¿POR QUÉ LOS EXTRANJEROS PAGAN IMPUESTOS EN EL PAÍS?
Se espera que las personas de nacionalidad mexicana o internacional que
residan en el extranjero y reciban ingresos en México paguen el impuesto
sobre la renta.
Pagaremos el impuesto al valor agregado a medida que recibamos dinero
enajenando tierras o vendiendo propiedades que no sean casas.
El impuesto al valor agregado siempre se debe cobrar si el terreno se alquila
amueblado, incluso si se trata de alojamiento, incluso de pensiones.
También deben pagar el impuesto a una tasa del 16%, de conformidad con la
Ley del Impuesto al Valor Agregado.
De acuerdo con la CONVENCIÓN SOBRE LA CONDICIÓN DE LOS
EXTRANJEROS, en el artículo 4 se estipula que “Los extranjeros están
obligados a las contribuciones ordinarias o extraordinarias, así como a los
empréstitos forzosos siempre que tales medidas alcancen a la generalidad de
la población.”
Aprovechar los servicios prestados por residentes en el extranjero en territorio
nacional sin establecimiento permanente en México incluye tanto los prestados
en el extranjero como los prestados en territorio nacional.
Esto quiere decir que este documento está por arriba de la constitución, pero
¿Por qué?
De acuerdo con la Suprema Corte de Justicia de la Nación, esta interpretación
del artículo 133 constitucional deriva de dos razones fundamentales que
analizaremos a continuación.
Los tratados son un compromiso del Estado mexicano
La primera razón que esgrime la Suprema Corte de Justicia de la Nación se
expresa en el siguiente párrafo:
“Que estos compromisos internacionales son asumidos por el Estado mexicano
en su conjunto y comprometen a todas sus autoridades frente a la comunidad
internacional; por ello se explica que el Constituyente haya facultado al
presidente de la República a suscribir los tratados internacionales en su calidad
de jefe de Estado y, de la misma manera, el Senado interviene como
representante de la voluntad de las entidades federativas y, por medio de su
ratificación, obliga a sus autoridades”.
Un principio toral, universal del derecho internacional es que todas las normas
y obligaciones internacionales deben de cumplirse de buena fe (pacta sunt
servanda). Este principio está reiterado por la jurisprudencia internacional, la
Carta de Naciones Unidas en su preámbulo, su artículo 2.2 y la Declaración
sobre Principios de Derecho Internacional referentes a las relaciones de
amistad y cooperación entre los Estados; también por las Convenciones de
Viena de 1969 y 1986 sobre derecho de los tratados, como lo vimos
anteriormente.
Es pertinente mencionar que si bien el derecho internacional prevé sanciones
para el caso de incumplimiento y que en algunos casos del derecho
convencional.
Algunos tratados prevén un control internacional, mediante comisiones mixtas,
inspecciones recíprocas y órganos de control, en general, hay un cumplimiento
espontáneo y voluntario de las normas internacionales.
Los extranjeros son personas físicas o morales que se rigen por las leyes de
otro país, ya sea por razones de nacionalidad, domicilio, residencia, lugar de
operación, entre otros, solo con fines fiscales.
Hay extranjeros como personas físicas, sociedades comerciales o sociedad
civil que, independientemente de si residen o se encuentran dentro o fuera de
México, obtienen ingresos de nuestro país y, por lo tanto, están obligados a
pagar impuestos SAT.
Aunque, insistimos, el derecho internacional contiene un sistema de coacción
en caso de incumplimiento de sus normas, tal es el caso de la retorsión y las
represalias, siendo el derecho internacional un sistema descentralizado
requiere de la cooperación de los Estados para la aplicación de su
normatividad.
Esta cooperación tiene que ver directamente con la inserción de la
normatividad internacional en el sistema estatal, que, como sabemos, está
provisto de un sistema de aplicación de las normas derivadas de los tratados.
Aquí nos encontramos con las normas de recepción del derecho internacional.
La práctica internacional reconoce dos tipos de recepción del derecho
internacional: transformación sostenida por los simpatizantes de la posición
positivista-dualista.
Esta concepción parte de la premisa de que el derecho internacional y el
derecho interno, al ser dos sistema jurídicos distintos que operan
separadamente, postula que el derecho internacional, para que tenga efectos
internamente, dentro de la jurisdicción doméstica, debe expresar y
específicamente ser transformada en norma de derecho interno por medio de
un acto del aparato legislativo, es decir, por medio de una ley.
Esta doctrina ha sido transformada hasta considerar que la ratificación es un
acto por la soberanía estatal es un acto válido de transformación.
En cambio, la doctrina de la incorporación postula que el derecho internacional
es parte del derecho interno sin necesidad de la interposición de un
procedimiento constitucional de ratificación.
DERECHO DE LOS EXTRANJEROS A PAGAR CONTRIBUCIONES
Se debe pagar el impuesto al valor agregado a medida que recibamos dinero
enajenando tierras o vendiendo propiedades que no sean casas.
El impuesto al valor agregado siempre se debe cobrar si el terreno se alquila
amueblado, incluso si se trata de alojamiento, incluso de pensiones.
También deben pagar el impuesto a una tasa del 16 por ciento, de conformidad
con la Ley del Impuesto al Valor Agregado, las personas físicas o jurídicas que
hacen pagos a los residentes en el extranjero por la prestación de servicios
aprovechados en México.
Para el uso o disfrute de bienes tangibles y bienes intangibles, entre otros casos, y
se considera que están haciendo importaciones.
Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar
impuestos. No quedan comprendidas en esta exención las entidades o agencias
pertenecientes a dichos estados.
Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obligadas a
pagar contribuciones, únicamente tendrán las otras obligaciones que establezcan
en forma expresa las propias leyes.
Se llama importación de bienes o servicios, el uso de servicios en el territorio
nacional, donde son recibidos por no residentes de la región.
Aprovechar las facilidades que ofrecen los ciudadanos en el extranjero en territorio
nacional sin asentamiento permanente en México cubre tanto las que se ofrecen
en el extranjero como las que se ofrecen en los territorios nacionales.
Cuando no es ciudadano de México, no puede pagar el impuesto al valor
agregado directamente.
Si no es ciudadano de México, las personas a quienes debe prestar o arrendar el
servicio deben informarle, ya que están sujetos al pago del impuesto al valor
agregado por los medios definidos por el Servicio de Administración Tributaria.
Según la tesis 171759 de la Suprema Corte de Justicia de la Nación que
establecen que “EXTRANJEROS. GOZAN DE LOS DERECHOS PREVISTOS EN
EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, DE LA CONSTITUCIÓN FEDERAL, AL
QUEDAR SUJETOS A LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO MEXICANO”.
Se recuerda por los antecedentes legislativos de la cláusula suprema anterior que
la apelación se hace exclusivamente a los mexicanos
En lo que respecta al deber de contribuir al gasto público de la manera
proporcional e igual prevista por el estatuto, obedece al hecho de que ciertas
obligaciones nacionales o la unidad social propia de aquellos que son del nivel del
pueblo mexicano se incluyen en el mismo precepto.
Por lo tanto, el hecho de que el texto del Artículo 31 Fracción IV de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos no cubra expresamente a los
extranjeros no impide que se les impongan impuestos a efectos de jurisdicción u
origen de la fuente de riqueza en México.
Hoy en día la legislación establece que una persona extranjera paga impuestos
ahí donde genere el 50.1% de sus ingresos, en caso de ser residente en México.
Además de estar vinculados por cualquier conexión con la autoridad fiscal
nacional, también disfrutan de los derechos constitucionales inherentes a ese
número.
En base a esto se establece que los extranjeros tienen como tal el derecho y no la
obligación, (como se establece en el tratado de la Habana) de contribuir al gasto
público del país.
Lo que hace esta tesis es tomar a los extranjeros y darles la nacionalidad
mexicana al incluirlos en los derechos de los mexicanos, los cuales se encuentran
en la constitución del país.
Ante esto estoy de acuerdo completamente, a que el pagar contribuciones debería
ser una elección y no una obligación.
Los ciudadanos de nacionalidad mexicana o extranjera que viven en el extranjero
y obtienen ingresos en México deben pagar el impuesto sobre la renta.
Pagaremos el impuesto al valor agregado a medida que recibamos dinero
enajenando tierras o vendiendo propiedades que no sean casas.
Siento que esta tesis forma parte de la idea de que los extranjeros se deben
acoplar a nuestras leyes, ya que tienen residencia, porque se les juzgara
dependiendo en el país donde vivan y no de donde vienen.