Regímenes fiscales y tipos de contribuyentes

Sea cual sea el régimen fiscal en el que tributes y sin importar si eres persona
física o moral, del pago de impuestos nadie queda libre. Del tipo de que seas, bien
asalariado o con actividades empresariales o cualquier otro, dependerá conocer
los impuestos que debes pagar, y algunos aplican para todos.
En otras palabras, el perfil de tus actividades económicas define tu régimen y, por
lo tanto, los pagos y contribuciones que debes hacer. De momento, nos
enfocaremos en saber cuáles son las formas tributarias existentes ante el Servicio
de Administración Tributaria (SAT)
Clasificación de los impuestos en México
Existen tres principales categorías que engloban todos los tipos de
impuestos según cada uno de los regímenes fiscales en que nos encontramos los
contribuyentes:
Impuestos Federales
Impuestos Estatales
Impuestos Municipales
Estos tres niveles de impuestos se rigen por derecho público; por lo tanto,
tienen un carácter de obligatoriedad para todos los mexicanos.
La entidad encargada de regular el pago de estos tributos es el SAT (Servicio de
Administración Tributaria), la cual tiene la tarea de aplicar la legislación fiscal y de
vigilar que las personas físicas y morales paguen sus impuestos para contribuir al
gasto público del Estado.
Para el pago de impuestos federales, estatales y municipales es preciso realizar
dos clases de declaraciones según indica el calendario fiscal del SAT: las
mensuales, que deben presentarse antes del 17 del mes siguiente, y las anuales,
que se pagan al año siguiente de haber obtenido ingresos por las actividades
propias de cada ciudadano.
Qué son los impuestos: tipos y ejemplos
Según la Ley General Tributaria, los impuestos son tributos exigidos sin
contraprestación. Su hecho imponible está constituido por negocios, actos o
hechos de naturaleza jurídica o económica que ponen de manifiesto la capacidad
económica del sujeto pasivo como consecuencia de la riqueza que posee
(patrimonio), de los ingresos que obtiene (renta) o de los consumos que realiza.
Se pueden realizar diversas clasificaciones de los impuestos, por ejemplo, se
pueden clasificar en:
Directos Son aquellos impuestos que gravan directamente la riqueza de las
personas o empresas. Por ejemplo, impuesto sobre la renta, o sociedades, o
impuesto al patrimonio, entre otros.
Indirectos: Son aquellos que se aplican a bienes y servicios y por tanto afectan
de forma indirecta a la riqueza de las personas. El más conocido es el Impuesto
sobre el Valor Añadido (IVA).
También podrían clasificarse en:
Personales: Hablamos de un tipo de tributo que tiene que tiene en cuenta las
circunstancias personales. El más conocido es el Impuesto sobre la renta de las
personas físicas o el de sociedades.
Reales: Son aquellos que no están relacionados con las circunstancias
personales. En estos, lo importante es que la persona realiza un hecho que va a
ser gravado con un tributo. Con independencia de condiciones familiares o de
edad.
Y por último, entre:
Objetivos (no tienen en cuenta las circunstancias personales del contribuyente)
y subjetivos (la tienen en cuenta).
Periódicos (se pagan más de una vez en el tiempo) y en instantáneos (se pagan
una vez por unos hechos).
¿Para qué sirven los impuestos?
Seguramente, te has preguntado ¿para qué se utilizan los impuestos? Pues estas
contribuciones son la principal fuente de ingresos para el gobierno. Los servicios
por los que se pagan impuestos incluyen:
Educación pública
servicios de salud
Pensiones
Seguridad social
Elementos de los impuestos
Los gravámenes mexicanos se estructuran en base a ciertos elementos que
definen cómo se generan los impuestos:
Sujeto activo: es el ente encargado de recaudar el impuesto, que puede ser el
gobierno federal, estatal o municipal.
Sujeto pasivo: es la persona física o moral (empresa) obligada a pagar el
impuesto
Objeto: se refiere al hecho o actividad que genera la obligación de pagar el
impuesto.
Base: valor sobre el cual se calcula el impuesto.
Tasa: porcentaje que se aplica a la base para determinar el monto a pagar. En
México, esta varía según el tipo de impuesto. Por ejemplo, el IVA tiene una tasa
general del 16%.
Época de pago: indica cuándo debe cumplirse con la obligación fiscal. En México,
los impuestos pueden ser anuales, mensuales o incluso por evento.

¿Cuáles son los impuestos federales?

Los impuestos federales son los tributos básicos aplicables en todo el territorio
nacional, con los que debe cumplir de forma obligatoria la mayoría de los
contribuyentes mexicanos y de los residentes extranjeros que ejerzan una
actividad económica dentro del país. Los impuestos federales más
importantes son:
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto al Valor Agregado ()
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la
generación de ganancias. Es decir, este impuesto solamente se cobra cuando
el contribuyente obtiene una ganancia en el de referencia.
¿Cuáles son los impuestos estatales?
Los impuestos estatales son particulares de cada estado y no se trasladan entre
uno y otro. Es decir, cada entidad federativa posee su propia norma tributaria o
Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes que cobran a sus
ciudadanos. Los impuestos estatales serán variables dependiendo el estado en el
que vivas. En el caso de la CDMX, éstos son los principales impuestos estatales:
Tenencia
Agua
Tránsito (licencias de conducir, tarjetones para taxistas, tarjetón para pasajeros,
etc.)
Registro Civil (actas de nacimiento, matrimonio, búsqueda de datos, divorcios,
etc.)
Impuesto sobre nóminas
Notaria
Otros impuestos son sobre loterías, rifas, sorteos, y por la prestación de servicios
de hospedaje.
¿Cuáles son los impuestos municipales?
Los impuestos municipales son un tipo de tributo cobrado por los Gobiernos
locales y que no origina una contraprestación directa al contribuyente
La Tesorería Municipal es la encargada de elaborar el proyecto para
la recaudación de ingresos municipales, de acuerdo con el Art. 115 Constitucional
y en conformidad con las leyes correspondientes (por ejemplo, la Constitución
Política del Estado, el Código Fiscal Municipal y la Ley de Hacienda Municipal).
Si tienes una cuenta activa en Facturama, el mejor portal en América Latina para
emitir comprobantes fiscales digitales y hacer todas tus actividades contables
online, en este tutorial te mostramos cómo hacer una factura con impuestos
locales
Ejemplos de impuestos municipales
También estos impuestos varían según cada municipio. En el caso de San Luis
Potosí, éstos son los principales impuestos municipales:
Impuestos Sobre los Ingresos.
Impuesto Sobre Espectáculos Públicos.
Impuesto Sobre el Patrimonio.
Impuesto Predial.
Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones.
Impuesto de Adquisición de Inmuebles.
impuesto predial es el de mayor relevancia en todos los municipios y es un tributo
que grava una propiedad o posesión inmobiliaria. Esta contribución la realizan los
propietarios de un inmueble, se trate de una vivienda, oficina, edificio o local
comercial.
Otras clasificaciones de los impuestos
Además de las tres categorías de impuestos nacionales que acabamos de ver,
existen otras maneras más detalladas de clasificar todos los gravámenes que se
pagan en el país.
Impuestos directos e indirectos
Impuestos directos: en este tipo de tributo la obligación de pagar recae
directamente sobre la persona, empresa o sociedad.
Impuestos indirectos: se establecen a través de la compra de bienes y servicios;
es decir, se imponen al objeto de la transacción en lugar de cobrarse de modo
directo.
Impuestos según finalidad
Impuestos con fines fiscales: se utilizan para cubrir el presupuesto de egresos
del país.
Impuestos con fines extrafiscales: su objetivo es social-económico y no
recaudatorio.
Impuestos generales, específicos y especiales
Impuestos generales: se aplican sobre actividades u operaciones diferentes,
pero con un factor común.
Impuestos específicos: se fijan a partir de una medida específica (peso,
cantidad, tamaño).
Impuestos especiales: son exclusivamente para una actividad específica.
Impuestos reales y personales
Impuestos reales u objetivos: no se toma en consideración la situación personal
o económica del contribuyente.
Impuestos personales o subjetivos: se tiene en cuenta a la situación personal o
económica del individuo al asignar el monto.
Impuestos fijos, proporcionales, progresivos o regresivos
Impuestos fijos: la cantidad se dispone de manera fija para cada contribuyente.
Impuestos proporcionales: aplican una misma tasa sobre una operación.
Impuestos progresivos: conforme aumenta el monto sujeto a impuesto, se aplica
una tasa creciente.
Impuestos regresivos: a medida que aumenta el monto sujeto a impuesto, se
aplica una tasa decreciente.
Impuestos en función del beneficio, del patrimonio o del consumo
Impuestos en función del beneficio: aplicable en ganancias como el caso de los
juegos de azar.
Impuestos en función del patrimonio: recaen en los bienes personales.
Impuestos en función del consumo: la contribución se calcula según el gasto
que representa una operación.
¿Quiénes están exentos de pagar impuestos en Mexico?
Si bien el pago de impuestos es una obligación para la mayoría de los
contribuyentes en México, existen ciertos casos en los que la ley otorga
exenciones o beneficios fiscales. Estas exenciones pueden aplicarse de manera
parcial o total, dependiendo del tipo de impuesto y del perfil del contribuyente
Exenciones para personas físicas
Algunas personas físicas pueden estar exentas del pago de ciertos impuestos en
las siguientes situaciones:
Ingresos por salarios bajos:
Quienes perciben un salario mínimo general no están obligados a pagar el
Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Indemnizaciones por despido:
Si un trabajador recibe una liquidación por despido, parte de este monto puede
estar exento del ISR, según los límites establecidos por la ley.
Pensiones y jubilaciones:
Los ingresos derivados de pensiones y jubilaciones están exentos hasta por un
monto equivalente a 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA
Becas escolares:
Los apoyos económicos otorgados como becas por instituciones educativas y
gubernamentales no están gravados con ISR.

Ventas de casa habitación (en ciertos casos)

Si una persona vende su casa habitación, puede quedar exenta del ISR siempre
que el monto de la venta no supere las 700,000 UDIS y cumpla con ciertos
requisitos.
Exenciones para personas morales
Ciertas organizaciones y entidades se pueden beneficiar de pagar impuesto:
Asociaciones sin fines de lucro que realizan actividades de asistencia social,
educación, cultura o salud pueden estar exentas del pago de ISR.
Escuelas privadas con reconocimiento de validez oficial pueden estar exentas del
ISR sobre los ingresos derivados de su actividad educativa.
Representaciones diplomáticas, organismos internacionales y sus funcionarios
pueden estar exentos de algunos impuestos según lo indiquen sus tratados
internacionales.
Exenciones en impuestos por estado y municipio
Además de los impuestos federales, algunos estados y municipios otorgan
exenciones en tributos como:
Predial y derechos municipales:
En algunos municipios, personas de la tercera edad o en situación de
vulnerabilidad pueden acceder a descuentos o exenciones en el pago del predial y
otros derechos municipales.
Tenencia vehicular:
Algunos estados han eliminado la tenencia o la exentan para ciertos grupos de
contribuyentes, como personas con discapacidad o vehículos eléctricos.
Los 5 impuestos
Impuesto sobre la Renta (ISR)
Es uno de los más relevantes en México, este impuesto se aplica tanto a personas
físicas como a Personas Morales (empresas). Se calcula aplicando una tasa
progresiva a los ingresos obtenidos. En otras palabras, las personas con ingresos
más altos pagan una tasa impositiva más alta que aquellas con ingresos más
bajos.
Además, las personas físicas deben presentar una declaración anual de
impuestos en la cual se detallan sus ingresos y deducciones permitidas. Esto
permite determinar la cantidad de impuesto a pagar o el saldo a favor que se
pueda solicitar. Cabe mencionar que, según el régimen fiscal de la persona física,
también deberá presentar declaraciones mensuales.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios en
México, es un porcentaje adicional que se agrega al precio de venta de los
productos y servicios. El IVA se cobra en cada etapa de la cadena de producción y
distribución, desde el fabricante hasta el consumidor final; la tasa general del IVA
en México es del 16% y en la frontera del país el IVA es del 8%, aunque también
pueden existir productos o servicios con tasa del 0% o exentos de este impuesto.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El IEPS es un impuesto que se aplica a ciertos productos específicos, como
tabaco, bebidas alcohólicas, combustibles, entre otros. El objetivo principal del
IEPS es gravar y regular la producción, venta y consumo de ciertos bienes y
servicios. El impuesto puede ser pagado por los productores, importadores,
distribuidores y consumidores finales. Los contribuyentes están obligados a
registrar y reportar el IEPS que corresponda a sus actividades económicas ante el
Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Impuesto Predial
El Impuesto Predial es un impuesto municipal que se aplica a la propiedad raíz, ya
sea terrenos o construcciones. Se calcula con base al valor catastral de la
propiedad, el cual es determinado por la autoridad local. La tasa del impuesto
varía según el municipio y puede ser influenciada por factores como la ubicación,
tamaño y uso de la propiedad. Es importante estar al tanto de las fechas de
vencimiento y realizar el pago correspondiente para evitar recargos o sanciones.
Además, algunas municipalidades ofrecen descuentos por pago anticipado o
facilidades de pago.
Impuesto sobre Nómina
El Impuesto sobre Nómina es un impuesto estatal que grava los salarios y
remuneraciones pagados por las empresas. El impuesto varía de acuerdo con la
entidad federativa y las regulaciones específicas de cada estado. Generalmente,
se calcula aplicando una tasa sobre la base de la nómina total de los empleados.
Esta base puede incluir salarios, bonificaciones, comisiones y otros beneficios
laborales. Es responsabilidad del empleador, quien se encarga de retener y pagar
el impuesto correspondiente a las autoridades fiscales locales en los plazos
establecidos.
impuestos federales
Estos impuestos son recaudados por el Gobierno Federal para solventar los
recursos necesarios destinados al gasto público de toda la Nación. Es decir, lo
recaudado en estos impuestos permite financiar el gasto de todos los Estados de
la República y la Ciudad de México.
Su autoridad recaudadora es la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP),
a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y, salvo ciertas
excepciones, se calculan de manera idéntica en todo el país, sin importar el
Estado en el que se encuentre el contribuyente.
Los impuestos federales más importantes son los siguientes:
Impuesto sobre la renta (ISR)
El ISR tiene por objeto gravar los ingresos que tienen personas físicas y morales.
Se encuentra establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), la cual
contempla diferentes modalidades de tributación que se conocen como
“regímenes fiscales”.
Este impuesto reconoce los gastos realizados por los contribuyentes como
deducciones, con la intención de gravar una utilidad real. Es decir, el ISR se aplica
a la diferencia de restar de los ingresos, las deducciones realizadas por los
contribuyentes.
En México, las personas morales pagan un 30% de ISR sobre las utilidades
obtenidas, mientras que las personas físicas pagan con base a una tarifa
progresiva, la cual aumenta dependiendo del rango de ingresos que se obtengan.
Cuando se trata de personas trabajadoras (asalariadas), la LISR permite que
estas paguen sus ISR a través de sus empleadores, mediante un descuento vía
nómina.
Impuesto al valor agregado (IVA)
Se puede decir, de manera coloquial, que el IVA es un impuesto al consumo, ya
que grava 4 tipos de actos que se lleven:
La enajenación de bienes.
La prestación de servicios independientes.
El uso o goce temporal de bienes.
La importación de bienes o servicios.
De manera general, estos actos o actividades están gravadas a la tasa de 16%,
sin embargo, de acuerdo con la Ley, existen algunos que se encuentran a la tasa
0% y exentos del pago de esta contribución. Algunos de las actividades que se
encuentran a la tasa 0% son la venta de medicinas de patente, productos
destinados a la alimentación, fertilizantes o plaguicidas usados en el sector
primario, libros y toallas sanitarias.
También existen productos y servicios exentos de este impuesto como el caso de
la venta de terrenos, casa habitación, billetes de lotería, moneda nacional o
extranjera, así como la prestación de servicios médicos, veterinarios, de transporte
público urbano o el cobro de cierto tipo de intereses.
Las contribuyentes que lleven a cabo actividades sujetas a este impuesto podrán
acreditar el pago del IVA por sus compras, descontándolo al importe que tengan
que pagar mes con mes. En caso de que el IVA de sus compras sea mayor al de
sus ventas, la cantidad será considerada un saldo a favor que podrá acreditarse
en futuros meses o pedirse en devolución.
Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
Este impuesto especial suele tener fines “extrafiscales”, es decir, se usa para
desincentivar ciertas situaciones y, por lo tanto, grava la enajenación de bienes y
la prestación de servicios que se consideran afectan a la población en general,
como es el caso de las bebidas alcohólicas, el tabaco, las bebidas azucaradas, los
alimentos de alta densidad calórica o los juegos con apuestas. Se puede decir
también que tiene un componente ecológico, ya que grava la venta de
combustibles fósiles, como lo son la gasolina y el diesel.
El cálculo de este impuesto varía dependiendo el tipo de bienes o servicios que se
traten, ya que en ocasiones se cobran cuotas fijas y en otras se establece una
tasa fija. Por ejemplo:
Gasolina menor a 91 octanos. 45 centavos por litro.
Gasolina igual o mayor a 92 octanos. 55 centavos por litro.
Diesel. 37 centavos por litro.
Cigarros. 160%.
Bebidas saborizadas. $1.3 pesos por litro.
Alimentos de alta densidad calórica. 8%.
Una obligación muy característica de este impuesto es la de colocar marbetes
para bebidas alcohólicas en el cuello de las botellas. Esto se trata de un sello con
el holograma y código QR emitido por el SAT, que detalla los datos del producto,
como fecha de envasado, lote, etc.

Bibliografías
[Link]
[Link]
contribuciones-y-tasas/
[Link]
[Link]
[Link]
[Link]
srsltid=AfmBOoqcwR_EzmXjt0jdE2DAYQGdPeg84kvIYZ0D2eJD3jC5CZ-U0pTr
[Link]