1.

- En relación a los principios constitucionales, indique el principio d) Resolución de Cierre Temporal de Establecimiento
por el cual se dispone que los tributos se crean, suprimen o derogan e) Resolución de Comiso
por ley o decreto legislativo: 5.- Es el tributo cuyo pago no origina una contraprestación directa
a) Principio de reserva de ley en favor del contribuyente:
b) Principio de legalidad a) Tasa
c) Principio de No ConfisCtoriedad b) Contribución
d) Principio de Igualdad c) Impuesto
e) Principio de respeto a los derechos fundamentales d) Arbitrio
2.- El procedimiento tributario que consta de dos etapas, e) Licencia
reclamación ante la Administración Tributaria y apelación ante el 6.- Es el tributo cuyo hecho generador es la prestación de un
Tribunal Fiscal: servicio público individualizado en el contribuyente:
a) Procedimiento contencioso tributario a) Impuesto
b) Procedimiento no contencioso tributario b) Contribución
c) Procedimiento de cobranza coactiva c) Tasa
d) Procedimiento de fiscalización tributaria d) Derecho
e) Procedimiento de verificación tributaria e) licencia
3.- El procedimiento de fiscalización tributaria se inicia con la 7.- Contra la resolución que declara improcedente la solicitud de
notificación de los siguientes actos administrativos: fraccionamiento de deuda tributaria, cabe interponer:
a) Resultado de requerimiento a) Recurso de apelación
b) Resolución de Determinación y Resolución de Multa b) Recurso de reclamación
c) Resolución de Ejecución Coactiva c) Queja ante el tribunal fiscal
d) Acta de la Administración Tributaria y Carta administrativa d) Silencio administrativo negativo
e) Carta de presentación y primer requerimiento e) Silencio administrativo positivo
4.- Es el acto administrativo que se emite como consecuencia de un 8.- El procedimiento de cobranza coactiva se inicia con la
tributo autoliquidado por el contribuyente: notificación de:
a) Orden de Pago a) Resolución de Ejecución Coactiva
b) Resolución de Determinación b) Resolución de Determinación
c) Resolución de Multa c) Resolución de Multa
d) Orden de Pago a) Es la renta del trabajo generada por una labor dependiente
e) Resolución de Intendencia b) Es la renta que se genera por la prestación de cualquier ciencia,
9.- El Impuesto General a las Ventas es un impuesto al consumo arte u oficio prestado en forma independiente
que tiene la siguiente característica: c) Es la renta que tiene únicamente la deducción fija de 3 UITs
a) Es un impuesto plurifásico acumulativo d) Es la renta que excluye a los mandatarios, síndicos y albaceas
b) Es un impuesto sobre base real e) Es la renta del trabajo cuya tasa impositiva es del 29.5%
c) Es un impuesto que incide sobre el consumidor final 13.- Es la teoría de la renta que considera como renta los ingresos
d) Es un impuesto directo eventuales, accidentales y gratuitos:
e) Es un impuesto progresivo a) Teoría de la renta-producto
10.- Indique cuál constituye un mecanismo de extinción de la b) Teoría de flujo de riqueza
obligación tributaria: c) Teoría de consumo más incremento patrimonial
a) Prescripción d) Teoría de la exención tributaria
b) Exoneración e) Teoría de la correlación gasto-ingreso
c) Inafectación 14.- En relación a la deducción de gastos de representación en las
d) Condonación empresas, marque la alternativa correcta:
e) Caducidad a) Son deducibles únicamente si cumplen con el principio de
11.- En relación al procedimiento no contencioso vinculado con la generalidad del gasto
determinación de la obligación tributaria, marque la alternativa b) Son deducibles siempre y cuando se otorguen a la masa general
correcta: de consumidores
a) Se inicia de oficio por parte de la Administración Tributaria c) Son deducibles siempre y cuando no excedan el 0.5% de los
b) Se inicia a pedido de parte por el contribuyente ingresos netos hasta un tope de 40 UITs
c) Se encuentra sujeto a la aplicación del silencio administrativo d) Son deducibles únicamente si los bienes objeto de entrega
negativo forman parte del proceso productivo de la empresa
d) Se inicia automáticamente con la presentación de la declaración e) Son deducibles siempre y cuando se dirijan a los trabajadores de
jurada anual del Impuesto a la Renta la empresa
e) Se inicia con la interposición de un escrito ante el Tribunal Fiscal 15.- En relación con el concepto de bien mueble para efectos del IGV
12.- En relación a las rentas de cuarta categoría, marque la marque la alternativa correcta:
alternativa correcta:
a) Califican como bienes muebles las acciones de una persona b) Las rentas generadas por los notarios no constituyen rentas de
jurídica tercera categoría
b) Califican como bienes muebles los títulos valores representativos c) Constituyen rentas de tercera categoría las rentas que generen los
de deuda directores por servicios prestados en forma independiente
c) Califican como bienes muebles los bienes corporales que pueden d) Las rentas de tercera categoría incluye las rentas provenientes de
llevarse de un lugar a otro cualquier actividad que constituya negocio habitual de compra o
d) Califican como bienes muebles la moneda nacional producción y venta, permuta o disposición de bienes
e) Califican como bienes muebles la moneda extranjera e) La determinación del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
16.- En relación con el retiro de bienes, indique cuál de las siguientes permite la compensación de pérdidas de fuente extranjera
operaciones califica como retiro gravado para efectos del Impuesto 18.- Con relación a las rentas de segunda categoría, marque la
General a las Ventas: alternativa incorrecta:
a) La entrega a título gratuito de material documentario que a) Califican como renta de segunda categoría los intereses
efectúen las empresas para promocionar ventas originados en la colocación de capitales
b) La entrega a título gratuito de muestras médicas de b) Califican como renta de segunda categoría las regalías
medicamentos que se expenden solamente bajo receta médica c) Califican como renta de segunda categoría los dividendos y
c) Las que se efectúen como consecuencia de mermas o desmedros cualquier otra forma de distribución de utilidades
debidamente acreditadas conforme con las disposiciones del d) Califican como rentas de segunda categoría las rentas vitalicias
Impuesto a la Renta e) Califican como rentas de segunda categoría las producidas por la
d) Las entregas de bienes muebles que efectúen las empresas como locación o cesión temporal de cosas muebles o inmuebles
bonificaciones al cliente sobre ventas realizadas 19.- En relación a los plazos de prescripción marque la alternativa
e) La entrega de bienes a los trabajadores de la empresa cuando correcta:
sean de su libre disposición y no sean necesarios para la prestación a) La acción para determinar la obligación tributaria prescribe a los
de servicios cuatro (4) años para quienes no hayan presentado la declaración
17.- En relación con las rentas de tercera categoría, indique la respectiva
alternativa correcta: b) La acción para solicitar la devolución prescribe a los cuarenta y
a) El reconocimiento de los ingresos y los gastos se rige bajo el cinco (45) días hábiles
principio del percibido c) La acción para solicitar o efectuar la compensación prescribe a los
seis (6) años
d) La acción prescribe a los diez (10) años cuando el Agente de e) Cuando no sea posible efectuar la notificación en el domicilio
Retención o percepción no ha pagado el tributo retenido o percibido procesal se realizará la notificación en la página web de la
e) La acción para determinar la obligación tributaria prescribe a los Administración Tributaria
seis (6) años para quienes cumplieron con presentar su declaración 22.- Con relación a los representantes obligados a pagar los
jurada tributos en su condición de tales, marque la alternativa incorrecta:
20.- En relación con la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) marque la a) Se considera representante a los padres, tutores y curadores de
alternativa correcta: los incapaces
a) La UIT para el periodo 2022 es de S/ 4,200 Soles b) Se considera representante a los designados como tales por las
b) La UIT no puede ser utilizada para determinar bases imponibles personas jurídicas
para efectos tributarios c) Se consideran representantes a los administradores o quienes
c) La UIT se determina mediante Decreto Supremo tengan la disponibilidad de los bienes colectivos que carecen de
d) La UIT no puede ser utilizada para determinar obligaciones personería jurídica
contables d) Se considera representante a los mandatarios, administradores,
e) La UIT para su determinación no considera los supuestos gestores de negocios y albaceas
macroeconómicos e) Se considera representante a los accionistas por las acciones que
21.- En relación con las reglas del domicilio fiscal y domicilio tengan en la persona jurídica
procesal señaladas en el Código Tributario, indique la alternativa 23.- En relación a las causales de suspensión de la prescripción
correcta: marque la alternativa correcta:
a) La opción de consignar un domicilio procesal en el procedimiento a) Se suspende durante la tramitación de un procedimiento de
de cobranza coactiva se podrá ejercer en cualquier etapa del mismo cobranza coactiva
b) El domicilio procesal no podrá ser físico, sino únicamente b) Se suspende durante la tramitación de un procedimiento
electrónico contencioso tributario
c) El domicilio fiscal se considera subsistente mientras su cambio no c) Se suspende durante la tramitación del procedimiento de ingreso
sea comunicado a la Administración en la forma que ésta establezca como recaudación de la cuenta de detracciones
d) La Administración podrá requerir el cambio de domicilio fiscal d) Se suspende durante la tramitación de una solicitud de estado de
cuando éste sea la residencia habitual del contribuyente adeudos
e) Se suspende mientras el contribuyente tenga la condición de no
habido para efectos tributarios
24.- En relación a las operaciones afectas al Impuesto General a las b) La determinación sobre base presunta se efectúa tomando en
Ventas marque la alternativa correcta: cuenta elementos existentes que permitan conocer en forma directa
a) La venta de bienes muebles en el exterior está afecta con el IGV el hecho generador de la obligación tributaria
b) La prestación de servicios está afecta con el IGV siempre y cuando c) La determinación de la obligación tributaria puede efectuarse por
el prestador del servicio sea un sujeto no domiciliado la Administración Tributaria fuera del plazo prescriptorio
c) La utilización de servicios se encuentra afecta al IGV siempre y d) La determinación de la obligación tributaria efectuada por el
cuando el aprovechamiento del servicio se acredite en el exterior contribuyente implica verificar la realización del hecho generador de
d) Los contratos de construcción se encuentran afectos siempre y la obligación tributaria
cuando se ejecuten en el exterior e) La determinación de la obligación tributaria que realice la
e) La importación de bienes se encuentra afecta al IGV siempre y Administración Tributaria no requiere identificar al deudor tributario
cuando se trate de una importación definitiva 27.- En relación con la vigencia de las normas tributarias, marque la
25.- En relación con el procedimiento de fiscalización tributaria alternativa correcta:
marque la alternativa correcta: a) Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación
a) Los actos que se emitan dentro de un procedimiento de en el Diario Oficial, salvo disposición que postergue su vigencia
fiscalización tributaria definitiva suspenden el plazo prescriptorio b) Los reglamentos rigen desde el día de su publicación en el Diario
b) La fiscalización parcial electrónica se inicia con la notificación de Oficial El Peruano
una carta de presentación y un primer requerimiento de c) Las resoluciones que contengan directivas o instrucciones de
fiscalización carácter tributario de aplicación particular deben ser publicadas en
c) La fiscalización tributaria tiene como plazo máximo de duración el Diario Oficial
un año desde la notificación del primer requerimiento d) Las leyes referidas a tributos de liquidación mensual rigen desde
d) La fiscalización parcial tributaria se aplica respecto de uno o más el primer día del siguiente año calendario
elementos del tributo e) Las leyes tributarias rigen para los periodos anteriores a su
e) La fiscalización tributaria es un procedimiento tributario que publicación en el Diario Oficial El Peruano.
culmina con la emisión de una resolución del Tribunal Fiscal 28.- En relación a las exoneraciones y beneficios tributarios marque
26.- En relación con la determinación de la obligación tributaria, la alternativa correcta:
marque la alternativa correcta: a) Las exoneraciones tributarias no requieren estar sustentadas en la
a) La determinación de la obligación tributaria únicamente puede exposición de motivos de la norma
ser efectuada por el deudor tributario
b) Las exoneraciones tributarias se entienden otorgadas por el plazo d) Constituye gasto deducible los gastos provenientes de
máximo de cuatro (4) años operaciones efectuadas con sujetos residentes en países de baja o
c) Las exoneraciones tributarias se podrán prorrogar por única vez nula imposición
por un periodo de hasta tres (3) años. e) Constituye gasto deducible los gastos de publicidad
d) La Ley no podrá establecer plazos distintos respecto de la vigencia
de las exoneraciones previstas en los Apéndices I y II de la Ley del
Impuesto General a las Ventas
e) Las exoneraciones tributarias pueden establecerse por decreto
supremo y por resolución de superintendencia de la Administración
Tributaria.
29.- Es el acto por el cual la Administración Tributaria pone en
conocimiento del deudor tributario el resultado de su labor
destinada a controlar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias:
a) Orden de Pago
b) Resolución de aprobación de fraccionamiento
c) Esquela de citación
d) Requerimiento de fiscalización
e) Resolución de determinación
30.- En relación con los gastos deducibles para efectos del Impuesto
a la Renta marque la alternativa correcta:
a) Constituye gasto deducible el Impuesto a la Renta
b) Constituye gasto deducible las multas, recargos e intereses
moratorios
c) Constituye gasto deducible los gastos personales y de sustento del
contribuyente