ARCA S. A. B. DE C. V.

CONTINENTAL

PRESENTADO POR:
Equipo 3

800 800 3442

sustentabilidad@[Link]
[Link]
 Arca Continental

ÍNDICE
01
05 Introducción 21 Act. Gravadas

03 IVA 22 Aplicación De Los

Impuestos

04 Tasas Del IVA

24 Noticias
05 Cálculo y Pago
24 Sobre el IVA

07 IVA Trasladado 25 Sobre Sustentabilidad

08 IVA Acreditado 26 Sobre Responsabilidad Social

09 IVA A Favor / Deber

27 Sobre IEPS / IVA / ISR

10 Determinación de Saldo
28 Sobre el IEPS

12 IEPS 29 Sobre el IEPS

13 Tarifas y Tasas 30 Sobre el IEPS

14 Cálculo y Pago 31 Sobre el IEPS

15 Exención y Estimulos 32 Sobre el IEPS

33 Sobre el IEPS
16 Act. Gravadas
34 Sobre el IEPS
19 Impuestos Estatales y
35 Sobre Premios
Municipales
36 Sobre Predial

37 Sobre ISN Sinaloa

38 Conclusiones Indivuales

44 Bibliografías
 INTRODUCCIÓN
En el complejo mundo de los negocios y las operaciones empresariales, el
cumplimiento fiscal se ha convertido en un elemento crucial para garantizar
el éxito sostenible de una organización. La globalización ha llevado a un
aumento significativo en el comercio, y el IVA puede tener un impacto
directo en la rentabilidad de las empresas. Un estudiante de Negocios
Internacionales debe comprender cómo funciona el IVA en diferentes
jurisdicciones nacionales e internacionales. Además, el conocimiento sobre el
IVA es esencial para cumplir con las regulaciones aduaneras y fiscales en el
ámbito financiero. Especialmente en el caso de empresas como Arca
Continental, un líder en la industria de bebidas y alimentos con una fuerte
presencia en el estado de Nuevo León y en México en general, la gestión
eficiente de conceptos fiscales como el IVA trasladado, a favor y a deber, así
como las actividades gravadas por la Ley del IEPS, es esencial para mantener
el cumplimiento legal y financiero. Arca Continental, como una de las
principales embotelladoras de bebidas en el mundo, enfrenta un panorama
fiscal complejo que abarca no solo las regulaciones a nivel nacional, sino
también a nivel municipal y estatal. La legislación fiscal en México es
dinámica y requiere una atención constante para evitar posibles sanciones y
garantizar la transparencia financiera de la empresa. Además, a continuación
se ofrecerá un componente crucial en forma de noticias relacionadas con la
empresa y los conceptos de la Ley del IVA y de otros temas relevantes. . Por
lo tanto, este programa proporcionará un flujo constante de información
actualizada que permitirá a Arca Continental mantenerse al día con las
regulaciones fiscales cambiantes y las novedades relevantes en su industria.

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2023 ARCA
CONTINENTAL

IMPUESTO AL
VALOR
AGREGADO
 ¿QUÉ ES EL IVA?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo indirecto que grava el
consumo de bienes y servicios en un país. Este impuesto se aplica a lo largo
de toda la cadena de producción y distribución, desde la fabricación hasta la
venta final al consumidor. Su objetivo es recaudar fondos para el gobierno y
promover una distribución más equitativa de la carga fiscal.

Sujetos Obligados:
Los sujetos obligados en el IVA son todas las
personas físicas o morales que realicen actos u
operaciones gravadas por la ley. Esto incluye a
empresas, comerciantes y prestadores de
servicios. Los sujetos obligados tienen la
responsabilidad de calcular, retener y pagar el
impuesto correspondiente; se menciona en el
Artículo 1º.

Base Gravable:
La base gravable en el IVA es el valor monetario
de los bienes o servicios sobre los cuales se aplica el
impuesto. Es el monto sobre el cual se calcula el
porcentaje del impuesto. Esta base es esencial para
determinar cuánto se debe pagar al fisco; se explica
en el Artículo 12º.- “- Para calcular el impuesto
tratándose de enajenaciones se considerará como
valor el precio” el valor monetario o precio es
sobre el cual se calcula el impuesto con la tasa
correspondiente

3
 TASAS DEL IVA
Las tarifas y tasas del IVA son porcentajes que se aplican a la base gravable
para calcular el impuesto. Estas tarifas pueden variar según el tipo de bien o
servicio.

Tasa del 16%:

Aplica a la generalidad de las actividades económicas
gravadas y que sean distintas a las de tasas 0% y actos
exentos.

Tasa del 0%:

Aplica a la generalidad de las actividades económicas
gravadas y que sean distintas a las de tasas 0% y actos
exentos.

Exento:
Incluye productos o servicios exentos del impuesto,
como: Venta de casa-habitación, el suelo, Transporte
público terrestre de personas, Servicios de enseñanza,
etc.

No Objeto de IVA:
Productos o servicios que no están contemplados en
la ley del impuesto al valor agregado, por lo que no
están sujetos al IVA como premios de sorteos y
apoyos de becas gubernamentales.

Tasa 8% en la Frontera:
Esta tasa del 8% se aplica a negocios ubicados en la
frontera del país. Es una tasa preferencial destinada a
fomentar la actividad económica en estas zonas y
promover el comercio transfronterizo.

4
 CÁLCULO Y PAGO
La ley establece los procedimientos para calcular el impuesto y los plazos para
su pago. Esto incluye la presentación de declaraciones, la retención del
impuesto en ciertas transacciones y el cumplimiento de otras obligaciones
fiscales. Esto se infiere en el articulo 1º de la Ley del IVA “El impuesto se
calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%.”
Fórmula:
IVA = Base Gravable × Tasa de IVA

Ejemplo:
Por ejemplo, si el valor de un bien o
servicio es de $100 y la tasa de IVA es del
16%, el cálculo sería:
IVA = $100 X 0.16 = $16

Exenciones y Estímulos:
La ley contempla situaciones en las que se otorgan exenciones o estímulos
fiscales, permitiendo la reducción o eliminación del impuesto en casos
específicos. Estos beneficios pueden aplicarse a ciertos bienes o servicios que
por razones de interés público o social se consideran exentos del impuesto.

No Objeto De IVA:
Productos o servicios que no están contemplados
en la ley del impuesto al valor agregado, por lo
que no están sujetos al IVA. Se menciona en el
Artículo 9º.-
Esto incluye:
Indemnizaciones pagadas por instituciones
de seguros por siniestros.
Premios de sorteos.
Apoyos de becas gubernamentales.

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2023 ARCA
CONTINENTAL

APLICACIÓN DE SUJETOS
OBLIGADOS Y
ACTIVIDADES GRAVADAS
POR LA LEY DEL IVA
 IVA TRASLADADO

El IVA trasladado es el impuesto que se cobra al cliente o comprador de bienes o

servicios y que posteriormente se traslada a las autoridades fiscales como parte de la
declaración y pago de impuestos correspondientes.

Sujeto: Una persona moral que se dedica a la

producción y venta de bebidas para
deportistas.
Objeto: La venta de bebidas para deportistas.
Base: El precio de venta de las bebidas ($20)
Tasa: 16% del precio de venta de las bebidas
para deportistas.
Cálculo: IVA = 16% * (20,000 * $20)

Ejemplo:
Una persona moral que se dedica a la producción y venta de bebidas para deportistas
vende 20,000 botellas a un distribuidor a un precio de $20 cada una. El IVA que debe
pagar es:
IVA = 16% * (20,000 * $20) = $64,000.

En este caso, la persona moral es el sujeto obligado, y el objeto de la transacción es la

venta de 20,000 botellas de bebidas para deportistas. La base está determinada por el
precio de venta de las botellas, y la tasa de IVA es del 16% sobre ese precio.

7
 IVA ACREDITADO

El IVA acreditable es el monto de IVA que la persona moral tiene derecho a acreditar
debido a los gastos relacionados con la producción de las bebidas para deportistas.

Sujeto: Una persona moral que se dedica a la

producción y venta de bebidas para
deportistas.
Objeto: La producción de bebidas para
deportistas.
Base: El costo de producción de una botella
de bebida ($12).
Tasa: 16% del costo de producción de una
botella de bebida.
Cálculo: IVA Acreditable = 16% * $12

Ejemplo:
Supongamos que el costo de producción de una botella de bebida para deportistas es de
$12. El IVA acreditable es:

IVA Acreditable = 16% * $12 = $1.92 por botella.

Dado que se produjeron y vendieron 20,000 botellas de bebidas para deportistas, el

monto total del IVA acreditable es:

IVA Acreditable = $1.92 * 20,000 = $38,400

8
 IVA A FAVOR y A DEBER

El "IVA a favor" se refiere a una situación en la que una persona o empresa tiene
derecho a recibir un reembolso o crédito por un monto de Impuesto al Valor
Agregado (IVA) que han pagado previamente en compras o gastos relacionados con
sus actividades comerciales. El IVA a deber y sus ejemplos serían con las mismas
operaciones, pero con resultados negativos.

Esta situación puede ocurrir cuando una empresa o contribuyente ha pagado más IVA por sus
compras y gastos que el monto de IVA que ha recaudado por las ventas de sus productos o
servicios. En otras palabras, la cantidad de IVA que se pagó por las compras supera la cantidad
que se cobró por las ventas.

Precio de venta por botella de bebida para

deportistas: $20
Cantidad de botellas de bebidas para
deportistas vendidas: 20,000
Tasa de IVA: 16%
Costo de producción por botella de bebida
para deportistas: $12

Ejemplo:
El IVA acreditable es el monto de IVA que la persona moral tiene derecho a acreditar
debido a los gastos relacionados con la producción de las bebidas para deportistas.

IVA Acreditable = 16% * Costo de producción por botella

IVA Acreditable = 16% * $12 = $1.92 por botella

Dado que se produjeron y vendieron 20,000 botellas de bebidas para deportistas, el

monto total del IVA acreditable es:

IVA Acreditable = $1.92 * 20,000 = $38,400

912
 DETERMINACIÓN DEL SALDO

Para determinar si hay un saldo a favor o a deber, restamos el IVA

acreditable del IVA trasladado:

$64,000 (IVA trasladado) - $38,400 (IVA acreditable) = $25,600

Esto significa que hay un saldo a favor de $25,600. En otras palabras, la persona moral
tiene derecho a un reembolso o crédito de $25,600 por parte de la autoridad fiscal
debido al exceso de IVA trasladado sobre el IVA acreditable.

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2023 ARCA
CONTINENTAL

LEY DEL IMPUESTO

ESPECIAL SOBRE
PRODUCCIÓN Y
SERVICIOS
 ¿QUÉ ES EL IEPS?
El IEPS se enfoca en gravar la producción y el consumo de ciertos productos,
como el alcohol, los productos energéticos y el tabaco, entre otros. Esto no solo
repercute en las empresas que operan en estos sectores, sino que también influye en
la estructura de precios, la estrategia de mercado y las inversiones de las compañías
en un contexto internacional. Además, la recaudación de este impuesto desempeña
un papel crucial en las finanzas públicas y se destina a financiar proyectos
gubernamentales, lo que puede tener un impacto significativo en la estabilidad
económica y política de un país.

Sujetos Obligados:
Es la persona que conforme a la ley se encuentra en el
hecho jurídico mediante el cual debe de aportar
alícuotamente en favor del fisco de manera directa o
indirectamente.
Sujeto Activo: Se entiende como el Estado, en sus tres
órdenes de gobierno, a través de sus dependencias
demás organismos fiscales autónomos.
Sujeto Pasivo: Se refiere al contribuyente quien realiza
el hecho imponible, o bien, el que contrae la
obligación.
Se menciona en el Artículo 1º.

Base Gravable:
La base gravable es el valor o la medida utilizada para
calcular el monto del impuesto. Indica qué productos y
servicios están sujetos al IEPS y cómo se determina el
monto a pagar. Este es el elemento básico de la
tributación y se interpreta como la cuantificación,
tamaño o medida contable de un objeto o acto jurídico
que se considera sujeto pasivo según la legislación
tributaria.
Se menciona en el Artículo 2º, 3ºy 11º.

12
 TARIFAS Y TASAS
Las tarifas y tasas son los porcentajes o montos específicos que se
aplican a la base gravable para calcular el impuesto. Pueden variar
según el tipo de bien o servicio.

En el artículo 2° se menciona sobre este:

-Se establecen distintas tasas y/o cuotas para diferentes bienes o servicios.

En la enajenación o, en la importación de los

siguientes bienes:
Bebidas alcohólicas y cervezas
Alcoholes, alcohol desnaturalizado y mieles
Tabacos labrados
Combustibles automotrices
Bebidas energizantes, polvos y jarabes
Bebidas saborizadas

Prestación de los servicios de:

Comisión, mediación, agencia, representación,
correduría, consignación y distribución
Realización de juegos con apuestas y sorteos,
independientemente del nombre con el que se
les designe.
Los que se proporcionen en territorio nacional
a través de una o más redes públicas de
telecomunicaciones.

En la Exportación:
En la exportación definitiva que realicen las
empresas residentes en el país en los
términos de la Ley Aduanera.

13
 CÁLCULO Y PAGO

Establece los procedimientos para calcular el impuesto y cuándo debe

pagarse. También describe las obligaciones fiscales y los plazos para la
presentación de declaraciones y pagos. En virtud de que las contribuciones
se deben de pagar formal, es importante que la norma jurídica tributaria
instituye el plazo de pago sobre el período en que se encuentra obligado a
presentar el contribuyente, con el objeto de su cumplimiento en tiempo y
forma.

En el artículo 5° se menciona más sobre este ¨Este impuesto se calculará

mensualmente y se pagará a más tardar el día 17 del mes siguiente al que
corresponda el impuesto, excepto en caso de importación de bienes, que se paga
conjuntamente con el impuesto general de importación¨

14
 EXENCIONES Y ESTÍMULOS

Define las situaciones en las que se otorgan exenciones o estímulos fiscales,

permitiendo la reducción o eliminación del impuesto en casos específicos.

En el artículo 8° se menciona sobre esto: ¨Los contribuyentes que queden

comprendidos en el artículo 35 de la Ley del Impuesto al valor agregado,
continuarán pagando durante el año de 1981, la misma cuota que les hubieren
fijado o les fijen las autoridades fiscales, la cual se considerará equivalente a la
diferencia entre el monto del impuesto establecido en este ordenamiento y las
cantidades, que de acuerdo con el mismo pudieren ser acreditadas¨

15
 ACTIVIDADES GRAVADAS
POR LA LEY DEL IEPS EN
ARCA CONTINENTAL

Venta de Refrescos y Bebidas Carbonatadas:

Arca Continental comercializa una amplia
variedad de refrescos y bebidas carbonatadas
que están sujetas a la Ley del Impuesto al
Valor Agregado (IVA) debido a su
naturaleza de productos gravados.

Venta de Bebidas Saborizadas:

La empresa también comercializa bebidas
saborizadas y deportivas como productos
Del Valle, Frutsi, Fuze Tea, PowerAde,
entre otros. Estas bebidas están gravadas
por el IVA.

Venta de Bebidas Azucaradas:

En México, el IVA es aplicado a cualquier
bebida con contenido de azúcar, lo que
incluye una parte importante del catálogo de
productos de Arca Continental.

8
16
 ACTIVIDADES GRAVADAS
POR LA LEY DEL IEPS EN
ARCA CONTINENTAL

Venta de Bebidas con Alto Contenido

Calórico:
Bebidas con edulcorantes de alta densidad
calórica también pueden estar gravadas por
el IVA según la legislación vigente.

Venta de Agua Embotellada:

En algunos casos, las aguas embotelladas
también pueden estar sujetas al IVA si
contienen azúcar o edulcorantes
agregados. La tasa de impuesto puede
variar dependiendo del contenido
específico de la bebida.

Venta de Botanas Saladas bajo la Marca

"Bokados":
Arca Continental también comercializa
botanas saladas bajo la marca "Bokados" en
México. Estas ventas están sujetas a la Ley d
el IVA debido a la naturaleza gravada de estos
productos.

20
8
17
 Aplicación de Sujetos Obligados y
Actividades Gravadas por la Ley del IEPS

Ejemplo

Sujeto: Una persona moral que produce y

vende refrescos carbonatados.
Objeto: La producción y venta de refrescos
carbonatados.
Base: El valor de los refrescos carbonatados
producidos y vendidos.
Tasa: 10% del valor de los refrescos
carbonatados.
Cálculo: IEPS = 10% * Valor de los refrescos
carbonatados

Ejemplo:
Si una persona moral produce y vende 1000 refrescos carbonatados a un precio de
$10 cada uno, el IEPS que debe pagar es:
IEPS = 10% * 1000 * 10 IEPS = $10,000
En este caso, el sujeto obligado es la persona moral que produce y vende los
refrescos carbonatados. El objeto es la producción y venta de refrescos
carbonatados. La base es el valor de los refrescos carbonatados producidos y
vendidos. La tasa es del 10% del valor de los refrescos carbonatados.

18
2023
...................
ARCA
CONTINENTAL

IMPUESTOS
ESTATALES Y
MUNICIPALES
 ¿QUÉ SON LOS IMPUESTOS
ESTATALES Y MUNICIPALES?
Los impuestos estatales y municipales son tributos que se cobran por los
gobiernos estatales y municipales de México. Estos impuestos se utilizan para
financiar los servicios y programas que brindan los gobiernos estatales y
municipales, como educación, salud, seguridad pública, infraestructura y
servicios públicos

Los impuestos estatales y municipales pueden ser de varios tipos,

incluyendo:

Impuestos sobre la renta:

Se cobran a las personas y empresas que ganan
dinero.

Impuestos sobre el consumo:

Se cobran a las personas y empresas que compran
bienes y servicios.

Impuestos sobre la propiedad:

Se cobran a las personas y empresas que poseen
bienes inmuebles.

Impuestos sobre la actividad económica:

Se cobran a las empresas que realizan actividades
económicas.

19
Los impuestos estatales y municipales son una parte importante del sistema
tributario mexicano. En 2022, los ingresos estatales y municipales
representaron el 20% del total de los ingresos públicos del país.

En San Nicolás de los Garza, Nuevo León, los impuestos estatales y

municipales más comunes son:

Impuesto Sobre Nóminas (ISN):

Se cobra a las empresas que pagan sueldos y
salarios a sus empleados.

Impuesto Sobre Hospedaje (ISH):

Se cobra a las personas que se hospedan en hoteles,
moteles y otros establecimientos de alojamiento.

Impuesto por Obtención de Premios (IPOP):

Se cobra a las personas que ganan premios en sorteos,
rifas y otros juegos de azar.

Impuestos a los Juegos con Apuestas (IJA):

Se cobran a las empresas que operan juegos con
apuestas, como casinos y casas de apuestas.

Impuesto a las Tarifas Efectivamente Cobradas por las

Empresas de Redes de Transporte (ITEERT):
Se cobra a las empresas de transporte público por las
tarifas que cobran a sus pasajeros.

20
ACTIVIDADES GRAVADAS SOBRE
IMPUESTOS ESTATALES Y
MUNICIPALES
Arca Continental está sujeta a una serie de impuestos estatales y municipales en México. Estos
impuestos se aplican a sus actividades de fabricación, distribución y venta de bebidas y alimentos
envasados.

En San Nicolás de los Garza, Nuevo León, Arca Continental

está sujeta a los siguientes impuestos estatales y municipales:

Arca Continental debe La tasa del ISN es

pagar el ISN por los sueldos del 2%.
Impuesto Sobre Nóminas
y salarios que paga a sus
(ISN):
empleados que residen en
San Nicolás de los Garza.

Arca Continental debe pagar

el ISH por las habitaciones de La tasa del ISH es
Impuesto Sobre Hospedaje hotel que alquila a sus del 3%.
(ISH): empleados y clientes que se
hospedan en San Nicolás de
los Garza.

Arca Continental debe

La tasa del IPOP es
pagar el IPOP por los
Impuesto por Obtención premios que otorga a sus del 25%.
de Premios (IPOP): empleados y clientes en
sorteos, rifas y otros juegos
de azar.

Arca Continental debe pagar

los IJA por las máquinas La tasa de los IJA
Impuestos a los Juegos tragamonedas y otros juegos varía según el tipo
con Apuestas (IJA): de azar que opera en sus de juego.
instalaciones en San Nicolás
de los Garza.

Impuesto a las Tarifas Arca Continental debe pagar el

La tasa del ITEERT
Efectivamente Cobradas ITEERT por las tarifas que
cobra por el transporte público es del 5%.
por las Empresas de Redes
que ofrece en San Nicolás de
de Transporte (ITEERT): los Garza.

Los impuestos estatales y municipales son una parte importante de los costos
operativos de Arca Continental. En 2022, los impuestos estatales y municipales
representaron el 3% de los costos totales de la empresa.

21
 APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALES
EN ARCA CONTINENTAL

A CONTINUACIÓN, SE DETALLAN ALGUNOS EJEMPLOS DE

ACTIVIDADES DE ARCA CONTINENTAL QUE ESTÁN
GRAVADAS CON IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALES:

● IMPUESTO SOBRE NÓMINAS (ISN):

○ SUJETO: ARCA CONTINENTAL, S.A.B. DE C.V.
○ OBJETO: LOS SUELDOS Y SALARIOS QUE ARCA CONTINENTAL PAGA A
SUS EMPLEADOS QUE RESIDEN EN SAN NICOLÁS DE LOS GARZA, NUEVO
LEÓN.
○ BASE: LA SUMA DE LOS SUELDOS Y SALARIOS PAGADOS A LOS
EMPLEADOS DE ARCA CONTINENTAL EN SAN NICOLÁS DE LOS GARZA.
○ TASA: 2%
○ CÁLCULO: ISN = (SUELDOS Y SALARIOS PAGADOS EN SAN NICOLÁS DE
LOS GARZA) * (2%)
○ EJEMPLO:
ARCA CONTINENTAL PAGA $100,000 EN SUELDOS Y SALARIOS A SUS
EMPLEADOS QUE RESIDEN EN SAN NICOLÁS DE LOS GARZA.
EL ISN A PAGAR ES ISN = ($100,000) * (2%)
● FABRICACIÓN DE BEBIDAS Y ALIMENTOS
ISN = $2,000
ENVASADOS:
ARCA CONTINENTAL PAGA EL ISN POR LOS
SUELDOS Y SALARIOS QUE PAGA A SUS
EMPLEADOS QUE TRABAJAN EN SUS
PLANTAS DE FABRICACIÓN EN SAN NICOLÁS
● IMPUESTO SOBRE HOSPEDAJE (ISH)
DE LOS GARZA. TAMBIÉN PAGA EL ISH POR
○ SUJETO: ARCA CONTINENTAL, S.A.B. DE C.V.
EL USO DE INSTALACIONES Y EQUIPOS EN
○ OBJETO: LAS HABITACIONES DE HOTEL QUE ARCA CONTINENTAL
SUS PLANTAS DE FABRICACIÓN.
ALQUILA A HUÉSPEDES QUE SE HOSPEDAN EN SAN NICOLÁS DE LOS
GARZA.
○ BASE: EL PRECIO DE LAS HABITACIONES DE HOTEL ALQUILADAS A
● DISTRIBUCIÓN DE BEBIDAS Y HUÉSPEDES QUE SE HOSPEDAN EN SAN NICOLÁS DE LOS GARZA.
ALIMENTOS ENVASADOS: ○ TASA: 3%
○ CÁLCULO: ISH = (PRECIO DE LAS HABITACIONES DE HOTEL
ARCA CONTINENTAL PAGA EL ISN POR LOS
ALQUILADAS EN SAN NICOLÁS DE LOS GARZA) * (3%)
SUELDOS Y SALARIOS QUE PAGA A SUS
○ EJEMPLO:
EMPLEADOS QUE TRABAJAN EN SUS
ARCA CONTINENTAL ALQUILA UNA HABITACIÓN DE HOTEL EN SAN
CENTROS DE DISTRIBUCIÓN EN SAN NICOLÁS DE LOS GARZA POR $1,000.
NICOLÁS DE LOS GARZA. TAMBIÉN PAGA EL EL ISH A PAGAR ES ISH = ($1,000) * (3%)
ISH POR EL USO DE INSTALACIONES Y ISH = $30
EQUIPOS EN SUS CENTROS DE
DISTRIBUCIÓN.

● IMPUESTO POR OBTENCIÓN DE PREMIOS (IPOP)

● VENTA DE BEBIDAS Y ALIMENTOS ○ SUJETO: ARCA CONTINENTAL, S.A.B. DE C.V.
ENVASADOS: ○ OBJETO: LOS PREMIOS QUE ARCA CONTINENTAL OTORGA A SUS
ARCA CONTINENTAL PAGA EL IVA POR LAS EMPLEADOS Y CLIENTES EN SORTEOS, RIFAS Y OTROS JUEGOS DE AZAR.
VENTAS DE SUS PRODUCTOS A LOS ○ BASE: EL VALOR DE LOS PREMIOS OTORGADOS EN SORTEOS, RIFAS Y
OTROS JUEGOS DE AZAR.
CONSUMIDORES EN SAN NICOLÁS DE LOS
○ TASA: 25%
GARZA. TAMBIÉN PAGA EL IEPS POR LAS
○ CÁLCULO: IPOP = (VALOR DE LOS PREMIOS OTORGADOS EN SAN
BEBIDAS AZUCARADAS Y OTRAS BEBIDAS
NICOLÁS DE LOS GARZA) * (25%)
ENVASADAS QUE VENDE EN SAN NICOLÁS ○ EJEMPLO:
DE LOS GARZA. ARCA CONTINENTAL OTORGA UN PREMIO DE $10,000 EN UN SORTEO A UN
EMPLEADO QUE RESIDE EN SAN NICOLÁS DE LOS GARZA.
EL IPOP A PAGAR ES IPOP = ($10,000) * (25%)
IPOP = $2,500
22
2023 ARCA
CONTINENTAL

TITULARES
DESTACADOS
Noticias: Arca Continental
 PESO FUERTE Y DEVOLUCIONES
CONTINUARÁN PASÁNDOLE
FACTURA AL IVA EN EL 2024

El IVA en México presenta un panorama Los analistas consideran que esta situación
preocupante para la recaudación fiscal del país en evidencia la necesidad inminente de una
el próximo año. Según la Iniciativa de la Ley de reforma fiscal en México. La caída en la
Ingresos de la Federación (ILIF) 2024, se proyecta recaudación del IVA y las crecientes
una caída histórica en la recaudación del IVA, un presiones en el gasto público hacen que sea
impuesto vital relacionado directamente con el impostergable abordar esta cuestión. La
consumo. Este descenso del 10.6% en falta de ingresos suficientes para hacer
comparación con el año anterior se atribuye frente a gastos fundamentales, como el
principalmente a dos factores: el impacto del servicio de la deuda y las pensiones, así
"súper peso" en las importaciones y las como las necesidades en sectores como
devoluciones de impuestos a los contribuyentes. salud, educación y seguridad, hacen que
una reforma fiscal progresiva sea esencial
El súper peso ha llevado a una apreciación de la para aumentar los ingresos públicos. A
moneda mexicana, lo que significa que las pesar de las medidas de fiscalización
importaciones se vuelven más baratas. A primera implementadas por el gobierno, el margen
vista, esto debería aumentar las importaciones y, para obtener mayores ingresos parece ser
por ende, la recaudación del IVA. Sin embargo, limitado. La situación actual pone de
este efecto ha sido contrarrestado por una manifiesto la urgencia de encontrar
disminución significativa en los ingresos fiscales. soluciones que equilibren los ingresos y
Además, las devoluciones de impuestos han gastos del país, lo que probablemente
alcanzado cifras históricas, lo que plantea implique subir ingresos, reducir gastos o
preguntas sobre cómo se están otorgando estas ambas medidas, y requerirá la atención y el
devoluciones y a quiénes benefician, ya que esfuerzo conjunto de las autoridades y la
parece que están favoreciendo a contribuyentes sociedad para asegurar la estabilidad
con mayores recursos económicos. económica a largo plazo en México.

Noticia sobre IVA 24

NOTICIAS DE SUSTENTABILIDAD Y RESPONSABILIDAD SOCIAL

EL ESPECTADOR | ARCA CONTINENTAL,

MÁS ALLÁ DE LOS DISCURSOS DE
GREENWASHING
Esta noticia aborda la creciente importancia de la sustentabilidad empresarial y la
responsabilidad social en un contexto donde pocas compañías realmente
implementan programas efectivos en estos ámbitos. A pesar de que en muchos
países, incluyendo México, los criterios ESG (Environmental, Social y
Governance) no son obligatorios para las empresas públicas, existe un creciente
interés por parte de los inversionistas y clientes en asociarse con empresas
comprometidas con el desarrollo sostenible y el cuidado ambiental.

El artículo menciona el caso de Arca Continental, la embotelladora de Coca-Cola

a nivel mundial, como un ejemplo sobresaliente en este campo. Más allá de sus
impresionantes logros financieros, lo que realmente destaca son las medidas que
la compañía ha tomado para fortalecer su cadena de suministro. Arca Continental
no solo se ha enfocado en alcanzar el éxito económico, sino que ha impulsado una
cadena de valor sólida y responsable. Involucrando a sus colaboradores en
decisiones relacionadas con la innovación, el cuidado del entorno y las
comunidades, y estableciendo asociaciones estratégicas con socios comerciales, la
empresa ha construido una reputación sólida y se ha destacado en el mercado.

Además de sus logros internos, Arca Continental ha implementado más de 120

programas comunitarios e iniciativas sociales que han beneficiado a millones de
personas en los países donde opera, mostrando un compromiso genuino con el
bienestar de las comunidades. En cuanto al cuidado del medio ambiente, la
empresa ha establecido iniciativas como PetStar, la planta de reciclado de PET
grado alimenticio más grande del mundo, demostrando su compromiso con la
preservación del entorno.

Lo más notable es que estas acciones ejemplares se han llevado a cabo porque la
empresa ha comprendido la importancia de la reputación corporativa en la
actualidad. La reputación se ha convertido en uno de los indicadores no
financieros más relevantes, no solo para satisfacer a clientes cada vez más
conscientes de estos temas, sino también para mantener el interés de los
stakeholders. Este ejemplo de Arca Continental nos invita a reflexionar sobre el
equilibrio necesario entre el éxito económico y la responsabilidad social y
ambiental en el mundo empresarial, mostrando que es posible lograr ambos
objetivos de manera exitosa y sostenible.

25
 FUNDACIÓN COCA-COLA Y ARCA
CONTINENTAL BUSCA RESTAURAR
ECOSISTEMAS DAÑADOS DEL PAÍS
Esta noticia menciona la colaboración entre la Fundación Coca-Cola, Arca Continental y otras organizaciones
para restaurar ecosistemas dañados en el país es un claro ejemplo de cómo las grandes empresas pueden
asumir un papel activo en la sustentabilidad y la responsabilidad social. El programa Renacer de los
Ecosistemas 2022 es una iniciativa apreciable que busca abordar el daño ambiental causado a lo largo del
tiempo.

El evento de limpieza en el arroyo Ceballos en Saltillo, que involucró a diversos actores, desde vecinos locales
hasta jóvenes del Instituto Coahuilense de la Juventud y colaboradores de Arca Continental, es una clara
demostración de cómo la comunidad puede unirse para hacer un cambio positivo. La participación de la
Secretaria del Medio Ambiente, Eglantina Canales, es fundamental al destacar la importancia de que cada
individuo asuma la responsabilidad de cuidar el medio ambiente. Además, su énfasis en involucrar a los niños y
niñas en este proceso es esencial para garantizar un futuro más sostenible.

Blas Flores, Subsecretario de Desarrollo Social del Gobierno de Coahuila, enfatiza la importancia de la
estrategia "Mejora Coahuila", con un enfoque en la mejora del medio ambiente. Además, agradece a Arca
Continental por su alta responsabilidad social, reconociendo que las empresas tienen un papel significativo en
abordar temas medioambientales cruciales.

La colaboración entre Arca Continental, Ríos Tarango y el Municipio en la limpieza del arroyo Ceballos es una
continuación de los esfuerzos anteriores y muestra un compromiso constante con la restauración del medio
ambiente. La recolección de 400 kilos de residuos sólidos en la jornada anterior resalta la magnitud del
problema y la necesidad de acciones concretas.

El comentario de Juan Ramón López, Gerente de Ventas de Arca Continental, sobre la meta de Coca Cola para
2030 de reciclar cada botella que se coloca en el mercado, demuestra un enfoque a largo plazo en la
sostenibilidad. Además, enfatiza el compromiso de Arca Continental y la Fundación Coca Cola de influir
positivamente en la vida de las personas, las comunidades y el planeta en su conjunto.

Fortaleza | p. 3
26
 IEPS, IVA e ISR aportan más del 90% a la
recaudación del SAT en el primer semestre.
Con visión en la recaudación tributaria en México durante el primer semestre del año, se
destaca que el 96% de los ingresos generados por la recaudación provienen de tres impuestos
clave: el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

En cuanto al ISR, se señala que se recaudó El IEPS, que se aplica a productos como
una cantidad significativa, con un gasolinas, tabaco, cerveza y bebidas
crecimiento notorio en las retenciones de refrescantes, ha registrado un notorio
salarios e intereses a residentes en el crecimiento en sus ingresos, con una
extranjero. Además, se menciona que el contribución significativa de ciertos
sector de servicios financieros y de seguros sectores, como combustibles automotrices,
muestra un dinamismo destacado en tabaco y bebidas alcohólicas.
términos de contribución a este impuesto. Se refleja la importancia de estos
impuestos en la recaudación fiscal de
El IVA, que grava el consumo y se aplica a México y cómo los esfuerzos de los
productos y servicios, ha experimentado contribuyentes, así como las estrategias de
un aumento bruto en la recaudación, cobro y fiscalización, han contribuido a
particularmente en las operaciones de fortalecer los ingresos públicos. Además,
comercio exterior. Sin embargo, se hace proporciona una visión detallada de los
hincapié en que el tipo de cambio peso- sectores que más han contribuido a esta
dólar ha tenido un impacto en la recaudación y destaca la relevancia de
recaudación de IVA por importaciones. mantener un equilibrio fiscal para el país.

Noticia sobre IVA 27

 BIMBO Y PEPSI, MUY EXPUESTAS
AL IMPUESTO A ‘CHATARRA’
Esta noticia muestra la exposición de Grupo Bimbo y PepsiCo México al Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios (IEPS) del cinco por ciento, aplicado a productos considerados como 'chatarra'
según la reciente reforma hacendaria en México. Analistas consultados señalan que estas empresas, debido a
su variado portafolio de productos, serán las más afectadas por este impuesto. Se espera que este impuesto
resulte en una desaceleración en las ventas de sus productos afectados, especialmente en presentaciones
grandes, lo que probablemente se traduzca en un aumento de precios para los consumidores.

Por otro lado, PepsiCo se verá afectada tanto en el segmento de botanas, donde controla casi el 70 por
ciento del mercado en México con Sabritas, como en el área de refrescos, impactando a su embotellador en
el país, Cultiba. Los analistas concuerdan en que estas empresas probablemente trasladarán el costo del
impuesto a los consumidores, una práctica común que ya se observa en otros productos gravados con
IEPS, como los cigarrillos.

Este impuesto, aunque del cinco por ciento, se considera relativamente bajo y puede no afectar
significativamente las presentaciones pequeñas de productos, pero se espera que tenga un impacto
mayor en los productos de mayor tamaño. A pesar de que el impacto se diluirá en los resultados
consolidados de Bimbo debido a la diversidad de sus operaciones, la parte de la empresa en México,
que representa el 50 por ciento de sus ventas, se verá afectada. En el caso de PepsiCo, el impacto será
doble, ya que afectará tanto a las botanas como a los refrescos, lo que probablemente se traduzca en
ajustes en los precios finales para los consumidores.

En cuanto a Arca- Continental, la

segunda mayor embotelladora de

Coca-Cola en México, también se verá

afectada por el impuesto de un peso

por litro al refresco.

Noticia sobre Arca

Continental y el IVA

28
 IEPS afectaría los
IEPS volúmenes de AC y
Coca-Cola FEMSA
Esta noticia se centra en la afectación que han sufrido las
embotelladoras Arca Continental (AC) y Coca-Cola
FEMSA (KOF) debido al aumento en el Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) que se
implementó a principios de año. Según el análisis
realizado por Intercam, las embotelladoras han trasladado
este incremento en impuestos al precio final de sus
productos, lo que ha impactado negativamente en sus
volúmenes de ventas durante el primer trimestre.

En el caso de Arca Continental, a pesar de los

considerables crecimientos en ingresos y Ebitda gracias a
la integración de sus operaciones en Estados Unidos, la
empresa se ha visto afectada en México debido al
aumento en el IEPS. Intercam estima que los ingresos de
AC aumentarán significativamente en comparación con
el mismo período del año anterior, representando un
aumento del 48.4%. Sin embargo, para Coca-Cola
FEMSA, se pronostica una disminución en el flujo de
operación y los ingresos, principalmente debido a la
reducción en volumen en Filipinas provocada por el
impuesto a las bebidas azucaradas implementado en 2018
y crecimientos pobres en otras regiones.

La casa de bolsa señala que a pesar de las tensiones

relacionadas con la renegociación del Tratado de Libre
Comercio de América del Norte (TLCAN), algunas
empresas están viendo beneficios por la fluctuación
cambiaria, lo que podría generar ganancias en la utilidad
neta durante los primeros tres meses del año. Además, se
menciona la importancia de considerar otros factores
como el aumento del IEPS para las bebidas azucaradas en
México y un impuesto similar en Filipinas.

El aumento en el IEPS ha impactado las operaciones y los

ingresos de las embotelladoras, llevando a una
disminución en los volúmenes de ventas durante el
primer trimestre del año, a pesar de ciertos beneficios
derivados de otros factores económicos y de mercado.
Noticias de IEPS de Arca
Continental 29
Coca-Cola Femsa, Arca Continental
y PepsiCo revivirán la pesadilla de
2014 por el IEPS
Esta noticia informa la inminente vuelta de una pesadilla financiera para las grandes empresas de bebidas
gaseosas como Coca-Cola Femsa, Arca Continental y PepsiCo en México. La causa de este revés es la
actualización del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) para las bebidas azucaradas, que
podría entrar en vigor a partir del primer día de 2020, si es aprobado. Esta actualización supone un
aumento significativo en la carga impositiva, pasando de 1.17 pesos por litro a 1.2705 pesos por litro.

La noticia subraya que este incremento tiene el Sin embargo, la noticia también arroja luz
potencial de impactar negativamente en las sobre la ineficacia pasada del impuesto. A pesar
ventas de estas empresas, recordando el declive de que se implementó con la intención de
del valor de ventas que experimentaron en
combatir problemas de salud pública
2015, un año después de la introducción del
impuesto, con reducciones del 4.7% y del 13% relacionados con la obesidad, como el
para refrescos de cola y de sabores, sobrepeso y la obesidad en la población
respectivamente. Además, se señala que este mexicana, hasta ahora no se ha logrado un
impuesto afectará desproporcionadamente a las cambio significativo en los hábitos de
personas de bajos ingresos, ya que son los consumo ni en la disminución del problema.
consumidores principales de estas bebidas, lo
que ha llevado a críticas sobre su impacto
social.

Además,
hay preocupación
sobre la falta de
transparencia en el
uso de los fondos
recaudados a través
de este impuesto.
Noticias de IEPS de Arca
Continental
30
El sexenio del sector de bebidas: muchos
motivos para brindar
Esta noticia destaca los logros y desafíos que han En el caso de Coca-Cola Femsa, han expandido sus
enfrentado las principales empresas en el sector de operaciones en Filipinas y Guatemala, mientras que Arca
bebidas en México durante el último sexenio. Tanto Continental ha llevado a cabo adquisiciones en Estados
Arca Continental como Coca-Cola Femsa han Unidos, Argentina y Ecuador. Estas acciones estratégicas
experimentado un crecimiento significativo a través han ayudado a estas empresas a enfrentar desafíos como el
de adquisiciones estratégicas en diferentes mercados, aumento de los precios del azúcar y los envases de PET,

lo que les ha permitido consolidar su presencia global. así como la imposición del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios (IEPS), que ha afectado a todo el
A su vez, las cerveceras, como Heineken y Grupo
sector.
Modelo, han aumentado su capacidad de producción
para satisfacer la creciente demanda tanto en el
mercado nacional como en el internacional.

Por otro lado, la industria cervecera mexicana ha experimentado un crecimiento

destacable, convirtiéndose en el principal exportador a nivel mundial y la cuarta
productora a nivel global. Heineken ha invertido significativamente en la expansión
de su capacidad de producción, construyendo una nueva planta en Meoqui,
Chihuahua, y aumentando su capacidad total de producción. Grupo Modelo, por su
parte, ha construido una séptima planta en Yucatán y ha ampliado su presencia en
varios mercados internacionales.
Noticias de IEPS de Arca
Continental 31
 Esta noticia destaca la perspectiva de
Intercam respecto a la reciente
Mayor IEPS no actualización del Impuesto Especial sobre
afectará a las Producción y Servicios (IEPS) aplicado a
bebidas saborizadas en México y su
refresqueras, impacto en empresas como Arca
Continental y Coca-Cola Femsa. Según
dice Intercam. Intercam, no esperan que esta medida
tenga un efecto significativo en los
volúmenes de venta de estas compañías.

Esta afirmación sugiere que, a pesar del

aumento en el impuesto, las
refresqueras como Arca Continental y
Coca-Cola Femsa tienen la capacidad
de mantener sus operaciones y niveles
de venta sin sufrir un declive
importante en el mercado. Esta
perspectiva puede deberse a diversas
razones, como la demanda constante de
estos productos por parte de los
consumidores, la capacidad de las
empresas para ajustar sus estrategias de
precios o la solidez de sus modelos de
negocio.

La declaración de Intercam también

puede interpretarse como un indicio de
la resiliencia y estabilidad económica de
las grandes empresas del sector de
bebidas saborizadas en México.
Además, esta noticia sugiere que estas
empresas podrían estar preparadas para
adaptarse a cambios en las políticas
fiscales y económicas del país, lo que
demuestra su capacidad para gestionar
desafíos financieros y regulatorios.
Noticias de IEPS de Arca
Continental 32
PROPONEN INCREMENTAR ISN EN
COAHUILA; ESTO PIENSAN LOS
EMPRESARIOS
En esta noticia, se plantea la propuesta de incrementar el Impuesto Sobre
Nómina (ISN) en el estado de Coahuila y la reacción tanto del gobierno
como de los empresarios locales. El secretario de Economía, Claudio
Bres, argumenta que este aumento no perjudicaría la competitividad del
estado. Más bien, lo considera una oportunidad para hacer que Coahuila
sea más atractivo para las empresas y fomentar el desarrollo en diferentes
regiones. Señala que, en comparación con otros estados en México,
Coahuila tiene uno de los porcentajes más bajos de ISN, por lo que un
incremento de un punto porcentual no sería suficiente para afectar la
llegada de nuevas inversiones. Además, resalta que la entidad ya posee
sólidos indicadores en términos de educación, infraestructura y
seguridad, lo que la hace atractiva para empresas, incluso de otros
continentes como Asia y Europa.

En cuanto a, los empresarios en Coahuila están dispuestos a aceptar un

aumento en el ISN, siempre y cuando se garantice la transparencia en el
uso de los recursos y se completen proyectos de infraestructura
pendientes. El presidente de la Coparmex región sureste, Roberto
Cabello Elizondo, sugiere la creación de un fideicomiso social y otro para
infraestructura como destino de estos fondos adicionales. Los empresarios
también insisten en abrir una mesa de discusión para determinar la
magnitud del aumento y definir en qué se invertirán los fondos. En caso
de un aumento del uno por ciento, esto representaría ingresos
sustanciales para el estado, pero todavía no se ha tomado una decisión
final al respecto.

33
 PARA EL 2024 BUSCAN QUE LAS 32
ENTIDADES DEL PAÍS GRAVEN A LAS
PLATAFORMAS DE ALOJAMIENTO

La noticia sobre los impuestos de hospedaje para el año 2024 en México plantea una medida importante
que busca gravar a las plataformas de alojamiento virtuales, como Airbnb, en los 32 estados del país. Esta
iniciativa es impulsada por la Unión de Secretarios de Turismo de México (Asetur) y tiene como objetivo
generar ingresos fiscales adicionales para las entidades, al tiempo que se recopila información sobre las
operaciones de estas plataformas. El secretario del consejo directivo de Asetur, Le Roy Barragán Ocampo,
destaca que la idea es crear indicadores estatales similares a los utilizados en el sector hotelero, lo que
permitirá un mejor análisis del impacto de estas plataformas en la recuperación y reactivación económica,
particularmente después de la pandemia. Algunos estados ya cobran un impuesto similar, pero se busca
establecer un estándar uniforme en todos los estados para garantizar una competencia justa.

Sin embargo, la medida plantea ciertas complicaciones y preocupaciones. Algunos expertos señalan que
aplicar un impuesto a nivel nacional a empresas globales como Airbnb podría resultar en que los
consumidores finales absorban el costo, lo que podría encarecer los servicios de estas plataformas y afectar
su atractivo original.

La directora ejecutiva del Centro de Investigación Económica y Presupuestaria (CIEP), Alejandra

Macías, sugiere que se debe considerar cuidadosamente si esta medida es la mejor manera de fortalecer
los ingresos locales y plantea alternativas, como la revisión de impuestos locales como la Tenencia.
Además, se destaca la importancia de garantizar que los recursos recaudados se utilicen para mejorar la
infraestructura turística pública local.

Noticia de Impuestos de
Hospedaje

34
 ¿Cuánto pagará Wendy al SAT de
impuestos por su estancia y premio
obtenido en la Casa De Los Famosos?

La reciente victoria de Wendy Guevara en el programa de televisión "La Casa de los Famosos"
no solo la ha catapultado a la fama, sino que también le ha planteado una serie de
responsabilidades fiscales. Como residente de Guanajuato, México, Wendy está sujeta a pagar
impuestos tanto a nivel federal como estatal debido a su premio ganado y su estancia en la
casa de los famosos.

El sistema tributario mexicano establece Además de los impuestos sobre el premio,

que los ingresos obtenidos a través de Wendy está obligada a pagar el impuesto
premios en concursos, rifas y sorteos están cedular por la prestación de servicios
sujetos a impuestos. En este caso, Wendy profesionales, de acuerdo con la Ley de
deberá pagar un 1% sobre el valor de su Hacienda del estado de Guanajuato. Esta
premio como impuesto nacional y un 6% obligación se aplica a las personas físicas
como impuesto estatal, sumando un total que obtienen ingresos en efectivo, bienes,
del 7% sobre los 4 millones de pesos que créditos o servicios. Para determinar la
ganó. Además, como parte de las cantidad que debe pagar, se considerarán
obligaciones fiscales, también debe todas sus bases fijas en diferentes entidades
declarar y pagar impuestos por los federativas.
ingresos que recibió durante su tiempo en
el programa.

35
 El Costo de la deuda o
el costo político de
aumentar el Predial.
Esta noticia destaca un dilema significativo que enfrenta
México que es el aumento del impuesto predial y sus
implicaciones económicas y políticas. El Paquete
Económico para 2024 presenta una situación única, ya
que marca el último paso en la estrategia de la "Cuarta
Transformación" del presidente López Obrador. Sin
embargo, esta medida no llega sin controversias,
especialmente en un año electoral donde se disputarán
más de 20,000 cargos públicos.

El punto central de esta discusión es el déficit público

propuesto del 5.4% del PIB, una cifra que no se veía
desde 1990. A pesar de la postura previamente
conservadora del presidente respecto al endeudamiento,
las opciones para financiar las prioridades del gobierno,
como el Tren Maya y la refinería Dos Bocas, se están
agotando. Además, se planea un aumento significativo en
programas sociales, lo que ha llevado a una creciente
dependencia de la deuda para cubrir estos gastos.

El impuesto predial se presenta como una fuente

subutilizada de ingresos para los municipios mexicanos.
A pesar de los llamados a actualizar el catastro y cobrar
impuestos de manera más eficiente, muchos municipios
muestran una falta de voluntad política para abordar este
problema. Los datos revelan que la recaudación por
predial ha disminuido en los últimos años, y la falta de
actualización de las propiedades y la reticencia a
implementar reformas han contribuido a esta situación.
A pesar de las oportunidades para aumentar la
recaudación potencial a través de una actualización del
catastro, los cálculos políticos y la resistencia a las alzas
impositivas han impedido un progreso significativo. La
ciudadanía parece ser renuente a reconocer los beneficios
de pagar impuestos justos a cambio de servicios de
calidad por parte de los municipios. Mientras tanto, los
gobiernos municipales continúan dependiendo de las
transferencias federales y la deuda para cubrir sus gastos,
perpetuando así un ciclo problemático.
Noticia De Predial
36
 EN EL PAQUETE ECONÓMICO 2023
CRECERÁ LA RECAUDACIÓN EN SINALOA
UN 10.95%, SIN AUMENTAR IMPUESTOS.

Esta noticia sobre el paquete económico Uno de los puntos destacados de esta
2023 en Sinaloa destaca un aumento noticia es el crecimiento en la
significativo en la recaudación de ingresos recaudación de impuestos sin aumentar
sin la necesidad de aumentar los impuestos. las tasas. El impuesto sobre la nómina,
Este aumento del 10.95% en los ingresos que es un factor clave en el aumento de
totales, que equivale a más de 6,365 millones ingresos, se proyecta que crezca en un
de pesos con respecto al año fiscal 2022, es 12.42%. Además, otros impuestos,
una noticia alentadora para la economía del como los relacionados con juegos,
estado. adquisición de vehículos y hospedaje,
también experimentarán un
El aumento en los ingresos se debe en gran crecimiento significativo. Estos datos
parte a varios factores, incluida la sugieren una mayor contribución de la
recuperación económica y el crecimiento de población y las empresas al desarrollo
la formalidad en el empleo. Se espera un del estado.
incremento del 9.46% en los ingresos propios En cuanto a las inversiones y
totales, lo que representa un aumento de 687 asignaciones federales, se prevé un
millones de pesos. Esto refleja un ambiente aumento en las participaciones y
económico más saludable en Sinaloa. aportaciones federales, lo que fortalecerá
la economía local y permitirá a los
municipios contar con recursos
adicionales. Este incremento se debe a
un mejor desempeño económico y a
una mayor recaudación fiscal a nivel
federal.

37
 CONCLUSIÓN
Almaguer Leiva Heros Ignacio- 2084057

A lo largo de este curso de Cumplimiento Fiscal, me he adentrado

en el complejo universo de los impuestos y su influencia e
importancia en el desenvolvimiento de las empresas y sus
actividades. Decidimos centrar nuestro producto integrador en el
análisis detallado de Arca Continental, una de las embotelladoras
y distribuidoras más grandes e importantes del país,
principalmente de productos de The Coca-Cola Company, así
como de botanas saladas bajo la marca Bokados en México. La
magnitud de sus operaciones y su relevancia en el ámbito
financiero la hacen una elección excepcional para extraer
lecciones de casos reales que podremos aplicar en nuestra futura
vida laboral. Al principio, confieso que los impuestos me parecían
un tema tedioso y complejo. No obstante, a medida que me
sumergí en el material y analicé de cerca cómo impactan las
operaciones y la rentabilidad de una empresa como Arca
Continental, mi perspectiva cambió. Ahora aprecio plenamente la
importancia crítica de comprender a fondo la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios, así como los diferentes
impuestos indirectos que prevalecen en México, desde el IVA
trasladado y acreditable, hasta los impuestos municipales y el
IEPS. Esta comprensión detallada de los impuestos no solo es
esencial para tomar decisiones estratégicas dentro de una
organización, sino que también se ha convertido en una habilidad
fundamental para el éxito futuro en mi carrera profesional y en la
posible realización de emprendimientos personales. Al conocer a
fondo los objetivos, las bases y las tasas aplicables a cada tipo de
impuesto, he adquirido una herramienta invaluable para navegar
por el complejo panorama fiscal de México. Ahora poseo la
confianza y el conocimiento necesarios para tomar decisiones
informadas y estratégicas en el ámbito empresarial y financiero.

38
 CONCLUSIÓN
Arreola Pérez Diego Alfonso - 1967591

A través de este estudio, hemos podido comprender cómo Arca

Continental, una de las empresas líderes en la industria de bebidas
y alimentos, se enfrenta a una serie de responsabilidades fiscales
que van más allá de las simples transacciones comerciales.
Es evidente que Arca Continental, al operar en múltiples
jurisdicciones, debe adaptarse a las regulaciones tributarias tanto
a nivel federal, estatal y municipal. Esto requiere un esfuerzo
continuo para cumplir con sus obligaciones fiscales, y al mismo
tiempo, optimizar su carga tributaria de manera legal y ética.
La investigación ha revelado la importancia de una gestión fiscal
eficiente para las empresas en la actualidad, ya que los impuestos
representan una parte significativa de los costos operativos y
pueden afectar la competitividad y rentabilidad de la compañía.
Arca Continental ha demostrado la necesidad de contar con un
equipo de profesionales altamente capacitados en materia fiscal y
financiera para cumplir con las leyes tributarias y al mismo
tiempo, buscar oportunidades de optimización y mitigación de
riesgos.
En conclusión, este proyecto final destaca la importancia de
comprender y cumplir con las obligaciones fiscales en el contexto
empresarial actual, especialmente para empresas de gran tamaño
como Arca Continental. Además, subraya la necesidad de contar
con estrategias fiscales sólidas y estar al tanto de los cambios en la
legislación fiscal para garantizar la sostenibilidad y el éxito a
largo plazo de la empresa en un entorno empresarial cada vez más
competitivo y regulado.

39
 CONCLUSIÓN
Gonzalez Cantu Nilssa Alejandra-1960102
La empresa nos da a todos como futuros licenciados, un ejemplo
sobre el por qué es bueno llevar todo el control de los impuestos
y lo que conllevan. Muestra la empresa también un firme
compromiso con la integridad y la ética en sus asuntos fiscales.
Esto refleja una cultura empresarial que valora la transparencia y
el cumplimiento de las leyes tributarias, generando confianza
entre sus partes interesadas. La contribución a la sociedad
también es una conclusión fundamental, ya que el cumplimiento
fiscal de la empresa no solo es un requisito legal, sino que tiene
un impacto directo en la sociedad. Los impuestos recaudados
contribuyen a financiar servicios públicos, infraestructura y
programas gubernamentales que benefician a las comunidades en
las que opera. En última instancia, el cumplimiento fiscal de Arca
Continental se integra en un modelo empresarial sostenible a
largo plazo. Esta práctica no solo asegura la continuidad del
negocio, sino que también contribuye al fortalecimiento de su
reputación y al crecimiento económico en general. Estas
conclusiones resaltan que el cumplimiento fiscal es una inversión
en la integridad y el éxito empresarial a largo plazo, y un aporte
positivo a la comunidad y la economía en su conjunto. Este curso
no solo me ha proporcionado conocimientos técnicos sobre
impuestos y su relación con empresas como Arca Continental,
sino que también ha transformado mi perspectiva personal sobre
la importancia del cumplimiento fiscal en el mundo de los
negocios internacionales. Entiendo ahora que no se trata solo de
una obligación legal, sino de una herramienta poderosa para
impulsar el éxito y la sostenibilidad de cualquier empresa en el
mercado actual. Estoy seguro de que este aprendizaje profundo y
significativo se convertirá en una base sólida y valiosa para mi
futuro profesional y personal en el campo de los negocios
internacionales.

40
 CONCLUSIÓN
Guerra Valdez Emilio-2083951
En el estudio de cumplimiento fiscal en la empresa Arca
Continental, se destacan varias conclusiones significativas. La
empresa demuestra un firme compromiso con el cumplimiento de
sus obligaciones fiscales, observando las leyes tributarias y
regulaciones tanto locales como internacionales de manera
responsable.

Arca Continental se destaca por su estrategia de planificación

fiscal, la cual busca optimizar su carga tributaria de manera ética
y legal. Esto sirve como un ejemplo de cómo las empresas pueden
administrar sus asuntos fiscales de manera eficaz sin recurrir a
prácticas evasivas o agresivas. La transparencia y divulgación de
información financiera y fiscal por parte de la empresa
constituyen una tercera conclusión relevante. Esta práctica
fomenta la confianza de inversores y clientes, y minimiza el
riesgo de sanciones fiscales, destacando la importancia de
mantener una reputación sólida en el mercado. La gestión de
riesgos fiscales se encuentra entre las prácticas notables de Arca
Continental. La empresa se adapta de manera efectiva a los
cambios en las regulaciones fiscales, lo que contribuye a evitar
sorpresas fiscales desfavorables.

El cumplimiento fiscal de Arca Continental tiene un impacto

social significativo al financiar servicios públicos y programas
gubernamentales que benefician a la sociedad en su conjunto.

41
 CONCLUSIÓN
Niño Espinoza Giovanni Issay - 1928422
Este proyecto me ha revelado la complejidad y la importancia
crítica del impuesto al valor agregado (IVA) y el Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) en el mundo
empresarial. Hemos explorado en detalle los aspectos
fundamentales del IVA, desde los sujetos obligados hasta la
determinación del saldo, destacando la relevancia de comprender
la base gravable y las tasas del IVA en diferentes jurisdicciones.
Además, hemos examinado cómo Arca Continental, como una
empresa líder en la industria de bebidas y alimentos, se enfrenta a
desafíos fiscales significativos debido a las complejidades de la
legislación fiscal en México.
A lo largo de este trabajo, hemos analizado las implicaciones
financieras de actividades gravadas por la Ley del IVA y del IEPS,
como en el ejemplo de la venta de bebidas azucaradas por parte
de Arca Continental. Esta investigación ha resaltado la
importancia de una gestión eficiente del IVA trasladado y
acreditado, así como la necesidad de mantener un equilibrio
adecuado entre el IVA a favor y a deber para garantizar la salud
financiera de la empresa.
Además, hemos explorado los desafíos adicionales que enfrenta
Arca Continental en relación con otros impuestos como el
Impuesto Sobre Hospedaje (ISH), el Impuesto de Premio y
Predial, subrayando la necesidad de una comprensión integral de
múltiples impuestos para asegurar el cumplimiento total de las
obligaciones fiscales.
La sustentabilidad también ha sido un tema central en nuestro
análisis. En un mundo cada vez más consciente del medio
ambiente, hemos visto cómo Arca Continental alenta prácticas
empresariales sostenibles y responsables. Integrar estos principios
en la estrategia fiscal de Arca Continental no solo cumple con las
expectativas sociales y ambientales, sino que también puede
resultar en beneficios económicos a largo plazo y una reputación
sólida en el mercado.
42
 CONCLUSIÓN
Rodríguez Hernández Damián Alejandro - 2084086
La realización de este trabajo y todo el curso de cumplimiento
fiscal me ayudó a comprender mejor los impuestos tanto el IVA,
IEPS, impuestos estatales y municipales. En este proyecto se
analizaron los impuestos que Arca Continental paga en México,
incluyendo el IVA, el IEPS, los impuestos estatales y municipales.
Se encontró que la empresa paga una cantidad significativa de
impuestos, que representan una parte importante de sus costos
operativos. La empresa tiene una presencia significativa en
México, Brasil, Argentina, Colombia, Chile, Ecuador, Perú,
Bolivia y Uruguay. Produce y vende una amplia gama de bebidas,
incluyendo refrescos, agua, jugos y bebidas energéticas.
Arca Continental es una empresa rentable y en crecimiento. En
2022, la empresa registró ingresos de 13,3 mil millones de dólares
y un flujo de efectivo libre de 2,4 mil millones de dólares.
La empresa está comprometida con la sostenibilidad. Ha
establecido una serie de objetivos de sostenibilidad, incluyendo
la reducción de sus emisiones de gases de efecto invernadero, el
uso eficiente del agua y la promoción del reciclaje. Por otra
parte, El cumplimiento fiscal es importante por varias razones.
En primer lugar, permite que los gobiernos recauden los ingresos
necesarios para financiar sus actividades. En segundo lugar,
ayuda a garantizar la equidad tributaria, asegurando que todos los
contribuyentes paguen su parte justa de impuestos. En tercer
lugar, promueve la transparencia y la responsabilidad fiscal. El
incumplimiento fiscal puede tener consecuencias graves, tanto
para los contribuyentes como para la sociedad en general. Los
contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales
pueden ser sujetos a sanciones administrativas, civiles o penales.
La evasión fiscal puede reducir los ingresos del gobierno, lo que
puede conducir a recortes en los servicios públicos o al aumento
de los impuestos para los contribuyentes cumplidores.

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