CLÍNICA COLSANITAS S. A.

COLSANITAS S.A.S.
NIT: 800.149.384-6
Código Entidad: 050010218601 • Bogotá D.C. • Comparativos al 31 de diciembre de 2022 y 2021.
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADOS DE RESULTADOS Y OTROS

RESULTADOS INTEGRALES
DESCRIPCIÓN Notas 2022 2021 DESCRIPCIÓN Notas 2022 2021

Activo 4101 Ingresos de actividades ordinarias de contratos con clientes 27 1.726.005 1.577.754
Activo corriente 6101 Costos de prestación de servicios 28 (1.320.015) (1.210.247)
Efectivo y equivalentes de efectivo 8 76.144 64.000
Utilidad bruta 405.990 367.507
1101 Efectivo 32.534 47.541
1102 Efectivo de uso restringido 6.776 16.452
Gastos de administración 29 (279.206) (251.920)
1103 Equivalentes al efectivo 36.834 7
Inventarios 9 12.687 11.304 5101 Sueldos y salarios (71.417) (60.792)
1401 Inventarios para ser vendidos 98 73 5102 Contribuciones imputadas (299 (791)
1403 Inventarios para ser consumidos en la prestación de servicios 12.589 11.231 5103 Contribuciones efectivas (18.066) (14.735)
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 10 404.312 317.207
5104 Aportes sobre la nomina (815) (496)
1302 Deudores del sistema a costo amortizado 387.328 309.050
1306 Cuentas por cobrar a vinculados económicos al costo amortizado 16.358 769 5105 Prestaciones sociales (11.931)) (9.182)
1311 Arrendamiento operativo 744 1.075 5106 Gastos de personal diversos (7.346) (6.779)
1313 Activos no financieros ( anticipos 11.914 14.420 5107 Gastos por honorarios (7.403) (5.247)
1317 Cuentas por cobrar a trabajadores al costo amortizado 2.307 2.003
5108 Gastos por impuestos distintos de gastos por impuestos a las ganancias (4.903) (1.285)
1319 Deudores varios 171 938
5109 Arrendamientos operativos (10.628) (8.184)
1320 Deterioro acumulado de cuentas por cobrar (CR) (14.510) (11.048)
Activos por impuestos, gravámenes y tasas 11 29.350 45.725 5111 Contribuciones y afiliaciones (421) (435)
1314 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor 29.350 45.725 5112 Seguros (2.385) (2.151)

Total activo corriente 522.493 438.236 5113 Servicios (45.441) (59.251)

5114 Gastos legales (805) (520)
Activo no corriente
5115 Gastos de reparación y mantenimiento (10.408) (7.793)
Inversiones a valor razonable 12 1.170 1.130
1206 Inversiones a valor razonable con cambios en el otro resultado integral 1.170 1.130 5116 Adecuación e instalación (3.324) (2.238)
Inversiones en compañías subsidiarias 13 172.902 229.073 5117 Gastos de transporte (1.539) (576)
1207 Inversiones en subsidiarias contabilizadas por el método 5118 Depreciación de propiedades y equipo (12.308) (10.587)
de participación patrimonial 172.902 229.073
5130 Amortización activos intangibles al costo (17.262) (16.179)
Propiedades de inversión 14 35.459 35.459
1601 Propiedades de inversión al valor razonable 35.459 35.459 5136 Otros gastos (29.380) (23.230)
Propiedades y equipo 15 412.218 345.455 5137 Depreciación de propiedad planta y equipo por derechos de uso (23.125) (21.469)
1501 Propiedades y equipo al modelo del costo 319.877 233.512 Gastos de ventas 30 (670) (1.027)
1502 Propiedades y equipo al modelo de la revaluación 235.954 215.602
5201 Sueldos y salarios (453) (654)
1503 Depreciación acumulada propiedades y equipo modelo del costo (CR) (136.673) (99.313)
5202 Contribuciones imputadas (28) (3)
1504 Depreciación acumulada propiedades y equipo modelo de la
revaluación (CR) (6.940) (4.346) 5203 Contribuciones efectivas (113) (150)
Activos por derechos de uso 16 112.277 99.701 5204 Aportes sobre la nomina (16) (16)
1901 Propiedad planta y equipo por derechos de uso al costo 175.537 147.506 5205 Prestaciones sociales (40) (106)
1907 Depreciación acumulada propiedad planta y equipo por derechos
5206 Gastos de personal diversos (20) (98)
de uso al costo (cr) (47.805) (63.260)
Activos intangibles 25.170 17 Otros ingresos 21.847 31 30.942 35.192
1701 Activos intangibles al costo 46.457 4201 Método de la participación
47.051 4.365 10.550
1703 Amortización acumulada de activos intangibles al costo (CR) (25.204
(21.287 4204 Arrendamientos operativos 5.847 6.083
Total activo no corriente 735.988 755.873
4207 Honorarios 149 46
Total activo 1.278.366 1.174.224
4208 Servicios 7.621 2.640
Pasivo y patrimonio de los accionistas
4209 Ingreso por disposición de activos 7.141 7.563
Pasivo corriente
Obligaciones financieras 18 87.126 84.385 4211 Recuperaciones 5.125 3.705
2102 Obligaciones financieras al costo amortizado 87.126 84.385 4212 Indemnizaciones 443 -
Pasivos por arrendamiento 19 19.710 19.863 4214 Diversos 251 4.605
2134 Pasivos por arrendamiento (NIIF 16) 19.710 19.863
Otros gastos 32 (20.089) (15.547)
Instrumentos financieros derivados 20 2.040 2.040
2605 Ajuste por cobertura del valor razonable asociado con una cartera de 5108 Otros impuestos (4.067) (3.808)
pasivos financieros 2.040 2.040 5120 Deterioro de inversiones - (2.275)
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 21 240.742 167.741 5132 Provisiones ( litigios y demandas (5.296) (4.805)
2106 Cuentas por pagar ( al costo amortizado 181.038 117.220
5403 Gasto por disposición de activos (912) (182
2110 Cuentas por pagar con vinculadas ( al costo amortizado 862 417
5302 Pérdida método de la participación (7.462) (1.866)
2121 Costos y gastos por pagar al costo amortizado 43.765 36.957
2134 Acreedores varios al costo amortizado 251 254 5136 Otros gastos no operacionales (1.550) (1.855)
2301 Retenciones y aportes de nomina 10.856 9.256 5301 Gastos financieros (802) (756)
2509 Otros descuentos de nomina 3.970 3.637 (269.023) (233.302)
Pasivos por beneficios a empleados 22 43.198 36.215
Utilidad operacional 136.967 134.205
2301 Beneficios a los empleados a corto plazo 43.198 36.215
Pasivos por impuestos, gravámenes y tasas 11 11.761 10.273 Ingresos financieros 33 9.281 2.851
2201 Retención en la fuente 9.701 10.028 4201 Ganancias en inversiones e instrumentos financieros 428 -
2203 Impuesto sobre las ventas por pagar 394 244 4201 Intereses 4.679 303
2204 De industria y comercio 1.666 1
4201 Inversiones en instrumentos de deuda a costo amortizado (VPN) 1.891 1.137
Provisiones 23 5.384 3.866
4201 Ajuste por cobertura del valor razonable asociado con una cartera
2401 Litigios y demandas 5.384 3.866
Otros pasivos 24 5.104 14.976 de pasivos financieros - 120
2501 Otros pasivos ( anticipos y avances recibidos 5.104 14.976 4202 Dividendos y participaciones - 38
Total pasivo corriente 415.065 339.359 4213 Reversión de las pérdidas por deterioro de valor 1.765 886
Pasivo no corriente
4215 Ajuste por diferencia en cambio 518 367
Obligaciones financieras 18 146.441 204.199
2102 Obligaciones financieras al costo amortizado 146.441 204.199 Gastos financieros 34 (44.639) (31.754)
Pasivos por arrendamiento 19 103.434 88.810 5301 Intereses (38.088 (27.332)
2103 Pasivos por arrendamiento (NIIF 16) 103.434 88.810 5133 Ajuste por diferencia en cambio (390) (381)
Instrumentos financieros derivados 20 1.823 4.184
5302 Ajuste a valor presente (VPN) (1.821) (374)
2605 Ajuste por cobertura del valor razonable asociado con una
5121 Deterioro de cuentas por cobrar (4.340) (3.667)
cartera de pasivos financieros 1.823 4.184
Pasivos por beneficios a empleados 22 5.225 4.381 (35.358) (28.903)
2305 Otros beneficios posempleo 3.713 3.180 Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta y diferido 101.609 105.302
2302 Beneficios a los empleados a largo plazo 1.512 1.201 Provisión para impuesto sobre la renta y diferido 11 (30.402) (36.241)
Impuesto de renta diferido, neto 25 50.348 48.156
5501 Impuesto a las ganancias corrient (26.700) (3.641)
2212 Impuesto diferido pasivo 59.198 55.147
1812 Impuesto diferido activo (8.850) (6.991) 5502 Impuesto a las ganancias diferido (3.702) (32.600)
Total pasivo no corriente 307.271 349.730 5601 Utilidad (pérdida) neta del año 71.207 69.061
Total pasivo 722.336 689.089 Otros resultados integrales
Patrimonio de los accionistas Partidas que posteriormente no se reclasificaran a resultados
3101 Capital suscrito y pagado 26 81.940 81.940 3504 Revaluación de propiedades y equipo, neto impuesto diferido (238) (2.923)
Ganancias retenidas apropiadas 3504 Actualización actuarial plan huérfanos 22 (100) 871
3301 Reserva legal 26.164 19.258 Total partidas que posteriormente no se reclasificaran a resultados (338) (2.052)
3303 Reservas ocasionales 152.191 86.969
Partidas que posteriormente se reclasificaran a resultados
Ganancias retenidas no apropiadas
Superávit de capital 177.145 165.530 3504 Método de participación en compañías subsidiarias 13 (21) 33
3201 Superávit de capital 109.108 109.108 3504 Cambio a valor razonable inversiones 12- 13 41 25
3504 Participación en resultado integral subsidiarias utilizando Total partidas que posteriormente se reclasificaran a resultados 20 58
el método de la participación 68.037 56.422
Total otros resultados integrales del año (318) (1.994)
3502 Resultados de años anteriores (10.488) 3.067
Total resultados integrales del año 70.889 67.067
3501 Utilidad neta del año 71.207 69.061
3503 Adopción por primera vez 3.051 3.051
3504 Revaluación 55.212 56.551
3504 Pérdidas actuariales (392) (292)
Total patrimonio de los accionistas 556.030 485.135

Total pasivo y patrimonio de los accionistas 1.278.366 1.174.224

Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros. Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros.

(Original firmado) (Original firmado) (Original firmado)

Anexos:
Dictamen Revisor Fiscal PAOLA ANDREA RENGIFO BOBADILLA ESTEBAN RODRÍGUEZ CORRALES ANGIE LISSETH ORJUELA MUÑOZ
Notas Estados Financieros
Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No. 215221 - T Tarjeta Profesional No. 222555 - T
Certificación Estados Financieros (Ver certificación adjunta) Designada por Deloitte & Touche S. A. S.
(Ver opinión adjunta)
Clínica Colsanitas S.A.
Estados financieros separados por los años
terminados al 31 de diciembre de 2022 y 2021 e
informe del Revisor Fiscal
 Deloitte & Touche S.A.S.
Nit. 860.005.813-4
Carrera 7 No. 74-09
Ed. Deloitte
Bogotá
Colombia

Tel: +57 (601) 426 2000

[Link]/co
INFORME DEL REVISOR FISCAL

A los accionistas de
CLÍNICA COLSANITAS S.A.

INFORME SOBRE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Opinión

He auditado los estados financieros separados adjuntos de CLÍNICA COLSANITAS S.A. (en adelante “la Entidad”), los
cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022, los estados de resultado y otro
resultado integral, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y las
notas a los estados financieros, incluyendo un resumen de las políticas contables significativas.

En mi opinión, los estados financieros separados adjuntos, tomados de los libros de contabilidad, presentan
razonablemente en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la Entidad al 31 de diciembre de
2022, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad
con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

Fundamento de la Opinión

He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia.
Mis responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del
auditor. Soy independiente de la Entidad de acuerdo con los requerimientos éticos que son relevantes para mi
auditoría de los estados financieros en Colombia y he cumplido las demás responsabilidades de ética de
conformidad con esos requerimientos. Considero que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada
para proporcionar una base razonable para expresar mi opinión.

Asuntos claves de la auditoria

Los asuntos claves de la auditoría son esos asuntos que, según mi juicio profesional, fueron de la mayor importancia
en la auditoría de los estados financieros del período actual. Estos asuntos fueron cubiertos en el contexto de mi
auditoría de los estados financieros en su conjunto, y en la formación de mi opinión sobre los mismos, por lo que no
expreso una opinión por separado sobre estos asuntos.

Incidente de ciberseguridad

Como se revela en la Nota 37 a los estados financieros adjuntos, a los estados financieros adjuntos, que el 27 de
noviembre de 2022 identificó un incidente de ciberseguridad que afectó algunos de sus componentes de la
plataforma tecnológica, considerando que la potencial falla podría haber afectado el procesamiento de información.
La administración llevó a cabo sus actividades de investigación, contención, evaluación, restauración y remediación
como parte de su respuesta al incidente cibernético. La Compañía concluyó que la información contable y financiera
no fue afectada por el incidente.

Mis procedimientos de auditoría relacionados con el incidente cibernético y su adecuada revelación incluyeron
entre otros, lo siguiente:

Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, a su red de firmas miembro y sus entidades VERIFIED
relacionadas, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Consulte [Link] para obtener más información sobre nuestra red global de
firmas miembro.
• Con la asistencia de especialistas de tecnología de la información, evaluamos las conclusiones de la
Administración de la Compañía referente a que los sistemas de información que se utilizan en el procesamiento
de la información contable y financiera no fueron afectados por el incidente.

• Realicé procedimientos enfocados para revisar el adecuado procesamiento de las transacciones durante el
tiempo del incidente y su recuperación.

• Revise su adecuada revelación en las notas a los estados Financieros adjuntos.

Responsabilidad de la Administración y de los Responsables del Gobierno en relación con los estados financieros

La Administración es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados financieros de

conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, y por el control
interno que la gerencia considere relevante para la preparación y correcta presentación de los estados financieros
libres de errores significativos, bien sea por fraude o error.

Al preparar los estados financieros la Administración es responsable de evaluar la capacidad de la Entidad para
continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con la
empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, salvo que la
Administración tenga la intención de liquidar la Entidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa
realista.

Los responsables del gobierno son responsables de supervisar el proceso para reportar la información financiera de
la Entidad.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Mi objetivo es obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de error
material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene mi opinión. Seguridad razonable es
un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia siempre detecte un error material cuando exista. Los errores
pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o en su conjunto, se puede esperar
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados
financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia,
aplico mi juicio profesional y mantengo una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Asimismo:

• Identifico y evalúo los riesgos de error material en los estados financieros, debido a fraude o error, diseño y
aplico procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtengo evidencia de auditoría suficiente
y adecuada para proporcionar una base para mi opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a
fraude es más elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas, o la elusión del
control interno.

• Obtengo un conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos
de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión
sobre la eficacia del control interno de la Entidad.

VERIFIED
-2-
• Evalúo lo apropiado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y las
revelaciones relacionadas hechas por la Administración.

• Concluyo sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio contable de empresa en
funcionamiento y, basado en la evidencia de auditoría obtenida, concluyo sobre si existe o no una
incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la
capacidad de la Entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluyo que existe una
incertidumbre material, se requiere que llame la atención en mi informe de auditoría sobre la correspondiente
información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que exprese una
opinión modificada. Mis conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de mi
informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden causar que la Entidad deje de ser una
empresa en funcionamiento.

• Evalúo la presentación, estructura y contenido de los estados financieros, incluyendo la información revelada, y
si los estados financieros representan las transacciones y eventos relevantes de un modo que logran la
presentación razonable.

Comunico a los encargados de gobierno de la Entidad, entre otros asuntos, el alcance y oportunidad planeados de la
auditoría y sus resultados significativos, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno, si la
hubiere, identificada durante la auditoría.

A partir de los asuntos comunicados a los encargados del gobierno de la Entidad, determino cuales de esos asuntos
fueron de la mayor importancia en la auditoría de los estados financieros del período actual y, por lo tanto, son los
asuntos clave de la auditoría. Describo estos asuntos en mi informe de auditoría a menos que las leyes o
regulaciones impidan la revelación pública del asunto o cuando, en circunstancias extremadamente raras,
determino que un asunto no debe comunicarse en mi informe de auditoría porque de manera razonable se pudiera
esperar que las consecuencias adversas por hacerlo serían más que los beneficios de interés público de dicha
comunicación.

Otros Asuntos

Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2021, que se incluyen para propósitos
comparativos únicamente, fueron auditados por mi, y sobre los mismos expresé una opinión sin salvedades el 7 de
marzo 2022.

INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS

De acuerdo con el alcance de mi responsabilidad como revisor fiscal, informo que la Entidad ha llevado su
contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de
contabilidad, la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se
llevan y se conservan debidamente; el informe de gestión de los administradores guarda la debida concordancia
con los estados financieros básicos e incluye la constancia por parte de la Administración sobre no haber
entorpecido la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores; y la información
contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, en particular la
relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. Al 31
de diciembre de 2022, la Entidad no se encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social
Integral.

VERIFIED
-3-
De acuerdo con el alcance de mi responsabilidad como revisor fiscal La Ley 2195 de 2022 requiere que valore el
Programa de Transparencia y Ética Empresarial - PTEE, sin embargo, al 31 de diciembre 2022 las instrucciones de la
Superintendencia de Salud establecen que dicho Programa debe estar implementado en 2023.

Según el artículo 4 del Decreto 2496 de 2015 que modifica el numeral [Link] del Decreto 2420 de 2015, el revisor
fiscal aplicará las ISAE, en desarrollo de las responsabilidades contenidas en el artículo 209 del Código de Comercio,
relacionadas con la evaluación del cumplimiento de las disposiciones estatutarias y de la asamblea y con la
evaluación del control interno. Asimismo, según el Artículo [Link] de dicho Decreto, para efectos de la aplicación
del artículo [Link], no será necesario que el revisor fiscal prepare informes separados, pero sí que exprese una
opinión o concepto sobre cada uno de los temas contenidos en ellos. El Consejo Técnico de la Contaduría Pública
expedirá las orientaciones técnicas necesarias para estos fines.

Con base en la evidencia obtenida en desarrollo de mi revisoría fiscal, durante el año 2022, en mi concepto, nada ha
llamado mi atención que me haga pensar que: a) los actos de los administradores de la Entidad no se ajustan a los
estatutos y/o a las decisiones de la asamblea, b) no existen o no son adecuadas las medidas de control interno
contable, de conservación y custodia de los bienes de la Entidad o de terceros que estén en su poder

ANGIE LISSETH ORJUELA MUÑOZ

Revisor Fiscal
T.P. 222555-T
Designada por Deloitte & Touche S.A.S.

24 de mayo de 2023

VERIFIED
-4-
Certificación de estados financieros
A la Asamblea de Accionistas de
Clínica Colsanitas S. A.

9 de mayo de 2023

Los suscritos representante legal y contador de la Compañía Clínica Colsanitas S.A.,

certificamos que los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2022 y
2021, han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su
disposición y de terceros, hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en
ellos:

1. Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros existen y todas las
transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años
terminados en esas fechas.

2. Todos los hechos económicos realizados por Clínica Colsanitas S.A., durante los
años terminados al 31 de diciembre de 2022 y 2021 han sido reconocidos en los
estados financieros.

3. Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los

pasivos representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones),
obtenidos a cargo de la Compañía al 31 de diciembre de 2022 y 2021.

4. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo
a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

5. Todos los hechos económicos que afectan la Compañía han sido correctamente
clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.

6. No hemos recibido comunicaciones con respecto al incumplimiento de leyes o

regulaciones o deficiencias reportadas en la preparación de estados financieros
por parte de las entidades que ejercen inspección, vigilancia y control, cuyos
efectos deban ser considerados o revelados en los estados financieros.

7. Los estados financieros y otros informes relevantes para el público no contienen

vicios, imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación
patrimonial o las operaciones.

PAOLA ANDREA RENGIFO ESTEBAN RODRÍGUEZ CORRALES

Representante Legal Contador Público
Tarjeta Profesional No. 215221 - T
87
CLÍNICA COLSANITAS S.A.
ESTADOS SEPARADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)
Notas 2022 2021
Activo

Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 8 76,144 64,000
Inventarios 9 12,687 11,304
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 10 404,312 317,207
Activos por impuestos, gravámenes y tasas 11 29,350 45,725
Total activo corriente 522,493 438,236

Activo no corriente
Inversiones a valor razonable 12 1,171 1,130
Inversiones en compañías subsidiarias 13 172,901 229,073
Propiedades de inversión 14 35,459 35,459
Propiedades y equipo 15 412,218 345,455
Activos por derechos de uso 16 112,277 99,701
Activos intangibles 17 21,847 25,170
Total activo no corriente 755,873 735,988
Total activo 1,278,366 1,174,224

Pasivo y patrimonio de los accionistas

Pasivo corriente
Obligaciones financieras 18 87,126 84,385
Pasivos por arrendamiento 19 19,710 19,863
Instrumentos financieros derivados 20 2,040 2,040
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 21 240,742 167,741
Pasivos por beneficios a empleados 22 43,198 36,215
Pasivos por impuestos, gravámenes y tasas 11 11,761 10,273
Provisiones 23 5,384 3,866
Otros pasivos 24 5,104 14,976
Total pasivo corriente 415,065 339,359

Pasivo no corriente
Obligaciones financieras 18 146,441 204,199
Pasivos por arrendamiento 19 103,434 88,810
Instrumentos financieros derivados 20 1,823 4,184
Pasivos por beneficios a empleados 22 5,225 4,381
Impuesto de renta diferido, neto 25 50,348 48,156
Total pasivo no corriente 307,271 349,730
Total pasivo 722,336 689,089

Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado 26 81,940 81,940
Ganancias retenidas apropiadas
Reserva legal 26,164 19,258
Reservas ocasionales 152,191 86,969
Ganancias retenidas no apropiadas
Superávit de capital 177,145 165,530
Resultados de años anteriores (10,488) 3,067
Utilidad neta del año 71,207 69,061
Adopción por primera vez 3,051 3,051
Revaluación 55,212 56,551
Pérdidas actuariales (392) (292)
Total patrimonio de los accionistas 556,030 485,135
Total pasivo y patrimonio de los accionistas 1,278,366 1,174,224

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

PAOLA ANDREA RENGIFO BOBADILLA ESTEBAN RODRÍGUEZ CORRALES ANGIE LISSETH ORJUELA MUÑOZ
Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No. 215221 - T Tarjeta Profesional No. 222555 - T
(Ver certificación adjunta) Designada por Deloitte & Touche S.A.S.
5 (Ver opinión adjunta)
 CLÍNICA COLSANITAS S.A.
ESTADOS SEPARADOS DE RESULTADOS Y OTROS RESULTADOS
INTEGRALES
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)
Notas 2022 2021

Ingreso de actividades ordinarias de contratos con clientes 27 1,726,005 1,577,754

Costos de prestación de servicios 28 (1,320,015) (1,210,247)
Utilidad bruta 405,990 367,507

Gastos de administración 29 (279,206) (251,920)

Gastos de ventas 30 (670) (1,027)
Otros ingresos 31 30,942 35,192
Otros gastos 32 (20,089) (15,547)
(269,023) (233,302)
Utilidad operacional 136,967 134,205

Ingresos financieros 33 9,281 2,851

Gastos financieros 34 (44,639) (31,754)
(35,358) (28,903)
Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta y
101,609 105,302
diferido

Provisión para impuesto sobre la renta y diferido 11 (30,402) (36,241)

Utilidad neta del año 71,207 69,061
Otros resultados integrales
Partidas que posteriormente no se reclasificaran a resultados
Revaluación de propiedades y equipo, neto impuesto diferido (238) (2,923)
Actualización actuarial plan huérfanos 22 (100) 871
Total partidas que posteriormente no se reclasificaran a resultados (338) (2,052)

Partidas que posteriormente se reclasificaran a resultados

Método de participación en compañías subsidiarias 13 (21) 33
Cambio a valor razonable inversiones 12 - 13 41 25
Total partidas que posteriormente se reclasificaran a resultados 20 58
Total otros resultados integrales del año (318) (1,994)
Total resultados integrales del año 70,889 67,067

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

PAOLA ANDREA RENGIFO BOBADILLA ESTEBAN RODRÍGUEZ CORRALES ANGIE LISSETH ORJUELA MUÑOZ
Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
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(Ver certificación adjunta) Designada por Deloitte & Touche S.A.S.
(Ver opinión adjunta)

6
 CLÍNICA COLSANITAS S.A.
ESTADOS SEPARADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)
Ganancias retenidas apropiadas Ganancias retenidas no apropiadas
Total
Capital Resultados
Reservas Superávit de Utilidad neta Adopción por Pérdidas patrimonio
suscrito y Reserva legal de años Revaluación
ocasionales capital del año primera vez actuariales de los
pagado anteriores
accionistas
Saldo al 1 de enero de 2021 81,940 19,258 144,088 165,497 2,295 (59,414) 2,707 62,860 (1,163) 418,068

Utilidad neta del año - - - - - 69,061 - - - 69,061

Traslado a ganancias retenidas no apropiadas - - - - (59,414) 59,414 - - - -
Apropiación para reservas - - (57,119) - 57,119 - - - - -
Depreciación de activos de propiedades y equipo - - - - 1,147 - - (1,147) - -
Realización de resultados - - - - 1,920 - 344 (2,264) - -
Otros resultados integrales
Revaluación de propiedades y equipo, neto impuesto diferido - - - - - - - (2,923) - (2,923)
Actualización actuarial plan huérfanos - - - - - - - - 871 871
Método de participación en compañías subsidiarias - - - 33 - - - - - 33
Cambio a valor razonable inversiones - - - - - - - 25 - 25
Saldo al 31 de diciembre de 2021 81,940 19,258 86,969 165,530 3,067 69,061 3,051 56,551 (292) 485,135

Utilidad neta del año - - - - - 71,207 - - - 71,207

Traslado a ganancias retenidas no apropiadas - - - - 69,061 (69,061) - - - -
Apropiación para reservas - 6,906 65,222 - (72,128) - - - - -
Depreciación de activos de propiedades y equipo - - - - 1,142 - - (1,142) - -
Otros resultados integrales
Revaluación de propiedades y equipo, neto impuesto diferido - - - - - - - (238) - (238)
Actualización actuarial plan huérfanos - - - - - - - - (100) (100)
Método de participación en compañías subsidiarias - - - (21) - - - - - (21)
Venta o retiro de inversiones - - - 11,636 - - - - - 11,636
Fusión Sociedad Clínica Iberoamérica - resultados acumulados - - - - (11,630) - - - - (11,630)
Cambio a valor razonable inversiones - - - - - - - 41 - 41
Saldo al 31 de diciembre de 2022 81,940 26,164 152,191 177,145 (10,488) 71,207 3,051 55,212 (392) 556,030

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

PAOLA ANDREA RENGIFO BOBADILLA ESTEBAN RODRÍGUEZ CORRALES ANGIE LISSETH ORJUELA MUÑOZ
Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
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(Ver certificación adjunta) Designada por Deloitte & Touche S.A.S.
(Ver opinión adjunta)

7
CLÍNICA COLSANITAS S.A.
ESTADOS SEPARADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)
2022 2021
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta del año 71,207 69,061
Ajuste para conciliar la utilidad neta del año con el efectivo neto generado por
las actividades de operación
Provisión de impuesto sobre la renta y diferido 30,402 36,241
Deterioro cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 2,575 2,781
(Recuperación) deterioro de inversiones en compañías subsidiarias (2,239) 2,275
Valor razonable instrumentos financieros (321) (120)
Valor presente neto de contingencias y pasivos (70) (763)
Provisión beneficios a empleados 654 1,033
Provisiones, neto recuperación 2,091 3,230
Método de participación en inversiones en compañías subsidiarias, neto 5,337 (8,684)
Depreciación de propiedades y equipo 30,438 24,320
Depreciación de activo por derechos de uso 23,533 21,469
Amortización de activos intangibles 17,262 16,179
Pérdida en retiro de inversiones en compañías subsidiarias 13 -
Pérdida (utilidad) en venta de propiedades y equipo, neto 529 (5,177)
Utilidad en retiro de pasivos por arrendamiento (6,770) (2,204)
Ingresos por intereses (4,786) (303)
Gastos por intereses 38,088 27,332
Cambios en el capital de trabajo:
Inventarios (1,383) 2,279
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar (89,573) 4,490
Activos por impuestos, gravámenes y tasas (57,818) (45,910)
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 70,887 9,970
Pasivos por beneficios a empleados 7,073 (1,274)
Pasivos por impuestos, gravámenes y tasas 103,326 92,913
Provisiones (503) (23)
Otros pasivos (9,872) 14,630
Impuestos pagados, neto de retenciones (54,345) (60,689)
Fusión Sociedad Clínica Iberoamérica
Propiedades y equipo (20,073) -
Activos por derechos de uso (32,196) -
Activos intangibles (444) -
Impuesto de renta diferido activo (1,748) -
Efectivo neto generado por las actividades de operación 121,274 203,056

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Adquisición de propiedades y equipo (77,923) (96,079)
Adquisición de activos intangibles (13,495) (12,517)
Producto retiro de inversiones en compañías subsidiarias 48,495 -
Producto de la venta de propiedades planta y equipo 266 27,345
Intereses recibidos 4,679 303
Dividendos recibidos 4,551 2,284
Efectivo neto usado en las actividades de inversión (33,427) (78,664)

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Adquisición de obligaciones financieras 76,605 154,118
Pago de obligaciones financieras (131,622) (174,059)
Pago de instrumentos financieros derivados (2,040) (2,040)
Pago de pasivo por arrendamiento 17,328 (19,660)
Intereses pagados (35,974) (27,040)
Efectivo neto usado en las actividades de financiación (75,703) (68,681)

Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo 12,144 55,711

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 64,000 8,289
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 76,144 64,000
Efectivo y equivalentes de efectivo con destinación especifica 6,776 16,452
Efectivo y equivalentes de efectivo disponible 69,368 47,548

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

PAOLA ANDREA RENGIFO BOBADILLA ESTEBAN RODRÍGUEZ CORRALES ANGIE LISSETH ORJUELA MUÑOZ
Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No. 215221 - T Tarjeta Profesional No. 222555 - T
(Ver certificación adjunta) Designada por Deloitte & Touche S.A.S.
8 (Ver opinión adjunta)
 CLÍNICA COLSANITAS S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS
Por los años terminados al 31 de diciembre de 2022 y 2021
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos, excepto que se indique lo
contrario)

1. Información general

Clínica Colsanitas S.A. (en adelante la Compañía) fue establecida de acuerdo con las
leyes colombianas el 5 de diciembre de 1991 mediante la escritura pública número 3642
de la notaria 30 y su domicilio principal es la calle 100 11B - 67 de la ciudad de Bogotá,
el término de duración de la Compañía expira en el año 2090.

Por resolución número 073 del 14 de marzo de 1995, la Secretaria Distrital de Salud,
concede a la Clínica Colsanitas S.A., autorización sanitaria definitiva de funcionamiento.

Por resolución número 221-03932 del 27 de agosto de 1992 de la Superintendencia de

Sociedades, inscrita el 3 de septiembre de 1992 bajo el número 377,150 del Libro IX, se
concedió permiso de funcionamiento definitivo a la Compañía.

La Compañía forma parte del Grupo Empresarial Keralty, el cual prepara y presenta sus
estados financieros consolidados como entidad controladora última de acuerdo con las
Normas de Contabilidad de Información Financiera (NCIF) en la Holding Keralty S.A.S.,
con domicilio principal en la calle 100 No. 11B 67 en la ciudad de Bogotá, razón por la
cual se hace uso de la exención de la NIIF 10 (párrafo 4 literal a) para no presentar
estados financieros consolidados de las subsidiarias teniendo en cuenta que la
Compañía:

• Es una subsidiaria y todos sus otros propietarios, han sido informados que
no presentará estados financieros consolidados y no han manifestado
objeciones a ello,

• Sus instrumentos de deuda o de patrimonio no se negocian en un mercado

público,

• No registra sus estados financieros, ni está en proceso de hacerlo, en una

comisión de valores u otra organización reguladora, con el propósito de
emitir algún tipo de instrumentos en un mercado público, y

• Su controladora final, elabora estados financieros consolidados.

Mediante escritura pública 2421 de la Notaría 30 de Bogotá D.C., del 23 de noviembre

de 2022, inscrita el 14 de diciembre de 2022 bajo el número 02908969 del libro IX, la
Clínica Colsanitas S. A., absorbe mediante fusión a la Sociedad Clínica Iberoamérica
S.A.S., la cual se disuelve sin liquidarse, como se indica en la nota 37 literal b.

9
Objeto social

La Compañía tiene como objeto social la prestación de toda clase de servicios

asistenciales, médicos, hospitalarios y quirúrgicos, y de diagnóstico médico y se
desarrolla en a nivel nacional. Para el desarrollo de su objeto social la Compañía puede
efectuar toda clase de operaciones comerciales, civiles, industriales, financieras que
tengan relación directa con el ejercicio del objeto social principal.

Operaciones

Los principales contratos de operaciones de la Compañía son por la prestación de

servicios integrales de salud (tales como consulta de urgencias, externa, exámenes
diagnósticos, odontología, laboratorios clínicos, entre otros). Los clientes más relevantes
son: partes relacionadas como Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S., Compañía
de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. y Medisanitas S.A. Compañía de Medicina
Prepagada, como se indica en la nota 36.

Marco regulatorio

La Compañía se encuentra vigilada por la Superintendencia Nacional de Salud de

Colombia y tiene como marco regulatorio en Colombia las siguientes normas:

i. Circular Externa 003 de mayo 24 de 2018 de la Superintendencia Nacional de

Salud: por la cual se imparten instrucciones generales relativas al código de
conducta y de buen gobierno organizacional, el sistema integrado de gestión de
riesgos y sus subsistemas de administración de riesgos.

ii. Circular 03 de 2017 de la Comisión Nacional de Precios de Medicamentos y

Dispositivos Médicos: Por la cual se incorporan unos medicamentos al régimen
de control directo con fundamento en la metodología de la Circular 03 de 2013, se
fija su precio máximo de venta y se dictan otras disposiciones.

iii. Circular 04 de 2018 de la Comisión Nacional de Precios de Medicamentos y

Dispositivos Médicos: Por la cual se modifica la circular 03 de 2017 que
incorporaba unos medicamentos de régimen de control directo, les fijó el precio
máximo de venta y dictó otras disposiciones.

Efecto COVID en las operaciones

El virus COVID-19 sigue siendo un riesgo para la recuperación de la economía global,

cualquier variante del virus podría tener consecuencia de cierres y nuevos
confinamientos afectando las perspectivas económicas, sin embargo parece poco
probable que los gobiernos reintroduzcan restricciones de movilidad, dado el efecto
positivo que ha generado el proceso de vacunación y su eficacia ante las nuevas
variantes.

No obstante, quedan algunos efectos en las economías. El desempleo y la Inflación

está muy por encima de los niveles pre-COVID en varios países, y los sectores más

10
afectados por COVID desde su inicio continúan operando muy por debajo de niveles
prepandémicos.

Por lo anterior, los efectos anteriormente descritos podrían ser adversos en los
resultados de las operaciones, la situación financiera y la liquidez de la Compañía, que
están siendo evaluados a diario por la administración para tomar todas las medidas
oportunas que permitan minimizar los impactos negativos que pudieran derivarse de
esta situación. Los impactos que se han ido generando por esta situación han sido
reconocidos en los estados financieros.

A continuación, se describen los principales impactos observados en la situación

financiera y operaciones de la Compañía.

Deterioro de activos no financieros

La Compañía asegura que sus activos no financieros no se reflejen por un monto

superior al importe recuperable. Incluye en el alcance Propiedad y Equipo, Activos
Intangibles, Derechos de Uso, entre otros.

Teniendo en cuenta los indicadores de un potencial deterioro de los activos asociados

a situaciones de mercado, la Compañía evaluó el valor recuperable de los activos no
financieros. Al cierre del período no se identificó perdida por deterioro asociado los
efectos de la pandemia COVID 19.

Modificación de arrendamientos

La Compañía como arrendatario ha efectuado procesos de renegociación de los

términos de sus acuerdos de arrendamiento con los arrendadores, durante el 2022 no
se han recibido descuentos de los cánones de arrendamiento (2021 $26). Estas
negociaciones se reconocieron en el estado de resultados de acuerdo con la
enmienda de la NIIF 16 que añade un expediente práctico que permite a un
arrendatario elegir si evalúa o no una modificación de renta por COVID como una
modificación de arrendamiento.

Adicionalmente la Compañía ha negociado la cancelación de algunos contratos de

arrendamientos, asociado a reorganización operativa.

Deterioro de inventarios

Se evaluó el deterioro potencial de los inventarios que se pueden dar por reducción en
la demanda de productos o servicios, para ello, la Compañía comparó el costo de los
bienes frente al precio que se espera vender menos cualquier costo asociado para su
venta. Al cierre de los años 2022 y 2021 no se generó pérdida por deterioro por ajuste
de valor neto realizable.

11
Ingresos por contratos con clientes

Para el ejercicio del 2022 la actividad económica tuvo síntomas de recuperación ante
menores restricciones de movilidad y actividades no esenciales. A pesar del anuncio
del Gobierno Nacional sobre la terminación del período de Emergencia Sanitaria a
partir del 30 de junio de 2022 en Colombia, la Compañía está sujeta a protocolos
obligatorios para el desarrollo de sus actividades cotidianas. La Compañía tuvo un
efecto para el 2022 de aumento del 9.4% y para el 2021 un aumento del 43.13%.

Contratos onerosos

La Compañía ha evaluado los contratos en los cuales por la situación de pandemia se

tiene la expectativa que los ingresos a recibir por parte de los clientes es menor a los
costos esperados del contrato y para la Compañía son inevitables. La Compañía no
presenta contratos onerosos al cierre de año.

Inversiones en subsidiarias

Al cierre del ejercicio una vez aplicado el método de la participación o costo,

respectivamente, la Compañía no presenta pérdida por deterioro como consecuencia
de una disminución en los flujos de efectivos esperados en la participada por la
dificultad económica asociada al impacto de la pandemia.

Subvenciones del Gobierno

La Compañía fue beneficiada económicamente con un auxilio gubernamental para el

fomento al empleo formal por $25 (2021 $236), esta ayuda busca proteger el empleo
durante la pandemia del COVID-19, de igual forma fue beneficiada con el pago por
disponibilidad de UCI por $42 (2021 $4,331), que tiene como objetivo dar la retribución
justa a los hospitales que mantienen las camas UCI libres a espera de pacientes
COVID-19 que requieren el servicio y fueron reconocidos como otros ingresos. Como
política contable las subvenciones de gobierno que son cobradas como compensación
de costos o gastos ya incurridos con el objetivo de dar apoyo financiero inmediato sin
condicionamientos futuros se reconocieron de inmediato en los resultados del año.

Recuperabilidad de pérdidas fiscales

Al cierre del ejercicio la Compañía no posee pérdidas fiscales por compensar ante la
autoridad tributaria.

Valores razonables – Instrumentos financieros

La volatilidad de los precios en los mercados como resultado de la propagación de

COVID-19 afectó los valores razonables de activos para propósitos contables que se
miden por el valor razonable en la fecha de presentación de información financiera. En
contravía a los efectos esperados por la pandemia los portafolios de inversiones
medidos a valor razonable no generaron impacto.

12
 Deterioro de instrumentos financieros

Los instrumentos financieros que están dentro del alcance del modelo de pérdida
crediticia esperada (PCE) de la NIIF 9 (préstamos, cuentas comerciales y otras
cuentas por cobrar, cuentas por cobrar por arrendamiento), han sido evaluados
considerando impactos de COVID-19 en la PCE.

A pesar de un incremento en el riesgo de incumplimiento que pudieron tener las

cuentas por cobrar por efectos de la pandemia, la Compañía no tuvo impactos
asociados al reconocimiento de pérdida por deterioro de las cuentas por cobrar
durante el año.

Reestructuración de obligaciones financieras

Para aliviar las tensiones en los mercados de financiación por necesidades de liquidez
de corto plazo, el Banco de la República emprendió esfuerzos rápidos y a gran escala
para aumentar la liquidez del mercado. Estas medidas dieron lugar a fuertes recortes
en las tasas de interés, programas de aplazamiento de los pagos, sin embargo, la
Compañía no realizó ninguna aplazamiento de pago de sus obligaciones financieras.

2. Bases de presentación de los estados financieros

a. Normas contables aplicadas

La Compañía, de conformidad con las disposiciones vigentes emitidas por la Ley 1314
de 2009 reglamentada, compilada y actualizada por el Decreto 1611 de 2022, Decreto
938 de 2021 y anteriores, prepara sus estados financieros de conformidad con Normas
de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia - NCIF, las cuales
se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) junto con sus
interpretaciones, traducidas al español y emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés) vigentes al 31 de
diciembre de 2018. Se incluye la enmienda reducciones de alquiler relacionadas con
COVID-19 del 18 de Junio de 2020 modificada en mayo del 2021.

Adicionalmente, la Compañía en cumplimiento con Leyes, Decretos y otras normas

vigentes, aplica los siguientes criterios contables que difieren al de las NIIF emitidas
por el IASB:

i. El Decreto 2496 de 2015 – En su artículo 11 vigencias (modificación al

artículo 2.1.2 de la parte 1 del libro 2) establece la aplicación del artículo 35
de la Ley 222 de 1995, las participaciones en subsidiarias deben
reconocerse en los estados financieros de acuerdo con el método de
participación, tal como se describe en la NIC 28, en lugar de la aplicación de
la NIC 27.

b. Aplicación de las normas internacionales de información financiera

incorporadas en la Compañía a partir del 1 de enero de 2022 (algunas de las
modificaciones son aplicadas retrospectivamente para períodos anuales que inician

13
 en o después del 1 de enero de 2024, con la aplicación anticipada permitida,
adoptada en Colombia mediante Decreto 1611 de 2022)

NIC 16 – Propiedad, planta y equipo – ingresos antes del uso previsto

Mediante el Decreto 938 de agosto de 2021, en Colombia se adoptó las enmiendas de

la NIC 16, las cuales prohíben deducir del costo de un elemento de propiedades,
planta y equipo cualquier producto de la venta de elementos producidos antes de que
ese activo esté disponible para su uso, es decir, el producto mientras se lleva el activo
a la ubicación y condiciones necesarias para que pueda operar en la manera prevista
por la dirección. Por consiguiente, una compañía reconoce estos ingresos por ventas y
los costos relacionados en resultados. La Compañía mide el costo de esos elementos
de acuerdo con la NIC 2 – Inventarios.

Las enmiendas también aclaran el significado de “probar si un activo está funcionado

correctamente”. La NIC 16 ahora especifica esta definición para evaluar si el
desempeño técnico y físico del activo es tal que es capaz de ser utilizado en la
producción o suministro de bienes o servicios, para alquiler a terceros o con fines
administrativos. Si no se presenta por separado en el estado del resultado integral, los
estados financieros revelarán los importes de los ingresos y el costo incluidos en el
resultado del período que se relacionan con elementos producidos que no son un
producto de las actividades ordinarias de la compañía, y qué elementos de línea en el
estado de resultados integrales incluyen dichos ingresos y costos.

Las modificaciones se aplican retrospectivamente, pero solo a los elementos de

propiedades, planta y equipo que se llevan a la ubicación y condición necesarias para
que puedan operar de la manera prevista por la administración en o después del
comienzo del primer período presentado en los estados financieros en los que la
compañía aplica por primera vez las modificaciones.

La compañía reconocerá el efecto acumulativo de aplicar inicialmente las

modificaciones como un ajuste al saldo inicial de las ganancias acumuladas (u otro
componente del patrimonio, según corresponda) al comienzo del primer período
presentado.

En el ejercicio actual, la Compañía no ha aplicado anticipadamente las modificaciones

a la NIC 16.

NIIF 3 – Combinaciones de Negocios - Referencia al Marco Conceptual

Mediante el Decreto 938 de agosto de 2021, en Colombia se adoptó las

modificaciones de la NIC 37, las cuales actualizan la NIIF 3 para que se refiera al
Marco Conceptual de 2018 en lugar al de 1989. También agrega a la NIIF 3 un
requerimiento de que, para las obligaciones dentro del alcance de la NIC 37, una
adquiriente aplica la NIC 37 para determinar si en la fecha de adquisición existe una
obligación presente como resultado de eventos pasados. Para un gravamen que
estaría dentro del alcance de la CINIIF 21 Gravámenes, la adquiriente aplica la CINIIF

14
21 para determinar si el evento que genera la obligación que da lugar a un pasivo para
pagar el gravamen ha ocurrido en la fecha de adquisición.

Finalmente, las modificaciones agregan una declaración explicita de que una

adquiriente no reconoce los activos contingentes adquiridos en una combinación de
negocios.

En el ejercicio actual, la Compañía ha aplicado las modificaciones a la NIIF 3 (emitida

por el IASB en enero de 2020) sin generar un impacto en los estados financieros.

NIC 37 – Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes - contratos

onerosos, costo de cumplir un contrato

Mediante el Decreto 938 de agosto de 2021, en Colombia se adoptó las enmiendas de

la NIC 37, las cuales especifican que el “costo de cumplimiento” de un contrato
comprende los “costos que se relacionan directamente con el contrato”. Los costos
que se relacionan directamente con un contrato consisten en los costos incrementales
de cumplir con ese contrato (los ejemplos serían mano de obra directa o materiales) y
una asignación de otros costos que se relacionan directamente con el cumplimiento de
los contratos (un ejemplo sería la asignación del cargo de depreciación para un
elemento de propiedades, planta y equipo utilizado en el cumplimiento del contrato).

Las modificaciones se aplican a los contratos para los cuales la compañía aún no ha
cumplido con todas sus obligaciones al comienzo del período anual sobre el que se
informa en el que la compañía aplica por primera vez las modificaciones como un
ajuste al saldo inicial de las ganancias acumuladas u otro componente del patrimonio,
según corresponda, en la fecha de la aplicación inicial.

En el ejercicio actual, la Compañía ha aplicado las modificaciones a la NIC 37 (emitida

por el IASB en enero de 2020) e incluida en el Decreto 938 de 2021.

Mejoras anuales ciclo 2018 – 2020

Mediante el Decreto 938 de agosto de 2021, en Colombia se adoptó las

modificaciones de las siguientes normas:

• NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de

Información Financiera: La modificación proporciona un alivio adicional a
una subsidiaria que se convierte en adoptante por primera vez más tarde
que su matriz con respecto a la contabilización de las diferencias de
conversión acumuladas. Como resultado de la enmienda, una subsidiaria
que usa la exención de la NIIF 1:D16(a) ahora también puede optar por
medir las diferencias de conversión acumuladas para todas las operaciones
en el extranjero al valor en libros que se incluiría en los estados financieros
consolidados de la controladora, con base en la fecha de transición de la
matriz a las normas NIIF, si no se realizaron los ajustes por los
procedimientos de consolidación y por los efectos de la combinación de
negocios en que la matriz adquirió la subsidiaria. Una elección similar está
15
 disponible para una asociada o negocio conjunto que use la exención de la
NIIF 1: D16(a).

• NIIF 9 Instrumentos Financieros: La enmienda aclara que al aplicar la

prueba del “10%” para evaluar si dar de baja en cuentas un pasivo
financiero, una compañía incluye solo los honorarios pagados o recibidos
entre la compañía (el prestatario) y el prestamista, incluidos los honorarios
pagados o recibidos por la compañía o el prestamista en nombre del otro.
La enmienda se aplica prospectivamente a las modificaciones e
intercambios que ocurren en, o después de la fecha en que la compañía
aplica por primera vez la enmienda.

• La NIIF 16 arrendamientos: La enmienda elimina la ilustración del

reembolso de las mejoras de arrendamiento.

En el ejercicio actual, la Compañía ha aplicado las modificaciones incluidas en el

Decreto, del cual no se evidencio ningún impacto.

c. Bases de preparación

La Compañía tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y
difundir estados financieros de propósito general una vez al año, al 31 de diciembre.
Para efectos legales en Colombia los estados financieros principales son los estados
financieros separados, los cuales son expresados en pesos colombianos, por ser la
moneda de presentación o reporte para todos los efectos.

Estos estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico,
excepto por la medición a valor razonable de propiedades de inversión, instrumentos
financieros y revaluación de las propiedades y equipo.

La Compañía ha aplicado las políticas contables, los juicios, estimaciones y supuestos

contables significativos descritos en las notas 3 y 6.

i. Negocio en marcha

Los estados financieros han sido preparados por la Administración asumiendo que la
Compañía continuará operando como una empresa en funcionamiento a pesar de los
factores descritos anteriormente, a continuación, se describen algunos aspectos que
soportan la aplicación de esta hipótesis fundamental:

• Se cuenta con presupuestos para el año 2023, con flujos de caja positivos,
que soportan la intención de continuar en funcionamiento.

• Uso de las líneas de financiamiento por $76,605 (2021 $154,118), a las

tasas de mercado establecidas en las condiciones actuales (nota 18).

• Durante el 2022 se cumplieron con los acuerdos de deuda financiera y

durante el 2023 se tiene la misma expectativa.
16
 • La Compañía ha cumplido con los pagos de las deudas contraídas.

• La Compañía ha buscado apoyo financiero del gobierno, aplicando a los

planes para garantizar el empleo mejorando el capital de trabajo.

• No se identificó la pérdida de proveedores significativos para el desarrollo

de las actividades del modelo de negocio.

• No existen planes de reestructuración de los empleados de la Compañía.

• De la administración no se tiene la intención de liquidar la Compañía.

Así mismo, la Compañía continuará monitoreando la evolución de la pandemia y del

mercado para determinar la necesidad de poner en marcha estrategias que minimicen
el impacto. De igual forma, estará revisando indicadores de deterioro sobre los activos
de larga duración y sobre las inversiones en compañías.

3. Principales políticas contables

La Compañía ha aplicado consistentemente las siguientes políticas contables a todos

los períodos presentados en estos estados financieros.

a. Transacciones en moneda extranjera

i. Moneda funcional y de presentación

Estos estados financieros son presentados en pesos colombianos, que es la moneda

funcional de la Compañía. Todas las cifras presentadas en millones y han sido
redondeadas a la unidad más cercana, excepto cuando se indica de otra manera.

ii. Transacciones y saldos en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio vigente a la

fecha de la transacción. Los saldos en moneda extranjera están expresados en la
moneda funcional de la Compañía que es el peso colombiano. Las ganancias y
pérdidas en cambio resultantes de la liquidación de tales transacciones denominadas
en moneda extranjera se contabilizan al cierre del ejercicio así:

• Las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten a la tasa de

cambio de cierre;

• Las partidas no monetarias en moneda extranjera que se registren al costo

histórico y se convierten a la tasa de cambio vigente en la fecha de la
transacción;

• Los efectos de la diferencia en cambio se reconocen en los resultados del

período.
17
Las pérdidas y ganancias por diferencia en cambio se presentan en la cuenta de
pérdidas y ganancias en la línea de ingresos o gastos financieros. La tasa de cambio
de cierre a 31 de diciembre de 2022 es $4,810.20 pesos colombianos (2021 $3,981.16
pesos colombianos).

b. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo son reconocidos en el estado de situación

financiera a su costo y corresponden al efectivo en caja, bancos e inversiones de alta
liquidez cuando tengan un vencimiento inferior a 90 días desde la fecha de
presentación del estado financiero.

c. Inventarios

Los inventarios son presentados al costo de adquisición o a su valor neto de

realización, el menor. El costo es determinado a través del método promedio
ponderado. El valor neto de realización representa el precio de venta estimado menos
todos los costos estimados de terminación y los costos necesarios para su venta.

d. Activos financieros

Todos los activos financieros reconocidos se miden posteriormente en su totalidad ya

sea a costo amortizado o valor razonable, según la clasificación de los activos
financieros.

i. Clasificación

La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías:

• Aquellos que se miden subsecuentemente a su valor razonable (ya sea a

través de otros resultados integrales, o a través de resultados), y

• Aquellos que se miden a costo amortizado.

La clasificación depende del modelo de negocio de la Compañía para la

administración de los activos financieros y de los términos contractuales de los flujos
de efectivo de los instrumentos.

a. Activos financieros a costo amortizado

La Compañía clasifica sus activos financieros a costo amortizado sólo si se cumplen

los dos siguientes criterios:

• El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio con el objetivo de

cobrar flujos de efectivo contractuales, y

18
 • Los términos contractuales dan lugar, en fechas específicas, a flujos de
efectivo que son únicamente pagos de principal e intereses sobre el capital
pendiente de pago.

Los activos financieros mantenidos por la Compañía que comúnmente corresponden a

esta categoría son: títulos de depósito a término fijo que no se tienen para la venta,
cuentas por cobrar a clientes y entidades relacionadas.

b. Activos financieros a valor razonable con cambio en resultados

Los activos financieros que cumplen las siguientes condiciones son posteriormente
medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral (VRCCORI):

• El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo

objetivo se logra obteniendo flujos de efectivo contractuales y vendiendo
activos financieros; y

• Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas

especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente.

Todos los otros activos financieros que no cumplen con las condiciones anteriores son
posteriormente medidos a valor razonable con cambios en resultados (VRCCR).

No obstante, lo anterior, la Compañía puede realizar las siguientes elecciones

irrevocables en el momento del reconocimiento inicial de un activo financiero:

• La Compañía podría irrevocablemente elegir presentar los cambios

posteriores en el valor razonable en otro resultado integral para inversiones
en instrumentos de patrimonio (acciones) que, en otro caso, se medirían a
valor razonable con cambios en resultados;

• La Compañía podría irrevocablemente designar un activo financiero que

cumple los criterios de costo amortizado o valor razonable con cambios en
otro resultado integral para medirlo a valor razonable con cambios en
resultados si haciéndolo elimina o reduce significativamente una
incongruencia de medición o reconocimiento.

Los derivados financieros que posee la Compañía, se reconocerán a valor razonable

con cambios en resultados.

ii. Medición inicial

En el reconocimiento inicial, la Compañía mide los activos financieros a su valor

razonable más (en el caso de un activo financiero no reconocido a valor razonable a
través de resultados) los costos de transacción que son directamente atribuibles a la
adquisición del activo financiero. Los costos de transacción de activos financieros

19
medidos a valor razonable a través de resultados se reconocen como gastos en
resultados cuando se incurren.

Sin embargo, si el valor razonable del activo financiero o pasivo financiero en el

reconocimiento inicial difiere del precio de transacción, se descuentan los flujos futuros
del instrumento con una tasa de mercado que refleje los riesgos de mercado del
instrumento.

iii. Deterioro

La Compañía revisó su metodología de deterioro de acuerdo a la NIIF 9, lo cual no ha

originado un impacto significativo en los estados financieros.

La Compañía reconoce las pérdidas crediticias esperadas durante la vida del crédito
para las cuentas comerciales por cobrar, valores adeudados, cuentas por cobrar por
arrendamiento. Las pérdidas crediticias esperadas en estos activos financieros se
estiman utilizando una matriz de provisión basada en la experiencia histórica de
pérdidas crediticias de la compañía.

Se considera que lo siguiente constituye un evento de incumplimiento para fines de

administración de riesgo de crédito interno, ya que la experiencia histórica indica que
las cuentas por cobrar que cumplen con cualquiera de los siguientes criterios
generalmente no son recuperables:

• Cuando exista un incumplimiento de los convenios financieros por parte de

la contraparte; o

• La información desarrollada internamente u obtenida de fuentes externas

indica que es improbable que el deudor pague a sus acreedores, incluida la
Compañía, en su totalidad (sin tener en cuenta ninguna garantía mantenida
por la Compañía).

Para las inversiones en instrumentos de patrimonio que se miden a valor razonable, al

cierre de cada período, la Compañía evaluará su valor recuperable con base en la
expectativa de generación de flujos de efectivo de la empresa. La pérdida por
deterioro del valor de la inversión se reconocerá si, y solo si, el importe recuperable es
inferior al importe en libros del instrumento de patrimonio. La pérdida por deterioro del
valor se reconocerá en resultados.

e. Pasivos financieros

Los pasivos financieros corresponden a las fuentes de financiación obtenidas por la

Compañía a través de créditos bancarios, cuentas por pagar a proveedores y
acreedores.

Los pasivos financieros se registran generalmente por el efectivo recibido, neto de los
costos incurridos en la transacción. En períodos posteriores estas obligaciones se
valoran a su costo amortizado, utilizando el método de la tasa de interés efectiva.
20
Las cuentas por pagar a proveedores y acreedores son pasivos financieros a corto
plazo registrados por su valor nominal, toda vez que no difieren significativamente de
su valor razonable.

i. Pasivo financiero dado de baja

La Compañía dará de baja en cuentas un pasivo financiero si, y solo si, expiran,
cancelan o cumplen las obligaciones de la Compañía. La diferencia entre el importe en
libros del pasivo financiero dado de baja y la contraprestación pagada y por pagar se
reconoce en ganancias o pérdidas.

Los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable menos los

costos de transacción directamente atribuibles cuando cumpla los criterios de
materialidad, excepto para aquellos que se miden posteriormente a valor razonable.

f. Inversiones en compañías subsidiarias

Las inversiones en compañías subsidiarias son todas las entidades sobre las que la
Compañía tiene control. La Compañía controla otra entidad, cuando está expuesta a, o
tiene derecho a, retornos variables procedentes de su implicación con la entidad y
tiene la capacidad de afectar a los rendimientos a través de su poder sobre la entidad.

La Compañía directamente o a través de alguna de las compañías del grupo ha

mantenido constante y regularmente una gran mayoría de los derechos de voto en las
juntas generales de sus subsidiarias, y ningún otro accionista controla directa o
indirectamente la mayor proporción de derechos de voto. Así mismo ha tenido el poder
exclusivo de determinar decisiones adoptadas en reuniones generales.

Otros factores que indican la existencia de un control exclusivo incluyen: el gran

número de puestos en el consejo de administración asignados a la Compañía y el
papel del grupo en la designación de los ejecutivos clave.

Todos estos factores establecen claramente que la Compañía ejerce un control

exclusivo sobre sus subsidiarias.

Los anticipos para futuras capitalizaciones se reconocen como inversiones teniendo

en cuenta que bajo las NCIF (Normas de Contabilidad e Información Financiera)
prevalece la esencia económica sobre la forma legal, y su intención de que sean
capitalizables y no reembolsables.

i. Método de participación patrimonial

Las inversiones en compañías subsidiarias en las cuales la Compañía posee en forma

directa o indirecta más del 50% del capital social y en sociedades en las cuales si bien
no posee más del 50% de su capital pero la matriz de la Compañía si lo posee, se
contabilizan por el método de participación de acuerdo a la NIC 28, la cual requiere
que las inversiones en subordinadas se reconozcan aplicando el método de

21
participación patrimonial. Bajo este método las inversiones se registran inicialmente al
costo y posteriormente se ajustan, con abono o cargo a resultados según sea el caso,
para reconocer la participación en las utilidades o pérdidas en las compañías
subordinadas. Adicional a lo anterior, también se registra como un mayor o menor
valor de las inversiones indicadas anteriormente la participación proporcional en las
variaciones en otras cuentas del patrimonio de las subordinadas, diferente a
resultados del ejercicio con abono o cargo a superávit por método de participación en
el patrimonio.

ii. Venta de subsidiarias

Cuando la Compañía deje de tener el control, cualquier participación retenida en la

entidad se vuelve a medir a su valor razonable en la fecha en que se pierde el control,
con el cambio en el valor en libros reconocido en el resultado del ejercicio. El valor
razonable es el importe en libros inicial a efectos de la contabilización posterior de la
participación retenida en la asociada, negocio conjunto o activo financiero. Además,
los montos anteriormente reconocidos en otros resultados integrales en relación con
dicha entidad se registran como si el grupo hubiera vendido directamente los activos o
pasivos relacionados. Esto puede significar que los importes previamente reconocidos
en otros resultados integrales se reclasifican a los resultados del ejercicio.

iii. Adquisición de una participación mayoritaria en una compañía

asociada o entidad controlada conjuntamente

Una participación que ya se poseía se contabiliza como una compañía asociada según
la NIC 28 inversiones en compañías asociadas o como entidad controlada
conjuntamente según la NIIF 11 de participaciones en negocios conjuntos, y que
aumenta hasta convertirse en una participación mayoritaria a través de una
combinación de negocios, se reajusta a su valor razonable en la fecha de adquisición,
y si hay beneficios se reflejan en las cuentas de resultados.

g. Acuerdos conjuntos

Los acuerdos conjuntos son acuerdos sobre los cuales se tiene control conjunto,
establecido por contratos que requieren el consentimiento unánime para las
decisiones relacionadas con las actividades relevantes de la entidad. Se clasifican y
contabilizan como sigue:

i. Operación conjunta

Una operación conjunta es un acuerdo mediante el cual las partes tienen control
conjunto del acuerdo por lo que tienen el derecho a los activos y obligaciones por los
pasivos relacionados con el acuerdo. El control conjunto es el acuerdo contractual
para compartir el control de un negocio, el cual únicamente existe cuando las
decisiones sobre las actividades relevantes requieren la aprobación unánime de las
partes que comparten el control.

Cuando la Compañía lleva a cabo sus actividades en un marco de operaciones

22
conjuntas, como operador conjunto reconoce en relación con su participación en una
operación conjunta:

• Sus activos, incluyendo su participación de los activos mantenidos en forma

conjunta.

• Sus pasivos, incluyendo su parte de los pasivos incurridos conjuntamente.

• Sus ingresos por la venta de su parte de la producción derivada de la

operación conjunta.

• Su participación en los ingresos de la venta de la producción en la

operación conjunta.

• Sus gastos, incluyendo su parte de los gastos incurridos en común.

La Compañía contabiliza los activos, pasivos, ingresos y gastos relacionados con su

participación en una operación conjunta de conformidad con las IFRS aplicables a los
activos, pasivos, ingresos y gastos.

Cuando una subsidiaria de la Compañía realiza transacciones con una operación

conjunta en la cual participa (como una venta o aportación de activos), se considera
que la Compañía lleva a cabo la transacción con las otras partes en la operación
conjunta, y las ganancias y pérdidas resultantes de las operaciones se registran en los
estados financieros consolidados de la Compañía sólo en la medida de los intereses
de las otras partes en la operación conjunta.

Cuando la Compañía realiza transacciones con una operación conjunta en la que una
subsidiaria de la Compañía es un operador conjunto (ej. una compra de activos), la
Compañía no reconoce su participación en los resultados hasta que revende esos
activos a un tercero.

h. Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión son aquellas que se mantienen para obtener rentas y/o
plusvalía (incluyendo las propiedades de inversión en construcción para dichos
propósitos) y se valúan inicialmente al costo de adquisición, incluyendo los costos
incurridos en la transacción. Después del reconocimiento inicial, las propiedades de
inversión se miden al valor razonable con cambios en resultados.

Los avalúos para las propiedades de inversión se realizan como mínimo cada tres
años, o cuando el valor razonable del activo revaluado difiera significativamente de su
importe en libros.

Una propiedad de inversión es dada de baja al momento de la disposición o cuando se

retira permanentemente del uso y no se esperan beneficios económicos futuros de la
disposición. Cualquier ganancia o pérdida que surja la baja de la propiedad (calculada
como la diferencia entre los ingresos netos por disposición y el valor en libros del
23
activo) se incluye en el estado de resultados.

i. Propiedades y equipo

i. Reconocimiento y medición

Las propiedades y equipo se medirán inicialmente por su costo, el cual comprende su

precio de compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y
cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de
uso.

Cuando partes de una partida de propiedad y equipo poseen vidas útiles distintas, son
registradas como partidas separadas (componentes importantes) de propiedad y
equipo.

Los costos por intereses directamente atribuibles a la adquisición y construcción de

activos, son capitalizados, formando parte del costo del activo, siempre que sea
probable que generen beneficios económicos futuros a la Compañía y puedan ser
medidos con suficiente fiabilidad. Los demás costos por intereses se reconocen como
gastos del período en que se incurran.

Los mantenimientos y/o mejoras estructurales en propiedades ajenas se reconocen en

propiedades y equipo.

En la medición posterior, los terrenos, construcciones y edificaciones se registran al

costo revaluado determinado mediante avalúos realizados al menos cada tres años o
cuándo el valor razonable del activo revaluado difiera significativamente por peritos
independientes, menos la correspondiente depreciación. Cualquier depreciación
acumulada a la fecha de reevaluación se elimina contra el valor bruto del activo hasta
alcanzar el importe revaluado del mismo. Todas las demás propiedades y equipo se
valúan al costo menos la depreciación y deterioro.

Si se incrementa el importe en libros de un activo como consecuencia de una

revaluación, este aumento se reconocerá directamente en otro resultado integral y se
acumulará en el patrimonio, bajo el encabezamiento de superávit de revaluación. Sin
embargo, el incremento se reconocerá en el resultado del período en la medida en que
sea una reversión de un decremento por una revaluación del mismo activo reconocido
anteriormente en el resultado del período.

Cuándo se reduzca el importe en libros de un activo como consecuencia de una

revaluación, tal disminución se reconocerá en el resultado del período. Sin embargo, la
disminución se reconocerá en otro resultado integral en la medida en que existiera
saldo acreedor en el superávit de revaluación en relación con ese activo. La
disminución reconocida en otro resultado integral reduce el importe acumulado en el
patrimonio contra la cuenta de superávit de revaluación.

24
 ii. Reclasificación a propiedades de inversión

Si una propiedad ocupada por el dueño se convierte en una propiedad de inversión,

que se contabilizará por su valor razonable, la entidad aplicará la NIC 16 hasta la
fecha del cambio de uso. La entidad tratará cualquier diferencia, a esa fecha, entre el
importe en libros de la propiedad aplicando la NIC 16 y el valor razonable, de la misma
forma en la que registraría una revaluación aplicando lo dispuesto en la NIC 16.

iii. Costos posteriores

Costos subsecuentes son incluidos en el monto registrado del activo o reconocidos

como un activo separado, si es apropiado, sólo cuando es probable que fluyan
beneficios económicos futuros asociados con el ítem y este pueda ser medido
razonablemente. El valor en libros de la parte reemplazada se da de baja. Las demás
reparaciones y mantenimientos son cargadas al estado de resultados en el período en
el cuál son incurridos.

iv. Depreciación

La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de

un activo, u otro monto que se substituye por el costo, menos su valor residual.

La depreciación es reconocida en resultados con base en el método de depreciación

lineal sobre las vidas útiles estimadas de cada parte de una partida de propiedad y
equipo, puesto que éstas reflejan con mayor exactitud el patrón de consumo esperado
de los beneficios económicos futuros relacionados con el activo.

La depreciación de las propiedades y equipo se calcula con base en el método de

línea recta para distribuir su costo o valor revaluado a sus valores residuales sobre sus
vidas útiles estimadas, así:

• Construcciones y edificaciones (20-100 años)

• Maquinaria y equipo, y equipo médico-científico (10-50 años)
• Equipo de oficina (5-10 años)
• Equipos de cómputo y comunicaciones (3-5 años)
• Flota y equipo de transporte (5 años)
• Equipo hotelería y restaurante (3-5 años)
• Mejoras a propiedades ajenas (vida útil o término del contrato, el menor)

El valor residual para flota y equipo de transporte propia es el 30% del valor de
compra, y para los activos adquiridos mediante la modalidad de leasing corresponde a
la opción de compra estipulada en el contrato. Para los demás activos el valor residual
se estima en cero $0.

Los métodos de depreciación, las vidas útiles y valores residuales son revisados al
cierre de cada ejercicio y se ajustan si es necesario.

25
 v. Venta o retiro de activos

Las ganancias o pérdidas en venta o retiro de propiedades y equipo son determinadas

comparando el precio de venta con el valor en libros del activo. Estos son reconocidos
en el estado de resultados en la cuenta de otros ingresos u otros gastos.

Cuando un activo revaluado es vendido, los valores incluidos en superávit de

revaluación, se trasladan a ganancias retenidas.

j. Arrendamientos

i. Contabilidad para el arrendatario

La Compañía evalúa si un contrato contiene un arrendamiento en su origen. Se

reconoce un activo por derechos de uso y un pasivo por arrendamiento
correspondiente respecto a todos los contratos de arrendamiento en los que sea
arrendatario, exceptuando los arrendamientos de corto plazo (plazo de 12 meses o
menos) y los de activos de bajo valor (como tabletas electrónicas, computadoras
personales y objetos pequeños de mobiliario de oficina y teléfonos). Para estos
arrendamientos, la Compañía reconoce los pagos de renta como un gasto operativo
bajo el método de línea recta a través del período de vigencia del arrendamiento, a
menos que otro método sea más representativo del patrón del tiempo en que los
beneficios económicos provenientes del consumo de los activos arrendados.

El pasivo por arrendamiento es medido inicialmente al valor presente de los pagos de

renta que no sean pagados en la fecha de inicio, descontado por la tasa implícita en el
contrato. Si esta tasa no puede ser fácilmente determinada, la Compañía utiliza tasas
incrementales.

Los pagos de renta incluidos en la medición del pasivo por arrendamiento consisten
en:

• Pagos de renta fijos (incluyendo pagos fijos en sustancia), menos cualquier

incentivo por arrendamiento recibido;

• Pagos de renta variables que dependen de un índice o tasa, inicialmente

medidos usando el índice o tasa en la fecha de inicio;

• El monto esperado a pagarse por el arrendatario bajo garantías de valor

residual;

• El precio de ejercicio de opciones de compra, si el arrendatario está

razonablemente certero de ejercitar las opciones;

• Pagos por penalizaciones resultantes de la terminación del arrendamiento,

si el período del arrendamiento refleja el ejercicio de una opción de
terminación del arrendamiento.

26
El pasivo por arrendamiento se presenta como un concepto separado en el estado de
situación financiera.

El pasivo por arrendamiento es medido subsecuentemente con el aumento del valor

en libros para reflejar los intereses devengados por el pasivo por arrendamiento
(usando el método de interés efectivo) y reduciendo el valor en libros para reflejar los
pagos de renta realizados.

La Compañía revalúa el pasivo por arrendamiento (y realiza el ajuste correspondiente

al activo por derechos de uso relacionado) siempre que:

• El plazo del arrendamiento es modificado o hay un evento o cambio

significativo en las circunstancias del arrendamiento resultando en un
cambio en la evaluación del ejercicio de opción de compra, en cuyo caso el
pasivo por arrendamiento es medido descontando los pagos de renta
actualizados usando una tasa de descuento actualizada.

• Los pagos de renta se modifican como consecuencia de cambios en índices

o tasas o un cambio en el pago esperado bajo un valor residual
garantizado, en cuyos casos el pasivo por arrendamiento se revalúa
descontando los pagos de renta actualizados utilizando la misma tasa de
descuento (a menos que el cambio en los pagos de renta se deba a un
cambio en una tasa de interés variable, en cuyo caso se usa una tasa de
descuento actualizada).

• Un contrato de arrendamiento se modifique y la modificación del

arrendamiento no se contabilice como un arrendamiento separado, en cuyo
caso el pasivo por arrendamiento se revalúa basándose en el plazo del
arrendamiento modificado, descontando los pagos de renta actualizados
usando una tasa de descuento actualizada a la fecha de entrada en vigor
de la modificación.

Los activos por derechos de uso se deprecian sobre el período que resulte más corto
entre el período del arrendamiento y la vida útil del activo subyacente. Si un
arrendamiento transfiere la propiedad del activo subyacente o el costo del activo por
derechos de uso refleja que la Compañía planea ejercer una opción de compra, el
activo por derechos de uso se depreciará sobre la vida útil. La depreciación comienza
en la fecha de inicio del arrendamiento.

Los activos por derechos de uso son presentados como un concepto separado en el
estado de situación financiera.

La Compañía aplica NIC 36 para determinar si un activo por derechos de uso está
deteriorado y contabiliza cualquier pérdida por deterioro identificada como se describe
en la política de propiedades y equipo.

27
 ii. Contabilidad para el arrendador

Los arrendamientos en los que la Compañía tiene el perfil de arrendador, son

clasificados como arrendamientos financieros o arrendamientos operativos. Cuando
los términos del contrato transfieren sustancialmente todos los riesgos y beneficios de
la propiedad al arrendatario, el contrato se clasifica como un arrendamiento financiero.
Todos los demás contratos se clasifican como contratos operativos.

Cuando la Compañía es un arrendador intermedio, contabiliza el arrendamiento

principal y el subarrendamiento como dos contratos separados. El subarrendamiento
se clasifica como arrendamiento financiero o arrendamiento operativo en referencia al
activo por derechos de uso originado del arrendamiento principal.

El ingreso por rentas proveniente de arrendamientos operativos se reconoce bajo línea

recta a través del plazo del arrendamiento relevante. Los costos iniciales directos
incurridos en la negociación y arreglo del arrendamiento operativo son agregados al
valor en libros del activo arrendado y son reconocidos bajo línea recta a través del
plazo del arrendamiento.

Los saldos pendientes de arrendamientos financieros son reconocidos como

arrendamientos por cobrar por el monto de la inversión neta en los arrendamientos.
Los ingresos por arrendamientos financieros se asignan a los períodos contables de
manera que refleje una tasa de retorno periódica constante sobre la inversión neta
insoluta respecto de los arrendamientos.

Cuando un contrato incluye componentes de arrendamiento y de no arrendamiento, la

Compañía aplica la NIIF 15 para asignar la contraprestación correspondiente a cada
componente bajo el contrato.

k. Activos intangibles

Los activos intangibles con vida útil definida adquiridos de forma separada son
registrados al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida por
deterioro acumulada. La amortización se reconoce con base en el método de línea
recta sobre su vida útil estimada. La vida útil estimada y método de depreciación son
revisados al final de cada período sobre el que se informa, siendo el efecto de
cualquier cambio en el estimado registrado sobre una base prospectiva. Los activos
intangibles con vida útil indefinida que son adquiridos separadamente se registran al
costo menos cualquier pérdida por deterioro acumulada.

Las siguientes vidas útiles son usadas para el cálculo de la amortización, estas se
fundamentan en la expectativa de uso:

• Licencias de los programas de cómputo (1-6 años)

Las vidas útiles y valores residuales de todos los activos intangibles descritos
anteriormente son revisados en la fecha de cada estado de situación financiera y se
ajustan si es necesario. El valor residual de los activos intangibles es cero ¨0¨.
28
 i. Desembolsos de investigación y desarrollo

Los desembolsos originados por las actividades de investigación se reconocen como

un gasto en el período en el cual se incurren.

Un activo intangible generado internamente como consecuencia de actividades de

desarrollo (o de la fase de desarrollo de un proyecto interno) es reconocido sí, y sólo
si, se cumplen las condiciones indicadas a continuación:

• Técnicamente, es posible completar la producción del activo intangible de

forma que pueda estar disponible para su utilización o su venta;

• Su intención de completar el activo intangible en cuestión, para usarlo o

venderlo;

• Su capacidad para utilizar o vender el activo intangible;

• La forma en que el activo intangible vaya a generar probables beneficios

económicos en el futuro;

• La disponibilidad de los adecuados recursos técnicos, financieros o de otro

tipo, para completar el desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible;
y su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso atribuible al
activo intangible durante su desarrollo;

• La habilidad de medir de forma confiable los gastos atribuibles a los activos

intangibles durante su desarrollo.

El monto inicialmente reconocido para un activo intangible generado internamente

será la suma de los desembolsos incurridos desde el momento en que el elemento
cumple las condiciones para su reconocimiento, establecidas anteriormente. Cuando
no se puede reconocer un activo intangible generado internamente, los desembolsos
por desarrollo son cargados en ganancias o pérdidas en el período en que se incurren.

Con posterioridad a su reconocimiento inicial, un activo intangible generado

internamente se contabilizará por su costo menos la amortización acumulada y el
importe acumulado de las pérdidas por deterioro, sobre la misma base que los activos
intangibles que son adquiridos de forma separada.

La vida útil estimada para los desarrollos que cumplen con los criterios de
capitalización será:

• Costos de desarrollo (5-10 años)

La amortización de activos intangibles se reconoce en gastos administrativos.

29
 ii. Baja de activos intangibles

Un activo intangible se da de baja al momento de su disposición, o cuando no se

esperan beneficios económicos futuros de su uso o disposición. Las ganancias o
pérdidas que se originan de la baja en libros de un activo intangible, medidas como la
diferencia entre los ingresos netos provenientes de la venta y el importe en libros del
activo se reconocen en ganancias o pérdidas al momento en que el activo es dado de
baja.

l. Pérdidas por deterioro del valor de los activos no financieros

El valor en libros de los activos no financieros, se revisa en cada fecha del estado de
situación financiera para determinar si existe algún indicio de deterioro. Si existen tales
indicios, se estima el importe recuperable del activo, que es comparado con el valor en
libros y si es necesario se reconoce una pérdida por deterioro con cargo a los
resultados del ejercicio. Esta pérdida es el monto por el que el valor en libros del activo
es reducido a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al
mayor valor entre el monto neto que se obtendría de su venta y su valor de uso. El
valor de venta neto corresponde al monto que se obtendría de la venta del activo en
una transacción entre partes no relacionadas, siendo el precio de referencia en un
mercado activo o el de transacciones similares recientes. El valor en uso corresponde
al valor presente de los flujos futuros estimados que se obtendrían del uso continuo
del activo y su disposición final al término de su vida útil.

m. Beneficios a empleados

i. Beneficios a corto plazo

Los beneficios a los empleados a corto plazo son medidos en base no descontada y
son reconocidos como gastos cuando se presta el servicio relacionado.

Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar si la Compañía posee
una obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resultado de un
servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada
con fiabilidad.

Los beneficios a corto plazo son las prestaciones legales establecidas por la ley
laboral, auxilios educativos, seguros de vida, plan de incentivos, tarifa preferencial en
medicina prepagada entre otros.

ii. Beneficios a largo plazo

Plan huérfanos

El cálculo de las obligaciones por beneficios definidos es efectuado anualmente por un

actuario calificado de la Compañía usando el método de unidad de crédito proyectada.
Las nuevas mediciones del pasivo que incluye las ganancias y pérdidas actuariales se

30
reconocen de inmediato en otros resultados integrales y no se reclasifican
posteriormente a los resultados.

La Compañía otorga a los hijos de sus empleados becas estudiantiles en caso de

muerte del trabajador, siempre y cuando se cumplan las siguientes condiciones:

• Empleados que tienen contrato a término indefinido.

• Empleados que hayan laborado como mínimo cinco (5) años en la Compañía.

• Este beneficio se otorgará a los hijos de los empleados cuya edad sea menor o
igual a 25 años.

Se pueden considerar tres tipos de beneficios dependiendo de la antigüedad del

empleado fallecido:

• Cinco años de antigüedad

• Diez años de antigüedad

• Quince años de antigüedad

Las variables que se consideraron para el cálculo del pasivo del plan huérfanos son
las siguientes:

• Tipo de contrato.
• Antigüedad.
• Precios actuales.
• IPC educación: Para cada año, se aplica el valor promedio de inflación del
sector educación de los últimos 3 años.
• Tabla de mortalidad.
• Tasa de descuento TES.
• Cantidad de hijos, edad actual de los hijos y nivel de escolaridad.
• Tasa global de rotación de empleados.
• Edad de pensión a la cual se excluye el empleado del cálculo.

La metodología aplicada es la unidad de crédito proyectada.

2022 2021
Tasa de descuento 6.4% año 1 - 10.5% año 25 5.1% año 1 - 8.4% año 25
IPC educación 5.98% 6.51%

Aporte radiólogos

Corresponde a la estimación de aportes de pensión al sistema de seguridad social por

concepto de alto riesgo de los radiólogos retirados y que a la fecha se encuentran
pendientes por liquidar.
31
n. Provisiones y pasivos contingentes

Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente (ya
sea legal o implícita), como resultado de un suceso pasado y es probable que la
Compañía tenga que liquidar la obligación y puede hacerse una estimación confiable
del importe de la obligación.

El importe que se reconoce como provisión es la mejor estimación del desembolso

necesario para liquidar la obligación presente al final del período sobre el que se
informa, teniendo en cuenta los riesgos y las incertidumbres que rodean a la
obligación. Cuando se valúa una provisión usando los flujos de efectivo estimados
para liquidar la obligación presente, su valor en libros representa el valor presente de
dichos flujos de efectivo (cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es
material).

Los pasivos contingentes no son reconocidos, pero están sujetos a la revelación en las
notas explicativas cuando es posible la salida de recursos; incluyendo aquellos cuyos
valores no pueden estimarse de forma fiable.

o. Impuesto de renta corriente y diferido

La Compañía está sujeta a las regulaciones colombianas en materia de impuestos.

Juicios significativos son requeridos en la determinación de las provisiones para
impuestos. Existen transacciones y cálculos para los cuales la determinación de
impuestos es incierta durante el curso ordinario de las operaciones. La Compañía
evalúa el reconocimiento de pasivos por discrepancias que puedan surgir con las
autoridades de impuestos sobre la base de estimaciones de impuestos adicionales
que deban ser cancelados. Si los pagos finales de estos asuntos difieren de los
montos inicialmente reconocidos, tales diferencias impactan las provisiones de
impuesto de renta en el período de su determinación.

La Compañía evalúa la recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos con

base en las estimaciones de resultados fiscales futuros y de la capacidad de generar
resultados suficientes durante los períodos en los que sean deducibles dichos
impuestos diferidos. Los pasivos por impuestos diferidos se registran de acuerdo con
las estimaciones realizadas de los activos netos que en un futuro no serán fiscalmente
deducibles.

Impuesto de renta corriente

El gasto por impuesto sobre la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes
tributarias promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de
situación financiera. La gerencia evalúa periódicamente las posiciones asumidas en
las declaraciones de impuestos presentadas respecto de situaciones en las que las
leyes tributarias son objeto de interpretación. La Compañía, cuando corresponde,
constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades
tributarias.

32
Impuesto de renta diferido

El impuesto de renta diferido es reconocido aplicando el método del pasivo sobre las
diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y
sus respectivos valores registrados en los estados financieros. Sin embargo, no se
reconocen impuestos sobre la renta diferidos pasivos, si estos surgen del
reconocimiento inicial de la plusvalía o por el reconocimiento inicial de un activo o de
un pasivo en una transacción que no corresponda a una combinación de negocios y
que al momento de la transacción no afecta ni la utilidad ni la pérdida contable o fiscal.
Los impuestos sobre la renta diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea
probable que se produzcan beneficios tributarios futuros contra lo que se pueda usar
las diferencias temporarias.

La Compañía reconoce y registra como activo por impuesto diferido el efecto de las
diferencias temporales que impliquen el pago de un mayor impuesto en el año
corriente, calculado a tasas impositivas que se hayan aprobado, o cuyo proceso de
aprobación esté prácticamente terminado, siempre que exista una expectativa
razonable de que se generará suficiente renta gravable en los períodos en los cuales
tales diferencias se revertirán y generen un menor impuesto a pagar.

De igual manera, se reconoce un pasivo por impuesto diferido por el efecto de las
diferencias temporales que impliquen el pago de un menor impuesto en el año
corriente, calculado a tasas impositivas que se hayan aprobado, o cuyo proceso de
aprobación esté prácticamente terminado, siempre que exista una expectativa
razonable de que tales diferencias se revertirán y generen un mayor impuesto a pagar.

Cuando existan saldos de pérdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva sobre
renta líquida sin compensar, se reconocerá un activo por impuesto diferido, pero sólo
en la medida en que dicha compensación sea probable en años futuros con rentas
liquidas gravables generadas en dichos años.

Los impuestos diferidos activos y pasivos se compensan cuando existe un derecho

legalmente exigible de compensar activos tributarios corrientes contra los pasivos
tributarios corrientes y cuando los impuestos diferidos activos y pasivos de ingresos se
refieren a los impuestos sobre la renta correspondientes a la misma autoridad fiscal,
que recaen sobre la misma compañía o sujeto fiscal.

Posiciones fiscales inciertas

La CINIIF 23 aclara los requerimientos de reconocimiento y medición de la NIC 12:

“Impuesto a la Renta”, en los casos que exista incertidumbre sobre alguna posición
tributaria asumida por la Compañía en la determinación del impuesto a la renta, de
forma previa el comité de interpretaciones había aclarado que la contabilización de
posiciones tributarias inciertas asociadas con el impuesto a la renta se debe de tratar
bajo la NIC 12 y no bajo la NIC 37 “Provisiones, pasivos contingentes y activos
contingentes”.

33
La CINIIF 23 establece la forma de reconocimiento y medición de los activos y pasivos
por impuesto diferidos y corrientes en los casos en que la Compañía tenga posiciones
tributarias inciertas asociadas con el impuesto a la renta. Una posición tributaria
incierta es cualquier tratamiento impositivo aplicado por la Compañía respecto al cual
existe incertidumbre sobre si éste será aceptado por la autoridad tributaria. La CINIIF
23 cubre todos los aspectos que pueden ser afectados por la existencia de posiciones
tributarias inciertas, esto es, pudiera afectar la determinación de la utilidad o pérdida
tributaria, la base tributaria de activos y pasivos, créditos tributarios o las tasas de
impuestos usadas.

p. Subvenciones del gobierno

Las subvenciones del gobierno no se reconocen hasta que se tiene una seguridad
razonable de que la Compañía cumplirá con las condiciones correspondientes; y que
las subvenciones se recibirán.

Las ayudas gubernamentales se reconocen como ingresos sobre una base

sistemática a lo largo de los períodos necesarios para enfrentarlas con los costos que
se pretende compensar. Las subvenciones del gobierno que se encuentren
condicionados se reconocen como pasivo en el estado de situación financiera y se
transfieren a resultados sobre una base sistemática y racional en la medida que se
cumplen con los requisitos para su reconocimiento.

Para las subvenciones de gobierno que son cobradas como compensación de costos
o gastos ya incurridos con el objetivo de dar apoyo financiero inmediato sin
condicionamientos futuros se reconocerán de inmediato en los resultados del año.

q. Reconocimiento de ingresos

i. Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con

clientes

Los ingresos se miden en función de la contraprestación especificada en el contrato

con el cliente, excluyendo los importes cobrados en nombre de terceros. La Compañía
reconoce los ingresos de actividades ordinarias cuando transfiere el control u
obligaciones de desempeño del servicio al cliente.

Para aplicar lo descrito anteriormente, la Compañía aplicó el siguiente principio de 5

etapas:

1. Identificar el contrato (o contratos) con los clientes.

2. Identificar las obligaciones de desempeño en los contratos.
3. Determinar el precio de la transacción.
4. Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de desempeño
del contrato.
5. Reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a medida que) la
Compañía satisface una obligación de desempeño.

34
La siguiente es una descripción de las actividades principales de las cuales la
Compañía genera ingresos:

Naturaleza, tiempo de cumplimiento de las obligaciones de

Servicio
desempeño y plazos de pago
Servicios Servicios integrales de salud (tales como consulta de urgencias,
asistenciales, externa, exámenes diagnósticos, odontología, laboratorios
médicos, quirúrgicos, clínicos, entre otros), las obligaciones de desempeño se
hospitalarios y de satisfacen en un momento determinado con la prestación del
diagnóstico médico servicio, los términos de pago se establecen de acuerdo a la
evaluación de la capacidad de pago los cuales pueden ser
contado o crédito y la contraprestación a recibir puede ser tanto
fija como variable la cual se estima mediante el método del valor
esperado que corresponde a la suma de los importes ponderados
según su probabilidad en un rango de importes de
contraprestación posible (glosas).
Venta de vacunas Suministro de vacunas, las obligaciones de desempeño se
satisfacen en un momento determinado con el suministro de
vacunas, los términos de pago es de contado y la
contraprestación a recibir es fija.
Rotación de Servicios de acompañamiento y capacitación a residentes
residentes médicos, las obligaciones de desempeño se satisfacen en un
académicos momento determinado con la prestación del servicio, los términos
de pago se establecen de acuerdo a la evaluación de la
capacidad de pago los cuales pueden ser contado o crédito y la
contraprestación a recibir es fija.

Tratamiento de los costos para obtener el contrato

Los costos incrementales de obtener un contrato (por ejemplo: comisiones por venta)
se reconocerán como gasto cuando se incurren en ellos. Esta opción practica se
aplicará para los contratos de corto plazo, es decir de un año o menos.

ii. Ingresos por arrendamientos

Los arrendamientos en los que el arrendador conserva una parte significativa de los
riesgos y ventajas derivados de la titularidad se clasifican como arrendamientos
operativos. Los pagos en concepto de arrendamiento operativo (netos de cualquier
incentivo recibido del arrendador) se cargan en la cuenta de resultados sobre una
base lineal durante el período de arrendamiento.

iii. Ingresos por intereses

Los ingresos por intereses de los activos financieros se reconocen cuando sea
probable que la Compañía reciba los beneficios económicos asociados con la
transacción y el importe de los ingresos pueda ser medido de forma fiable. Los
ingresos por intereses son registrados sobre una base de tiempo, con referencia al
capital pendiente y a la tasa de interés efectiva aplicable (TIR), que es la tasa de
35
 descuento que nivela exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar
estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto
en libros del activo financiero sobre el reconocimiento inicial.

iv. Ingresos por dividendos

Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se establece el derecho a recibir el

pago.

r. Reconocimiento de costos y gastos

Los costos y los gastos son reconocidos por la Compañía en la medida en que ocurren
los hechos económicos en forma tal que queden registrados sistemáticamente en el
período contable correspondiente, independiente del flujo de recursos monetarios o
financieros.

s. Estado de flujos

El estado de flujos de efectivo recoge los movimientos de caja realizados durante el

ejercicio, determinado por el método indirecto utilizando las siguientes expresiones en
el sentido que figura a continuación:

• Flujos de efectivo: entradas y salidas de efectivo o de otros medios

equivalentes, entendiendo por éstos las inversiones a plazo inferior a tres
meses de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor.

• Actividades de operación: son las actividades que constituyen la principal

fuente de ingresos ordinarios de la Compañía, así como otras actividades que
no puedan ser calificadas como de inversión o financiamiento.

• Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por

otros medios de activos no corrientes y otras inversiones no incluidas en el
efectivo y sus equivalentes.

• Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño

y composición del patrimonio total y de los pasivos de carácter financiero.

4. Normas IFRS nuevas y modificadas que aún no son efectivas

Emitidas por el IASB no Incorporadas: Las siguientes normas han sido emitidas por
el IASB pero aún no han sido incorporadas en el país:

• Modificaciones a NIIF 10 y NIC 28 – Venta o contribución de activos entre

un inversionista y su asociada o negocio conjunto

Las modificaciones a la NIIF 10 y la NIC 28 tratan con situaciones donde hay

una venta o contribución de activos entre un inversionista y su asociada o
negocio conjunto. Específicamente, las modificaciones establecen que las
36
 ganancias o pérdidas resultantes de la pérdida de control de una subsidiaria
que no contiene un negocio en una transacción con una asociada o un negocio
conjunto que se contabiliza utilizando el método de participación, se reconocen
en el beneficio o pérdida de la controladora sólo en la medida en que la
participación de los inversionistas no relacionados en esa asociada o empresa
conjunta. Del mismo modo, las ganancias y pérdidas resultantes de la
remedición de las inversiones retenidas en cualquier antigua subsidiaria (que se
ha convertido en una asociada o un negocio conjunto que se contabiliza
utilizando el método de capital) al valor razonable, se reconocen en el beneficio
o pérdida de la controladora anterior, sólo en la medida de la participación de
los inversionistas no relacionados en la nueva asociada o negocio conjunto.

La fecha de entrada en vigor de las modificaciones aún no ha sido fijada por el

IASB; sin embargo, se permite la aplicación anticipada. La administración de l
Compañía prevé que la aplicación de estas modificaciones puede tener un
impacto en los estados financieros consolidados en períodos futuros en caso de
que tales transacciones surjan.

• Modificaciones a la NIC 1 Clasificación de Pasivos como Circulante y No-

circulante

Las modificaciones a la NIC 1 afectan solo a la presentación de los pasivos

como circulantes y no circulantes en el estado de situación financiera y no por el
monto o tiempo en el cual se reconoce cualquier activo, pasivo, ingreso o gasto,
o la información revelada acerca de esas partidas.

Las modificaciones aclaran que la clasificación de los pasivos como circulantes

y no circulantes se basa en los derechos de la existencia al final del período de
reporte, especifica que la clasificación no se ve afectada por las expectativas
acerca de si la entidad va a ejercer el derecho de aplazar la cancelación del
pasivo, explicar que existen derechos si hay convenios que se deban cumplir al
final del período de reporte, e introducir una definición del ‘acuerdo’ para dejar
en claro que el acuerdo se refiere a la transferencia de efectivo de la
contraparte, instrumentos de capital, otros activos o servicios.

Las modificaciones son aplicadas retrospectivamente para períodos anuales

que inician en o después del 1 de enero de 2023, con la aplicación anticipada
permitida.

• NIC 1 – Con el fin de proporcionar mayor información a los usuarios de un

paquete de notas a los Estados Financieros la enmienda establece que se
revele información sobre las políticas contables materiales o con importancia
relativa en lugar de solo políticas contables significativas.

• NIC 8 – Referente a estimaciones contables contemplando importes contables

con efecto en estados financieros que gozan de una incertidumbre y que deben
ser medidos al cierre de un período.

37
 • NIC 12 – Con entrada en vigencia de la NIIF 16 es necesario evaluar la base
fiscal del activo y el pasivo identificando las variables que tengan efecto fiscal.

La administración no espera que la adopción de los estándares antes mencionados

tenga un impacto importante en los estados financieros de la Compañía en períodos
futuros.

5. Cambios en políticas contables

La Compañía en el año 2021, decidió cambiar voluntariamente su política contable

sobre la excepción del reconocimiento de contratos de arrendamiento de corto plazo
como arrendamientos financieros. Anteriormente la Compañía reconocía todos los
arrendamientos menores o iguales a 12 meses como gasto por arrendamiento
operativo. La Gerencia considera que este cambio en la política proporciona
información más fiable, relevante y permite la uniformidad del tratamiento contable.

Adicionalmente este cambio se ha contabilizado prospectivamente a partir del 2021,

por lo que no se han visto afectadas las ganancias acumuladas de períodos
anteriores. Esta decisión se ha tomado con base a que el efecto del cambio no resultó
material y no puede influir de manera significativa en la toma de decisiones.

6. Estimados contables y juicios críticos significativos

La Gerencia de la Compañía hace estimaciones y supuestos que afectan el monto

reportado de los activos y pasivos en años futuros. A continuación se presentan juicios
esenciales, aparte de aquellos que involucran los estimados, hechos por la
Administración durante el proceso de aplicación de las políticas contables de la
Compañía y que tienen un efecto significativo en los valores reconocidos en los
estados financieros.

i. Valor de mercado de propiedades

El valor de mercado de terrenos, construcciones y edificaciones, se determinó con

base en avalúos preparados por peritos independientes. El valor final de dichos bienes
en caso de ser vendidos puede diferir del valor determinado por los evaluadores.

ii. Identificación de los contratos de arrendamiento

La Compañía tratará un contrato como arrendamiento y estará sujeto a lo establecido

por la NIIF 16 si se dan simultáneamente las siguientes condiciones:

• Existe un activo identificado; y

• El arrendatario tiene derecho, esencialmente, a todos los beneficios

económicos del uso del activo; y

38
 • El arrendatario tiene derecho a dar instrucciones sobre el uso del activo o a
explotar el activo durante todo el período contratado sin que el arrendador
tenga derecho a modificarlo.

iii. Deterioro de activos no monetarios

La Compañía evalúa anualmente si sus propiedades y equipos, propiedades de

inversión e intangibles, han sufrido deterioro en su valor de acuerdo con la política
indicada en la nota 3. La Compañía no ha identificado eventos o cambios en
circunstancias económicas que indiquen que el valor en libros de los activos no es
recuperable.

iv. Vidas útiles y valores residuales de propiedades y equipo

La determinación de la vida útil económica y los valores residuales de las propiedades

y equipo está sujeta a la estimación de la administración de la Compañía respecto del
nivel de utilización de los activos, así como de la evolución tecnológica esperada. La
Compañía revisa regularmente la totalidad de sus tasas de depreciación y los valores
residuales para tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización,
marco tecnológico y su desarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y
cualquier cambio podría afectar los futuros cargos de depreciación y los montos en
libros de los activos.

v. Impuesto de renta y diferido

La Compañía está sujeta a las regulaciones en materia de impuestos. Juicios

significativos son requeridos en la determinación de las provisiones para impuestos.
Existen transacciones y cálculos para los cuales la determinación de impuestos es
incierta durante el curso ordinario de las operaciones. La Compañía evalúa el
reconocimiento de pasivos por discrepancias que puedan surgir con las autoridades
de impuestos sobre la base de estimaciones de impuestos adicionales que deban ser
cancelados. Si los pagos finales de estos asuntos difieren de los montos inicialmente
reconocidos, tales diferencias impactan las provisiones de impuesto de renta en el
período de su determinación.

La Compañía evalúa la recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos con

base en las estimaciones de resultados fiscales futuros y de la capacidad de generar
resultados suficientes durante los períodos en los que sean deducibles dichos
impuestos diferidos. Los pasivos por impuestos diferidos se registran de acuerdo con
las estimaciones realizadas de los activos netos que en un futuro no serán fiscalmente
deducibles.

vi. Valor razonable de instrumentos financieros

El valor razonable es el precio que se recibiría al vender un activo o se pagaría para

transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la
fecha de valoración.

39
 • Nivel 1: precios cotizados (no-ajustados) en mercados activos para activos o
pasivos idénticos.

• Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que

sean observables para el activo o pasivo, ya sea directa (es decir. precios) o
indirectamente (es decir. derivados de los precios).

• Nivel 3: datos para el activo o pasivo que no se basan en datos de mercado

observables (datos de entrada no observables).

La siguiente tabla muestra la clasificación de los activos y pasivos medidos a valor

razonable, según su jerarquía de valoración:

2022 Nivel 2 Nivel 3 Total

Activos
Inversiones en instrumentos de deuda - 1,171 1,171
Propiedades de inversión - 35,459 35,459
Propiedades y equipos - 235,954 235,954
Total activos - 272,584 272,584

Pasivos financieros
Derivados financieros - posición pasiva 3,863 - 3,863
Total pasivo 3,863 - 3,863

2021 Nivel 2 Nivel 3 Total

Activos
Inversiones en instrumentos de deuda - 1,161 1,161
Propiedades de inversión - 35,459 35,459
Propiedades y equipos - 215,602 215,602
Total activos - 252,222 252,222

Pasivos financieros
Derivados financieros - posición pasiva 6,224 - 6,224
Total pasivo 6,224 - 6,224

Las siguientes notas incluyen información adicional sobre la medición del valor
razonable:

• Nota 12 – Inversiones a valor razonable.

• Nota 14 – Propiedades de inversión.

• Nota 15 – Propiedades y equipo.

• Nota 20 – Instrumentos financieros derivados.

40
 vii. Deterioro de cuentas por cobrar

La Compañía revisa al menos anualmente sus cuentas por cobrar para evaluar su
deterioro. Para determinar si una pérdida por deterioro debe ser registrada en los
resultados, la Compañía realiza juicios sobre si hay alguna información observable
que indique un deterioro y si es posible hacer una medición fiable de los flujos de
efectivo futuros estimados. Esta evidencia puede incluir datos observables que
indiquen que se ha producido un cambio adverso en el estado de pago de las
contrapartes, o condiciones económicas nacionales o locales que se correlacionen con
los impagos de los activos de la Compañía. La gerencia utiliza estimaciones basadas
en pérdidas históricas para activos con características de riesgo de crédito similares.
La metodología e hipótesis utilizadas para la estimación de la cantidad y oportunidad
de los flujos de efectivo futuros son revisadas regularmente para reducir cualquier
diferencia entre las estimaciones de pérdidas y pérdidas efectivas.

viii. Beneficios a empleados

El objetivo de estos análisis es calcular el valor presente neto del gasto de los
beneficios por plan huérfanos, a que tienen derecho los empleados de la Compañía.

El valor presente actuarial se calcula con base en información estadística de la

Compañía de años anteriores, el número de empleados de la Compañía que cumplen
con los parámetros establecidos para cada estudio y la tasa de descuento estimada
con base en la “tasa de bonos cero cupón” las cuales son calculadas a partir de la
información de los precios de mercado de los TES en pesos, utilizando el modelo de
Nelson y Siegel (1987) publicado por el Banco de la República.

ix. Provisiones y pasivos contingentes

La Compañía realiza estimaciones de los importes a liquidar en el futuro, incluyendo

las correspondientes obligaciones contractuales, litigios pendientes u otros pasivos.

Dichas estimaciones están sujetas a interpretaciones de los hechos y circunstancias

actuales, proyecciones de acontecimientos futuros y estimaciones de los efectos
financieros de dichos acontecimientos.

7. Administración de riesgos

a. Riesgos financieros

La Junta Directiva de la Compañía es responsable por establecer y supervisar la

estructura de administración de riesgo.

La gestión financiera de la Compañía ofrece servicios a los negocios, coordina el

acceso a los mercados financieros, supervisa y administra los riesgos financieros
relacionados con las operaciones de la Compañía a través de los informes internos de
riesgo, los cuales analizan las exposiciones y la magnitud de los riesgos. Estos riesgos

41
incluyen el riesgo de mercado (incluyendo el riesgo cambiario, riesgo en las tasas de
interés y riesgo en los precios), riesgo de crédito y riesgo de liquidez.

i. Riesgo de mercado

Riesgo de precios

La Compañía está expuesta al riesgo de precios de los bienes y servicios que

adquiere para el desarrollo de sus operaciones. La Compañía efectúa la negociación
de contratos de compra para asegurar un suministro continuo y en algunos casos a
precios fijos.

Riesgo de tasa de interés

El riesgo de tasa de interés surge de obligaciones financieras a largo plazo. La

mayoría de las obligaciones financieras son a tasas de interés variable, lo que expone
a la Compañía a variaciones en el flujo de caja (nota 18).

La Compañía realiza algunas operaciones con derivados (swaps) financieros para

mitigar la exposición de riesgo de intereses sobre los instrumentos de deuda.

Riesgos derivados de la reforma de los tipos de interés de referencia

Los siguientes son los riesgos claves derivados del proceso de transición de tasa y
como se esperan gestionar:

• Tasa de interés: La LIBOR y la SOFR se calculan de distintas formas. El

primero toma en cuenta los préstamos interbancarios de siete bancos
londinenses, mientras que la segunda únicamente tiene en cuenta las
decisiones de políticas monetarias de la FED (que en estos momentos
mantienen tasas de intervención relativamente bajas). El primero se calcula
para distintos plazos y entre mayor plazo, se agrega una prima que compensa
el plazo, mientras que la SOFR sólo se encuentra disponible para operaciones
overnight. Esta forma de cálculo y los diferenciales por plazo hace que exista
una brecha entre la LIBOR y la SOFR que puede ser representativa.
Concerniente la Compañía, los bancos no esperan reducir el valor esperado de
los intereses por causar, por lo tanto, estos realizarán ajustes a los diferenciales
que compensen ambas tasas de referencia. Es muy probable que el ajuste a los
diferenciales o spreads sea al alza, dejando la parte de la tasa de interés fija de
nuestros créditos más costosos, ya dependerá del comportamiento de la SOFR
si el costo total también se incremente o se mantiene en niveles semejantes a
los que podemos observar hoy en día.

• Litigio: Si no se llega a un acuerdo para implementar la reforma de la tasa de

interés de referencia en contratos, (por ejemplo, que surgen de una
interpretación diferente de los términos de respaldo existentes), existe el riesgo
de disputas. La Compañía se encuentra en diálogo con los bancos para detallar

42
 la hoja de ruta para el proceso de transición y evitar cualquier riesgo que afecte
los intereses de la Compañía.

Debido a la falta de liquidez en los mercados SONIA y SOFR, la Compañía se

encuentra temporalmente aumentando la cantidad de deuda a tasa fija.

ii. Riesgo de crédito

Debido a la naturaleza de su negocio, la Compañía tiene exposición al riesgo de

crédito de las cuentas por cobrar.

Las cuentas por cobrar comerciales incluyen cuentas vigentes, vencidas y

deterioradas, como se indica a continuación:

2022 2021
Cuentas por cobrar vigentes 388,956 288,812
Cuentas por cobrar vencidas 29,866 39,443
Cuentas por cobrar deterioradas (14,510) (11,048)
404,312 317,207

A continuación se presenta el análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar

vencidas y de las cuentas por cobrar deterioradas:

2022 2021
Cuentas por cobrar vencidas
Menos de 90 días 6,888 14,098
90 días o más 22,978 25,345
29,866 39,443
Cuentas por cobrar deterioradas
90 días o más (14,510) (11,048)

Las cuentas por cobrar vigentes son las que no muestran atrasos en sus pagos, según
las fechas convenidas con el deudor. La Compañía considera como cuentas por
cobrar vencidas aquellos deudores que muestran retrasos en sus pagos pero no
tienen un historial de créditos incobrables. Las cuentas por cobrar deterioradas
comprenden deudores con probabilidad de incumplimiento o que se encuentran en
estado de incobrable, por lo que la recuperación de dichos saldos dependerá en
buena medida de procesos realizados por cartera y en segunda instancia por el equipo
jurídico.

El riesgo de crédito además surge del efectivo y equivalentes de efectivo (depósitos en

bancos e instituciones financieras). Respecto de bancos e instituciones financieras,
sólo se acepta a instituciones con niveles bajos de riesgo de crédito.

43
iii. Riesgo de liquidez

La administración prudente del riesgo de liquidez, considera que es importante

mantener suficiente efectivo, valores negociables y disponibilidad de fondos a través
de un número adecuado de fuentes de financiamiento. Debido a la naturaleza
dinámica de los negocios y transacciones, la tesorería de la Compañía mantiene
flexibilidad en el financiamiento a través de la disponibilidad de líneas de crédito.

La siguiente tabla analiza los pasivos financieros de la Compañía de acuerdo con su

vencimiento, considerando el tiempo que resta desde la fecha del estado financiero
hasta su vencimiento. Los montos presentados en el cuadro son los flujos de efectivo
contractuales no descontados. Los saldos que vencen en 12 meses son equivalentes
a sus valores en libros puesto que el impacto del descuento no es significativo,
adicionalmente los pagos futuros de pasivo por arrendamientos, se incluyen en la nota
19:

Menor a Entre 1 y 2 Entre 2 y 5

Al 31 de diciembre de 2022 Total
1 año años años
Obligaciones financieras 87,126 61,445 84,996 233,567
Instrumentos financieros derivados 2,040 1,823 - 3,863
Cuentas por pagar comerciales y
240,742 - - 240,742
otras cuentas por pagar
Otros pasivos 5,104 - - 5,104
335,012 63,268 84,996 483,276

Menor a Entre 1 y 2 Entre 2 y 5

Al 31 de diciembre de 2021 Total
1 año años años
Obligaciones financieras 84,385 78,295 125,904 288,584
Instrumentos financieros derivados 2,040 2,040 2,144 6,224
Cuentas por pagar comerciales y
167,741 - - 167,741
otras cuentas por pagar
Otros pasivos 14,976 - - 14,976
269,142 80,335 128,048 477,525

iv. Administración del riesgo de capital

Los objetivos de la Compañía al administrar el capital son el salvaguardar la capacidad

de continuar como empresa en marcha con el propósito de generar retornos a sus
accionistas, beneficios a otros grupos de interés y mantener una estructura de capital
óptima para reducir el costo del capital.

Para mantener o ajustar la estructura de capital, la Compañía puede ajustar el importe

de los dividendos pagados a los accionistas, devolver capital a los accionistas, emitir
nuevas acciones o vender activos para reducir sus pasivos.

La Compañía mantiene niveles medios de endeudamiento, con ratios de

apalancamiento (deuda neta sobre patrimonio).

44
b. Riesgos en la prestación de servicios

i. Riesgos Operativos

El riesgo operativo es el riesgo de pérdidas potenciales, directas o indirectas,

relacionadas con los procesos de la Compañía, con el personal, la tecnología y la
infraestructura, además de factores externos que no están relacionados con los
riesgos de crédito, de mercado y de liquidez. Este riesgo es inherente al sector en que
el la Compañía opera y a todas sus actividades principales. Se manifiesta de varias
formas, especialmente como fallos, errores, interrupciones de negocios o
comportamiento inapropiado de los empleados y podría causar pérdidas financieras,
sanciones por parte de entidades reguladoras o daños a la reputación del Grupo
Empresarial Keralty S.A.S. La alta gerencia de cada área de negocio es la principal
responsable del desarrollo e implementación de los controles del riesgo operacional.
Esta responsabilidad es respaldada por el desarrollo de normas de administración del
riesgo operacional en las siguientes áreas:

• Adecuada segregación de funciones, incluyendo la independencia en la

autorización de transacciones.

• Requerimientos sobre el adecuado monitoreo y conciliación de transacciones.

• Cumplimiento con las disposiciones legales.

• Comunicación y aplicación de conducta de conducta corporativa.

• Reducción del riesgo por medio de seguros, según sea el caso.

• Comunicación de las pérdidas operativas y proposición de soluciones.

• Planeamiento integral para la recuperación de actividades, incluyendo planes

para aislar, restaurar operaciones clave y apoyo interno y externo para asegurar
la prestación de servicios.

• Capacitación del personal.

• Desarrollo de actividades para mitigar el riesgo.

Los riesgos operativos han sido mitigados por la redefinición de procesos y análisis de
sus riesgos. La mitigación se ha generado por la implementación de acciones más
eficiente en cuanto al control y seguimiento y esto permite al gestor y líder del proceso
enfocarse en aquellos elementos que impactan en mayor medida el objetivo común.

Los riesgos operativos identificados son:

- Demoras en respuestas a requerimientos de usuarios.

- Atención en los servicios hospitalarios.

45
Para lo cual se estableció un plan de capacitaciones y formación para mejorar los
tiempos de espera y atención de los usuarios.

Acompañamiento a nivel nacional del análisis, seguimiento y cierre de las acciones

correctivas y preventivas.

ii. Riesgos en Salud

La Compañía realiza acciones para identificar, analizar, intervenir, minimizar y medir el

impacto de los riesgos asistenciales y administrativos que puedan afectar las
condiciones del paciente en su ciclo de atención desde el ingreso, atención, egreso
oportuno y seguimiento post egreso.

Como estrategias en desarrollo se ha establecido y determinado trabajar con aquellos

aspectos fundamentales dentro del eje de enfoque y gestión de riesgo, así:

Riesgos poblacionales:

• Menores de 5 años: Plan operativo AIEPI (Atención integrada a las

enfermedades prevalentes de la infancia).

• Gestantes: Alto riesgo focalizado en la reducción y control de la mortalidad

materna extrema.

• Programas especiales: En la relación con el aseguramiento y de manera

coordinada. Es el caso de los programas de inducción a la demanda y controles
en poblaciones con anticoagulación, EPOC (Enfermedad pulmonar obstructiva
crónica), diabetes y asma en menores de 15 años.

Riesgos individuales:

Dentro de las estrategias para riesgos individuales podemos mencionar:

• Programa de gestión hospitalaria el cual desarrolla acciones encaminadas a la

minimización y control de riesgos sobre los recursos organizacionales a través
de actividades de seguimiento a la atención en busca de la eficiencia y el
balance entre costos y beneficios en el marco de los atributos de calidad con
los cuales la Compañía está comprometida.

• Programa de pacientes de alto riesgo, en el cual se definen acciones

encaminadas a obtener los mejores desenlaces clínicos posibles.

• Programa de pacientes geriátricos.

• Programa gestión en cirugía de alta complejidad.

46
 Cada una de estas estrategias cuenta con sus:

• Objetivos.
• Propósito.
• Criterios de inclusión.
• Seguimiento a la adherencia (indicadores).
• Evolución en la línea del tiempo desde su inicio.

8. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Cuentas de ahorros 31,550 46,901
Derechos fiduciarios 24,776 7
Certificados de depósito a término en entidades financieras 12,058 -
Fondo con destinación especifica (1) 6,776 16,452
Bancos nacionales 825 383
Caja 94 214
Bancos del exterior 65 43
76,144 64,000

(1) Los fondos con destinación especifica corresponden a los recursos recibidos de la
Organización Mundial de la Salud (OMS) para la ejecución de actividades
relacionadas con los proyectos relacionados a la Vacunación de COVID-19, estos
recursos deben ser utilizados únicamente en el proyecto de la OMS.

No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo.

El aumento obedece a la disminución del efectivo usado por las actividades de inversión
de la Compañía.

El valor razonable del efectivo y sus equivalentes se aproxima a su valor registrado en

libros debido a su naturaleza de corto plazo (menos de tres meses) y su alta liquidez.

La calidad crediticia de las instituciones financieras en las cuales la Compañía

mantiene su efectivo y equivalentes es la siguiente:

2022 2021
Grado de Inversión F1+ (*) 36,206 53,314
Grado de Inversión AAA (*) 24,776 7
Grado de Inversión BRC1+ (*) 15,068 10,465
76,050 63,786
(*) La calidad crediticia fue determinada por las agencias de calificación independiente
Standard & Poor´s y Fitch Ratings.
47
9. Inventarios

Los inventarios al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Materiales reactivos y laboratorio 12,589 11,231
Medicamentos 98 73
12,687 11,304

El costo de inventarios reconocido durante el año como costo de prestación de servicios

asciende a $132,065 (2021 $207,042).

A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no hay existencias comprometidas como garantías

para el cumplimiento de deudas.

No se han reconocido provisiones de valor neto realizable sobre los saldos de

inventarios.

10. Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre
comprenden:
2022 2021
Cuentas por cobrar con partes relacionadas (nota 36) (1) 373,734 280,417
Clientes nacionales facturación 29,565 25,093
Anticipos, avances y depósitos (2) 8,819 8,820
Clientes del exterior (3) 3,573 4,328
Deudores varios (4) 2,776 2,580
Cuentas por cobrar a trabajadores 350 507
Préstamos y operaciones de crédito 5 (19)
Promesas de compra venta - 5,600
Ingresos por cobrar - 929
Deterioro de deudores (5) (14,510) (11,048)
404,312 317,207

(1) Incluye operaciones crediticias con partes relacionadas por valor de $19,544
(2021 $788).

(2) Los anticipos, avances y depósitos comprenden:

2022 2021
Proveedores 8,749 8,809
Responsabilidades 68 -
Trabajadores 2 11
8,819 8,820
48
 (3) La facturación de clientes al exterior durante el año 2022 y 2021 fue negociada y
facturada en pesos colombianos.

(4) Los deudores varios comprenden:

2022 2021
Incapacidades 1,861 1,496
Arrendamientos 744 1,075
Cuentas por cobrar de terceros 171 9
2,776 2,580

(5) Al 31 de diciembre de 2022, el valor de las cuentas por cobrar de clientes que
han sufrido deterioro asciende a $14,510 (2021 $11,048). El deterioro de
cuentas por cobrar comerciales ha sido incluido en la línea de gastos
financieros (nota 34). Las cuentas comerciales por cobrar que han sufrido
deterioro del valor corresponden básicamente a clientes, que se encuentran en
dificultades económicas que no estaban previstas.

Los tipos de interés efectivo sobre las cuentas a cobrar que generan intereses fueron
los siguientes:

2022 2021
Otros prestamos partes relacionadas 6.83% - 15% 5.53% - 8.50%

Los movimientos de la provisión por deterioro del valor de las cuentas a cobrar de
clientes y otras cuentas a cobrar durante el año ha sido el siguiente:

2022 2021
Saldo al inicio del año 11,048 10,053
Deterioro de las cuentas por cobrar del año 4,340 3,667
Fusión Sociedad Clínica Iberoamérica 1,630 -
Castigo de cartera (743) (1,786)
Reversión deterioro años anteriores (1,765) (886)
Saldo al final del año 14,510 11,048

A 31 de diciembre de 2022, el total de las cuentas por cobrar vencidas que no han
sufrido pérdidas por deterioro ascienden a $15,356 (2021 $28,395).

49
 Estos saldos corresponden a clientes sobre los cuales no existe un historial reciente
de morosidad. El análisis de antigüedad de estas cuentas es el siguiente:

2022 2021
Hasta 90 días 6,888 14,098
Entre 91 y 180 días 1,528 4,815
Entre 181 y 365 días 885 4,671
Más de 365 días 6,055 4,811
15,356 28,395

La máxima exposición al riesgo de crédito a la fecha del estado de situación financiera

es el importe en libros de cada clase de cuenta a cobrar mencionado anteriormente.
La Compañía no mantiene ninguna garantía como seguro de cobro.

El valor en libros de las cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
está denominado en las siguientes monedas:

2022 2021
Pesos colombianos 404,312 317,207

A 31 de diciembre de 2022 y 2021 no hay saldos de deudores pignorados o

entregados en garantía.

11. Impuestos, gravámenes y tasas

Impuesto sobre la renta reconocido en resultados

Las disposiciones fiscales aplicables a la Entidad establecen que el impuesto de renta

para el año gravable 2022, debe ser liquidado a una tarifa general del 35% respecto
de la renta líquida determinada por el contribuyente. Para el año gravable 2022, no
procede el reconocimiento de impuesto de renta bajo el sistema de renta presuntiva,
pues, a partir del año 2021 el porcentaje de renta presuntiva es del 0% .

Adicionalmente, a partir de la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016, para

efectos de la determinación del impuesto sobre la renta, se reglamentó que el valor de
los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos deberá ser determinado de
acuerdo con los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los
marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia - NCIF, cuando la ley
tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no regule la materia,
sin perjuicio de las excepciones dispuestas en la norma, de acuerdo con lo dispuesto
en el artículo 4 de la ley 1314 de 2009.

En cuanto a las pérdidas fiscales determinadas a partir del año gravable 2017, estas
podrán ser compensadas con rentas líquidas obtenidas dentro de los doce (12) años
siguientes. Mientras que el término para compensar los excesos de renta presuntiva

50
continuará siendo de cinco (5) años. Estos créditos fiscales no podrán ser reajustados
fiscalmente.

Las pérdidas fiscales determinadas en el impuesto de renta y en el impuesto de renta

para la equidad - CREE hasta el 2016, podrán ser compensadas sin límite en el
tiempo de manera proporcional anualmente, de acuerdo con lo dispuesto en el
régimen de transición de la ley 1819 de 2016.

Sin perjuicio de lo anterior, resulta procedente señalar que a partir del año gravable
2019 se modificó el régimen de tributación de los dividendos o participaciones
recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales residentes,
como por no residentes.

De acuerdo con lo anterior, si conforme a lo dispuesto en los artículos 48 y 49 del

Estatuto Tributario, los dividendos o participaciones son distribuidos en calidad de
gravados, se les deberá aplicar el siguiente tratamiento por parte de quien los recibe:

Personas Naturales residentes: Dividendos gravados a la tarifa del 35%, más un

porcentaje adicional una vez reducido el impuesto liquidado a la tarifa del 35%;
porcentaje que dependiendo del monto de los dividendos será del 0% o 10%. Si, por el
contrario, los dividendos o participaciones objeto de distribución tienen la calidad de
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, los montos a distribuir
estarán gravados para quien los recibe a una tarifa del 0% o 10% .

Personas jurídicas residentes: Dividendos gravados a la tarifa del 35%, más un

7,5% adicional una vez reducido el impuesto liquidado a la tarifa del 35%. Si, por el
contrario, los dividendos o participaciones objeto de distribución tienen la calidad de
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, los montos a distribuir
estarán gravados para quien los recibe a una tarifa del 7,5% .

Personas no residentes: Dividendos gravados a una tarifa del 35% más un 10%
adicional, una vez reducido el impuesto liquidado a la tarifa del 35%. Si, por el
contrario, los dividendos o participaciones objeto de distribución tienen la calidad de
ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, los montos a distribuir
estarán gravados para quien los recibe a una tarifa del 10%.

El gasto por impuesto de renta corriente y diferido por los años terminados al 31 de
diciembre corresponden:

2022 2021
Impuesto sobre la renta corriente 26,603 3,641
Impuesto sobre la renta diferido (nota 25) 3,702 32,600
Impuesto años anteriores 97 -
30,402 36,241

51
La conciliación entre la utilidad (pérdida) antes de impuestos y la renta (pérdida)
líquida gravable por el año 2022 y 2021 es la siguiente:

2022 2021
Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta y
101,609 105,302
diferido
Diferencias permanentes
Pérdida método de participación 7,463 1,866
Gasto procesos judiciales 5,296 4,805
Ingreso por dividendos 4,551 2,283
Gasto no deducible impuesto ICA como descuento tributario 2,825 -
Gasto impuesto GMF 2,032 1,888
Gastos otros intereses sobre impuestos 766 45
Gasto donaciones 754 477
Otros costos y gastos 619 1,244
Gasto multas, sanciones y litigios 161 55
Gasto deterioro por incapacidades no cobradas 61 1,267
Gasto no deducibles 9 27
Gasto asumidos de nomina 5 52
Gasto impuestos asumidos 3 31
Gasto inversiones al valor razonable - 2,275
Utilidad en retiro derechos de uso - (2,203)
Deducción especial por discapacitados (106) (277)
Ingreso no constitutivo de renta - indemnizaciones (443) -
Utilidades método de participación (4,365) (10,550)
Ingreso no constitutivo de renta por dividendos (4,551) (2,321)
Total diferencias permanentes 15,080 964
Diferencias temporarias
Gasto depreciaciones activos por derecho de uso 22,888 21,469
Gasto intereses pasivo arrendamientos financieros 10,592 10,999
Gasto intereses implícitos 1,821 374
Gasto amortización de intangibles (ciencia y tecnología) 1,709 3,067
Pérdida en retiro de bienes arrendamiento financiero 899 182
Costo depreciaciones activos por derecho de uso 409 -
Gasto amortización de intangibles 195 148
Gasto beneficio a empleados 133 -
Gasto diferencia en cambio no realizada 47 99
Pérdida en venta y retiro de bienes 13 -
Deducción provisión beneficio a empleados - 915
Gasto deterioro de cartera por provisión no deducible - 143
Ingreso deterioro de cartera por provisión no gravado - (307)
Utilidad en venta de bienes - (4,555)
Renta recuperación deducciones por depreciaciones (1) 6,880
Gasto arrendamiento muebles (5) -
Ingreso diferencia en cambio no realizada (9) (29)
Costo arrendamiento muebles (60) -
Gasto bonificaciones (108) (738)
Ingreso reintegro de provisiones no gravadas (206) (1,575)
Ingreso instrumentos financieros al valor razonable (321) (120)
Deducción por utilización de pasivos estimados (1,083) -
Gasto aporte pensiones (1,266) (1,415)
Ingreso por intereses implícitos (1,891) (1,137)

52
 2022 2021
Ingreso reintegro de provisiones no gravadas (3,205) -
Utilidad en retiro derechos de uso (7,130) -
Gasto depreciación propiedad, planta y equipo (9,792) (9,418)
Gasto arrendamiento inmuebles (28,975) (30,173)
Total diferencias temporarias (15,346) (5,191)
Renta (pérdida) líquida 101,343 101,075
Compensación créditos fiscales
Pérdida fiscal y/o exceso renta presuntiva sobre liquida - (85,746)
Renta líquida gravable 101,343 15,329
Tasa impositiva 35% 31%
Provisión para el impuesto de renta corriente 35,470 4,752
Otros descuentos no reconocidos contablemente
Descuento tributario ciencia y tecnología (8,744) (1,028)
Descuento tributario donaciones (123) (119)
Impuesto corriente 26,603 3,605
Ganancia ocasional - 36
Total impuesto de renta mas impuesto por ganancia ocasional 26,603 3,641
Descuentos tributarios
Descuento tributario impuesto de ICA (2,676) -
Descuento tributario IVA activos fijos reales productivos (6,296) (3,605)
Total descuentos tributarios (8,972) (3,605)
Impuesto neto de renta por pagar 17,631 36

Saldos por cobrar:

Anticipo de impuesto de renta 45,914 44,658
Menos:
Impuesto por pagar 17,631 36
Saldo a favor 28,283 44,622

Los activos por impuestos, gravámenes y tasas al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Saldo a favor en liquidación privada de renta 28,283 44,622
Retención industria y comercio 1,014 16
Saldo a favor en liquidación privada de otros impuestos 51 28
Anticipo de impuestos 2 3
Impuestos descontables - 1,053
Retención en la fuente - 3
29,350 45,725

53
 Los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Retención en la fuente 8,043 8,962
Impuesto de industria y comercio 1,666 1
Retención impuesto de industria y comercio retenido 933 610
Retención impuesto a las ventas retenido 725 456
Impuesto sobre las ventas por pagar 394 244
11,761 10,273

Conciliación tasa efectiva

La siguiente es la conciliación de la tasa efectiva:

2022 2021
IMPUESTO A CONCILIACIÓN IMPUESTO A CONCILIACIÓN
TASA NOMINAL DE TASA TASA NOMINAL DE TASA

Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta y diferido 101,609 105,302
Tasa de renta nominal 35% 31%
Impuesto de renta 35,563 35.00 % 32,644 31.00 %
Diferencias permanentes 5,278 5.19 % 299 0.28 %
Diferencias temporarias (1,669) (1.64)% 2,589 2.46 %
Descuentos tributarios (8,867) (8.73)% (1,147) (1.09)%
Pérdida fiscal y excesos de presuntiva - - 1,820 1.73 %
Impuesto de ganancia ocasional - - 36 0.03 %
Total impuesto corriente y diferido conciliado 30,305 29.83 % 36,241 34.42 %
Total impuesto años anteriores 97 0.10 % - -
Total impuesto de renta 30,402 29.92 % 36,241 34.42 %

Reforma tributaria

Ley 2277 de 2022– El Gobierno Nacional expidió la Ley 2277 de 2022 denominada
“Reforma tributaria para la igualdad y justicia social”, que incorpora, entre otras, las
siguientes disposiciones desde el 1 de enero de 2023:

Impuesto sobre la Renta y Complementarios – La tarifa general sobre la renta

gravable a las entidades en Colombia, obligadas a presentar declaración se mantiene
en 35% para el año gravable 2023 y siguientes.

Adicionalmente, se establece una tasa de tributación mínima del 15% para las
personas jurídicas, sobre la utilidad depurada, exceptuando a sociedades extranjeras
sin residencia en el país.

Se elimina el descuento tributario en el impuesto sobre la Renta del 50% del impuesto
de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y el descuento del ICA se convierte a partir
del año 2023 en una deducción del 100% del impuesto.

54
 Se introduce la figura de presencia económica significativa como condición para
adquirir la calidad de contribuyente del impuesto sobre la renta. En consecuencia, las
personas y empresas extranjeras que tengan presencia económica significativa en
Colombia, tributaran como residentes.

Esta figura aplica a la persona no residente o entidad no domiciliada que tenga

interacción deliberada con 300,000 o más usuarios en Colombia durante el año
gravable y que obtenga ingresos brutos de 31,300 UVT o más en el año gravable, por
venta de bienes y/o prestación de servicios con clientes y/o usuarios ubicados en el
territorio nacional y a la prestación de servicios digitales por personas no residentes o
entidades no domiciliadas que cumplan con lo anterior.

Los dividendos percibidos por sociedades o entidades extranjeras se duplica al pasar

del 10% al 20%, y los dividendos pagados a sociedades nacionales se sujetarán a
retención en la fuente del 10% (hasta el 2022 está retención es del 7.5%)

Los dividendos percibidos por personas naturales residentes estarán sujetos a una
tarifa progresiva entre el 0% y el 39%, dejando atrás la tarifa del 10%.

Firmeza de las declaraciones: La siguiente es el detalle de firmeza de las

declaraciones de renta de la Compañía:

Año Año de
Firmeza
fiscal presentación
2019 2020 2023
2020 2021 2024
2021 2022 2025

Perdida fiscal: La Compañía respecto del año fiscal 2022 no presentó perdida fiscal.

De conformidad a lo dispuesto en el inciso 7 del artículo 147 del E.T., modificado por
la Ley 2010 de 2019, el termino de firmeza de las declaraciones de renta en las que se
determine o compensen pérdidas fiscales será de 5 años.

12. Inversiones a valor razonable

Las inversiones a valor razonable al 31 de diciembre comprenden:

Cambios de
Domicilio Cantidad de Porcentaje Al 31 de diciembre de vr razonable
principal acciones poseído 2022 2021 con efecto:
Cecimin S.A. Colombia 16,431 3.77% 1,171 1,130 Patrimonio

La metodología utilizada para la valoración de inversiones en acciones no cotizadas

ha sido por descuento de flujos de caja futuros (nivel 3). Para esto se establecen las

55
proyecciones financieras tomando como base la proyección de cierre del año en curso
y las expectativas estratégicas y el comportamiento histórico de la compañía. El
período de análisis para la proyección es de (5) cinco años excepto en los casos en
que se trate de compañías nuevas o con cambios significativos en su operación, para
las cuales se revisa el período apropiado para su estabilización.

Las siguientes son las variables utilizadas en el proceso de valoración del año 2022:

Variables 2023 p 2024 p 2025 p 2026 p 2027 p

Inflación Colombia 7.5% 4% 4% 4% 4%
Tasa de Impuesto
Colombia 35% 35% 35% 35% 35%

T/C Peso / Dólar 4,810.2

T/C Euro / Dólar 0.94

Las siguientes son las variables utilizadas en el proceso de valoración del año 2021:

Variables 2022 p 2023 p 2024 p 2025 p 2026 p

Inflación Colombia 4% 4% 4% 4% 4%
Tasa de Impuesto
Colombia 35% 35% 35% 35% 35%

T/C Peso / Dólar 3,981.16

T/C Euro / Dólar 0.88

De igual forma en las proyecciones se tiene en cuenta el comportamiento

macroeconómico de cada país en el que se desarrollan las diferentes inversiones.
Para la estimación de impuestos asociados a la proyección se parte de la tasa nominal
de cada país.

El movimiento de las inversiones a valor razonable durante el año ha sido el siguiente:

2022 2021
Saldo al inicio del año 1,130 1,105
Ajuste al valor razonable con efecto a patrimonio 41 25
Saldo al final del año 1,171 1,130

Las inversiones a valor razonable no generaron deterioro con efecto en el resultado.

56
 13. Inversiones en compañías subsidiarias

Las inversiones en compañías subsidiarias al 31 de diciembre comprenden:

Movimiento año
Participación Provisión, Superávit,
Cantidad de Porcentaje Valor en
País Actividad Principal en utilidades y reintegro, revaluación,
acciones poseído libros
2022 perdidas neto neto
Clínica Campo Abierto O.S.I. S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 41,600 52.00% 94 - - (6)
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. Colombia Afiliación y registro al SGSS 374,119 1.90% 1,445 (5,599) 2,239 (18)
Medicina Nuclear Palermo O.S.I. S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 79,845 30.00% 853 442 - -
Oftalmosanitas S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 456,746 46.47% 3,450 1,110 - 2
Oftalmosanitas Cali S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 105,000 35.00% 1,089 574 - 1
Fideicomiso parqueo lotes 5 y 6 CUC Colombia Administración establecimiento - 100.00% 165,970 (1,864) - -
Total inversión en compañías subsidiarias 172,901 (5,337) 2,239 (21)

Movimiento año
Participación Provisión, Superávit,
Cantidad de Porcentaje Valor en
País Actividad Principal en utilidades y reintegro, revaluación,
acciones poseído libros
2021 perdidas neto neto
Clínica Campo Abierto O.S.I. S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 41,600 52.00% 100 (2) - 4
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. Colombia Afiliación y registro al SGSS 374,119 1.90% 4,823 1,260 (2,239) (4)
Medicina Nuclear Palermo O.S.I. S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 79,845 30.00% 828 418 - -
Oftalmosanitas S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 456,746 46.47% 2,337 219 - (47)
Oftalmosanitas Cali S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 105,000 35.00% 1,039 525 - 1
Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 13,672,210 100.00% 52,065 8,127 - 79
Unidad de Imágenes Avanzadas S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 420,750 51.00% 31 - (36) -
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. Colombia Prestación de servicios médicos 15,000 0.59% 16 1 - -
Fideicomiso parqueo lotes 5 y 6 CUC Colombia Administración establecimiento - 100.00% 167,834 (1,864) - -
Total inversión en compañías subsidiarias 229,073 8,684 (2,275) 33

El movimiento de las inversiones en compañías subsidiarias durante el año ha sido el

siguiente:

2022 2021
Saldo al inicio del año 229,073 224,915
Deterioro de inversiones, neto recuperación (1) 2,239 (2,275)
Superávit método de participación (21) 33
Dividendos recibidos de subsidiarias (4,551) (2,284)
Resultados método de participación (2) (5,337) 8,684
Venta o retiro de inversiones (48,502) -
Saldo al final del año 172,901 229,073

(1) Las inversiones en compañías subsidiarias generaron ajuste a valor razonable

con efecto positivo al resultado por $2,239 (efecto negativo 2021 $2,275).

(2) Corresponde a la aplicación del método de participación reconocido en otros

ingresos por valor de $2,126 (2021 $10,550) y en otros gastos por valor de $7,462
(2021 $1,866).

57
 A continuación se detallan los activos, pasivos, patrimonio y resultado del ejercicio de
las compañías subsidiarias:
Total activos Total activos Total pasivos Total pasivos Costos y Resultado del
Al 31 de diciembre de 2022 Patrimonio Ingresos
corriente no corriente corriente no corriente Gastos año
Clínica Campo Abierto O.S.I. S.A.S. 1,058 119 968 29 180 5,029 5,047 (18)
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. 1,475,565 968,916 2,025,269 342,961 76,251 7,690,462 7,985,830 (295,368)
Medicina Nuclear Palermo O.S.I. S.A.S. 3,945 935 1,581 456 2,843 7,670 6,198 1,472
Oftalmosanitas S.A.S. 8,490 14,796 7,126 8,736 7,424 41,106 38,717 2,389
Oftalmosanitas Cali S.A.S. 3,931 2,161 2,967 12 3,113 12,148 10,507 1,641
Fideicomiso parqueo lotes 5 y 6 CUC - 165,970 - - 165,970 - 1,864 (1,864)
1,492,989 1,152,897 2,037,911 352,194 255,781 7,756,415 8,048,163 (291,748)

Total activos Total activos Total pasivos Total pasivos Costos y Resultado del
Al 31 de diciembre de 2021 Patrimonio Ingresos
corriente no corriente corriente no corriente Gastos año
Clínica Campo Abierto O.S.I. S.A.S. 529 125 435 26 193 3,086 3,090 (4)
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. 2,051,791 455,555 1,820,546 314,223 372,577 5,281,283 5,214,788 66,495
Medicina Nuclear Palermo O.S.I. S.A.S. 3,137 871 766 482 2,760 5,520 4,127 1,393
Oftalmosanitas S.A.S. 5,317 15,712 6,441 9,559 5,029 27,937 27,466 471
Oftalmosanitas Cali S.A.S. 3,741 2,295 2,560 507 2,969 9,709 8,210 1,499
Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S. 53,918 54,461 20,813 35,500 52,066 151,780 139,939 11,841
Unidad de Imágenes Avanzadas S.A.S. 70 - 10 - 60 3 73 (70)
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. 15,855 12,979 15,395 10,729 2,710 69,227 69,037 190
Fideicomiso parqueo lotes 5 y 6 CUC - 167,834 - - 167,834 - 1,864 (1,864)
2,134,358 709,832 1,866,966 371,026 606,198 5,548,545 5,468,594 79,951

Al 31 de diciembre de 2022, las inversiones no poseen restricciones.

14. Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Costo construcciones y edificaciones 1,540 1,540
Ajuste a valor razonable construcciones y edificaciones 3,577 3,577
Costo terrenos 29,866 29,866
Ajuste a valor razonable terrenos 476 476
Saldo al final del año 35,459 35,459

El valor razonable de las propiedades de inversión se obtuvo a través de un avalúo

realizado por la firma Lonja de Asesores y Agentes Inmobiliarios en noviembre del año
2020, quienes ejercen como peritos independientes. Los métodos valuatorios
utilizados fueron el método de valor de mercado, conforme a lo establecido por la
resolución número 620 de fecha 23 septiembre de 2008, expedida por el IGAC por el
cual se establecen los procedimientos para los avalúos ordenados dentro del marco
de la Ley 388 de 1997 y bajo el Decreto 1420 de 1998 y demás normas
complementarias.

Las propiedades de inversión durante los años 2022 y 2021 no presentaron

movimientos.

Durante el año 2022 no se practicaron avaluos técnicos como base para actualización a
valor razonable de las propiedades de inversión, considerando la confirmación y
58
 evaluación efectuada por los peritos avaluadores quienes manifiestan que el mercado
inmobiliario viene recuperando tasas de crecimiento a nivel de operación e inversión, lo
que indica que los activos no están expuestos a perdidas por deterioro.

Los detalles de las propiedades de inversión de la Compañía e información sobre la

jerarquía de valor razonable al 31 de diciembre de:

Nivel 3 2022 2021

Propiedades de inversión 35,459 35,459
No existen restricciones de uso sobre las propiedades de inversión.

No hay obligaciones contractuales para comprar, desarrollar y construir propiedades de

inversión, o por concepto de reparaciones, mantenimiento o mejoras de las mismas.

La propiedades de inversión están arrendadas, los ingresos derivados de rentas

provenientes de las propiedades de inversión durante el año 2022 ascienden a $2,352
(2021 $2,842), los cuales son registrados en otros ingresos operacionales.

15. Propiedades y equipo

Las propiedades y equipo al 31 de diciembre presentan el siguiente movimiento:

Mejoras a Equipo de
Construcciones y Construcciones Maquinaria y Equipo de Equipo médico Equipo hotelería Equipo
Terrenos propiedades computo y Total
edificaciones en curso equipo oficina científico y restaurante transporte
ajenas comunicación
2021
Saldo al inicio del año 20,585 131,259 39,941 1,519 5,578 7,420 6,214 82,547 16 785 295,864
Adquisición de activos 10,941 1,696 7,030 58,008 496 2,196 (1,448) 17,159 - 1 96,079
Activación construcciones en curso - 54,210 - (54,210) - - - - - - -
Venta y/o retiros (3,147) (2,474) (13,049) - (947) (1,549) (285) (680) (3) (34) (22,168)
Cargos por depreciación - (1,814) (5,995) - (711) (953) (1,849) (12,621) (3) (374) (24,320)
Saldo al final del año 28,379 182,877 27,927 5,317 4,416 7,114 2,632 86,405 10 378 345,455
2021
Costo revaluado 28,379 187,223 - - - - - - - - 215,602
Costo - - 40,340 5,317 6,638 12,663 11,841 155,267 44 1,402 233,512
Depreciación acumulada - (4,346) (12,413) - (2,222) (5,549) (9,209) (68,862) (34) (1,024) (103,659)
Saldo en libros 28,379 182,877 27,927 5,317 4,416 7,114 2,632 86,405 10 378 345,455
2022
Saldo al inicio del año 28,379 182,877 27,927 5,317 4,416 7,114 2,632 86,405 10 378 345,455
Adquisición de activos 14,000 6,352 15,074 5,093 659 2,894 77 33,686 - 88 77,923
Activación construcciones en curso - - 4,798 (4,798) - - - - - - -
Venta o retiros de activos - - - - (10) (289) (4) (488) (2) (2) (795)
Cargos por depreciación - (2,594) (7,410) - (707) (1,208) (1,296) (16,968) (2) (253) (30,438)
Fusión Sociedad Clínica Iberoamérica - - 10,711 - 273 548 9 8,532 - - 20,073
Saldo al final del año 42,379 186,635 51,100 5,612 4,631 9,059 1,418 111,167 6 211 412,218
2022
Costo revaluado 42,379 193,575 - - - - - - - - 235,954
Costo - - 74,959 5,612 7,800 16,149 9,829 204,316 36 1,176 319,877
Depreciación acumulada - (6,940) (23,859) - (3,169) (7,090) (8,411) (93,149) (30) (965) (143,613)
Saldo en libros 42,379 186,635 51,100 5,612 4,631 9,059 1,418 111,167 6 211 412,218

El gasto de depreciación correspondiente a gastos operacionales de administración y

ventas fue de $12,307 en el 2022 (2021 $10,586) y el correspondiente a costos fue de
$18,131 en el 2022 (2021 $13,734), para un total de $30,438 en el 2022 (2021
$24,320).

Las propiedades y equipo (edificaciones y terrenos) de la Compañía están

presentados a su valor revaluado, siendo el valor razonable, su costo revaluado,
59
 menos su depreciación acumulada y pérdidas por deterioro de valor acumulado
posterior.

La última medición del valor razonable de los terrenos y construcciones fue practicada
para las subordinadas en Colombia por la firma Lonja de Asesores y Agentes
Inmobiliarios en noviembre del año 2020, quienes ejercen como peritos
independientes. Los métodos valuatorios utilizados fueron el método de valor de
mercado, conforme a lo establecido por la resolución número 620 de fecha 23 de
septiembre de 2008, expedida por el IGAC por el cual se establecen los
procedimientos para los avalúos ordenados dentro del marco de la Ley 388 de 1997 y
bajo el Decreto 1420 de 1998 y demás normas complementarias.

Durante el año 2022 no se practicaron avaluos técnicos como base para actualización
a valor razonable de las propiedades, considerando la confirmación y evaluación
efectuada por los peritos avaluadores quienes manifiestan que el mercado inmobiliario
viene recuperando tasas de crecimiento a nivel de operación e inversión, lo que indica
que los activos no están expuestos a perdidas por deterioro.

Las propiedades y equipo no generaron deterioro en el año 2022 y 2021.

Ningún activo de la Compañía ha sido otorgado como garantía de pasivos.

No existen restricciones de uso sobre las propiedades y equipo.

16. Activos por derechos de uso

Los activos por derechos de uso al 31 de diciembre presentan el siguiente movimiento:

Equipo de
Construcciones y Equipo médico Equipo
Terrenos computo y Total
edificaciones científico transporte
comunicación
2021
Saldo al inicio del año 1,831 85,882 7 - 923 88,643
Adiciones 32 42,004 590 - 132 42,758
Retiros de activos - (10,231) - - - (10,231)
Depreciación (520) (20,511) (57) - (381) (21,469)
Saldo al final del año 1,343 97,144 540 - 674 99,701
2021
Costo 2,865 142,244 589 - 1,808 147,506
Depreciación acumulada (1,522) (45,100) (49) - (1,134) (47,805)
Saldo en libros 1,343 97,144 540 - 674 99,701

2022
Saldo al inicio del año 1,343 97,144 540 - 674 99,701
Adiciones 84 38,175 840 128 260 39,487
Retiros de activos - (35,442) (58) (74) - (35,574)
Depreciación (552) (21,879) (237) (409) (456) (23,533)
Fusión Sociedad Clínica Iberoamérica - 31,515 - 681 - 32,196
Saldo al final del año 875 109,513 1,085 326 478 112,277
2022
Costo 2,950 168,532 1,358 711 1,986 175,537
Depreciación acumulada (2,075) (59,019) (273) (385) (1,508) (63,260)
Saldo en libros 875 109,513 1,085 326 478 112,277

60
 El gasto de depreciación correspondiente a gastos operacionales de administración
fue de $23,125 (2021 $21,469) y el correspondiente a costos fue de $409 (2021 $0),
para un total de $23,533 (2021 $21,469).

La Compañía arrienda varios activos, incluidos edificios, propiedades y equipos

informáticos. El plazo promedio de arrendamiento es de 6 años (2021 15 años).

A continuación se detallan los movimientos en el estado de resultado de los

arrendamientos financieros:

2022 2021
Gasto por depreciación sobre los activos
23,533 21,469
disponibles para uso
Gastos por intereses en arrendamientos pasivos 10,665 11,006
Gastos relacionados con arrendamientos de corto plazo - 6,289
Gastos relacionados con arrendamientos de
14,433 5,905
activos de bajo valor
Saldos reconocidos en utilidades y pérdidas 48,631 44,669

17. Activos intangibles

Los activos intangibles al 31 de diciembre presentan el siguiente movimiento:

Proyectos de
investigación y Licencias Total
desarrollo
2021
Saldo al inicio del año 14,380 14,452 28,832
Adquisición de activos (393) 12,910 12,517
Amortización (3,068) (13,111) (16,179)
Saldo al final del año 10,919 14,251 25,170
2021
Costo 19,987 26,470 46,457
Amortización acumulada (9,068) (12,219) (21,287)
Saldo en libros 10,919 14,251 25,170
2022
Saldo al inicio del año 10,919 14,251 25,170
Adquisición de activos 1,987 11,508 13,495
Amortización (3,256) (14,006) (17,262)
Fusión Sociedad Clínica Iberoamérica - 444 444
Saldo al final del año 9,650 12,197 21,847
2022
Costo 21,133 25,918 47,051
Amortización acumulada (11,483) (13,721) (25,204)
Saldo en libros 9,650 12,197 21,847
61
Para el 2022, los proyectos de investigación y desarrollo tienen una vida útil
remanente promedio de 28 meses (2021 25 meses) y las licencias de software -
programas para computador de 11 meses (2021 11 meses).

Los gastos por amortización del año 2022 por valor de $17,262 (2021 $16,179) fueron
reconocidos en los gastos de administración.

Proyectos de desarrollo e investigación

La Compañía ha realizado inversión en cinco proyectos de desarrollo e investigación,

los cuales por medio de resoluciones expedidas por la Secretaria General del
Departamento Administrativo de Ciencia, Tecnología e Innovación (COLCIENCIAS)
han sido calificados como proyectos de desarrollo tecnológico e innovación.

A continuación se indica la descripción de los proyectos que la Compañía se

encuentra desarrollando:

Micro Arreglos: Diagnóstico prenatal de imbalances cromosómicos mediante

hidratación genómica comparada por micro arreglos.

Biopsia: Desarrollo de la unidad de biopsia líquida para la evaluación del pronóstico

oncológico en Clínica Colsanitas.

Cuidados Paliativos: Diseño, desarrollo e implementación del programa integrado de

cuidados paliativos.

Sophia: Diseño, desarrollo e implementación de herramientas tecnológicas para el

sistema de información hospitalaria de las clínicas del Grupo Keralty para el
mejoramiento de los procesos asistenciales y administrativos de mayor impacto en la
atención en salud.

Business Intelligence: Desarrollo e implementación de una solución de inteligencia

de negocios en web para el Grupo Keralty.

Optimización procesos tributarios: Diseño y redefinición del proceso tributario para

la determinación de impuestos directos e indirectos con el fin de reducir el riesgo
operativo y de contingencias fiscales, y proyectar escenarios e indicadores tributarios
a nivel corporativo.

Tele Salud: Diseño e implementación de un modelo de atención en Tele Salud Mental

en Colombia.

Imágenes Diagnósticas: Diseño e implementación de una solución integral y el

modelo de gestión para imágenes diagnosticas de la Clínica Colsanitas.

Medicamentos Oncológicos: Formulación de medicamentos oncológicos por

paquetes a través de AVICENA.

62
 Desarrollo Plataforma Inteligencia Artificial: Fortalecer el acompañamiento y la
orientación en salud, a los usuarios de EPS Sanitas y sus familiares de acuerdo a los
signos y síntomas presentados de determinadas patologías.

ITAKA – Sistema Inteligente de Gestión: Permite realizar intervenciones de manera

individual y poblacional, basado en el análisis de datos y en una historia digital que
aprende.

Innovación Proceso Contractual y Gobernanza: Reducir los riesgos inherentes a

las contingencias legales y proyectar escenarios en las compañías y países, donde
haga presencia.

Banco de Sangre: Implementación de tamizaje molecular multiplex para VIH, VHB y

VHC en donantes de sangre voluntarios y no remunerados en un banco de sangre
hospitalario.

Panel multitemático: Implementación de un panel multigénico para el análisis de 523

genes basado en secuenciación masiva en paralelo a partir de muestras de tumor
sólido embebidas en parafina para la clasificación, evaluación pronóstica y predictiva,
y la toma de decisiones terapéuticas en diferentes tipos de cáncer.

No se han reconocido provisiones por deterioro sobre los activos intangibles.

No existen restricciones de uso sobre los activos intangibles.

18. Obligaciones financieras

Las obligaciones financieras al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Bancos nacionales 169,517 221,630
Contratos de arrendamiento financiero 64,050 66,954
233,567 288,584
Menos parte no corriente bancos nacionales 92,303 147,107
Menos parte no corriente leasing financiero 54,138 57,092
Total no corriente 146,441 204,199
Total corriente 87,126 84,385

Las obligaciones financieras se encuentran garantizadas con pagarés firmados por el

representante legal de la Compañía.

63
El siguiente es el detalle de las obligaciones financieras al 31 de diciembre:
2022
Tasa No Contrato/ Cuotas Cuotas Valor Saldo Saldo
Compañía nominal Concepto Obligación pactadas pendientes inicial corriente no corriente
Bancolombia IBR+11.22% Leasing 282084 60 56 3,170 635 2,327
Bancolombia IBR+11.23% Leasing 286948 60 60 1,846 369 1,477
Banco de Bogotá IBR+10.93% Leasing 358269231 60 3 455 31 -
Banco de Bogotá IBR+10.65% Leasing 358779494 60 2 1,363 67 -
Banco de Bogotá IBR+10.65% Leasing 359241955 60 2 175 9 -
Banco de Bogotá IBR+11.21% Leasing 359241893 60 2 1,365 176 -
Banco de Bogotá IBR+10.96% Leasing 358487031 60 3 296 20 -
Banco de Bogotá IBR+10.88% Leasing 359654964 60 6 1,153 237 -
Banco de Bogotá IBR+11.22% Leasing 359654982 60 5 1,263 236 -
Banco de Bogotá IBR+10.96% Leasing 455162849 60 18 962 259 130
Banco de Bogotá IBR+11.04% Leasing 456924542 60 20 1,290 337 225
Banco de Bogotá IBR+11.23% Leasing 459525601 60 25 941 179 194
Banco de Bogotá DTF+10.62% Leasing 557188165 48 24 150 41 41
Banco de Bogotá IBR+10.93% Leasing 556899997 60 42 2,656 581 1,453
Banco de Bogotá IBR+11.04% Leasing 754613617 56 51 88 19 62
Banco Davivienda IBR+11.34% Leasing 001-03-0001015285 40 36 58,000 5,978 47,821
Banco de Occidente IBR+10.72% Leasing 180-131663 60 22 1,738 455 379
Banco de Occidente IBR+11.23% Leasing 180-131664 60 23 175 32 29
Banco de Occidente IBR+11.22% Leasing 180-120567 36 8 928 221 -
Bancolombia IBR+10.92% Préstamo Bancario 1260088976 3 1 30,000 10,000 -
Banco de Bogotá IBR+10.35% Préstamo Bancario 454358739 5 2 4,499 894 894
Banco de Bogotá IBR+10.89% Préstamo Bancario 554779425 3 1 16,000 5,333 -
Banco de Bogotá IBR+10.89% Préstamo Bancario 559045253 3 2 18,000 6,000 6,000
Banco de Bogotá IBR+10.89% Préstamo Bancario 659017594 3 3 21,000 7,000 14,000
Banco de Bogotá IBR+11.04% Préstamo Bancario 756981448 5 5 5,500 1,100 4,400
Banco de Occidente IBR+11.14% Préstamo Bancario 28800225555 5 2 14,650 2,930 2,930
Banco de Occidente IBR+11.51% Préstamo Bancario 288-0023093-1 5 2 10,000 2,000 2,000
Banco de Occidente IBR+11% Préstamo Bancario 28800231697 3 1 12,000 4,000 -
Banco de Occidente IBR+11.02% Préstamo Bancario 2190022660-5 5 3 20,000 3,957 7,914
Banco de Occidente IBR+10.89% Préstamo Bancario 28830017530 3 2 19,000 6,333 6,333
Banco de Occidente IBR+10.89% Préstamo Bancario 21930078015 3 3 20,000 6,667 13,333
Banco Itaú IBR+11.57% Préstamo Bancario 008230920-00 5 1 25,000 5,000 -
Banco Itaú IBR+10.94% Préstamo Bancario 905414761-00 5 3 15,000 3,000 6,000
Banco Itaú IBR+11.12% Préstamo Bancario 200000084-00 5 3 3,000 600 1,200
Banco Itaú IBR+11.57% Préstamo Bancario 080830120-01 5 2 5,000 1,000 1,000
Banco AV Villas IBR+11.57% Préstamo Bancario 2692142 10 6 10,000 1,649 3,299
Banco AV Villas IBR+10.76% Préstamo Bancario 28589540 10 8 15,000 2,625 7,875
Banco AV Villas IBR+11.51% Préstamo Bancario 28676341 10 8 5,000 875 2,625
Banco BBVA IBR+11.28% Préstamo Bancario 309-9600011575 8 6 30,000 6,250 12,500
G-Suit 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 2 31 31 -
87,126 146,441

2021
Tasa No Contrato/ Cuotas Cuotas Valor Saldo Saldo
Compañía nominal Concepto Obligación pactadas pendientes inicial corriente no corriente
Bancolombia IBR+2.76% Préstamo Bancario 1260088976 3 2 30,000 10,000 10,000
Banco Itaú IBR+2.9% Préstamo Bancario 008230920-00 5 3 25,000 5,000 10,000
Banco Itaú IBR+4.2% Préstamo Bancario 905414761-00 5 4 15,000 3,000 9,000
Banco Itaú IBR+5.24% Préstamo Bancario 080835074-00 5 4 20,000 1,500 4,500
Banco Itaú IBR+2.9% Préstamo Bancario 080830120-01 5 4 5,000 1,000 3,000
Banco Itaú IBR+2.3% Préstamo Bancario 200000084-00 5 4 3,000 600 1,800
Banco de Occidente IBR+1.6% Préstamo Bancario 28830017530 3 3 19,000 6,333 12,667
Banco de Occidente IBR+3.75% Préstamo Bancario 2190022660-5 5 4 20,000 4,000 12,000
Banco de Occidente IBR+3% Préstamo Bancario 28800225555 5 3 14,650 2,930 5,860
Banco de Occidente IBR+1.8% Préstamo Bancario 28800231697 3 2 12,000 4,000 4,000
Banco de Occidente IBR+2.7% Préstamo Bancario 288-0023093-1 5 3 10,000 2,000 4,000
Banco de Bogotá IBR+1.7% Préstamo Bancario 559045253 3 3 18,000 6,000 12,000
Banco de Bogotá IBR+1.8% Préstamo Bancario 554779425 3 2 16,000 5,333 5,333
Banco de Bogotá IBR+4.95% Préstamo Bancario 555730509 5 4 11,000 2,200 6,600
Banco de Bogotá IBR+2.65% Préstamo Bancario 553873681 5 3 10,000 2,000 4,000
Banco de Bogotá IBR+2.2% Préstamo Bancario 456358841 3 1 12,800 4,264 -
Banco de Bogotá IBR+3.5% Préstamo Bancario 454358739 5 3 4,499 900 1,799
Banco de Bogotá IBR+1.5% Préstamo Bancario 356872136 60 3 5,000 313 -
Banco BBVA IBR+2.5% Préstamo Bancario 309-9600011575 8 8 30,000 6,563 19,687
Banco AV Villas IBR+3.1% Préstamo Bancario 28589540 10 10 15,000 2,700 10,800
Banco AV Villas IBR+3% Préstamo Bancario 2692142 10 8 10,000 1,737 5,211
Banco AV Villas IBR+3.1% Préstamo Bancario 28676341 10 10 5,000 900 3,600
Banco AV Villas IBR+2.3% Préstamo Bancario 2742111 6 4 5,000 1,250 1,250
Banco Davivienda IBR+3.63% Leasing 001-03-0001015285 40 40 58,000 5,703 51,328
Banco de Bogotá IBR+4.1% Leasing 355855406 60 3 208 14 -
Banco de Bogotá IBR+3.5% Leasing 358269231 60 15 455 105 26
Banco de Bogotá IBR+3.5% Leasing 358779494 60 14 1,363 317 53
Banco de Bogotá IBR+3.6% Leasing 359241955 60 14 175 41 7
Banco de Bogotá IBR+3.6% Leasing 359241893 60 14 1,365 342 57
Banco de Bogotá IBR+3.5% Leasing 358487031 60 15 296 68 17
Banco de Bogotá IBR+3.6% Leasing 359654964 60 18 1,153 309 155
Banco de Bogotá IBR+3.6% Leasing 359654982 60 17 1,263 342 142
Banco de Bogotá IBR+3.5% Leasing 455162849 60 30 962 225 337
Banco de Bogotá IBR+3.3% Leasing 456924542 60 32 1,290 296 494
Banco de Bogotá IBR+2.8% Leasing 459525601 60 37 941 159 331
Banco de Bogotá DTF+3.4% Leasing 557188165 48 36 150 39 77
Banco de Bogotá IBR+2.95% Leasing 556899997 60 54 2,656 543 1,900
Banco de Occidente IBR+3.06% Leasing 180-131663 60 34 1,738 401 735
Banco de Occidente IBR+2.97% Leasing 180-131664 60 35 175 31 60
Banco de Occidente IBR+3.75% Leasing 180-120567 36 20 928 304 203

64
2021
Tasa No Contrato/ Cuotas Cuotas Valor Saldo Saldo
Compañía nominal Concepto Obligación pactadas pendientes inicial corriente no corriente
Banco Itaú IBR+3.26% Leasing 133584-3 36 11 106 36 -
Bancolombia IBR+2.3% Leasing 282084 60 60 1,463 293 1,170
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 12 6 2 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 11 256 66 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 10 273 64 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 9 87 18 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 8 42 8 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 7 243 41 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 6 88 13 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 5 198 24 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 4 43 4 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 3 708 51 -
Nueva Era Soluciones 8.27% NA Arriendo de equipo de cómputo N/A 48 2 61 3 -
84,385 204,199

Los vencimientos de las obligaciones financieras no corrientes son las siguientes:

Saldo al Vencimientos de las obligaciones financieras no corriente
Al 31 de diciembre de 2022 final del año 2024 2025 2026 2027 en adelante
Bancos nacionales 92,303 52,880 33,723 4,600 1,100
Contratos de arrendamiento financiero 54,138 8,565 7,595 7,291 30,687
146,441 61,445 41,318 11,891 31,787

Saldo al Vencimientos de las obligaciones financieras no corriente

Al 31 de diciembre de 2021 final del año 2023 2024 2025 2026 en adelante
Bancos nacionales 147,107 69,946 49,362 24,199 3,600
Contratos de arrendamiento financiero 57,092 8,349 7,409 6,552 34,782
204,199 78,295 56,771 30,751 38,382

Los intereses causados en el año 2022 fueron de $26,620 (2021 $16,085).

El movimiento de las obligaciones financieras durante el año ha sido el siguiente:

2022 2021
Saldo al inicio del año 288,584 308,525
Adquisición de obligaciones financieras 76,605 154,118
Pago de obligaciones financieras (131,622) (174,059)
Saldo al final del año 233,567 288,584

Los valores de las obligaciones financieras corrientes y no corrientes se encuentran a

valores de mercado, en virtud que se adquirieron con entidades financieras y las tasas se
encuentran sobre el promedio del mercado.

Las obligaciones por arrendamiento financiero están efectivamente asegurados dado

que los derechos sobre el activo arrendado revierten al arrendador en caso de
incumplimiento.

65
 La carga financiera futura de los bancos nacionales a 31 de diciembre es:

Año 2022 2021

2022 - 8,507
2023 11,028 4,597
2024 7,578 1,725
2025 4,939 204
2026 638 -
2027 146 -
24,329 15,033

Los pagos mínimos brutos sobre los contratos de arrendamiento financiero al 31 de

diciembre son:

2022 2021
Menos de un año 55,678 13,550
Entre 1 y 5 años 41,885 46,692
Más de 5 años 20,772 26,444
Total de pagos mínimos brutos 118,335 86,686
Carga financiera futura por arrendamiento financiero (54,285) (19,732)
Valor actual de los contratos de arrendamiento
64,050 66,954
financiero

El valor actual de las obligaciones por arrendamiento financiero al 31 de diciembre es:

2022 2021
Menos de un año 9,912 9,862
Entre 1 y 5 años 36,206 34,280
Más de 5 años 17,932 22,812
64,050 66,954

19. Pasivos por arrendamiento

Los pasivos por arrendamiento al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Pasivo por arrendamiento 123,144 108,673
Menos parte no corriente pasivo por arrendamiento 103,434 88,810
Total corriente 19,710 19,863

66
 Los pasivos por arrendamiento se encuentran garantizados con contratos firmados por el
representante legal de la Compañía.

El movimiento de los pasivos por arrendamiento durante el año ha sido el siguiente:

2022 2021
Saldo al inicio del año 108,673 98,010
Adquisición de pasivo por arrendamiento 39,487 42,758
Pago de pasivo por arrendamiento 17,328 (19,660)
Retiro de activos de derecho de uso (42,344) (12,435)
Saldo al final del año 123,144 108,673

Los pagos mínimos brutos sobre los contratos de pasivos por arrendamiento a 31 de
diciembre son:

Año 2022 2021

2022 - 29,433
2023 30,751 24,922
2024 26,810 21,493
2025 23,751 18,492
2026 19,968 14,668
2027 18,487 43,631
2028 en adelante 58,232 -
177,999 152,639
Carga financiera futura de pasivos por arrendamiento (54,855) (43,966)
Valor actual de los contratos de pasivos por
123,144 108,673
arrendamiento
Menos parte no corriente pasivo por arrendamiento 103,434 88,810
Total corriente 19,710 19,863

20. Instrumentos financieros derivados

Los instrumentos financieros derivados al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Bancos nacionales 3,863 6,224
Menos parte no corriente bancos nacionales 1,823 4,184
Total corriente 2,040 2,040

Los instrumentos financieros derivados se encuentran garantizadas con pagarés

firmados por el representante legal de la Compañía.
67
El siguiente es el detalle de los instrumentos financieros derivados al 31 de diciembre:
2022
Tasa No Contrato/ Cuotas Cuotas Valor Saldo Saldo
Compañía nominal Concepto Obligación pactadas pendientes inicial corriente no corriente
Banco Santander IBR+11.65% Préstamo Bancario 800149846-0 5 2 10,200 2,040 1,823

2021
Tasa No Contrato/ Cuotas Cuotas Valor Saldo Saldo
Compañía nominal Concepto Obligación pactadas pendientes inicial corriente no corriente
Banco Santander IBR+3.17% Préstamo Bancario 800149846-0 5 3 10,200 2,040 4,184

Los vencimientos de los instrumentos financieros derivados no corrientes son los

siguientes:

Vencimientos de los
instrumentos financieros
Saldo al derivados no corriente
Al 31 de diciembre de 2022 final del año 2024 2025
Bancos nacionales 1,823 1,823 -

Vencimientos de los
instrumentos financieros
Saldo al derivados no corriente
Al 31 de diciembre de 2021 final del año 2023 2024
Bancos nacionales 4,184 2,040 2,144

El movimiento de los instrumentos financieros derivados durante el año ha sido el

siguiente:

2022 2021
Saldo al inicio del año 6,224 8,384
Ajuste valor razonable (321) (120)
Pago de instrumentos financieros derivados (2,040) (2,040)
Saldo al final del año 3,863 6,224

La carga financiera futura de los instrumentos financieros derivados a 31 de diciembre

es:

Año 2022 2021

2022 - 272
2023 319 136
319 408

Operación de Derivados – Valoración SWAP

68
Estimación del valor del Swap sobre el contrato de operación con derivados
convenida entre las partes Clínica Colsanitas y Banco Santander.

Esta operación se llevó acabo el día 27/03/2019 y consiste en:

La operación Tipo Swap se acordó una tasa (A) Fija en pesos y una tasa (B) Variable en
pesos con indicador Bancario de referencia (IBR) 90 días, con fecha de vencimiento el
27/03/2024 y un valor Nominal de $10.200.

1. Detalle de la Operación Swap

Derecho Clínica Colsanitas S.A.: Recibe un flujo en pesos a tasa variable de IBR 90
días + 3.17% NTV. a un plazo de 60 meses (Fecha de vencimiento 27/03/2024),
amortización a capital anual vencido y pago de interés trimestre vencido.

Obligación Clínica Colsanitas S.A.: Entrega un flujo en pesos a tasa fija de 8.45%
NTV. a un plazo de 60 meses (Fecha de vencimiento 27/03/2024), amortización a
capital anual vencido y pago de interés trimestre vencido.

En dicho contrato se estableció que en caso de que la Compañía realice un prepago

del crédito se debe realizar una terminación anticipada del swap que consiste en traer
a valor presente los flujos futuros del swap que faltan por cumplir, se generará el pago
de una compensación a favor de Clínica Colsanitas S.A., o a favor de Banco
Santander, según las condiciones del mercado.

2. Actualización

Las variables tenidas en cuenta para la actualización del derivado son:

- Actualización de la variable de cierre indicador bancario de referencia (IBR) la

cual se estimó promedio para el largo plazo como 9.39% TV dado que se
espera también que en el largo plazo la inflación se mantenga dentro del rango
meta.

- La tasa de descuento utilizada es la tasa de endeudamiento promedio de la

Compañía a largo plazo. En este caso la tasa utilizada es 10,5% EA.

Al 31 de diciembre de 2022:

Tasa VA
Derecho IBR 3M +3.17% (4,341)
Obligación 8.45% 4,124
Diferencia 217

69
 Al 31 de diciembre de 2021:

Tasa VA
Derecho IBR 3M +3.17% (6,167)
Obligación 8.45% 6,270
Diferencia 103

21. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar al 31 de diciembre
comprenden:

2022 2021
Proveedores 172,493 114,669
Costos y gastos por pagar 43,774 36,944
Retenciones y aportes de nómina 14,826 12,893
Cuentas por pagar con partes relacionadas (nota 36) 8,628 2,598
Dividendos o participaciones por pagar 770 383
Acreedores varios 251 254
240,742 167,741

Los valores de las obligaciones con proveedores de vencimiento corriente se encuentran

a valores razonables.

22. Pasivos por beneficios a empleados

Los pasivos por beneficios a empleados al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Cesantías consolidadas 20,385 16,689
Vacaciones consolidadas 16,934 14,035
Beneficios a empleados (1) 5,225 4,381
Prestaciones extralegales 3,028 3,350
Intereses sobre cesantías 2,298 1,911
Salarios por pagar 553 230
48,423 40,596
Menos parte no corriente 5,225 4,381
Total corriente 43,198 36,215

70
 (1) Incluye los pasivos pensionales de radiólogos y pasivos por plan huérfanos, el
movimiento durante el año ha sido el siguiente:

2022 2021
Saldo al inicio del año 4,381 4,300
Ajuste interés moratorio contingencia radiólogos 654 1,033
Fusión Sociedad Clínica Iberoamérica 305 -
Ajuste provisión con efecto a otro resultado integral 100 (871)
Pago de beneficios a empleados (55) (81)
Recuperación provisión contingencias (160) -
Saldo al final del año 5,225 4,381

23. Provisiones

Las provisiones al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Contingencias civiles (2) 3,392 1,413
Contingencias laborales (1) 1,992 2,453
5,384 3,866

(1) Al 31 de diciembre de 2022, corresponde a contingencias para cubrir 12 procesos

laborales (2021 – 8 procesos laborales) que se encuentran en curso y que de
acuerdo a los asesores externos se clasifican como probables.

(2) Al 31 de diciembre de 2022, corresponde a contingencias para cubrir 88 procesos

civiles (2021 – 53 procesos civiles) que se encontraban en curso, las cuales se
clasificaron como probables. El aumento en la cantidad de procesos corresponde
a las investigaciones preliminares y administrativas de entes territoriales.

El movimiento de las provisiones durante el año ha sido el siguiente:

2022 2021
Saldo al inicio del año 3,866 1,422
Provisión pasivos contingentes, neto recuperación 2,091 3,230
Fusión Sociedad Clínica Iberoamérica 765 -
Ajuste valor presente neto (VPN) (70) (763)
Pago de contingencias (1,268) (23)
Saldo al final del año 5,384 3,866

Existen contingencias eventuales que no se encuentran provisionadas. La administración

de la Compañía con el concurso de los asesores externos ha concluido, que el resultado
de los procesos correspondientes a la parte no provisionada será favorable para los
71
 intereses de la Compañía y no causarán pasivos de importancia que deban ser
contabilizados o que, si resultaren, éstos no afectarán de manera significativa la posición
financiera.

24. Otros pasivos

Los otros pasivos al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Anticipos y avances recibidos (*) 5,104 14,976

(*) La disminución corresponde a la utilización de los recursos recibidos de la

Organización Mundial de la Salud (OMS) para la ejecución de actividades
relacionadas con los proyectos relacionados a la Vacunación de COVID-19 en
Colombia.

25. Impuesto de renta diferido, neto

El saldo del impuesto de renta diferido, neto al 31 de diciembre comprende:

2022 2021
Impuesto de renta diferido activo 8,850 6,991
Impuesto de renta diferido pasivo (59,198) (55,147)
Impuesto de renta diferido, neto (50,348) (48,156)

Tasa de impuesto a considerar en la determinación del impuesto diferido

Para definir la tasa a utilizar en la medición del impuesto diferido, se deben considerar
las tasas de impuesto de renta.

El impuesto diferido por las diferencias temporarias de activos y pasivos que se

esperan recuperar en menos de un año, deben someterse a una tarifa por concepto de
renta y complementarios del 35%. Para el caso del impuesto diferido por diferencias
temporarias provenientes de revaluación de terrenos y de revaluación de propiedades
de inversión se utiliza una tasa del 10% por concepto de impuesto de ganancias
ocasionales, dado que esta diferencia solo será gravable en el momento de la venta y
por ende la tasa aplicable será la de ganancia ocasional como está reglamentado en
las normas tributarias.

Los impuestos diferidos activos o pasivos deben realizarse o liquidarse en algún

momento, en ese orden de ideas, las normas contables se han concentrado en medir
el impuesto de renta diferido aplicando las tasas de impuesto que sean conocidas al
momento del cálculo y que se espere sean aplicadas cuando el activo se realice o el
pasivo se liquide.

72
 Adicionalmente, se deben considerar las consecuencias fiscales de la recuperación
del importe en libros de un activo o pasivo cuando existen tasas impositivas
diferenciales.

Para el cálculo del impuesto diferido, se deben considerar las tarifas aprobadas por la
autoridad fiscal, mediante la Ley 2155 de 2021 las cuales se establecieron en:

Impuesto sobre la renta: La tarifa sobre la renta gravable para las sociedades
anónimas, sociedades limitadas y demás asimiladas, según lo establecido en el
artículo 240 del E.T., es del 35% para el año 2023 y siguientes.

Los principales movimientos del impuesto de renta diferido son los siguientes:
Fusión
Cargos Cargos Sociedad
Concepto 2022 2021
a resultado a ORI Clínica
Iberoamérica
Activo depreciación activos 2,705 (1,137) - 1,434 2,408
Activo ciencia y tecnología 2,520 2,344 - - 176
Activo beneficio empleados 1,299 80 - 107 1,112
Activo bonificaciones 1,060 (139) - 27 1,172
Activo contingencias 697 (161) - - 858
Activo aportes pensiones 517 (443) - 55 905
Activo diferencia en cambio no realizada 52 11 - - 41
Activo deterioro de cartera - (408) - 125 283
Activo valor razonable derivados corto plazo - (36) - - 36
Pasivo valor razonable derivados corto plazo (76) (76) - - -
Pasivo amortización intangibles (263) (3) - - (260)
Pasivo revaluación propiedades de inversión (608) (202) - - (406)
Pasivo ciencia y tecnología (3,378) 428 - - (3,806)
Pasivo depreciación edificios (26,777) (3,960) - - (22,817)
Pasivo revaluación propiedades de uso (28,096) - (238) - (27,858)
Impuesto de renta diferido, neto (50,348) (3,702) (238) 1,748 (48,156)

26. Capital suscrito y pagado

El capital autorizado, suscrito y pagado al 31 de diciembre de 2022 de la Compañía

está compuesto por 130,270,662 acciones con un valor nominal de $629 pesos. El
capital autorizado, suscrito y pagado de la Compañía es de $81,940.

2022 2021
Capital suscrito y pagado 81,940 81,940
Numero de acciones en circulación 130,270,662 130,270,662
Valor nominal por acción
629 629
(expresado en pesos colombianos)

Reservas legales

Según las disposiciones legales vigentes en Colombia, la Compañía debe constituir

una reserva legal apropiando un mínimo del 10% de la utilidad neta de cada ejercicio,
hasta llegar al 50% del capital social. Cuando esta reserva alcance el 50%, la
Compañía no tiene obligación de continuar apropiando el 10% de las utilidades netas.

73
 Reservas ocasionales

Las reservas ocasionales para capital de trabajo, apropiadas directamente de las

ganancias acumuladas, pueden considerarse como reservas a libre disponibilidad por
parte de la Asamblea de Accionistas.

27. Ingreso de actividades ordinarias de contratos con clientes

Los ingresos de actividades ordinarias de contratos con clientes por los años terminados
al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Ingreso de actividades ordinarias de contratos con
1,726,005 1,577,754
clientes

Como se indica en la nota 36, los ingresos operacionales de la Compañía incluyen en el

año 2022 $1,612,891 originados en transacciones con partes relacionadas (2021
$1,498,386), estos corresponde al 93.45% del ingreso de la Compañía (2021 – 94.97%).

28. Costos de prestación de servicios

Los costos de prestación de servicios por los años terminados al 31 de diciembre

comprenden:

2022 2021
Costos de prestación de servicios 1,320,015 1,210,247

Los principales contratos de la Compañía con proveedores para suministro de

pacientes comprenden las siguientes actividades:

• Suministro y dispensación de medicamentos y materiales – La Compañía

recibe insumos para los diferentes procedimientos que se realicen en la
prestación de servicios de salud (Droguerías y Farmacias Cruz Verde
S.A.S. 2022 – $338,014).

• Alimentación a pacientes y/o funcionarios – Suministro de alimentación a

usuarios y funcionarios (COMPASS Group Services Colombia S.A. 2022 –
$14,081).

• Lecturas de exámenes – Servicios de lectura de exámenes de radiología

realizados a usuarios (COLRAD S.A.S. 2022 – $13,411).

• Honorarios sin vinculo laboral – Servicio de procesamiento de muestras de

laboratorio (Gencell Pharma S.A.S. 2022 – $12,444).

74
 • Transporte, fletes y acarreos – Servicio de transporte de muestras de
laboratorio (Elite Logística y Rendimiento S.A.S. 2022 – $11,018).

• Servicio asistencia técnica – Servicio de agendamiento de citas a usuarios

(EMTELCO S.A. 2022 – $10,804).

29. Gastos de administración

Los gastos de administración por los años terminados al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Gastos de personal (1) 109,366 92,260
Servicios (2) 45,441 59,252
Diversos (3) 29,906 23,745
Depreciación de activos por derecho de uso 23,125 21,469
Amortización de activos intangibles 17,262 16,179
Depreciación de propiedades y equipo 12,307 10,586
Arrendamientos (4) 10,628 8,184
Mantenimiento y reparaciones 10,408 7,793
Honorarios 7,403 5,247
Impuestos 4,903 1,285
Adecuación e instalación 3,307 2,238
Seguros 2,385 2,151
Gastos de viaje 1,539 576
Gastos legales 805 520
Contribuciones y afiliaciones 421 435
279,206 251,920

(1) En el año el rubro incluye $7,200 por concepto de aportes de la Compañía a los
fondos obligatorios de pensiones (2021 $5,907).

(2) El siguiente es el detalle de los gastos por servicios:

2022 2021
Energía eléctrica 13,481 8,406
Aseo y vigilancia 10,721 21,502
Procesamiento electrónico de datos 7,000 5,194
Teléfono 3,722 3,633
Asistencia técnica 3,662 14,788
Transporte, fletes y acarreos 2,239 1,977
Acueducto y alcantarillado 2,106 1,468
Propaganda y publicidad 1,703 1,398
Gas natural 803 886
Correo, portes y telegramas 4 -
45,441 59,252
75
 (3) El siguiente es el detalle de los gastos diversos:

2022 2021
Materiales, repuestos y accesorios 12,196 9,838
Elementos de aseo y cafetería 6,547 3,901
Útiles, papelería y fotocopias 4,841 4,124
Casino y restaurante 4,073 3,928
Parqueaderos 678 339
Atención a empleados 504 521
Activos fijos menor valor 384 525
Taxis y buses 324 320
Otros gastos menores 138 95
Personal SENA 99 110
Gastos representación relación publicas 45 5
Combustibles y lubricantes 44 9
Libros suscripciones periódicos 20 16
Música ambiental 13 14
29,906 23,745

(4) El siguiente es el detalle de los gastos de arrendamientos:

2022 2021
Equipo de computación y comunicación 6,551 4,581
Construcciones y edificaciones 3,166 2,934
Maquinaria y equipo 502 542
Equipo de oficina 367 62
Flota y equipo de transporte 42 65
10,628 8,184

30. Gastos de ventas

Los gastos de ventas por los años terminados al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Gastos de personal (1) 670 1,027

(1) En el año el rublo incluye $52 por concepto de aportes de la Compañía a los
fondos obligatorios de pensiones (2021 $79).

76
31. Otros ingresos

Los otros ingresos por los años terminados al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Servicios (1) 7,621 2,640
Utilidad en retiro de pasivos por arrendamiento 7,133 2,204
Arrendamientos (2) 5,847 6,083
Otros ingresos (3) 5,113 3,675
Recuperación deterioro de inversiones 2,239 -
Por el método de participación 2,126 10,550
Indemnizaciones 443 -
Diversos 184 38
Honorarios 149 46
Subvenciones (4) 67 4,567
Descuentos comerciales condicionados 12 30
Utilidad venta propiedades y equipo 8 5,359
30,942 35,192

(1) El siguiente es el detalle de otros ingresos por servicios:

2022 2021
Parqueadero 7,562 2,451
De esterilización 59 50
De mantenimiento - 139
7,621 2,640

(2) El siguiente es el detalle de otros ingresos por arrendamientos:

2022 2021
Maquinaria y equipo medico-científico 2,894 3,023
Construcciones y edificaciones 2,352 2,842
Consultorios 601 218
5,847 6,083

(3) El siguiente es el detalle de otros ingresos:

2022 2021
Recuperación de provisiones 3,205 1,575
Otros costos y gastos 1,908 2,100
5,113 3,675

77
 (4) La Compañía fue beneficiada económicamente con la cobertura al Programa de
Apoyo al Empleo Formal – PAEF y Sacúdete, esta ayuda del gobierno consiste
en brindar apoyo en efectivo a las empresas formales buscando proteger el
empleo durante la pandemia del COVID-19. Como parte de los compromisos
adquiridos por la Compañía al gobierno es utilizar los recursos cobrados para el
pago de los salarios de los trabajadores y así minimizar el efecto de la
reducción de los ingresos por la pandemia, de igual forma fue beneficiada con
el pago por disponibilidad de UCI, que tiene como objetivo dar la retribución
justa a los hospitales que mantienen las camas UCI libres a espera de
pacientes COVID-19 que requieren el servicio.

Estas subvenciones se reconocieron en resultados en su totalidad dado que las

condiciones exigidas por el Gobierno Nacional se han cumplido presentado en
el estado de resultados integrales como "otros ingresos". De los saldos
cobrados no existe ningún pasivo diferido relacionado a estas subvenciones al
31 de diciembre de 2022.

32. Otros gastos

Los otros gastos por los años terminados al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Pérdidas método de participación 7,463 1,866
Gastos diversos (1) 5,296 4,805
Impuestos asumidos 4,067 3,808
Donaciones 754 477
Otros costos y gastos 619 1,244
Pérdida venta y retiro de bienes 537 165
Gastos bancarios 445 300
Pérdida en retiro de pasivos por arrendamiento 363 17
Comisiones 357 456
Multas y sanciones 161 55
Pérdida venta y retiro de inversiones 13 -
Gastos no deducibles 9 27
Gastos asumidos nomina 5 52
Deterioro inversiones - 2,275
20,089 15,547

(1) El siguiente es el detalle de otros gastos diversos:

2022 2021
Contingencias procesos judiciales civiles 3,968 2,005
Contingencias laborales 1,328 2,800
5,296 4,805

78
33. Ingresos financieros

Los ingresos financieros por los años terminados al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Intereses 4,786 303
Ajuste valor presente neto (VPN) 1,891 1,137
Recuperación deterioro cuentas por cobrar comerciales 1,765 886
Diferencia en cambio 518 367
Ajuste valor razonable instrumentos derivados 321 120
Dividendos de sociedades anónimas - 38
9,281 2,851
34. Gastos financieros

Los gastos financieros por los años terminados al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
Intereses 38,088 27,332
Deterioro de cuentas por cobrar comerciales 4,340 3,667
Ajuste valor presente neto (VPN) 1,821 374
Diferencia en cambio 390 381
44,639 31,754
35. Arrendamientos operativos

i. La Compañía como arrendatario

La Compañía toma en arriendo bienes inmuebles bajo contratos no cancelables de

arrendamiento operativo. Los arriendos de bienes inmuebles tienen una duración de
entre 1 y 20 años y los arriendos de equipo de cómputo tienen una duración entre 1 y 5
años.

La Compañía tiene la obligación de notificar la no renovación de los contratos operativos

de acuerdo a las clausulas establecidas en los contratos. El gasto por arrendamiento se
carga a resultados en cada período y el valor reconocido en el año 2022 fue $14,433
(2021 $12,194).

Los pagos mínimos totales futuros por los arrendamientos operativos no cancelables son
los siguientes:

2022 2021
Menos de un año 16,327 12,879
Entre 1 y 5 años 89,728 59,173
Más de 5 años 196,438 94,707
Total de pagos mínimos brutos 302,493 166,759
79
 ii. La Compañía como arrendador

Los arrendamientos operativos se relacionan con la propiedad de inversión poseída por

la Compañía con términos de arrendamiento anuales, con renovación automática de
acuerdo a las clausulas establecidas.

El arrendatario no tiene opción de comprar la propiedad a la fecha de expiración del

período de arrendamiento.

Los ingresos por alquiler de activos obtenidos por la Compañía fueron a 2022 $5,847
(2021 $6,083).

Los pagos mínimos totales futuros por los arrendamientos operativos no cancelables son
los siguientes:

2022 2021
Menos de un año 6,615 6,425
Entre 1 y 5 años 36,352 29,518
Más de 5 años 79,585 47,243
Total de pagos mínimos brutos 122,552 83,186

36. Partes relacionadas

La Compañía es miembro de un grupo de empresas relacionadas y mantiene saldos y

transacciones significativas con otras compañías del grupo.

El detalle de los saldos con partes relacionadas comprende:

(1) Compensación del personal clave de la gerencia

El detalle de la compensación de los directivos y otros miembros clave de la gerencia

por los años terminados al 31 de diciembre comprende:

2022 2021
Egresos
Beneficios a corto plazo 2,000 1,610

80
(2) Compañías subsidiarias y partes relacionadas

El saldo de los activos con partes relacionadas al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
ACTIVOS
Cuentas por cobrar comerciales
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. 255,307 218,801
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. 89,179 49,039
Medisanitas S.A. Compañía de Medicina Prepagada 8,056 6,109
Fundación Universitaria Sanitas 601 493
Salud Ocupacional Sanitas S.A.S. 296 627
Clínica Dental Keralty S.A.S. 263 998
Clínica Campo Abierto OSI S.A.S. 196 5
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. 183 675
Keralty S.A.S. 87 47
Oftalmosanitas Cali S.A.S. 14 19
Compañía de Seguros Colsanitas S.A. 4 -
Unidad de Cuidados Paliativos Presentes S.A.S. 3 10
Óptica Colsanitas S.A.S. 1 17
Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S. - 1,854
Oftalmosanitas S.A.S. - 929
Medicina Nuclear Palermo OSI S.A.S. - 6
Total cuentas por cobrar comerciales 354,190 279,629
Préstamos y operaciones crediticias
Inmobiliaria Keralty S.A.S. 16,107 -
Keralty S.A.S. 3,032 -
Medisanitas S.A. Compañía de Medicina Prepagada 166 -
Clínica Dental Keralty S.A.S. 102 612
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. 77 82
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. 37 12
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. 15 1
Medicina Nuclear Palermo OSI S.A.S. 8 -
Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S. - 80
Corporación Social Medica Sanitas - 1
Total prestamos y operaciones crediticias 19,544 788
Total activos (nota 10) 373,734 280,417

Las cuentas corrientes comerciales con partes relacionadas se generan por la

prestación de servicios de salud, con corte al 31 de diciembre de 2022 y 2021 los
saldos se encuentra vigentes.

El saldo de los pasivos con partes relacionadas al 31 de diciembre comprenden:

2022 2021
PASIVOS
Cuentas por pagar comerciales
Keralty S.A.S. 3,778 1,109
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. 2,847 172
81
 2022 2021
Clínica Dental Keralty S.A.S. 1,141 592
Fundación Universitaria Sanitas 501 15
Salud Ocupacional Sanitas S.A.S. 121 -
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. 63 500
Corporación Social Medica Sanitas 27 1
Editorial Bienestar S.A.S. 22 12
Medisanitas S.A. Compañía de Medicina Prepagada 19 -
Oftalmosanitas S.A.S. 10 1
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. 7 22
Oftalmosanitas Cali S.A.S. 7 -
Lazos Humanos S.A.S. 1 13
Fundación Keralty 1 -
Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S. - 114
Total cuentas por pagar comerciales 8,545 2,551
Otras cuentas por pagar
Unidad de Cuidados Paliativos Presentes S.A.S. 53 -
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. 14 -
Keralty S.A.S. 13 -
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. 3 19
Oftalmosanitas Cali S.A.S. - 28
Total otras cuentas por pagar 83 47
Total pasivos (nota 21) 8,628 2,598

El saldo de los ingresos con partes relacionadas por los años terminados al 31 de
diciembre comprenden:

2022 2021
INGRESOS
Ingreso de actividades ordinarias de contratos con clientes
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. 1,224,931 1,130,637
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. 374,025 321,212
Medisanitas S.A. Compañía de Medicina Prepagada 52,003 47,874
Salud Ocupacional Sanitas S.A.S. 2,318 4,275
Fundación Universitaria Sanitas 1,280 1,595
Clínica Campo Abierto OSI S.A.S. 167 55
Unidad de Cuidados Paliativos Presentes S.A.S. 44 83
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. 32 208
Keralty S.A.S. 16 58
Versania Psicosocial ITA S.A.S. 7 -
Compañía de Seguros Colsanitas S.A. 4 -
Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S. - 20,242
Total ingreso de actividades ordinarias de
1,654,827 1,526,239
contratos con clientes

82
 2022 2021
Menos:
Contrato de colaboración empresarial
Keralty S.A.S. 24,058 20,694
Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S. - (917)
Total contrato de colaboración empresarial 24,058 19,777

Menos:
Descuentos
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. 15,778 7,159
Medisanitas S.A. Compañía de Medicina Prepagada 2,097 -
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. 3 -
Total descuentos 17,878 7,159

Mas:
Intereses
Inmobiliaria Keralty S.A.S. 107 -
Total intereses 107 -

Mas:
Arrendamientos
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. 1,717 730
Clínica Dental Keralty S.A.S. 1,153 579
Oftalmosanitas Cali S.A.S. 450 441
Unidad de Cuidados Paliativos Presentes S.A.S. 24 -
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. - 1,554
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. - 182
Total arrendamientos 3,344 3,486

Mas:
Servicios
Clínica Campo Abierto OSI S.A.S. 149 -
Oftalmosanitas Cali S.A.S. 55 47
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. - 71
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. - 39
Unidad de Cuidados Paliativos Presentes S.A.S. - 10
Oftalmosanitas S.A.S. - 5
Medicina Nuclear Palermo OSI S.A.S. - 3
Óptica Colsanitas S.A.S. - 2
Salud Ocupacional Sanitas S.A.S. - 2
Total servicios 204 179
Total ingresos 1,616,546 1,502,968

Los ingresos de actividades ordinarias y descuentos otorgados con partes

relacionadas se generan por la prestación de servicios de salud.
83
 El saldo de los egresos con partes relacionadas por los años terminados al 31 de
diciembre comprenden:

2022 2021
EGRESOS
Compras
Salud Ocupacional Sanitas S.A.S. 617 742
Corporación Social Medica Sanitas 278 241
Editorial Bienestar S.A.S. 65 62
Clínica Dental Keralty S.A.S. 32 -
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. 9 9
Fundación Keralty - 3
Total compras 1,001 1,057

Mas:
Honorarios de asesoría técnica y arrendamientos
Fundación Universitaria Sanitas 1,373 109
Oftalmosanitas S.A.S. 315 181
Fundación Keralty 184 184
Oftalmosanitas Cali S.A.S. 127 108
Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A.S. 91 90
Corporación Social Medica Sanitas 51 37
Lazos Humanos S.A.S. 11 229
Centros Médicos Colsanitas S.A.S. 2 209
Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S. - 83
Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. - 3
Óptica Colsanitas S.A.S. - 1
Total honorarios de asesoría técnica y
2,154 1,234
arrendamientos
Total egresos 3,155 2,291

37. Hechos relevantes

a. Incidente de ciberseguridad

El día 27 de noviembre de 2022 se presentó una afectación a la disponibilidad de

algunos servicios de la Clínica Colsanitas S.A.; se identificó que el colectivo criminal
“RansomHouse” generó un proceso de denegación de servicios en la capa de
presentación de aplicaciones, impidiendo la normal operatividad de los diferentes
sistemas de la Clínica Colsanitas S.A..

Dentro del análisis de la situación se confirmó que los aplicativos de cajas (OSI) y
facturación (SOPHIA) que la Compañía utiliza para el recaudo y prestación de
servicios a usuarios fue impactado y apagado por el ataque desde el 27 de noviembre
hasta el 16 de diciembre de 2022, fecha en la que fue restaurado el aplicativo. En
consecuencia, durante este período no se realizaron procesos a través de estos
sistemas, para lo cual sus transacciones relacionadas, fueron sustituidas con
84
procedimientos alternos, mediante procesos manuales en los puntos de atención a
usuarios. La Compañía concluyo que la información contable y financiera no fue
afectada por el incidente al 31 de diciembre de 2022.

El incidente de la referencia fue informado a las Entidades de Vigilancia y Control

correspondientes, y fue denunciado ante las autoridades judiciales atendiendo todos
los tramites previstos en la legislación.

b. Fusión entre Clínica Colsanitas S.A. (absorbente) con Sociedad Clínica

Iberoamérica S.A.S. (absorbida)

Los efectos de la fusión realizada con Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S.

(absorbida) de acuerdo con lo indicado en la Nota 1 son:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de diciembre de
Sociedad
Clínica Eliminación Estados
Clínica
Colsanitas Combinado transacciones financieros
Iberoamérica
S.A. reciprocas fusionados
S.A.S.
Activo

Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 56,801 19,343 76,144 - 76,144
Inventarios 12,687 - 12,687 - 12,687
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 359,221 52,934 412,155 (7,843) 404,312
Activos por impuestos, gravámenes y tasas 24,475 4,875 29,350 - 29,350
Total activo corriente 453,184 77,152 530,336 (7,843) 522,493

Activo no corriente
Inversiones a valor razonable 1,170 - 1,170 - 1,170
Inversiones en compañías subsidiarias 221,358 - 221,358 (48,456) 172,902
Propiedades de inversión 35,459 - 35,459 - 35,459
Propiedades y equipo 391,991 20,227 412,218 - 412,218
Activos por derechos de uso 111,857 420 112,277 - 112,277
Activos intangibles 21,522 325 21,847 - 21,847
Total activo no corriente 783,357 20,972 804,329 (48,456) 755,873
Total activo 1,236,541 98,124 1,334,665 (56,299) 1,278,366

Pasivo y patrimonio de los accionistas

Pasivo corriente
Obligaciones financieras 87,096 30 87,126 - 87,126
Pasivos por arrendamiento 19,650 60 19,710 - 19,710
Instrumentos financieros derivados 2,040 - 2,040 - 2,040
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 228,701 19,884 248,585 (7,843) 240,742
Pasivos por beneficios a empleados 43,197 1 43,198 - 43,198
Pasivos por impuestos, gravámenes y tasas 10,519 1,242 11,761 - 11,761
Provisiones 4,753 631 5,384 - 5,384
Otros pasivos 4,652 452 5,104 - 5,104
Total pasivo corriente 400,608 22,300 422,908 (7,843) 415,065

Pasivo no corriente
Obligaciones financieras 146,441 - 146,441 - 146,441
Pasivos por arrendamiento 103,434 - 103,434 - 103,434
Instrumentos financieros derivados 1,823 - 1,823 - 1,823
Pasivos por beneficios a empleados 5,080 145 5,225 - 5,225
Impuesto de renta diferido, neto 52,096 (1,748) 50,348 - 50,348
Total pasivo no corriente 308,874 (1,603) 307,271 - 307,271
Total pasivo 709,482 20,697 730,179 (7,843) 722,336

85
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de diciembre de
Sociedad
Clínica Eliminación Estados
Clínica
Colsanitas Combinado transacciones financieros
Iberoamérica
S.A. reciprocas fusionados
S.A.S.
Patrimonio de los accionistas
Capital suscrito y pagado 81,940 13,672 95,612 (13,672) 81,940
Prima en colocación de acciones - 50,772 50,772 (50,772) -
Ganancias retenidas apropiadas
Reserva legal 26,164 1,103 27,267 (1,103) 26,164
Reservas ocasionales 152,191 - 152,191 - 152,191
Ganancias retenidas no apropiadas
Superávit de capital 165,515 - 165,515 11,630 177,145
Resultados de años anteriores 1,142 (16,759) (15,617) 5,129 (10,488)
Utilidad neta del año 42,236 28,971 71,207 - 71,207
Adopción por primera vez 3,051 - 3,051 - 3,051
Revaluación 55,212 - 55,212 - 55,212
Pérdidas actuariales (392) (332) (724) 332 (392)
Total patrimonio de los accionistas 527,059 77,427 604,486 (48,456) 556,030
Total pasivo y patrimonio de los accionistas 1,236,541 98,124 1,334,665 (56,299) 1,278,366

CLÍNICA COLSANITAS S. A.
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 ESTADO DE RESULTADOS Y OTROS
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos) RESULTADOS INTEGRALES Al 31 de diciembre de
Sociedad
Clínica Eliminación Estados
Clínica
Colsanitas Combinado transacciones financieros
Iberoamérica
S.A. reciprocas fusionados
S.A.S.
Ingreso de actividades ordinarias de contratos con clientes 1,595,692 140,765 1,736,457 (10,452) 1,726,005
Costos de prestación de servicios (1,228,273) (102,169) (1,330,442) 10,427 (1,320,015)
Utilidad bruta 367,419 38,596 406,015 (25) 405,990
Gastos de administración (259,122) (20,112) (279,234) 28 (279,206)
Gastos de ventas (670) - (670) - (670)
Otros ingresos 19,944 11,001 30,945 (3) 30,942
Otros gastos (19,202) (887) (20,089) - (20,089)
(259,050) (9,998) (269,048) 25 (269,023)
Utilidad operacional 108,369 28,598 136,967 - 136,967
Ingresos financieros 8,026 2,447 10,473 (1,192) 9,281
Gastos financieros (43,883) (1,948) (45,831) 1,192 (44,639)
(35,857) 499 (35,358) - (35,358)
Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta y
72,512 29,097 101,609 - 101,609
diferido
Provisión para impuesto sobre la renta y diferido (30,276) (126) (30,402) - (30,402)
Utilidad neta del año 42,236 28,971 71,207 - 71,207

38. Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros

Entre el 1 de enero de 2023 y la fecha de emisión de estos estados financieros, no se

tiene conocimiento de hechos de carácter financiero o de otra índole, que afecten en
forma significativa los saldos o interpretaciones de los presentes estados financieros.

39. Autorización para la publicación de los estados financieros

Los estados financieros han sido autorizados por la Vicepresidencia económica del
Grupo Keralty el 9 de mayo del año 2023, según consta en el memorando de esa
fecha. Estos estados financieros van a ser puestos a consideración y aprobación del
máximo Órgano Social en la Asamblea General de Accionistas a celebrarse en mayo
de 2023, quienes podrán aprobar o desaprobar estos estados financieros de acuerdo
a lo indicado por la NIC 10.

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