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PYMES y Lavado de Activos: Riesgos y Consecuencias

El documento analiza cómo las PYMES y contadores públicos pueden involucrarse en el lavado de activos al comprar divisas en el mercado negro y criptoactivos en exchanges no autorizadas. Describe los mecanismos de colocación, estratificación e integración de fondos ilegales, así como las consecuencias legales que enfrentan las PYMES por estas prácticas. También se menciona el riesgo de complicidad de contadores y auditores en estas actividades ilícitas.

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PYMES y Lavado de Activos: Riesgos y Consecuencias

El documento analiza cómo las PYMES y contadores públicos pueden involucrarse en el lavado de activos al comprar divisas en el mercado negro y criptoactivos en exchanges no autorizadas. Describe los mecanismos de colocación, estratificación e integración de fondos ilegales, así como las consecuencias legales que enfrentan las PYMES por estas prácticas. También se menciona el riesgo de complicidad de contadores y auditores en estas actividades ilícitas.

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COMO SE INVOLUCRA UNA PYME Y EL CONTADOR PÚBLICO EN EL LAVADO DE

ACTIVOS AL COMPRAR DIVISAS EN EL MERCADO NEGRO Y CRIPTOACTIVOS EN


EXCHANGES NO AUTORIZADAS POR LA SUNACRIP.

Lo primero que debemos analizar son los mecanismos típicos:

1. La colocación (Placement)

La empresa compra dólares o criptoactivos en el mercado negro, queriendo decir con


esto que no se adquieren mediante las instituciones autorizadas por el sistema
financiero nacional. Estas operaciones generalmente se efectúan a través de
intermediarios (brokers) o plataformas no reguladas, estas operaciones pueden
provenir de operaciones ilícitas como el narcotráfico, la corrupción o el contrabando
entre otros, sin que la PYME lo sepa.

2. La estratificación (Layering)

La empresa utiliza los fondos adquiridos para operaciones legitimas, como importar
inventarios, pagar deudas o efectuar transferencias internacionales, esto hace que se
mezclen los fondos ilegales con los legítimos, dificultando la trazabilidad no anulando
la misma, queriendo decir con esto que a pesar de la mezcla se pueden identificar las
transacciones de diferentes métodos existentes. Las transferencias a cuentas
extranjeras o el uso de criptoactivos refleja el incumplimiento de las normativas
(KYC/AML) que dificultan la inmediata detección mas sin embargo es totalmente
trazable.

3. Integración (integration)

Ahora los fondos mezclados con las operaciones legitimas de la PYME, se reintegran al
sistema financiero como operaciones aparentemente legales, a través de ventas,
facturación o reinversión en el negocio.

Lcdo. José E. González P.


4. Uso de criptoactivos

Algunas PYMES compran criptomonedas (como BITCOIN), o criptoactivos que pueden


ser usados como criptomonedas (como USDT y USDC) en plataformas no reguladas
por SUNACRIP, como Binance, que permiten operar sin cumplir plenamente con las
normativas venezolanas. Estas transacciones pueden involucrar fondos de actividades
ilícitas, ya que las criptomonedas ofrecen anonimato relativo y dificultan la
trazabilidad.

Consecuencias legales para las PYMES y corresponsabilidades.

Las PYMES que compran divisas en el mercado negro enfrentan riesgos legales
severos, especialmente si se demuestra que los fondos están vinculados al lavado de
activos.
Código Orgánico Tributario (COT): Sanciones por ilícitos fiscales, como multas de
hasta 200% del monto evadido, clausura temporal o confiscación de bienes.
Ley contra la Delincuencia Organizada y Financiamiento al Terrorismo: Implica
penas de prisión de 10 a15 años por lavado de activos, incluso si la PYME no sabía que
los fondos eran ilícitos.
Decreto Constituyente sobre Criptoactivos: SUNACRIP puede imponer sanciones
por operar concriptoactivos no autorizados, incluyendo confiscación de equipos,
suspensión de licencias y penas de prisión de 3 a 5 años por transacciones con datos
falsificados que causen perjuicio.
Sanciones internacionales: Si las divisas provienen de redes sancionadas (ej.
Narcotráfico, corrupción, tráfico de personas, entre otros), la PYME podría ser
investigada por agencias como la OFAC, enfrentando bloqueos de cuentas o
restricciones internacionales.

EXTINCION DE DOMINIO.

USTEDES MISMOS EVALUEN SI EL CONTADOR PÚBLICO, COMISARIO Y AUDITORES


SERÁN COMPLICES O NO.

Lcdo. José E. González P.

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