LIBRO REGISTRO FACTURAS EXPEDIDAS Y LIBRO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS (Nombre del fichero: 202599999999R@español español, juan)
Ejercicio: 2025
NIF: 99999999R
@ (Tipo de Libro Registro): U (Unificado de Facturas Emitidas -IVA- y de Ventas e Ingresos -IRPF-); E (Facturas Emitidas -IVA-); I (Ventas e Ingresos -IRPF-)
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: español español, juan
Fecha Fecha Identificación de la Factura NIF Destinatario(2) Nombre Clave de Calificación de la Operación(19) Operación Total Base Tipo Cuota IVA Tipo de Cuota Recargo Cobro (Operación Criterio de Caja de IVA y/o artículo 7.2.1º de Reglamento del IRPF)
Expedición(25) Operación(1) Serie Número Número-Final Tipo Código País Identificación Destinatario Operación(6)(23) (21) (22) (23) (24) (30)
Exenta(20) Factura(37) Imponible de IVA(39) Repercutida Recargo Eq. Eq.(35) Fecha Importe Medio Utilizado Identificación Medio Utilizado
Fecha(dd/mm/yyyy) Fecha(dd/mm/yyyy) Alfanumérico (20) Alfanumérico (20) Alfanumérico (20) Alfanumérico (2) Alfanumérico (2) Alfanumérico (20) Alfanumérico (40) Alfanumérico (2) Alfanumérico (2) Alfanumérico (2) Decimal(12,2) Decimal(12,2) Decimal(4,2) Decimal(12,2) Decimal(4,2) Decimal(12,2) Fecha(dd/mm/yyyy) Decimal(12,2) Alfanumérico (2) Alfanumérico (34)
IVA IVA IVA
ones se realicen en una fecha distinta a la de expedición, será obligatorio consignar la "Fecha Operación". En todo caso, la fecha de expedición no podrá ser superior a la fecha en que se presente el libro registro en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
rio de la factura expedida será de 9 posiciones con un carácter alfabético al principio o al final y 8 caracteres numéricos [L]99999999[L]. Y se consignará en la columna "Identificación (NIF Destinatario)" sin incluir caracter de separación alguno (guión -, barra inclinada /, punto . , o un espacio en blanco) entre la letra del NIF y la secuencia numérica (A-12345678: Incorrecto).
un destinatario extranjero se deberá identificar mediante:
ficación en el país de residencia, consignando en la columna "Tipo (NIF Destinatario)" el valor que corresponda entre:
A intracomunitario.
orte.
mento oficial de identificación expedido por el país o territorio de residencia.
cado de Residencia.
ocumento probatorio.
país conforme a la codificación ISO 3166-1 alpha-2, que se consignará en la columna "Código País (NIF Destinatario). No será obligatorio si el "Tipo (NIF Destinatario)" es "02".
entificación, consignándolo en la columna "Identificación (NIF Destinatario)" con un máximo de 20 caracteres alfanuméricos.
facturas simplificadas en las que no sea necesario identificar al destinatario, el NIF podrá venir sin contenido, pero en tal caso en la columna "Nombre Destinatario" se consignará VENTAS A CONSUMIDOR FINAL.
cos utilizarán el tipo de dato DECIMAL (longitud,decimales), siendo la longitud total del campo incluyendo los decimales, que siempre son 2. No llevarán separador de miles, los 2 decimales estarán separados de la parte entera por una coma y estarán en las 2 últimas posiciones de la derecha. En el caso de importes con signo negativo este se consignará con un guión (-) a la izquierda de la parte entera. No
o moneda, ni el formato contabilidad, ni el formato porcentaje. Por ejemplo, para representar:
eberá consignar 66325,12 (correcto), 66.325,12 (incorrecto), 66325.12 (incorrecto), 6632512 (incorrecto).
consignar 135,00 (correcto), 135 (incorrecto), 135.00 (incorrecto), 13500 (incorrecto).
á consignar 10,50 (correcto), 105 (incorrecto), 10.50 (incorrecto), 1050% (incorrecto).
os como -502'36: se deberá consignar -502,36 (correcto), N502,36 (incorrecto), -502.36 (incorrecto), -50236 (incorrecto).
pos de Recargo Eq. del 0% y las cuotas de 0 € correspondientes: se deberá consignar 0,00 (correcto) para poder distinguir estas operaciones con recargo de las que no llevan recargo en que no tendrán contenido en los campos correspondientes al tipo y cuota de Recargo de Eq.
tipo ALFANUMÉRICOS o de tipo texto el número dentro del paréntesis indica la longitud máxima del contenido del campo.
tipo FECHA se consignará el día con 2 dígitos, seguido de una diagonal (/), el mes con 2 dígitos, seguido de una diagonal (/) y el año con 4 dígitos. De forma que si el día o el mes es inferior a 10 se pondrá un 0 a la izquierda. Por ejemplo, el dos de mayo de 2018 se consignará como 02/05/2018 (correcto), 2/5/2018 (Incorrecto), 02052018 (Incorrecto), 02-05-2018 (Incorrecto).
ación" se consignará uno de los siguientes valores según se trate de un régimen especial o haya que identificar la trascendencia tributaria de la operación correspondiente a la factura recibida:
de régimen general.
n.
es a las que se aplique el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
special del oro de inversión.
special de las agencias de viajes.
special grupo de entidades en IVA (Nivel Avanzado)
ción se encuentra afectada por el régimen especial del criterio de caja, en cuyo caso, además de consignar el valor 07 en la columna "Clave de Operación", se consignará la información correspondiente a cada cobro, parcial o total, en el grupo de columnas denominado "Cobro", teniendo en cuenta que en la columna "Medio Utilizado (Cobro)" se consignará el valor que corresponda entre:
erencia
e
cobra (fecha límite de devengo, 31-12 del año siguiente al de la fecha de operación / devengo forzoso en concurso de acreedores)
medios de cobro
iliación bancaria
nes de importes cobrados se registrarán como cobros de la factura correspondiente a la operación pero con importes negativos, con independencia de que, en su caso, proceda expedir otra factura rectificativa de la anterior.
es sujetas al IPSI / IGIC (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación / Impuesto General Indirecto Canario).
n de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena (D.A.4ª RD1619/2012)
cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que realicen estas funciones de cobro.
es de arrendamiento de local de negocio sujetas a retención.
es de arrendamiento de local de negocio no sujetos a retención.
es de arrendamiento de local de negocio sujetas y no sujetas a retención.
n IVA pendiente de devengo en certificaciones de obra cuyo destinatario sea una Administración Pública.
n IVA pendiente de devengo en operaciones de tracto sucesivo.
acogida a alguno de los regímenes previstos en el Capítulo XI del Título IX (OSS e IOSS)
es de actividades incluidas en el Régimen Especial de Recargo de Equivalencia (RERE)
es de actividades incluidas en el Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca (REAGYP)
tiene datos a distintos Conceptos de Ingreso o tipos de IVA/Recargo Eq. o con más de un cobro o se refiere a más de un inmueble, se incluirá una línea por cada concepto/tipo/inmueble y una línea por cada cobro, repitiendo el resto de datos comunes (Autoliquidación -"Ejercicio" y "Periodo"-, "Tipo de Factura", "Fecha Expedición", "Fecha Operación", Identificación de la Factura -“Serie”, “Número” y
F Destinatario -“Tipo”, “Código País” e “Identificación”-, "Nombre Destinatario" y "Clave Operación"). En este caso, en las columnas "Ingreso Computable" y "Total Factura" se consignará el subtotal de cada línea, de forma que la acumulación de los datos consignados en estas columnas sean el importe total del ingreso computable y de la factura respectivamente; en definitiva, es equivalente a si se
una sola vez; y de forma análoga para las retenciones, si una factura con retenciones tiene varias lineas, el "Tipo Retención del IRPF" e "Importe Retenido del IRPF" solo se anota una vez. Cuando se trate de una operación sujeta al Régimen Especial de Criterio de Caja las columnas "Ejercicio" y "Periodo" de la Autoliquidación no se considerarán datos comunes y en cada línea se consignará el valor que
erdo con lo especificado en la Validación 11.
e una factura rectificativa de otra anterior, se podrá realizar por sustitución o por diferencias (por ejemplo, una factura de base imponible 1.000 € y cuota 210 € debe ser rectificada por 800 € y 168 € respectivamente) :
deben comunicar 2 facturas, la errónea con importes negativos y la rectificativa (una factura con base imponible -1.000 € y cuota -210 €, otra factura rectificativa con base imponible 800 € y cuota 168 €).
: se debe comunicar 1 factura en la que directamente se informe del importe rectificado (una factura con base imponible -200 € y cuota -42 €).
columna Tipo de Factura podrá tener uno de los siguientes valores:
n la que se identifica al destinatario (artículos 6, 7.2 y 7.3 del RD 1619/2012)
n identificación del destinatario artículos 7.1 y 6.1.d) RD 1619/2012
ustitutiva sin una anotación negativa que anule las facturas simplificadas a las que sustituye. Sólo utilizarán este tipo aquellos obligados que registren facturas en sustitución de facturas simplificadas.
esumen de facturas
ectificativa (Error fundado en derecho y Art. 80 Uno Dos y Seis LIVA)
ectificativa (Art. [Link], por concurso de acreedores)
ectificativa (Art. [Link], por crédito incobrable)
ectificativa (Resto)
ectificativa en facturas simplificadas y facturas sin identificación del destinatario
n obligación de emitir factura. En caso del libro del IVA, este valor no se podrá utilizar.
or Devolución en Régimen de Viajeros o su modificación. Los asientos de este tipo sólo serán considerados a los efectos del IVA, será necesario consignar 02 en la columna "Clave de Operación" y la "Base Imponible" con signo negativo.
ara realizar los ajustes periódicos que reflejen el correspondiente impuesto devengado incluido en la liquidación del impuesto. Este tipo sólo podrá ser utilizado por los obligados al IVA en determinados regímenes especiales (Agencias de Viajes -REAV- y Bienes Usados -REBU-) en los que la base imponible del impuesto estará constituida por el margen de beneficio.
LIBRO REGISTRO FACTURAS RECIBIDAS Y LIBRO REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS (Nombre del fichero: 202599999999R@español español, juan)
Ejercicio: 2025
NIF: 99999999R
@ (Tipo de Libro Registro): V (Unificado de Facturas Recibidas -IVA- y de Compras y Gastos -IRPF-); R (Facturas Recibidas -IVA-); G (Compras y Gastos -IRPF-)
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL: español español, juan
Fecha Fecha Identificación Factura del Expedidor Fecha Número Número NIF Expedidor(2) Nombre Clave de Bien de Inversión del Deducible en Periodo Periodo Deducción(22) (34) Total Base Tipo Cuota IVA Cuota Tipo de Cuota Pago (Operación Criterio de Caja de IVA y/o artículo 7.2.1º de Reglamento del IRPF)
Expedición Operación(1) (Serie-Número) Número-Final Recepción(19) Recepción(37) Recepción Final(37) Tipo Código País Identificación Expedidor Operación(7) Inversión(20) Sujeto Pasivo(23) Posterior(21) (35) Ejercicio Periodo Factura Imponible de IVA Soportado Deducible(36) Recargo Eq. Recargo Eq. Fecha Importe Medio Utilizado Identificación Medio Utilizado
Fecha(dd/mm/yyyy) Fecha(dd/mm/yyyy) Alfanumérico (40) Alfanumérico (20) Fecha(dd/mm/yyyy) Alfanumérico (20) Alfanumérico (20) Alfanumérico (2) Alfanumérico (2) Alfanumérico (20) Alfanumérico (40) Alfanumérico (2) Alfanumérico (1) Alfanumérico (1) Alfanumérico (1) Decimal (4,0) Alfanumérico (2) Decimal(12,2) Decimal(12,2) Decimal(4,2) Decimal(12,2) Decimal(12,2) Decimal(4,2) Decimal(12,2) Fecha(dd/mm/yyyy) Decimal(12,2) Alfanumérico (2) Alfanumérico (34)
IVA IVA IVA IVA IVA IVA IVA
s operaciones se realicen en una fecha distinta a la de expedición, será obligatorio consignar la "Fecha Operación".
ha Operación" es posterior a la fecha de presentación del libro registro en la sede electrónica de la AEAT entonces el "Ejercicio" y "Periodo" de la autoliquidación han de ser iguales o posteriores a los que correspondan a dicha fecha de presentación.
ha Operación" es igual o anterior a la fecha de presentación del libro registro en la sede electrónica de la AEAT entonces el "Ejercicio" y "Periodo" de la autoliquidación no podrán ser posteriores a los que correspondan a dicha fecha de presentación.
obligado a expedir la factura recibida será de 9 posiciones con un carácter alfabético al principio o al final y 8 caracteres numéricos [L]99999999[L]. Y se consignará en la columna "Identificación (NIF Expedidor)" sin incluir caracter de separación alguno (guión -, barra inclinada /, punto . , o un espacio en blanco) entre la letra del NIF y la secuencia numérica (A-12345678: Incorrecto).
trate de un expedidor extranjero se deberá identificar mediante:
de identificación en el país de residencia, consignando en la columna "Tipo (NIF Expedidor)" el valor que corresponda entre:
2: NIF-IVA intracomunitario.
3: Pasaporte.
4: Documento oficial de identificación expedido por el país o territorio de residencia.
5: Certificado de Residencia.
6: Otro documento probatorio.
go de su país conforme a la codificación ISO 3166-1 alpha-2, que se consignará en la columna "Código País (NIF Expedidor). No será obligatorio si el "Tipo (NIF Expedidor)" es "02".
ero de identificación, consignándolo en la columna "Identificación (NIF Expedidor)".
trate del asiento por el ajuste derivado del cálculo de la prorrata definitiva y se haya realizado su regularizarla en la declaración-liquidación del último periodo del IVA porque fuese diferente a la provisional, se consignará "SF" en la columna "Tipo de Factura", el "NIF del Expedidor" se dejará sin contenido, en la columna "Nombre Expedidor" se consignará AJUSTE PRORRATA DEFINITIVA y en las siguientes columnas:
Deducible", según el sentido de la regularización, se consignará:
la prorrata definitiva es menor que la prorrata provisional: el importe, con signo positivo, correspondiente a la cuota soportada del IVA que deja de ser deducible en IVA como consecuencia de la minoración de la prorrata definitiva respecto a la provisional.
la prorrata definitiva es mayor que la prorrata provisional: el importe, con signo negativo, correspondiente a la cuota soportada del IVA que ha pasado a ser deducible en IVA como consecuencia del incremento de la prorrata definitiva respecto a la provisional.
a Deducible", según el sentido de la regularización, se consignará:
la prorrata definitiva es menor que la prorrata provisional: el importe, con signo negativo, correspondiente a la cuota soportada del IVA que deja de ser deducible en IVA como consecuencia de la minoración de la prorrata definitiva respecto a la provisional.
la prorrata definitiva es mayor que la prorrata provisional: el importe, con signo positivo, correspondiente a la cuota soportada del IVA que ha pasado a ser deducible en IVA como consecuencia del incremento de la prorrata definitiva respecto a la provisional.
es numéricos utilizarán el tipo de dato DECIMAL (longitud,decimales), siendo la longitud total del campo incluyendo los decimales, que siempre son 2. No llevarán separador de miles, los 2 decimales estarán separados de la parte entera por una coma y estarán en las 2 últimas posiciones de la derecha. En el caso de importes con signo negativo este se consignará con un guión (-) a la izquierda de la parte entera. No se admite el formato moneda, ni el formato contabilidad, ni el formato porcentaje. Por ejemplo, para representar:
12 €: se deberá consignar 66325,12 (correcto), 66.325,12 (incorrecto), 66325.12 (incorrecto), 6632512 (incorrecto).
e deberá consignar 135,00 (correcto), 135 (incorrecto), 135.00 (incorrecto), 13500 (incorrecto).
se deberá consignar 10,50 (correcto), 105 (incorrecto), 10.50 (incorrecto), 1050% (incorrecto).
s negativos como -502'36: se deberá consignar -502,36 (correcto), N502,36 (incorrecto), -502.36 (incorrecto), -50236 (incorrecto).
IVA y Tipos de Recargo Eq. del 0% y las cuotas de 0 € correspondientes: se deberá consignar 0,00 (correcto) para poder distinguir estas operaciones con recargo de las que no llevan recargo en que no tendrán contenido en los campos correspondientes al tipo y cuota de Recargo de Eq.
mpos de tipo ALFANUMÉRICOS o de tipo texto el número dentro del paréntesis indica la longitud máxima del contenido del campo.
mpos de tipo FECHA se consignará el día con 2 dígitos, seguido de una diagonal (/), el mes con 2 dígitos, seguido de una diagonal (/) y el año con 4 dígitos. De forma que si el día o el mes es inferior a 10 se pondrá un 0 a la izquierda. Por ejemplo, el dos de mayo de 2018 se consignará como 02/05/2018 (correcto), 2/5/2018 (Incorrecto), 02052018 (Incorrecto), 02-05-2018 (Incorrecto).
Deducible" se consignará el importe de la Cuota del IVA Soportado que sea deducible para cada tipo de IVA. Cuando toda la cuota soportada sea deducible, en la columna "Cuota Deducible" se consignará el mismo contenido que figure en la columna "Cuota IVA Soportado".
de Operación" se consignará uno de los siguientes valores según se trate de un régimen especial o haya que identificar la trascendencia tributaria de la operación correspondiente a la factura recibida:
peración de régimen general.
se trata de una operación por la que se satisfacen compensaciones a proveedores acogidos al Régimen Especial de Agricultura Ganadería y Pesca (REAGYP) se consignará el valor 02 en la columna "Clave de Operación", la información correspondiente al porcentaje de compensación se consignará en la columna "Tipo de IVA" y el importe de la compensación resultante de aplicar dicho porcentaje a la base imponible en la columna "Cuota IVA Soportado".
peraciones a las que se aplique el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
égimen especial del oro de inversión.
égimen especial de las agencias de viajes.
égimen especial grupo de entidades en IVA (Nivel Avanzado).
la operación se encuentra afectada por el régimen especial del criterio de caja se consignará el valor 07 en la columna "Clave de Operación" y la información correspondiente a cada pago, parcial o total, en el grupo de columnas denominado "Pago", teniendo en cuenta que en la columna "Medio Utilizado (Pago)" se consignará el valor que corresponda entre:
01: Transferencia
02: Cheque
03: No se paga (fecha límite de devengo, 31-12 del año siguiente al de la fecha de operación / devengo forzoso en concurso de acreedores)
04: Otros medios de pago
05: Domiciliación bancaria
peraciones sujetas al IPSI / IGIC (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación / Impuesto General Indirecto Canario).
dquisiciones intracomunitarias de bienes y prestaciones de servicios.
peraciones de arrendamiento de local de negocio.
ctura correspondiente a una importación (informada sin asociar a un DUA).
peraciones de actividades incluidas en el Régimen Especial de Recargo de Equivalencia (RERE)
peraciones de actividades incluidas en el Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca (REAGYP)
tura contiene datos a distintos Conceptos de Gasto o tipos de IVA/Recargo Eq. o con más de un pago o se refiere a más de un inmueble, se incluirá una línea por cada concepto/tipo/Inmueble y una línea por cada pago, repitiendo el resto de datos comunes (Autoliquidación-"Ejercicio" y "Periodo"-, "Fecha Expedición", "Tipo de Factura", "Fecha Operación", Identificación Factura del Expedidor -“Serie-Número” y "Número Final"-, "Número Recepción", "Número Recepción Final", NIF Expedidor -“Tipo”, “Código País” e “Identificación”-,
xpedidor" y "Clave Operación"). En este caso, en las columnas "Gasto Deducible" y "Total Factura" se consignará el subtotal de cada línea, de forma que la acumulación de los datos consignados en estas columnas sean el importe total del gasto deducible y de la factura respectivamente; en definitiva, es equivalente a si se hubiera consignado una sola vez; y de forma análoga para las retenciones, si una factura con retenciones tiene varias lineas, el "Tipo Retención del IRPF" e "Importe Retenido del IRPF" solo se anota una vez. Cuando se
a operación sujeta al Régimen Especial de Criterio de Caja las columnas "Ejercicio" y "Periodo" no se considerarán datos comunes y en cada línea se consignará el valor que corresponda de acuerdo con lo especificado en la Validación 12.
e trate de una factura rectificativa de otra anterior, se podrá realizar por sustitución o por diferencias (por ejemplo, una factura de base imponible 1.000 € y cuota 210 € debe ser rectificada por 800 € y 168 € respectivamente) :
ución: se deben comunicar 2 facturas, la errónea con importes negativos y la rectificativa (una factura con base imponible -1.000 € y cuota -210 €, otra factura rectificativa con base imponible 800 € y cuota 168 €).
ferencias: se debe comunicar 1 factura en la que directamente se informe del importe rectificado (una factura con base imponible -200 € y cuota -42 €).
do de la columna Tipo de Factura podrá tener uno de los siguientes valores:
Factura en la que se identifica al destinatario (artículos 6, 7.2 y 7.3 del RD 1619/2012)
Factura sin identificación del destinatario artículos 7.1 y 6.1.d) RD 1619/2012
Factura sustitutiva sin una anotación negativa que anule las facturas simplificadas a las que sustituye. Sólo utilizarán este tipo aquellos obligados que registren facturas en sustitución de facturas simplificadas.
Asiento resumen de facturas
mportaciones (DUA)
ustificantes contables artículo 2.4 RD 1619/2012
Factura Rectificativa (Error fundado en derecho y Art. 80 Uno Dos y Seis LIVA)
Factura Rectificativa (Art. [Link], por concurso de acreedores)
Factura Rectificativa (Art. [Link], por crédito incobrable)
Factura Rectificativa (Resto)
Factura Rectificativa en facturas simplificadas y facturas sin identificación del destinatario
Aduanas - Liquidación complementaria
Asiento sin obligación de emitir factura. En caso del libro del IVA, este valor sólo se podrá utilizar para el asiento por ajuste de la prorrata y sólo lleva cuota.
do de la columna Concepto de Gasto debe tener uno de los siguientes valores:
: Compra de existencias . “G20”: Primas de seguros
: Variación de existencias (disminución de existencias finales) . “G22”: Otros servicios exteriores. Alternativamente se consignarán en su lugar los correspondientes a:
: Otros consumos de explotación - “G44”: Gastos de Comunidad
: Sueldos y salarios . “G23”: Intereses de deudas
: Seguridad Social a cargo de la empresa . “G24”: Otros gastos financieros
”: Seguridad Social y Aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad . “G25”: IVA soportado (recargo de equivalencia y/o recargo de agricultura, ganadería y pesca)
: Seguridad Social del titular de la actividad(se admite G06 hasta 1T 2024) . “G26”: Otros tributos fiscalmente deducibles
: Aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad (se admite G06 hasta 1T 2024) . “GY8”: Dotaciones del ejercicio para amortización del inmovilizado material. Alternativamente se podrá consignar en su lugar:
: Indemnizaciones - “G27”: Dotaciones del ejercicio para amortización de edificios
: Dietas y asignaciones de viajes del personal empleado - “G28”: Dotaciones del ejercicio para amortización de instalaciones, mobiliario, enseres y resto de inmovilizado material
: Aportaciones a sistemas de previsión social imputadas al personal empleado - “G29”: Dotaciones del ejercicio para amortización de maquinaria
: Otros gastos de personal - “G30”: Dotaciones del ejercicio para amortización de elementos de transporte
: Gastos de manutención del contribuyente (artículo 30.2.5ª.c de la Ley del Impuesto) - “G31”: Dotaciones del ejercicio para amortización de equipos electrónicos e informáticos
: Arrendamientos y cánones - “G32”: Dotaciones del ejercicio para amortización de útiles y herramientas
: Reparaciones y conservación - “G33”: Dotaciones del ejercicio para amortización de ganado y cultivos agrícolas amortizables
: Suministros (electricidad, agua, gas, telefonía e internet). Alternativamente se podrá consignar en su lugar: . “G38”: Dotaciones del ejercicio para amortización del inmovilizado inmaterial
“G14”: Gastos por suministro eléctrico . “G34”: Pérdidas por insolvencias de deudores
“G15”: Gastos por suministro de agua . “G35”: Incentivos al mecenazgo. Convenios de colaboración en actividades de interés general
“G16”: Gastos por suministro de gas . “G36”: Incentivos al mecenazgo. Gastos en actividades de interés general
“G17”: Gastos por suministro de telefonía e internet . "G43": Saldos de dudoso cobro
: Otros suministros . “G37”: Otros conceptos fiscalmente deducibles (excepto provisiones)
: Servicios de profesionales independientes. Alternativamente se consignarán en su lugar los correspondientes a: . “G39”: Provisiones fiscalmente deducibles
“G40”: Gastos de Formalización de Contratos
“G41”: Gastos de Defensa Jurídica
“G42”: Otras cantidades devengadas por terceros por servicios personales
Identificación Factura del Expedidor Número Número NIF Expedidor(3) Nombre
Número-Final Recepción(11) Recepción Final(11) Tipo Código País Identificación Expedidor
Alfanumérico (20) Alfanumérico (20) Alfanumérico (20) Alfanumérico (2) Alfanumérico (2) Alfanumérico (20) Alfanumérico (40)
IRPF IRPF
ondiente a la "Fecha Inicio Utilización".
n alguno (guión -, barra inclinada /, punto . , o un espacio en blanco) entre la letra del NIF y la secuencia numérica (A-12345678: Incorrecto).
a coma y estarán en las 2 últimas posiciones de la derecha. En el caso de importes con signo negativo este se consignará con un guión (-) a la izquierda de la parte
el dos de mayo de 2018 se consignará como 02/05/2018 (correcto), 2/5/2018 (Incorrecto), 02052018 (Incorrecto), 02-05-2018 (Incorrecto).
n el Libro Registro de Facturas Expedidas.
ición". En este caso, en la columna "Valor Adquisición" se consignará el subtotal de cada línea, de forma que la acumulación de los datos consignados en esta