Artículo 1o.

- Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Ley, las personas
físicas y las morales que realicen los actos o actividades siguientes:
I. La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los bienes
señalados en esta Ley. Para efectos de la presente Ley se considera importación la
introducción al país de bienes.
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¿Qué es el IEPS, quienes lo pagan y Cómo se calcula?
 El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es un impuesto que debe
pagarse por producir, vender o importar ciertos productos como: bebidas
alcohólicas, cerveza, combustibles, refrescos, bebidas rehidratantes, cigarros y
tabacos.
¿Quién está sujeto al pago del IEPS?
Las personas que se encuentran obligadas al pago de este impuesto son las personas
físicas con actividad empresarial y personas morales que se dediquen a las siguientes
actividades:
Enajenación de:
 Bebidas con contenido alcohólico y cerveza.
 Alcohol, Alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables.
 Tabacos labrados.
 Combustibles automotrices.
 Bebidas energizantes.
 Bebidas saborizadas.
 Combustibles fósiles.
 Alimentos no básicos.
Prestación de servicios como:
 Realización de juegos de apuestas y/o sorteos.
 Redes públicas de telecomunicaciones.
 Exportación definitiva de alimentos no básicos.
Este pago es obligatorio mientras las anteriores actividades se realicen dentro de territorio
mexicano o en su caso, se dediquen a la importación de estos bienes a otros países.
¿Quiénes están exentos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?
Las personas que se encuentran exentos de pagar IEPS son las que se dedican a la venta de
los siguientes productos:
 Aguamiel y derivados.
 Los comercializadores o vendedores (es decir que no son productores) de tabaco
labrados, gasolina y diésel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros.
 Bienes que se encuentren sujetos al régimen aduanero.
Es importante mencionar que de acuerdo con la ley se exenta de este impuesto a los
productos que sean derivados de la fermentación de aguamiel, como es el caso del
pulque, que, aunque es una bebida alcohólica no tiene que pagar este gravamen.
Artículo 8o.- No se pagará el impuesto establecido en esta Ley:
D) Las de cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados, así como las de los
bienes a que se refiere el inciso F) de la fracción I del artículo 2o. de esta Ley, que se
efectúen al público en general, salvo que el enajenante sea fabricante, productor,
envasador, distribuidor o importador de los bienes que enajene. No gozarán del beneficio
establecido en este inciso, las enajenaciones de los citados bienes efectuadas por
comerciantes que obtengan la mayor parte del importe de sus ingresos de enajenaciones a
personas que no forman parte del público en general. No se consideran enajenaciones
efectuadas con el público en general cuando por las mismas se expidan comprobantes que
cumplan con los requisitos a que se refiere el artículo 29-A del Código Fiscal de la
Federación.
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre Producción y Servicios, este impuesto aplica a
los productos y servicios siguientes:
 Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:
Con una graduación alcohólica de hasta 14° G.L. (26.5%)
Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta 20° G.L. (30%)
Con una graduación alcohólica de más de 20° G.L. (53%)
 Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables (50%)
 Tabacos labrados:
Cigarros (160%)
Puros y otros tabacos labrados (160%)
Puros y otros tabacos hechos enteramente a mano (30.4%)
  Combustibles fósiles
Gasolina Magna, menos a 92 octanos ($4.59 por litro)
Gasolina Premium, mayor o igual a 92 octanos ($3.88 por litro)
Diesel ($5.04 por litro)
 Combustibles no fósiles ($3.88 por litro)
 Bebidas energizantes, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar
bebidas energizantes (25%)
 Bebidas saborizadas ($1 por litro)
 Combustibles fósiles
Propano (6.93 cent por litro)
Butano (8.98 cent por litro)
Gasolinas y gas avión (12.17 cent por litro)
Turbosina y otros kerosenos (14.54 cent por litro)
Diesel (14.76 cent por litro)
Combustóleo (15.76 cent por litro)
Coque de petróleo ($18.29 por ton)
Coque de carbón ($42.88por ton)
Carbón mineral ($32.29 por ton)
Otros combustibles fósiles (46.67 por ton de carbono)
 Plaguicidas
Categoría 1 y 2 (9%)
Categoría 3 (7%)
Categoría 4 (6%)
 Alimentos no básicos de alta densidad calórica, de 275 kcal o mayor por cada 100
gramos (8%)
Botanas
Productos de confitería
Chocolate y demás productos derivados del cacao
Flanes y pudines
Dulces de frutas y hortalizas
Cremas de cacahuate y avellanas
Dulces de leche
Alimentos preparados a base de cereales
Helados, nieves y paletas de hielo
 Juegos con apuestas y sorteos (30%)
 Telecomunicaciones (3%)
¿ SI VENDO ARTESANIAS DEBO PAGAR IEPS?
sí vendes artesanías en México, no estás obligado a pagar el Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios (IEPS), ya que este impuesto se aplica a productos específicos como
gasolina, bebidas alcohólicas, tabacos, bebidas saborizadas y alimentos con alto contenido
calórico, según el artículo 1 de la Ley del IEPS.
Sin embargo, si tus artesanías incluyen productos gravados por el IEPS, como bebidas
alcohólicas artesanales (por ejemplo, mezcal o cerveza artesanal), entonces sí estarías
sujeto a este impuesto. En estos casos, las tasas varían según el contenido alcohólico del
producto
Además, si estás registrado en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), puedes acceder a
beneficios como una reducción del 100% en el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR)
durante el primer año, lo que facilita la formalización de tu actividad económica.

Productos gravados por el IEPS:

1. Bebidas alcohólicas (cervezas, vinos, licores).
2. Tabacos y cigarros.
3. Bebidas azucaradas.
4. Combustibles.
5. Comida chatarra (ciertos productos con alto contenido calórico).
Entonces, ¿una empresa que vende artesanías, licores artesanales, chocolates o souvenirs
debe pagar IEPS?

paga IEPS sí.

Vende licores artesanales: El alcohol está sujeto al IEPS sin importar si es artesanal o
industrial. El porcentaje del impuesto varía según el grado alcohólico.
Vende chocolates con alto contenido calórico (más de 275 kcal por cada 100g): podrían
considerarse dentro del rubro de alimentos no básicos con alta densidad calórica, sujetos a
IEPS (8%).

No paga IEPS.
Vende artesanías o souvenirs: Estos productos no están dentro de los bienes gravados por
el IEPS.
Vende chocolates artesanales con bajo contenido calórico o que no superen el umbral de
calorías.
Conclusión:
Depende del producto. La empresa debe revisar cada línea de producto. Sí debe pagar
IEPS por los licores, y posiblemente por ciertos chocolates, pero no por artesanías ni
souvenirs
comunes.