MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CON
MECIÓN EN GESTIÓN TRIBUTARIA
AUDITORÍA FORENSE
DOCENTE: Mgs. Gisella M. García Villacís
AUVIPROSA AUDIOVISUAL PRODUCCIONES S.A.
MECYA “A2”
GRUPO 2:
Laura Narcisa Alejandro Bonilla
Miguel Ángel Berrones Cando
José Fernando Cedeño Soliz
Washington Roberto Vela Calderón
Rosa Esther Zambrano Almeida
MILAGRO - ECUADOR
1
ÍNIDCE
Historia...................................................................................................................................................3
Antecedentes..........................................................................................................................................3
Estructura organizacional.....................................................................................................................3
MATRÍZ DE RIESGO..............................................................................................................................4
CONCLUSIONES.....................................................................................................................................5
RECOMENDACIONES...........................................................................................................................5
REFERENCIAS........................................................................................................................................6
2
INVESTIGAR Y DESCRIBIR EL GIRO DE NEGOCIO DE LA COMPAÑÍA
AUVIPROSA AUDIOVISUAL PRODUCCIONES S.A.
Historia
Conforme a lo requerido su pudo conocer que:
“En el año 2002 SE creó un ambicioso proyecto que permitiera plasmar todos los
conocimientos y la experiencia obtenida durante su aprendizaje: AUVIPROSA. Un
nombre con fuerza, pensado para dar vida a una empresa que ofrece servicios de
calidad, con respuestas técnicas apropiadas a cada situación, con la última tecnología y
la creatividad como principales herramientas y considerando las necesidades de un
mercado en constante evolución" (AUVIPRO, 2020).
Antecedentes
Tabla 1
Información AUVIPROSA
PAÍS: Ecuador
CANTÓN: Milagro
COMPAÑÍA: Sociedad Anónima
RUC: 992280948001
Nota: Elaboración propia con base a la información que reposa en la (Superintendencia de
Compañías, 2023)
Estructura organizacional
Gráfico 1
Organigrama
Nota: información proporcionada por la docente
3
MATRÍZ DE RIESGO
Proceso Posible Fraude Alerta/Indicador Control Proceso de Auditoria Forense
El requirente de
los equipos debe
informar con un
Pérdida de El incidente no es documento
equipos comunicado a la firmado y
audiovisuales administración autorizado por la Determinar la cuantía del fraude y
autoridad para la reconocer involucrados, posterior
Almacén
salida de los imponer sanciones legales y
mismos. económicas respecto a cada uno de
Se debe realizar las acciones ejecutadas por los
No se registran una constatación mismos.
los informes
los rubros física de los
financieros no son
generados por la equipos antes y
presentados con
pérdida de los después de los
exactitud
equipos eventos con un
check list
El asistente de El pago a
tesorería no Proveedores debe
transfería los pagos realizarlo
a los proveedores personal
Verificar los procesos de pago a
autorizado por la
proveedores y determinar la
Tesorería
máxima
Desviación de No se informaba cuantía de malversaciones de
autoridad de la
fondos inmediatamente al dinero, indagar procedencia de las
empresa y
analista del cuentas que recibían las
posterior realizar
departamento de transacciones.
la constatación
dicho
del pago,
inconveniente.
Confirmación del
proveedor.
El personal de Verificar el
Aumento de Determinar quienes intervienen en
Producción de la precio de los
precio de los la compra y venta de los equipos,
empresa cobraba equipos y realizar
equipos por los conocer el proceso de adquisición
comisiones no el pago mediante
proveedores de la empresa e sugerir penas y
Producción
autorizadas. transferencia.
sanciones pecuniarias.
Realizar un
Exigencia de los proceso adecuado
No se respetaban
proveedores por de adquisición
las fechas
pagos para la empresa y
estipuladas por la
inmediatos y al elaborar
administración.
contado. contratos de
compra y venta.
4
Realizar la
El rubro de la supervisión diaria
Pago de salarios
cuenta Sueldos y de los
a personas
salarios es muy colaboradores,
ausentes. Indagar los movimientos de la
excesiva. entrada y salida
Recursos Humanos
cuenta bancaria de la empresa,
de los mismos.
verificar la asistencia de los
Verificar el
empleados y determinar valores
respaldo de la
perdidos. Posterior realizar un
La transferencia de transferencia del
No se realizan seguimiento a cada una de las
dinero a cuentas de pago a los
los pagos a los personas involucradas de este
terceros y de los colaboradores y
colaboradores a proceso.
encargados del elaborar una
tiempo.
proceso de pagos. constancia de
cobro por parte
de los empleados.
CONCLUSIONES
Al investigar y describir en la matríz de riesgo de la empresa pudimos analizar que en el
proceso de almacén no se registra y comunica de las pérdidas de los equipos provocando
así desfases en los estados Financieros, al parecer el equipo de trabajo escondía estos
artefactos y posterior los vendían.
De la misma manera en el proceso de tesorería se verificó que el asistente de dicho
departamento desviaba los fondos que estaban destinados para el pago a los proveedores
a terceros que tenían algún tipo de relación cercana con esta persona.
También nos encontramos que el pago a los proveedores se hacían al contado sin respetar
los días estipulados sobre todo se cobraba comisión por los mismos, generando así el alza
de los precios.
Así mismo, en el departamento de RRHH podrían haberse cobrado sueldos a personas
que ni siquiera trabajan en la empresa, también estos rubros fueron autorizados por el
director financiero que no tenía experiencia.
RECOMENDACIONES
Se recomienda elaborar políticas de control y código de ética para evitar inconvenientes
que vulneren la estabilidad económica y financiera de la empresa.
Realizar control eficiente de los pagos de la empresa por conceptos de proveedores.
5
Contar con el personal adecuado y capacitado para la ejecución de cada uno de los
procesos de la empresa.
Determinar responsabilidades a cada uno de los colaboradores en caso de malas prácticas
que impidan el buen manejo de la empresa.
REFERENCIAS
AUVIPRO. (2020). [Link]. Obtenido de [Link]
Baqueado, J. (2014). [Link]. Obtenido de Auditoría Financiera-Caso de Estudio: Empresa "WorldCom":
[Link]
pr_69fab7606fc997fdc0218b2a9d4f08df.pdf
Superintendencia de Compañías. (2023). [Link]. Obtenido de Documentación de la
Compañía:
[Link]
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ANEXOS
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