ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

DIRECCIÓN REGIONAL DE SALUD AYACUCHO

INFORME DE VISITA DE CONTROL

N° 002-2026-OCI/3446-SVC

VISITA DE CONTROL
UNIDAD EJECUTORA RED DE SALUD HUAMANGA
AYACUCHO – HUAMANGA – AYACUCHO

“PROCESO DE EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO

PÚBLICO RESPECTO AL REGISTRO DE GASTOS
DEVENGADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 EN EL SIAF”

PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
TOMO I DE I

AYACUCHO, 3 DE FEBRERO DE 2026

“Año de la Esperanza y el Fortalecimiento de la Democracia”

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”
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N° 002-2026-OCI/3446-SVC

“PROCESO DE EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO PÚBLICO RESPECTO AL

REGISTRO DE GASTOS DEVENGADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 EN EL SIAF”

_____________________________________________________________________________
ÍNDICE
_____________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________

N° Pág.

I. ORIGEN 3

II. OBJETIVOS 3

III. ALCANCE 3

IV. INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ACTIVIDAD 3

V. SITUACIONES ADVERSAS 4

VI. DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD 26

VII. INFORMACIÓN DEL REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS 26

Firmado digitalmente por

VIII. CONCLUSIÓN 27
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972

IX. RECOMENDACIÓN 27
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

APÉNDICES 28

Firmado digitalmente por

DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

VISITA DE CONTROL A LA UNIDAD EJECUTORA RED DE SALUD HUAMANGA

PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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“PROCESO DE EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO PÚBLICO RESPECTO AL

REGISTRO DE GASTOS DEVENGADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 EN EL SIAF”

I. ORIGEN

El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional (OCI) de la
Dirección Regional de Salud Ayacucho mediante oficio n.° 000012-2026-CG/OC3446 de 13 de enero
de 2026, registrado en el Sistema de Control Gubernamental – SCG con la orden de servicio n.° 3446-
2026-001, en el marco de lo previsto en la Directiva n.° 013-2022-CG/NORM “Servicio de Control
Simultáneo” aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 218-2022-CG de 30 de mayo de 2022 y
modificatorias.

II. OBJETIVOS

2.1 Objetivo general

Determinar si el proceso de ejecución financiera del gasto público respecto al registro de gastos
devengados al 31 de diciembre de 2025 de la Unidad Ejecutora Red de Salud Huamanga se viene
ejecutando conforme a la normativa aplicable y disposiciones internas vigentes.

2.2 Objetivo específico

Establecer si los registros de la fase de devengado en el Sistema Integrado de Administración

Financiera (SIAF) a diciembre de 2025 en la Unidad Ejecutora Red de Salud Huamanga, se vienen
desarrollando de conformidad a las normas aplicables y disposiciones internas vigentes.
Firmado digitalmente por
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00 III. ALCANCE

La Visita de Control se desarrolló al proceso de ejecución financiera del gasto público respecto al
registro de gastos devengados al 31 de diciembre de 2025, el cual se encuentra a cargo de la Unidad
Ejecutora Red de Salud Huamanga, en adelante “Entidad”, que está bajo el ámbito de control del Órgano
de Control Institucional de la Dirección Regional de Salud Ayacucho y que ha sido ejecutada del 13 de
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy enero de 2026 al 19 de enero de 2026, en la Av. Mariscal Cáceres n.° 201, distrito de Ayacucho,
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno provincia de Huamanga y departamento de Ayacucho.
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

IV. INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ACTIVIDAD

El presente servicio de control simultáneo en la modalidad de Visita de Control, se desarrolló a la

Entidad, con el objetivo de determinar si la adquisición de bienes y contratación de servicios, registrados
en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), en la fase de devengado, se realizaron
conforme a la normativa aplicable y disposiciones internas vigentes.

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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Al respecto, el Decreto Legislativo n.° 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto
Público, en su artículo 40° establece como las etapas de la ejecución del gasto público, las siguientes:

1. Certificación
2. Compromiso
3. Devengado
4. Pago

Asimismo, el artículo 43° de la mencionada norma, define al devengado como el acto mediante el cual
se reconoce una obligación de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce
previa acreditación documental ante el órgano competente de la realización de la prestación o el
derecho del acreedor, dicho reconocimiento de la obligación afecta al Presupuesto Institucional, en
forma definitiva. Para efectuar el registro del devengado, el área usuaria, bajo responsabilidad, deberá
verificar el ingreso real de los bienes, la efectiva prestación de los servicios o la ejecución de obra, como
acción previa a la conformidad correspondiente. Además, precisa que el reconocimiento de devengados
que no cumplan con los criterios señalados, dará lugar a responsabilidad administrativa, civil o penal,
según corresponda, del Titular de la Entidad y del responsable del área usuaria y de la oficina de
administración o la que haga sus veces en la Entidad.

De manera complementaria, la Directiva n.° 001-2024-EF/52.06, “Directiva para la formalización,

sustento y registro del gasto devengado"1, en su artículo 5° establece que el gasto devengado se
formaliza de acuerdo con lo siguiente:

“1. El otorgamiento de la conformidad, por parte del área correspondiente en la entidad, luego de haberse
verificado formalmente alguna de las siguientes condiciones, según corresponda:
a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.
b) La efectiva prestación de los servicios contratados.
c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestación
inmediata o directa, como adelantos, entregas periódicas de las prestaciones, Transferencias Financieras,
subsidios, viáticos, entre otros.

2. El registro en el SIAF-SP, debidamente sustentado con la documentación correspondiente y en los plazos

establecidos en la presente Directiva.”

En ese sentido la Comisión de Control efectuó visitas con la finalidad de obtener la documentación de
sustento de los gastos públicos en las Unidades de Tesorería, Abastecimiento y Servicios Auxiliares;
Firmado digitalmente por así como, verificar el ingreso de bienes a los almacenes de la Entidad.
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
V. SITUACIONES ADVERSAS

De la revisión efectuada al proceso de ejecución financiera del gasto público respecto al registro de
gastos devengados al 31 de diciembre de 2025, se han identificado las situaciones adversas que afectan
o podrían afectar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos de la Entidad, las
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
cuales se exponen a continuación:
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00
1. LA ENTIDAD EFECTUÓ EL REGISTRO DEL DEVENGADO EN EL SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF), POR LA TOTALIDAD DE LA CONTRATACIÓN DEL
SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE CINCUENTA Y CINCO (55) UNIDADES DENTALES,
CONTANDO ÚNICAMENTE CON LA CONFORMIDAD DE VEINTIOCHO (28) UNIDADES
DENTALES, LO CUAL AFECTARÍA LA LEGALIDAD, TRANSPARENCIA Y EL ADECUADO USO
DE LOS RECURSOS PÚBLICOS.

1 Aprobada mediante Resolución Directoral n.° 001-2024-EF/52.01, publicada el 15 de febrero de 2024.

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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De la revisión al expediente SIAF n.° 0000002958, correspondiente a la contratación del servicio de
mantenimiento de equipos dentales se tiene, que el área de Salud Bucal de la Entidad solicitó la
contratación del servicio de mantenimiento correctivo especializado de cincuenta y cinco (55)
unidades dentales ubicados en distintos establecimientos de salud, mediante el informe n.° 000025-
2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-DSP-SBL de 25 de setiembre de 2025, pedido que fue
autorizado en la misma fecha por la Oficina de Administración a la Unidad de Abastecimiento
mediante memorando n.° 000400-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-OA para su ejecución;
luego, dicha unidad realizó el estudio de mercado, del cual emitió el cuadro comparativo de
cotizaciones (servicios) de 3 de octubre de 2025 otorgando la buena pro al Grupo Huicho S.A.C. por
un monto de S/ 32 000,00, y se emitió la orden de servicio n.° 0000670 de 13 de octubre de 2025
que fue notificada al mencionado proveedor mediante correo electrónico de 14 de octubre de 2025.

Al respecto, del plazo de ejecución del servicio de mantenimiento, la orden de servicio n.° 0000670
de 13 de octubre de 2025 estableció un plazo de 30 días calendario contabilizados a partir del día
siguiente de notificada dicha orden, por lo cual el proveedor contó del 15 de octubre de 2025 hasta
el 13 de noviembre de 2025 para cumplir con la ejecución del servicio.

De ello, se advierte la carta n.° 0042-GH/GRUPO HUICHO-2025 de 13 de noviembre de 2025,

mediante el cual el proveedor informó a la Entidad la conclusión del servicio de mantenimiento
correctivo de las unidades dentales, adjuntando algunas tomas fotográficas del servicio de
mantenimiento efectuado; a lo cual, mediante informe n.° 000058-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-
RSHGA-DE-DSP-SBL de 17 de noviembre de 2025 el responsable del Área de Salud Bucal solicitó
a la Oficina de Administración, que comunique al proveedor que deberá hacer llegar las actas de
conformidad de los servicios de mantenimiento a las unidades dentales en cada establecimiento de
salud firmadas por el cada jefe del servicio de odontología, para su evaluación y emisión del formato
de conformidad.

De lo cual, revisado el expediente de la orden de servicio n.° 0000670 de 13 de octubre de 2025 el

cual fue obtenido por la comisión de control mediante Acta 001-2026-CG/OCI-3446 de 13 de enero
de 2026, respecto a la cantidad y marca de las unidades dentales a efectuarse el mantenimiento;
así como, de las conformidades emitidas por cada jefe del servicio de odontología, se obtuvo la
siguiente información:

Cuadro n.° 1
Servicio de mantenimiento de unidades dentales en los establecimientos de salud de la Entidad
Conformidad del mantenimiento correctivo emitido
Requerimiento según Términos de Referencia
Firmado digitalmente por
HUAYLLASCO ARONES Alicia por cada [Link].
Cristina FAU 20131378972
soft Marca de Cantidad de
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00 Cantidad unidad dental unidades
Marca de la de que recibió dentales con
Establecimientos de salud Conformidad
unidad dental unidades mantenimiento conformidad
dentales según de
conformidad mantenimiento
1 Kavo Klinic No adjunta
Centro de Salud Belén 2 0
1 Prez conformidad
Firmado digitalmente por No adjunta
DE LA CRUZ ENCISO Rudy Puesto de Salud Barrios Altos Kavo Klinic 1 0
Ivan FAU 20131378972 soft conformidad
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00 No adjunta
Puesto de Salud Santa Ana Prez 1 0
conformidad
Puesto de Salud Morro de No adjunta
Kavo Klinic 1 0
Arica conformidad
No adjunta
Puesto de Salud Huascahura Prez 1 0
conformidad
1 Kavo Klinic 1 Kavo Klinic
Centro de Salud Santa Elena 2 Sí 2
1 Prez 1 Prez
No adjunta
Centro de Salud Conchopata Kavo Klinic 1 0
conformidad
1 Kavo Klinic No adjunta
Centro de Salud Licenciados 4 0
1 Olsen conformidad

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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Conformidad del mantenimiento correctivo emitido
Requerimiento según Términos de Referencia
por cada [Link].
Marca de Cantidad de
Cantidad unidad dental unidades
Marca de la de que recibió dentales con
Establecimientos de salud Conformidad
unidad dental unidades mantenimiento conformidad
dentales según de
conformidad mantenimiento
1 Star Dent
1 Prez
Puesto de Salud Mollepata Prez 1 Sí Anya 1
1 Dabi Atlante 1 Dabi Atlante
Centro de Salud Carmen Alto 2 Sí 2
1 Prez 1 Prez
1 Kavo Klinic No adjunta
Centro de Salud Vista Alegre 2 0
1 Nacional conformidad
Centro de Salud Socos Kavo Klinic 1 Sí Kavo Klinic 1
1 Nacional
Centro de Salud Vinchos 2 Dabi Atlante 1 Sí 2
portátil; 1 Olsen
1 Olsen 1 Sin Marca
Centro de Salud Paccha 2 Sí 2
1 Nacional 1 Ajax
Puesto de Salud Arizona Nacional 1 Sí Britany 1
Centro de Salud Paras Dabi Atlante 1 Sí Dabi Atlante 1
1 Kavo Klinic
2 Kavo Klinic Solo dos (2)
Centro de Salud Totos 3 1 Nacional 2
1 Nacional portátil conformidades
portátil
Centro de Salud San Juan 1 Kavo Klinic No adjunta
1 0
Bautista 1 Prez conformidad
No adjunta
Puesto de Salud Ñahuinpuquio Dabi Atlante 1 0
conformidad
No adjunta
Centro de Salud Miraflores Kavo Klinic 1 0
conformidad
No adjunta
Centro de Salud Olivos Prez 1 0
conformidad
2 Olsen; 3 Prez; 1
No adjunta
Hospital Jesús Nazareno Dabi Atlante; 1 7 0
conformidad
Kavo Klinic
Sí, la conformidad
tiene como fecha 25
Centro de Salud Ocros Gnatus 1 Gnatus 1
de noviembre de
2025.
Centro de Salud Quinua Kavo Klinic 1 Sí Kavo Klinic 1
Centro de Salud Acos Vinchos Prez 1 Sí Prez 1
Firmado digitalmente por Puesto de Salud Pacaycasa Kavo Klinic 1 Sí Kavo Klinic 1
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Puesto de Salud
Cristina FAU 20131378972
Nacional 1 Sí Nacional 1
soft
Motivo: Doy Visto Bueno Huayllapampa
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
Centro de Salud Muyurina Nacional 1 Sí Olsen 1
No adjunta
Puesto de Salud Simpapata Kavo Klinic 1 0
conformidad
1 Nacional Solo una (1)
Puesto de Salud Chiara 2 Fengdan 1
1 Prez conformidad
1 Nacional Solo una (1)
Puesto de Salud Manallasac 2 Fengdan 1
Firmado digitalmente por
1 Prez conformidad
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
Centro de Salud Chontaca Prez 1 Sí Prez 1
Motivo: Doy Visto Bueno Puesto de Salud Acocro Kavo Klinic 1 Sí Kavo Klinic 1
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00
Puesto de Salud Occollo Olsen 1 Sí Ajax 1
No indica la
Puesto de Salud Catalinayocc Nacional 1 Sí 1
marca
Centro de Salud Putacca 2 Kavo Klinic 2 Sí 2 Kavo Klinic 2
Total 55 28
Fuente: Expediente de la orden de servicio n.° 0000670 de 13 de octubre de 2025.
Elaborado por: Comisión de control a cargo de la visita de control.

2 Cabe aclarar que en Centro de Salud de Vinchos se hizo el requerimiento para el mantenimiento de una (1) unidad dental; sin embargo, de manera

incongruente, se emite la conformidad por el mantenimiento de dos (2) unidades dentales.

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
 INFORME DE VISITA DE CONTROL N° 002-2026-OCI/3446-SVC

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Del cuadro precedente se advierte que solo veintiocho (28) unidades dentales cuentan con la
conformidad otorgada por el responsable del servicio de odontología de algunos establecimientos
de salud; asimismo, en el caso de la conformidad otorgada en el Centro de Salud Ocros, ésta fue
suscrita con fecha del 25 de noviembre de 2025, estando fuera del plazo contractual establecido,
como se muestra en la imagen siguiente:

Imagen n.° 1
Conformidad por el mantenimiento de la unidad dental del Centro de Salud Ocros

Firmado digitalmente por

HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

Firmado digitalmente por

DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

Fuente: Expediente de la orden de servicio n.° 0000670 de 13 de octubre de 2025.

Elaborado por: Comisión de control a cargo de la visita de control.

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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En ese sentido, el servicio de mantenimiento a la unidad dental en el Centro de Salud de Ocros se

habría efectuado doce (12) días después del fin del plazo de ejecución del servicio, pues como se
señaló previamente el fin del plazo contractual fue el 13 de noviembre de 2025; por lo cual,
correspondería en dicho caso la aplicación de penalidad por mora al proveedor.

Asimismo, del cuadro precedente se tiene que, en el caso de veintisiete (27) unidades dentales
ubicadas en diecisiete (17) establecimientos de salud no se adjuntaron sus conformidades otorgadas
por los responsables del servicio de odontología de los establecimientos de salud; por lo que, no se
sustentó ni se corrobora de manera documentada que el servicio de mantenimiento se haya
realizado dentro del plazo contractual a la totalidad de unidades dentales.

Además, como se advierte del cuadro n.° 1, de acuerdo a las conformidades adjuntas al expediente,
en los puestos de salud de Mollepata, Vinchos, Paccha, Arizona, Muyurina, Chiara, Manallasac y
Occollo el proveedor efectuó el servicio de mantenimiento a unidades dentales con marcas distintas
a las consignadas en el requerimiento del servicio; e incluso, el proveedor efectuó el servicio de
mantenimiento a una cantidad distinta de unidades dentales establecidas en el requerimiento como
es en el caso de Vinchos, Totos, Chiara y Manallasac.

No obstante todo ello, mediante informe n.° 000084-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-

DSP-SBL de 29 de diciembre de 2025, el responsable del Área de Salud Bucal de la Entidad solicitó
a la Oficina de Administración el pago al proveedor por la totalidad del monto; asimismo, emitió la
conformidad de servicio de 29 de diciembre de 2025, en el que señaló que el servicio fue realizado
hasta el 13 de noviembre de 2025 dentro del periodo contractual, y por ello no correspondería la
aplicación de penalidad al proveedor.

Dicha situación no resulta concordante con la documentación adjunta al expediente del servicio de
mantenimiento, pues tal como se señaló del total cincuenta y cinco (55) unidades dentales, no se
cuenta con veintisiete (27) conformidades del servicio de mantenimiento como lo solicitó en su
informe n.° 000058-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-DSP-SBL de 17 de noviembre de
2025 el responsable del Área de Salud Bucal; además, que no se observó que las unidades dentales
a las que se efectuó el mantenimiento son de marcas distintas y en cantidades diferentes a las
consignadas en el requerimiento.

Asimismo, cabe precisar que la orden de servicio estableció, respecto a la recepción y conformidad,
Firmado digitalmente por que ésta será otorgada por el Área de Salud Bucal de la Entidad de conformidad al artículo 144 del
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972 Reglamento de la Ley General de Contrataciones Públicas, que estipula lo siguiente: “144.3. La
conformidad se emite en un plazo máximo de siete días contabilizados desde el día siguiente de recibido el
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
entregable”; pero se advierte que la conformidad fue emitida por el responsable del Área de Salud
Bucal el 29 de noviembre de 2025, dieciséis (16) días después de que el proveedor comunicara la
culminación del servicio de mantenimiento, y sin que se acreditara el total de las conformidades de
cada responsable del servicio de Odontología de los establecimientos de salud.

Firmado digitalmente por Sin embargo, se continuó con el trámite para efectuar el pago al proveedor, tal como se pudo verificar
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
en el portal web de consultas de expedientes SIAF, tal como se muestra en la imagen siguiente:
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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Imagen n.° 2
Consulta del expediente SIAF n.° 0000002958

Fuente: [Link]
Firmado digitalmente por
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972 Por lo que, de la imagen precedente se advierte que el devengado fue registrado y aprobado el 29
de noviembre de 2025, fecha en la cual, conforme se ha descrito precedentemente, no se contaba
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
con el total de conformidades de los jefes de Servicio de Odontología de los establecimientos de
salud. Asimismo, se advierte que la orden de servicio fue registrada y aprobada entre el 14 y 15 de
enero de 2026, por el total de S/ 32 000,00 (Pago al proveedor por S/ 28 160,00 y pago a la cuenta
de detracción del proveedor (12%) por S/ 3 840,00); sin que se haya evaluado adecuadamente las
penalidades por mora en la ejecución del servicio en las que habría incurrido el proveedor.
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
La situación descrita demuestra que la Entidad registró y aprobó el devengado del gasto sin contar
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00
con la totalidad de la conformidad de la prestación del servicio; asimismo, se efectuó el girado para
el pago del servicio sin previa evaluación de la posible aplicación de la penalidad por mora al
proveedor.

Situación que habría vulnerado la normativa siguiente:

➢ Decreto Legislativo n.° 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto
Público, publicado el 16 de setiembre de 2018.

“Artículo 43. Devengado

VISITA DE CONTROL A LA UNIDAD EJECUTORA RED DE SALUD HUAMANGA

PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
 INFORME DE VISITA DE CONTROL N° 002-2026-OCI/3446-SVC

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43.1 El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto
aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el órgano competente de
la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse
al Presupuesto Institucional, en forma definitiva.

43.2 Para efectos del registro presupuestal del devengado, el área usuaria, bajo responsabilidad, deberá
verificar el ingreso real de los bienes, la efectiva prestación de los servicios o la ejecución de obra, como
acción previa a la conformidad correspondiente”.

➢ Decreto Legislativo n.° 1441, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería,
publicado el 16 de setiembre de 2018.

“Articulo 17.- Gestión de pagos

(…)
17.2 El devengado reconoce una obligación de pago, previa acreditación de la existencia del derecho del
acreedor, sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado; se formaliza cuando se
otorga la conformidad por parte del área correspondiente y se registra en el SIAF-SP, luego de haberse
verificado el cumplimiento de algunas de las siguientes condiciones, según corresponda:
(…)
2. Efectiva prestación de los servicios contratados”.

➢ Reglamento de la Ley n.° 32069, Ley General de Contrataciones Públicas, aprobado con
Decreto Supremo n.° 009-2025-EF, publicado el 22 de enero de 2025.

“Artículo 120. Penalidad por mora en la ejecución de la prestación

120.1. En caso de retraso injustificado del contratista en la ejecución de las prestaciones objeto del
contrato, la entidad contratante le aplica automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso
que le sea imputable. La penalidad se aplica automáticamente y se calcula de acuerdo con la siguiente
fórmula:
Penalidad diaria = 0.10 x monto
F x plazo
Donde F tiene los siguientes valores:
Para bienes y servicios: F = 0.40
Para obras:
a) Para plazos menores o iguales a sesenta días: F = 0.40.
b) Para plazos entre sesenta y uno a ciento veinte días: F = 0.25.
c) Para plazos mayores a ciento veinte días: F = 0.15
Firmado digitalmente por Para consultorías de obras:
a) Para plazos menores o iguales a sesenta días: F = 0.40.
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972

b) Para plazos mayores a sesenta días: F = 0.25.

soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
(…)
Artículo 144. Recepción y Conformidad de bienes y servicios
144.1. El área usuaria es responsable de brindar la conformidad, para lo cual verifica el cumplimiento de
las especificaciones técnicas o términos de referencia. En el caso de bienes, realiza el respectivo control
de calidad, de haberse establecido en el requerimiento.
(…)
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy 144.3. La conformidad se emite en un plazo máximo de siete días contabilizados desde el día siguiente
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno de recibido el entregable, salvo que se requiera efectuar pruebas que permitan verificar el cumplimiento
de la obligación, o si se trata de consultorías, en cuyo caso la conformidad se emite en un plazo máximo
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

de veinte días, bajo responsabilidad del servidor o funcionario que debe emitir la conformidad. La sola
recepción de bienes en la entidad o en el destino final, según sea el caso, no constituye la conformidad
del área usuaria”.

➢ Directiva n.° 001-2024-EF/52.06, “Directiva para la formalización, sustento y registro del

Gasto Devengado”, aprobado con Resolución Directoral n.° 001-2024-EF/52.01, publicado
el 15 de febrero de 2024 y modificatorias.

"Artículo 4.- El Gasto Devengado

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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4.1 El Gasto Devengado es la etapa de la ejecución del gasto público en la que se reconoce una obligación
de pago, previa acreditación documental ante el órgano competente de la existencia del derecho del
acreedor, sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado, afectando en forma
definitiva el presupuesto institucional de las entidades.
(…)
Artículo 5.- Formalización del Gasto Devengado
El Gasto Devengado se formaliza de acuerdo con lo siguiente:
1. El otorgamiento de la conformidad, por parte del área correspondiente en la entidad, luego de haberse
verificado formalmente alguna de las siguientes condiciones, según corresponda:
a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.
b) La efectiva prestación de los servicios contratados.
c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestación
inmediata o directa, como adelantos, entregas periódicas de las prestaciones, Transferencias Financieras,
subsidios, viáticos, entre otros.
2. El registro en el SIAF-SP, debidamente sustentado con la documentación correspondiente y en los
plazos establecidos en la presente Directiva.

➢ Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobado con Resolución Directoral n.° 002-
2007-EF-77.15, publicado el 27 de enero de 2007 y modificatorias.

“Articulo 9.- Formalización del Gasto Devengado

9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los documentos
establecidos en el artículo precedente luego de haberse verificado, por parte del área responsable, una
de las siguientes condiciones:
a) La recepción satisfactoria de los bienes;
b) La prestación satisfactoria de los servicios;
9.2 El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la Específica del Gasto
Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligación de pago”.

➢ Orden de servicio n.° 0000670 de 13 de octubre de 2025.

“(…)
- Recepción y conformidad: La recepción y conformidad será otorgado por el Programa de Salud Bucal de
la Red de Salud Huamanga, de acuerdo con el Art. 144 del Reglamento de la Ley General de
Contrataciones Públicas.
(…)
- Penalidad: De acuerdo con lo establecido en el Artículo N° 120 del Reglamento de la Ley General de
Contrataciones Públicas”.
Firmado digitalmente por
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
soft
La situación descrita afectaría la legalidad, transparencia y el adecuado uso de los recursos públicos,
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00 no llegándose a calcular ni aplicar la penalidad al proveedor.

2. LA ENTIDAD EFECTUÓ EL PAGO DE BIENES Y SERVICIOS RECIBIDOS FUERA DEL PLAZO

CONTRACTUAL Y SIN CUMPLIR CON LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS PARA SU
CONTRATACIÓN Y CONFORMIDAD, SIN LA APLICACIÓN DE PENALIDADES, LO CUAL
AFECTARÍA LA LEGALIDAD, TRANSPARENCIA Y EL BUEN USO DE LOS RECURSOS
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy PÚBLICOS.
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno

De la revisión a los documentos que sustentan los expedientes SIAF de gasto público, obtenidos
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

por la comisión de control a cargo de la visita de control, conforme a las Actas de Verificación
[Link] 001, 002 y 003-2026-CG/OCI-3446 de 13, 14 y 15 de enero de 2026, respectivamente, se
advierten las situaciones siguientes:

a) Adquisición de termohigrómetro digital para el Almacén Especializado de Medicamentos

de la Entidad, expediente SIAF n.° 0000004098, fue girado sin el cálculo ni la aplicación de
penalidad alguna al proveedor.

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De la revisión al expediente SIAF n.° 0000004098, correspondiente a la adquisición de
termohigrómetros digitales, se tiene que, la responsable del SISMED, solicitó mediante el informe
n.° 000289-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-DSP-SISMED de 11 de noviembre de
2025 la adquisición de diez (10) termohigrómetros para el Almacén del SISMED a fin de
garantizar las buenas prácticas de almacenamiento de productos farmacéuticos, dispositivos
médicos y productos sanitarios, que cuenten con certificación de calibración y en un plazo de
entrega de diez (10) días calendario; dicho pedido fue autorizado en la misma fecha por la Oficina
de Administración a la Unidad de Abastecimiento mediante memorando n.° 000647-2025-
GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-OA para su compra.

Por ello, mediante correos electrónicos de 25 de noviembre y 19 de diciembre de 2025 se solicitó

a varias empresas la solicitud de cotización, de lo cual obtuvo las siguientes cotizaciones:

Cuadro n.° 2
Cotizaciones obtenidas para la adquisición de higrómetros
Fecha de
Precio Plazo de
Proveedor envío de la Condiciones
ofertado entrega
cotización
- Marca Boeco
Ordozgoitia - Garantía: 24 meses.
Angulo 7 días - El proveedor señala: “Incluye certificado de calibración (El
26/11/2025 1 500,00
Claudia Maria calendario certificado de calibración demora aproximadamente 3 días por
- Medlab que se calibra cada producto por eso se le indica el tiempo de
entrega 07 días)”
Teomedic 5 días - Marca Boeco
19/12/2025 1 600,00
E.I.R.L. calendario - Garantía: 12 meses
Fuente: Expediente de la orden de servicio n.° 0000927 de 22 de diciembre de 2025.
Elaborado por: Comisión de control a cargo de la visita de control.

Del cuadro anterior se advierte que la proveedora Claudia Maria Ordozgoitia Angulo ofreció un
menor precio y una garantía de veinticuatro (24) meses del producto, y respecto a los certificados
de calibración mencionó que demoraban aproximadamente tres (3) días en su entrega, por lo
cual consideró un plazo de entrega de siete (7) días calendario; el cual estaba dentro de los diez
(10) que propuso el área usuaria en las especificaciones técnicas.

No obstante ello, mediante correo electrónico de 23 de diciembre de 2025, de manera

incongruente con las cotizaciones obtenidas, se otorgó la buena pro al otro proveedor que ofrecía
un precio mayor, únicamente por ofrecer los bienes en un plazo menor (cinco (5) días
Firmado digitalmente por
HUAYLLASCO ARONES Alicia calendario); es así que, se notificó al proveedor Teomedic E.I.R.L. la orden de compra – guía de
Cristina FAU 20131378972
soft internamiento n.° 0000927 de 22 de diciembre de 2025, señalándose que en caso no cumplir
con el plazo establecido se aplicará la penalidad en cumplimiento al Art. 120 del Reglamento de
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

la Ley n.° 32069 de la Ley General de Contrataciones Públicas, dicha orden de compra
estableció un plazo de entrega de cinco (5) días calendario contabilizados a partir del día
siguiente de la notificación de la orden de compra, es decir, que el plazo contractual regía del 24
de diciembre al 28 de diciembre de 2025.

Al respecto de la entrega de los bienes, se tiene la guía de remisión electrónica remitente

Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00
n.° EG07-00000076 de 29 de diciembre de 2025, emitida a las 10:18 a.m. cuyo punto de partida
fue desde el distrito de Chorrillos – Lima, y de sus datos de traslado se tiene que éste fue
efectuado vía terrestre en vehículos de categoría M13 o L4; al respecto, cabe precisar que el
tiempo aproximado de viaje vía terrestre desde la ciudad de Lima hacia la ciudad de Huamanga
es de diez (10) a doce (12) horas; pero, del mencionado documento se obtiene que fueron
recibidos en la Entidad por responsable del Área de Almacén de la Entidad con fecha 29 de
diciembre de 2025, es decir, el mismo día del inicio del traslado; asimismo, el Anexo n.° 07

3 Vehículo de categoría M1: Vehículos de 8 asientos o menos, sin contar el asiento del conductor.
4 Vehículo de categoría L: Vehículos automotores con menos de 4 ruedas.

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Conformidad del bien de 29 de diciembre de 2025 suscrito por la responsable del SISMED y el
responsable del Almacén SISMED en la que consignaron en la sección de cumplimiento de las
prestaciones correspondientes, el 29 de diciembre de 2025 como la fecha de presentación de
los bienes. Conforme se puede advertir de la siguiente imagen:

Imagen n.° 3
Conformidad del bien

Fuente: Anexo n.° 07 Conformidad del bien de 29 de diciembre de 2025.

Asimismo, se estableció en las especificaciones técnicas y la orden de servicio la entrega del

certificado de garantía de los bienes por doce (12) meses, pero de la documentación que forma
parte del expediente se tiene el certificado de garantía n.° 012-2025 emitido el 30 de diciembre
de 2025 por doce (12) meses; sin embargo, el 29 de diciembre de 2025, de manera anticipada
al cumplimiento total de la prestación, los encargados de efectuar la recepción ya habían dado
la conformidad.

Por lo cual, de la consulta al expediente en el portal de seguimiento de expedientes SIAF, se

advierte que el monto total fue girado al proveedor sin la aplicación de penalidad, tal como se
muestra en la imagen siguiente:

Imagen n.° 4
Consulta del expediente SIAF n.° 0000004098

Firmado digitalmente por

HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

Firmado digitalmente por

DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

Fuente: [Link]

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Conforme lo descrito, la Entidad no observó que el proveedor entregó los bienes y el certificado
de garantía, fuera del plazo contractual; por lo cual, correspondería el cálculo y la aplicación de
penalidad al proveedor; sin embargo, efectuó el pago del monto total al proveedor, lo que habría
incumplido lo establecido en la normativa aplicable a la ejecución del gasto público.

b) Adquisición de equipos de cómputo para la Atención Integral del Niño en los

establecimientos de salud de la Entidad, expediente SIAF n.° 0000004127, fue devengado
y girado, pese a no cumplir con las condiciones establecidas para su adquisición y
conformidad.

Mediante informe n.° 000279-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-DSP-DIT de 21 de

noviembre de 2025 el responsable del Área de Desarrollo Infantil Temprano solicitó la adquisición
de equipos de cómputo para el manejo de historias electrónicas en los establecimientos de salud
de la Entidad, documento al que adjuntó las especificaciones técnicas para la adquisición de
dieciocho (18) unidades centrales de proceso (CPU), con un plazo de entrega de siete (7) días
hábiles, en cuyo numeral 4.5 señaló:

“4.5. Modalidad de ejecución

4.5.1 Instalación: La empresa deberá garantizar el traslado a todo costo por personal capacitado y
certificado.
4.5.2 Puesta en funcionamiento: La empresa deberá entregar los equipos operativos y en
funcionamiento de acuerdo al cuadro de distribución de bienes y/o asignación a los centros de costo
para lo cual deberá realizar las capacitaciones materia de funcionamiento y operatividad del equipo,
ello guardará relación a la acreditación de personal solicitado para la manipulación de los equipos”

Asimismo, respecto a la constancia de prestación y el pago señala:

“El proveedor garantizará el funcionamiento de los equipos el mismo que a través de los
Establecimientos de Salud asignados darán la conformidad de la operatividad/funcionamiento.
(…)
La entidad realizará el pago al contratista de forma oportuna luego de haberse verificado la correcta
ejecución de las prestaciones y de haberse cumplido los procedimientos en el reglamento y los
contratos(…)”.

Al respecto, mediante memorando n.° 000733-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-OA de

Firmado digitalmente por
21 de noviembre de 2025 el jefe de la Oficina de Administración autorizó al jefe de la Unidad de
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
Abastecimiento la adquisición de los equipos de cómputo. Luego, mediante informe n.° 000324-
soft
Motivo: Doy Visto Bueno 2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-OA-UASA de 28 de noviembre de 2025 el jefe de la
Unidad de Abastecimiento efectuó la segmentación de la contratación de bienes concluyendo
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

que la adquisición se clasificaba en rutinaria al determinar que tanto su cuantía como el riesgo
son bajos; también, mediante informe n.° 000341-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-OA-
UASA de 3 de diciembre sustentó emplear para esta contratación el procedimiento de
comparación de precios (COMPRE). Del cual, mediante acta de apertura, admisión, evaluación
Firmado digitalmente por y calificación de ofertas y otorgamiento de la buena pro de 11 de diciembre de 2025 resultó como
ganador la empresa Intekom E.I.R.L. adjudicándosele la adquisición por S/ 52 560,00.
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

Luego, fue notificado al proveedor mediante correo electrónico de 22 de diciembre de 2025 la

orden de compra n.° 0000930 de 22 de diciembre de 2025, que establecía el plazo de entrega
de los bienes de cinco (5) días hábiles, es decir, del 23 al 31 de diciembre de 2025; sin embargo,
respecto a la recepción de los bienes se tiene la guía de remisión electrónica n.° T001-00000046
de 26 de diciembre de 2025, recibida por el responsable del Área de Almacén el 29 de diciembre
de 2025 y el anexo n.° 07 conformidad del bien de 29 de diciembre de 2025 se otorgó la
conformidad por la recepción de los bienes, con fecha de presentación de los bienes de 29 de
diciembre de 2025, y consignándose que se habría recibido dentro del plazo contractual, por lo

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que, declararon que no correspondía la aplicación de penalidad al proveedor. Lo cual se puede
advertir de la siguiente imagen:

Imagen n.° 5
Conformidad del bien

Fuente: Anexo n.° 07 Conformidad del bien de 29 de diciembre de 2025.

Sin embargo, conforme se plasmó en el acta de verificación n.° 002-2026-CG/OCI-3446 de 14

de enero de 2026 la comisión de control advirtió la existencia en el Almacén de la Entidad de
once (11) unidades centrales de proceso (CPU) correspondientes a la compra efectuada con la
Firmado digitalmente por orden de compra n.° 0000930 de 22 de diciembre de 2025, de los cuales según manifestó el jefe
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972 de Almacén, no se tiene certeza de su operatividad, pues no tienen instalado el sistema operativo
Windows, el cual recién será instalado por el personal informático de la Entidad al momento de
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
la entrega del CPU a los establecimientos de salud.

Asimismo, en la documentación de sustento de la compra, no se advierten las conformidades

otorgadas por los responsables de los establecimiento de salud beneficiados con la entrega de
los CPU ni constancia de la capacitación de operatividad y funcionamiento a cargo del proveedor
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
y tampoco se realizó la entrega en cada establecimiento de salud; por lo que, los bienes no
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
cumplen hasta la fecha con las condiciones establecidas en las especificaciones técnicas y la
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00
orden de compra n.° 0000930 en la cual se estableció que los responsables de cada
establecimiento de salud darían conformidad de la operatividad y funcionamiento de los bienes
y que la empresa debió entregar los equipos operativos y en funcionamiento de acuerdo al
cuadro de distribución de bienes y/o asignación a los centros de costo para lo cual deberá realizar
las capacitaciones materia de funcionamiento y operatividad del equipo.

Por lo cual, los bienes adquiridos no cumplirían con las condiciones establecidas en las
especificaciones técnicas del área usuaria. No obstante ello, se le otorgó la conformidad al
proveedor con lo cual se tramitó el pago sin aplicación de penalidades, y conforme al portal de

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seguimiento de expedientes SIAF, se ha efectuado el girado, como se muestra en la imagen
siguiente:

Imagen n.° 6
Consulta del expediente SIAF n.° 0000004127

Fuente: [Link]

Firmado digitalmente por

HUAYLLASCO ARONES Alicia
Conforme a la situación expuesta, en la Entidad se otorgó la conformidad en la entrega de los
Cristina FAU 20131378972
soft bienes, sin que se hayan cumplido las condiciones establecidas en las especificaciones técnicas
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00 del área usuaria, que forma parte del contrato contenido en la orden de servicio n.° 0000930,
situación que habría impedido el cálculo y aplicación de penalidad al proveedor, por lo cual se
estaría realizando un inadecuado uso de los recursos públicos.

Las situaciones descritas advierten que la Entidad se registró y aprobó el devengado sin cumplir con
las condiciones establecidas para la adquisición de los bienes o prestación de los servicios; sin
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy embargo, se otorgaron las conformidades sin observar dicho incumplimiento; así como, se consignó
la no aplicación de penalidad a los proveedores en los documentos de conformidad, a pesar que los
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00
bienes y servicio fueron entregados de manera incompleta y por ende fuera del plazo contractual;
permitiendo que se registre y apruebe la fase del girado del gasto público sin aplicar la penalidad
por mora al proveedor.

Situación que habría vulnerado la normativa siguiente:

➢ Decreto Legislativo n.° 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto
Público, publicado el 16 de setiembre de 2018.

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“Artículo 43. Devengado

43.1 El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto
aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el órgano competente de
la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse
al Presupuesto Institucional, en forma definitiva.

43.2 Para efectos del registro presupuestal del devengado, el área usuaria, bajo responsabilidad, deberá
verificar el ingreso real de los bienes, la efectiva prestación de los servicios o la ejecución de obra, como
acción previa a la conformidad correspondiente”.

➢ Decreto Legislativo n.° 1441, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería,
publicado el 16 de setiembre de 2018.

“Articulo 17.- Gestión de pagos

(…)
17.2 El devengado reconoce una obligación de pago, previa acreditación de la existencia del derecho del
acreedor, sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado; se formaliza cuando se
otorga la conformidad por parte del área correspondiente y se registra en el SIAF-SP, luego de haberse
verificado el cumplimiento de algunas de las siguientes condiciones, según corresponda:
1. Recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.
2. Efectiva prestación de los servicios contratados”.

➢ Reglamento de la Ley n.° 32069, Ley General de Contrataciones Públicas, aprobado con
Decreto Supremo n.° 009-2025-EF, publicado el 22 de enero de 2025.

“Artículo 120. Penalidad por mora en la ejecución de la prestación

120.1. En caso de retraso injustificado del contratista en la ejecución de las prestaciones objeto del
contrato, la entidad contratante le aplica automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso
que le sea imputable. La penalidad se aplica automáticamente y se calcula de acuerdo con la siguiente
fórmula:
Penalidad diaria = 0.10 x monto
F x plazo
Donde F tiene los siguientes valores:
Para bienes y servicios: F = 0.40
Para obras:
a) Para plazos menores o iguales a sesenta días: F = 0.40.
b) Para plazos entre sesenta y uno a ciento veinte días: F = 0.25.
Firmado digitalmente por c) Para plazos mayores a ciento veinte días: F = 0.15
Para consultorías de obras:
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972

a) Para plazos menores o iguales a sesenta días: F = 0.40.

soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
b) Para plazos mayores a sesenta días: F = 0.25.
(…)
Artículo 144. Recepción y Conformidad de bienes y servicios
144.1. El área usuaria es responsable de brindar la conformidad, para lo cual verifica el cumplimiento de
las especificaciones técnicas o términos de referencia. En el caso de bienes, realiza el respectivo control
de calidad, de haberse establecido en el requerimiento.
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy (…)
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno 144.3. La conformidad se emite en un plazo máximo de siete días contabilizados desde el día siguiente
de recibido el entregable, salvo que se requiera efectuar pruebas que permitan verificar el cumplimiento
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

de la obligación, o si se trata de consultorías, en cuyo caso la conformidad se emite en un plazo máximo

de veinte días, bajo responsabilidad del servidor o funcionario que debe emitir la conformidad. La sola
recepción de bienes en la entidad o en el destino final, según sea el caso, no constituye la conformidad
del área usuaria”.

➢ Directiva n.° 001-2024-EF/52.06, “Directiva para la formalización, sustento y registro del

Gasto Devengado”, aprobado con Resolución Directoral n.° 001-2024-EF/52.01, publicado
el 15 de febrero de 2024 y modificatorias.

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"Artículo 4.- El Gasto Devengado
4.1 El Gasto Devengado es la etapa de la ejecución del gasto público en la que se reconoce una obligación
de pago, previa acreditación documental ante el órgano competente de la existencia del derecho del
acreedor, sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado, afectando en forma
definitiva el presupuesto institucional de las entidades.
(…)
Artículo 5.- Formalización del Gasto Devengado
El Gasto Devengado se formaliza de acuerdo con lo siguiente:
1. El otorgamiento de la conformidad, por parte del área correspondiente en la entidad, luego de haberse
verificado formalmente alguna de las siguientes condiciones, según corresponda:
a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.
b) La efectiva prestación de los servicios contratados.
c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestación
inmediata o directa, como adelantos, entregas periódicas de las prestaciones, Transferencias Financieras,
subsidios, viáticos, entre otros.
2. El registro en el SIAF-SP, debidamente sustentado con la documentación correspondiente y en los
plazos establecidos en la presente Directiva.

➢ Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobado con Resolución Directoral n.° 002-
2007-EF-77.15, publicado el 27 de enero de 2007 y modificatorias.

“Articulo 9.- Formalización del Gasto Devengado

9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los documentos
establecidos en el artículo precedente luego de haberse verificado, por parte del área responsable, una
de las siguientes condiciones:
a) La recepción satisfactoria de los bienes;
b) La prestación satisfactoria de los servicios;
9.2 El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la Específica del Gasto
Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligación de pago”.

➢ Orden de compra – guía de internamiento n.° 0000927 de 22 de diciembre de 2025, para la

adquisición de termohigrómetro digital.

“(…)
- Plazo de entrega: 05 días calendario, contabilizado a partir del día siguiente de la notificación de la orden
de compra.
- Recepción y conformidad: El área de Almacen es responsable de la recepción de los bines y la
conformidad será otorgada por el responsable de la unidad de Medicamentos, Insumos y Drogas SISMED
Firmado digitalmente por de la Red de Salud Huamanga, de acuerdo al Art. 144 del Reglamento de la Ley General de
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
soft
Contrataciones Públicas.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
(…)
- Penalidad: De acuerdo con lo establecido en el Artículo N° 120 del Reglamento de la Ley General de
Contrataciones Públicas
(…)
Garantía: 12 meses”.

Firmado digitalmente por

➢ Orden de compra – guía de internamiento n.° 0000930 de 22 de diciembre de 2025, para la
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft adquisición de equipos de cómputo de Estrategia Desarrollo Infantil Temprano.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

“(…)
Proceso de compra: COMPRE n.° 07-2025-GRA/REDHGA-OC-1
El presente contrato está conformado por las bases integradas, la oferta ganadora y las especificaciones
técnicas, así como los documentos derivados del procedimiento de selección que establecen las
obligaciones de las partes.
(…)
- Lugar de entrega: Almacén general de la Red de Salud Huamanga
- Plazo de entrega: 05 días hábiles, contabilizado a partir del día siguiente de la notificación de la orden
de compra.

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
 INFORME DE VISITA DE CONTROL N° 002-2026-OCI/3446-SVC

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- Recepción y conformidad: La recepción estará a cargo del responsable del área de Almacen previa
verificación del área de Informática y la conformidad otorgada por el área usuaria Desarrollo Infantil
Temprano, de acuerdo al Art. 144 del Reglamento de la Ley General de Contrataciones Públicas.
- Penalidad: De acuerdo con lo establecido en el Artículo N° 120 del Reglamento de la Ley General de
Contrataciones Públicas”.

➢ Especificaciones técnicas para la contratación de adquisición de equipos de cómputo

para Atención Integral del Niño en los establecimientos de salid del ámbito de la Red de
Salud Huamanga

“4.5. Modalidad de ejecución

4.5.1 Instalación: La empresa deberá garantizar el traslado a todo costo por personal capacitado y
certificado.
4.5.2 Puesta en funcionamiento: La empresa deberá entregar los equipos operativos y en funcionamiento
de acuerdo al cuadro de distribución de bienes y/o asignación a los centros de costo para lo cual deberá
realizar las capacitaciones materia de funcionamiento y operatividad del equipo, ello guardará relación a
la acreditación de personal solicitado para la manipulación de los equipos.
(…)
Constancia de la prestación
El proveedor garantizará el funcionamiento de los equipos el mismo que a través de los Establecimientos
de Salud asignados darán la conformidad de la operatividad/funcionamiento.
(…)
Del Pago
La entidad realizará el pago al contratista de forma oportuna luego de haberse verificado la correcta
ejecución de las prestaciones y de haberse cumplido los procedimientos en el reglamento y los
contratos(…)”.

La situación descrita afectaría la legalidad, transparencia y el correcto uso y ejecución del gasto
público, no llegándose a calcular ni aplicar las penalidades a los proveedores.

3. LA ENTIDAD EN LA CONTRATACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIO PARA LA

ELABORACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS PARA MANTENIMIENTO DE LOS
ESTABLECIMIENTOS DE SALUD, OTORGÓ LA BUENA PRO A CONTRATISTA QUE NO
CUMPLÍA CON LOS REQUISITOS, ASÍ COMO, PERMITIÓ UNA AMPLIACIÓN DEL PLAZO
CONTRACTUAL SIN QUE EL CONTRATISTA SUSTENTARA OBJETIVAMENTE LAS
CAUSALES, LO CUAL AFECTARÍA LA LEGALIDAD, TRANSPARENCIA Y EL ADECUADO USO
DE LOS RECURSOS PÚBLICOS.
Firmado digitalmente por
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972 Mediante informe n.° 000278-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-DSP-SS de 4 de noviembre
de 2025 el coordinador del Área de Servicios de Salud remitió a la titular de la Entidad los términos
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
de referencia para la contratación de servicio de elaboración de expedientes técnicos, en los cuales
solicitaba la contratación del servicio para la elaboración de treinta (30) expedientes técnicos para
el mantenimiento de infraestructura de los establecimientos de salud denominado “Mejoramiento de
la capacidad resolutiva de los establecimientos de salud de la Red de Salud Huamanga”, para lo
cual se contaría con un plazo de entrega de treinta (30) días calendario contabilizados después de
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
la suscripción del contrato o notificación de la orden de servicio y cuya conformidad estaría a cargo
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
del responsable del Área de Servicios de Salud y la Oficina de Infraestructura de la Entidad.
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

Asimismo, en cuanto a personal requerido solicitó lo siguiente:

Dicho pedido fue autorizado a la Unidad de Abastecimiento por el jefe de la Oficina de Administración
mediante memorando n.° 000623-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-OA de 6 de noviembre

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de 2025, por un monto total de S/ 20 010,00. Con lo cual, se solicitó la cotización mediante correo
electrónico de 7 de noviembre de 2025, obteniendo la Entidad tres (3) cotizaciones, con las que se
elaboró el cuadro comparativo de cotizaciones (servicios) de 11 de noviembre de 2024, con el que
se otorgó la buena pro a Hernan Marca Yupanqui, por un precio total de S/ 20 010,00 y un plazo de
entrega de 30 días calendario, conforme se advierte de su formato de cotización de servicios.

Sin embargo, de la revisión a los documentos que sustentan la experiencia del postor ganador, se
advierte que solo cuenta con cuarenta y cinco (45) días como jefe de proyecto y noventa y un (91)
días como supervisor de proyecto, no cumpliendo con los dos (2) años de experiencia solicitados
como jefe de proyecto y/o supervisor y/o formulador y/o evaluador en la elaboración de expedientes
técnicos de infraestructura en general. Puesto que la mayor parte de su experiencia ha sido como
supervisor de obra, especialista de estructuras y residente de obra.

No obstante ello, se suscribió el contrato n.° 248-2025-GRA/DRSA/REDHGA/DE-OA. de 14 de

noviembre de 2025 entre la Entidad y el señor Hernan Marca Yupanqui para la contratación del
servicio de elaboración de expedientes técnicos de establecimientos de salud para el mantenimiento
de infraestructura por un monto contractual de S/ 20 010,00, que incluyan memoria descriptiva,
especificaciones técnicas, metrados, presupuesto, análisis de costos unitarios, cronograma de
ejecución y planos de ubicación, localización, planta (distribución), de treinta (30) establecimientos
de salud en el plazo de treinta (30) días contados a partir del día siguiente de la suscripción del
contrato; es decir que el plazo máximo de entrega era el 14 de diciembre de 2025.

Sin embargo, se advierte que mediante carta n.° 006-2025-HMY/ING-C. de 11 de diciembre de 2025,
recibido en la misma fecha directamente por el coordinador de Servicios de Salud de la Entidad, el
proveedor solicitó la ampliación de plazo n.° 01, por doce (12) días, en el cual señaló lo siguiente:

“CAUSALES:
✓ La causal: b) Por atrasos y/o paralizaciones no imputables al contratista.
✓ El cual se sustenta en que los establecimientos de salud se encuentran dispersos a distancias alejadas
y con vías de acceso inaccesibles en algunos casos, ya que la falta de mantenimiento de las vías no
permiten la circulación normal de vehículos.
El mal estado de los caminos vecinales, que por las constantes precipitaciones pluviales quedaron
intransitables, por acumulación de escombros y deslizamientos de los taludes.
✓ La causal c) En el caso de los contratos de supervisión de obras o de elaboración de expedientes
técnicos, cuando se aprueben modificaciones en el contrato supervisado que afecten el plazo de
ejecución del contrato del supervisor.
Firmado digitalmente por Se hace referencia a esta causal ya que el servicio según los términos de referencia debería de ser
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972 en dos entregables cada 30 días, sin embargo el contrato suscrito especifica que es un solo entregable
soft
Motivo: Doy Visto Bueno y un plazo de entrega de 30 días calendarios, el cual es antitécnico ya que son 30 expedientes técnicos
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
mínimos que se tiene que elaborar”.

Con respecto a la primera causal que menciona, la evidencia que adjunta son fotografías de tres (3)
establecimientos de salud de Culluhuancca (Vinchos), Bellavista (San José de Ticcllas) y Molinos
(San José de Ticllas) y dos mapas, el primero de la provincia de Huamanga, en el que resalta los
Firmado digitalmente por
distritos de Tambillo, Acos Vinchos, Acocro y Chiara, y el segundo de una parte de la provincia de
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft Cangallo que contiene establecimientos de salud bajo la jurisdicción de la Entidad, sin un mayor
detalle de los eventos que habrían impedido la labor del proveedor y de las fechas en las cuales se
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

vieron interrumpidas sus labores. Al respecto de la segunda causal, adjunta los términos de
referencia que indican dos entregables, como lo menciona, sin embargo, cabe recalcar que el
proveedor en su cotización ofreció como plazo de entrega los treinta (30) días calendario, situación
que en parte permitió su elección como contratista en este proceso, ya que las otras dos empresas
que cotizaron ofrecieron un plazo de entrega de sesenta (60) días calendario; por lo que, no
resultaría válido invocar dicha situación que fue de su conocimiento y parte de su oferta para la
realización del servicio. Por lo que, la solicitud efectuada por el proveedor no contaría con
argumentos objetivos en los cuales se justifique una ampliación de plazo.

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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Sin embargo, recién el 31 de diciembre mediante informe n.° 000510-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-
RSHGA-DE-DSP-SS el coordinador del Área de Servicios de la Salud se pronunció respecto a la
solicitud de ampliación de plazo n.° 1 presentada por el proveedor, señalando:

“(…)
A la Oficina de Servicios de Salud dicha carta me llega mediante el Proveído N° 2274-2025 de la Jefatura
de Unidad de Abastecimiento.
Hecha las coordinaciones con el Ing. Carlos García Barbarán responsable de Infraestructura, me
recomienda que el plazo ya se ha vencido puesto que se debía responder en un plazo de cinco (05) días,
por ello, bajo dicha recomendación se interpreta de que tácitamente fue aceptada la solicitud para la
entrega de los expedientes.
En consecuencia, bajo lo vertido líneas arriba dicha solicitud fue aceptada, por lo que como Oficina de
Servicios de Salud se requiere que dichos expedientes para poder atender la necesidad de mantenimiento
de los 30 establecimientos de salud, que en necesario y prioritario. (…)”.

Respecto a que el coordinador recién tomó conocimiento de la solicitud de ampliación de plazo

mediante el proveído n.° 002274-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-OA-UASA de 26 de
diciembre de 2025, no vendría siendo cierto, pues la carta presentada por el contratista fue recibida
por el coordinador del Área de Servicios de la Salud el 11 de diciembre de 2025, por lo que, debió
cumplir con su evaluación a fin de determinar si las causales invocadas por él eran válidas y
objetivas; sin embargo, se permitió que sea aprobada al no emitirse pronunciamiento alguno en la
Entidad dentro del plazo establecido para ello, con lo cual se amplió el plazo de entrega de los
expedientes técnicos, situación que impide la aplicación de penalidades al contratista.

Asimismo, cabe aclarar que el contrato n.° 248-2025-GRA/DRSA/REDHGA/DE-OA. de 14 de

noviembre de 2025 establecía como marco legal aplicable la Ley n.° 32069, Ley General de
Contrataciones Públicas y su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo n.° 009-2025-EF, el cual
respecto a las ampliaciones de plazo señala:

“Artículo 142. Ampliación de plazo contractual en bienes y servicios

142.1. La autoridad de la gestión administrativa puede autorizar la ampliación del plazo del contrato, previa
solicitud sustentada del contratista, priorizando la conservación del equilibrio económico financiero del
contrato y el cumplimiento de su finalidad pública.
142.2. El contratista puede solicitar la ampliación de plazo en los siguientes supuestos:
(…)
b) Por atrasos y/o paralizaciones no imputables al contratista, que ameriten que se requiera ampliar el
plazo para dar cumplimiento a la finalidad pública del contrato y mantener su equilibrio económico
Firmado digitalmente por
HUAYLLASCO ARONES Alicia
financiero.
Cristina FAU 20131378972
soft
142.3. El contratista solicita la ampliación de plazo dentro de los diez días hábiles siguientes a la
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
notificación de la aprobación de la prestación adicional o de finalizado el hecho generador del atraso o
paralización. Dentro de dicho plazo, el contratista puede pedir una prórroga de hasta diez días hábiles
adicionales para presentar la solicitud de ampliación de plazo. Las solicitudes extemporáneas de
ampliación de plazo se tienen por no presentadas.
(…)
142.5. La autoridad de la gestión administrativa resuelve dicha solicitud y notifica, a través de la Pladicop,
Firmado digitalmente por
su decisión al contratista dentro de los doce días hábiles, contabilizados desde el día siguiente de
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
recibida la solicitud. De no existir pronunciamiento, se tiene por aprobada, salvo que el contratista no haya
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00
cumplido estrictamente con el procedimiento previsto en el numeral 142.3”. (resaltado es nuestro).

Por tanto, conforme a la normativa señalada, al 31 de diciembre de 2025, la Entidad estaba dentro
del plazo para emitir un pronunciamiento respecto a la solicitud del proveedor; y no como
equivocadamente se señaló en el documento del área usuaria, que solo tenían cinco días, pues tal
como estableció el contrato suscrito entre la Entidad y el contratista, la norma aplicable es la
anteriormente citada. Además, que el contratista invocó una causal que la norma no contempla, al
señalar que el contrato debió efectuarse con dos entregables, cada treinta (30) días, es decir, en un
plazo contractual de sesenta (60) días, cuando él mismo ofreció en su cotización efectuar la entrega
en el plazo de treinta (30) días.

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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Respecto a la entrega de los expedientes técnicos se tiene la carta n.° 007-2025-HMY/ING-C. de

26 de diciembre de 2025 del contratista, de lo cual, se emitió la conformidad del servicio suscrita por
el responsable del Área de Servicios de Salud y el responsable de Infraestructura, en el que se
señala el periodo del servicio del 15 de noviembre al 26 de diciembre de 2025, por lo que, al haber
entregado el contratista el 26 de diciembre de 2025, en horas de la tarde y de su revisión efectuada
el mismo día, determinaron otorgar la conformidad por el entregable, sin la aplicación de
penalidades. Asimismo, el responsable del Área de Servicios de la Salud, emitió el informe n.°
000511-2025-GRA/GG-GRDS-DRSA-RSHGA-DE-DSP-SS de 31 de diciembre de 2025 en el que
informa sobre la revisión de los treinta (30) expedientes técnicos entregados por el Contratista, si
éstos contenían la memoria descriptiva, especificaciones técnicas, metrados, presupuesto, análisis
de costos unitarios, cronograma de ejecución y planos, con lo cual, ratificó la conformidad del
servicio recibido.

Consultado el portal de seguimiento de expedientes SIAF, se advierte que la Entidad ha efectuado

el giro al Contratista, lo cual se puede advertir también de las notas de pago extraídas del SIAF –
Operaciones en línea, que se muestran a continuación:

Imágenes n.° 12, 13, 14 y 15

Consulta del trámite del expediente SIAF y notas de pago

Firmado digitalmente por

HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

Firmado digitalmente por

DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

Fuente: [Link]

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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Cristina FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

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Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

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PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
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Los hechos descritos demuestran que la Entidad autorizó una ampliación de plazo sin la debida
evaluación de las causales que originaron su petición ni teniendo en cuenta los plazos establecidos
en la norma; situación que permitió que el contratista entregue los expedientes técnicos en fecha
posterior al plazo inicialmente otorgado para la ejecución contractual, con lo cual, se impidió la
aplicación de penalidad al Contratista.
Firmado digitalmente por
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Situación que habría vulnerado la normativa siguiente:
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

➢ Reglamento de la Ley n.° 32069, Ley General de Contrataciones Públicas, aprobado con
Decreto Supremo n.° 009-2025-EF, publicado el 22 de enero de 2025.

“Artículo 142. Ampliación de plazo contractual en bienes y servicios

142.1. La autoridad de la gestión administrativa puede autorizar la ampliación del plazo del contrato, previa
solicitud sustentada del contratista, priorizando la conservación del equilibrio económico financiero del
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy

contrato y el cumplimiento de su finalidad pública.

Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00
142.2. El contratista puede solicitar la ampliación de plazo en los siguientes supuestos:
(…)
b) Por atrasos y/o paralizaciones no imputables al contratista, que ameriten que se requiera ampliar el
plazo para dar cumplimiento a la finalidad pública del contrato y mantener su equilibrio económico
financiero.
142.3. El contratista solicita la ampliación de plazo dentro de los diez días hábiles siguientes a la
notificación de la aprobación de la prestación adicional o de finalizado el hecho generador del atraso o
paralización. Dentro de dicho plazo, el contratista puede pedir una prórroga de hasta diez días hábiles
adicionales para presentar la solicitud de ampliación de plazo. Las solicitudes extemporáneas de
ampliación de plazo se tienen por no presentadas.

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142.4. En la evaluación de la solicitud de ampliación de plazo, la entidad contratante privilegia el criterio
técnico para su pronunciamiento por encima de las formalidades de la documentación presentada, siempre
que el sustento otorgue certeza a la decisión. Para la evaluación de la solicitud se considera el análisis
técnico del área usuaria respecto de la justificación del retraso incurrido por el contratista.
142.5. La autoridad de la gestión administrativa resuelve dicha solicitud y notifica, a través de la Pladicop,
su decisión al contratista dentro de los doce días hábiles, contabilizados desde el día siguiente de recibida
la solicitud. De no existir pronunciamiento, se tiene por aprobada, salvo que el contratista no haya cumplido
estrictamente con el procedimiento previsto en el numeral 142.3”.

➢ Contrato n.° 248-2025-GRA/DRSA/REDHGA/DE-OA. de 14 de noviembre de 2025,

Contratación del servicio para la elaboración del expediente técnico de establecimientos
de salud para su mantenimiento de infraestructura “Mejoramiento de la capacidad
resolutiva de los establecimientos de salud de la Red Salud Huamanga”

“CLAUSULA DÉCIMA SÉPTIMA: MARCO LEGAL DEL CONTRATO

El marco legal comprende la Ley N° 32069, Ley General de Contrataciones Públicas y su Reglamento,
aprobado por Decreto Supremo N° 009-2025-EF, las directivas que emita la Dirección General de
Abastecimiento del Ministerio de Economía y Finanzas, así como el OECE y demás normativa especial
que resulte aplicable”.

La situación antes descrita afecta la legalidad, transparencia y el buen uso de los recursos públicos,
así como, se habría favorecido al contratista al permitir aprobar o autorizar una ampliación de plazo
que no fue sustentada de manera objetiva e invocando causales que la normativa aplicable no
contempla, impidiendo con ello que se apliquen penalidades al contratista.

4. SE VERIFICÓ BIENES FALTANTES EN EL ÁREA DE ALMACÉN DE LA ENTIDAD, LOS CUALES

NO CONTABAN CON SUSTENTO DE SU DISTRIBUCIÓN O ENTREGA MEDIANTE
DOCUMENTO, LO CUAL AFECTA LA LEGALIDAD Y TRANSPARENCIA EN LA
ADMINISTRACIÓN Y EL CORRECTO USO DE LOS BIENES PÚBLICOS.

De la revisión al expediente SIAF n.° 003713 alcanzado por la Entidad, se advierte que mediante
orden de compra n.° 0000857 de 2 de diciembre de 2025 se adquirieron ciento nueve (109) tóner
para el Área de Salud Ambiental por el monto total de S/ 29 744,27 al proveedor CMPROVIDERS
S.A.C.; del cual, respecto a la entrega de los bienes, se tiene la guía de remisión electrónica
remitente n.° EG07-00001774 de 13 de diciembre de 2025 recibido el 15 de diciembre de 2025 por
la Entidad, asimismo, se tiene el anexo n.° 07 Conformidad del bien de 15 de diciembre de 2025
Firmado digitalmente por
mediante el cual se otorgó la conformidad en la recepción de la totalidad de los bienes en
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
correspondencia con lo requerido dentro del plazo contractual, con el siguiente detalle:
soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00
- Diez (10) tóner de impresión código 35A negro marca HP
- Dieciocho (18) tóner de impresión código 78A negro marca HP
- Nueve (9) tóner de impresión código 83A negro marca HP
- Sesenta y cuatro (64) tóner de impresión código 85A negro marca HP
- Ocho (8) tóner de impresión código CF217A negro marca HP
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy
Ivan FAU 20131378972 soft Sin embargo, durante la visita de verificación efectuada a la Entidad el 14 de enero de 2026, de la
cual se dejó constancia en el Acta de verificación n.° 002-2026-CG/OCI-3446 de 14 de enero de
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

2026, efectuado el recuento de los tóners, se advirtió bienes faltantes, con el siguiente detalle:

- Un (1) tóner de impresión código 78A negro marca HP

- Siete (7) tóner de impresión código 85A negro marca HP
- Un (1) tóner de impresión código 17A negro marca HP

Sobre el particular, según lo mencionado por el responsable de Almacén los faltantes habrían sido
distribuidos a las áreas de la Entidad; pero respecto a dicha distribución no se mostraron PECOSAS
ni otro documento que sustenten la entrega, ni salida del almacén de los citados bienes.

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Situación que incumpliría la siguiente normativa:

➢ Directiva n.° 0004-2021-EF/54.01, Directiva para la gestión de almacenamiento y

distribución de bienes muebles, aprobada con Resolución Directoral n.° 0011-2021-
EF/54.01, publicada el 28 de julio de 2021.

“Artículo 4.- Acrónimos y Definiciones

(…)
4.2. Definiciones. Para la aplicación de la Directiva, se tiene en cuenta las siguientes definiciones:
(…)
12. PECOSA Documento físico o electrónico a través del cual se atiende el pedido de bienes muebles
desde el almacén y se autoriza el despacho. Este documento sustenta la salida definitiva del bien mueble
del almacén y contiene los campos mínimos indicados en el Anexo Nº 5 de la Directiva.
(…)
Artículo 5.- Gestión del almacenamiento y distribución
Conjunto de actividades para la administración de los bienes muebles que contribuyen a que las
actividades de la CAP5 se ejecuten de manera eficiente y eficaz para el cumplimiento de la provisión de
servicios públicos para el logro de resultados.
(…)
Artículo 38.- Fase de despacho
Esta fase comprende las acciones destinadas a la identificación y disposición de los bienes muebles para
su transporte y respectiva entrega a otro almacén, al área usuaria o al usuario final, debiéndose realizar
lo siguiente:
a) Planificar y ejecutar el despacho.
b) Generar los documentos de salida (PECOSA o PPA) y guía de remisión, los cuales son suscritos por el
responsable de la gestión de almacenamiento y distribución, y el responsable de despacho. c) Constatar
que el documento de salida y la guía de remisión correspondan a los bienes muebles solicitados.
Asimismo, debe verificarse los demás documentos necesarios, conforme a la naturaleza del bien mueble.
(…)
Artículo 42.- Seguimiento de entrega de bienes muebles
Se realiza el seguimiento de entrega de los bienes muebles despachados, independientemente de quién
realice la distribución, implementando controles a distancia para:
42.1. El seguimiento del traslado hasta la entrega de los bienes muebles en los puntos de destino. 42.2.
El seguimiento de la suscripción y devolución de documentos con los que se despacharon los bienes.
4.3. El registro de los documentos en el sistema informático de soporte a la gestión del almacenamiento y
distribución o cualquier otro medio físico con el que se cuente”.

Firmado digitalmente por

HUAYLLASCO ARONES Alicia
La situación descrita pone en riesgo la legalidad y transparencia en la administración y el correcto
Cristina FAU 20131378972
soft
uso y manejo de los bienes públicos.
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

VI. DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD

La información y documentación que la Comisión de Control ha revisado y analizado durante el

desarrollo de la Visita de Control al proceso de ejecución financiera del gasto público respecto al registro
Firmado digitalmente por
DE LA CRUZ ENCISO Rudy de gastos devengados al 31 de diciembre de 2025, se encuentra detallada en el Apéndice n.° 1.
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

VII. INFORMACIÓN DEL REPORTE DE AVANCE ANTE SITUACIONES ADVERSAS

Durante la ejecución de la presente Visita de Control, la Comisión de Control no emitió el Reporte de

Avance ante Situaciones Adversas.

5 Cadena de Abastecimiento público.

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VIII. CONCLUSIÓN

Durante la ejecución de la Visita de Control al proceso de ejecución financiera del gasto público respecto
al registro de gastos devengados al 31 de diciembre de 2025 se han advertido cuatro (4) situaciones
adversas que afectan o podrían afectar la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos
de la Entidad, las cuales han sido detalladas en el presente informe.

IX. RECOMENDACIONES

1. Hacer de conocimiento a la Titular de la Entidad el presente Informe de Visita de Control, el cual

contiene las situaciones adversas identificadas como resultado de la Visita de Control al proceso de
ejecución financiera del gasto público respecto al registro de gastos devengados al 31 de diciembre
de 2025, con la finalidad que se adopten las acciones preventivas y correctivas que correspondan,
en el marco de sus competencias y obligaciones en la gestión institucional, con el objeto de asegurar
la continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos de la Entidad.

2. Hacer de conocimiento a la Titular de la Entidad que debe comunicar al Órgano de Control

Institucional, en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles, las acciones preventivas o correctivas
adoptadas o por adoptar respecto a las situaciones adversas contenidas en el presente Informe de
Visita de Control, adjuntando la documentación de sustento respectiva.

Ayacucho, 3 de febrero de 2026.

Firmado digitalmente por DE LA CRUZ Firmado digitalmente por HUAYLLASCO

ENCISO Rudy Ivan FAU 20131378972 ARONES Alicia Cristina FAU
soft 20131378972 soft
Motivo: Soy el autor del documento Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 03-02-2026 16:50:17 -05:00 Fecha: 03-02-2026 16:40:51 -05:00

Rudy Iván De La Cruz Enciso Alicia Cristina Huayllasco Aronés

Supervisor Jefa de Comisión

Firmado digitalmente por DE LA CRUZ

ENCISO Rudy Ivan FAU 20131378972
soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 03-02-2026 16:50:41 -05:00

Rudy Iván De La Cruz Enciso

Jefe del Órgano de Control Institucional
Dirección Regional de Salud Ayacucho

VISITA DE CONTROL A LA UNIDAD EJECUTORA RED DE SALUD HUAMANGA

PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
 INFORME DE VISITA DE CONTROL N° 002-2026-OCI/3446-SVC

Página 28 de 28
APÉNDICE n.° 1
DOCUMENTACIÓN VINCULADA AL PROCESO DE EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO
PÚBLICO RESPECTO AL REGISTRO DE GASTOS DEVENGADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
2025

1. LA ENTIDAD EFECTUÓ EL REGISTRO DEL DEVENGADO EN EL SISTEMA INTEGRADO DE

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF), POR LA TOTALIDAD DE LA CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE
MANTENIMIENTO DE CINCUENTA Y CINCO (55) UNIDADES DENTALES, CONTANDO ÚNICAMENTE CON
LA CONFORMIDAD DE VEINTIOCHO (28) UNIDADES DENTALES, LO CUAL AFECTARÍA LA LEGALIDAD,
TRANSPARENCIA Y EL ADECUADO USO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS.

N° Documento
1 Orden de servicio n.° 0000670 de 13 de octubre de 2025 y documentos de sustento.
2 Acta 001-2026-CG/OCI-3446 de 13 de enero de 2026

2. LA ENTIDAD EFECTUÓ EL PAGO DE BIENES Y SERVICIOS RECIBIDOS FUERA DEL PLAZO

CONTRACTUAL Y SIN CUMPLIR CON LAS CONDICIONES ESTABLECIDAS PARA SU CONTRATACIÓN Y
CONFORMIDAD, SIN LA APLICACIÓN DE PENALIDADES, LO CUAL AFECTARÍA LA LEGALIDAD,
TRANSPARENCIA Y EL BUEN USO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS.

N° Documento
1 Acta 001-2026-CG/OCI-3446 de 13 de enero de 2026.
2 Acta 002-2026-CG/OCI-3446 de 14 de enero de 2026.
3 Acta 003-2026-CG/OCI-3446 de 15 de enero de 2026.
4 Orden de compra – guía de internamiento n.° 0000927 de 22 de diciembre de 2025 y documentos de
sustento.
5 Orden de compra – guía de internamiento n.° 0000930 de 22 de diciembre de 2025 y documentos de
sustento.

3. LA ENTIDAD EN LA CONTRATACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIO PARA LA ELABORACIÓN DE

EXPEDIENTES TÉCNICOS PARA MANTENIMIENTO DE LOS ESTABLECIMIENTOS DE SALUD, OTORGÓ
LA BUENA PRO A CONTRATISTA QUE NO CUMPLÍA CON LOS REQUISITOS, ASÍ COMO, PERMITIÓ UNA
AMPLIACIÓN DEL PLAZO CONTRACTUAL SIN QUE EL CONTRATISTA SUSTENTARA OBJETIVAMENTE
LAS CAUSALES, LO CUAL AFECTARÍA LA LEGALIDAD, TRANSPARENCIA Y EL ADECUADO USO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS.

Firmado digitalmente por

N° Documento
HUAYLLASCO ARONES Alicia
Cristina FAU 20131378972
1 Acta 001-2026-CG/OCI-3446 de 13 de enero de 2026.
soft
Motivo: Doy Visto Bueno 2 Orden de servicio n.° 0000953 de 24 de diciembre de 2025 y documentos de sustento.
Fecha: 03-02-2026 16:40:25 -05:00

4. SE VERIFICÓ BIENES FALTANTES EN EL ÁREA DE ALMACÉN DE LA ENTIDAD, LOS CUALES NO

CONTABAN CON SUSTENTO DE SU DISTRIBUCIÓN O ENTREGA MEDIANTE DOCUMENTO, LO CUAL
AFECTA LA LEGALIDAD Y TRANSPARENCIA EN LA ADMINISTRACIÓN Y EL CORRECTO USO DE LOS
BIENES PÚBLICOS.

Firmado digitalmente por

DE LA CRUZ ENCISO Rudy N° Documento
Ivan FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy Visto Bueno 1 Acta 002-2026-CG/OCI-3446 de 14 de enero de 2026.
2 Orden de servicio n.° 0000857 de 2 de diciembre de 2025 y documentos de sustento.
Fecha: 03-02-2026 16:51:13 -05:00

VISITA DE CONTROL A LA UNIDAD EJECUTORA RED DE SALUD HUAMANGA

PERIODO DE EVALUACIÓN: 13 DE ENERO DE 2026 AL 19 DE ENERO DE 2026
 Firmado digitalmente por DE LA
CRUZ ENCISO Rudy Ivan FAU
20131378972 soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 03-02-2026 17:02:27 -05:00

"Decenio de la Igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres

Año de la Esperanza y el Fortalecimiento de la Democracia"

Ayacucho, 03 de Febrero de 2026

OFICIO N°
OFICIO N°-2026-CG/OC3446
000030-2026-CG/OC3446
Señora:
Yolanda Mancilla Castro
Directora Ejecutiva
Unidad Ejecutora Red de Salud Huamanga
Banco de la Nación Mz. D Lote 16
Ayacucho/Huamanga/Ayacucho

Asunto : Notificación de Informe de Visita de Control N° 002-2026-OCI/3446-SVC

Referencia : a) Artículo 8° de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Control y de la Contraloría General de la República, y sus modificatorias.
b) Directiva N° 013-2022-CG/NORM, “Servicio de Control Simultáneo",
aprobada con Resolución de Contraloría N° 218-2022-CG de 30 de mayo de
2022, y modificatorias.

Me dirijo a usted en el marco de la normativa de la referencia, que regula el

Servicio de Control Simultáneo y establece la comunicación al Titular de la entidad o
responsable de la dependencia, y de ser el caso a las instancias competentes, respecto de la
existencia de situaciones adversas que afectan o podrían afectar la continuidad del proceso, el
resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso, a fin de que se adopten
oportunamente las acciones preventivas y correctivas que correspondan.

Sobre el particular, de la revisión de la información y documentación vinculada

al “Proceso de ejecución financiera del gasto público respecto al registro de gastos
devengados al 31 de diciembre de 2025 en el SIAF”, comunicamos que se han identificado las
situaciones adversas contenidas en el Informe de Visita de Control N° 002-2026-OCI/3446-
SVC, que se adjunta al presente documento.

En tal sentido, solicitamos comunicar a este Órgano de Control Institucional,

en el plazo máximo de cinco (5) días hábiles desde la comunicación del presente Informe, las
acciones preventivas o correctivas adoptadas y por adoptar respecto a las situaciones
adversas identificadas en el citado Informe, adjuntando la documentación de sustento
respectiva.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi

consideración.

Atentamente,

Documento firmado digitalmente

Rudy Iván De La Cruz Enciso
Jefe del Órgano de Control Institucional
Dirección Regional de Salud Ayacucho
Contraloría General de la República

(RDE/aha)

Nro. Emisión: 00056 (3446 - 2026) Elab:(U71686 - 3446)

Esta es una copia auténtica imprimible de un documento electrónico archivado por la Contraloría General de la
República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
Final del D.S. 026- 2016-PCM. Su autenticidad e integridad pueden Jr. Camilo Carrillo 114 - Jesús
ser contrastadas María Lima
a través de11,
la Lima - Perú
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REDHGA

03/02/2026 - 17:08
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Consultas: RSH
Teléfonos: (51) 990711252