume que previamente han preparado su información con base en las
normas establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública, conformado por el Plan General de
Contabilidad Pública, el Manual de Procedimientos y la Doctrina Contable Pública.

El Régimen de Contabilidad Pública, como componente del Sistema Nacional de Contabilidad

Pública SNCP, se convierte en el elemento que permite homogenizar y uniformar los registros y

46
el reporte de la información contable básica, de las entidades y organismos que conforman su
ámbito de aplicación.

La normativa contable, especialmente la contenida en el Manual de Procedimientos, es

dinámica y cambiante en procura de dar respuesta a las solicitudes de los usuarios de la
información contable pública, en cuanto a necesidades de registro o revelación de la
información, y a los nuevos desarrollos tanto jurídicos como financieros que se presentan en el
sector público. Esto conllevó a que durante el año 2012 el Contador General de la Nación,
expidiera Resoluciones que incorporaron modificaciones a algunos de los componentes del
Régimen de Contabilidad Pública, en procura de una mayor y mejor revelación de los hechos
financieros, económicos, sociales y ambientales para garantizar la comprensibilidad de la
información contable.

Las innovaciones en la normatividad contable para este período se observan en la siguiente

tabla:

Tabla 3-1

Resoluciones expedidas por la CGN que aplican en el 2012

F echa F echa F echa

N om bre Tem a Descripción
Ex pedición Publicación Vigencia
Crea subcuenta para el reconocimiento y revelación de
Por medio de la cual se modifica el las operaciones que surgen como consecuencia de los
Resolución No.
Manual de Procedimientos del procesos de liquidación, fusión y escición para 14/12/2012 14/12/2012 14/12/2012
718 de 2012
Régimen de Contabilidad Pública incoerporar las operaciones de los procesos de
supresión.
Por medio de la cual se modifica el Crea una subcuenta para el concepto de contribución
ResolucionNo. Catalogo de Cuentas del Manual de parafiscal cultural, generado por la venta de boletería o
14/11/2012 14/11/2012 14/11/2012
626 de 2012 Procedimientos del Régimen de derecho de asistencia de espectáculos públicos de las
Contabilidad Pública, artes escénicas.

Define el procedimeinto contable para el

reconocmiento y revelación de la movilización de
activos de las entidades públicas del nivel nacional que,
Por medio de la cual se modifica el
Resolución No. en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 26 de la
Manual de Procedimiento del 30/08/2012 30/08/2012 30/08/2012
453 de 2012 Ley 1420 de 2010, el artículo 238 de la Ley 1450 de
Régimen de Contabilidad Pública
2011 y el Decreto 4054 del mismo año, modificado por
el Decreto 1764 de 2012, ceden o entregan en
administración la cartera y los bienes inmuebles.

Por medio de la cual se modifica el

Resolución No. Catalogo de Cuentas del Manual de Crea subcuentas que permiten revelar información
05/06/2012 08/06/2012 08/06/2012
278 de 2012 Procedimientos del Régimen de relacionada con la venta de activos al sector privado.
Contabilidad Pública.
Crea subcuentas para facilitar el reconocimiento y
Por medio de la cual se modifica el revelación del patrimonio de las entidades que se
Resolución No. Catalogo de Cuentas del Manual de encuentran en proceso de suspensión, asi como el
05/06/2012 05/06/2012 05/06/2012
276 de 2012 Procedimientos del Régimen de registro contable de las operaciones de traslado de
Contabilidad Pública. bienes, derechos y obligaciones que son consecuencia
de dicho proceso.
Crea cuentas y sucbcuentas que permiten uniformar el
tratamiento contable de los recusos del Sistema
Por medio de la cual se modifica el
Resolución No. General de Regalías para las entidades que tienen
Manual de Procedimientos del 21/03/2012 21/03/2012 21/03/2012
139 de 2012 relación con dichos recursos, para identificar las
Régimen de Contabilidad Pública.
opraciones propias del sistema y el flujo de sus
recursos.

Espacio en blanco

47
En el Balance General Consolidado del nivel Territorial al 31 de diciembre de 2012 se muestran
valores en los conceptos creados con la normatividad expedida y aplicable para este año, así:

Tabla 3-2

CONCEPTOS CREADOS EN 2012

Millones de pesos
Valor a
Código Concepto
diciembre 31
1.4.05 REGALÍAS 537.213,3
[Link] HIDROCARBUROS 390.274,9
[Link] MINERALES 146.938,4
[Link] SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 875.992,5
4.1.11 REGALÍAS 1.301.697,6
[Link] HIDROCARBUROS 1.014.159,5
[Link] MINERALES 287.538,1
4.4.13 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 4.033.039,6
[Link] ASIGNACIONES DIRECTAS 2.694.392,4
[Link] PARA PROYECTOS DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN 40.091,3
[Link] PARA PROYECTOS DE DESARROLLO REGIONAL 157.874,4
[Link] PARA PROYECTOS DE DESARROLLO REGIONAL-COMPENSACIÓN 111.233,2
[Link] PARA AHORRO PENSIONAL TERRITORIAL 746.552,9
[Link] OTRAS TRANSFERENCIAS DEL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 282.895,4

Así mismo, durante el año 2012, la Contaduría General de la Nación expidió los siguientes
instructivos con el propósito de lograr mayores niveles de calidad en la información tanto
individual como consolidada:

Espacio en blanco

48
 Tabla 3-3

Instructivos expedidos por la CGN y que aplican en el 2012

N om bre Tem a
Instrucciones relacionadas con el cambio del período contable 2012-
Instructivo No. 20
2013, el reporte de información a la Contaduría General de la Nación y
de 2012
otros aspectos del proceso contable.
Instrucciones relacionadas con la organización contable en el SIIF
Nación, que incluye la estructura del catálogo contable, el
Instructivo No.
reconocimiento y revelación de los hechos, operaciones y transacciones
019 de 2012
registradas en el sistema, los libros principales, auxiliares y reportes
Hacienda y Crédito Público.
Instrucciones relacionadas con el cargue de saldos iniciales del año
Instructivo No. 2012, en el Sistema Integrado de Información financiera -SIIF - Nación,
018 de 2012 de que trata la circular Externa 028 de agosto 30 de 2012, del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público.
Instrucciones relacionadas con el registro de operaciones recíprocas del
Instructivo No.
Sistema General de Participaciones en Salud y agua Potable y
017 de 2012
Saneamiento Básico (Ley 715 de 2001).
Instructivo No. Instrucciones para el reconocimiento y revelación contable de los
016 de 2012 activos de menor cuantía enel periodo contable 2012.

Indicadores utilizados para la valuación

Los reportes remitidos por parte de las entidades aplican para efectos de el “procedimiento
contable para el reconocimiento y revelación de la actualización de bienes, derechos y
obligaciones sobre la base del costo reexpresado”; entendido este como el costo constituido
por el costo histórico actualizado al valor corriente, mediante el reconocimiento de cambios de
valor, ocasionados por la exposición a fenómenos económicos exógenos, (Ver 01440 RCP).

Para efectos de la valuación de las cifras con corte a diciembre 31 de 2012, se tuvieron en
cuenta los siguientes indicadores: Dólar Americano (USD) $1.768,23, libra $2.839,15, Yen (JPY)
$20,3425, Euro (EUR) $2.333,71, Franco Suizo (GBP) $1.927,92 y adicionalmente el PIB
$664.515,0, UVR $204,2017 y IPC 2,44%.

Espacio en blanco

49
Metodología de consolidación

La consolidación como proceso técnico extracontable, por medio del cual se integra la
información financiera a 31 de diciembre de 2012, de las entidades del nivel territorial, tanto las
del gobierno central como las descentralizadas o por servicios, bajo un criterio de integración,
con la finalidad de elaborar y presentar unos estados financieros, como si correspondieran a
una sola entidad, que para el caso es el Territorial.

La Contaduría General de la Nación, tiene la responsabilidad constitucional y legal de

determinar las políticas, principios y normas sobre contabilidad, que deben regir en el país,
esto es dirigir la contabilidad del sector público colombiano, con el fin de hacer de ella un
instrumento capaz de satisfacer las necesidades de información de los distintos
destinatarios que tienen interés en conocer los resultados obtenidos en la actividad de las
entidades públicas. Las medidas adoptadas dentro de dicho proceso se han centrado
fundamentalmente en la mejora de la información contable facilitada por las entidades
públicas individualmente consideradas, con la finalidad de favorecer la toma de decisiones por
los distintos usuarios de la información contable.

Entre esos destinatarios, cabe destacar, en primer lugar, a los responsables de la gestión
de las entidades públicas que necesitan de dicha información para la adecuada toma de
decisiones, en segundo lugar, a los órganos de control, para los que la información contable
constituye una herramienta imprescindible para el desarrollo de su trabajo, y, finalmente para
los propios ciudadanos que con sus impuestos financian la actividad pública, y que, por
tanto, tienen un interés de conocer cuál ha sido la utilización que se ha hecho de los recursos
públicos.

Para que los estados financieros anuales reflejen la imagen fiel de la situación financiera y
patrimonial de las entidades del sector territorial, no es suficiente con la sola agregación o
integración de los estados financieros individuales, sino que es preciso efectuar la consolidación
de las mismas.

A continuación se definen algunos conceptos propios del proceso de cosolidación:

Estados financieros consolidados: corresponde a los estados financieros presentados para un

grupo de entidades públicas como si se tratara de una sola entidad, ello implica la eliminación
de transacciones y saldos entre las entidades que se consolidan. Los estados financieros
consolidados son distintos a los estados financieros integrados (agregados) pues en estos
últimos no se eliminan transacciones y saldos entre las entidades que se consolidan, sino
solamente se suman todos los saldos.

Transacción Operación recíproca: cualquier transacción realizada entre dos entidades o

empresas que pertenecen a un grupo de entidades objeto de la consolidación, que da lugar a un

50
activo en una y un pasivo (o patrimonio) en la segunda, ó a un activo en una y un margen de
ganancia o pérdida en la transferencia de activos en la segunda y desde la perspectiva de las
cuentas de resultado a un ingreso en una y un gasto en la segunda. Estas transacciones para
efectos de consolidación deben eliminarse, por lo que deben ser iguales en ambas entidades o
de lo contrario genera saldos de operaciones recíprocas.

Interés minoritario: son la porción o la parte de los resultados y de los activos netos de una
subsidiaria o controlada que no corresponden, sea directa o indirectamente a través de otras
subsidiarias, a la participación de la controladora del grupo.

Sector Público: lo conforman las entidades contables públicas del gobierno general, es decir,
aquellas de los niveles Nacional y Territorial y las empresas públicas no financieras y
financieras.

Las entidades que forman parte del sector público pueden ser adscritas o vinculadas según si la
entidad tiene mayor o menor grado de autonomía; a la suma del gobierno general y las
empresas públicas no financieras se le denomina Sector Público no Financiero, en tanto que al
incluir las empresas públicas financieras que, incluye a su vez al Banco de la República de
Colombia, se habla del Sector Público consolidado.

El Proceso de Consolidación de Estados Financieros del Sector Público de la CGN, constituye

una herramienta para obtener estados financieros consolidados, haciendo énfasis en la
identificación de las transacciones recíprocas y haciendo la gestión correspondiente que
permita disminuir el nivel de omisión del reporte de información de las entidades públicas, en
aras de presentar información de mejor calidad.

La preparación de estados financieros consolidados se realiza mediante la agregación de las

diferentes partidas, de los estados financieros anuales individuales homogenizados según su
naturaleza; la agregación se realiza sumando "línea a línea" las partidas del estado de situación
financiera y del estado de actividad económica, social y ambiental, para lo cual la CGN cuenta
con el sistema de consolidación.

Consolidación del Sector público territorial

Las entidades contables públicas del nivel Territorial se clasifican por la función económica
que desarrollan, tal como se aprecia en la tabla 3-4.

Espacio en blanco

51
 Tabla 3-4

Consolidación del Gobierno Territorial

Matriz Grupo consolidable Ejemplos

- Departamentos
1. Administración Central - Municipios

- Institutos municipales de deporte

2. Entes Descentralizados - Fondos Mixtos de Promoción
- Colegios

Nivel Territorial – Matriz - E.P.S

3. Seguridad Social - Cajas de Previsión Social de la Universidades

- Fiducias
4. Financiero - Fondos
- Cajas de vivienda

Empresas Industriales y Comerciales del Estado

5. Empresas No Financieras (MEGABUS S.A., METROPLUS S.A., CANAL CAPITAL ).
- Servicios Públicos

Diagrama de flujo del proceso de consolidación.

Gráfica 3-1

52
POLÍTICAS ESPECIALES DE CONSOLIDACIÓN PARA EL 2012

• Perímetro de la consolidación

El Régimen de Contabilidad Pública establece su ámbito de aplicación, así: “El Régimen de

Contabilidad Pública debe ser aplicado por los organismos y entidades que integran las Ramas del
Poder Público en sus diferentes niveles y sectores. También debe ser aplicado por los órganos
autónomos e independientes creados para el cumplimiento de las demás funciones del Estado. En el
mismo sentido, el ámbito de aplicación del Régimen de Contabilidad Pública incluye a los Fondos de
origen presupuestal, además de las Sociedades de Economía Mixta, y las que se les asimilen, en las
que la participación del sector público de manera directa o indirecta sea igual o superior al cincuenta
(50%) por ciento del capital social.

El ámbito de aplicación de dicho Régimen también incluye a las empresas de servicios públicos
domiciliarios cuya naturaleza jurídica corresponda a empresas oficiales, y las mixtas en las que la
participación del Sector público, de manera directa o indirecta, sea igual o superior a cincuenta (50%)
por ciento del capital social”.

En el nivel territorial, se siguen los mismos criterios de clasificación definidos en el nivel nacional,
adicionando la necesidad de ubicar las entidades territoriales en el respectivo departamento y/o,
distrito y/o municipio al cual pertenecen.

El proceso de consolidación estará en la capacidad de generar informes consolidados por cuada una
de las agrupaciones posibles, siendo los principales los siguientes:

ü Informe Consolidado del Nivel Nacional

ü Informe Consolidado del Nivel Territorial
ü Informe Consolidado del Sector Público
ü Informe Consolidado por Departamentos

• Consolidación CGN, incluyendo entidades en liquidación

En el proceso de consolidación ejecutado por la CGN se incorporan a las entidades públicas que
se encuentran en proceso de liquidación o supresión, hasta la culminación efectiva de este
proceso, por cuanto los bienes, derechos y obligaciones de estas entidades corresponden al
Estado.

No existe ninguna excepción que permita excluir de los estados financieros consolidados a las
empresas en liquidación 4, por lo que deben ser incluidas hasta su extinción total, ya que aun
con su extinción no cesan las obligaciones del Estado frente a estas entidades.

4 Se calcula para ellas el interés minoritario público o privado que corresponda.

53
 • Consolidación CGN, incluyendo solo información del periodo que se requiere
consolidar

La información objeto de esta consolidación corresponde a la reportada por las entidades

contables públicas a 31 de diciembre de 2012.

No se utilizará información de periodos anteriores de aquellas entidades que no han reportado

su información en el periodo correspondiente o de periodos anteriores. Por lo tanto, si no se
cuenta con las cifras de los estados financieros de la entidad que requiere ser consolidada para
un determinado corte, quedará en su condición de omisa.

• Consolidación incluyendo intermediarios financieros y de capital

El proceso de consolidación podrá incluir o excluir entidades dentro de un árbol de consolidación o

agrupación de entidades por razones de tipo económico, estadístico u otro fin.

Así las cosas para los efectos de consolidación contable deben incluirse a las entidades públicas que
actúan como intermediarias financieras y de capital. Lo anterior, en cumplimiento de la normas para
el efecto, especialmente lo establecido en el artículo 10º de la Ley 298 de 1996: “Para efectos de la
presente Ley, la Contabilidad Pública comprende, además de la Contabilidad General de la Nación, la
de las entidades u organismos descentralizados, territorialmente o por servicios, cualquiera que sea
el orden al que pertenezcan y la de cualquier otra entidad que maneje o administre recursos públicos
y sólo en lo relacionado con estos”.

Se resalta también lo que en su oportunidad pronunció la Corte Constitucional en Sentencia C- 487

de 1997, (Examen de constitucionalidad, Ley 298 de 1996): “Funciones todas, que dadas sus
características, entrañan con carácter esencial la posibilidad de ejercer poder de mando e imposición
sobre las entidades públicas supeditadas para esos efectos a la institución del Contador, sea cual sea
el nivel al que pertenezcan”.

Los estados contables consolidados deben reflejar los bienes, derechos, obligaciones y resultados de
las entidades contables públicas como si se tratara de una sola entidad, por tanto, hacen parte de
los activos financieros del consolidado, el portafolio de inversiones y de cartera (correspondientes a
los recursos colocados en el mercado), y en los pasivos incluye las captaciones del sistema financiero
(correspondientes a las obligaciones por los recursos recibidos de los terceros), con independencia
que obedezcan a recursos administrados o intermediados por las entidades financieras contables
públicas, dado que éstas hacen parte del sector público colombiano.

Espacio en blanco

54
 • Eliminación de operaciones recíprocas de los intermediarios financieros con las demás
entidades públicas en el proceso de consolidación

Las operaciones recíprocas efectuadas entre las entidades clasificadas como intermediarios
financieros y las demás entidades contables públicas, se eliminan durante el proceso de
consolidación, teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:

ü Las entidades financieras, al hacer parte del perímetro o grupo a consolidar se comportan
como cualquier otra entidad, y por tanto, sus saldos finales de cuentas de balance y de
resultados serán objeto de eliminación si corresponden a saldos recíprocos con otra
entidad del mismo grupo de consolidación.

ü Las operaciones recíprocas entre una entidad intermediaria financiera de naturaleza

pública y otra entidad contable pública que toma recursos colocados por la intermediaria
financiera se deben eliminar en el proceso de consolidación.

ü Si una entidad financiera del sector público adquiere Títulos del Gobierno, deben
eliminarse en el proceso de consolidación aquellos adquiridos con recursos propios y no
los adquiridos con recursos captados del público.

• Eliminación de operaciones recíprocas de la DEUDA PÚBLICA

Los títulos de deuda emitidos por el Gobierno o por otras entidades contables públicas,
adquiridos por entidades contables públicas son objeto de eliminación en el proceso de
consolidación; excepto cuando correspondan a situaciones que respaldan pasivos pensionales,
obligaciones de Rentas Parafiscales, Cesantías, obligaciones del sistema de seguridad social
integral, y los derivados de la captación por intermediarios financieros o de recursos
administrados por la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional, con el fin de
evitar una subestimación de la deuda pública en estos conceptos.

• Consolidación a partir de saldos (no incluye movimientos débito y crédito)

El proceso de consolidación contable se realiza tomando los saldos finales, corriente y no corriente
reportados por las entidades contables públicas trimestralmente en el formulario
CGN_2005_001_saldos_y_movientos, a través del Sistema CHIP, lo cual está en concordancia con
prácticas internacionales líderes que sugieren la realización de la consolidación con la integración y
sumatoria “línea por línea” de los saldos de las entidades que intervienen en dicho proceso.

Los movimientos débitos y créditos y los saldos iniciales que reportan las entidades contables
públicas se utilizarán para el seguimiento de transacciones y hechos económicos registrados, para
las estadísticas fiscales y como insumo de las cuentas nacionales.

55
 • Construcción de árboles de consolidación

Se podrán construir los árboles de consolidación o agrupaciones de entidades que se consideren

necesarios para un fin determinado, y el proceso estará en la capacidad de realizar consolidaciones
por cada uno de ellos y por las agrupaciones que al interior del mismo se establezcan.

• Operaciones recíprocas con los Fondos de Reservas Pensionales no se eliminan

Las operaciones recíprocas que se presenten entre una entidad contable pública con los Fondos
de Reservas Pensionales no son objeto de eliminación en el proceso de consolidación, con el
propósito de reflejar los valores de cotizaciones, transferencias y pasivo pensional respectivo, y
en atención a lo señalado en la Ley 100 de 1993. Lo anterior, en concordancia con lo establecido
en el numeral 2.3.16 - Operaciones con fondos de reservas: “Los activos, pasivos, ingresos,
gastos y costos de los Fondos de Reserva Pensionales no constituyen operación recíproca, en tal
sentido, ninguna entidad contable pública debe reportar operaciones recíprocas con los Fondos
de Reservas Pensionales”.

Nota 3. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACIÓN CONTABLE

La información consolidada del nivel Territorial durante el año 2012 está afectada en los saldos
de algunas subcuentas, por la normatividad expedida y por la incorporación de las entidades en
proceso de liquidación y los fondos de reservas pensional.

Efecto por la actividad normativa

• Entidades en liquidación

Al 31 de diciembre de 2012, son cuarenta y tres (43) las entidades públicas territoriales que
están en proceso de liquidación y reportaron información a la CGN, las cuales fueron incluidas
en el Balance General Consolidado del nivel Territorial, sus valores tienen efecto en las cifras
consolidadas, tanto de la situación financiera, como de los resultados del mismo.

El total de activos de estas entidades ascienden a $213.272,7, valor que equivale al 0,1% del
total del Activo agregado de las entidades que conforman el nivel Territorial, adicionalmente,
las obligaciones registradas por las entidades en liquidación alcanzan la suma de $289.189,2, es
decir el 0,3% del total del Pasivo agregado del nivel Territorial, en consecuencia el Patrimonio
agregado de las entidades que se encuentran en proceso de liquidación registran un saldo de
$75.916,5, que no significativo en el total del agregado de patrimonio de este nivel.

Finalmente, la actividad financiera, económica, social y ambiental de las entidades que se

encuentran en proceso de liquidación registra en el 2012, un déficit agregado de $21.887,6,

56
comportamiento que obedece al mayor valor registrado en los Gastos y costos $83.510,4, frente
a los Ingresos $61.622,8.

Modificaciones en el tratamiento contable de algunas operaciones

Eliminación de Títulos de tesorería – TES

A partir de diciembre de 2012, en el proceso de consolidación que ejecuta la Contaduría General

de la Nación “no se eliminan los títulos de deuda emitidos por el Gobierno o por otras entidades
contables públicas, adquiridos por entidades contables públicas cuando correspondan a
situaciones que respaldan pasivos pensionales, obligaciones de Rentas Parafiscales, Cesantías,
obligaciones del sistema de seguridad social integral, y los derivados de la captación por
intermediarios financieros o de recursos administrados por la Dirección de Crédito Público y
Tesoro Nacional, con el fin de evitar una subestimación de la deuda pública en estos
conceptos” 5.

3.1.1 COBERTURA

La clasificación de entidades utilizada en la Contaduría General de la Nación para el proceso de

consolidación se basa en criterios económicos de agrupación, atendiendo las recomendaciones
del Fondo Monetario Internacional - FMI y soportados en la implementación de estándares
internacionales orientados a elaborar comparaciones entre diversos países, la cual ha sido
concertada con el Banco de la República y el Departamento Administrativo Nacional de
Estadísticas – DANE.
Tabla 3-5

COBERTURA ENTIDADES CONSOLIDADAS

NIVEL TERRITORIAL
A 31 DE DICIEMBRE
UN IVERSO C ON SOLIDADAS OM ISAS
C EN TRO DE C ON SOLIDAC IÓN
Dic-1 2 Dic-1 1 Vari ac i ón Dic-1 2 Dic-1 1 Vari ac i ón Dic-1 2 Dic-1 1 Vari ac i ón

No financiero 3.351 3.342 9 3.125 3.026 99 226 316 (90)

Nacional Gobierno General 1.696 1.699 (3) 1.610 1.555 55 86 144 (58)
Administración Central 1.133 1.133 0 1.120 1.087 33 13 46 (33)
Administración Descentralizada 547 550 (3) 474 455 19 73 95 (22)
Entidades de Seguridad Social 16 16 0 16 13 3 0 3 (3)
Empresas no Financieras 1.655 1.643 12 1.515 1.471 44 140 172 (32)
Empresas Industriales y Comerciales 110 113 (3) 97 101 (4) 13 12 1
Sociedades de Economía Mixta 79 75 4 71 65 6 8 10 (2)
Empresas de Servicios Públicos 547 533 14 478 453 25 69 80 (11)
Empresas Sociales del Estado 915 917 (2) 866 848 18 49 69 (20)
Empresas Supra 4 5 (1) 3 4 (1) 1 1 0
Financiero 75 78 (3) 67 70 (3) 8 8 0
Entidades Financieras de No Depósito 75 78 (3) 67 70 (3) 8 8 0
TOTAL 3.426 3.420 6 3.192 3.096 96 234 324 (90)

5 Manual Funcional del Proceso de Consolidación a diciembre de 2012.

57
El Universo de entidades en el nivel Territorial para el año 2012 es de 3.426, clasificadas por
centros de consolidación como se aprecia en la tabla 3-5; al centro de consolidación Territorial
No Financiero pertenecen 3.351 y al Territorial Financiero 75 entidades.

Del total del centro Territorial No Financiero, 1.696 entidades contables públicas pertenecen al
Gobierno General y 1.655 están clasificadas como Empresas no Financieras, por el contrario
todas las entidades del Territorial Financiero corresponden al centro de consolidación,
Entidades Financieras de No Depósito.

La información contable pública se consolidó con 3.192 entidades públicas, lo que equivale al
93,17% del total del Universo, con estas entidades reportantes se producen los estados
contables básicos consolidados del nivel Territorial correspondientes al año 2012, así: Balance
General, el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental y el Estado de
Cambios en el Patrimonio, los cuales se presentan en forma comparativa con el año 2011.

Del universo de entidades, 234 no reportaron información a diciembre de 2012, lo cual

representa el 6,8% del total, sin embargo, este porcentaje en número de entidades no
representa un valor significativo de los activos o el patrimonio del nivel Territorial, dado que
comprenden entidades contables públicas con un valor mínimo en sus derechos y obligaciones,
en relación con las entidades públicas consolidadas.

La tabla 3-5, muestra que las entidades excluidas de los centros de consolidación para el año
2012 fueron treinta y uno (31), por Liquidación definitiva veintiuno (21), entidades inactivas seis
(6), por fusión con otras entidades dos (2) y por exclusión del ámbito de aplicación del Régimen
de Contabilidad Pública dos (2).

Tabla 3-6
Así mismo, las entidades
incluidas al proceso fueron NIVEL TERRITORIAL
DIFERENCIAS POR CENTRO DE CONSOLIDACIÓN
treinta y siete (37), por último
A 31 DE DICIEMBRE
dos (2) entidades cambiaron
de centro de consolidación: CENTRO DE CONSOLIDACIÓN INCLUIDAS EXCLUIDAS NETO
E.S.E. Hospital Municipal San
Administración Central 0 0 0
Francisco de Asis – Elias,
Administración Descentralizada 8 10 (2)
pasó de la Administración
Entidades de Seguridad Social 0 0 0
Descentralizada a Empresas Empresas Industriales y Comerciales del Estado 1 3 (2)
Sociales del Estado y Sociedades de Economía Mixta 6 3 3
Terminales de Transportes de Empresas de Servicios Públicos 20 6 14
Medellín S.A. de Empresas Empresas Sociales del Estado 1 4 (3)
Industriales y Comerciales a Empresas Supra 0 1 (1)
Sociedades de Economía Entidades Financieras de no Depósito 1 4 (3)
Mixta. TOTAL 37 31 6

58
En la siguiente tabla se relacionan las entidades incorporadas y excluidas durante el proceso de
consolidación en el año 2012.
Tabla 3-7

NIVEL TERRITORIAL
VARIACIÓN COBERTURA ENTIDADES CONSOLIDADAS
A 31 DE DICIEMBRE
JUSTIFICACIÓN DE LA VARIACIÓN
ENTIDADES CENTRO DE CONSOLIDACIÓN

ENTIDADES QUE SE EXCLUYERON

Por liquidación definitiva año 2012
E.S.E. Centro de Salud San Juan de Betulia - en Liquidación Administración Descentralizada
Instituto Departamental de Tránsito y Transporte de Nariño -Idatt- en Liquidación Administración Descentralizada
Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte Imprede - Calima del Darién Administración Descentralizada
Instituto Distrital de Urbanismo y Control - en Liquidación Administración Descentralizada
C.P.G.A. Corporación Villa Amazónica - en Liquidación Administración Descentralizada
C.P.G.A de Marquez - Agromarquez Administración Descentralizada
Empresa Estación Acuicola del Casanare Empresas Industriales y Comerciales
Ingenio Vegachi Ltda - en Liquidación Obligatoria Empresas Industriales y Comerciales
Loteria de Córdoba - en Liquidación Empresas Industriales y Comerciales
Briquetas de Antioquia S.A. Sociedades de Economía Mixta
360 Bpo S.A.S. Sociedades de Economía Mixta
E.S.P. Domiciliarios de Cimitarra - en Liquidación Empresas de Servicios Públicos
E.S.P. Aguas de Nariño S.A.- en Liquidación Empresas de Servicios Públicos
E.S.P. Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Nilo S.A. - en Liquidación Empresas de Servicios Públicos
E.S.E. Hospital Central Julio Mendez Barreneche - en Liquidación Empresas Sociales del Estado
E.S.E. Hospital San Juan de Dios -Mompox - en Liquidación Empresas Sociales del Estado
E.S.E. Hospital San Pablo de Cartagena - en Liquidación Empresas Sociales del Estado
Fondo Mixto para el Fomento de la Educación Superior del Tolima Entidades Financieras de no Depósito
Fondo Acumulativo Universitario de la Universidad de Antioquia - en Liquidación. Entidades Financieras de no Depósito
Instituto de Vivienda de Interés Social y Reforma Urbana - Pueblo Rico - en Liquidación Entidades Financieras de no Depósito
Instituto Financiero para el Desarrollo del Caqueta - en Liquidación Entidades Financieras de no Depósito
Entidades Inactivas

Instituto Municipal de Deportes - San Vicente del Caguán Administración Descentralizada

Destrucción total por atentado terrorista
denuncia 0698 del 17/06/2003 a la fiscalía.
Indeportes - Andes Administración Descentralizada
Asume Secretaría de Educación de Andes
Instituto del Deporte , la Recreación y el Aprovechamiento del Tiempo Libre - Ebéjico Administración Descentralizada
El municipio de Ebéjico asume deudas y
funciones
Instituto Municipal de Deportes y Recreación - Funes Administración Descentralizada
Retiro presidente consejo municipal Nelson
Guerrero
E.S.P. de Agua Potable, Alcantarillado y Aseo - Empresas de Servicios Públicos
El servicio lo asume Emseraltamira S.A Decreto
024 del 01-08-2009
Empresa Municipal de Servicios Públicos - el Paujil (Caquetá) Empresas de Servicios Públicos
Los remanentes los asume el municipio del
Pajuil. Se creo una S.A para atender los servicios
públicos.

Por fusión con otras entidades

Une epm Bogotá S.A. Empresas de Servicios Públicos
E.S.E. Amazon Vida Empresas Sociales del Estado
Por exclusión del ámbito de aplicación del Régimen de Contabilidad Pública

Terminal de Transportes de Honda S.A. Sociedades de Economía Mixta

Cooperativa de Entidades de Salud de Risaralda Empresas Supra

59
 Tabla 3-8
NIVEL TERRITORIAL
VARIACIÓN COBERTURA ENTIDADES CONSOLIDADAS
A 31 DE DICIEMBRE
JUSTIFICACIÓN DE LA VARIACIÓN
ENTIDADES QUE SE INCORPORARON
Administración Descentralizada
Instituto Tecnológico de Soledad Atlántico
Colegio Integrado Nacional Oriente de Caldas
Instituto Muncipal de Deporte y Recreación de Mitú
Instituto de Tránsito y Transporte de Pitalito
Fondo Cuenta Especial de Entidades Descentralizadas en Liquidación del Distrito de Santa Marta
Administrador del Patrimonio Escindido de Empresas Varias de Medellín ESP
Instituto Municipal Para la Recreación y el Deporte de los Patios
Instituto Municipal de Deporte y Cultura de Morales- Bolívar
Empresas Industriales y Comerciales del Estado
Empresa de Cable Aéreo de el Peñol
Sociedades de Economía Mixta
Fertilizantes Colombianos S.A.
Terminal de Transportes de Armenia S.A.
Terminal de Transporte de Pasajeros de Santa Rosa de Viterbo S.A.
Sistema Estratégico de Transporte Público de Pasajeros de Popayán Movilidad Futura S.A.S
Centro Cultural de Exposiciones y Convenciones Poleka Kasue Sociedad de Economía Mixta S.A.S.
Cens Inversiones S.A.- en Liquidación

Empresas Sociales del Estado

E.S.E. Centro de Salud Virgen de Lourdes

Entidades Financieras de no Depósito

PA. E.S.E. Hospital Universitario de Barranquilla en Liquidación

Tabla 3-9
NIVEL TERRITORIAL
VARIACIÓN COBERTURA ENTIDADES CONSOLIDADAS
A 31 DE DICIEMBRE
JUSTIFICACIÓN DE LA VARIACIÓN
ENTIDADES QUE SE INCORPORARON
Empresas de Servicios Públicos
Empresa de EnergÍa de Cundinamarca S. A. -E.S.P
E.S.P. Empresas Públicas de Hispania S.A.
E.S.P. Empresa de Servicios de Nobsa S.A
E.S.P. Empresa de Alumbrado Público de Toluviejo
E.S.P. Empresa de Servicios Públicos Municipales - la Unión Nariño
E.S.P. Impulsadora del Desarrollo Armónico Sostenible S.A.
E.S.P. Empresa de Servicios Públicos de Guaduas S.A. - Aguas del Capira
E.S.P. Sabanalarga Empresa de Servicios Públicos S.A.
E.S.P. Empresa de Aseo de Puerto Tejada S.A.
E.S.P. Acuapandi S.A.S.
E.S.P. Aguas Canal del Dique S.A.
E.S.P. Agua Rica AAA S.A.
E.S.P. Empresa de Servicios Públicos de Lejanías - Meta
E.S.P. Empresas Públicas de San Luis S.A.S.
E.S.P. Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Valparaiso S.A.S.
E.S.P. Empresa de Servicios Públicos de Buenavista - Córdoba
E.S.P. Empresas Públicas de Suaza S.A.
E.S.P. Empresa de Servicios Públicos Tamana Cáceres S.A.
E.S.P. Aguas Andaki S.A.
Administracion Pública Cooperativa Aguas de Córdoba

60
3.2 NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

3.2.1 NOTAS AL BALANCE GENERAL

[Link] Notas al activo

Gráfica 3-2
Activos Consolidados del nivel Territorial 2012

Inventarios, 0,5% Otros activos, 29,2%

Propiedades, planta
Inversiones e y equipo, 25,2%
instrumentos
derivados, 4,5%
Efectivo, 9,2%

Bienes de beneficio y
Deudores, 13,6% uso público e
históricos y
culturales, 17,4%

Al finalizar el 2012, las entidades públicas del nivel territorial, registraban activos totales por
$[Link], donde la cuenta más representativa pertenece a Otros activos $80.403.879,9, y
registra un incremento de $14.837.108,9, equivalente al 22,6%, seguida por Bienes de uso
público e históricos y culturales con $6.520.498,6 que equivalen al 15,8% y Efectivo
$5.772.856,2, con 15,8%, comparados con la vigencia inmediatamente anterior.

Espacio en blanco

61
Tabla 3-10

ACTIVOS CONSOLIDADOS DEL NIVEL TERRITORIAL

COMPARATIVO 2012 - 2011
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR % PAR VALOR % PAR Abs. %
Otros activos 80.403.879,9 29,2 65.566.770,9 26,9 14.837.108,9 22,6
Propiedades, planta y equipo 69.216.474,5 25,2 65.863.637,7 27,0 3.352.836,7 5,1
Bienes de beneficio público historicos y
47.915.799,8 17,4 41.395.301,2 17,0 6.520.498,6 15,8
culturales
Deudores 37.282.583,6 13,6 36.803.510,5 15,1 479.073,1 1,3
Efectivo 25.329.062,2 9,2 19.556.206,0 8,0 5.772.856,2 29,5
Inversiones e instrumentos derivados 12.290.531,0 4,5 12.555.269,2 5,1 (264.738,2) (2,1)
Rentas por cobrar 7.159.944,6 2,6 6.312.594,5 2,6 847.350,0 13,4
Inventarios 1.303.594,3 0,5 1.160.148,1 0,5 143.446,2 12,4
Recursos naturales no renovables 47.347,1 0,0 49.439,9 0,0 (2.092,9) (4,2)
Saldos en operaciones reciprocas en
(1.666.919,2) (0,6) (1.041.880,6) (0,4) (625.038,5) 60,0
inversiones patrimoniales
Operaciones reciprocas en los activos
(4.367.878,1) (1,6) (4.316.153,3) (1,8) (51.724,7) 1,2
(CR)
TOTAL ACTIVO 274.914.419,8 100,0 243.904.844,2 100,0 31.009.575,6 12,7

Nota 4. Otros activos

El grupo más representativo del Activo del nivel territorial, es Otros activos con $80.403.879,9,
registrando un incremento de $14.837.108,9, representado por el aumento de la Reserva
financiera actuarial $[Link], reportado por las Gobernaciones del Valle del cauca
$1.391.856,1, Antioquia $1.038.310,7, y Cundinamarca $416.026,8, y por Cargos diferidos
$645.105,0, contabilizados por la Empresa de Energía de Cundinamarca S.A. E.S.P. $29.587,8, y
Gobernación del Casanare $6.978,0.

La cuenta más representativa del grupo Otros activos corresponde a Valorizaciones con
$34.067.915,4, principalmente en Terrenos $7.106.319,2, registrados por la Beneficencia de
Cundinamarca $241.884,7, Fertilizantes Colombianos $127.088,7 y Universidad de Antioquia
$122.985,2, entre otras, seguida por Redes, líneas y cables $6.626.421,8, reportados por
Centrales Eléctricas de Norte de Santander S.A. E.S.P. $330.308,2, Electrificadora Santander S.A.
E.S.P. $263.883,4, Edificaciones $6.044.142,9, donde los mayores valores los registran,
Universidad del Valle $714.094,8, Universidad de Antioquia $164.322,7, y Gobernación de
Antioquia $163.076,0, Plantas, ductos y túneles $4.579.365,9, registrados principalmente por
Central Hidroeléctrica de Caldas S.A. E.S.P. $255.173,2, Electrificadora Santander S.A. E.S.P.
$237.711,9.

62
De la misma manera se destaca la cuenta Reserva financiera actuarial $32.690.864,3,
representados en Recursos entregados en administración $23.162.966,0, valores registrados
por las Gobernaciones de Antioquia $1.938.561,7, Cundinamarca $1.464.110,1 y Valle del Cauca
$1.1411.281,6 y Encargos fiduciarios $8.644.543,7 contratados principalmente por las
Gobernaciones de Boyacá $577.438,4, Cauca $346.232,8 y Quindío $255.796,1.

Por último los Intangibles por valor de $5.564.004,3, forman parte importante dentro del grupo
de Otros activos y los valores más representativos se encuentran registrados en Derechos
$1.916.325,7 contabilizados principalmente por, E.S.P. Transportadora de Gas Internacional
S.A. $1.251.313,1, E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $219.010,0, Crédito mercantil
$1.232.881,6 reportado por Empresas Públicas de Medellín $647.400,3, E.S.P. EPM
Telecomunicaciones S.A. $374.656,3 y E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $137.627,6 y
Software $1.096.041,3, entre las entidades con mayores valores se encuentran E.S.P. Empresa
de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $313.153,1, y E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A.
$139.632,8.

Nota 5. Propiedades, planta y equipo

En orden de importancia el grupo de Propiedades, planta y equipo, representa el 25,2% del

total del activo, con un saldo de $[Link], para la vigencia 2012, presentando un
incremento $3.352.836,7, equivalentes al 5,1% frente al año anterior; explicada por las
siguientes cuentas: Edificaciones por $2.070.548,9, registrados por Bogotá D.C. $192.642,8 y
Magangué $180.034,0, Redes, líneas y cables por $1.549.909,4 registrados por E.S.P. Empresa
de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $331.080,9 y Empresas Públicas de Medellín
$264.393,6, sin embargo la cuenta de Depreciación acumulada $3.065.399,3 hace que el
incremento del grupo se vea disminuido.

Igualmente se destaca el saldo de la cuenta de Edificaciones con $23.877.899,2, valores

registrados por Empresas Públicas de Medellín $2.675.580,6, Empresa de Transporte Masivo del
Valle de Aburra Ltda. $1.570.560,2 y Bogotá D.C. $1.015.278,0, Redes, líneas y cables con
$18.718.069,0 presentados por Empresas Públicas de Medellín $3.390.417,4, y E.S.P. Empresa
de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $3.182.514,1.

La cuenta de Plantas, ductos y túneles con $21.505.648,9, registradas por las siguientes
entidades Empresas Públicas de Medellín $5.480.063,2, E.S.P., Transportadora de Gas
Internacional S.A. $3.235.251,6, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá $2.143.806,6
y E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $1.779.554,1.

Por último la cuenta de Terrenos por valor de $12.895.921,1, de los cuales se encuentran
registrados así: Cartagena de Indias, Distrito Turístico y Cultural $1.697.319,1, Palmira
$799.637,6, Medellín $545.409,2 y Gobernación del Valle del Cauca $417.400,1.

63
Nota 6. Bienes de uso público e históricos y culturales

El grupo de Bienes de uso público e históricos y culturales representa el 17,4% de los activos,
registrando un saldo de $47.915.799,8, mostrando un incremento de $6.520.498,6,
representado en las cuentas de Bienes de uso público en servicios $8.458.316,7, valores
registrados por Bogotá D.C. $3.419.294,0, Instituto de Desarrollo Urbano $1.963.030,7, y
Gobernación de Boyacá $1.138.401,3, sin embargo la cuenta Bienes de uso público e históricos
y culturales en construcción muestra una disminución de $1.161.394,9 presentada por el
Instituto de Desarrollo Urbano $868.385,4 y Santiago de Cali $287.662,1.

Los Bienes de uso público en servicios registran la mayor participación en el grupo con
$52.017.999,5, reportados por Instituto de Desarrollo Urbano $2.745.321,2, Empresa de
Trasporte Masivo del Tercer Milenio Transmilenio S.A. $621.252,3, y Medellín $526.007,9.

Los Bienes de uso público e históricos y culturales en construcción $6.411.144,6, reportados

por Santiago de Cali $403.992,6, Cartagena de Indias, Distrito Turístico y Cultural $46.401,2, y
Gobernación de Sucre $4.483,1.

Al finalizar el 2012, el saldo de la amortización acumulada de bienes de uso público arroja un

saldo por $12.260.876,7, registrados por Gobernación de Cundinamarca $1.400.877,3, Instituto
de Desarrollo Urbano $1.386.684,2 y Gobernación de Tolima $1.334.472,1.

Nota 7. Deudores

El grupo de Deudores asciende a $37.282.583,6, participa con el 13,6% del total de los Activos,
con un aumento $479.073,1, donde la cuenta que registra mayor variación es Transferencias
por cobrar $1.165.840,3, sin embargo dicho incremento se ve disminuido por los Recursos
entregados en administración $1.959.280,6, y Avances y anticipos entregados $432.827,6.

Los principales valores registrados en el grupo de Deudores se encuentran en Recursos

entregados en administración $6.845.583,8, destacando los saldos reportados por la
Gobernación del Meta $1.870.563,6, Medellín $1.091.840,8, y Empresas Municipales de Cali
E.I.C.E. E.S.P. $496.605,2.

Igualmente la cuenta Otros deudores con $5.211.799,0, registrados principalmente en la cuenta

Otros deudores $1.124.505,9, en la subcuenta Cuotas partes de pensiones $895.274,9,
explicados por el Fondo de prestaciones económicas, cesantías y pensiones $362.197,3 y
Gobernación de Antioquia $94.732,2, y la cuenta Créditos a empleados $576.276,5, reportados
por Universidad de Antioquia $90.447,6, y Medellín $81.814,7.

Los Avances y anticipos entregados forman parte importante del grupo con $4.043.895,3, donde
las subcuentas con mayores valores son: Anticipos para proyectos de inversión $1.954.931,4,

64
registrados por Instituto de Desarrollo del Meta $169.638,9, E.S.P. Empresa de Servicios
Públicos del Meta $89.445,9 y E.S.P., Aguas Nacionales EPM S.A. $81.173,6 y Anticipo para
adquisición de bienes y servicios $1.125.976,3, cifras registradas principalmente en las
siguientes entidades Fondo Financiero Distrital de Salud $93.951,6 y Empresas Municipales de
Cali E.I.C.E E.S.P. con $88.778,4.

Nota 8. Efectivo

El grupo de efectivo con $25.329.062,2, representa el 9,2% del total de los Activos, con un
incremento de $5.772.856,2, registrado principalmente en la cuenta de Depósitos en
instituciones financieras, cifras reportadas por Bogotá D.C. $1.600.258,4, Gobernación del Meta
$1.194.618,6, y Fondo Financiero de Salud $981.326,8, entre otras.

Nota 9. Inversiones e instrumentos derivados

El grupo de Inversiones e instrumentos derivados por $12.290.531,0, representa el 4,5% del

total del Activo que al compararlo con el saldo del año 2011 muestra una disminución de
$264.738,2, siendo la cuenta Inversiones patrimoniales no controladas la que genera la mayor
variación $487.441,2, seguida por Inversiones administración de liquidez en títulos de deuda
$253.835,1; sin embargo y contrarrestando la disminución en el grupo, se observan incrementos
en las cuentas: Inversiones administración de liquidez y títulos participativos $276.016,1 e
Inversiones patrimoniales en entidades controladas $202.546,1.

La cuenta más importante del grupo es Inversiones administración de liquidez en títulos de

deuda $5.214.665,6, contabilizados principalmente por Bogotá D.C. $1.731.046,8, Empresas
Públicas de Medellín $626.493,5 y E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá
$493.720,0.

En orden de importancia, se encuentran las Inversiones patrimoniales en entidades no

controladas $3.190.386,8, registrados por E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá $1.585.068,8,
Empresas Públicas de Medellín $426.220,3 y Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P.
$404.562,3

Nota 10. Rentas por cobrar

El grupo de las Rentas por cobrar con $7.159.944,6, muestra un incremento por $847.350,0,
registrado en las cuentas de Vigencias anteriores $710.570,0, y Vigencia actual $136.779,9.

Los mayores valores de este grupo los presenta la cuenta Vigencias anteriores $5.170.427,5,
registrados por Santiago de Cali por $616.961,2, Cartagena de Indias, Distrito Turístico y
Cultural Distrito turístico y Cultural $543.857,2 Medellín $488.663,3 y Bogotá D.C. $460.967,6;
en las notas a los Estados Financieros de Cartagena de Indias, Distrito Turístico y Cultural

65
$102.994,5, Santiago de Cali $49.449,4 y Bogotá D.C. $49.204,5, explican esta variación como
resultado del comportamiento de la subcuenta 131007 - Impuesto predial unificado.

En la siguiente tabla se muestra el detalle de las Rentas por cobrar por tipo de impuesto.

Tabla 3-11

RENTAS POR COBRAR

AGREGADO VIGENCIA ACTUAL Y ANTERIOR
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR % PAR VALOR % PAR Abs. %
Impuesto predial unificado 4.766.473,8 76,8 4.122.228,5 65,3 644.245,2 15,6
Impuesto de industria y comercio 1.291.143,3 5,5 1.181.038,3 18,7 (839.893,0) (71,1)
Impuesto sobre vehículos
440.177,5 7,1 409.753,4 6,5 30.424,1 7,4
automotores
Impuesto sobre el servicio de 110.221,6 1,8 93.866,0 1,5 16.355,6 17,4
alumbrado público
Impuesto de avisos, tableros y
97.916,4 1,6 84.965,6 1,3 12.950,8 15,2
vallas
Impuesto al consumo de la cerveza 63.462,1 1,0 79.855,5 1,3 (16.393,5) (20,5)
Otros impuestos municipales 57.266,9 0,9 50.497,7 0,8 6.769,1 13,4
Impuesto al consumo de licores,
vinos, aperitivos y similares o 55.028,2 0,9 52.254,2 0,8 2.774,0 5,3
participación porcentual
Sobretasa a la gasolina 43.934,4 0,7 36.667,9 0,6 7.266,6 19,8
Impuesto de delineación urbana,
40.770,8 0,7 38.834,9 0,6 1.936,0 5,0
estudios y aprobación de planos
Impuesto de registro 35.688,7 0,6 11.098,9 0,2 24.589,9 …
Otros impuestos terriroriales* 29.537,4 0,5 20.833,9 0,3 8.703,6 41,8
Otros impuestos distritales 21.339,2 0,3 21.407,8 0,3 (68,5) (0,3)

18.154,8 0,3 45.133,9 0,7 (26.979,1) (59,8)

Impuesto de circulación de transito
Sobretasa bomberil 16.840,9 0,3 7.972,5 0,1 8.868,4 111,2
Iva de licores a productores 15.018,4 0,2 10.239,8 0,2 4.778,6 46,7
Impuesto unificado de azar y
13.759,2 0,2 7.734,4 0,1 6.024,8 77,9
espectáculos
Impuesto a la venta de cerveza 8% 13.328,7 0,2 12.831,9 0,2 496,8 3,9
Impuesto al consumo de tabaco y
13.306,1 0,2 11.999,6 0,2 1.306,5 10,9
cigarrillos
Impuestos de rifas, apuestas y
9.231,7 0,1 8.475,0 0,1 756,7 8,9
juegos permitidos
Sobretasa al ACPM 7.344,4 0,1 4.905,0 0,1 2.439,4 49,7

TOTAL 7.159.944,6 100,0 6.312.594,5 100,0 (102.647,9) (1,6)

* Impuesto a ganadores de sorteos ordinarios, Impuesto sobre telégrafos u teléfonos urbanos, impuesto de espectáculos públicos,
Otros impuestos departamentales, Impuesto a la explotación de oro, plata y platino, Retenciones en la fuente, Impuesto a loterías
foraneas, impuesto a publicidad exterior visual,Impuesto a deguello de ganado mayor, Impuesto por la ocupación de vías, Impuesto
de transporte de hidrocarburos, Impuesto a deguello de ganado menor, Impuesto a la gasolina y ACPM, Impuesto a las ventas por el
sistema de clubes, Impuesto por el uso del subsuelo, Impuesto a ganadores de sorteos extraordinarios.

66
Nota 11. Inventarios

Al finalizar el 2012, el grupo de Inventarios registra un saldo por $1.303.594,3, con un aumento
de $143.446,2; las cuentas más representativas son: Materiales para prestación de servicios
$563.064,7, contabilizados por las siguientes entidades: Empresas Públicas de Medellín
$102.250,7, E.S.P., EPM Telecomunicaciones S.A. $20.584,9 y Mercancías en existencia
$354.489,9, registrados por: Metrovivienda $86.506,6, Instituto Social de Vivienda y Hábitat de
Medellín $58.492,5.

Nota 12. Recursos Naturales no Renovables

Para finalizar, el grupo de Recursos naturales no renovables registra un saldo de $47.347,1,

reportado principalmente por la E.S.P. Evas Enviambientales S.A. $14.503,2 y los municipios de
La Cruz $16.584,9 y el Charco $5.833,6.

[Link] Notas al pasivo

Gráfica 3-3

Pasivos Consolidados del Nivel Territorial 2012

Operaciones de Saldos de
Otros bonos y banca central e operaciones
títulos emitidos; instituciones recíprocas en los
0,3% financieras; 0,2% pasivos (DB); -8,5%
Obligaciones
laborales y de
seguridad social
integral; 5,0%

Otros pasivos; 7,1%

Pasivos estimados;
Operaciones de 40,1%
financiamiento e
instrumentos
derivados; 10,0%

Cuentas por pagar;

22,5%
Operaciones de
crédito público y
financiamiento con
banca central; 23,2%

Para el periodo 2012 los Pasivos del Nivel Territorial registraron la suma de $76.232.296,9,
presentándose una disminución de $594.723,3, equivalente al 0,8% con respecto al año 2011,
descenso generado especialmente por Operaciones de financiamiento e instrumentos
derivados.

67
Tabla 3-12

PASIVOS CONSOLIDADOS DEL NIVEL TERRITORIAL

COMPARATIVO 2012 - 2011
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR % PAR VALOR % PAR Abs. %
Pasivos estimados 30.572.259,6 40,1 29.017.502,2 37,8 1.554.757,4 5,4
Operaciones de crédito público y financiamiento con banca
17.719.723,2 23,2 16.203.991,0 21,1 1.515.732,1 9,4
central
Cuentas por pagar 17.148.383,8 22,5 18.109.128,2 23,6 (960.744,4) (5,3)
Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados 7.605.824,3 10,0 10.315.045,6 13,4 (2.709.221,2) (26,3)
Otros pasivos 5.416.944,8 7,1 5.005.343,7 6,5 411.601,1 8,2
Obligaciones laborales y de seguridad social integral 3.848.179,1 5,0 3.349.289,9 4,4 498.889,2 14,9
Otros bonos y títulos emitidos 225.318,3 0,3 62.751,3 0,1 162.567,0 …
Operaciones de banca central e instituciones financieras 151.455,4 0,2 196.066,3 0,3 (44.610,9) (22,8)
Saldos de operaciones recíprocas en los pasivos (DB) (6.455.791,6) (8,5) (5.432.098,0) (7,1) (1.023.693,6) 18,8

TOTAL PASIVO 76.232.296,9 100,0 76.827.020,2 100,0 (594.723,3) (0,8)

Nota 13. Pasivos estimados.

Dentro de estas obligaciones, el grupo más significativo corresponde a los Pasivos estimados
con una cifra de $30.572.259,6, participando con el 40,1% del total de los Pasivos; con relación
al periodo anterior estos se incrementaron en $1.554.757,4, principalmente por Provisión para
pensiones $935.833,0, de acuerdo con los reportes de las siguientes entidades: Gobernación de
Antioquia $204.842,4, Administrador del Patrimonio Escindido de Empresas Varias de Medellín
ESP $199.501,1, Maicao $169.617,5 y Santiago de Cali $164.884,8; Otra cuenta con un
incremento relevante es Provisión para contingencias $546.963,7, presentado entre otras, por
las Gobernaciones de Antioquia $189.926,5, Cesar $67.065,2, Santander $43.910,3 y Cartagena
de Indias, Distrito Turístico y Cultural $43.358,8.

La cuenta Provisión para pensiones es la más representativa en el total del grupo de los Pasivos
estimados con $22.800.959,8, entre las entidades más importantes se encuentran: E.S.P.
Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $1.997.477,6, Empresas Municipales de Cali
E.I.C.E E.S.P. $1.168.021,9, Medellín $1.052.069,8, Santiago de Cali $1.016.645,3, E.S.P. Empresa
de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $887.016,1 y el Fondo de Prestaciones Económicas,
Cesantías y Pensiones $780.335,2.

En este orden de importancia le sigue la cuenta Provisión para bonos pensionales $3.230.422,2,
explicada principalmente por los registros del Fondo de Prestaciones Económicas, Cesantías y
Pensiones $1.880.383,9, Empresas Públicas de Medellín $386.437,4, E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $120.547,7, Universidad Industrial de Santander - UIS -
$116.668,2, Universidad de Antioquia $91.134,2 y Medellín $76.191,7.

68
Nota 14. Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central

El grupo de Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central, equivale al

23,2% del total de los pasivos con un saldo de $17.719.723,2; frente al año 2011 muestra un
incremento de $1.515.732,1, dado principalmente por las Operaciones de crédito público
externas de largo plazo $2.606.036,2, cifra contrarrestada por la disminución en las Operaciones
de crédito público internas de largo plazo $919.997,4.

De este grupo se resalta la participación de la cuenta Operaciones de crédito público internas de

largo plazo con $9.072.571,7, monto explicado especialmente por:

• Préstamos contraídos con la banca comercial por $5.698.668,2, especialmente los

reportados por: Gobernación de Antioquia $594.814,7, Empresas Públicas de Medellín
$557.000,0, Santiago de Cali $376.915,7, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado
de Bogotá $316.000,0, Gobernación de Cundinamarca $274.567,7 y Barranquilla, Distrito
Especial, Industrial y Portuario $251.685,8.

• Otros bonos y títulos emitidos por $2.608.680,0, valor generado en su mayoría por
Empresas Públicas de Medellín $1.295.710,0, E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A.
$600.000,0, Bogotá D.C. $300.000,0, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de
Bogotá $200.000,0 y Medellín $141.000,0.

El saldo de la cuenta de Operaciones de crédito público externas de largo plazo por

$8.136.286,4, se explica en gran parte por:

• Otros bonos y títulos emitidos por $5.117.484,8, cifra reportada por: Empresas Públicas
de Medellín $2.134.115,0, E.S.P., Transportadora de Gas Internacional S.A. $1.326.172,5,
E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $1.078.620,3 y Bogotá D.C. $578.577,0.

• Préstamos banca multilateral con $1.831.616,2, siendo Empresas Públicas de Medellín

$948.360,5, Bogotá D.C. $583.634,2, E.S.P., Aguas del Magdalena S.A $86.756,6,
Gobernación de Antioquia $71.518,1, Cartagena de Indias, Distrito Turístico y Cultural
$67.641,4, las entidades que evidencian los mayores montos.

• Préstamos banca comercial por $622.265,4, valor que es generado por Empresas
Públicas de Medellín $617.120,6, Dibulla $4.069,5, Ricaurte – Nariño $1.000,0, y la E.S.E.
Hospital Departamental San Antonio de Padua -la Plata $75,3.

Nota 15. Cuentas por pagar

Las Cuentas por pagar para el 2012 ascienden a la suma de $17.148.383,8, representando el
22,5% del total de los pasivos; frente al año anterior este concepto muestra una disminución de

69
$960.744,4, esto obedece al descenso principalmente en las Otras cuentas por pagar
$570.051,9, siendo las entidades que presentan las mayores variaciones negativas: E.S.P.
Empresa Mixta Municipal de Servicios Públicos S.A. $91.807,4, Empresa de Transporte del
Tercer Milenio Transmilenio S.A. $83.100,8, Puerto Gaitán $78.522,3, Magangué $16.217,7 y
Empresas Públicas de Caucasia - en Liquidación $9.168,2. Otra disminución importante es
presentada por la cuenta Recursos recibidos en administración por $291.839,2, valor generado
en su mayoría por la Empresa de Desarrollo Urbano - $63.049,2, Bogotá D.C. $52.802,0,
Manizales $48.031,8, E.S.P. Empresas Públicas de Quibdó - en Liquidación $42.305,0 y
Transcaribe S.A. $40.509,1.

El mayor saldo en este grupo lo presenta la cuenta Adquisición de bienes y servicios nacionales
por $5.090.043,8, clasificados en:

• Bienes y servicios por $3.416.238,5, siendo las entidades con mayores cifras: E.S.P. EPM
Telecomunicaciones S.A. $176.712,7, Empresas Públicas de Medellín $135.264,4,
Cartagena de Indias, Distrito Turístico y Cultural $126.668,0 y las Gobernaciones de
Antioquia $113.170,1 y Casanare $89.176,7.

• Proyectos de Inversión por $1.673.805,3, saldo registrado principalmente por las

Gobernaciones de Atlántico $78.127,1 Cundinamarca $73.540,0 y el Fondo de
Restauración, Obras e Inversiones Hídricas Distrital $66.280,3, Montería $63.173,4 y
Bogotá D.C. $62.530,8

El concepto Acreedores ocupa el segundo lugar en importancia dentro de este grupo con
$3.217.161,5, saldo generado en gran parte por la Gobernación de Cundinamarca $357.546,1,
Empresas Públicas de Medellín $162.903,2, E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $85.781,3,
E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $76.364,2 y Cartagena de Indias, Distrito
Turístico y Cultural $71.672,0.

Igualmente se destaca el saldo de la cuenta Recursos recibidos en administración por

$2.984.194,5, donde el Instituto de Desarrollo del Meta $1.003.196,7, E.S.P. Empresa de
Servicios Públicos del Meta $826.021,8, Instituto para el Desarrollo de Antioquia -IDEA-
$625.143,8 y la Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburrá Ltda. $318.461,8, presentan
los montos más significativos.

Por último, se encuentra la cuenta Intereses por pagar con $1.260.069,4, generado
principalmente por la Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburrá Ltda. $806.003,0,
Empresas Públicas de Medellín $169.724,6, Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario
$40.813,2 y E.S.P. Empresa de Servicios Públicos E.I.S. Cúcuta $30.885,9.

Espacio en blanco

70
Nota 16. Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados

Para el periodo 2012 el grupo Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados

presenta un saldo de $7.605.824,3, equivalente al 10,0% del total de los pasivos; en
comparación con el año anterior registran una disminución en $2.709.221,2, la cual obedece
principalmente al descenso en las Operaciones de financiamiento externas de largo plazo. Los
conceptos más importantes en este grupo son:

• Operaciones de financiamiento internas de largo plazo por $6.633.681,1, siendo la

subcuenta más relevante Préstamos del gobierno general $5.419.799,8, monto explicado
principalmente por las siguientes entidades: Empresa de Transporte Masivo del Valle de
Aburra Ltda. $4.188.046,2, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $1.004.945,3,
Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario $79.858,8, E.S.P. Empresa de
Servicios Públicos E.I.S. Cúcuta $79.330,5, Buenaventura $49.322,7 y Gobernación de
Bolívar $24.335,2.

• Operaciones de financiamiento externas de largo plazo por $425.599,1, principalmente

por los Préstamos de banca comercial $219.656,5, saldo que es registrado por E.S.P.
Transportadora de Gas Internacional S.A. $216.041,2, Sevilla $2.479,7, E.S.E. Salud del
Tundama $1.087,5, E.S.E. Hospital San Rafael -Venecia $40,1, Empresa de Servicios
Públicos de Coyaima E.S.P - $8,0, y los Préstamos de banca multilateral por $198.524,7,
donde las entidades más sobresalientes corresponden a la Empresa de Transporte
Masivo del Valle de Aburrá Ltda. $190.525,2 y la Empresa de Obras Sanitarias de Pasto
$7.999,5.

Nota 17. Otros pasivos

Los Otros pasivos registran un saldo de $5.416.944,8, equivalente al 7,1% del total de los
pasivos, lo cual representa un incremento de $411.601,1, con respecto al año 2011, generado
en parte por el aumento en la cuenta Anticipo de impuestos $236.699,5, valor reportado por
Santiago de Cali $106.764,0, Barrancabermeja $41.907,1, Rionegro – Antioquia $12.306,0 y Cota
$10.701,3.

En el grupo de los Otros pasivos las cuentas relevantes son las siguientes:

• Los Créditos diferidos por $2.144.489,2, especialmente por los Impuestos diferidos con
$1.904.421,6, siendo las Empresas Públicas de Medellín $671.110,3, E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $411.819,7, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones
de Bogotá S.A. $404.423,8, E.S.P. Transportadora de Gas Internacional S.A. $127.541,0 y
E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $120.934,6, las entidades con los mayores valores.

Espacio en blanco

71
 • Ingresos recibidos por anticipado por $1.464.057,0, donde las entidades más
representativas son: Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio S.A.
$800.549,0, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $250.000,0, E.S.P.
EPM Telecomunicaciones S.A. $62.512,3, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de
Bogotá S.A. $60.769,2 y Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario $30.000,0.

Nota 18. Obligaciones laborales y de seguridad social integral

Para 2012, las Obligaciones laborales y de seguridad social integral, ascienden a $3.848.179,1,
su participación en el total de los pasivos es el 5%, en comparación con el año anterior presenta
un aumento de $498.889,2, principalmente por el incremento en las Pensiones y prestaciones
económicas por pagar en $331.393,1, las entidades que registran las mayores variaciones son:
las Gobernaciones de caldas $95.057,9, de Antioquia $65.685,2, de Santander $57.406,5, del
Valle del Cauca $38.768,3 y del Atlántico $19.249,6.

La cuenta más sobresaliente es la de Salarios y prestaciones sociales con $2.548.526,4, las cifras
que explican en su mayoría este valor son las reportadas por: Gobernación de Córdoba
$248.586,5, Empresas Públicas de Medellín $110.587,5, Bogotá D.C. $98.773,4, Gobernación del
Valle del Cauca $70.817,5, Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario $59.461,9 y las
Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $55.419,9.

Nota 19. Otros bonos y títulos emitidos

El grupo de Otros bonos y títulos emitidos muestran un valor de $225.318,3, siendo las
entidades más representativas las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $125.422,7,
Becerril $23.822,4, Fondo de Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones $23.715,0, e
Istmina $21.116,8.

Nota 20. Operaciones de banca central e instituciones financieras

Para el periodo 2012, el grupo de Operaciones de banca central e instituciones financieras

asciende a $151.455,4, valor registrado por las Operaciones de captación y servicios financieros,
este grupo presenta un descenso en $44.610,9 con relación al año 2011, siendo la entidad más
importante de este grupo el Instituto para el Desarrollo de Antioquia -IDEA-.

[Link] Notas al patrimonio

Nota 21. Hacienda pública

El patrimonio de las entidades del Nivel Territorial al culminar el 2012 asciende a

$193.447.865,8, presenta un aumento de $30.744.806,4, originado principalmente por las

72
cuentas de los grupos: Hacienda Pública $15.354.331,3, Resultados consolidados $12.891.622,6
y Patrimonio institucional $2.498.852,4.

Gráfica 3-4 EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO 2007 - 2012

NIVEL TERRITORIAL

100.000.000,0
Millones de pesos

80.000.000,0

60.000.000,0

40.000.000,0

20.000.000,0

0,0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Hacienda Pública [Link] [Link] [Link] [Link] [Link] 113.496.327.
Patrimonio Institucional [Link] [Link] [Link] [Link] [Link] [Link]
Resultado Consolidado [Link] [Link] [Link] [Link] [Link] [Link]

Como se observa en la gráfica, en la vigencia 2012, la cuenta del grupo que más aumentó
comparado con el 2011, corresponde Hacienda pública $113.496.327,7.

Nota 21. Hacienda pública

Dentro del grupo de Hacienda pública con $113.496.327,7, se destaca el rubro de Capital fiscal
registrando $[Link], que equivale al 58,6% del total del Patrimonio, entre las entidades
con mayores valores están Bogotá D.C. $11.331.778,5 Medellín $7.490.121,8 y Gobernación de
Cundinamarca $4.710.447,5.

La variación del Capital fiscal fue de $15.354.331,4 es decir el 13,8% con respecto al registrado
en el año anterior; las entidades que presentan las mayores variaciones son: Bogotá D.C. con
$2.993.383,4 originada principalmente, según nota a los Estados Financieros por: “ las
variaciones en el traslado de los saldos de los siguientes rubros: resultado del ejercicio, de la
cuenta 3125 Patrimonio Público incorporado, Provisiones, agotamiento, depreciaciones y
amortizaciones”, Meta $1.025.018,3 y Santiago de Cali $919.388,6.

El Patrimonio público incorporado por $9.160.811,9, representa el 8.0% del total del grupo, la
cuenta más representativa del grupo corresponde a Bienes $6.642.094,6, donde los mayores
valores registrados están en Bogotá D.C. $4.539.005,7 y Gobernación de Boyacá $1.172.937,8.

73
En orden de importancia se encuentra la cuenta Superávit por el método de participación
patrimonial $6.805.549,0, principalmente en Inversiones en sociedades de economía mixta
$6.240.610,5, registrados por Bogotá D.C. $5.627.551,1, Bucaramanga $415.415,7 y Medellín
$111.867,7.

Nota 22. Patrimonio institucional

El Patrimonio institucional asciende a $56.691.450,5, registrados principalmente en la cuenta de

Superávit por valorización $22.063.444,2, representando el 38,9%, Capital fiscal $20.626.781,5,
que representa el 36.3% y Reservas $6.010.931,9, que representa el 10,6%.

La cuenta más importante del grupo corresponde a Superávit por valorización $22.063.444,2,
registrados por las siguientes entidades: Empresas Públicas de Medellín $10.402.032,8,
Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. $2.027.606,7 y Universidad del Valle $758.157,7.

En orden de importancia sigue la cuenta Capital fiscal $20.626.781,5, valores registrados por:
Instituto de Desarrollo Urbano $7.788.995,5, Fondo Financiero Distrital $1.185.848,0 y
Universidad de Antioquia $753.055,4, entre otras.

Finalmente, las Reservas $6.010.931,9, forman parte importante de los valores superiores del
grupo, entre las entidades destacadas se encuentran: Empresas Públicas de Medellín
$2.886.661,4, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. $480.469,9, y EPM inversiones S.A.
$260.759,2, entre otras.

El incremento del grupo Patrimonio institucional $2.498.852,4, se encuentra explicado por las
cuentas de Recursos de cofinanciación $2.370.037,4, donde las mayores variaciones las
registran: Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburrá $132.791,9, y E.S.P. Empresa
Sanitaria del Quindío S.A. $13.906,8; le sigue Superávit por valorización $1.346.790,5, variación
registrada por Empresas Públicas de Medellín $753.309,3 y E.S.P. Empresas de Energía de
Bogotá S.A. $284.828,1; finalmente el Capital fiscal $847.940,7, registrado por el Instituto de
Desarrollo Urbano $191.358,8, Fondo de Restauración, Obras e Inversiones Hídricas Distrital $
88.596,2. Lo anterior es contrarestado por la disminución de la cuenta Resultados de ejercicios
anteriores por $2.024.736,3.

3.2.2. CUENTAS DE ORDEN

Las Cuentas de orden deudoras y acreedoras representan la estimación de hechos o

circunstancias que pueden llegar a afectar la situación financiera, económica social y ambiental
de las entidades contables públicas, así como el valor de los bienes, derechos y obligaciones que
requieren ser controlados. También incluye el valor originado en las diferencias presentadas
entre la información contable pública y la utilizada para propósitos tributarios.

Espacio en blanco
74
Tabla 3-13

NIVEL TERRITORIAL
CUENTAS DE ORDEN CONSOLIDADAS
COMPARATIVO 2012-2011
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

Variación
CONCEPTO 2012 2011 Abs. %
Deudoras 51.357.896,7 45.751.756,2 5.606.140,5 12,3
Deudoras de control 26.698.192,6 25.525.429,5 1.172.763,1 4,6
Derechos contigentes 13.583.827,2 11.277.652,8 2.306.174,4 20,4
Deudoras fiscales 11.075.876,9 8.948.673,9 2.127.203,0 23,8
Acreedoras 94.158.938,7 66.808.839,8 27.350.098,9 40,9
Responsabilidades contingentes 38.497.032,5 30.012.348,0 8.484.684,5 28,3
Acreedoras de control 33.374.936,6 30.119.949,6 3.254.987,1 10,8
Acreedoras fiscales 22.286.969,6 6.676.542,3 15.610.427,3 …

Nota 23. Cuentas de orden deudoras

Para el 2012, las cuentas de Orden deudoras del Nivel Territorial ascienden a $51.357.896,7,
presentando un aumento de $5.606.140,5 con respecto al año 2011, equivalente al 12,3%; en
las Cuentas de orden, el grupo más sobresaliente es el de Deudoras de Control por
$26.698.192,6, mostrando un incremento de $1.172.763,1, lo cual representa el 4,6% en
comparación con el periodo 2011, esta variación obedece especialmente al aumento en el
concepto, Ejecución de proyectos de inversión.

Las cuentas más importantes en este grupo son: Otras cuentas deudoras de control
$9.258.737,7, generado principalmente por: Empresa de Transporte Masivo de Cali S.A.
$1.970.952,9, Metroplus S.A. $723.066,3, Gobernación de Cundinamarca $557.812,3, Empresa
de Transporte de Bucaramanga – Metrolinea $516.552,5, Electrificadora Santander S.A. - E.S.P.
$403.691,4 y Transcaribe S.A. $398.524,9; otra cuenta significativa es la que corresponde a la
Ejecución de proyectos de inversión $8.799.036,3, en donde, Empresa de Transporte del Tercer
Milenio Transmilenio S.A. $4.914.111,4, Empresa de Transporte Masivo de Cali S.A.
$1.040.050,3, Metroplus S.A. $403.744,9 y Transmetro S.A. $355.457,9, aportan los mayores
valores.

Sigue en importancia el grupo de los Derechos contingentes con $13.583.827,2, siendo la cuenta
más sobresaliente Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos con $7.465.100,5,
cifra representada por las siguientes entidades: Bogotá D.C. $1.413.396,8, E.S.P. Empresa de

75
Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $1.169.620,0, Gobernación de Antioquia $1.065.997,3,
E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $599.209,4 y las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P.
$459.686,2; los Otros derechos contingentes también presentan una cifra relevante por
$4.831.459,0, explicada por: Instituto de Desarrollo Urbano $1.330.469,2, Bogotá D.C.
$1.140.383,3, Universidad del Valle $662.929,3 y Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y
Portuario $557.038,0.

Por último se encuentran las Deudoras fiscales con $11.075.876,9, mostrando una variación de
$2.127.203,0, equivalente al 23,8%, frente al año anterior; las entidades más significativas de
este grupo son: Empresas Públicas de Medellín $4.938.511,2, E.S.P. Empresa de Acueducto y
Alcantarillado de Bogotá $1.269.549,1, E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $862.041,7,
E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $784.987,0 y las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P.
$615.916,4.

Nota 24. Cuentas de Orden Acreedoras

Las cuentas de Orden acreedoras, para 2012, presentan un saldo de $94.158.938,7, generando
un incremento de $27.350.098,9, es decir, el 40,9% frente al año 2011.

El grupo más significativo dentro de las Cuentas de orden acreedoras es el de Responsabilidades

contingentes por $38.497.032,5, con un incremento de $8.484.684,5, equivalente al 28,3%
comparado con el periodo anterior, donde la cuenta más representativa es la de Litigios y
mecanismos alternativos de solución de conflictos $30.557.676,8, valor explicado
principalmente por las Gobernaciones de Antioquia $5.652.315,8, Atlántico $3.579.201,2,
Medellín $2.157.008,5, Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio S.A.
$1.388.639,5 y la E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $1.221.869,1.

En orden de importancia se encuentra el concepto Otras responsabilidades contingentes

$4.188.510,4, siendo Bogotá D.C. $1.524.083,9, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de
Pereira S.A. $518.814,0, Instituto de Desarrollo urbano $403.253,5 y la Gobernación de
Santander $236.254,9, las entidades que presentan los mayores montos. Finalmente las
Obligaciones potenciales ascienden a $2.825.446,1, valor reportado en su mayoría por: la
Gobernación de Antioquia $874.001,7, Gobernación de Cundinamarca $449.041,2, Pereira
$354.976,4, Gobernación del Valle del Cauca $315.069,2 y el Fondo de Prestaciones
Económicas, Cesantías y Pensiones $188.120,8.

El grupo de las Acreedoras de Control registra un saldo de $33.374.936,6, con un aumento

$3.254.987,1 representando el 10,8% con relación al año 2011. El saldo de este grupo es
generado especialmente por el concepto Otras cuentas acreedoras de control $22.557.866,1,
entre las entidades con los valores más altos se encuentran: Empresa de Transporte del Tercer
Milenio Transmilenio S.A. $4.810.560,4, Bogotá D.C. $3.409.223,7, Fiduciaria Central S.A.
$1.561.785,3, Medellín $1.273.086,1 y el Instituto de Desarrollo Urbano $1.239.393,6; la cuenta

76
Ejecución de proyectos de inversión asciende a $5.628.471,4, siendo las entidades con las
mayores cifras, la Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio S.A. $1.373.546,6,
Empresa de Transporte Masivo de Cali S.A. $1.298.893,0, Metroplus S.A. $518.905,5 y
Transmetro S.A. $509.783,6; y por último están los Bienes recibidos de terceros por
$2.746.807,1, siendo la E.S.P. Aguas de Cartagena S.A. $950.887,1, E.S.P. Empresa de Acueducto
y Alcantarillado de Bogotá $316.199,6, Empresas Públicas Municipales de Neiva $195.883,7 y el
Aeropuerto Olaya Herrera $154.187,1, las entidades más significativas.

Finalmente se encuentra el grupo Acreedoras fiscales con $22.286.969,6, reflejando un

incremento de $15.610.427,3, con respecto al año anterior. Las entidades más representativas
de este grupo son: Empresas Públicas de Medellín $17.779.819,6, Empresa de Transporte
Masivo del Valle de Aburrá Ltda. $1.902.212,5, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de
Bogotá S.A. $794.985,9 y la E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $794.830,6.

3.2.2 NOTAS AL ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

[Link] Ingresos

Representan flujos de entrada de recursos generados por la entidades contables públicas,

susceptibles de incrementar el patrimonio público durante el período contable, bien sea por
aumento de activos o por disminución de pasivos, expresados en forma cuantitativa y que
reflejan el desarrollo de la actividad ordinaria y los ingresos de carácter extraordinario, en
cumplimiento de las funciones de cometido estatal.
Gráfica 3-5

Ingresos Consolidados del nivel Territorial 2012

Operaciones
Transferencias,
interinstitucionales,
0,6% 38,1%

Venta de bienes,
1,0%

Otros ingresos, Ingresos fiscales,

15,0% 24,4%

Venta de servicios,
24,3%

Al finalizar el 2012, el total de los Ingresos consolidados del Nivel territorial fueron de
$[Link], representando el 15,4% del PIB, con un incremento de $12.072.113,0
comparado con el año 2011 representando el 13,4%.

77
Tabla 3-14
NIVEL TERRITORIAL
INGRESOS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR %PAR %PIB VALOR %PAR %PIB Abs. %
Transferencias 38.932.056,8 38,1 5,9 28.454.462,2 31,6 4,6 10.477.594,6 36,8
Ingresos fiscales 24.914.107,8 24,4 3,7 27.727.938,5 30,8 4,5 (2.813.830,8) (10,1)
Venta de servicios 24.838.478,8 24,3 3,7 25.502.943,4 28,3 4,1 (664.464,5) (2,6)
Otros ingresos 15.343.272,5 15,0 2,3 9.749.029,2 10,8 1,6 5.594.243,4 57,4
Venta de bienes 1.057.305,7 1,0 0,2 1.035.379,0 1,1 0,2 21.926,7 2,1
Operaciones interinstitucionales 638.147,4 0,6 0,1 595.306,7 0,7 0,1 42.840,7 7,2
Administración del sistema
31.169,2 0,0 0,0 24.895,7 0,0 0,0 6.273,5 25,2
general de pensiones
Ajustes por inflación 110,7 0,0 0,0 741,0 0,0 0,0 (630,3) (85,1)
Saldos de operaciones reciprocas
(3.573.323,1) (3,5) (0,5) (2.981.482,8) (3,3) (0,5) (591.840,3) 19,9
en los ingresos (db)

TOTAL 102.181.325,9 100,0 15,4 90.109.213,0 100,0 14,5 12.072.113,0 13,4

Nota 25. Transferencias

Ingresos obtenidos por la entidad contable pública que provienen de transferencias de otras
entidades contables públicas de diferentes niveles y sectores, sin contraprestación directa, en
cumplimiento de normas legales.

Las transferencias durante la vigencia 2012 ascienden a $38.932.056,8, mostrando así un

incremento de $10.477.594,6, equivalente al 36,8%, comparado con el 2011, principalmente en
las cuentas: Sistema general de regalías $4.033.039,5, Sistema general de participaciones
$2.799.986,4, Sistema general de seguridad social en salud $2.119.622,3 y Otras transferencias
por $1.524.946,2.

Sistema general de regalías 6. Considerando las disposiciones de la Contaduría General de la

Nación, plasmadas en la Resolución 139 de 2011, los saldos reportados en 2012 y 2011 en las
diferentes cuentas y subcuentas relacionadas con los registros por concepto de regalías, son los
siguientes, a 31 de diciembre de 2012: la cuenta 4413 Sistema General de Regalías presenta un
saldo por $4.033.039,6 correspondiente al reconocimiento del valor de las transferencias que
efectúa el Sistema a los entes territoriales en 2012 y de manera transitoria con la información
suministrada por las agencias sobre la liquidación de las regalías originadas hasta 31 de
diciembre de 2011 las entidades territoriales reconocieron en 2012, la suma de $1.301.697,6 en

6 La Resolución 139 de 2011 crea las cuenta 4.4.13 – Sistema General de Regalías y 4.1.11 Regalías, entre otras, para registrar las

transferencias recibidas por los entes territoriales e ingresos fiscales y elimina la subcuenta [Link] – Regalías y compensaciones
monetarias.

78
la subcuenta 4111 Regalías; a 31 de diciembre de 2011 en la subcuenta 411010 Regalías y
compensaciones monetarias, se reportó un saldo de $6.019.831,5.

Las entidades con los principales saldos por concepto de transferencias recibidas del sistema
son: las Gobernaciones del Meta $788.665,6, Casanare $661.750,6 y Guajira $190.225,4, entre
otras.
• Sistema General de Participaciones - SGP. Las transferencias por el SGP durante la
vigencia 2012 ascendieron a $26.209.237,2; las entidades que presentan los mayores
ingresos por este concepto son: Bogotá D.C. $1.577.680,7, Gobernación de Antioquia
$1.204.900,2, Medellín $762.794,3, Santiago de Cali $692.225,9 y Gobernación del Valle
del Cauca $558.012,3, entre otras.

• Otras transferencias. Presentan un saldo de $5.495.005,6, donde las entidades que

registran mayores valores son: Gobernación del valle del cauca $370.663,1, Fondo de
Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones $305.690,7, Gobernación de Antioquia
$287.389,8 y Universidad de Antioquia $274.373,2.

• Sistema general de seguridad social en salud. Presenta un saldo de $3.194.774,2, donde

las entidades que reportan los valores más significativos son: Fondo Financiero Distrital
de Salud $168.049,8, Barranquilla $160.840,5, Cartagena de Indias, Distrito Turístico y
Cultural $111.254,2 y Santiago de Cali $106.429,7.

Nota 26. Ingresos fiscales

Representan los recursos que percibe la entidad contable pública a través de la aplicación de las
leyes que sustentan el cobro de impuestos, tasas, rentas parafiscales y otros, derivados del
poder impositivo del estado, obtenidos en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.

Para la vigencia 2012, los ingresos fiscales ascendieron a $24.914.107,8, presentando una
disminución de $2.813.830,8, comparado con los ingresos reportados en el 2011, explicada por
la disminución de los ingresos no tributarios en $5.788.512,3 debido a la reclasificación de los
ingresos por regalías de la cuenta No tributarios para el año 2012 a la cuenta de Transferencias,
no obstante lo anterior se observan incrementos en las siguientes cuentas: Ingresos tributarios
por $1.565.258,1 y Regalías $1.301.697,6.

Los ingresos fiscales están conformados por los Tributarios que equivalen al 73,8%, No
tributarios 23,3% y Regalías 5,2%. Los ingresos tributarios para el 2012 por $18.395.716,5, con
un aumento de $1.565.258,1 comparado con lo reportado en 2011, especialmente por el
Impuesto de industria y comercio en $502.959,9, Impuesto predial unificado $555.118,9 y por
último el Impuesto al consumo de la cerveza $72.533,5.

79
Entre las entidades con mayores valores están: Bogotá D.C. $5.468.907,5, Medellín
$1.200.738,0, Gobernación de Antioquia $1.034.235,2, Gobernación de Cundinamarca
$735.063,9, Santiago de Cali $545.911,8 y Gobernación del Valle del Cauca $525.002,4.

En la tabla 3-15 se muestra el detalle de los ingresos tributarios de forma comparativa.

80
Al finalizar el 2012, los Ingresos no tributarios registraban $5.816.384,1, mostrando una
disminución de $5.788.412,3 comparado con el año 2011. Este comportamiento es originado
principalmente por los conceptos de Regalías y compensaciones monetarias con $6.019.831,5,
tal como se explicó anteriormente.

En la cuenta de ingresos tributarios los conceptos que registran mayores valores son Intereses
$1.334.572,7, registrados principalmente por Medellín $480.557,5, Santiago de Cali $273.295,2,
y Bogotá D.C. $140.351,8, entre otras; Estampillas ascendió a $968.935,2, que equivalen al
16,5% de los ingresos no tributarios, entre las entidades con mayores valores están
Gobernación de Santander $101.447,0, Gobernación del Valle del Cauca $86.446,6,
Gobernación del Atlántico $38.292,8.

Por último Otros ingresos no tributarios con $739.448,6, destacándose el Gobernación de

Cundinamarca $157.296,7, Medellín $108.914,9, Instituto Distrital para la Recreación y el
Deporte $43.294,3 y Gobernación del Meta $32.950,3.

Nota 27. Venta de servicios

Representan los ingresos obtenidos por la entidad contable pública provenientes de la

comercialización de servicios en desarrollo de las actividades ordinarias.

Los ingresos por venta de servicios en las entidades del Nivel Territorial al culminar el 2012
ascendieron a $24.838.478,8, cifra inferior en $664.464,5, es decir un 2,6%, con relación al
2011, disminución generada especialmente por: Otros servicios $660.120,8 y Servicio de aseo
$656.601,8, sin embargo la cuenta de Servicios en salud aumentó $673.355,5.

Para la vigencia 2012, los Ingresos por venta de servicios más importantes fueron los ingresos
por Servicios en salud $6.728.040,5, reportados por E.S.E Metrosalud $178.071,1, E.S.E Hospital
General Medellín $168.271,7, Hospital Universitario del Valle Evaristo García E.S.E. $165.166,4,
entre otras.

Los ingresos por servicios de energía ascendieron a $6.227.676,2, entre las entidades con
mayores valores se destacan Empresas Públicas de Medellín $4.202.047,0, Empresas
Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $782.423,5, Electrificadora Santander S.A. E.S.P. $692.069,4,
Central Hidroeléctrica de Caldas S.A. E.S.P. $480.271,3.

Los ingresos correspondientes al Servicio de telecomunicaciones $3.486.717,6, representan el

14,0% del total del grupo, destacándose E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $1.413.620,3,
E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $1.327.909,8 y Orbitel Servicios
Internacionales S.A. $223.219,3.

81
Por su parte el servicio de acueducto registra $2.329.568,1, valores reportado por: E.S.P.
Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $889.412,7, Empresas Públicas de Medellín
$305.409,4, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $229.087,6 y E.S.P. Empresa de Servicios
Públicos de San Antonio $128.882,0.

Nota 28. Otros ingresos

Representa el valor de los ingresos obtenidos por la entidad contable pública, provenientes de
las inversiones o depósitos efectuados en moneda nacional o extranjera y la prestación de
servicios de crédito otorgados por entidades no financieras entre otros.

El grupo de Otros ingresos ascienden a $15.343.272,5, cifra que se incrementó en $5.594.243,4,

equivalente al 57,4% con relación al 2011, dicha variación se encuentra principalmente en las
cuentas Ajustes ejercicios anteriores $2.052.343,5, Financieros $1.481.949,6 y Otros ingresos
ordinarios $838.718,6.

Con relación a la composición de los Otros ingresos, la cuenta Ajuste de ejercicios anteriores
$4.873.988,6, equivalente al 31,8% del total del grupo, donde la subcuenta Transferencias es la
que registra el valor más importante $2.314.824,2, reportados por las Gobernaciones de
Antioquia $348.387,4 que según las notas específicas corresponde a: “Los ajustes en ingresos de
ejercicios anteriores, están conformados principalmente por los rendimientos generados en las
cuentas del FONPET por $662.950.773 que fueron reconocidos en la vigencia 2012
correspondiente a periodos anteriores; también lo conforma la depuración de las prestaciones
sociales acumuladas de ejercicios anteriores por $70.683.890 ”, Córdoba $181.638,4 y Sucre
$151.456,9, entre otros.

La cuenta de ingresos Financieros por $4.255.857,2, equivalente al 27,7% del total del grupo,
registrados principalmente por E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $557.225,4, Fondo de
Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones $303.806,8, Gobernación de Cundinamarca
$244.740,7 y Gobernación de Antioquia $232.611,6.

En orden de importancia los Ingresos ordinarios ascienden a $2.522.745,1, representando el

16,4% del grupo, dentro de las cuentas más importantes se encuentran Excedentes financieros
$990.280,1, registrados en Medellín $895.749,0, Bogotá D.C. $28.634,3 y Gobernación de
Cundinamarca $14.705,6, también forma parte importante la cuenta de Otros ingresos
ordinarios $344.563,6, con valores reportados principalmente por Gobernación de Atlántico
$119.946,1, y Gobernación del Cesar $48.106,7.

Finalmente Otros ingresos extraordinarios con $2.493.271,7, que equivalen al 16,2% del total
del grupo, las cuentas con mayor valor son: Recuperaciones $1.808.846,0, registrados
principalmente por Gobernación de Boyacá $560.547,2, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones
de Bogotá S.A. $269.960,4, y Bogotá D.C. $67.734,4, de la misma manera pero en una menor

82
proporción Ingresos fiscales $1.075.208,3, registrados por Gobernación de Arauca $593.716,5,
Bogotá D.C. $133.171,9, y Pereira $101.206,2.

[Link] Gastos

En esta clase se incluyen los conceptos que implican la salida de recursos de la entidad contable
pública, capaces de reducir el patrimonio público durante el período contable, bien sea por
disminución de Activos o por aumento de Pasivos, expresados en forma cuantitativa. Son
necesarios para el desarrollo de la actividad ordinaria e incluyen, también, los originados por
situaciones extraordinarias.
Gráfica 3-6

Gastos Consolidados del Nivel Territorial 2012

Saldos de operaciones Participación del interés
recíprocas en los gastos minoritario en los
(Cr), (6,9%) resultados, 0,5%

Otros gastos, 10,2%

Operaciones
interinstitucionales, 0,6%
De administración, 29,5%

De operación, 4,9%

Gasto público social, Provisiones,

53,6% depreciaciones y
amortizaciones, 5,8%

Transferencias, 1,7%

Durante 2012, los Gastos de las entidades que conforman el Nivel Territorial sumaron
$58.350.294,0, mostrando un aumento por $12.145,9 (0,02%) comparado con 2011; sin
embargo, la participación de los mismos en el Producto Interno Bruto descendió 0,6 puntos
porcentuales, al pasar de 9,4% a 8,8%.

Las diez (10) entidades que reportaron los mayores incrementos en los Gastos fueron: 1) Bogotá
D.C. $1.451.672,8, 2) Medellín $1.283.216,9, 3) Gobernación de Antioquia $1.271.230,6, 4)
Gobernación del Arauca $718.688,9, 5) Gobernación de Boyacá $687.008,6, 6) Empresas
Públicas de Medellín $479.876,1,7) Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario
$473.099,3, 8) Fondo de Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones $447.679,8, 9) E.S.P.
Empresa de Energía de Bogotá S.A. $399.065,3, 10) Gobernación de Córdoba $397.287,5.

83
Las diez (10) entidades que reportaron las mayores disminuciones fueron: 1) Gobernación de
Cundinamarca $224.092,9, 2) Gobernación de Santander $216.738,2, 3) Santa Marta, Distrito
Turístico, Cultural e Histórico $202.347,1, 4) E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $166.714,1, 5)
Instituto de Infraestructura y Concesiones de Cundinamarca $157.096,7, 6) Departamento del
Huila $131.464,2, 7) Departamento del Valle del Cauca $116.584,7, 8) Fondo de Vigilancia y
Seguridad de Bogotá D.C. $108.784,2, 9) Santiago de Cali $96.256,1, 10) Instituto para el
Desarrollo de Antioquia - IDEA $81.659,8.

Entre tanto, las diez (10) entidades que reportaron los mayores saldos en los Gastos fueron: 1)
Bogotá D.C. $7.804.796,4, 2) Gobernación de Antioquia $4.119.518,1, 3) Empresas Públicas de
Medellín $3.577.537,7, 4) Medellín $3.300.139,8, 5) Santiago de Cali $2.005.402,5, 6)
Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario $1.662.610,2, 7) Gobernación del Meta
$1.659.012,6, 8) Gobernación del Valle Del Cauca $1.616.677,8, 9) Gobernación de Boyacá
1.588.674,6 y 10) Fondo Financiero Distrital de Salud 1.490.199,0.

Tabla 3-16

NIVEL TERRITORIAL
GASTOS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR %PAR %PIB VALOR %PAR %PIB Abs. %
Gasto público social 31.248.923,9 53,6 4,7 32.216.868,5 55,2 5,2 (967.944,6) (3,0)
De administración 17.234.754,0 29,5 2,6 17.039.225,5 29,2 2,7 195.528,5 1,1
Otros gastos 5.944.919,3 10,2 0,9 5.453.954,9 9,3 0,9 490.964,4 9,0
Provisiones, depreciaciones y amortizaciones 3.406.850,1 5,8 0,5 2.990.413,5 5,1 0,5 416.436,6 13,9
De operación 2.860.769,5 4,9 0,4 3.399.921,3 5,8 0,5 (539.151,8) (15,9)
Transferencias 1.003.750,2 1,7 0,2 594.398,4 1,0 0,1 409.351,7 68,9
Operaciones interinstitucionales 360.538,2 0,6 0,1 319.859,1 0,5 0,1 40.679,1 12,7
Participación del interés minoritario en los resultados 287.122,8 0,5 0,04 135.162,2 0,2 0,02 151.960,6 112,4
Saldos de operaciones recíprocas en los Gastos (Cr) (3.997.334,0) (6,9) (0,6) (3.811.655,4) (6,5) (0,6) (185.678,6) 4,9
TOTAL 58.350.294,0 100,0 8,8 58.338.148,1 100,0 9,4 12.145,9 0,02

A continuación, se analiza cada grupo de cuenta del Gasto considerando, en primera instancia,
su variación con respecto a 2011 y luego, su participación en el total de los Gastos:

Nota 29. Gasto público social

Son los recursos destinados por la entidad contable pública a la solución de las necesidades
básicas de Salud, Educación, Saneamiento Ambiental, Agua Potable, Vivienda, Medio Ambiente,
Recreación y Deporte y las orientadas al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de
vida de la población.

Durante 2012, el Gasto público social de las entidades del Nivel Territorial ascendió a
$31.248.923,9, saldo que representa un poco más de la mitad del total de los Gastos (53,6%); no
obstante, disminuyó $967.944,6 que equivale al 3,0% con relación a 2011.

84
Esta variación negativa es explicada, principalmente por el comportamiento de la mayoría los
conceptos que lo componen, en las siguientes proporciones: el Gasto destinado al sector
Educación en 6,2% explicada por las Gobernaciones de Santander $399.916,0, Bolívar
$180.865,0, Valle del Cauca $53.895,0 y Magdalena $34.103,9; Desarrollo comunitario y
bienestar social en 13,1%, reportado por Bogotá D.C. $133.601,4, las Gobernaciones del
Casanare $70.744,3, Santander $60.645,1, Valle del Cauca $53.701,6, entre otras entidades;
Agua potable y saneamiento básico por 28,7%; Subsidios asignados por 19,3%; Medio ambiente
por 46,0%; Vivienda por 47,1%.

No obstante lo anterior se destaca el incremento del Gasto en Salud por $1.841.133,4,

equivalente al 20,1%, siendo Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario $267.317,9,
Cartagena de Indias, Distrito Turístico y Cultural $110.969,7, Medellín $110.008,4, Santiago de
Cali $72.875,9, las ciudades que más incrementaron sus erogaciones con destino a este sector.

Ahora bien, de acuerdo al saldo, el sector más representativo del Gasto público social es el de
Educación por $12.077.700,6, reportado por la Gobernación de Antioquia $785.211,0, Bogotá
D.C. $497.058,9, Santiago de Cali $443.184,1, la Gobernación del Valle del Cauca $437.973,1, la
Gobernación de Boyacá $421.494,4, entre otras.

Sigue el gasto en Salud por $10.988.668,1, reportado en su mayoría por el Fondo Financiero
Distrital de Salud de Bogotá D.C. por $1.325.160,3, la Gobernación de Antioquia por $553.164,6,
Medellín por $394.868,4, y Santiago de Cali por $344.311,1.

También, se destaca la participación del Gasto orientado al Desarrollo comunitario y bienestar

social por $3.841.326,8, reportado por: Bogotá D.C. $748.019,8, Medellín $254.025,5, el
Instituto de Infraestructura y Concesiones de Cundinamarca $174.324,3, la Gobernación de
Santander $140.906,2, entre otras.

Nota 30. Gastos de administración

En esta denominación se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con
actividades de dirección, planeación y apoyo logístico de la entidad contable pública; incluye los
gastos de administración de las entidades contables públicas que producen bienes o presten
servicios individualizables y deban manejar costos.

En el 2012, Gastos De administración presentan $17.234.754,0, valor que explica el 29,5% del
total de los Gastos; muestra incremento por $195.528,5 (1,1%), con relación al año anterior,
destacándose la cuenta Sueldos y salarios por $403.739,7 reportada por: Gobernación de
Bolívar $197.247,4, E.S.P. Empresa de Servicios Públicos de San Antonio $38.332,4, Bogotá D.C.
$21.412,8, Gobernación de Cundinamarca $12.760,6 y otras.

85
Mientras tanto, las principales disminuciones fueron registradas en dos (2) cuentas: Generales
por $164.002,6, reportada por: Gobernación de Antioquia $89.064,4, Barranquilla, Distrito
especial, Industrial y Portuario $82.171,9, E.S.P. Empresa Mixta Municipal de Servicios Públicos
S.A. $75.567,0, E.S.P. Empresa de Servicios Públicos de Restrepo Agua Viva S.A. $74.264,6 e
Impuestos, contribuciones y tasas $62.502,6, reportada, especialmente, por la E.S.P. Empresa
Mixta Municipal de Servicios Públicos S.A. $54.615,9.

Ahora bien, en términos de saldo, también sobresale el de Sueldos y salarios por $5.912.300,1,
registrado, entre otros, por: Bogotá D.C. $548.332,0, la Gobernación de Bolívar $276.800,0, las
Empresas Públicas de Medellín $170.952,1, la Gobernación de Antioquia $120.969,4 y Santiago
de Cali $109.746,9.

Otra cuenta que presenta un monto considerable es Contribuciones imputadas $4.987.041,9,

siendo los mayores valores los reportados por: La Gobernación de Antioquia $540.194,4, el
Fondo de Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones de Bogotá D.C. $358.948,2, la E.S.P.
Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $342.436,7 y la Gobernación de Santander
$330.852,3.

La tercera cuenta más representativa es la de Gastos Generales por $4.625.379,2, reportada

principalmente por: Bogotá D.C. $372.846,2, las Empresas Públicas de Medellín $260.640,3, la
Universidad de Antioquia $215.491,2 y Cartagena de Indias, Distrito Turístico y cultural
$103.759,9.

Nota 31. Otros gastos

En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de los Gastos de la entidad

contable pública, tales como los costos de endeudamiento, que corresponden a intereses,
comisiones y otros conceptos originados en la obtención de financiación., adicionalmente,
incluyen los gastos de carácter extraordinario.

Los Gastos de este grupo alcanzan la suma de $5.944.919,3 que corresponden al 10,2% del total
de los Gastos, presentando un aumento por $490.964,4 equivalente al 9,0%, con respecto a
2011; esta variación es generada, principalmente, por el mayor valor del Ajuste de ejercicios
anteriores por $365.087,8, incrementos reportados por: Las Gobernaciones de Risaralda
$162.420,4 y Antioquia $121.936,4, junto a Ciénaga de Oro $85.010,7, la Gobernación de
Cundinamarca $79.533,0, Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario $72.792,2,
Pereira $72.659,0 y otras; menos la disminuciones registradas, principalmente, por: La
Gobernación de Boyacá $186.403,6 y Medellín $59.746,5.

El incremento de los Otros gastos también es producto del aumento de la cuenta Intereses por
$105.895,4, reportada por: Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario $53.016,0, las
Empresas Públicas de Medellín $29.832,1, la Gobernación de Cundinamarca $15.347,1, entre

86
otras; y de la disminución de la cuenta Comisiones por $69.673,0, reportada, principalmente,
por la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $52.468,4, entre otras.

La composición de los Otros gastos, deja ver que el mayor saldo es el de Intereses por
$1.767.693,9, reportado por: Empresas Públicas de Medellín $390.335,0, Empresa de
Transporte Masivo del Valle de Aburrá Ltda. $218.412,9, E.S.P. Transportadora de Gas
Internacional S.A. $131.706,0, Bogotá D.C. $119.482,3 y la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá
S.A. $94.206,6, entre otras.

Sigue el saldo de la cuenta Ajuste de ejercicios anteriores $1.703.897,8, destacándose los

valores registrados por: Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario $106.239,3, Pereira
$99.003,5, Ciénaga de Oro $84.788,2, la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.
$69.379,3, la Gobernación del Cesar $66.605,0, la Gobernación de Antioquia $54.058,7, entre
otras.

La cuenta Otros gastos ordinarios es la tercera con mayor saldo en este grupo y registra un valor
por $1.369.169,7, reportado, entre otras, por: Bogotá D.C. $311.639,3, la Empresa de
Transporte del Tercer Milenio - TRANSMILENIO S.A. $101.950,7, Medellín $60.739,2 y Soledad
$57.218,3.

Nota 32. Provisiones, depreciaciones y amortizaciones

En este grupo se incluyen las cuentas representativas de los montos determinados para cubrir
previsiones futuras de ocurrencia cierta, derivados de contingencias de pérdida o provisiones
por eventos que afecten el patrimonio público, así como el valor relativo al desgaste o pérdida
de la capacidad operacional por el uso de los bienes, su consumo, o extinción.

Este grupo registró un saldo de $3.406.850,1, representa el 5,8% del total de los Gastos del
Nivel Territorial y muestra un incremento por $416.436,6 equivalente al 13,9% con relación a la
vigencia anterior; esta variación es reportada, principalmente, en las siguientes cuentas:
Provisión para obligaciones fiscales por $231.333,7, reportada por: E.S.P. Empresa de
Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $108.624,0, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado
de Bogotá $23.439,7, Empresa de Energía de Cundinamarca S.A. E.S.P. $17.298,3 entre otras; las
provisiones para Protección de propiedades, planta y equipo por la suma de $86.041,8,
Protección de inversiones $65.426,7; Contingencias por $62.481,8 y Amortización de intangibles
por $13.043,5; por otro lado se encuentra atenuando este incremento por las disminuciones de:
Provisiones diversas por $30.645,5 y Provisión para deudores por $15.901,2.

Desde el punto de vista de la composición, sobresale por su magnitud en primer lugar, la

cuenta Provisión para contingencias por $1.084.049,6, siendo Gobernación de Antioquia
$190.335,6, Empresas Públicas de Medellín $96.518,5, Gobernación de Boyacá $69.294,1,

87
Gobernación del Cesar $67.065,2 y Bogotá D.C. $55.057,6, las entidades que reportan los
mayores saldos.

La segunda cuenta más representativa de este grupo es la Provisión para obligaciones fiscales
por $932.332,6, reportada, principalmente, por: Empresas Públicas de Medellín $413.584,4,
E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $117.068,7 y la E.S.P. Empresa de
Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $109.192,7.

La tercera cuenta con mayor saldo es Provisión para deudores por $699.383,0, reportada por: La
Gobernación de Boyacá $69.798,3, el Hospital Universitario del Valle Evaristo García E.S.E.
$61.754,1, la E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $43.218,2, E.S.P. Empresa de
Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $30.651,1 y la E.S.E. Hospital Departamental Federico Lleras
Acosta – Ibagué $20.273,5, entre otras.

Por último, es importante mencionar el saldo registrado en la cuenta Depreciación de

propiedades, planta y equipo $298.319,7, reportado, entre otras, por: Empresas Públicas de
Medellín $14.123,6, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $10.166,9, Hospital
Universitario del Valle Evaristo García E.S.E. $8.656,0, Albania – Guajira $7.518,6 y Puerto Berrío
$4.779,9.

Nota 33. Gastos de operación

En este grupo se encuentran las cuentas que representan los gastos originados en el desarrollo
de la operación básica o principal de la entidad contable pública, siempre que no deban
registrar costos o gasto público social, de conformidad con las normas respectivas.

Este grupo asciende a $2.860.769,5, lo que equivale al 4,9% del total de los Gastos y muestra
una disminución por $539.151,8 correspondiente al 15,9% con relación con el año 2011. Esta
variación fue registrada, en su mayoría, en los Gastos de operación Generales por $564.133,5,
reportados, por: las Gobernaciones de Antioquia $189.802,0, Tolima $76.763,5, Atlántico
$42.583,2, el Fondo de Vigilancia y Seguridad de Bogotá D.C. $28.062,3, entre otras; más el
incremento de la cuenta Sueldos y salarios por $30.970,0, reportado, principalmente, por la
U.A.E. de Catastro Distrital $14.149,8 y la Universidad del Magdalena $12.095,5.

La cuenta de mayor representatividad de los Gastos de operación es Generales por

$2.243.798,3, los cuales fueron reportados por las siguientes entidades: Medellín $375.710,1, la
Gobernación de Antioquia $128.444,2, Bogotá D.C. $105.867,3, el Fondo de Vigilancia y
Seguridad de Bogotá D.C. $97.709,4, la Gobernación de Boyacá $85.591,6, entre otras.

También se destaca la cuenta Sueldos y salarios por $511.568,7, reportada por: Medellín
$115.738,4, la Gobernación de Cundinamarca $31.227,0, la Universidad del Quindío $29.914,9,

88
el Instituto de Desarrollo Urbano de Bogotá D.C. $28.307,9 y la Universidad de Magdalena
$27.099,1, entre otras.

[Link] Costos de ventas y operación

Este rubro representa las erogaciones y cargos asociados con la adquisición o producción de
bienes y la prestación de servicios vendidos por la entidad contable pública durante el ejercicio
contable. Estos costos corresponden principalmente a las entidades o empresas que conforman
la administración descentralizada.

Al finalizar el 2012, los Costos de ventas y operación de las entidades del Nivel Territorial
sumaron $20.570.944,4, representando el 3,1% del PIB, evidenciando una disminución de
$831.655,6, es el 3,9% comparado con el 2011.

Nota 34. Venta de Servicios

Los costos por venta de servicios ascienden a $19.128.075,9, es decir el 93,0% de los costos
totales, de los cuales 45,4% son originados por la cuenta de Servicios públicos con $8.699.038,9,
registrados por Empresas públicas de Medellín $2.715.823,4, E.S.P. EPM Empresa de
Telecomunicaciones S.A. $1.735.440,4 y E.I.C.E Empresas Municipales de Cali E.S.P.
$[Link], entre otras; los Servicios en salud con $5.644.554,4, representan el 29,5% del
total del grupo valores registrados por E.P.S Selvasalud S.A. $183.774,0, E.S.E. Metrosalud
$173.750,0, Hospital Universitario del Valle Evaristo García $128.337,7, E.S.E Hospital General
de Medellín $115.990,7 entre otras, en orden de importancia los Servicios educativos registran
$3.835.876,5, que equivalen al 20,0%, registrados principalmente por Bogotá D.C. $1.110.291,0,
Medellín $718.205,1, Gobernación de Cundinamarca $378.550,0 y Universidad de Antioquia
$223.623,7.

Espacio en blanco

89
Nota 35. Operación de servicios

Los Costos de operación de servicios por $875.288,1 equivalen al 4,3% del PIB, registrados
principalmente en Administración de seguridad social en salud $620.529,1 que representan el
70,8% del total del grupo, valores reportados por E.P.S. Capital salud S.A.S. $271.742,0, E.P.S.
Convida $170.015,9, E.P.S.I Asociación Indígena del Cauca $147.819,3, y E.P.S.I Asociación de
Cabildos Indígenas del Cesar y la Guajira $92.321,0; y Juegos de suerte y azar $219.089,3,
registrados por Beneficencia de Antioquia $43.563,5, Lotería de Boyacá $31.883,6, Lotería de
Cundinamarca $29.016,5 y Lotería de Bogotá $26.325,8, principalmente.

Nota 36. Venta de bienes

Los costos de venta de Bienes para 2012 muestran $567.580,4, equivalente al 2,8% del total de
los costos; las cuentas que registran los mayores valores son: Bienes producidos $377.962,7,
equivalentes al 66,5% del grupo, reportados por Gobernación de Antioquia $173.613,4,
Industria licorera de caldas $57.358,3, Empresa de licores de Cundinamarca $48.517,5, Industria
Licorera del Valle del Cauca $35.310,2 y Fertilizantes Colombianos S.A. $16.195,0, entre otras,
por su parte los Bienes comercializados con $189.617,6, representan el 33,4%, registrados
primordialmente por E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $42.120,3, Empresas Públicas de
Medellín $39.897,4, y Gobernación de Nariño $22.506,9.

3.2.3 INFORME SOBRE LOS SALDOS DE LAS OPERACIONES RECÍPROCAS

La eliminación de las Operaciones Recíprocas, es una de las fases más relevantes que ejecuta el
proceso de consolidación, y consiste en depurar o deducir, a partir de la información reportada
(Operaciones recíprocas) por las entidades contables públicas en el formato
CGN2005_002_Operaciones_ Recíprocas a la CGN, lo correspondiente a transacciones, hechos y
operaciones económicas, financieras, sociales y ambientales reconocidas y presentadas en el
proceso contable, realizadas entre entidades contables públicas, en el período correspondiente,
que afectan los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos. El propósito de esta
depuración o deducción es el de presentar la posición del grupo consolidable frente a terceros y
obtener así los Estados Contables Consolidados. Gráfica 3-7

Para realizar este proceso se toma

como base las Reglas de eliminación,
publicadas trimestralmente en la
página web de la CGN
([Link]/Productos/
Reglas de Eliminación).

90
De acuerdo con el impacto que causan en la consolidación contable, las Operaciones Recíprocas
clasificadas como eliminables deben deducirse para evitar doble acumulación en la agregación
de la información contable, y para presentar únicamente los derechos y obligaciones originados
con terceros, al igual que el patrimonio que corresponde al centro de consolidación, los ingresos
derivados de terceros, y gastos o costos realizados con los mismos.

El proceso de consolidación reconoce como terceros, en primera instancia, al sector privado, y

en segunda instancia a las entidades públicas distintas de las que conforman el centro de
consolidación.

En la siguiente tabla, se aprecian los valores de las operaciones recíprocas reportadas por las
entidades contables públicas, calculadas, asimiladas y agregadas en el proceso de consolidación
del año 2012; estos valores corresponden a la deducción realizada a los saldos agregados en
cada uno de los conceptos recíprocos.

La estructura de esta nota se realiza en forma comparativa con el año 2011, con tres propósitos,
que se expresan en diferentes dimensiones a saber:

Primero, para presentar el acumulado o la magnitud de las operaciones recíprocas reportadas

por las entidades y las calculadas en el proceso de consolidación. Segundo, para mostrar el
comportamiento de los saldos por conciliar entre un período y otro, y tercero, para mostrar la
representatividad o materialidad de estas diferencias frente a los saldos consolidados de
activos, pasivos, ingresos, gastos y costos.

[Link] Magnitud de las operaciones recíprocas

Tabla 3-18

MAGNITUD DE OPERACIONES RECÍPROCAS

A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

Variación
CONCEPTO 2012 2011
Abs. %
ACTIVO 34.300.618,7 31.910.002,9 2.390.615,9 7,5
Corriente 4.722.511,9 3.881.914,9 840.597,0 21,7
No corriente 29.578.106,8 28.028.087,9 1.550.018,9 5,5
PASIVO 7.008.775,8 6.380.851,2 627.924,6 9,8
Corriente 4.862.853,4 4.634.506,7 228.346,7 4,9
No corriente 2.145.922,4 1.746.344,5 399.577,9 22,9
INGRESOS 10.914.819,7 9.041.454,3 1.873.365,4 20,7
GASTOS Y COSTOS 9.423.494,2 7.558.082,5 1.865.411,7 24,7

91
Como se puede observar, el valor acumulado de las operaciones recíprocas reportadas y
calculadas, que fueron objeto de eliminación en el proceso de consolidación de la información
contable del Nivel Territorial, el que se obtiene de la suma algebraica de los valores débitos y
créditos reportados en el formulario CGN2005_002_Operaciones_Recíprocas por cada una de
las entidades y en cada una de las subcuentas que conforman el balance general y el estado de
actividad financiera, económica, social y ambiental, y de los calculados directamente en el
proceso, con base en la información del formulario CGN2005_001_Saldos y Movimientos, en
observancia de lo previsto en el Manual Funcional del proceso de Consolidación.

En la tabla anterior se puede advertir una dinámica transaccional muy importante entre las
entidades que conforman el Nivel Territorial. En las operaciones recíprocas frente al año 2011,
presentan un incremento en el Activo de $2.390.615,9, es decir del 7,5%; en el Pasivo
aumentaron en $627.924,6, equivalentes al 9,8%; mientras que en los Ingresos las operaciones
recíprocas presentaron incremento de $1.873.365,4, esto es un 20,7% y en los Gastos y costos
$1.865.411,7, es decir un 24,7%.

La siguiente tabla permite dimensionar el valor de las transacciones efectuadas entre las
entidades del Nivel Territorial y su participación de estas operaciones recíprocas frente a los
saldos agregados para los diferentes elementos de los estados contables.

Tabla 3-19

PARTICIPACIÓN DE LAS OPERACIONES RECÍPROCAS EN LOS SALDOS AGREGADOS

A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011
CONCEPTO SALDO OPERACIONES SALDO OPERACIONES
%PAR %PAR
AGREGADO RECÍPROCAS AGREGADO RECÍPROCAS

ACTIVO 315.249.835,7 34.300.618,7 10,9 281.172.881,0 31.910.002,9 11,3

Corriente 83.088.297,5 4.722.511,9 5,7 70.646.921,3 3.881.914,9 5,5
No corriente 232.161.538,2 29.578.106,8 12,7 210.525.959,7 28.028.087,9 13,3
PASIVO 89.696.864,4 7.008.775,8 7,8 88.639.969,5 6.380.851,2 7,2
Corriente 32.931.067,5 4.862.853,4 14,8 35.346.624,1 4.634.506,7 13,1
No corriente 56.765.796,8 2.145.922,4 3,8 53.293.345,4 1.746.344,5 3,3
INGRESOS 116.669.468,7 10.914.819,7 9,4 102.132.150,1 9.041.454,3 8,9
GASTOS Y COSTOS 92.054.943,8 9.423.494,2 10,2 90.975.323,8 7.558.082,5 8,3

En relación con los valores registrados, se aprecia que del activo agregado en el 2012 por valor
de $315.249.835,7, las operaciones recíprocas representan el 10,9%; por su parte, las
operaciones recíprocas del Pasivo representan el 7,8%, los ingresos el 9,4%, y los gastos y costos
el 10,2%. Estos porcentajes, en comparación con el año 2011, muestran variaciones
importantes, e indican la materialidad de las transacciones que se efectúan entre las entidades

92
del Nivel Territorial, especialmente aquellas que se relacionan con las cuentas de la actividad
financiera, económica, social y ambiental.

[Link] Comportamiento de saldos por conciliar

Agregados y conciliados los valores de operaciones recíprocas reportados y calculados, el

proceso de consolidación determina las diferencias presentadas al aplicar las respectivas reglas
de consolidación en los valores o saldos recíprocos, presentándose casos en los cuales no hay
correspondencia entre las cifras comparadas, generándose entonces diferencias que se
denominan “Saldos por conciliar”, descritos en el Catálogo de Cuentas de Consolidación y
mostrados en el proceso, con el respectivo registro contable del ajuste que se realiza a las cifras
consolidadas.

Tabla 3-20

COMPORTAMIENTO DE LOS SALDOS DE OPERACIONES RECÍPROCAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONSOLIDADOS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos
Variación
CONCEPTO 2012 2011
Abs. %
Saldos de operaciones recíprocas en los activos (CR) 4.367.878,1 4.316.153,3 51.724,7 1,2
Saldo de operaciones recíprocas en inversiones patrimoniales (DB) 3.268.626,2 3.157.824,7 110.801,6 3,5
saldos de operaciones recíprocas en los pasivos (DB) 6.455.791,6 5.432.098,0 1.023.693,6 18,8
Saldos de operaciones recíprocas en los ingresos (DB) 3.573.323,1 2.981.482,8 591.840,3 19,9
Saldos de operaciones recíprocas en los gastos (CR) 3.997.334,0 3.811.655,4 185.678,6 4,9

TOTAL NETO SALDO OPERACIONES RECÍPROCAS 21.662.953,0 19.699.214,2 1.963.738,7 10,0

Al finalizar la vigencia 2012, los saldos netos por conciliar en el Balance General Consolidado del
Nivel Territorial, aumentaron frente a los del año 2011, en $1.963.738,7, lo que se podría
interpretar como inobservancias en la utilización de las cuentas recíprocas según lo previsto en
el Régimen de Contabilidad Pública y en la tabla de correlaciones por parte de las entidades que
integran el Nivel Territorial, una menor homogeneidad en la identificación de las diferentes
operaciones recíprocas, y menor gestión contable de conciliación de saldos entre las entidades
partícipes de las transacciones.

Este incremento se resume así: en los Pasivos $1.023.693,6, el aumento fue del 18,8%, en
Ingresos $591.840,3, con el 19,9%, en Gastos $185.678,6, equivalente al 4,9%, en las Inversiones
patrimoniales $110.801,6, es decir en un 3,5% y en los Activos con $51.724,7, en un 1,2%.

93
[Link] Representatividad de los saldos por conciliar

Una vez determinados los saldos por conciliar del Nivel Territorial correspondientes al año 2012,
es preciso establecer la participación de los mismos frente a los saldos consolidados, en forma
comparativa con el año 2011. Para ello, se toman los valores del activo, pasivos, ingresos, gastos
y costos consolidados y se comparan con los saldos de operaciones recíprocas generados para
cada concepto, para determinar su representatividad o materialidad, como se presenta en la
siguiente tabla.

Tabla 3-21

REPRESENTATIVIDAD DE LOS SALDOS DE OPERACIONES RECÍPROCAS

EN LOS ESTADOS CONSOLIDADOS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR % PAR VALOR % PAR VALOR %
AC TIVO TOTAL 2 7 4 .9 1 4 .4 1 9 ,8 1 0 0 ,0 2 4 3 .9 0 4 .8 4 4 ,2 1 0 0 ,0 31.009.575,6 1 2 ,7
Saldos de operaciones recíprocas en los activos (CR) 4.367.878,1 1,6 4.316.153,3 1,8 51.724,7 1,2
Saldo de operaciones recíprocas en inversiones
3.268.626,2 1,2 3.157.824,7 1,3 110.801,6 3,5
patrimoniales (DB)
PASIVO TOTAL 7 6 .2 3 2 .2 9 6 ,9 1 0 0 ,0 7 6 .8 2 7 .0 2 0 ,2 1 0 0 ,0 (594.723,3) -0 ,8
Saldos de operaciones recíprocas en los pasivos (DB) 6.455.791,6 8,5 5.432.098,0 7,1 1.023.693,6 18,8
IN GRESOS TOTALES 1 0 2 .1 8 1 .3 2 5 ,9 1 0 0 ,0 9 0 .1 0 9 .2 1 3 ,0 1 0 0 ,0 12.072.113,0 1 3 ,4
Saldos de operaciones recíprocas en los ingresos (DB) 3.573.323,1 3,5 2.981.482,8 3,3 591.840,3 19,9
GASTOS Y C OSTOS TOTALES 7 8 .9 2 1 .2 3 8 ,4 1 0 0 ,0 7 9 .7 4 0 .7 4 8 ,1 1 0 0 ,0 (819.509,7) -1 ,0

Saldos de operaciones recíprocas en los gastos (CR) 3.997.334,0 5,1 3.811.655,4 4,8 185.678,6 4,9

En la tabla anterior, se aprecia el comportamiento de los saldos de operaciones recíprocas,

frente a los valores finales consolidados para el año 2012 y comparativamente con el año 2011,
se resume así:

Los saldos de operaciones recíprocas en los activos frente al saldo consolidado de activos es del
1,6%, en inversiones patrimoniales del 0,6%, en los pasivos del 8,5%, en ingresos frente a los
ingresos totales es del 3,5% y en gastos y costos es del 5,1%; porcentajes que son relativamente
constantes en comparación con el año 2011, pero que no son representativos o de materialidad
frente a los saldos consolidados en los respectivos años presentados.

Espacio en blanco

94
 Capítulo 4

Informes
Especiales

95
4.1 ADMINISTRACIÓN CENTRAL

Para el periodo 2012, la Administración Central Territorial la conforman 1.133 entidades,

clasificadas así: 32 Departamentos, 31 Capitales y 1.070 Municipios, de los cuales 13 no no
reportaron información, por lo cual se consolidó con un 98,9%.

A continuación se presenta en detalle los municipios que quedaron omisos por Departamento:
Ta bl a 4-1

ADMINISTRACIÓN CENTRAL TERRITORIAL

ENTIDADES OMISAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ANTIOQUIA CASANARE CÓRDOBA

1 CÁSERES 1 LA SALINA 1 LOS CÓRDOBAS
ATLÁNTICO CAUCA MAGDALENA
1 PIOJÓ 1 FLORENCIA - CAUCA 1 ARIGUANÍ
BOLÍVAR CHOCÓ 2 SABANAS DE SAN ANGEL
1 ALTO DEL ROSARIO 1 ATRATO PUTUMAYO
EL CANTÓN DE SAN PABLO
2 SAN JACINTO DEL CAUCA 2 1 PUERTO ASÍS
(MANAGRÚ)
3 LLORÓ

4.1.1 Ingresos

Para 2012, los Ingresos consolidados de las entidades que conforman la Administración Central
Territorial presentan un saldo de $70.820.904,2, reflejando en comparación con el año anterior
un incremento de $11.115.362,6, lo que equivale al 18,6%, esto obedece principalmente a la
variación positiva de las Transferencias por $9.950.021,2.

Tabla 4-2

ADMINISTRACIÓN CENTRAL TERRITORIAL

INGRESOS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 VARIACIÓN

CONCEPTO
VALOR % PAR VALOR % PAR Abs. %
Transferencias 36.336.621,2 51,3 26.386.600,0 44,2 9.950.021,2 37,7
Ingresos fiscales 24.324.101,2 34,3 27.051.102,3 45,3 (2.727.001,1) (10,1)
Otros ingresos 9.596.806,0 13,6 5.476.436,5 9,2 4.120.369,5 75,2
Operaciones interinstitucionales 647.219,8 0,9 550.777,1 0,9 96.442,7 17,5
Venta de bienes 512.751,4 0,7 455.013,3 0,8 57.738,1 12,7
Venta de servicios 98.600,6 0,1 177.443,2 0,3 (78.842,6) (44,4)
Saldos de operaciones reciprocas en los
(695.196,0) (1,0) (391.830,8) (0,7) (303.365,2) 77,4
ingresos (DB)
TOTAL INGRESOS 70.820.904,2 100,0 59.705.541,6 100,0 11.115.362,6 18,6

96
 • Ingresos por Transferencias.

El grupo más importante dentro del total de los Ingresos de la Administración Central es el de
las Transferencias $36.336.621,2, participando con el 51,3%, mostrando un crecimiento de
$9.950.021,2, especialmente por el Sistema general de regalías $4.033.039,6, siendo las
entidades con los mayores incrementos: las Gobernaciones del Meta $786.665,6, del Casanare
$661.750,6, de la Guajira $190.225,5 y de Boyacá $169.462,0. En 2011 los ingresos por Regalías
y compensaciones monetarias, se registraban como ingreso No tributario.

El mayor saldo en las Transferencias lo reporta el Sistema general de participaciones

$25.441.707,1, las cuales se muestran en forma detallada en la siguiente tabla:
Tabla 4-3

ADMINISTRACIÓN CENTRAL TERRITORIAL

TRANSFERENCIAS RECIBIDAS POR EL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR % PAR VALOR % PAR Abs. %
PARTICIPACIONES 23.920.956,6 94,0 21.810.317,4 95,9 2.110.639,2 9,7
Participación para educación 14.388.277,9 56,6 13.782.647,4 60,6 605.630,5 4,4
Participación para salud 5.326.699,2 20,9 4.448.104,1 19,6 878.595,1 19,8
Participación para propósito general 2.947.604,3 11,6 2.521.747,5 11,1 425.856,9 16,9
Participación para agua potable y saneamiento
1.258.375,2 4,9 1.057.818,4 4,6 200.556,8 19,0
básico
OTRAS PARTICIPACIONES 1.520.750,5 6,0 941.092,2 4,1 579.658,4 61,6
Participación para pensiones - fondo nacional de
1.289.105,4 5,1 782.612,3 3,4 506.493,1 64,7
pensiones de las entidades territoriales
Programas de alimentación escolar 144.968,2 0,6 111.865,5 0,5 33.102,7 29,6
Atención integral a la primera infancia 36.618,9 0,1 1.970,4 0,0 34.648,5 …
Entidades Territoriales Indígenas 29.085,6 0,1 26.499,8 0,1 2.585,8 9,8
Municipios y distritos con ribera sobre el río grande
20.972,5 0,1 18.144,2 0,1 2.828,2 15,6
de la magdalena
TOTAL 25.441.707,1 100,0 22.751.409,6 100,0 2.690.297,6 11,8

Del total de las transferencias recibidas por el Sistema general de participaciones las entidades
más significativas entre otras son: Bogotá D.C. $1.577.680,7, Gobernación de Antioquia
$1.204.900,2, Medellín $762.794,4, Santiago de Cali $692.226,0 y la Gobernación del Cauca
$558.012,4.

El concepto que sigue en importancia es el Sistema general de regalías $4.033.039,6, cifra

distribuida principalmente para atender los conceptos de: Asignaciones directas $2.694.392,4,
para ahorro pensional territorial $746.552,9 y Otras transferencias del sistema general de
regalías $282.895,4, el saldo de esta cuenta es generado en su mayoría por: las Gobernaciones
del Meta $786.665,6, del Casanare $661.750,6, de la Guajira $190.225,5, de Boyacá $169.462,0
y de Arauca $150.473,8.

97
Finalmente las Otras transferencias registran un saldo de $3.854.119,3, especialmente en la
subcuenta Para proyectos de inversión $1.368.086,5, Otras transferencias $958.990,8 y Para
pago de pensiones y/o cesantías $706.758,0, siendo las entidades más representativas: las
Gobernaciones del Valle del Cauca $370.663,1, de Antioquia $287.389,8, del Meta $145.344,9,
de Santander $134.505,6 y Puerto Gaitán $133.396,5.

• Ingresos fiscales

El grupo de los Ingresos fiscales participa con el 34,3% del total de los Ingresos de la
Administración Central Territorial con $24.324.101,2, presentando un descenso de
$2.727.001,1, es decir 10,1%, con relación al año 2011, esta variación negativa obedece
principalmente a la disminución en los ingresos No tributarios.

Los conceptos más importantes en los Ingresos fiscales corresponden a: los Tributarios por
$18.370.319,2, donde se destacan: el Impuesto de industria y comercio $5.360.718,9, Impuesto
predial unificado $4.574.297,4 y el Impuesto al consumo de cerveza $1.596.843,1. Entre las
entidades que explican el valor de los ingresos Tributarios se encuentran: Bogotá D.C.
$5.468.907,6, Medellín $1.200.738,0, Gobernación de Antioquia $1.034.235,2, Gobernación de
Cundinamarca $735.063,9 y Santiago de Cali $545.911,9.

Los ingresos No tributarios reportan $5.251.527,6, representados principalmente por Intereses

$1.331.879,9, Estampillas $758.850,9, Contribuciones $705.188,0 y Otros ingresos $638.226,5,
el saldo de los ingresos No tributarios es generado básicamente por: Bogotá D.C. $810.718,3,
Medellín $795.158,3, Santiago de Cali $491.389,5, Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y
Portuario $289.667,5 y la Gobernación de Cundinamarca $223.868,4.

• Otros ingresos

Este grupo para el 2012 asciende a $9.596.806,0, destacando el saldo de la cuenta Ajuste de
ejercicios anteriores $4.433.850,8 reportado entre otras por: las Gobernaciones de Antioquia
$763.600,8, Arauca $751.414,3, Córdoba $184.231,2, Sucre $145.619,0 y Bogotá D.C.
$135.865,3.

El concepto ingresos Financieros muestra un saldo de $2.102.653,9, especialmente por los

Rendimientos sobre recursos entregados en administración $1.076.932,4, donde las
Gobernaciones de Cundinamarca $244.558,2, Antioquia $177.327,6 junto a Medellín $98.620,8,
Santiago de Cali $61.740,0 y la Gobernación del Meta $53.445,9, registran las mayores cifras; el
concepto Intereses sobre depósitos en instituciones financieras le sigue en importancia
$517.730,2, siendo la Gobernación del Meta $63.627,6, Gobernación del Cesar $50.849,7,
Medellín $47.453,0, Gobernación de Antioquia $31.929,0 y la Gobernación del Casanare
$29.903,4, las entidades más representativas.

98
En este orden sigue la cuenta Otros ingresos ordinarios $1.632.039,0, siendo la subcuenta más
relevante Excedentes financieros $984.642,6, seguida por las subcuentas, Otros ingresos
ordinarios $267.272,9 y Cuotas partes de pensiones $129.880,6. Las entidades de mayor
aportación son las siguientes: Medellín $941.532,8, Empresas Públicas de Medellín $149.715,1,
Gobernación del Atlántico $120.053,8, Universidad Industrial de Santander - UIS - $94.736,8 y la
Gobernación de Antioquia $70.293,0.

Por último están los ingresos Extraordinarios por $1.339.627,2, la principal subcuenta
corresponde a Recuperaciones $1.003.515,3, representadas en su mayoría por la Gobernación
de Boyacá $560.547,5, Bogotá D.C. $67.734,4, Gobernación de Antioquia $57.058,0, Pereira
$48.804,3 y la Gobernación del Atlántico $27.476,4.

4.1.2 Gastos

Los gastos consolidados en la Administración Central Territorial, para la vigencia 2012 alcanzan
la suma de $49.743.808,1, registrando una disminución de $351.416,4 con relación al 2011; a
continuación se analizarán los principales grupos que componen el gasto.
Tabla 4-4

ADMINISTRACION CENTRAL TERRITORIAL

GASTOS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos
2012 2011 Variación
CONCEPTO
VALOR % PAR VALOR % PAR Abs. %
Gasto público social 29.772.701,5 59,9 30.678.342,5 61,2 (905.641,0) (3,0)
De administración 10.140.632,6 20,4 9.844.868,8 19,7 295.763,9 3,0
Otros gastos 2.868.259,9 5,8 2.567.236,1 5,1 301.023,8 11,7
Operaciones interinstitucionales 2.523.958,1 5,1 2.412.350,8 4,8 111.607,3 4,6
Transferencias 2.360.231,0 4,7 1.938.551,6 3,9 421.679,4 21,8
De operación 2.121.035,8 4,3 2.649.459,1 5,3 (528.423,2) (19,9)
Provisiones, depreciaciones y amortizaciones 992.510,6 2,0 933.940,7 1,9 58.569,9 6,3
Saldos de operaciones reciprocas en los gastos (Cr) 1.035.521,5 2,1 929.525,0 1,9 105.996,5 11,4
TOTAL GASTOS 49.743.808,1 100,0 50.095.224,5 100,0 (351.416,4) (0,7)

• Gasto público social

En las entidades contables públicas, el Gasto público social con corte a diciembre de 2012
asciende a $29.772.701,5, representa el 59,9% del total de los gastos, registra una disminución
de $905.641,0, equivalente al 3,0% frente al año anterior; esta variación es explicada
principalmente en el Gasto público social en Educación $755.317,5, de los cuales $431.884,1
corresponden a Asignaciones de bienes y servicios, Sueldos y salarios $181.337,5, y Generales
$176.681,5.

99
Igualmente los gastos en Desarrollo comunitario y bienestar social por $582.558,7 disminuyen,
principalmente en los conceptos de Asignaciones de bienes y servicios $344.454,1 y Generales
$250.344,6; se destaca la disminución que se presenta en la cuenta Subsidios asignados
$350.732,1, de los cuales los conceptos de Atención en salud y Educación muestran las
variaciones de mayor importancia con $195.576,9 y $173.603,1. Por el contrario, se observa un
incremento importante en el Gasto público social en Salud $1.679.656,2, en su mayoría por el
Régimen subsidiado.

A continuación, se presenta la composición del Gasto público social a diciembre de 2012:

Gráfica 4-1 Recreación y
deporte, 375.957,3
Gasto Público Social 2012 Vivienda, 215.301,7
(Cifras en millones de pesos)
Cultura, 416.154,7
Agua potable y
saneamiento bàsico,
1.107.347,0
Desarrollo
comunitario y Medio ambiente,
bienestar social, 291.908,5
3.461.833,7 Subsdidios asignados,
Salud, 10.539.704,7 1.310.973,2

Educación,
12.053.520,6

En el nivel Territorial el mayor componente del Gasto público social es Educación $12.053.520,6,
de los cuales $7.748.932,9, corresponden al pago de Sueldos y salarios; en esta cuenta se
destacan además los Gastos Generales $1.580.429,4 y los gastos por Asignación de bienes y
servicios con $1.361.646,6. Las entidades que reportaron los mayores valores por Gasto púbico
en Educación a diciembre 31 de 2012 fueron: Gobernación de Antioquia $785.211,0, Bogotá D.C
$497.058,9, Santiago de Cali $443.184,1, y las Gobernaciones del Valle del Cauca $437.973,1,
Boyacá $421.494,4, Córdoba $384.628,8, y Cauca $376.061,3.

En segundo lugar se destaca, el Gasto público social en Salud con $10.539.704,7, es importante
el valor registrado por concepto de Régimen subsidiado $7.189.299,5, y Subsidio a la oferta
$1.273.128,8; se destacan en el Gasto público social en Salud los reportes efectuados por,
Gobernación de Antioquia $553.164,6, Medellín $394.868,4, Santiago de Cali $344.311,1, y las
Gobernaciones de Cundinamarca $295.528,5, y Valle del Cauca $287.674,2.

El Gasto público social orientado al Desarrollo comunitario y bienestar social ascendió a

$3.461.833,7, destacandose la Asignación de bienes y servicios $1.889.838,9 y los gastos

100
Generales $1.428.738,4. Los gastos en Desarrollo comunitario y bienestar social fueron
registrados en su mayoría por, Bogotá D.C. $748.019,8, Medellín $254.025,5, la Gobernación de
Santander $140.906,2, Santiago de Cali $92.020,0 y la Gobernación del Huila $87.747,4.

Le siguen en importancia los Subsidios asignados $1.310.973,2, concentrados principalmente en

los subsidios para Educación $446.977,9, y Servicio de acueducto $314.108,9; los mayores
gastos por Subsidios asignados son contabilizadas por Bogotá D.C. $450.071,5, Barranquilla
D.E.I.P $133.770,0 y Medellín $126.227,8.

Por su parte, el Gasto público social en Agua potable y saneamiento básico asciende a
$1.107.347,0, son representativos los valores registrados por Asignaciones de bienes y servicios
$782.711,1 y gastos Generales $319.652,1; las entidades más representativas por concepto de
Gasto público social en Agua potable y saneamiento básico son: Gobernación de Cundinamarca
$77.045,2, Quibdó $51.118,4, las Gobernaciones de Santander $36.183,1, y Córdoba $35.492,4,
Sahagún $35.201,3, y Tumaco $34.921,5.

• Gastos de Administración

Los Gastos de Administración de las entidades que conforman la Administración central

territorial $10.140.632,6, representan el 20,4%, del total de gastos, de los cuales $3.538.415,4,
son destinados al pago de Sueldos y Salarios, $3.375.539,3, a Contribuciones imputadas, y
$2.371.732,3 a gastos Generales. Los gastos de Administración por concepto de Sueldos y
salarios son registrados principalmente por, Bogotá D.C. $548.332,0, las Gobernaciones de
Bolívar $276.800,0 y Antioquia $120.969,4, y Santiago de Cali $109.746,9; en los gastos por
Contribuciones imputadas es importante el registro que hacen las Gobernaciones de Antioquia
$540.194,4 y Santander $330.852,3 y los municipios de Medellín $281.517,0 y Santiago de Cali
$208.466,9; finalmente, en los gastos Generales se destacan Bogotá D.C $372.846,2 y Cartagena
de Indias, Distrito Turístico y Cultural $103.759,9.

• Otros gastos

En el grupo de Otros gastos con $2.868.259,9, que representa el 5,8%, las mayores cifras
corresponden a los siguientes conceptos: Ajuste de ejercicios anteriores $1.227.732,5,
destacándose las cifras reportadas por Barranquilla D.E.I.P $106.239,3 y Pereira $99.003,5;
Otros gastos ordinarios $778.649,0, siendo Bogotá D.C la entidad con el registro de mayor
importancia con $311.639,3; y los otros gastos por Intereses que ascienden a $694.863,8,
reportado principalmente por Bogotá D.C, $119.482,3.

• Operaciones interinstitucionales

En razón de su representatividad, se destacan las Operaciones interinstitucionales por

$2.523.958,1, este saldo se compone por dos conceptos: Fondos entregados $2.159.177,5,

101
registrados principalmente por Bogotá D.C $2.124.998,7; y Operaciones sin flujo de efectivo
$364.780,6, de los cuales Neiva reporta $79.532,1.

• Transferencias

Los gastos por Transferencias de las entidades que conforman la Administración central
territorial a diciembre de 2012, registran $2.360.231,0, de las cuales $2.325.002,3 corresponden
a Otras transferencias y $35.228,7 a Transferencias al sector privado, en el concepto de Otras
transferencias, se destacan los valores registrados por entidades como: Medellín $323.030,3, y
las gobernaciones de Cundinamarca $265.549,0 y Antioquia $180.309,1.

4.1.3 Litigios y demandas

La siguiente tabla muestra el valor total de demandas interpuestas por las entidades contables
públicas a diciembre de 2012 y el valor de las demandas interpuestas por terceros en contra de
las entidades contables públicas:
Tabla 4-5

ADMINISTRACIÓN CENTRAL TERRITORIAL

LITIGIOS Y DEMANDAS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

Variación
CONCEPTO 2012 2011
Abs. %
DEMANDAS INTERPUESTAS POR LA ENTIDAD CONTABLE PÚBLICA
Pretensiones a favos por litigios y mecanismos alternativos de
3.583.346,8 2.467.809,9 1.115.536,8 45,2
solución de conflictos
Otros deudores - Indemnizaciones 41.070,7 38.732,0 2.338,7 6,0
Ingresos extraordinarios - Indemnizaciones 4.328,8 2.794,0 1.534,8 54,9
DEMANDAS INTERPUESTAS POR TERCEROS
Pretensiones en contra por litigios y mecanismos de solución
19.444.743,1 9.853.610,3 9.591.132,8 97,3
de conflictos
Demandas provisionadas 1.672.191,5 1.251.080,3 421.111,2 33,7
Demandas falladas por pagar - Créditos judiciales 496.370,4 386.124,4 110.246,0 28,6

• Litigios y demandas a favor

Las entidades que conforman la Administración Central Territorial registran Litigios y

mecanismos alternativos de solución de conflictos por $3.583.346,8, a 31 de diciembre de 2012,
los cuales representan las demandas interpuestas por parte de las entidades contables públicas
en contra de terceros, originadas en conflictos que se resuelven por fuera de la justicia
ordinaria; la conformación de esta cuenta es la siguiente:

102
 Ø 52,6% Litigios administrativos con $1.886.502,6, reportados básicamente por la
gobernación de Antioquía $1.028.468,9, seguida de los municipios de Bogotá D.C.
$402.539,8, y Frontino $125.908,2.

Ø 41,9% corresponde a Obligaciones fiscales con $1.501.984,5, registrados en su mayoría

por Bogotá D.C $944.315,1, valor que de acuerdo con las notas de carácter específico “…
corresponden al valor de pretensiones; representados por Litigios y Demandas entabladas por el
Distrito, por medio de actos administrativos emitidos por las Oficinas de Fiscalización, Liquidación,
Cobro, Cuentas Corrientes”; y por las gobernaciones de Atlántico $366.590,1 y Santander
$106.153,6.

De igual forma, las demandas interpuestas por las entidades que conforman la Administración
central territorial, reflejan en la cuenta Otros deudores - Indemnizaciones un saldo de
$41.070,7, los cuales representan los derechos causados y acumulados por este concepto.

• Litigios y demandas en contra

En contraste, se presentan obligaciones por pretensiones originadas por concepto de Litigios y

mecanismos de solución de conflictos de terceros contra las entidades contables públicas que
conforman la Administración Central Territorial las cuales ascienden a $19.444.743,1, de esta
cuenta se destacan:

Ø Con un 83,0%, los litigios Administrativos por $16.136.875,3, reportados en su mayoría

por las Gobernaciones de Antioquia $5.589.201,6, Atlántico $3.516.381,9 7, Medellín
$2.034.481,7 y Bogotá D.C. $892.279,0.

Ø Los Otros litigios y mecanismos de solución de conflictos representan el 7,5%, registran

$1.465.216,9, reportados entre otras entidades por la Gobernación de Santander
$583.087,2, Cartagena de Indias, Distrito Turístico y Cultural $264.198,8, Montería
$132.583,6, la Gobernación de Bolívar $131.226,8 y Bogotá D.C $83.228,3.

La Administración Central Territorial registra en el Pasivo estimado $1.672.191,5 por concepto

de Demandas provisionadas, de este valor $1.660.074,9 corresponden a Litigios y $12.116,6 a
Mecanismos alternativos de solución de conflictos. Las entidades que reportaron los mayores
saldos por concepto de Provisión para litigios son: Santa Marta D.T.C.H. $262.796,9, las
Gobernaciones de Antioquia $190.468,8, Boyacá $161.078,9, Bogotá D.C $90.102,4, Popayán
$82.941,9, y la gobernación del César $67.065,2.

Las demandas falladas por pagar generadas por Créditos judiciales en contra de las entidades de
la Administración Central Territorial registran la suma de $496.370,4, los cuales se

7 Notas de carácter específico. Pasivos contingentes derivados por procesos judiciales por litigios y demandas contra el Departamento del

Atlántico en el contencioso administrativo fundamentalmente por una demanda presentada por la rotura del canal del dique.

103
encuentran debidamente ejecutoriados, así como los mandamientos ejecutivos, conciliaciones
administrativas y otras órdenes judiciales falladas a favor de terceros y originadas en litigios de
carácter civil, laboral o administrativo. Se destaca la subcuenta Sentencias $453.174,9, donde
las entidades que registran los mayores valores por este concepto son: las Gobernaciones de
Antioquia $52.674,6 y Valle del Cauca $46.975,7, y Santa Marta D.T.C.H $41.637,4 y Ciénaga de
Oro $41.304,9.

4.2 EMPRESAS NO FINANCIERAS

La consolidación de las Empresas no financieras agrupa a las entidades cuya función económica
principal consiste en la producción y/o comercialización de bienes o servicios que normalmente
se venden en el mercado a precios que cubren o pretenden cubrir sus costos de producción. En
tal sentido, sus recursos principales provienen de las ventas.

En 2012, la cobertura total (entidades consideradas en el centro Empresas no financieras, sin

importar si fueron consolidadas o no), aumentó 0,7 puntos porcentuales con respecto a 2011, al
pasar de 1.643 a 1.655. Entre tanto, el número de empresas Consolidadas creció 2,9%, lo que
significa que fueron consolidadas 44 empresas más que el año pasado:

Tabla 4-6
NIVEL TERRITORIAL
EMPRESAS NO FINANCIERAS
COBERTURA
A 31 DE DICIEMBRE
Número de Empresas

2012 2011 DIF EREN C IA

NOMBRE DE LA EMPRESA
Total C onsolidadas Total C onsolidadas Total C onsolidadas
Empresas Sociales del Estado 915 866 917 848 (2) 18
Empresas de Servicios Públicos 547 478 533 453 14 25
Empresas Industriales y Comerciales 110 97 113 101 (3) (4)
Sociedades de Economía Mixta 79 71 75 65 4 6
Empresas Supra 4 3 5 4 (1) (1)
TOTAL 1655 1515 1643 1471 12 44

La siguiente tabla, muestra los cambios en la composición del centro Empresas no financieras a
diciembre de 2012:
Tabla 4-7
NIVEL TERRITORIAL
EMPRESAS NO FINANCIERAS
CAMBIOS EN LA COBERTURA
A 31 DE DICIEMBRE
Número de empresas

SUBCENTRO DE CONSOLIDACIÓN Incluidas Ex cluidas DIF EREN C IA

Empresas Sociales del Estado 2 4 (2)
Empresas de Servicios Públicos 20 6 14
Empresas Industriales y Comerciales del Estado 1 4 (3)
Sociedades de Economía Mixta 7 3 4
Empresas Supra 0 1 (1)
TOTAL 30 18 12

104
4.2.1 Situación financiera

Tabla 4-8
EMPRESAS NO FINANCIERAS TERRITORIALES
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR % PAR VALOR % PAR Abs. %
ACTIVO 97.547.087,8 100,0 93.620.175,7 100,0 3.926.912,1 4,2
Otros Activos 36.801.579,0 37,7 34.320.596,6 36,7 2.480.982,4 7,2
Propiedades, planta y equipo 33.516.511,7 34,4 32.558.886,0 34,8 957.625,6 2,9
Deudores 12.757.865,6 13,1 12.472.215,6 13,3 285.650,0 2,3
Inversiones e instrumentos derivados 8.262.029,0 8,5 8.559.565,3 9,1 (297.536,3) (3,5)
Efectivo 4.844.847,3 5,0 4.315.175,0 4,6 529.672,3 12,3
Bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales 846.247,0 0,9 1.310.207,4 1,4 (463.960,4) (35,4)
Inventarios 730.144,3 0,7 657.791,7 0,7 72.352,6 11,0
Recursos naturales no renovables 5.617,3 0,0 8.910,0 0,0 (3.292,7) (37,0)
Rentas por cobrar 0,1 0,0 0,0 0,0 0,1
Saldos de Operaciones recíprocas en los activos (Cr) (139.333,0) (0,1) (681.731,8) (0,7) 542.398,8 (79,6)
Saldos de Operaciones recíprocas en inversiones patrimoniales (78.420,3) (0,1) 98.560,0 0,1 (176.980,3) (179,6)
PASIVO 39.892.243,3 100,0 39.959.024,4 100,0 (66.781,0) (0,2)
Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central 10.474.773,2 26,3 8.225.554,2 20,6 2.249.219,1 27,3
Cuentas por pagar 9.209.124,9 23,1 9.644.340,5 24,1 (435.215,6) (4,5)
Pasivos estimados 8.840.050,4 22,2 8.519.941,2 21,3 320.109,2 3,8
Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados 6.675.328,4 16,7 9.213.261,0 23,1 (2.537.932,6) (27,5)
Otros pasivos 3.781.788,1 9,5 3.638.294,8 9,1 143.493,3 3,9
Obligaciones laborales y de seguridad social integral 1.014.758,2 2,5 976.098,3 2,4 38.660,0 4,0
Otros bonos y títulos emitidos 130.517,9 0,3 18.968,6 0,0 111.549,4 …
Saldos de Operaciones recíprocas en los pasivos (Db) (234.097,9) (0,6) (277.434,3) (0,7) 43.336,3 15,6
INTERÉS MINORITARIO 18.280.847,1 100,0 16.710.430,5 100,0 1.570.416,6 9,4
Público 14.322.625,7 78,3 13.532.627,6 81,0 789.998,1 5,8
Privado 3.958.221,4 21,7 3.177.802,9 19,0 780.418,4 24,6
PATRIMONIO 39.373.997,4 100,0 36.950.720,9 39,5 2.423.276,6 6,6
Patrimonio Institucional 36.746.026,2 93,3 34.901.965,0 94,5 1.844.061,2 5,3
Resultados consolidados del ejercicio 2.627.971,2 6,7 2.048.755,9 5,5 579.215,4 28,3

• Activos

A diciembre 31 de 2012, los Activos consolidados de las entidades del centro de consolidación
Empresas no financieras ascienden a $97.547.087,8, mostrando un incremento por
$3.926.912,1 (4,2%), en comparación con 2011. Los mayores incrementos absolutos se
presentaron en los siguientes grupos: Otros activos por $2.480.982,4, Propiedades, planta y
equipo por $957.625,6, Efectivo por $529.672,3 y Deudores por $285.650,0; mientras que las
disminuciones más importantes se presentaron en: Bienes de beneficio y uso público e
históricos y culturales por $463.960,4 e Inversiones e instrumentos derivados por $297.536,3.
Adicionalmente, debe destacarse que los Saldos de operaciones recíprocas en los Activos
disminuyeron $542.398,8 (79,6%).

105
Analizando cada grupo de cuenta, debe decirse que el aumento de los Otros Activos se explica,
en mayor medida, por el incremento de la cuenta Valorizaciones $1.284.193,4, cambio
explicado, principalmente, por las siguientes entidades: Empresas Públicas de Medellín
$753.309,3, E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $284.828,2, la Empresa de Energía de
Cundinamarca S.A. - E.S.P. $237.081,5, Fertilizantes Colombianos S.A. $139.055,4, la Terminal de
Transporte S.A. $134.386,4; menos los decrecimientos reportados por: Centrales Eléctricas de
Norte de Santander S.A.- E.S.P. $292.075,7, Electrificadora Santander S.A. - E.S.P. $250.668,1 y
EPM Inversiones S.A. $230.812,7.

Otra cuenta que registra un aumento importante es Reserva financiera actuarial por $593.743,3,
reportado por las siguientes empresas: E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $193.855,0,
Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. $143.140,5, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones
de Bogotá S.A. $125.753,4, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $115.290,0,
mientras que la disminución más importante la reportó Empresas Varias de Medellín $40.967,7.
La cuenta Cargos diferidos también presenta un incremento por $583.031,3.

El incremento de los Otros Activos es aminorado por la variación negativa de los Intangibles por
$279.632,0, reportada, principalmente por: E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $164.320,1 y la
y E.S.P. Empresa Mixta Municipal de Servicios Públicos S.A. de Caldas $144.739,3; aunque la
E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A, entre otras, reportó un incremento de
$24.903,2.

El segundo grupo con mayor variación absoluta de los Activos fue el de Propiedades, planta y
equipo por $957.625,6, este cambio es explicado principalmente por el aumento de la cuenta
Redes, líneas y cables por $1.260.293,6, reportado, entre otras, por: E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $331.081,0, Empresas Públicas de Medellín $264.393,7,
E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $250.857,3, Empresa de Energía de Cundinamarca S.A. -
E.S.P. $167.035,5 8, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $99.897,5 y Empresas
Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. $92.027,8.

Y también, por el incremento de las siguientes cuentas: Edificaciones $573.447,1; Depreciación

diferida $523.476,2; Terrenos $328.701,0; Construcciones en curso $277.427,5; Equipos de
comunicación y computación $237.456,6; entre otras.

El aumento del grupo Propiedades, planta y equipo está mitigada por el incremento de la
Depreciación acumulada por $2.246.767,7, reportada por: Empresas Públicas de Medellín
$599.840,4, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $433.673,8, E.S.P. EPM
8 El incremento obedece principalmente a la ejecución de los programas de inversión de la compañía discriminados así:
Construcciones, remodelación y ampliación de redes de Media Tensión por valor de $20.776 MM, Baja Tensión $11.158 MM,
Alta Tensión $595 MM, Construcciones de Sedes y Obras civiles $2.060 MM, Programa de Pérdidas de Energía $5.596 MM,
Central de Generación $3.443 MM, instalaciones transformadores de Distribución $5.131 MM, Subestaciones de Distribución
$5.301 MM, Mobiliario $209 MM, equipos microinformáticos y de comunicación por $3.454 MM, vehículos $94 MM y la
adquisición de Terrenos por 437 Millones.

106
Telecomunicaciones S.A. $327.117,4, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá
$198.254,3, E.S.P. Transportadora de Gas Internacional S.A. $152.122,5, entre otras.

Al hacer el análisis de representatividad, el grupo Otros Activos, cuyo saldo es $36.801.579,0,

tiene el mayor peso dentro del total de Activos (37,7%), y es registrado especialmente en la
cuenta Valorizaciones por $25.350.971,8, siendo las Empresas Públicas de Medellín
$10.402.032,9, E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $4.306.278,8, E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $2.653.862,7, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E.
E.S.P.$2.027.606,8 y Electrificadora Santander S.A. - E.S.P. $636.896,7, las entidades que
presentan los valores más altos.

El saldo de la cuenta Intangibles asciende a $5.059.821,1, principalmente reportado por: E.S.P.

Transportadora de Gas Internacional S.A. $1.343.487,4, E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A.
$963.925,6, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $867.795,1, Empresas
Públicas de Medellín $745.121,7, E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $198.736,2, entre
otras; y en la cuenta Reserva financiera actuarial por $3.901.537,2, reportada por: E.S.P.
Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $1.190.686,1, Empresas Municipales de Cali
E.I.C.E. E.S.P. $738.379,5, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $616.796,1,
Empresas Públicas de Medellín $584.564,9, entre otras.

El segundo grupo es Propiedades, planta y equipo por $33.516.511,7 con 34,4% del total del
Activo, registrado en la cuenta Plantas, ductos y túneles por $18.098.463,1, la cual es reportada
por: Empresas Públicas de Medellín $5.480.063,2, E.S.P. Transportadora de Gas Internacional
S.A. $3.235.251,6, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $2.168.580,1, E.S.P.
Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $1.833.540,3, Empresas Municipales de Cali
E.I.C.E. E.S.P. $1.681.792,1, la E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $1.304.475,4, entre otras.

La cuenta Redes, líneas y cables es la segunda más representativa de este grupo por
$16.524.084,7, reportada por las Empresas Públicas de Medellín $3.390.417,4, la E.S.P. Empresa
de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $3.182.514,2, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E.
E.S.P. $2.739.900,6, la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $1.617.903,3,
E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $1.546.503,6, entre otras.

Y siguen, en orden descendente, las cuentas: Edificaciones $8.331.042,3, Depreciación diferida

$3.544.514,8, Construcciones en curso $2.622.514,2, Equipos de comunicación y computación
$2.353.398,8, Equipos de transporte, tracción y elevación $1.978.794,5, Terrenos por
$1.725.700,0, Maquinaria y equipo $1.379.426,8, Equipo médico y científico $[Link],
Maquinaria, planta y equipo en montaje por $1.053.904,7, entre otras.

Menos el importante saldo de la Depreciación acumulada $25.538.701,6 reportado por las

Empresas Públicas de Medellín $5.806.314,6, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P.
$4.007.437,0, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $3.521.644,5, E.S.P. EPM

107
Telecomunicaciones S.A. $$2.399.868,1, Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburrá
Ltda. $2.123.664,2, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $1.924.873,8, entre
otras.

El grupo Deudores, con un saldo de $12.757.865,6, es el tercero mayor de los Activos y equivale
al 13,1% del total del mismo, registrado, en primer lugar, en la cuenta Servicios de salud por
$3.823.870,3, reportada por el Hospital Universitario del Valle Evaristo García E.S.E. $117.644,7,
E.S.E. Hospital Rosario Pumarejo de López $104.251,7, E.S.E. Hospital Erasmo Meoz $103.314,4,
E.S.E. Hospital General de Medellín $100.352,3, E.S.E. Hospital Universitario de Santander
$100.205,2, E.S.E. Hospital Departamental Hernando Moncaleano Perdomo - Neiva $90.507,8;
entre otras.

Sigue la cuenta Servicios públicos por $3.345.072,7, valor informado principalmente por:
Empresas Públicas de Medellín $1.067.601,3, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá
S.A. $318.087,8, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $312.653,3, Empresas
Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. $312.029,1, E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $278.832,8,
entre otras.

Luego están las cuentas: Otros deudores $2.352.029,0, Recursos entregados en administración
por $1.779.742,1, Deudas de difícil recaudo $1.728.068,5, Avances y anticipos entregados
$1.043.800,3, menos el importante valor de la Provisión para Deudores por $2.419.852,3,
reportado: E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $225.853,9, la E.S.P. Empresa de
Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $220.869,6, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P.
$165.357,8, las Empresas Públicas de Medellín $142.655,5, el Hospital Universitario del Valle
Evaristo García E.S.E. $139.746,5, entre otras.

• Pasivos

Las obligaciones del consolidado de Empresas no financieras registran un saldo por la suma de
$39.892.243,3, con una disminución de $66.781,0 (0,2%) con respecto a 2011; esta variación es
explicada, principalmente, por la disminución de las Operaciones de financiamiento e
instrumentos derivados $2.537.932,6 y de las Cuentas por pagar por $435.215,6, aunque
también, por el incremento de las Operaciones de crédito público y financiamiento con Banca
Central $2.249.219,1, de los Pasivos estimados $320.109,2, de los Otros pasivos $143.493,3 y de
los Otros bonos y títulos emitidos $111.549,4.

La disminución de las Operaciones de financiamiento e instrumentos derivados se explica,

fundamentalmente, por la merma de las Operaciones de financiamiento externas de largo plazo
$2.844.259,2, presentada, en especial por la E.S.P. Transportadora de Gas Internacional S.A.
$1.409.231,0 y la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $1.185.047,0 y por el aumento de las
Operaciones de financiamiento internas de largo plazo $300.737,3 reportadas, principalmente

108
por la E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $241.242,4, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E.
E.S.P. $43.811,2 y la Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburrá Ltda. $39.478,6.

El menor valor de las Cuentas por pagar es justificado por la disminución de la cuenta
Impuestos, contribuciones y tasas por pagar por $242.348,5 (25,0%), explicado
fundamentalmente por la reducción del recaudo del Impuesto al patrimonio por $175.153,1
(28,3%) y del Impuesto para preservar la seguridad democrática por $83.509,8 (408,6%). Entre
tanto, aumentaron el Impuesto sobre la renta y complementarios en $22.625,2 (31,0%) y las
Tasas en $12.828,9 (169,5%).

También disminuyeron las siguientes cuentas: Otras cuentas por pagar $185.893,9, producto
principalmente, del menor monto a pagar A socios y accionistas por $93.037,2 (402,3%) y de los
Esquemas de pago por $84.504,5 (85,2%); Adquisición de bienes y servicios del exterior
$111.026,8, Avances y Anticipos Recibidos $89.290,4, Adquisición de bienes y servicios
nacionales $77.300,1, Depósitos recibidos en garantía $61.813,0 y los aumentos de las cuentas:
Intereses por pagar $92.153,9 y Recursos recibidos en administración $268.805,7.

La mencionada disminución de los Pasivos es contrarrestada por el incremento de las

Operaciones de crédito público y financiamiento con Banca Central, explicada por el mayor
valor de las cuentas: Operaciones de crédito público externas de largo plazo $2.762.883,9,
reportada principalmente, por la E.S.P. Transportadora de Gas Internacional S.A. $1.326.172,5 y
la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. 1.060.416,8 y Operaciones de crédito público
internas de corto y largo plazo $529.015,9.

El incremento de los Pasivos estimados es producto principalmente, del aumento de las

siguientes Provisiones: Para pensiones $157.481,2, para contingencias por $78.558,1 y Diversas
$64.352,5.

El aumento de los Otros pasivos está registrado en las cuentas: Créditos diferidos por
$350.485,1 reportados por: La E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.
$113.231,0, E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $102.053,8, Empresas
Públicas de Medellín $98.340,5; más los Recaudos a favor de terceros $52.227,5; menos la
disminución de los Ingresos recibidos por anticipado por $259.343,9.

Finalmente, el incremento del grupo Otros bonos y títulos emitidos se debe al registro hecho en
la cuenta Títulos emitidos por parte de las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P.
$124.968,5 9, menos la disminución de la cuenta Bonos pensionales $13.419,1.

9 Corresponde a saldo no corriente de Capital del pasivo reclasificado asociado al Fondo de Capitalización Social - F.C.S. que se
encontraba reconocido como Operaciones de Crédito Público, reclasificación generada por lo establecido en la Doctrina
Contable Pública de Operaciones Recíprocas.

109
En términos de representatividad, el 26,3% corresponde a Operaciones de crédito público y
financiamiento con Banca Central por $10.474.773,2; las Operaciones más relevantes son las de
Crédito público externo de largo plazo por $6.431.445,4 reportadas, principalmente por:
Empresas Públicas de Medellín $3.699.596,1; la E.S.P. Transportadora de Gas Internacional S.A.
$1.326.172,5 y la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $1.255.443,3; y las de Crédito
público interno de largo plazo por $3.657.386,7.

El segundo mayor grupo de los Pasivos es Cuentas por pagar por $9.209.124,9, participando con
el 23,1% del total de las obligaciones y la cuenta más relevante de los mismos es Recursos
recibidos en administración $2.754.958,8, reportada por la E.S.P. Empresa de Servicios Públicos
del Meta $826.021,8, la Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburrá Ltda. $318.461,8, la
Empresa de Desarrollo Urbano – Medellín $249.750,6, la Empresa de Transporte Masivo de Cali
S.A. $182.346,6, entre otras.

Sigue el saldo presentado en la cuenta Adquisición de bienes y servicios nacionales por

$1.914.719,0 reportado por: E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $178.326,6, las Empresas
Públicas de Medellín $169.107,9, las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. $64.823,7, la
E.S.P. EPM Ituango S.A. $53.776,8, el Hospital Universitario del Valle Evaristo García E.S.E.
$52.274,2, entre otras.

Continúan en orden descendente, los saldos registrados en las cuentas: Acreedores por
$1.288.926,4, reportada por las Empresas Públicas de Medellín $162.903,2, la E.S.P. EPM
Telecomunicaciones S.A. $85.781,3, la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.
$76.364,2, la E.S.E. Hospital Universitario Cari $50.396,6, el Hospital Universitario del Valle
Evaristo García E.S.E. $36.540,0, entre otras y los Intereses por pagar por $1.070.840,0,
reportada, principalmente por la Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburrá Ltda.
$806.003,0 y las Empresas Públicas de Medellín $169.724,6.

El siguiente grupo con mayor valor es Pasivos estimados por $8.840.050,4 (22,2%), concentrado
en la cuenta Provisión para pensiones por $6.013.201,0, reportada por la E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $1.997.477,6, las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E.
E.S.P. $1.168.021,9, la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $887.016,1, las
Empresas Públicas de Medellín $332.254,6, la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A.
$267.017,7, entre otras.

También hace parte de este grupo, la cuenta Provisión para contingencias por $963.937,3,
siendo las entidades más importantes las Empresas Públicas de Medellín $226.307,1, las
Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. $75.321,1, la Empresa de Servicios Varios de Cali -
En liquidación $59.793,9, la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $52.165,7, la Beneficencia
de Antioquia $35.239,7 y la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $30.147,4,
entre otras.

110
Otro grupo que presenta un saldo importante es el de Operaciones de financiamiento e
instrumentos derivados $6.675.328,4 correspondiente al 16,7%, valor registrado especialmente
en el concepto Operaciones de financiamiento internas de largo plazo $5.860.777,1, donde los
mayores valores los registra la Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburrá Ltda.
$4.285.446,2 10, y las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. $1.004.945,3; y en el concepto
Operaciones de financiamiento externas de largo plazo $415.878,0.

• Patrimonio

El Patrimonio de las Empresas no financieras del Nivel Territorial presenta un saldo por
$39.373.997,4, con un aumento de $2.423.276,6, es decir el 6,4%, comparado con el año
anterior. Esta variación se explica, fundamentalmente, por el incremento del Patrimonio
institucional en $1.844.061,2, registrado principalmente por las Empresas Públicas de Medellín
$1.282.897,1, y la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $680.780,4.

Las cuentas con mayores incrementos absolutos dentro del Patrimonio institucional fueron, en
orden descendente: Resultado de ejercicios anteriores $992.605,4, Superávit por valorización
por $788.998,9, Capital fiscal $345.340,4 y Reservas $177.723,8; entre tanto, la que más
disminuyó fue la cuenta Superávit por el método de participación patrimonial $434.399,9.

Los Resultados consolidados del ejercicio crecieron $579.215,4 es decir el 24,9%; las entidades
con mayores incrementos de los Resultados del ejercicio fueron: (1) E.S.P. Empresa de Energía
de Bogotá S.A. $385.406,9, (2) Empresas Públicas de Medellín $226.756,3, (3) E.S.P.
Transportadora de Gas Internacional S.A. $222.066,0, (4) Empresas Municipales de Cali E.I.C.E.
E.S.P. $205.379,5, mientras que las de mayores disminuciones en los resultados fueron: (1)
E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $168.993,6, (2) Hospital Universitario del Valle Evaristo
García E.S.E. $52.191,5, (3) E.S.E. Hospital de Meissen $27.947,5 y (4) E.S.P. Empresa de
Servicios Públicos de San Antonio - Tolima $27.139,7.

En términos de representatividad, el Patrimonio institucional con un saldo de $36.746.026,2 es

también, el grupo con mayor valor del Patrimonio (93,3%) y es reportado en las cuentas:
Superávit por valorización $17.341.330,5, reportada por las Empresas Públicas de Medellín

10 Producto, principalmente, de los Préstamos del Gobierno General por $4.188.046,2: la Nación, la gobernación de Antioquia,
el Municipio de Medellín y el Metro de Medellín, firmaron el 21 de mayo de 2004, el acuerdo para reestructurar la deuda del
Metro con las siguientes características: El total de la deuda adquirida por la región para la construcción del Metro de Medellín,
será pagada según la Ley de Metros y lo estipulado en el acuerdo de reestructuración firmado con la Nación el 21 de mayo de
2004, donde el 40% de la deuda es asumida por la Nación y el 60% restante será asumido por la región (Departamento y
Municipio) con base en la pignoración de la renta del Tabaco y la Gasolina. El mecanismo para la cancelación, consiste en que la
Nación asume el total del pago periódico que debe hacerse a la banca prestamista y transfiere el 60% de la deuda pagada a la
Empresa, descontando los aportes hechos por la región con las rentas pignoradas, convirtiendo el saldo no pagado en deuda
interna por pagar a la Nación. La deuda reestructurada continúa a cargo de la Empresa Transporte Masivo del Valle de Aburrá
Limitada (se registra en sus balances) y el Municipio de Medellín y Departamento de Antioquia se comprometen a pignorar las
rentas requeridas para atender su pago.

111
$10.402.032,9, la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $4.306.278,8, la E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $2.653.862,7 y las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E.
E.S.P., entre otras.

La cuenta Capital fiscal por $6.211.596,7 con registros correspondientes a la E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $900.083,5, el Hospital Universitario del Valle Evaristo
García E.S.E. $321.621,1, la E.S.E. Hospital General de Medellín $149.625,4, la E.S.E. Hospital
Departamental Hernando Moncaleano Perdomo - Neiva $121.471,6 y las Empresas Varias de
Medellín $108.022,0, entre otras; Reservas por $5.554.348,9, Resultado de ejercicios anteriores
por $2.854.086,4 y Revalorización del patrimonio por $2.805.121,7, entre otras.

Por el lado del saldo, las entidades que registraron mayores montos en los Resultados
consolidados del ejercicio fueron: (1) Empresas Publicas de Medellín $1.753.740,1, (2) E.S.P.
Empresa de Energía de Bogotá S.A. $690.701,2, (3) E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de
Bogotá S.A. $262.830,2, (4) E.S.P. Transportadora de Gas Internacional S.A. $247.680,2 y (5)
Empresas Municipales de Cali E.I.C.E. E.S.P. $215.859,0 y las de mayor déficit fueron: (1)
Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburrá Ltda. $272.344,6, (2) E.S.P. EPM
Telecomunicaciones S.A. $203.213,5, (3) Hospital Universitario del Valle Evaristo García E.S.E.
$47.745,5, (4) E.S.E. Hospital de Meissen $27.850,8 y (5) E.S.P. Empresa de Servicios Públicos de
San Antonio - Tolima $27.139,7.

4.2.2 Ingresos

A 31 de diciembre de 2012, los Ingresos consolidados de las Empresas no financieras

territoriales presenta un valor de $29.238.569,5, con una disminución de $141.328,7,
equivalente al 0,5% con relación al año anterior, variación originada por el descenso en la
cuenta Venta de servicios por $1.018.542,8, en especial por el concepto Servicios de aseo por
$652.709,7, saldo presentado principalmente por los descensos de la E.S.P. Empresa Mixta
Municipal de Servicios Públicos S.A. en $447.350,2 y la E.S.P. Empresa de Servicios Públicos de
Restrepo Agua Viva S.A. en $326.022,9, seguido por la disminución de la cuenta Otros servicios
por $631.573,0, ocasionados por la E.S.P. Empresa Mixta Municipal de Servicios Públicos S.A. en
$477.780,0 y Emtelco en $127.471,9.

Esta variación fue contrarrestada por el incremento de la cuenta Servicios de salud por
$426.688,4, valor explicado por la E.S.E. METROSALUD $26.791,2, la E.S.E. Hospital Yopal
$26.014,5, la E.S.E. Hospital Universitario la Samaritana $24.668,6 y la E.S.E. Hospital San Rafael
- Leticia $20.315,8.

112
 Tabla 4-9

EMPRESAS NO FINANCIERAS TERRITORIALES

INGRESOS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
Valor % PAR Valor % PAR Absoluta %
Venta de servicios 24.496.456,1 83,8 25.514.998,9 86,8 (1.018.542,8) (4,0)
Otros ingresos 4.461.144,1 15,3 3.201.794,5 10,9 1.259.349,6 39,3
Venta de bienes 526.053,2 1,8 544.505,9 1,9 (18.452,8) (3,4)
Transferencias 508.258,3 1,7 358.067,3 1,2 150.190,9 41,9
Ingresos fiscales 95.297,5 0,3 85.444,0 0,3 9.853,5 11,5
Operaciones interinstitucionales 30.623,0 0,1 89.380,2 0,3 (58.757,1) (65,7)
Administración del sistema
1.158,7 0,0 1.258,5 0,0 (99,8) (7,9)
general de pensiones
Ajustes por inflación 110,7 0,0 741,0 0,0 (630,3) (85,1)
Saldos de operaciones reciprocas
(880.532,2) (3,0) (416.292,1) (1,4) (464.240,0) 111,5
en los ingresos (db)
TOTAL IN GRESOS 2 9 .2 3 8 .5 6 9 ,5 1 0 0 ,0 2 9 .3 7 9 .8 9 8 ,2 1 0 0 ,0 (141.328,7) (0,5)

• Venta de servicios

En los Ingresos de las Empresas no financieras, la Venta de servicios participa con el 83,8%,
ascendiendo a $24.496.456,1, siendo el concepto más importante el de Servicios de salud con
$7.581.172,7, presentado principalmente por la E.S.E. Metrosalud $178.071,1, la E.S.E. Hospital
General de Medellín $168.271,8, el Hospital Universitario del Valle Evaristo García E.S.E
$165.166,4, y la E.S.E. Hospital Departamental Federico Lleras Acosta – Ibagué $132.089,5.

Otra cuenta importante es la de Servicio de energía por $6.270.166,0, reportados entre otras
entidades por las Empresas Públicas de Medellín $4.202.047,1, las Empresas Municipales de Cali
E.I.C.E E.S.P. $782.423,6, la Electrificadora Santander S.A. -E.S.P. $692.069,5, Central
Hidroeléctrica de Caldas S. A. --E.S.P.- $480.271,3 y las Centrales Eléctricas de Norte de
Santander S.A.-E.S.P. $459.411,5.

Le sigue en orden de importancia el Servicio de telecomunicaciones por $3.608.162,6, las

entidades que registran las cifras más significativas corresponden a la E.S.P. EPM
Telecomunicaciones S.A. $1.413.620,3, la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.
$1.327.909,8, la E.S.P. Orbitel Servicios Internacionales S.A. $223.219,4, las Empresas
Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $200.048,6 y la E.S.P. Edatel S.A. $164.331,9.

Por último se encuentra el Servicio de acueducto por $2.337.499,4, siendo la E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $889.412,8, las Empresas Públicas de Medellín
$305.409,4, las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $229.087,6, la E.S.P. Empresa de

113
Servicios Públicos de San Antonio S.A. $128.882,0 y la E.S.P. Acueducto Metropolitano de
Bucaramanga S.A. S.A. $97.730,4, las entidades que muestran los mayores montos.

• Otros ingresos

El grupo de Otros ingresos también es representativo por $4.461.144,1, participando con el

15,3% del total de los ingresos, valor registrado especialmente por los Ingresos Financieros con
$1.596.809,0, donde las entidades más sobresalientes son: la E.S.P. Empresa de Energía de
Bogotá S.A. $577.225,4, las Empresas Públicas de Medellín $193.010,3, las Empresas
Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $177.768,2, la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de
Bogotá S.A. $170.252,9, la E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $99.909,4 y
la E.S.P. Aguas Nacionales EPM S.A. $96.446,0.

Otra cuenta que sobresale en el grupo Otros ingresos corresponde a los ingresos por Ajuste por
diferencia en cambio por $880.987,0, saldo registrado por la Empresa de Transporte Masivo del
Valle de Aburrá Ltda. $281.575,2, E.S.P. Transportadora de Gas Internacional S.A. $208.340,5,
Empresas Públicas de Medellín $169.242,9 y E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A.
$30.721,0.

Finalmente, la cuenta de ingresos Extraordinarios por $861.768,3, saldo presentado

principalmente por la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $280.903,4, las
Empresas Públicas de Medellín $51.662,3, la E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $49.711,3, la
E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $38.827,1, las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E
E.S.P. $37.217,9 y la E.S.E. Hospital Mental De Antioquia - Homo $36.499,3.

4.2.3 Gastos

Los gastos de las Empresas no financieras para la vigencia 2012 ascendieron a $11.128.822,9,
mostrando un incremento de $737.242,9, correspondiente al 7,1% comparado con el año
anterior. Este incremento se origina básicamente por el aumento en el grupo de Provisiones,
depreciaciones y amortizaciones por $371.473,2, en especial por la cuenta Provisión para
obligaciones fiscales $189.103,3, cifra presentada principalmente por la E.S.P. Empresa De
Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $108.624,0, la E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado
de Bogotá $23.439,7, y la Empresa de Energía de Cundinamarca S. A. -E.S.P $17.298,3; así
mismo el concepto Provisión para contingencias registra un aumento de $91.265,0, reportado
por la Empresas Publicas de Medellín $49.714,8, las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P.
$24.224,7 y la E.S.E. Hospital San Vicente -Arauca $17.014,5.

Otro grupo que presenta un incremento significativo corresponde a los Otros gastos por
$179.329,3, donde se resalta la cuenta Otros gastos ordinarios con $127.314,0, siendo las
entidades más representativas la Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio S.A.

114
$101.946,4 y la E.S.E. Metrosalud $12.440,8. Asimismo, se incrementó la cuenta de otros gastos
Financieros por $113.109,3.

Tabla 4-10

EMPRESAS NO FINANCIERAS TERRITORIALES

GASTOS Y COSTOS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

2012 2011 Variación

CONCEPTO
VALOR %PAR VALOR %PAR Abs. %
De administración 5.116.702,1 46,0 5.337.104,5 51,4 (220.402,4) (4,1)
Otros gastos 2.816.728,1 25,3 2.637.398,8 25,4 179.329,3 6,8
Provisiones, depreciaciones y amortizaciones 2.200.755,4 19,8 1.829.282,2 17,6 371.473,2 20,3
De operación 312.989,2 2,8 304.907,6 2,9 8.081,7 2,7
Transferencias 64.911,0 0,6 131.788,2 1,3 (66.877,2) (50,7)
Gasto público social 22.983,0 0,2 48.286,9 0,5 (25.303,9) (52,4)
Operaciones interinstitucionales 8.383,9 0,1 6.815,1 0,1 1.568,7 23,0
Saldo de operaciones recíprocas en los gastos (Cr) (314.315,6) (2,8) (312.993,1) (3,0) (1.322,4) 0,4
Total Gastos 1 1 .1 2 8 .8 2 2 ,9 9 7 ,6 1 0 .3 9 1 .5 8 0 ,0 1 0 2 ,1 7 3 7 .2 4 2 ,9 7 ,1
Costo de ventas de servicios 14.895.878,7 96,2 16.345.331,2 96,5 (1.449.452,5) (8,9)
Costo de ventas de bienes 346.837,0 2,2 330.079,8 1,9 16.757,2 5,1
Costo de operación de servicios 239.059,7 1,5 264.151,3 1,6 (25.091,6) (9,5)
Total C ostos de ventas y operación 1 5 .4 8 1 .7 7 5 ,4 1 0 0 ,0 1 6 .9 3 9 .5 6 2 ,3 1 0 0 ,0 (1.457.786,9) (8,6)

• Gastos de administración

En la estructura de los Gastos se resalta la participación del grupo de los gastos De

administración con $5.116.702,1, explicado por el concepto la cuenta Sueldos y salarios con
$1.655.285,0, donde las principales entidades corresponden a las Empresas Públicas de
Medellín $170.952,1, la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $56.236,4, la
E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $51.704,3, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P.
$42.406,5 y la E.S.P. Empresa de Servicios Públicos de San Antonio $38.368,6.

También sobresale la cuenta Generales por $1.638.822,4, donde las Empresas Públicas de
Medellín $260.640,3, E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $73.472,1, la E.S.P.
EPM Telecomunicaciones S.A. $67.407,9, E.S.P. Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P.
$49.996,8, E.S.P. Empresa de Servicios Públicos de San Antonio $34.371,6 y Central
Hidroeléctrica de Caldas S. A. - E.S.P. $31.513,9, presentan los mayores valores.

Por su parte, la cuenta de Contribuciones imputadas registra un valor de $1.011.189,2, entre las
entidades que presentan las mayores cifras se encuentran: la E.S.P. Empresa de Acueducto y
Alcantarillado de Bogotá $342.436,7, la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.
$131.467,8, las Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $123.430,7 y las Empresas Públicas
de Medellín $68.458,8.

115
 • Otros gastos

Siguiendo en orden de importancia se ubica el grupo Otros gastos por $2.816.728,1

participando con el 25,3%, y donde el concepto más relevante es Intereses con $1.069.774,1,
valor explicado en su mayoría por las Empresas Públicas de Medellín $390.335,0, la Empresa de
Transporte Masivo del Valle de Aburra Ltda. $218.412,9, la E.S.P. Transportadora de Gas
Internacional S.A. $131.706,0, la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $94.206,6 y la E.S.P.
EPM Telecomunicaciones S.A. $70.354,6.

Asimismo, la cuenta Otros gastos ordinarios por $554.816,9, contabilizados en su mayoría por la
Empresa de Transporte Masivo del Valle de Aburra Ltda. $101.950,7, las Empresas Públicas de
Medellín $19.830,0, la E.S.E. Metrosalud $12.928,9, la E.S.E. Hospital Simón Bolívar $11.080,4 y
E.S.E. Red Salud del Centro del Municipio de Cali $9.911,0.

La cuenta Ajuste por diferencia en cambio presenta un saldo por $501.728,4, siendo la Empresa
de Transporte Masivo del Valle de Aburra Ltda. $261.171,5, la E.S.P. Empresa de Energía de
Bogotá S.A. $104.696,4, Orbitel Servicios Internacionales S.A. $49.534,9 y las Empresas Públicas
de Medellín $32.139,2, las entidades que registran los montos más altos.

• Provisiones, depreciaciones y amortizaciones

Finalmente, se ubica el grupo de Provisiones, depreciaciones y amortizaciones por $2.200.755,4,

donde el concepto más importante corresponde a Provisión para obligaciones fiscales con
$931.803,9, las mayores cifras las presentan las Empresas Públicas de Medellín $413.584,4, la
E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $117.068,7, la E.S.P. Empresa de
Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $109.192,7, la E.S.P. Transportadora de Gas Internacional
S.A. $32.740,3 y la Central Hidroeléctrica de Caldas S. A. - E.S.P.- $32.701.3.

En este grupo también se destaca la participación de la cuenta Provisión para deudores por
$530.917,0, siendo el Hospital Universitario del Valle Evaristo García E.S.E $61.754,1, la E.S.P.
EPM Telecomunicaciones S.A. $43.218,2, la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá
S.A. $30.651,1, las E.S.E. Hospital Departamental Federico Lleras Acosta - Ibagué $20.273,5 y las
Empresas Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $16.961,5, las entidades que registran los mayores
valores.

Espacio en blanco

116
4.2.4 Litigios y demandas

Tabla 4-11

EMPRESAS NO FINANCIERAS TERRITORIALES

LITIGIOS Y DEMANDAS
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

Variación
CONCEPTO 2012 2011
Absoluta %
DEMANDAS INTERPUESTAS POR LA ENTIDAD CONTABLE PÚBLICA
Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 3.419.115,2 2.996.496,4 422.618,8 14,1
Indemnizaciones 187.151,5 42.286,1 144.865,4 342,6
Indemnizaciones 23.383,7 30.483,2 (7.099,4) (23,3)
DEMANDAS INTERPUESTAS POR TERCEROS
Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos 8.211.399,3 7.247.077,8 964.321,6 13,3
Demandas provisionadas 643.692,3 595.842,3 47.850,0 8,0
Créditos judiciales 55.419,4 34.318,3 21.101,1 61,5
Sentencias y conciliaciones 24.083,8 (24.083,8) (100,0)

• Litigios y demandas a favor

Los Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos para el periodo 2012 presentan
un saldo de $3.419.115,2 y representan las demandas interpuestas en contra de terceros por las
Empresas no financieras, e incluye las pretensiones económicas originadas en conflictos o
controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria; cuenta que representada
principalmente por las demandas Administrativas $2.707.576,6, saldo explicado por la E.S.P.
Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $1.125.414,1, Empresas Municipales de Cali
E.I.C.E E.S.P. $442.100,1, E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $403.355,6, E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $290.273,0 y el Hospital Universitario del Valle Evaristo
García E.S.E $120.765,6.

Por otro lado las demandas interpuestas por las Empresas No Financieras del Nivel Territorial
registran en la cuenta Otros deudores – Indemnizaciones, un saldo de $187.151,5; las entidades
con los mayores valores son: la E.S.P. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A.
$178.976,9 y la Industria Licorera de Caldas $6.252,0.

Los Ingresos extraordinarios – Indemnizaciones presentan un valor de $23.383,7, registrado

principalmente por las Empresas Públicas de Medellín $10.441,4, E.S.P. Aguas de Manizales S.A.
$2.906,5, Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Acueducto y Alcantarillado de Yopal
$2.112,1 y E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $1.607,2.

Espacio en blanco

117
 • Litigios y demandas en contra

En contraste las obligaciones por pretensiones originadas por concepto de Litigios y

mecanismos de solución de conflictos de terceros contra las Empresas no financieras ascienden
a $8.211.399,3, donde tienen una participación significativa los litigios Administrativos por
$5.775.438,7, registrados en su mayoría por la Empresa de Transporte del Tercer Milenio
Transmilenio S.A. $1.388.554,3 la E.S.P. Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá
$903.253,3, las Empresas Públicas de Medellín $443.937,5, Empresas Municipales de Cali E.I.C.E
E.S.P. $281.583,9, E.S.P. EPM Telecomunicaciones S.A. $193.989,0 y el Hospital Universitario del
Valle Evaristo García E.S.E $182.670,3.

Le sigue en orden de importancia los Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de

conflictos con un saldo de $798.447,4 y representado en su mayoría por la E.S.P. Empresa de
Acueducto y Alcantarillado de Bogotá $313.204,4, la Empresa de Transporte Masivo de Cali S.A.
$229.805,9, Megabus S.A. $64.172,4 y la E.S.E. Hospital Departamental de Villavicencio
$52.234,6.

Los Litigios laborales ascienden a $656.105,0, contabilizados principalmente por la E.S.P.

Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $318.342,1, las Empresas Públicas de Medellín
$52.455,4, la Electrificadora Santander S.A. -E.S.P. $45.058,0, la E.S.E. Hospital Erasmo Meoz
$39.922,6, la E.S.E. Hospital San Rafael - Facatativa $19.657,5 y Empresas Municipales de Cali
E.I.C.E E.S.P. $11.214,7.

Para el 2012, las Demandas provisionadas por las Empresas no financieras por valor de
$643.692,3, representa el valor estimado, justificable y cuya medición monetaria es confiable;
las entidades más significativas son: las Empresas Públicas de Medellín $105.470,4, las Empresas
Municipales de Cali E.I.C.E E.S.P. $75.321,1, la Empresa de Servicios Varios de Cali - en
Liquidación $59.793,9, la E.S.P. Empresa de Energía de Bogotá S.A. $52.165,7, la E.S.P. Empresa
de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. $30.147,4 y la Centrales Eléctricas de Norte de Santander
S.A.-E.S.P. $28.766,3.

Las demandas falladas por pagar generadas por Créditos judiciales en contra de las Empresas no
financieras registran un valor de $55.419,4, estas decisiones judiciales se encuentran
debidamente ejecutoriadas, así como los mandamientos ejecutivos, conciliaciones
administrativas y otras órdenes judiciales falladas a favor de terceros y originadas en litigios de
carácter civil, laboral o administrativo. Dentro de las entidades que presentan los mayores
valores por este concepto se encuentran: la E.S.E. Hospital Materno Infantil Ciudadela
Metropolitana – Soledad $7.730,7, la Empresas Publicas de Caucasia - En Liquidación $5.261,9,
la E.S.E. Hospital Eduardo Santos – Istmina $2.924,2, la E.S.P. Empresa de Servicios Públicos
E.I.S. Cúcuta $2.725,8, la E.S.E. Camu el Prado – Cereté $2.172,2, la E.S.E. Hospital Regional
Nuestra Señora de los Remedios - Riohacha $2.098,4 y la E.S.E. Hospital Tomas Uribe Uribe -
Tulua $1.327,0.

118
Capítulo 5

Anexos

119
 Tabla 5-1

SITUACIÓN FINANCIERA
GOBERNACIONES
Millones de pesos

AC TIVO PASIVO PATRIMONIO

No. ENTID AD
5.1 GOBERNACIONES

D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs %

1 CUNDINAMARCA 6.498.062,3 6.167.778,1 330.284,1 5,4 1.328.243,9 1.376.876,5 (48.632,6) (3,5) 5.169.818,3 4.790.901,6 378.916,7 7,9
5.1.1 Situación Financiera

2 ANTIOQUIA 6.496.115,9 4.862.459,2 1.633.656,7 33,6 1.706.846,5 1.379.627,0 327.219,5 23,7 4.789.269,4 3.482.832,2 1.306.437,2 37,5
3 VALLE DEL CAUCA 5.725.590,1 5.132.259,4 593.330,7 11,6 1.100.183,2 1.025.664,1 74.519,1 7,3 4.625.407,0 4.106.595,3 518.811,7 12,6
4 META 4.756.222,3 3.543.963,5 1.212.258,8 34,2 1.008.869,1 925.046,3 83.822,8 9,1 3.747.353,2 2.618.917,2 1.128.436,0 43,1
5 CASANARE 3.860.215,7 3.240.710,6 619.505,1 19,1 302.568,0 298.612,4 3.955,5 1,3 3.557.647,7 2.942.098,1 615.549,6 20,9
6 SANTANDER 3.123.736,3 2.829.848,4 293.888,0 10,4 820.126,7 742.019,7 78.106,9 10,5 2.303.609,7 2.087.828,6 215.781,0 10,3
7 BOYACÁ 2.618.218,0 1.274.291,8 1.343.926,3 105,5 847.408,5 1.395.690,0 (548.281,5) (39,3) 1.770.809,5 (121.398,3) 1.892.207,8 …
8 ARAUCA 2.601.949,6 1.756.903,9 845.045,7 48,1 74.044,3 183.022,3 (108.977,9) (59,5) 2.527.905,3 1.573.881,6 954.023,6 60,6
9 ATLÁNTICO 1.934.791,5 1.569.132,2 365.659,3 23,3 987.722,7 858.250,7 129.472,0 15,1 947.068,8 710.881,5 236.187,3 33,2
10 CALDAS 1.359.481,5 1.235.263,3 124.218,3 10,1 466.377,8 406.680,6 59.697,2 14,7 893.103,7 828.582,7 64.521,0 7,8
11 HUILA 1.239.004,7 1.129.487,4 109.517,2 9,7 122.034,9 243.029,3 (120.994,4) (49,8) 1.116.969,7 886.458,1 230.511,6 26,0
12 TOLIMA 1.149.039,6 903.381,0 245.658,6 27,2 802.352,9 764.532,5 37.820,4 4,9 346.686,7 138.848,5 207.838,3 149,7
13 BOLIVAR 1.124.408,0 959.949,7 164.458,2 17,1 442.879,1 339.844,4 103.034,6 30,3 681.528,9 620.105,3 61.423,6 9,9
14 CESAR 1.085.755,8 1.007.484,5 78.271,3 7,8 257.914,3 189.191,3 68.723,0 36,3 827.841,6 818.293,2 9.548,3 1,2
15 CÓRDOBA 1.077.955,5 711.260,9 366.694,5 51,6 994.043,6 937.321,7 56.721,9 6,1 83.911,9 (226.060,7) 309.972,6 137,1

120
16 LA GUAJIRA 1.022.679,3 814.700,3 207.979,0 25,5 390.604,7 408.127,9 (17.523,2) (4,3) 632.074,6 406.572,4 225.502,2 55,5
17 CAUCA 901.359,0 603.088,7 298.270,3 49,5 351.875,4 415.080,3 (63.204,9) (15,2) 549.483,6 188.008,4 361.475,2 192,3
18 NORTE DE SANTANDER 841.226,0 646.600,0 194.625,9 30,1 408.788,6 440.592,1 (31.803,4) (7,2) 432.437,3 206.008,0 226.429,4 109,9
19 NARIÑO 707.422,1 634.565,2 72.856,8 11,5 286.272,8 326.745,0 (40.472,2) (12,4) 421.149,2 307.820,2 113.329,0 36,8
20 RISARALDA 608.298,9 896.592,9 (288.294,0) (32,2) 164.595,0 165.929,2 (1.334,2) (0,8) 443.703,8 730.663,7 (286.959,8) (39,3)
21 SUCRE 563.345,8 323.857,8 239.488,0 73,9 308.078,9 271.246,6 36.832,3 13,6 255.266,9 52.611,2 202.655,6 …
22 PUTUMAYO 531.657,5 441.286,4 90.371,1 20,5 72.370,4 63.949,9 8.420,6 13,2 459.287,0 377.336,5 81.950,5 21,7
23 QUINDÍO 457.091,8 322.094,4 134.997,4 41,9 131.332,9 112.896,6 18.436,2 16,3 325.758,9 209.197,7 116.561,2 55,7
ARCHIPIÉLAGO DE SAN ANDRÉS,
24 449.149,4 363.271,5 85.877,9 23,6 28.479,1 38.793,3 (10.314,2) (26,6) 420.670,3 324.478,2 96.192,1 29,6
PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA
25 MAGDALENA 448.096,7 433.392,1 14.704,7 3,4 212.136,1 221.293,8 (9.157,8) (4,1) 235.960,7 212.098,2 23.862,4 11,3
26 CAQUETÁ 343.566,1 200.996,8 142.569,3 70,9 45.971,6 38.119,2 7.852,4 20,6 297.594,5 162.877,6 134.716,9 82,7
27 GUAINÍA 319.414,1 203.341,9 116.072,3 57,1 100.525,5 49.054,9 51.470,6 104,9 218.888,6 154.287,0 64.601,6 41,9
28 GUAVIARE 311.872,3 245.010,2 66.862,1 27,3 55.601,5 50.733,2 4.868,3 9,6 256.270,9 194.277,1 61.993,8 31,9
29 AMAZONAS 276.896,2 167.896,2 109.000,0 64,9 91.754,9 84.017,8 7.737,1 9,2 185.141,3 83.878,4 101.263,0 120,7
30 VICHADA 233.945,6 120.151,9 113.793,8 94,7 5.213,9 5.010,4 203,5 4,1 228.731,7 115.141,4 113.590,3 98,7
31 VAUPÉS 128.966,2 117.214,8 11.751,4 10,0 47.106,7 36.780,1 10.326,6 28,1 81.859,5 80.434,7 1.424,9 1,8
32 CHOCÓ 112.526,3 54.475,5 58.050,7 106,6 80.858,1 78.658,3 2.199,8 2,8 31.668,2 (24.182,8) 55.850,9 …
TOTAL 52.908.060,1 42.912.710,5 9.995.349,6 23,3 14.043.181,6 13.872.437,5 170.744,1 1,2 38.864.878,5 29.040.272,9 9.824.605,6 33,8
*Fuente: Contaduria General de la Nación
 Tabla 5-2

ENDEUDAMIENTO
GOBERNACIONES
Millones de pesos

OPERAC IONES D E C RÉD ITO PÚBLIC O Y OPERAC IONES D E F INANC IAMIENTO E

TOTAL END EUD AMIENTO
5.1.2 Endeudamiento

No. ENTID AD F INANC IAMIENTO C ON BANC A C ENTRAL INSTRUMENTOS D ERIVAD OS

D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs %
1 ANTIOQUIA 666.332,8 640.015,8 26.317,0 4,1 8.226,4 11.227,4 (3.000,9) (26,7) 674.559,2 651.243,1 23.316,1 3,6
2 CUNDINAMARCA 443.519,3 530.282,5 (86.763,2) (16,4) 80.019,1 73.753,2 6.265,8 8,5 523.538,4 604.035,7 (80.497,4) (13,3)
3 ATLÁNTICO 223.141,8 174.218,9 48.923,0 28,1 4.461,8 9.127,6 (4.665,8) (51,1) 227.603,6 183.346,5 44.257,1 24,1
4 SANTANDER 167.771,9 210.342,0 (42.570,0) (20,2) 167.771,9 210.342,0 (42.570,0) (20,2)
5 META 132.885,2 129.336,4 3.548,8 2,7 20.172,7 28.606,0 (8.433,2) (29,5) 153.058,0 157.942,4 (4.884,5) (3,1)
6 TOLIMA 147.072,7 149.178,0 (2.105,3) (1,4) 147.072,7 149.178,0 (2.105,3) (1,4)
7 VALLE DEL CAUCA 120.068,8 131.723,7 (11.654,9) (8,8) 120.068,8 131.723,7 (11.654,9) (8,8)
8 CÓRDOBA 7.883,2 12.203,8 (4.320,7) (35,4) 98.799,2 104.463,7 (5.664,5) (5,4) 106.682,4 116.667,6 (9.985,2) (8,6)
9 BOYACÁ 90.328,4 114.262,3 (23.933,9) (20,9) 90.328,4 114.262,3 (23.933,9) (20,9)
10 NORTE DE SANTANDER 85.923,7 98.724,1 (12.800,4) (13,0) 85.923,7 98.724,1 (12.800,4) (13,0)
11 CALDAS 56.140,7 57.386,9 (1.246,2) (2,2) 2.563,1 4.688,6 (2.125,5) (45,3) 58.703,9 62.075,5 (3.371,7) (5,4)
12 RISARALDA 46.163,8 55.089,8 (8.926,0) (16,2) 6.301,3 4.095,0 2.206,3 53,9 52.465,1 59.184,9 (6.719,7) (11,4)
13 BOLIVAR 20.000,0 20.000,0 24.335,2 27.534,6 (3.199,4) (11,6) 44.335,2 27.534,6 16.800,6 61,0
14 MAGDALENA 38.679,3 41.902,5 (3.223,3) (7,7) 38.679,3 41.902,5 (3.223,3) (7,7)

121
15 NARIÑO 35.472,0 21.620,2 13.851,8 64,1 1.081,1 1.474,2 (393,1) (26,7) 36.553,1 23.094,4 13.458,7 58,3
16 CESAR 30.619,2 45.940,2 (15.320,9) (33,3) 30.619,2 45.940,2 (15.320,9) (33,3)
17 CAUCA 30.371,9 30.642,7 (270,7) (0,9) 0,4 0,4 30.372,3 30.642,7 (270,4) (0,9)
18 HUILA 23.621,1 108.780,7 (85.159,6) (78,3) 23.621,1 108.780,7 (85.159,6) (78,3)
19 SUCRE 3.756,1 4.307,5 (551,4) (12,8) 16.283,6 16.283,6 20.039,8 20.591,1 (551,4) (2,7)
ARCHIPIÉLAGO DE SAN ANDRÉS,
20 16.407,1 26.621,7 (10.214,6) (38,4) 16.407,1 26.621,7 (10.214,6) (38,4)
PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA
21 QUINDÍO 15.587,5 17.727,0 (2.139,5) (12,1) 15.587,5 17.727,0 (2.139,5) (12,1)
22 LA GUAJIRA 14.732,9 20.345,7 (5.612,9) (27,6) 14.732,9 20.345,7 (5.612,9) (27,6)
23 CAQUETÁ 8.464,2 10.617,5 (2.153,3) (20,3) 88,7 22,3 66,4 … 8.552,9 10.639,8 (2.087,0) (19,6)
24 VICHADA 462,6 647,7 (185,1) (28,6) 1.528,9 1.910,3 (381,4) (20,0) 1.991,6 2.558,0 (566,4) (22,1)
25 GUAVIARE 644,0 873,3 (229,3) (26,3) 637,8 854,8 (217,1) (25,4) 1.281,8 1.728,1 (446,3) (25,8)
26 CASANARE 58.519,4 (58.519,4) 68.506,5 (68.506,5) 127.025,9 (127.025,9)
27 ARAUCA 123.957,8 (123.957,8) 123.957,8 (123.957,8)
28 AMAZONAS 652,4 (652,4) 652,4 (652,4)
29 VAUPÉS 1.916,7 2.258,0 (341,3) (15,1) 1.916,7 2.258,0 (341,3) (15,1)
30 CHOCÓ 9.820,6 11.832,5 (2.012,0) (17,0) 1.327,1 1.327,1 11.147,7 13.159,7 (2.012,0) (15,3)
TOTAL 2.435.871,0 2.827.100,8 (391.229,8) (13,8) 267.743,1 356.785,4 (89.042,4) (25,0) 2.703.614,1 3.183.886,2 (480.272,1) (15,1)
* No presentan endeudamiento Putumayo y Guainía.
*Fuente: Contaduría General de la Nación
 Tabla 5-3

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

GOBERNACIONES
Millones de pesos

INGRESOS GASTOS Y C OSTOS RESULTAD O

No. ENTID AD
D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs %
1 ANTIOQUIA 4.296.924,6 3.016.663,9 1.280.260,7 42,4 3.027.008,5 2.919.799,6 107.208,9 3,7 1.269.916,1 96.864,2 1.173.051,8 …
2 CUNDINAMARCA 1.861.094,9 2.074.284,5 (213.189,7) (10,3) 1.418.196,6 1.359.159,8 59.036,8 4,3 442.898,2 715.124,7 (272.226,5) (38,1)
3 META 1.680.105,2 1.665.259,3 14.845,9 0,9 538.825,2 630.298,8 (91.473,6) (14,5) 1.141.280,0 1.034.960,4 106.319,6 10,3
4 VALLE DEL CAUCA 1.617.007,0 1.733.917,1 (116.910,1) (6,7) 1.057.744,4 1.230.304,5 (172.560,1) (14,0) 559.262,6 503.612,7 55.650,0 11,1
5 BOYACÁ 1.588.800,7 904.667,8 684.132,9 75,6 870.472,3 1.060.747,7 (190.275,4) (17,9) 718.328,4 (156.079,9) 874.408,2 …
6 ARAUCA 1.215.609,7 496.920,8 718.688,9 144,6 263.626,1 281.293,9 (17.667,8) (6,3) 951.983,7 215.626,9 736.356,7 …
7 CASANARE 1.099.833,1 1.168.359,2 (68.526,1) (5,9) 472.324,3 704.943,5 (232.619,2) (33,0) 627.508,8 463.415,7 164.093,1 35,4
8 CÓRDOBA 1.074.174,9 676.591,7 397.583,1 58,8 765.618,5 836.190,5 (70.571,9) (8,4) 308.556,3 (159.598,7) 468.155,1 …
9 SANTANDER 1.063.986,6 1.284.232,2 (220.245,7) (17,1) 933.887,3 1.349.502,0 (415.614,7) (30,8) 130.099,3 (65.269,8) 195.369,0 …
10 BOLIVAR 905.790,0 783.204,3 122.585,7 15,7 779.749,7 671.067,9 108.681,9 16,2 126.040,3 112.136,5 13.903,8 12,4
11 TOLIMA 896.780,9 888.174,2 8.606,7 1,0 668.962,1 887.344,8 (218.382,7) (24,6) 227.818,8 829,4 226.989,4 …
12 ATLANTICO 862.411,8 718.123,8 144.288,0 20,1 540.389,1 657.289,7 (116.900,5) (17,8) 322.022,7 60.834,1 261.188,6 …
13 CESAR 775.508,0 721.461,0 54.047,0 7,5 757.842,8 652.715,1 105.127,8 16,1 17.665,1 68.745,9 (51.080,8) (74,3)
14 CAUCA 724.172,7 651.724,8 72.447,9 11,1 616.647,2 638.492,9 (21.845,8) (3,4) 107.525,5 13.231,8 94.293,7 …
15 NORTE DE SANTANDER 694.632,8 543.512,1 151.120,7 27,8 465.317,5 495.676,5 (30.359,0) (6,1) 229.315,3 47.835,6 181.479,7 …

122
16 LA GUAJIRA 674.021,3 685.066,3 (11.045,0) (1,6) 411.928,2 647.628,0 (235.699,8) (36,4) 262.093,1 37.438,3 224.654,8 …
17 HUILA 626.497,6 758.046,7 (131.549,1) (17,4) 539.004,6 707.069,6 (168.065,0) (23,8) 87.493,0 50.977,1 36.515,9 71,6
18 SUCRE 611.479,9 444.938,4 166.541,5 37,4 412.607,4 449.095,3 (36.487,9) (8,1) 198.872,5 (4.156,8) 203.029,3 …
19 CALDAS 602.976,8 481.707,8 121.269,0 25,2 429.173,6 434.167,1 (4.993,5) (1,2) 173.803,2 47.540,7 126.262,5 …
20 NARIÑO 600.444,4 561.210,6 39.233,8 7,0 488.787,2 551.525,5 (62.738,3) (11,4) 111.657,2 9.685,1 101.972,0 …
21 RISARALDA 445.770,4 301.974,4 143.796,0 47,6 273.889,2 141.587,9 132.301,3 93,4 171.881,3 160.386,6 11.494,7 7,2
22 MAGDALENA 431.251,7 459.432,5 (28.180,8) (6,1) 385.113,4 441.725,2 (56.611,8) (12,8) 46.138,3 17.707,4 28.430,9 160,6
23 PUTUMAYO 364.339,6 315.054,0 49.285,6 15,6 258.817,8 274.854,4 (16.036,6) (5,8) 105.521,8 40.199,6 65.322,2 162,5
24 CAQUETA 330.403,6 191.390,1 139.013,5 72,6 196.233,5 179.749,3 16.484,3 9,2 134.170,1 11.640,9 122.529,2 …
25 CHOCO 288.144,7 234.170,6 53.974,1 23,0 231.895,0 217.874,4 14.020,6 6,4 56.249,8 16.296,2 39.953,6 …
26 QUINDIO 274.307,6 173.384,1 100.923,5 58,2 159.260,7 172.574,9 (13.314,1) (7,7) 115.046,9 809,2 114.237,7 …
5.1.3 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental

ARCHIPIÉLAGO DE SAN
27 ANDRÉS, PROVIDENCIA Y 226.483,7 147.202,6 79.281,1 53,9 108.966,3 102.075,0 6.891,4 6,8 117.517,4 45.127,6 72.389,8 160,4
SANTA CATALINA
28 AMAZONAS 208.328,9 120.688,6 87.640,3 72,6 104.571,5 113.552,5 (8.981,0) (7,9) 103.757,4 7.136,2 96.621,2 …
29 GUAINIA 167.764,1 62.825,9 104.938,2 167,0 100.418,0 57.178,8 43.239,2 75,6 67.346,1 5.647,0 61.699,1 …
30 GUAVIARE 156.031,1 105.060,2 50.970,8 48,5 98.283,0 91.205,9 7.077,0 7,8 57.748,1 13.854,3 43.893,8 …
31 VICHADA 85.866,5 83.940,9 1.925,6 2,3 80.763,2 80.877,7 (114,5) (0,1) 5.103,3 3.063,2 2.040,1 66,6
32 VAUPES 50.708,0 54.879,5 (4.171,5) (7,6) 43.386,1 51.944,4 (8.558,3) (16,5) 7.321,9 2.935,1 4.386,8 149,5
TOTAL 26.501.652,8 22.508.070,0 3.993.582,8 17,7 17.499.710,5 19.089.512,8 (1.589.802,2) (8,3) 9.001.942,3 3.418.557,3 5.583.385,0 163,3
*Fuente: Contaduria General de la Nación
 5.2 CAPITALES

Tabla 5-4
SITUACIÓN FINANCIERA
CAPITALES
Millones de pesos

AC TIVO PASIVO PATRIMONIO

No. ENTID AD
5.2.1 Situación Financiera

D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs %

1 BOGOTÁ D.C. 26.767.475,7 21.318.809,0 5.448.666,7 25,6 2.226.816,6 2.510.656,1 (283.839,5) (11,3) 24.540.659,2 18.808.152,9 5.732.506,3 30,5
2 MEDELLÍN 11.611.718,2 10.197.123,5 1.414.594,7 13,9 1.928.974,6 1.717.662,1 211.312,5 12,3 9.682.743,6 8.479.461,4 1.203.282,2 14,2
3 SANTIAGO DE CALI 6.502.085,8 5.719.696,5 782.389,3 13,7 1.921.618,3 1.791.058,8 130.559,5 7,3 4.580.467,5 3.928.637,7 651.829,8 16,6
4 CARTAGENA 4.734.781,9 4.392.954,6 341.827,3 7,8 1.250.990,5 1.178.068,9 72.921,5 6,2 3.483.791,4 3.214.885,7 268.905,8 8,4
5 BARRANQUILLA 3.290.655,7 2.706.999,7 583.656,0 21,6 1.086.009,4 1.349.834,2 (263.824,8) (19,5) 2.204.646,3 1.357.165,5 847.480,8 62,4
6 BUCARAMANGA 2.058.878,6 1.302.097,4 756.781,3 58,1 272.884,8 122.988,5 149.896,3 121,9 1.785.993,8 1.179.108,9 606.885,0 51,5
7 SAN JOSÉ DE CUCUTA 1.343.904,7 1.117.955,9 225.948,8 20,2 358.483,8 342.219,6 16.264,2 4,8 985.420,9 775.736,3 209.684,6 …
8 PEREIRA 1.260.733,3 1.039.779,6 220.953,7 21,3 185.011,7 219.389,7 (34.378,0) (15,7) 1.075.721,6 820.390,0 255.331,6 31,1
9 SANTA MARTA 972.554,1 736.371,8 236.182,3 32,1 561.631,1 527.597,1 34.034,1 6,5 410.922,9 208.774,7 202.148,2 96,8
10 ARMENIA 768.838,6 735.727,3 33.111,3 4,5 169.997,9 151.872,1 18.125,9 11,9 598.840,6 583.855,3 14.985,4 2,6
11 ARAUCA 745.504,0 715.216,8 30.287,3 4,2 54.071,9 73.788,2 (19.716,3) (26,7) 691.432,1 641.428,5 50.003,6 7,8
12 MANIZALES 665.880,3 687.043,4 (21.163,1) (3,1) 173.834,8 199.707,2 (25.872,4) (13,0) 492.045,6 487.336,2 4.709,3 1,0
13 IBAGUE 646.113,7 622.933,2 23.180,4 3,7 154.419,1 169.115,8 (14.696,7) (8,7) 491.694,5 453.817,5 37.877,1 8,3

123
14 NEIVA 640.158,8 578.401,9 61.757,0 10,7 107.333,0 97.677,7 9.655,3 9,9 532.825,8 480.724,2 52.101,6 10,8
15 SAN JUAN DE PASTO 630.658,5 573.829,6 56.828,9 9,9 44.272,0 44.257,8 14,2 0,0 586.386,5 529.571,8 56.814,7 10,7
16 POPAYAN 616.901,1 560.477,8 56.423,3 10,1 116.812,9 131.454,5 (14.641,6) (11,1) 500.088,2 429.023,3 71.064,9 16,6
17 VILLAVICENCIO 599.130,2 567.382,8 31.747,4 5,6 193.777,0 182.141,1 11.635,9 6,4 405.353,2 385.241,7 20.111,5 5,2
18 YOPAL 593.035,5 496.301,7 96.733,7 19,5 131.363,7 115.252,3 16.111,3 14,0 461.671,8 381.049,4 80.622,4 21,2
19 VALLEDUPAR 554.696,9 491.830,3 62.866,6 12,8 234.433,8 130.134,0 104.299,8 80,1 320.263,1 361.696,3 (41.433,2) …
20 MONTERÍA 440.256,1 413.032,1 27.224,1 6,6 238.587,6 174.520,0 64.067,6 36,7 201.668,5 238.512,1 (36.843,5) (15,4)
21 TUNJA 408.279,0 357.093,5 51.185,5 14,3 100.602,1 90.746,3 9.855,8 10,9 307.676,9 266.347,2 41.329,7 15,5
22 SINCELEJO 407.460,2 350.337,7 57.122,5 16,3 193.841,7 152.461,3 41.380,4 27,1 213.618,5 197.876,4 15.742,1 8,0
23 QUIBDO 234.330,0 216.205,9 18.124,0 8,4 47.311,7 21.096,4 26.215,3 124,3 187.018,3 195.109,5 (8.091,3) (4,1)
24 RIOHACHA 194.544,4 281.796,1 (87.251,7) (31,0) 89.768,5 91.948,6 (2.180,1) (2,4) 104.775,9 189.847,5 (85.071,6) (44,8)
25 FLORENCIA 171.521,4 135.895,6 35.625,8 26,2 90.261,6 90.514,8 (253,3) (0,3) 81.259,8 45.380,8 35.879,1 79,1
26 SAN JOSÉ DEL GUAVIARE 82.157,5 69.168,5 12.988,9 18,8 14.699,5 11.959,7 2.739,7 22,9 67.458,0 57.208,8 10.249,2 17,9
27 MITÚ 51.364,3 42.766,2 8.598,1 20,1 23.913,0 23.316,8 596,2 2,6 27.451,3 19.449,4 8.001,9 41,1
28 PUERTO INIRIDA 50.819,4 47.171,7 3.647,6 7,7 19.704,3 16.479,8 3.224,5 19,6 31.115,1 30.691,9 423,2 …
29 LETICIA 40.887,1 40.558,8 328,3 0,8 17.532,6 17.061,5 471,1 2,8 23.354,5 23.497,4 (142,8) (0,6)
30 SAN MIGUEL DE MOCOA 37.658,5 33.647,3 4.011,1 11,9 15.166,8 13.830,7 1.336,1 9,7 22.491,7 19.816,7 2.675,0 13,5
31 PUERTO CARREÑO 9.335,2 9.306,2 29,0 0,3 3.120,6 780,7 2.339,9 299,7 6.214,6 8.525,5 (2.310,9) (27,1)
TOTAL 67.132.318,5 56.557.912,4 10.574.406,1 18,7 12.027.246,7 11.759.592,2 267.654,6 2,3 55.105.071,8 44.798.320,2 10.306.751,5 23,0
*Fuente: Contaduria General de la Nación
 Tabla 5-5

ENDEUDAMIENTO
CAPITALES
5.2.2 Endeudamiento

Millones de pesos

OPERAC IONES D E C RÉD ITO PÚBLIC O Y OPERAC IONES D E F INANC IAMIENTO E

TOTAL END EUD AMIENTO
No. ENTID AD F INANC IAMIENTO C ON BANC A C ENTRAL INSTRUMENTOS D ERIVAD OS
D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 1 D ic 1 0 Abs %
1 BOGOTÁ D.C. 1.477.069,7 1.724.523,5 (247.453,8) (14,3) 1.477.069,7 1.724.523,5 (247.453,8) (14,3)
2 MEDELLÍN 511.419,5 505.816,4 5.603,1 1,1 511.419,5 505.816,4 5.603,1 1,1
3 SANTIAGO DE CALI 384.608,4 451.493,6 (66.885,2) (14,8) 2,2 2,2 384.610,6 451.493,6 (66.883,0) (14,8)
4 BARRANQUILLA 251.685,8 280.427,4 (28.741,6) (10,2) 79.858,8 89.620,5 (9.761,7) (10,9) 331.544,6 370.047,9 (38.503,3) (10,4)
5 CARTAGENA 176.331,3 215.193,9 (38.862,6) (18,1) 176.331,3 215.193,9 (38.862,6) (18,1)
6 PEREIRA 87.380,3 86.454,8 925,5 1,1 1.095,8 1.910,0 (814,3) (42,6) 88.476,0 88.364,8 111,2 0,1
7 BUCARAMANGA 85.495,7 27.399,7 58.096,0 … 85.495,7 27.399,7 58.096,0 ..
8 SAN JOSÉ DE CUCUTA 53.129,0 62.404,8 (9.275,8) (14,9) 1,9 28,3 (26,4) (93,3) 53.130,9 62.433,0 (9.302,1) …
9 MANIZALES 50.411,0 46.433,0 3.978,0 8,6 8.120,0 (8.120,0) 50.411,0 54.553,0 (4.142,0) (7,6)
10 TUNJA 41.041,9 42.172,6 (1.130,7) (2,7) 41.041,9 42.172,6 (1.130,7) (2,7)

124
11 VILLAVICENCIO 39.708,5 37.119,7 2.588,8 7,0 39.708,5 37.119,7 2.588,8 7,0
12 SAN JUAN DE PASTO 28.291,9 27.413,8 878,1 3,2 28.291,9 27.413,8 878,1 3,2
13 ARMENIA 24.112,2 24.463,0 (350,9) (1,4) 24.112,2 24.112,2
14 VALLEDUPAR 21.800,0 22.700,0 (900,0) 49.213,9 49.335,2 (121,3) (0,2) 71.013,9 71.013,9
15 NEIVA 21.633,3 26.859,3 (5.226,0) (19,5) 1.285,2 2.236,2 (951,0) (42,5) 22.918,6 29.095,5 (6.177,0) (21,2)
16 IBAGUE 21.333,3 37.858,5 (16.525,1) 21.333,3 37.858,5 (16.525,1) …
17 FLORENCIA 17.065,5 19.753,2 (2.687,7) (13,6) 17.065,5 19.753,2 (2.687,7) (13,6)
18 MONTERÍA 5.408,3 5.950,0 (541,7) (9,1) 5.408,3 5.408,3
19 SAN JOSÉ DEL GUAVIARE 4.776,7 5.015,8 (239,1) (4,8) 130,0 130,0 4.906,7 4.906,7
20 LETICIA 4.129,0 4.246,8 (117,8) 4.129,0 4.246,8 (117,8)
21 QUIBDÓ 2.492,6 2.492,6 2.492,6 2.492,6
22 SANTA MARTA 834,7 6.130,3 834,7 6.130,3 (5.295,6) (86,4)
23 YOPAL 603,0 8.485,2 603,0 8.485,2 (7.882,2) (92,9)
24 RIOHACHA 41,7 (41,7) 41,7 (41,7)
25 SINCELEJO 25.051,9 26.945,1 (1.893,2) (7,0) 25.051,9 26.945,1 (1.893,2) (7,0)
26 MITÚ 5.159,7 4.686,9 472,8 10,1 5.159,7 4.686,9 472,8 10,1
TOTAL 3.310.761,6 3.670.807,8 (360.046,3) (9,8) 161.799,4 182.923,9 (21.124,5) (11,5) 3.472.561,0 3.746.267,7 (273.706,8) (7,3)
*Fuente: Contaduría General de la Nación
 Tabla 5-6
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL
CAPITALES
Millones de pesos

INGRESOS C OSTOS Y GASTOS RESULTAD O D EL EJERC IC IO

Nº ENTID AD
2012 2011 Abs. % 2012 2011 Abs. % 2012 2011 Abs. %
1 BOGOTÁ D.C. 8.915.087,5 7.463.683,3 1.451.404,2 19,4 6.887.028,2 6.975.872,8 (88.844,6) (1,3) 2.028.059,3 487.810,5 1.540.248,8 …
2 MEDELLÍN 4.018.345,0 2.653.553,6 1.364.791,4 51,4 3.038.591,9 2.825.686,4 212.905,5 7,5 979.753,1 (172.132,8) 1.151.885,9 …
3 SANTIAGO DE CALI 2.005.551,1 2.101.919,8 (96.368,7) (4,6) 1.506.270,1 1.473.045,9 33.224,1 2,3 499.281,0 628.873,9 (129.592,8) (20,6)
4 BARRANQUILLA 1.662.610,2 1.189.510,9 473.099,3 39,8 1.274.993,1 1.088.767,2 186.225,9 17,1 387.617,1 100.743,7 286.873,4 …
5 CARTAGENA 1.014.425,0 980.072,0 34.353,1 3,5 925.009,0 845.363,7 79.645,2 9,4 89.416,1 134.708,2 (45.292,2) (33,6)
6 PEREIRA 594.974,8 447.207,1 147.767,7 33,0 490.125,2 389.787,0 100.338,1 25,7 104.849,6 57.420,1 47.429,5 82,6
7 SAN JOSÉ DE CUCUTA 593.855,9 599.674,9 (5.819,0) (1,0) 546.735,4 544.176,2 2.559,2 0,5 47.120,5 55.498,7 (8.378,2) (15,1)
8 BUCARAMANGA 573.200,6 504.907,8 68.292,8 13,5 493.972,5 460.246,2 33.726,3 7,3 79.228,1 44.661,6 34.566,5 77,4
9 SANTA MARTA 507.295,8 709.642,9 (202.347,1) (28,5) 425.533,1 716.585,4 (291.052,3) (40,6) 81.762,7 (6.942,5) 88.705,2 …
10 IBAGUE 425.352,0 379.779,4 45.572,7 12,0 380.136,1 318.172,8 61.963,3 19,5 45.215,9 61.606,6 (16.390,7) (26,6)
11 VILLAVICENCIO 418.824,0 385.763,7 33.060,4 8,6 395.155,9 365.015,9 30.140,0 8,3 23.668,1 20.747,7 2.920,4 14,1
12 VALLEDUPAR 413.999,9 319.423,0 94.577,0 29,6 455.580,8 332.739,9 122.840,9 36,9 (41.580,9) (13.317,0) (28.263,9) …
13 MONTERÍA 394.151,7 341.560,4 52.591,2 15,4 424.444,3 332.639,6 91.804,7 27,6 (30.292,7) 8.920,8 (39.213,5) …
14 NEIVA 383.415,7 351.227,6 32.188,1 9,2 334.421,2 269.529,4 64.891,8 24,1 48.994,5 81.698,2 (32.703,7) (40,0)

125
15 SINCELEJO 373.564,5 303.639,5 69.925,0 23,0 354.739,0 295.546,8 59.192,2 20,0 18.825,5 8.092,6 10.732,9 132,6
16 SAN JUAN DE PASTO 368.073,8 310.618,5 57.455,3 18,5 295.980,3 294.178,6 1.801,7 0,6 72.093,5 16.440,0 55.653,6 …
17 MANIZALES 317.498,4 301.835,4 15.663,0 5,2 282.288,7 260.752,9 21.535,7 8,3 35.209,7 41.082,5 (5.872,7) (14,3)
18 POPAYÁN 306.387,9 209.796,4 96.591,5 46,0 236.719,3 158.512,3 78.207,0 49,3 69.668,6 51.284,1 18.384,5 35,8
19 ARMENIA 254.581,7 274.316,6 (19.734,9) (7,2) 219.819,2 204.436,5 15.382,7 7,5 34.762,6 69.880,1 (35.117,6) (50,3)
20 RIOHACHA 248.201,3 156.849,4 91.352,0 58,2 206.648,6 148.380,8 58.267,8 39,3 41.552,7 8.468,6 33.084,1 …
21 QUIBDÓ 209.123,9 128.051,9 81.072,0 63,3 201.887,4 129.792,6 72.094,8 55,5 7.236,5 (1.740,7) 8.977,2 …
22 YOPAL 194.883,0 195.309,4 (426,4) (0,2) 140.528,4 141.245,8 (717,4) (0,5) 54.354,6 54.063,6 291,0 0,5
23 FLORENCIA 170.065,9 116.080,6 53.985,2 46,5 140.164,8 123.054,2 17.110,6 13,9 29.901,1 (6.973,6) 36.874,7 …
24 TUNJA 159.163,3 132.133,9 27.029,4 20,5 139.581,3 130.466,2 9.115,1 7,0 19.582,0 1.667,8 17.914,2 …
25 ARAUCA 96.225,0 161.071,3 (64.846,3) (40,3) 36.686,5 75.874,3 (39.187,8) (51,6) 59.538,5 85.197,0 (25.658,6) (30,1)
5.2.3 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental

26 SAN JOSÉ DEL GUAVIARE 48.366,2 32.959,5 15.406,8 46,7 36.524,7 32.743,1 3.781,6 11,5 11.841,5 216,3 11.625,2 …
27 LETICIA 29.373,3 26.286,2 3.087,1 11,7 29.713,6 26.138,0 3.575,5 13,7 (340,3) 148,2 (488,4) …
28 SAN MIGUEL DE MOCOA 28.533,3 24.885,9 3.647,4 14,7 9.066,9 18.202,9 (9.136,0) (50,2) 19.466,4 6.683,0 12.783,3 191,3
29 MITÚ 25.738,2 26.795,7 (1.057,5) (3,9) 12.666,3 12.095,6 570,7 4,7 13.071,9 14.700,0 (1.628,1) (11,1)
30 PUERTO INÍRIDA 16.540,0 16.899,4 (359,4) (2,1) 15.023,4 21.005,3 (5.981,9) (28,5) 1.516,6 (4.105,9) 5.622,5 (136,9)
31 PUERTO CARREÑO 14.720,3 9.009,6 5.710,7 63,4 16.972,7 12.258,1 4.714,6 38,5 (2.252,3) (3.248,5) 996,1 (30,7)

TOTAL 24.782.129,4 20.854.465,6 3.927.663,9 18,8 19.953.007,9 19.022.312,6 930.695,3 4,9 4.829.121,5 1.832.152,9 2.996.968,6 163,6
*Fuente: Contaduría General de la Nación
 Tabla 5-7
SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESAS NO FINANCIERAS
Millones de pesos
5.3 EMPRESAS

AC TIVO PASIVO PATRIMONIO

No. ENTID AD
D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs %
1 EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN 29.871.474,3 28.625.540,4 1.245.933,9 4,4 8.610.631,9 8.647.595,1 (36.963,2) (0,4) 21.260.842,4 19.977.945,3 1.282.897,1 6,4
2 E.S.P. EMPRESA DE ENERGIA DE BOGOTÁ S.A. 10.777.728,3 10.444.940,6 332.787,8 3,2 1.783.069,4 2.130.990,0 (347.920,6) (16,3) 8.994.658,9 8.313.950,5 680.708,4 8,2
E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
3 9.987.608,4 9.501.118,0 486.490,4 5,1 3.885.334,6 3.604.729,5 280.605,0 7,8 6.102.273,9 5.896.388,5 205.885,4 3,5
DE BOGOTÁ
4 EMPRESAS MUNICIPALES DE CALI E.I.C.E. E.S.P. 5.535.041,0 5.347.247,6 187.793,4 3,5 2.837.319,1 2.860.859,8 (23.540,7) (0,8) 2.697.721,9 2.486.387,9 211.334,1 8,5
5.3.1 Situación Financiera

E.S.P. TRANSPORTADORA DE GAS INTERNACIONAL

5 5.087.325,6 4.971.224,1 116.101,5 2,3 2.467.176,6 2.594.881,3 (127.704,7) (4,9) 2.620.149,0 2.376.342,8 243.806,2 10,3
S.A.
E.S.P. EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE
6 5.074.186,3 4.957.880,6 116.305,6 2,3 2.344.617,2 2.390.639,9 (46.022,7) (1,9) 2.729.569,0 2.567.240,7 162.328,3 6,3
BOGOTÁ S.A.
7 E.S.P. EPM TELECOMUNICACIONES S.A. 4.548.353,0 4.681.065,2 (132.712,3) (2,8) 1.679.341,0 1.671.500,7 7.840,2 0,5 2.869.012,0 3.009.564,5 (140.552,5) (4,7)
EMPRESA DE TRANSPORTE MASIVO DEL VALLE DE
8 3.466.765,5 3.593.874,7 (127.109,3) (3,5) 5.689.386,2 5.692.674,3 (3.288,1) (0,1) (2.222.620,7) (2.098.799,5) (123.821,2) (5,9)
ABURRÁ LTDA.
9 EPM INVERSIONES S.A. 1.843.900,8 2.160.712,2 (316.811,4) (14,7) 6.775,7 4.030,1 2.745,6 68,1 1.837.125,0 2.156.682,1 (319.557,0) (14,8)
EMPRESA DE TRANSPORTE DEL TERCER MILENIO
10 1.561.021,3 1.856.302,7 (295.281,4) (15,9) 1.010.305,5 1.330.601,4 (320.295,9) (24,1) 550.715,9 525.701,4 25.014,5 4,8
TRANSMILENIO S.A.
11 ELECTRIFICADORA SANTANDER S.A. -E.S.P. 1.405.437,7 1.656.119,0 (250.681,4) (15,1) 298.633,3 339.290,4 (40.657,1) (12,0) 1.106.804,3 1.316.828,6 (210.024,3) (15,9)
12 SPA RIVERA TERMALES S.A. 1.255.766,7 1.255.766,7 7.374,2 7.374,2 1.248.392,5 1.248.392,5
13 E.S.P. AGUAS NACIONALES EPM S.A. 1.102.901,0 1.078.848,5 24.052,4 2,2 60.353,0 57.488,6 2.864,3 5,0 1.042.548,0 1.021.359,9 21.188,1 2,1
14 CENTRAL HIDROELÉCTRICA DE CALDAS S. A. --E.S.P.- 1.050.653,5 1.004.533,0 46.120,5 4,6 228.455,3 231.330,3 (2.874,9) (1,2) 822.198,2 773.202,7 48.995,5 6,3
15 E.S.P. EPM ITUANGO S.A. 1.007.139,7 806.183,3 200.956,3 24,9 65.690,4 37.837,3 27.853,1 73,6 941.449,2 768.346,0 173.103,2 22,5

126
16 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DEL META 849.988,9 703.868,4 146.120,5 20,8 845.035,2 699.763,4 145.271,8 20,8 4.953,7 4.105,0 848,7 20,7
CENTRALES ELÉCTRICAS DE NORTE DE SANTANDER S.A.-
17 800.499,8 1.126.478,0 (325.978,3) (28,9) 345.395,5 297.163,4 48.232,1 16,2 455.104,2 829.314,6 (374.210,4) (45,1)
E.S.P.
E.S.P. ACUEDUCTO METROPOLITANO DE
18 733.132,5 643.094,2 90.038,3 14,0 115.006,0 75.593,8 39.412,2 52,1 618.126,5 567.500,3 50.626,2 8,9
BUCARAMANGA S.A.
E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
19 714.176,4 798.471,2 (84.294,8) (10,6) 227.262,1 226.158,8 1.103,2 0,5 486.914,3 572.312,4 (85.398,1) (14,9)
DE PEREIRA S.A.
E.S.P. EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE
20 540.786,0 516.843,8 23.942,2 4,6 218.278,1 214.313,3 3.964,8 1,8 322.507,9 302.530,4 19.977,5 6,6
BUCARAMANGA S.A. -
21 EMPRESA DE ENERGÍA DE CUNDINAMARCA S. A. -E.S.P 536.235,3 536.235,3 186.474,6 186.474,6 349.760,7 349.760,7

SOCIEDAD DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DEL

22 443.623,5 453.579,5 (9.956,0) (2,2) 94.181,2 103.300,7 (9.119,6) (8,8) 349.442,3 350.278,8 (836,5) (0,2)
VALLE DEL CAUCA -ACUAVALLE-
HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL VALLE EVARISTO
23 435.875,3 458.899,6 (23.024,3) (5,0) 153.009,0 128.297,4 24.711,6 19,3 282.866,3 330.602,2 (47.735,9) (14,4)
GARCÍA E.S.E
24 E.S.P. EDATEL S.A. 430.438,8 467.778,2 (37.339,4) (8,0) 149.427,5 172.131,8 (22.704,3) (13,2) 281.011,3 295.646,4 (14.635,1) (5,0)
25 EMPRESAS VARIAS DE MEDELLÍN 422.553,3 611.832,8 (189.279,5) (30,9) 89.682,5 159.968,9 (70.286,4) (43,9) 332.870,8 451.863,9 (118.993,2) (26,3)
26 E.S.P. EMPRESA DE ENERGÍA DE PEREIRA S.A. 378.864,6 368.277,4 10.587,1 2,9 57.824,1 58.814,1 (990,0) (1,7) 321.040,5 309.463,3 11.577,1 3,7
E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS E.I.S.
27 364.777,8 359.914,8 4.863,0 1,4 192.085,2 170.860,6 21.224,6 12,4 172.692,6 189.054,2 (16.361,6) (8,7)
CÚCUTA
28 INDUSTRIA LICORERA DE CALDAS 361.928,1 384.505,6 (22.577,4) (5,9) 196.461,9 221.262,8 (24.800,9) (11,2) 165.466,2 163.242,7 2.223,5 1,4
29 E.S.E. HOSPITAL GENERAL DE MEDELLÍN 313.097,2 256.655,2 56.442,1 22,0 50.034,8 47.569,6 2.465,2 5,2 263.062,4 209.085,6 53.976,9 25,8
E.S.P. DISTRIBUIDORA ELÉCTRICA DE CUNDINAMARCA
30 300.915,8 278.841,8 22.074,0 7,9 65,5 94,2 (28,7) (30,5) 300.850,3 278.747,6 22.102,7 7,9
S.A.
 Tabla 5-7
SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESAS NO FINANCIERAS
Millones de pesos

AC TIVO PASIVO PATRIMONIO

No. ENTID AD
D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs %
31 EMPRESA DE DESARROLLO URBANO 277.566,7 344.568,1 (67.001,5) (19,4) 254.962,9 322.209,5 (67.246,6) (20,9) 22.603,8 22.358,7 245,1 1,1
32 EMPRESAS MUNICIPALES DE CARTAGO 264.976,6 265.824,6 (848,0) (0,3) 39.211,3 40.389,9 (1.178,6) (2,9) 225.765,3 225.434,7 330,6 0,1
33 TERMINAL DE TRANSPORTE S.A. 263.274,3 126.900,2 136.374,1 107,5 10.330,1 10.578,8 (248,7) (2,4) 252.944,3 116.321,4 136.622,8 117,5
34 EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA 263.043,5 254.269,4 8.774,1 3,5 110.356,6 108.870,8 1.485,8 1,4 152.686,9 145.398,6 7.288,3 5,0
PLAZA MAYOR MEDELLÍN CONVENCIONES Y
35 261.831,4 323.297,2 (61.465,8) (19,0) 25.246,8 11.356,1 13.890,8 122,3 236.584,6 311.941,1 (75.356,5) (24,2)

127
EXPOSICIONES S.A.
36 EMPRESA DE TRANSPORTE MASIVO DE CALI S.A. 258.883,4 260.296,7 (1.413,3) (0,5) 233.170,8 239.188,1 (6.017,3) (2,5) 25.712,6 21.108,6 4.604,0 21,8
E.S.P. ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE
37 244.473,0 234.329,3 10.143,7 4,3 21.182,3 20.745,6 436,7 2,1 223.290,7 213.583,7 9.707,0 4,5
VILLAVICENCIO
38 EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE PEREIRA 241.292,4 243.280,0 (1.987,6) (0,8) 70.238,2 77.758,5 (7.520,4) (9,7) 171.054,2 165.521,5 5.532,8 3,3
39 E.S.E. METROSALUD 229.366,0 231.672,0 (2.306,0) (1,0) 146.946,6 153.929,8 (6.983,2) (4,5) 82.419,4 77.742,2 4.677,2 6,0
40 E.S.E. HOSPITAL UNIVERSITARIO DE SANTANDER 224.413,8 192.819,1 31.594,7 16,4 4.942,0 1.039,5 3.902,4 … 219.471,9 191.779,6 27.692,3 14,4
41 OTRAS EMPRESAS 16.634.568,5 16.893.263,8 (258.695,3) (1,5) 6.246.553,5 6.755.110,3 (508.556,8) (7,5) 10.388.014,9 10.138.153,5 249.861,4 2,5
TOTAL 110.365.885,9 107.485.150,8 2.880.735,1 2,7 41.057.827,7 41.910.918,5 (853.090,8) (2,0) 69.308.058,1 65.574.232,3 3.733.825,8 5,7
 Tabla 5-8
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL
EMPRESAS NO FINANCIERAS
Millones de pesos

INGRESOS GASTOS Y C OSTOS RESULTAD O

No. ENTID AD
D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs %
1 EMPRESAS PUBLICAS DE MEDELLÍN 6.333.258,6 5.647.991,5 685.267,1 12,1 4.579.518,6 4.121.007,7 458.510,9 11,1 1.753.740,1 1.526.983,8 226.756,3 14,8
2 E.S.P. EPM TELECOMUNICACIONES S.A. 1.977.045,5 1.818.330,7 158.714,8 8,7 2.180.259,0 1.852.550,5 327.708,5 17,7 (203.213,5) (34.219,8) (168.993,6) …
E.S.P. EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE
3 1.831.171,8 1.700.702,0 130.469,9 7,7 1.568.341,6 1.485.529,6 82.812,0 5,6 262.830,2 215.172,4 47.657,8 22,1
BOGOTA S.A.
4 EMPRESAS MUNICIPALES DE CALI E.I.C.E E.S.P. 1.646.610,0 1.528.843,0 117.767,0 7,7 1.430.751,0 1.518.363,5 (87.612,5) (5,8) 215.859,0 10.479,5 205.379,5 …
E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
5 1.527.708,4 1.430.584,8 97.123,5 6,8 1.321.169,3 1.255.260,0 65.909,3 5,3 206.539,1 175.324,8 31.214,2 17,8
DE BOGOTÁ
6 E.S.P. EMPRESA DE ENERGIA DE BOGOTÁ S.A. 1.103.866,5 702.536,2 401.330,3 57,1 413.165,4 397.242,0 15.923,4 4,0 690.701,2 305.294,2 385.406,9 126,2
E.S.P. TRANSPORTADORA DE GAS INTERNACIONAL
7 942.114,5 668.916,6 273.197,9 40,8 694.434,2 643.302,3 51.131,9 7,9 247.680,2 25.614,3 222.066,0 …
S.A.
8 ELECTRIFICADORA SANTANDER S.A. -E.S.P. 732.474,4 665.788,9 66.685,6 10,0 673.766,3 644.613,5 29.152,8 4,5 58.708,1 21.175,4 37.532,8 177,2
EMPRESA DE TRANSPORTE MASIVO DEL VALLE DE
9 589.658,9 490.118,8 99.540,1 20,3 862.003,6 737.977,8 124.025,8 16,8 (272.344,6) (247.859,0) (24.485,7) (9,9)
ABURRA LTDA.
10 CENTRAL HIDROELECTRICA DE CALDAS S. A. --E.S.P.- 526.573,9 493.480,1 33.093,8 6,7 459.825,6 425.024,8 34.800,8 8,2 66.748,3 68.455,3 (1.707,0) (2,5)
CENTRALES ELECTRICAS DE NORTE DE SANTANDER
11 479.749,0 429.644,6 50.104,4 11,7 442.669,6 408.582,4 34.087,3 8,3 37.079,3 21.062,2 16.017,1 76,0
S.A.-E.S.P.
E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE SAN
12 310.316,8 324,0 309.992,8 … 337.456,4 323,9 337.132,5 … (27.139,6) 0,1 (27.139,7) …
ANTONIO -

128
EMPRESA DE ENERGIA DE CUNDINAMARCA S. A. -
13 293.996,9 293.996,9 263.984,5 263.984,5 30.012,4
E.S.P
14 ORBITEL SERVICIOS INTERNACIONALES S.A. 274.566,9 306.493,3 (31.926,4) (10,4) 269.048,7 304.480,5 (35.431,8) (11,6) 5.518,1 2.012,7 3.505,4 174,2
EMPRESA DE TRANSPORTE DEL TERCER MILENIO
15 212.208,7 57.342,3 154.866,4 … 185.555,4 52.474,3 133.081,1 … 26.653,3 4.868,0 21.785,2 …
TRANSMILENIO S.A.
HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL VALLE EVARISTO
16 210.820,4 245.470,1 (34.649,7) (14,1) 258.565,8 241.024,1 17.541,8 7,3 (47.745,5) 4.446,0 (52.191,5) …
GARCIA E.S.E
17 E.S.E. METROSALUD 200.741,9 177.066,2 23.675,6 13,4 209.619,6 197.434,8 12.184,8 6,2 (8.877,7) (20.368,6) 11.490,9 56,4
18 E.S.P. EDATEL S.A. 195.734,5 181.692,4 14.042,1 7,7 203.164,1 176.182,7 26.981,4 15,3 (7.429,6) 5.509,7 (12.939,4) …
19 E.S.P. EMPRESA DE ENERGIA DE PEREIRA S.A. 189.289,6 182.725,9 6.563,7 3,6 182.782,1 178.249,2 4.532,9 2,5 6.507,4 4.476,7 2.030,7 45,4
20 E.S.P. AGUAS DE CARTAGENA S.A. 182.235,1 162.771,6 19.463,5 12,0 168.611,8 149.795,8 18.816,1 12,6 13.623,2 12.975,8 647,4 5,0
21 E.S.E. HOSPITAL GENERAL DE MEDELLÍN 179.626,1 175.261,8 4.364,2 2,5 147.744,4 150.204,3 (2.459,9) (1,6) 31.881,7 25.057,6 6.824,1 27,2
5.3.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental

22 EMTELCO 160.836,4 129.202,4 31.634,0 24,5 152.952,1 122.386,7 30.565,4 25,0 7.884,3 6.815,7 1.068,6 15,7
23 EMPRESA DE ENERGIA DEL QUINDIO S.A. - E.S.P. 158.053,1 148.362,2 9.690,8 6,5 143.100,3 136.146,4 6.953,9 5,1 14.952,8 12.215,9 2.736,9 22,4
24 EMPRESAS VARIAS DE MEDELLÍN 153.817,4 158.544,7 (4.727,3) (3,0) 127.298,7 149.525,5 (22.226,8) (14,9) 26.518,7 9.019,2 17.499,5 194,0
25 E.S.E. HOSPITAL UNIVERSITARIO LA SAMARITANA 147.371,2 111.390,3 35.981,0 32,3 132.483,7 107.181,6 25.302,0 23,6 14.887,6 4.208,6 10.678,9 …
E.S.E. HOSPITAL DPTAL. FEDERICO LLERAS ACOSTA -
26 146.285,8 123.713,9 22.571,9 18,2 147.447,7 140.570,7 6.877,0 4,9 (1.162,0) (16.856,9) 15.694,9 93,1
IBAGUE
E.S.P. EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE
27 132.885,6 117.853,6 15.032,0 12,8 122.468,1 110.570,2 11.897,9 10,8 10.417,5 7.283,3 3.134,2 43,0
BUCARAMANGA S.A. -
E.S.E. HOSPITAL DEPARTAMENTAL HERNANDO
28 132.827,4 128.691,6 4.135,8 3,2 116.247,4 110.435,7 5.811,8 5,3 16.580,0 18.256,0 (1.676,0) (9,2)
MONCALEANO PERDOMO - NEIVA
29 E.S.E. HOSPITAL UNIVERSITARIO DE SANTANDER 129.483,6 125.667,0 3.816,6 3,0 102.037,3 103.007,0 (969,7) (0,9) 27.446,3 22.660,0 4.786,4 21,1
30 EPM INVERSIONES S.A. 122.231,2 83.729,6 38.501,6 46,0 7.954,5 11.654,7 (3.700,2) (31,7) 114.276,7 72.074,9 42.201,8 58,6
 Tabla 5-8
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL
EMPRESAS NO FINANCIERAS
Millones de pesos

INGRESOS GASTOS Y C OSTOS RESULTAD O

No. ENTID AD
D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs % D ic 1 2 D ic 1 1 Abs %
31 INDUSTRIA LICORERA DE CALDAS 118.332,8 119.036,2 (703,5) (0,6) 105.175,8 104.766,6 409,1 0,4 13.157,0 14.269,6 (1.112,6) (7,8)
32 EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA 118.103,3 118.760,1 (656,8) (0,6) 95.258,6 100.646,1 (5.387,5) (5,4) 22.844,7 18.114,0 4.730,8 26,1
33 E.S.E. HOSPITAL OCCIDENTE -KENNEDY 113.148,0 110.070,1 3.077,9 2,8 108.023,8 103.867,3 4.156,5 4,0 5.124,3 6.202,9 (1.078,6) (17,4)
34 E.S.E. HOSPITAL DEPARTAMENTAL DE VILLAVICENCIO 107.699,9 97.900,1 9.799,8 10,0 99.859,9 87.006,2 12.853,7 14,8 7.839,9 10.893,9 (3.053,9) (28,0)

E.S.P. ACUEDUCTO METROPOLITANO DE

129
35 107.555,8 100.181,3 7.374,6 7,4 90.405,9 87.218,3 3.187,6 3,7 17.149,9 12.963,0 4.186,9 32,3
BUCARAMANGA S.A.
36 E.S.E. HOSPITAL SIMON BOLÍVAR 107.203,9 116.721,8 (9.517,9) (8,2) 131.308,4 126.167,9 5.140,5 4,1 (24.104,5) (9.446,0) (14.658,5) (155,2)
37 EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE PEREIRA 106.202,0 105.760,7 441,3 0,4 95.293,8 94.547,6 746,2 0,8 10.908,2 11.213,1 (304,9) (2,7)
E.S.P. EMPRESA DE ENERGIA DEL CASANARE - ENERCA
38 105.704,9 102.282,9 3.422,1 3,3 97.632,5 110.808,7 (13.176,2) (11,9) 8.072,5 (8.525,8) 16.598,3 194,7
S.A.
39 E.S.P. AGUAS NACIONALES EPM S.A. 105.606,8 51.712,5 53.894,3 104,2 72.607,2 38.588,5 34.018,6 88,2 32.999,7 13.124,0 19.875,7 151,4
40 E.S.E. HOSPITAL ERASMO MEOZ 98.128,4 111.453,7 (13.325,3) (12,0) 93.150,4 114.158,4 (21.008,0) (18,4) 4.978,0 (2.704,8) 7.682,8 …
41 OTRAS EMPRESAS 10.129.059,6 11.540.207,6 (1.411.148,0) (12,2) 9.698.030,3 11.198.697,7 (1.500.667,4) (13,4) 431.029,3 341.509,9 89.519,4 26,2

TOTAL 32.440.305,4 30.767.327,0 1.672.978,5 5,4 28.591.173,4 28.097.575,4 493.598,0 1,8 3.849.132,1 2.669.751,6 1.179.380,5 44,2
 Tabla 5-9
SITUACIÓN FINANCIERA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos

AC TIVO PASIVO PATRIM ON IO

N o. EN TIDAD Variación Variación Variación
2012 2011 2012 2011 2012 2011
Abs. % Abs. % Abs. %
1 EMPRESA DE SERVICIOS VARIOS DE CALI - EN LIQUIDACION 75.621,2 70.408,4 5.212,8 7,4 125.259,5 106.388,1 18.871,4 17,7 (49.638,3) (35.979,7) (13.658,6) 38,0
2 FONDO DE TRANSPORTES Y TRANSITO DE BOLÍVAR - EN LIQUIDACION 30.925,3 30.887,9 37,4 0,1 11.964,4 10.903,3 1.061,1 9,7 18.960,9 19.984,6 (1.023,8) (5,1)
5.4.1 Situación Financiera

EMPRESA DE LOTERIA Y APUESTAS PERMANENTES DEL ATLANTICO - EN

3 19.069,1 19.069,1 18.719,0 18.719,0 350,2 0,0 350,2
LIQUIDACION
E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DEL RÍO PALO S.A.- EN
4 18.038,5 10.829,8 7.208,7 66,6 2.224,6 2.082,3 142,3 6,8 15.813,9 8.747,4 7.066,5 80,8
LIQUIDACION
5 INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL CAQUETA - EN LIQUIDACION 13.076,3 13.076,3 18.678,7 18.678,7 (5.602,4) 0,0 (5.602,4)
5.4 ENTIDADES EN LIQUIDACIÓN

6 E.S.P. EMPRESAS PUBLICAS DE QUIBDO - EN LIQUIDACION 10.775,4 50.961,7 (40.186,3) (78,9) 37.486,7 77.186,9 (39.700,2) (51,4) (26.711,3) (26.225,3) (486,1) 1,9
7 EMPRESA MUNICIPAL DE LOS PATIOS - EN LIQUIDACION 9.574,1 9.621,3 (47,2) (0,5) 616,8 592,8 24,0 4,0 8.957,3 9.028,4 (71,2) (0,8)
8 EMPRESAS PUBLICAS DE CAUCASIA - EN LIQUIDACIÓN 3.993,0 13.885,4 (9.892,4) (71,2) 44.565,1 52.629,3 (8.064,2) (15,3) (40.572,1) (38.743,9) (1.828,3) 4,7
9 CORPORACION CENTRO HISTÓRICO DE SANTA MARTA - EN LIQUIDACION 3.917,3 3.917,3 1,3 1,3 3.916,0 0,0 3.916,0
10 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS SABANA OCCIDENTE - EN LIQUIDACION 3.578,2 2.540,3 1.038,0 40,9 563,5 642,7 (79,2) (12,3) 3.014,8 1.897,6 1.117,2 58,9
11 BANCO INMOBILIARIO METROPOLITANO - EN LIQUIDACION 3.301,2 3.302,2 (0,9) (0,0) 1.397,2 1.404,3 (7,0) (0,5) 1.904,0 1.897,9 6,1 0,3
12 EMPRESAS PUBLICAS MUNICIPALES DE SEVILLA - EN LIQUIDACION 2.710,1 2.712,0 (1,9) (0,1) 2.245,7 2.245,9 (0,3) (0,0) 464,5 466,1 (1,6) (0,3)
EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALES DE CANDELARIA - ENCANDELARIA EN
13 2.705,6 1.514,3 1.191,3 78,7 347,3 614,0 (266,7) (43,4) 2.358,3 900,3 1.458,0 162,0
LIQUIDACION
INSTITUTO DISTRITAL DE TRANSITO Y TRANSPORTES INDISTRAN SANTA
14 2.559,2 2.559,2 2.108,2 2.108,2 451,0 0,0 451,0
MARTA - EN LIQUIDACION
15 INSTITUTO SECCIONAL DE SALUD DEL QUINDIO - EN LIQUIDACION 2.254,5 19.630,8 (17.376,3) (88,5) 378,1 3.469,8 (3.091,7) (89,1) 1.876,4 16.161,0 (14.284,6) (88,4)
16 ESCOMBROS SOLIDOS ADECUADOS LTDA. - EN LIQUIDACION 1.992,5 2.310,6 (318,1) (13,8) 499,8 400,0 99,8 24,9 1.492,7 1.910,6 (417,9) (21,9)

130
17 MERCADOS DE ARMENIA S.A. - EN LIQUIDACION 1.917,9 2.097,5 (179,6) (8,6) 2.050,3 2.015,7 34,6 1,7 (132,4) 81,7 (214,2) …
18 FONDO GANADERO DEL OCCIDENTE COLOMBIANO S.A - EN LIQUIDACION 1.399,9 1.360,3 39,6 2,9 208,9 119,3 89,5 75,0 1.191,1 1.241,0 (49,9) (4,0)
19 E.S.P. EMPRESA AGUAS DE APICALA - EN LIQUIDACION 765,7 765,7 0,0 0,0 364,5 364,5 0,0 0,0 401,2 401,2 0,0 0,0
20 CAJA DE VIVIENDA POPULAR DE VILLAVICENCIO - EN LIQUIDACION 728,7 792,7 (64,0) (8,1) 1.961,0 1.968,6 (7,6) (0,4) (1.232,3) (1.175,9) (56,4) 4,8
21 LOTERIA DEL CAQUETÁ - EN LIQUIDACION 699,5 737,4 (37,9) (5,1) 3.360,1 3.350,4 9,6 0,3 (2.660,5) (2.613,0) (47,5) 1,8
22 TERMINAL DE TRANSPORTES DE MARSELLA S.A. - EN LIQUIDACION 567,3 567,3 0,0 0,0 821,4 821,4 0,0 0,0 (254,1) (254,1) 0,0 0,0
23 EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE LETICIA - EN LIQUIDACION 464,4 464,4 1.929,4 1.929,4 (1.465,0) 0,0 (1.465,0)
24 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS CAMPOALEGRE - EN LIQUIDACION 445,3 445,6 (0,3) (0,1) 1.426,5 1.426,5 0,0 0,0 (981,2) (980,9) (0,3) 0,0
25 EMPRESA MUNICIPAL GALERIA EL BORDO EN LIQUIDACION 393,0 386,4 6,6 1,7 35,7 21,2 14,6 68,9 357,2 365,2 (8,0) (2,2)
26 EMPRESA DE MERCADO PUBLICO DE TULUA - EN LIQUIDACION 350,5 293,8 56,7 19,3 9,0 31,2 (22,3) (71,3) 341,6 262,6 79,0 30,1
27 INSTITUTO DE TRANSITO Y TRANSPORTES DEL CAQUETA - EN LIQUIDACION 306,9 347,6 (40,7) (11,7) 563,6 607,9 (44,3) (7,3) (256,7) (260,3) 3,7 (1,4)
28 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL GUAVIO - EN LIQUIDACIÓN 247,9 282,1 (34,2) (12,1) 74,2 90,1 (15,9) (17,6) 173,7 192,0 (18,3) (9,5)
INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE, LA RECREACIÓN Y LA CULTURA - SANTA
29 225,1 273,1 (48,0) (17,6) 8,2 9,6 (1,3) (13,9) 216,9 263,5 (46,6) (17,7)
ROSA DEL SUR - EN LIQUIDACIÓN
30 HOSPITAL SAN JOSÉ -SEVILLA - EN LIQUIDACION 186,8 186,8 0,0 0,0 918,4 918,4 0,0 0,0 (731,6) (731,6) 0,0 0,0
 31 COOPERATIVA DE MUNICIPALIDADES DE ANTIOQUIA - EN LIQUIDACION 163,5 112,9 50,6 44,8 3.912,4 3.854,2 58,2 1,5 (3.748,9) (3.741,3) (7,6) 0,2
32 INSTITUTO DE TRÁNSITO Y TRANSPORTE DEL GUAVIARE - EN LIQUIDACION 118,9 118,9 3,9 3,9 114,9 0,0 114,9
33 EMPRESA DE LICORES DEL CAQUETÁ - EN LIQUIDACION 95,4 1.647,0 (1.551,6) (94,2) 333,7 348,9 (15,2) (4,3) (238,4) 1.298,1 (1.536,4) (118,4)
34 E.S.P. AGUAS DE TOLUVIEJO S.A. - EN LIQUIDACION 40,0 40,0 40,0 40,0 0,0 0,0 0,0
UNIDAD DEPARTAMENTAL DE AGUA DEL CAUCA S.A., UNIAGUA S.A. - EN
35 19,6 19,6 0,0 0,0 4,8 4,8 0,0 0,0 14,8 14,8 0,0 0,0
LIQUIDACION
36 E.S.P. EMUSERP HOBO - EN LIQUIDACION 18,6 33,9 (15,3) (45,1) 18,1 27,3 (9,3) (33,9) 0,5 6,6 (6,0) (91,9)
37 FONDO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL - EN LIQUIDACION 10,3 10,3 7,3 7,3 3,0 0,0 3,0
38 EMPRESAS DE OBRAS SANITARIAS DE IBAGUE S.A. - EN LIQUIDACION 8,1 8,1 0,0 0,0 4.080,8 4.080,8 0,0 0,0 (4.072,7) (4.072,7) 0,0 0,0
EMPRESA COMERCIAL Y DE SERVICIOS INTEGRADOS DE FUNZA- EN
39 5,0 5,0 0,0 0,2 0,0 0,0 0,0 5,0 5,0 0,0 0,2
LIQUIDACION
INSTITUTO DE DEPORTES Y RECREACIÓN DEL MUNICIPIO EL ZULIA - INDERZUL

131
40 2,6 2,6 1,1 1,1 1,5 0,0 1,5
- EN LIQUIDACION
EMPRESA MUNICIPAL DE TELECOMUNICACIONES TELEOBANDO (IPIALES) -
41 121,4 (121,4) 9,8 (9,8) 0,0 111,5 (111,5)
EN LIQUIDACION
FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA - FOVIS -
42 4,6 (4,6) 0,0 0,0 0,0 4,6 (4,6)
SEGOVIA - EN LIQUIDACION
43 E.S.E. SALUD CHOCO- EN LIQUIDACION 8.513,9 (8.513,9) 3.510,3 (3.510,3) 0,0 5.003,6 (5.003,6)
To t al 213.272,7 237.607,2 (24.334,5) (10,2) 289.189,2 282.140,5 7.048,7 2,5 (75.916,5) (44.533,4) (31.383,2) 70,5
 Tabla 5-10
ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN
A 31 DE DICIEMBRE
Millones de pesos
IN GRESOS GASTOS Y C OSTOS RESULTADO
N o. EN TIDAD Variación Variación Variación
2012 2011 2012 2011 2012 2011
Abs. % Abs. % Abs. %
1 INSTITUTO SECCIONAL DE SALUD DEL QUINDIO - EN LIQUIDACION 33.962,3 39.082,3 (5.120,0) (13,1) 33.827,1 38.611,9 (4.784,7) (12,4) 135,1 470,4 (335,3) (71,3)
2 EMPRESA DE SERVICIOS VARIOS DE CALI - EN LIQUIDACION 16.589,1 14.883,1 1.706,0 11,5 31.093,1 14.883,1 16.210,1 108,9 (14.504,1) 0,0 (14.504,1)
3 E.S.P. EMPRESAS PUBLICAS DE QUIBDO - EN LIQUIDACION 2.843,6 758,4 2.085,2 … 3.319,8 3.213,1 106,8 3,3 (476,2) (2.454,6) 1.978,4 (80,6)
4 EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALES DE CANDELARIA - ENCANDELARIA EN LIQUIDACION 2.139,3 1.544,6 594,7 38,5 1.426,5 1.343,7 82,7 6,2 712,9 200,9 512,0 …
5 INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL CAQUETA - EN LIQUIDACION 1.275,9 1.275,9 4.576,8 0,0 4.576,8 (3.300,8) 0,0 (3.300,8)
6 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DEL RÍO PALO S.A.- EN LIQUIDACION 1.137,0 1.559,8 (422,9) (27,1) 1.185,5 1.613,7 (428,2) (26,5) (48,6) (53,9) 5,3 (9,9)
7 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS SABANA OCCIDENTE - EN LIQUIDACION 919,8 32,5 887,3 … 792,9 267,4 525,5 196,5 126,9 (234,9) 361,8 (154,0)
8 EMPRESAS PUBLICAS DE CAUCASIA - EN LIQUIDACIÓN 800,4 1.163,2 (362,8) (31,2) 2.628,7 2.126,0 502,7 23,6 (1.828,3) (962,8) (865,5) 89,9
9 EMPRESA DE MERCADO PUBLICO DE TULUA - EN LIQUIDACION 646,1 641,1 5,1 0,8 567,1 568,4 (1,3) (0,2) 79,0 72,7 6,3 8,7
10 FONDO DE TRANSPORTES Y TRANSITO DE BOLÍVAR - EN LIQUIDACION 479,9 495,0 (15,1) (3,0) 1.503,7 1.385,0 118,7 8,6 (1.023,8) (890,0) (133,8) 15,0
11 COOPERATIVA DE MUNICIPALIDADES DE ANTIOQUIA - EN LIQUIDACION 243,2 778,9 (535,7) (68,8) 250,8 1.649,7 (1.398,9) (84,8) (7,6) (870,8) 863,2 (99,1)
12 BANCO INMOBILIARIO METROPOLITANO - EN LIQUIDACION 229,1 22,4 206,8 … 385,8 224,1 161,7 72,1 (156,6) (201,7) 45,1 (22,4)
13 ESCOMBROS SOLIDOS ADECUADOS LTDA. - EN LIQUIDACION 62,8 1.347,4 (1.284,6) (95,3) 480,7 1.325,2 (844,5) (63,7) (417,9) 22,2 (440,1) …
14 EMPRESAS PUBLICAS MUNICIPALES DE SEVILLA - EN LIQUIDACION 56,1 66,5 (10,5) (15,8) 57,7 75,8 (18,2) (23,9) (1,6) (9,3) 7,7 (82,7)

132
15 FONDO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL - EN LIQUIDACION 51,7 51,7 48,6 0,0 48,6 3,0 0,0 3,0
16 FONDO GANADERO DEL OCCIDENTE COLOMBIANO S.A - EN LIQUIDACION 47,0 40,6 6,4 15,7 96,6 94,5 2,1 2,3 (49,6) (53,8) 4,2 (7,9)
17 EMPRESA MUNICIPAL GALERIA EL BORDO EN LIQUIDACION 46,1 185,8 (139,7) (75,2) 54,1 48,1 6,0 12,4 (8,0) 137,7 (145,7) (105,8)
18 INSTITUTO DE TRANSITO Y TRANSPORTES DEL CAQUETA - EN LIQUIDACION 36,7 785,2 (748,5) (95,3) 98,8 607,5 (508,7) (83,7) (62,1) 177,7 (239,8) (134,9)
19 INSTITUTO DE TRÁNSITO Y TRANSPORTE DEL GUAVIARE - EN LIQUIDACION 17,6 17,6 3,2 0,0 3,2 14,4 0,0 14,4
20 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL GUAVIO - EN LIQUIDACIÓN 17,6 0,0 17,6 35,6 66,0 (30,4) (46,1) (18,1) (66,0) 48,0 (72,6)
21 EMPRESA DE LOTERIA Y APUESTAS PERMANENTES DEL ATLANTICO - EN LIQUIDACION 15,1 15,1 924,6 0,0 924,6 (909,5) 0,0 (909,5)
22 MERCADOS DE ARMENIA S.A. - EN LIQUIDACION 3,6 3,6 (0,0) (0,2) 38,2 38,3 (0,1) (0,4) (34,6) (34,7) 0,1 (0,4)
23 EMPRESA DE LICORES DEL CAQUETÁ - EN LIQUIDACION 2,2 749,3 (747,2) (99,7) 39,3 623,5 (584,2) (93,7) (37,1) 125,8 (162,9) (129,5)
24 CAJA DE VIVIENDA POPULAR DE VILLAVICENCIO - EN LIQUIDACION 0,4 6,5 (6,1) (93,9) 3,8 16,5 (12,7) (77,1) (3,4) (10,0) 6,6 (66,3)
25 CORPORACION CENTRO HISTÓRICO DE SANTA MARTA - EN LIQUIDACION 0,3 0,3 0,2 0,0 0,2 0,1 0,0 0,1
26 EMPRESA MUNICIPAL DE LOS PATIOS - EN LIQUIDACION 0,0 0,8 (0,7) (99,5) 70,9 79,4 (8,5) (10,7) (70,9) (78,6) 7,7 (9,8)
27 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS CAMPOALEGRE - EN LIQUIDACION 0,0 0,3 (0,3) (99,7) 0,3 461,4 (461,1) (99,9) (0,3) (461,1) 460,8 (99,9)
5.4.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental

61.622,8 64.147,3 (2.524,5) (3,9) 83.510,4 69.322,3 14.188,1 20,5 (21.887,6) (5.175,0) (16.712,5) 322,9
Las siguientes entidades no reportaron valores por ingresos y gastos: INSTITUTO MUNIC IPAL DEL DEPORTE, LA REC REAC IÓN Y LA C ULTURA - SANTA ROSA DEL SUR - EN LIQUIDAC IÓN, HOSPITAL SAN JOSÉ -SEVILLA - EN
LIQUIDAC ION, LOTERIA DEL C AQUETÁ - EN LIQUIDAC ION, UNIDAD DEPARTAMENTAL DE AGUA DEL C AUC A S.A., UNIAGUA S.A. - EN LIQUIDAC ION, INSTITUTO DE DEPORTES Y REC REAC IÓN DEL MUNIC IPIO EL ZULIA - INDERZUL -
EN LIQUIDAC ION, E.S.P. EMPRESA AGUAS DE APIC ALA - EN LIQUIDAC ION, E.S.P. EMUSERP HOBO - EN LIQUIDAC ION, TERMINAL DE TRANSPORTES DE MARSELLA S.A. - EN LIQUIDAC ION, EMPRESAS DE OBRAS SANITARIAS DE
IBAGUE S.A. - EN LIQUIDAC ION, EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE LETIC IA - EN LIQUIDAC ION, INSTITUTO DISTRITAL DE TRANSITO Y TRANSPORTES INDISTRAN SANTA MARTA - EN LIQUIDAC ION, EMPRESA C OMERC IAL Y DE
SERVIC IOS INTEGRADOS DE FUNZA- EN LIQUIDAC ION, E.S.P. AGUAS DE TOLUVIEJO S.A. - EN LIQUIDAC ION, EMPRESA MUNIC IPAL DE TELEC OMUNIC AC IONES TELEOBANDO (IPIALES) - EN LIQUIDAC ION, FONDO DE VIVIENDA DE
INTERÉS SOC IAL Y REFORMA URBANA - FOVIS - SEGOVIA - EN LIQUIDAC ION, y E.S.E. SALUD C HOC O- EN LIQUIDAC ION.