socio capital reserva utilidad

jose 100,000.00 8,574.00 27,151.00

10 5011 100,000.00
5912 35,725.00
4419 135,725.00
por el compromiso del retiro del socio jose

4419 135,725.00
40185 1,357.55
1041 134,367.45
por el pago al socio y compromiso de impuesto a los diviendos

11 523 10,000.00
592 10,000.00
por el acuerdo de la reduccion del capital

5011 10,000.00
523 10,000.00
por la formalizacion de la reduccion del capital

12
capital suscrito y pagado 360,000.00
perdida pasada - 201,560.00
perdida ejercicio - 30,000.00

si va haber reduccion del capital para amortizar las perdidas

523 231,560.00
592 231,560.00
por el acuerdo de reduccion de l capital, bajo la modalidad de reduccion de capital

501 231,560.00
523 231,560.00
por la formalizacion de la reduccion del capital

13 capitak 200,000.00
nueo cap 470,000.00
aumento 270,000.00
3 socios 90,000.00

1421 270,000.00
5221 270,000.00
por el comprimiso del aumento de capital, bajo la modalidad de nuevos aportes 26/03/
 1041 270,000.00
1421 270,000.00
por el pago de los nuevos aportes de los socios 15/05

5221 270,000.00
5011 270,000.00
por la formalizacion del capital 01/06

14 utilidad ejercico 185,000.00

591 185,000.00
5224 185,000.00
por el compromiso de aumento de capital, bajo la modalidad de utilidades

5224 185,000.00
5011 185,000.00
por la formalizacion de la capitalizacion de utilidades

92,500.00

15 v nominal 100.00
junio 1,000.00 100,000.00
v un 97.50 97,500.00
2,500.00

1421 97,500.00
521 2,500.00
5221 100,000.00
por el aumento de capital por la suscripcion de acciones preferentes

1041 97,500.00
1421 97,500.00
por el efectivo recibido y depositado en las cuentas corrientes

5221 100,000.00
5011 100,000.00
por la formalizacion de los nuevos aportes de capital

16
acciones v nom partici
retiro 150.00 200.00 30,000.00
le pagan con un vehiculo y el resto efectivo

vehiculo v mercado 6,490.00

diferencia efectivo 23,510.00

costo 15,000.00
 depreciacion - 9,000.00
valor neto 6,000.00

523 30,000.00
4419 30,000.00
por la obligacion de devolucion al accionista pendiente de formalizacion

65514 6,000.00
39525 9,000.00
33411 15,000.00
por la baja del vehiculo

1653 6,490.00
40111 990.00
7564 5,500.00
por el derecho de transferencia del bien

4419 30,000.00
1653 6,490.00
1041 23,510.00
por el pago al accinista

5011 30,000.00
523 30,000.00
por la reduccion del capital

17 retira 450,000.00

523 450,000.00
4419 450,000.00
por la obligacion de devolucion al accionista pendiente de formalizacion

4419 450,000.00
1041 450,000.00
por el pago al accionista

5011 450,000.00
523 450,000.00
por lla reduccion del capital

falta de los bienes

18
RESULTADO DEL 2019
capital 200,000.00 100,000.00
rresultado acu - 100,000.00
 ACCIONES V NOMINAL PARTICIPACION
A 6,000.00 20.00 120,000.00
B 4,000.00 20.00 80,000.00
10,000.00 200,000.00

1.- PERDIDA 2020 - 20,000.00

si procede la reduccion obligatoria

capital 200,000.00
rresultado acumulado- 100,000.00 100,000.00

523 120,000.00
592 120,000.00
POR LA REDUCCION OBLIGAORIA DEL CAPITAL

5011 120,000.00
523 120,000.00
POR LA FOMALIZACION DE LA REDUCCION DEL CAPITAL

ACCIONES V NOMINAL PARTICIPACION

A 6,000.00 20.00 120,000.00

B 4,000.00 20.00 80,000.00
10,000.00 200,000.00

estructa patrimonial

capital 80,000.00 95.24

utilidad 1,000.00 1.19
reserva 3,000.00 3.57
84,000.00 100.00

19
cierre 2019
A
capital 350,000.00 B
resultado acum - 230,000.00 C
reserva legal 95,000.00 70,000.00
reserva libre disposicion 25,000.00

CIERRE 2020 utilida 37,000.00

se compenso - 193,000.00 175,000.00

Reserva legal disponible 25,000.00

perdidad - 168,000.00 175,000.00

SUPUESTO
Los socios deciden realizar nuevos aportes para superar la crisis

141 150,000.00
521 150,000.00
por la suscripciones de nuevos aportes por aumento de capital

104 150,000.00
141 150,000.00
por la cancelacion de los aportes

521 150,000.00
5011 150,000.00
por la formalizacion del aumento de capital

socio participacion aumento de capital capital modificado acciones

A 150,000.00 50,000.00 200,000.00 20,000.00
B 75,000.00 50,000.00 125,000.00 12,500.00
C 125,000.00 50,000.00 175,000.00 17,500.00
350,000.00 150,000.00 500,000.00 50,000.00

capital 350,000.00 150,000.00 500,000.00

resultado acum - 230,000.00 250,000.00
reserva legal 95,000.00

estructura patrimonial
capital 500,000.00
resultado a - 230,000.00
reserva lega 95,000.00

SUPUESTO
Suponiendo que las acciones valen 11 soles

socio participacion aumento de capital capital modificado acciones

A 150,000.00 50,000.00 200,000.00 18,181.82
B 75,000.00 50,000.00 125,000.00 11,363.64
C 125,000.00 50,000.00 175,000.00 15,909.09
350,000.00 150,000.00 500,000.00 45,454.55
 que hago con el redondeo?

hay 2 opciones

opcion1 redondeo y la diferencia le daba al socio

10 1.55
50 1.55
por el cobro a los socios

opcion2 esa diferencia lo asumio la empresa y se coloca en reserva

501 1.55
58 1.55

supuesto

50 350,000.00
59 230,000.00
58 95,000.00

591 37,000.00
? 592 37,000.00
por la compensacion de utilidades contra la perdida

581 25,000.00
592 25,000.00
por la compensacion de la reserva libre disposicion contra perdida

20
 2019
estructura patrimonial
capital 275,000.00
resultado acumulado - 210,000.00 137,500.00
reserva legal 62,000.00

2020
utilidad 145,000.00

estructura patrimonial
capital 275,000.00
resultado acumulado - 65,000.00 137,500.00
reserva legal 62,000.00

no hay obligacion de reducir capital porque la perdida que es 65,000

no es mayor al 50% del capital

21

año 2021

capital pagado 280,000.00

capital suscrito 280,000.00
resultados acumulados - 210,000.00 93,333.33
patrimonio neto 70,000.00

si hay disolucion

capital pagado 280,000.00

3era parte capital pagado 93,333.33
patrimono neto 70,000.00 es inferior a la 3era de capital pagado

si es inferior por lo tanto hay disolucion

nuevo aporte 100,000.00

141 100,000.00
5221 100,000.00
por la suscripcion de nuevos aportes por aumento de capital

104 100,000.00
141 100,000.00
por la cancelacion de los aportes

5221 100,000.00
5011 100,000.00
por la formalizacion del aumento de capital
capital pagado 380,000.00
capital suscrito 380,000.00
resultados acumulados - 210,000.00
patrimonio neto 170,000.00 126,666.67

no procede disolucion porque aumento el capital pagado 100,000 mas

22

año 2021

capital pagado 210,000.00

capital suscrito 250,000.00
resultados acumulados - 200,000.00 125,000.00
reserva legal 10,000.00
primas de capital 10,000.00

patrimonio neto 70,000.00 70,000.00

rpta 1 no hay disolucion

rpta 2 no
rpta 3 si hay reduccion obligatoria, por lo tanto, vamos a capitalizar la prima y
para poder resarcir las perdidas y no hacer la reduccion obligatoria

521 10,000.00
592 10,000.00
por el acuerdo tomando las primas de capital para la reduccion de las perdidas

581 10,000.00
592 10,000.00
por el acuerdo de las reservas legal, para reduccion de las perdidas

capital pagado 210,000.00

capital suscrito 250,000.00
resultados acumulados - 180,000.00 125,000.00
reserva legal -
primas de capital -

523 180,000.00
592 180,000.00
por la reduccion obligatoria del capital

501 180,000.00
523 180,000.00
por la formalizacion de la reduccion del capital, bajo la modalidad de reduccion obligat
capital pagado 30,000.00
capital suscrito 70,000.00
resultados acumulados -
reserva legal -
primas de capital -

22.01

capital pagado 150,000.00

capital suscrito 220,000.00
resultados acumulados - 200,000.00 110,000.00
reserva legal 25,000.00 44,000.00
primas de capital 15,000.00

patrimonio neto 60,000.00 50,000.00

rpta 1
no procede la disolucion

rpta 2 no

rpta 3 si procede la reduccion del capital obligatoria

521 15,000.00
592 15,000.00
por el acuerdo tomando las primas de capital para la reduccion de las perdidas

581 25,000.00
592 25,000.00
por el acuerdo de las reservas legal, para reduccion de las perdidas

hemos capitalizado las reservas 25,000 y la primas de capital 15,000

sin embargo aun mi perdida sigue siendo mayor al 50% de mi capital

capital pagado 150,000.00

capital suscrito 220,000.00
resultados acumulados - 160,000.00 110,000.00
reserva legal -
primas de capital -

23

año 2021
capital pagado 85,000.00
capital suscrito 145,000.00
resultados acumulados - 90,000.00 72,500.00
reserva legal 5,000.00
primas de capital 2,000.00
62,000.00 28,333.33

rpta1 no procede
rpta2 no
rpta3 si aplica reduccion obligatoria, pero vamos a capitalizar
las primas y reservas, para dar solucion al problema

521 2,000.00
592 2,000.00
por el acuerdo tomando las primas de capital para la reduccion de las perdidas

581 5,000.00
592 5,000.00
por el acuerdo de las reservas legal, para reduccion de las perdidas

capital pagado 85,000.00

capital suscrito 145,000.00
resultados acumulados - 83,000.00 72,500.00
reserva legal -
primas de capital -

523 83,000.00
592 83,000.00
por la reduccion obligatoria del capital

501 83,000.00
523 83,000.00
por la formalizacion de la reduccion del capital, bajo la modalidad de reduccion obligat

capital pagado 2,000.00

capital suscrito 62,000.00
resultados acumulados -
reserva legal -
primas de capital -
 180000
501
231,560.00 360000

128,440.00
uccion de capital

uevos aportes 26/03/2021

%
%
60
40
100

% REDUCCION nuevo capital % V NOMINAL

60 72000 48,000.00 60 20.00

40 48000 32,000.00 40 20.00
100 120,000.00 80,000.00
80,000.00

ACCION V. NOMINAL PARTICIPACION

15000 10 150,000.00 43
7500 10 75,000.00 21
12500 10 125,000.00 36
35,000.00 350,000.00

haber
89 37,000.00
 591 37,000.00
por la ttransferencia de la utilidad a la cta 59

descontaron

acciones diferencia
18181 - 0.82
11363 - 0.64
15909 - 0.09
45,453.00 - 1.55
 591 utilidad
37,000.00 37,000.00

592 perdida 58
230,000.00 37,000.00 25,000.00 95,000.00
25,000.00

230,000.00 62,000.00 70,000.00

168,000.00

5011
193,000.00 350,000.00

193,000.00 350,000.00
157,000.00
 estructura accionaria inicial

socio acciones valor nominalparticipacion

A 200,000.00 1 200,000.00
B 80,000.00 1 80,000.00
280,000.00 280,000.00

al pagado

nueva estructura accionaria

socio acciones aumento capit

capital modif
 A 200,000.00 50,000.00 250,000.00
B 80,000.00 50,000.00 130,000.00
280,000.00 100,000.00 380,000.00

estructura accionaria inicial

socio acciones valor nominalparticipacion

A 140,000.00 1 140,000.00
B 110,000.00 1 110,000.00
250,000.00 250,000.00

capitalizar la prima y reserva legal

ccion obligatoria

las perdidas

de reduccion obligatoria
 estructura accionaria inicial

socio acciones valor nominalparticipacion

A 10,000.00 20 200,000.00
B 1,000.00 20 20,000.00
11,000.00 220,000.00

las perdidas
 estructura accionaria inicial

socio acciones valor nominalparticipacion

A 20,000.00 5 100,000.00
B 9,000.00 5 45,000.00
29,000.00 145,000.00

las perdidas

de reduccion obligatoria
ACCIONES

2,400.00
1,600.00
4,000.00
%
71
29
100

nuevas acciones %
 250,000.00 66
130,000.00 34
380,000.00 100

%
56
44
100
%
91
9
100
%
69
31
100
activos pasivos y patrimonio

activos corrientes pasivos corrientes

efectivo y equivalente de efectivo 452,150.00 cuentas por pagar comerciales

cuentas por cobrar 6,270.00 tributos por pagar
existencias 150,000.00 cuentas por pagas a los accioni

total activo corriente 608,420.00 pasivos corrientes

activos no corrientes patrimonio neto

inmueble maquinaria y equipo 80,000.00 capital

depreciacion acumulada - 11,800.00 reservas
resultados acumulados

total activos no corrientes 68,200.00 total patrimonio

total activos 676,620.00 total pasivo y patrimonio

socios n acciones v. nominal total %

jacinto canales peña 21500 10.00 215,000.00 52.00
ado peña hurtado 11000 10.00 110,000.00 27.00
jose dios lama 8500 10.00 85,000.00 21.00
total 41000 410,000.00 100

operaciones

a.- 5911 129,500.00

4412 129,500.00 utilidad
por la districucion de utilidades del 2023 impuesto a lo
saldo a pagar
65514 10,000.00
39525 10,000.00
33411 20,000.00
por la baja de bien

1653 12,500.00
40111 1,906.78
7564 10,593.22
por la venta del vehiculo

que hacer con la ganancia del carro

 4412 12,500.00
1653 12,500.00
por el pago de dividendos en especie

4412 22,465.00
40185 1,748.25
104 20,716.75
por el pago de dividendos

4412 94,535.00
40185 4,726.75
104 89,808.25
por el pago de dividendos a los demas socios

b.- acciones 10,000.00 acciones 10,000.00

v nominal 10.00 precio emisio 17.00
100,000.00 170,000.00

1421 170,000.00 100,000.00

521 70,000.00
5221 100,000.00
por el aumento de los aportes suscritos

1041 170,000.00
1421 170,000.00
por el cobro de acciones

5221 100,000.00
5011 100,000.00
por la formalizacion del aumento de capital

c.- 4412 39,110.00

40185 1,955.50
582 37,154.50
por el traslado de dividendo a la reserva legal de Jose Dios Lama

d.- 4212 25,500.00

5221 25,500.00
por la capitalizacion de las deudas por pagar a terceros - aumento d

5221 25,500.00
5011 25,500.00
 por formalizacion del aumento de capital

f.- 521 9,490.00

581 9,490.00
por la reserva legal

521 60,510.00
4419 60,510.00
por el compromiso de las primas de capital, a los socios

4419 60,510.00
1041 60,510.00
por el pago de las primas

g.-

socios n acciones v. nominal total %

jacinto canales peña 21500 10.00 215,000.00 52.00
ado peña hurtado 11000 10.00 110,000.00 27.00
jose dios lama 8500 10.00 85,000.00 21.00
uranio sac
kimbara eirl
total 41000 410,000.00 100

100000 10.00 10,000.00

25500 10.00 2,550.00

2.- 2019
patrimonio importa
capital 420,000.00
resultado acumulado - 289,000.00 210,000.00
resrva legal 62,000.00

socio acciones v. nominal aporte %

A 44,000.00 5.00 220,000.00 52.00
B 40,000.00 5.00 200,000.00 48.00
84,000.00 10.00 420,000.00 100.00

2020 utilidad 79,000.00

perdida -210,000.00 mi perdida no supera el 50% de mi capital

b.-
* se procede a compensar las perdidas con la reserva legal

581 62,000.00
 592 62,000.00
por la compensacion de perdidas contra la reserva legal

* despues de lo anterior, se capitaliza el saldo de los resultados acumula

5221 148,000.00
592 148,000.00
por la capitalizacion de perdidas

5011 148,000.00
5221 148,000.00
por la formalizacion de las perdidas capitalizadas, reduccion de capital

* cual seria la nueva estructura accionaria y participacion de los socios

socio acciones v. nominal aporte %

A 44,000.00 5.00 220,000.00 52.00
B 40,000.00 5.00 200,000.00 48.00
84,000.00 10.00 420,000.00 100.00

patrimonio importa
capital 272,000.00
resultado acumulado -
resrva legal -

3.-
2,021.00
patrimonio importa socio
capital pagado 350,000.00 A
capital suscrito 480,000.00 B
resultados acumulados - 371,000.00 116,666.67
reserva legal 5,000.00
primas de capital 2,000.00 socio
A
B

SI PROCEDE LA DISOLUCION

A.-
* Llevar a cabo la cobranza de lo adeudado por los socios de acierdo al
 1041 130,000.00
1421 130,000.00
por el cobro a los socios de sus acciones

5221 130,000.00
5011 130,000.00
por la formalizacion del aumento de capital

*por acuerdo se decide realizar nuevos aportes de capital, el socio A ap

1421 270,000.00
5211 270,000.00
por el aumento de capital, bajo modalidad de nuevos aportes

1041 270,000.00
1421 270,000.00
por el cobro de los nuevos aportes

5211 270,000.00
5011 270,000.00
por la formalizaciondel aumento de capital

* Capitalizar los resultados acumulados

523 371,000.00
5921 371,000.00
por la capitalizacion de perdidas

5011 371,000.00
523 371,000.00
por la formalizacion de reduccion de capital

* Cual seria la nueva estructura accionaria y participacion de los socios

socio acciones v. nominal aporte

A 60,000.00 5.00 300,000.00
B 36,000.00 5.00 180,000.00
96,000.00 10.00 480,000.00
ivos y patrimonio

ivos corrientes

ntas por pagar comerciales 25,500.00

utos por pagar -
ntas por pagas a los accionistas 39,110.00

ivos corrientes 64,610.00

rimonio neto

410,000.00
72,510.00
ultados acumulados 129,500.00

l patrimonio 612,010.00

l pasivo y patrimonio 676,620.00

sr. Aldo
34,965.00 94,535.00
- 1,748.25
33,216.75

20,716.75

4412
12,500.00 129,500.00
22,465.00
94,535.00
129,500.00 129,500.00
-

94535
4726.75

prima de
capital 70,000.00

100,000.00

25,500.00
10.00
2,550.00 acciones
 primas de capital 70,000.00
capital 410,000.00
reserva legal 72,510.00 82000
9,490.00

aumento capit
capitalizacio aumento capital% acciones
215,000.00 40.15 21,500.00
110,000.00 20.54 11,000.00
85,000.00 15.87 8,500.00
100,000.00 100,000.00 18.67 10,000.00
25,500.00 25,500.00 4.76 2,550.00
100,000.00 25,500.00 535,500.00 100.00 53,550.00

e mi capital

a reserva legal
eserva legal

do de los resultados acumulados

zadas, reduccion de capital

participacion de los socios dadas las acciones tomadas

disminucion por perdida nuevo capital acciones

76,960.00 143,040.00 28,608.00
71,040.00 128,960.00 25,792.00
148,000.00 272,000.00 54,400.00

acciones v. nominal aporte %

60,000.00 5.00 300,000.00 63.00
36,000.00 5.00 180,000.00 37.00
96,000.00 10.00 480,000.00 100.00

capital pagado
300,000.00
50,000.00 130,000.00
350,000.00

por los socios de acierdo al capital suscrito

rtes de capital, el socio A aportara 150,000 y socio B 120,000

e nuevos aportes

participacion de los socios

% nuevos aport capitalizacion por perdidas nuevo aporte %

63.00 150,000.00 233,730.00 216,270.00 92
37.00 120,000.00 137,270.00 18,730.00 8
100.00 270,000.00 371,000.00 235,000.00 100
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y bancos 140,300.00 Cuentas por pagar comerciales

Cuentas por cobrar comerciales 25,040.00 Otras cuentas por pagar
Existencias 115,550.00
Gastos pagados por anticipado 3,870.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 284,760.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

Deudas a largo plazo

TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

Inmueble maquinaria y equipo neto 77,750.00 Capital

Activo intangible neto 11,500.00 Reservas legales
89,250.00 Resultados acumulado

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 374,010.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NE

DEUDAS 47,100.00
TRIBUTOS 15,000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 32,100.00

inventario 115,550.00
mal estado 10,890.00
104,660.00

104 140,300.00
12 25,040.00
18 3,870.00
20 115,550.00
33 107,480.00
34 intangibles 23,000.00 77,750.00
3952 depreciacion 29,730.00
3961 amortizacion 11,500.00
40 15,000.00
42 56,700.00
45 152,580.00
46 32,100.00
 50 20,000.00
58 15,000.00
59 82,630.00
415,240.00 415,240.00
por el inicio de activo, pasivo y patrimonio antes de la disolucion

4
68711 7,667.00
1911 7,667.00
por la provision de las facturas por cobrar

94 7,667.00
79 7,667.00
por el destino de las cuentas incobrables 12
25,040.00
1911 7,667.00
1212 7,667.00
por el castigo de las cuentas incobrables

5
20111 90,933.22
7611 90,933.22
por el ajuste de valor de mercado de las existencias en buen estado

6951 10,890.00
2911 10,890.00
por la desvalorizacion de la mercaderia en mal estado

6
651 3,870.00
182 3,870.00
por el gasto ocasionado de la polizada de seguro

94 3,870.00
79 3,870.00
por el destino del gasto de seguro

7
 6883 15,240.00
364 15,240.00
por la provision de la desvalorizacion de activos fijos
94 15,240.00
79 15,240.00
por el destino de la desvalorizacion de activos fijos

hasta aquí se hace la hoja de trabajo

ASIENTOS DE CIERRE

61 10,890.00
69 10,890.00
por la transferencia de la desvalorizacion y la cancelacion de la cuenta 69

79 26,777.00
94 26,777.00
por la reversion de la clase 9

89 37,667.00
61 10,890.00
651 3,870.00
68711 7,667.00
6883 15,240.00
por la transferencia y cancelacion de las cuentas de gastos

7611 90,933.22
89 90,933.22
por la transferencia de las cuentas de ingresos de cierre

89 53,266.22
59 53,266.22
por la transferencia de los resultos a la 59

29 10,890.00
36 15,240.00
39 41,230.00
40 15,000.00
42 56,700.00
45 152,580.00
46 32,100.00
50 20,000.00
58 15,000.00
59 135,896.22
10 140,300.00
12 17,373.00
20 206,483.22
33 107,480.00
34 23,000.00
 por la reversion del activo, pasivo y patrimonio al cierre

OPERACIONES EN EL PROCESO DE LIQUIDACION

10 140,300.00
12 17,373.00
20 206,483.22
33 107,480.00
34 23,000.00
29 10,890.00
36 15,240.00
39 41,230.00
40 15,000.00
42 56,700.00
45 152,580.00
46 32,100.00
50 20,000.00
58 15,000.00
59 135,896.22
por la apertura del activo, pasivo y patrimonio al inicio de la liquidacion

8
17,373.00
1212 17,373.00
por el cobro de cuentas comerciales

9
1212 231,100.00
40111 35,252.54
70121 195,847.46
por la venta de mercaderia

69111 195,593.22
20111 195,593.22
por el costo de ventas

1041 231,100.00
1212 231,100.00
por el cobro de las ventas realizadas
10
2911 10,890.00
20111 10,890.00
por el castigo de la mercaderia destruida

11
6323 18,000.00 liquidador
40172 1,800.00 3
424 16,200.00 8 retencion
por la provision de los honorarios

94 18,000.00
79 18,000.00
por el destino del gasto

424 16,200.00
40172 1,800.00
1041 18,000.00
por el pago de honorarios e impuesto a la renta

12
65514 62,510.00 costo fijo
364 15,240.00 deprecion
3952 29,730.00 desvalorizaci
333 107,480.00 costo neto
por el retiro o baja de mis activos fijos enajenados

94 62,510.00
79 62,510.00
por el destino de la salida del activo fijo

1653 62,510.00
40111 9,535.42
7564 52,974.58
por la venta de activo fijo

1041 62,510.00
1653 62,510.00
por el cobro del activo fijo
13
636 630
40111 113.4
4212 743.4
POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS BASIOS
94 630
79 630
POR EL DESTINO DEL GASTO DE SERVICIO

4212 743.4
104 743.4
POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS

14
4212 56,700.00
451 152,580.00
46 32,100.00
1041 241,380.00
POR EL PAGO DE FACTURAS COMERCIALES Y DIVERSAS

15 no se hace porque ya se castigo

16
65515 11,500.00 costo
39612 11,500.00 amortizacion
34211 23,000.00 costo enajena
POR LA BAJA DEL ACTIVO INTANGIBLE

94 11,500.00
79 11,500.00
POR EL DESTINO DEL RETIRO DEL INTANGIBLE

1654 14,800.00
40111 2,257.63
7565 12,542.37
por la venta de activo fijo

1041 14,800.00
1653 14,800.00
 POR EL COBRO

17
40111 61,932.19 40111
1041 61,932.19 113.4
POR EL PAGO DE IGV

113.40

OPERACIONES EN EL PROCESO DE LIQUIDACION

SALDOS
10 466,083.00 329,842.59 136,240.41
12 248,473.00 248,473.00 -
20 206,483.22 206,483.22 -
33 107,480.00 107,480.00 -
34 23,000.00 23,000.00 -
29 10,890.00 10,890.00 -
36 15,240.00 15,240.00 -
39 41,230.00 41,230.00 -
40 63,845.59 63,845.59
42 73,643.40 73,643.40
45 152,580.00 152,580.00
46 32,100.00 32,100.00
50 20,000.00
58 15,000.00
59 135,896.22
591 utilidad del ejercicio

136,240.41

61 206483.22 -
69 206483.22
POR LA TRANSFERENCIA DE LA CTA 69

79 119,417.00
94 119,417.00
por la cancelacion de la clase 9 al cierre de la liquidacion
 89 325,900.22
69 206,483.22
6323 18,000.00
65514 66,380.00
636 630
65515 11,500.00
68 22,907.00
Por la cancelacion de las cuentas de gastos al cierre de la liquidacion

70121 195,847.46
7564 52,974.58
7565 12,542.37
761 90,933.22
89 352,297.63

89 26,397.41
59 26,397.41

88 7,787.00
40171 7,787.00
por la determinacion del impuesto a la renta al cierre de la liquidacion

89 7,787.00
88 7,787.00
por la cancelacion de la cuenta 88 contra la 89

89 18,610.41
59 18,610.41
por la transferencia de la cuenta 89 a la cuenta 59

40171 7,787.00
101 7,787.00
por el pago del impuesto a la renta

582 15,000.00
591 101,240.41
4412 116,240.41
por la distribucion de los dividendos a pagar a los socios al cierre de la liquidacion

4412 116,240.41
 40185 5,812.02
1041 110,428.39
por el pago de los dividendos a los socios al cierre de la liquidacion

40185 5,812.02
1041 5,812.02
por el pago del impuesto de dividendos

501 20,000.00
1041 20,000.00
por la devolucion de los aportes a los socios al cierre y extincion de la sociedad
IVO Y PATRIMONIO

IVO CORRIENTE

ntas por pagar comerciales 56,700.00

as cuentas por pagar 47,100.00

AL PASIVO CORRIENTE 103,800.00

das a largo plazo 152,580.00

AL PASIVO 256,380.00

RIMONIO NETO

20,000.00
ervas legales 15,000.00
ultados acumulado 82,630.00

AL PATRIMONIO 117,630.00

AL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 374,010.00

23000

no me van a pagar
7667
 12 19
20 29
33 39

12
7,667.00

17,373.00

mercaderia 115,550.00
uen estado mal estado - 10,890.00
buen estado 104,660.00 195,593.22 90,933.22

seguros
octubre 774
noviembre 774
diciembre 774
enero 774
febrero 774
3870
n de la cuenta 69

34
23,000.00 23,000.00
e la liquidacion

-
 6,000.00
18,000.00 servicio
1,800.00 se le retiene
16,200.00 a pagar

107,480.00
- 29,730.00
- 15,240.00
62,510.00
 23,000.00
- 11,500.00
11,500.00
 40111
35,252.54
9,535.42
2,257.63
15,000.00
62,045.59

61,932.19

-
-
-
-
20,000.00
15,000.00
82,630.00
18,610.41

136,240.41

la liquidacion
a liquidacion

la liquidacion

al cierre de la liquidacion
 quidacion

xtincion de la sociedad
 DEBE HABER
10 50,000.00
20 21,000.00
50 71,000.00
POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL 10/01/2023

OPERACIONES ANTES DE LA LIQUIDACION

1 6951 210.00 COSTO MERCADERIA 21,000.00

29111 210.00 1% DAÑADA - 210.00
POR LA DESVALORIZAVION DE MERCADERIAS MEERCADERIA BUENA 20,790.00

VALOR MERCADO 23,000.00

20111 2,210.00 AJUSTE O INCREMENTO 2,210.00

7611 2,210.00
POR EL AJUSTE DE LAS EXISTENCIAS DE MERCADERIA EN BUEN ESTADO

OPRACIONES EN EL PREOCESO DE LIQUIDACION

1 1212 37,272.66 PRECIO VENTA 37,272.66

40111 5,685.66 IGV 5,685.66
70121 31,587.00 VALOR VENTA 31,587.00
POR LA VENTA DE MERCADERIA

69111 23,000.00
20111 23,000.00
POR EL COSTO DE VENTAS

1041 37,272.66
1212 37,272.66
POR EL COBRO DE MERCADERIA

2 29111 210.00
20111 210.00
POR LA DESTRUCCION DE EXISTENCIAS

3 6323 3,500.00 SERVICIO PROFESIONAL 3,500.00

40172 280.00 8% RETENCION - 280.00
424 3,220.00 SERVICIO A PAGAR 3,220.00
POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS PROFESIONALES DEL LIQUIDADOR

94 3,500.00
79 3,500.00
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS POR HONORARIOS

424 3,220.00
40172 280.00
1041 3,500.00
POR EL PAGO DE HONORARIOS E IMPUESTO A LA RENTA 4TA CATEGORIA

4 636 117
40111 21.06
4212 138.06
POR LA PROVISION DE SERVICIOS BASICOS
94 117
79 117.00
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE SERVICIOS BASICOS
4212 138.06
104 138.06
POR EL PAGO DE SERVICIOS BASICOS

5 40111 5,664.60
104 5,664.60

RES FUNCION POR NATURALEZA

ASOIENTOS DE CIERRE ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 87,272.66 9,302.66 77,970.00
61 23,210.00 12 37,272.66 37,272.66 -
69 23,210.00 20 23,210.00 23,210.00 -
TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 69 29 210.00 210.00 -
40 5,965.66 5,965.66 -
79 3,617.00 4212 3,358.06 3,358.06 -
94 3,617.00 50 71,000.00 71,000.00
POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 9 AL CIERRE DE LIQUIDACION 63 3,617.00 3,617.00
69 23,210.00 23,210.00 23,210.00
89 26,827.00 70 31,587.00 31,587.00 31,587.00
61 23,210.00 76 2,210.00 2,210.00 2,210.00
63 3,617.00 79 3,617.00
POR LA CANCELACION DE LAS CUENTAS DE GASTOS AL CIERRE DE LIQUIDACI 94 3,617.00 3,617.00 -
77,970.00 71,000.00 26,827.00 33,797.00 26,827.00 33,797.00
70 31,587.00 6,970.00 6,970.00 6,970.00
76 2,210.00 77,970.00 77,970.00 33,797.00 33,797.00 33,797.00 33,797.00
89 33,797.00
POR LA CANCELACION DE LAS CUENTAS 7 AL CIERRE DE LIQUIDACION
101 501
89 6,970.00 77,970.00 2,056.15 71,000.00 71,000.00
59 6,970.00 4,668.16
POR LA TRANFERENCIA A LA CUENTA DE RESULTADOS ACUMULADOS 245.69
71,000.00
88 2,056.15
40172 2,056.15 77,970.00 77,970.00 71,000.00 71,000.00
POR LA DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA AL CIERRE DE LA LIQUIDACION
-
89 2,056.15
88 2,056.15
POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 88 CONTRA LA 89

89 4,913.85
59 4,913.85
POR LA TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 89 A LA CUENTA 59

40171 2,056.15
104 2,056.15

ASIENTOS DE REPARTICION DIVIDENDOS, UTILIDADE Y CAPITAL

59 4,913.85
44 4,913.85
POR EL COMPROMISO DE LOS DIVIENDOS

44 4,913.85
40185 245.69
1041 4,668.16
POR EL PAGO DE DIVIDENDOA Y EL COMPROMISO DEL IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS

40185 245.69
1041 245.69
POR EL PAGO DE IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS

501 71,000.00
1041 71,000.00
POR LA DEVOLUCION DEL CAPITAL A LOS SOCIOS CIERRE DE LIQUIDACION DE LA EMPRESA