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GA1-210303022-AA2-EV02. Taller. Balance de apertura e
identificación documentos contables
tecnologo gestion contable y informacion financiera (Servicio Nacional de Aprendizaje)
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CENTRO DE TECNOLOGÍAS PARA LA CONSTRUCCIÓN Y LA MADERA
REGIONAL DISTRITO CAPITAL
GESTIÓN CONTABLE Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA
FICHA: 3335802
EVIDENCIA GA1-210303022-AA2-EV02:
TALLER. BALANCE DE APERTURA E IDENTIFICACIÓN DOCUMENTOS
CONTABLES
INSTRUCTOR:
ELKIN DAVID DURANGO NARANJO
PRESENTADO POR:
ANDRO RODRÍGUEZ PERAZZO
ANDRES FERNÁNDEZ GONZÁLEZ
CARTAGENA DE INDIAS, BOLÍVAR
2025
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LÍNEA DE TIEMPO DE LA HISTORIA DE LA CONTABILIDAD
ÉPOCA / FECHA HECHOS RELEVANTES
Los sumerios registraban transacciones agrícolas y
5000 a.C. – Mesopotamia
comerciales en tablillas de arcilla.
Se usaban papiros para registrar cosechas, impuestos
4000 a.C. – Egipto
y gastos de construcción.
El Código de Hammurabi establecía normas para el
2000 a.C. – Babilonia
registro de operaciones comerciales.
Se llevaban registros detallados de ingresos, gastos y
600 a.C. – Grecia y Roma
propiedades estatales y privadas.
Comerciantes europeos comienzan a usar libros de
Siglo XIII – Edad Media
cuentas para controlar mercancías.
Publica 'Summa de Arithmetica…' donde explica el
1494 – Luca Pacioli (Italia) método de partida doble, base de la contabilidad
moderna.
Siglo XVI – Expansión La contabilidad se difunde en Europa con el auge del
comercial comercio y las exploraciones.
Se publican libros y manuales contables en Inglaterra,
Siglo XVII – Europa
Francia y España.
Siglo XVIII – Revolución Surge la necesidad de controlar costos de producción
Industrial y rentabilidad empresarial.
Se crean escuelas de comercio y contabilidad; en
Siglo XIX – Profesionalización 1854 se funda el primer colegio de contadores en
Escocia.
Se desarrollan las Normas Internacionales de
Siglo XX – Globalización
Contabilidad (NIC) y se consolidan las profesiones
contable
contables.
Se forma el International Accounting Standards
1973 – Creación del IASC
Committee para emitir las NIC.
El IASC se transforma en el IASB, que emite las NIIF
2001 – Creación del IASB
(Normas Internacionales de Información Financiera).
Se incorporan software contables, sistemas ERP,
Siglo XXI – Era digital
contabilidad en la nube e inteligencia artificial.
Se aplican NIIF a nivel global; surge la contabilidad
Actualidad ambiental, social y el uso de blockchain para mayor
transparencia.
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ESTRUCTURA DE CLASIFICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES
AUXILIAR
ELEMEN SUBCUENT
CLASE GRUPO CUENTA (EJEMPLO
TO A
PRÁCTICO)
1 – Activo 11 – 1105 – 110505 – Dinero en efectivo
Activo Disponible Caja Caja general en la empresa
principal
2– 21 – 2105 – 210505 – Préstamo con el
Pasivo Obligaciones Bancos Préstamo Banco de Bogotá a
Pasivo
financieras nacionales bancario 6 meses
corto plazo
3– 31 – Capital 3105 – 310505 – Aportes realizados
Patrimoni
Patrimoni social Aportes Aporte socio por el dueño de la
o
o sociales principal empresa
4– 41 – 4105 – 410505 – Venta de calzado
Ingresos Operacionale Ventas Ventas de deportivo
Ingresos
s productos
terminados
5– 51 – De 5105 – 510505 – Pago mensual al
Gastos administració Sueldos y Sueldos personal
Gastos
n salarios administrativ administrativo
os
ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CRITERIOS DE
ELEMENTO DEFINICIÓN NATURALEZA EJEMPLO
MEDICIÓN
Recurso De naturaleza Costo histórico, Edificio,
controlado por la deudora valor razonable, maquinaria,
entidad, del que (aumenta con costo cuentas por
se espera débitos). amortizado o cobrar, dinero en
Activo
obtener valor presente. caja.
beneficios
económicos
futuros.
Obligación De naturaleza Costo Préstamo
presente de la acreedora amortizado, bancario, cuentas
entidad, surgida (aumenta con valor razonable, por pagar,
Pasivo de sucesos créditos). valor presente. impuestos por
pasados, que se pagar.
espera liquidar
con recursos.
Interés residual De naturaleza Valor nominal, Capital social,
Patrimonio en los activos de acreedora valor en libros o reservas,
la entidad valor razonable.
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después de (aumenta con utilidades
deducir todos sus créditos). retenidas.
pasivos.
Incremento en De naturaleza Valor razonable Ventas de
los beneficios acreedora de la productos,
económicos (aumenta con contraprestación prestación de
Ingresos durante el créditos). recibida o costo servicios,
periodo contable, histórico intereses
que aumentan el ajustado. ganados.
patrimonio.
Disminución de De naturaleza Costo histórico Sueldos,
los beneficios deudora o valor arriendos,
económicos en el (aumenta con razonable (en servicios
Gastos periodo, en forma débitos). algunos casos). públicos,
de salidas o depreciación.
consumos de
recursos.
PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE Y EJEMPLOS CONTABLES
CONCEPTO DEFINICIÓN EJEMPLO 1 EJEMPLO 2
Partida doble Es el principio Compra de Pago de un préstamo
fundamental de la mercancía en bancario por $500.
contabilidad que efectivo por $1.000. Débito: Obligaciones
establece que toda Débito: Mercancías financieras $500
transacción afecta $1.000 Crédito: Caja $500
al menos dos Crédito: Caja $1.000
cuentas, de manera
que el valor total del
debe sea igual al
del haber. Refleja el
equilibrio entre los
recursos y sus
fuentes.
Asiento Es aquel en el que Compra de papelería Pago de arriendo en
simple intervienen solo dos al contado por $200. efectivo por $800.
cuentas: una del Débito: Gastos de Débito: Gasto de arriendo
debe y una del papelería $200 $800
haber. Crédito: Caja $200 Crédito: Caja $800
Asiento Es aquel en el que Compra de Pago parcial de servicios
compuesto intervienen más de mercancía a crédito y sueldos.
dos cuentas (varias por $1.200 y se paga Débito: Gastos de
en el debe o en el una parte en efectivo servicios $300
haber). ($700). Débito: Sueldos y
Débito: Mercancías salarios $700
$1.200 Crédito: Caja $1.000
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Crédito: Caja $700
Crédito: Proveedores
$500
RELACIÓN DE NIIF, NIC Y SECCIONES NIIF PARA PYMES
SECCIÓN
NIIF NOMBRE NIC NOMBRE NIIF NOMBRE
PYMES
NIIF 1 Adopción por NIC 1 Presentación Sección 1 Pequeñas y
primera vez de de estados medianas
las Normas financieros empresas
Internacionales
de Información
Financiera
NIIF 2 Pagos basados NIC 2 Inventarios Sección 2 Conceptos y
en acciones principios
generales
NIIF 3 Combinaciones NIC 7 Estado de Sección 3 Presentación de
de negocios flujos de estados
efectivo financieros
NIIF 5 Activos no NIC 8 Políticas Sección 4 Estado de
corrientes contables, situación
mantenidos cambios en financiera
para la venta y estimaciones
operaciones contables y
discontinuadas errores
NIIF 7 Instrumentos NIC 10 Hechos Sección 5 Estado del
financieros: ocurridos resultado integral y
información a después del estado de
revelar periodo sobre resultados
el que se
informa
NIIF 9 Instrumentos NIC 12 Impuesto a las Sección 6 Estado de
financieros ganancias cambios en el
patrimonio
NIIF Estados NIC 16 Propiedades, Sección 7 Estado de flujos
10 financieros planta y equipo de efectivo
consolidados
NIIF Medición del NIC 17 Arrendamientos Sección 9 Estados
13 valor razonable financieros
consolidados y
separados
NIIF Ingresos NIC 18 Ingresos Sección Inventarios
15 procedentes de ordinarios 13
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contratos con
clientes
NIIF Arrendamientos NIC 38 Activos Sección Propiedades,
16 intangibles 17 planta y equipo
NIIF Contratos de NIC 40 Propiedades de Sección Activos intangibles
17 seguros inversión 18 distintos de la
plusvalía
CLASIFICACIÓN DE LOS GRUPOS SEGÚN LA NORMATIVIDAD
COLOMBIANA
Basado en la Ley 1314 de 2009, el Decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones
(2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 938 de 2021).
GRUPO 1 GRUPO 2 GRUPO 3
Aplican NIIF Plenas Aplican NIIF para Aplican Normas de
(Normas Internacionales de PYMES (versión Información Financiera para
Información Financiera simplificada de las NIIF microempresas (Decreto
completas emitidas por el plenas). 2706 de 2012, incorporado al
IASB). Decreto 2420 de 2015).
Requisitos:
Requisitos: • No ser emisores de Requisitos:
• Ser emisores de valores o valores ni entidades de • Tener activos totales
entidades de interés interés público. inferiores a 500 SMMLV.
público. • Tener activos entre 500 • Contar con menos de 10
• Tener activos totales y 30.000 SMMLV o trabajadores.
superiores a 30.000 menos de 200 • No ser emisores de valores.
SMMLV o más de 200 trabajadores. • No realizar operaciones de
trabajadores. • No tener obligación interés público significativo.
• Tener subordinadas o pública de rendir cuentas.
matriz en el exterior que • No aplicar el marco de Ejemplos:
apliquen NIIF plenas. microempresas. Microempresas familiares,
• Desarrollar operaciones de pequeños negocios, tiendas,
importancia económica Ejemplos: talleres.
significativa. Empresas medianas y
pequeñas del sector Normatividad aplicable:
Ejemplos: comercial, industrial o de Marco técnico normativo para
Empresas que cotizan en servicios. microempresas (Anexo 3 del
bolsa, bancos, Decreto 2420 de 2015).
aseguradoras, grupos Normatividad aplicable:
multinacionales. NIIF para PYMES –
Secciones 1 a 35,
Normatividad aplicable: adaptadas al contexto
NIIF completas y sus colombiano.
actualizaciones del IASB,
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adoptadas por el Decreto
2420 de 2015.
CUADRO COMPARATIVO DE DOCUMENTOS CONTABLES Y COMERCIALES
Basado en el Código de Comercio, Estatuto Tributario y normas vigentes de la DIAN
en Colombia.
DOCUMENTO DEFINICIÓN FINALIDAD REQUISITOS CARACTERÍSTICAS
Letra de Título valor Garantizar el Debe Es negociable y
cambio que contiene pago de una contener puede endosarse o
una orden deuda a fecha, lugar, protestarse en caso
incondicional crédito. valor, de incumplimiento.
de pago dada beneficiario,
por el girador firma del
al girado para girador y
pagar una vencimiento.
suma
determinada a
una fecha.
Pagaré Promesa Formalizar Fecha, valor, No requiere
incondicional una deuda nombre del aceptación; genera
de pago directa entre beneficiario, obligación directa de
emitida por deudor y firma del pago.
una persona a acreedor. deudor,
favor de otra. vencimiento.
CDT Documento Invertir dinero Monto, tasa No es negociable
emitido por con una tasa de interés, antes del
entidades fija de plazo, vencimiento salvo
financieras interés. entidad cesión o endoso.
que respalda emisora,
una inversión titular.
a plazo fijo.
Cheques Orden escrita Facilitar Firma del Puede ser al
de pago dada pagos titular, fecha, portador, nominativo
al banco por inmediatos. monto en o cruzado.
una persona letras y
que tiene números,
fondos banco girado.
depositados.
Consignaciones Registro del Dejar Nombre del Sirve como soporte
depósito de constancia depositante, contable de ingreso
dinero en una del ingreso número de bancario.
cuenta de fondos. cuenta, valor,
bancaria. fecha.
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Factura Documento Soportar Datos del Es obligatoria para la
electrónica digital que transacciones vendedor y mayoría de los
soporta la y declarar comprador, contribuyentes; tiene
venta de impuestos. CUFE, valor, validez legal y fiscal.
bienes o impuestos,
servicios y fecha,
cumple validación
requisitos DIAN.
fiscales.
Recibo de caja Documento Controlar Número, No genera deducción
menor interno que gastos concepto, fiscal, sirve para
respalda menores. valor, fecha, control interno.
pagos firma del
menores en responsable.
efectivo.
Recibo de caja Documento Soportar Fecha, valor, Se registra en el libro
que evidencia ingresos en concepto, de caja.
la entrada de efectivo o nombre del
dinero a la cheque. pagador,
empresa. firma.
Comprobante Soporte de Registrar Número, Se usa para registrar
de egreso salida de pagos a beneficiario, en contabilidad la
dinero de la proveedores valor, disminución de caja
empresa. o terceros. concepto, o bancos.
firmas.
Factura de Documento Soporte Fecha, Obligatoria para
compraventa que acredita contable y número, operaciones
una operación fiscal de una datos de las comerciales.
de venta de venta. partes, NIT,
bienes o descripción,
servicios. valor,
impuestos.
Nota débito Documento Ajustar Número de Incrementa el valor
que aumenta valores por factura, valor de la cuenta por
el valor de una error o adicional, cobrar.
factura servicios motivo.
emitida. adicionales.
Nota crédito Documento Corregir Relación con Disminuye el valor
que disminuye errores o factura, valor de la cuenta por
el valor de una devoluciones. a descontar, cobrar o pagar.
factura motivo.
emitida.
Nota de Documento Ajustar, Fecha, No implica
contabilidad interno para reclasificar o concepto, movimiento de
registrar registrar valor, firma efectivo.
operaciones responsable.
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no soportadas operaciones
en otros contables.
comprobantes.
Comprobante Documento Servir de Número, Es obligatorio y debe
de contabilidad que respalda base para los fecha, conservarse junto a
cualquier registros en cuentas, sus soportes.
asiento libros. valores,
contable. firmas.
Cotización Documento Informar al Descripción, No genera
que presenta cliente sobre precios, obligación, es solo
una oferta de precios y vigencia, informativo.
precios de condiciones. condiciones.
productos o
servicios.
Pedido Solicitud Formalizar la Fecha, No constituye título
formal de intención de número, valor, pero sirve de
compra hecha compra. descripción, soporte comercial.
por un cliente cantidad,
a un firma.
proveedor.
Remisión Documento Soportar la Fecha, Sirve como prueba
que acompaña entrega física número, de entrega antes de
la entrega de de bienes. productos, la factura.
mercancías. cantidades,
firmas.
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LOGO
SOPORTES CONTABLES PERSONALIZADOS – CONTABGESTIÓN S.A.S.
Empresa: ContabGestión S.A.S.
NIT: 901.567.890-1
Dirección: Calle 45 # 22-36, Barrio Manga – Cartagena de Indias, Bolívar
Teléfono: (605) 666-1122
Correo: contacto@[Link]
Representante Legal: Carlos Pérez Ramírez
Régimen: Común – Responsable de IVA
Actividad: Servicios contables, financieros y administrativos
Factura de venta
Factura No. 001
Fecha: 05/11/2025
Cliente: Inversiones El Trébol S.A.S.
NIT: 900.456.321-8
Dirección: Av. Pedro de Heredia #35-20, Cartagena
Concepto: Servicios contables mensuales – noviembre 2025
Valor antes de IVA: $5.000.000
IVA (19%): $950.000
Total factura: $5.950.000
Forma de pago: Contado
Medio de pago: Transferencia bancaria
Firma y sello: ___________________________
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Factura de compra
Factura No. FC-0345
Fecha: 10/11/2025
Proveedor: Papelería Express S.A.S.
NIT: 900.789.234-5
Concepto: Compra de insumos de oficina
Valor total: $350.000
Forma de pago: Crédito a 30 días
Elaboró: Auxiliar contable – ContabGestión S.A.S.
------------------------------------------------------------
Recibo de caja
Recibo de Caja No. RC-0021
Fecha: 12/11/2025
Recibido de: Inversiones El Trébol S.A.S.
Concepto: Pago factura No. 001
Valor recibido: $5.950.000
Medio de pago: Transferencia bancaria – Banco BBVA
Firma: ___________________________
------------------------------------------------------------
Comprobante de egreso
Comprobante No. CE-0008
Fecha: 15/11/2025
Pagado a: Jorge Méndez
Concepto: Honorarios por estudio de mercadeo
Valor: $1.500.000
Forma de pago: Cheque No. 002354 – Banco BBVA
Firma autorizada: ___________________________
------------------------------------------------------------
Consignación bancaria
Consignación No. 000563
Banco: BBVA
Fecha: 18/11/2025
Cuenta No.: 233456987
Consignado por: ContabGestión S.A.S.
Concepto: Depósito de ingresos por servicios contables
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Valor: $12.000.000
------------------------------------------------------------
Nota débito
Nota débito No. ND-0003
Fecha: 20/11/2025
Cliente: Inversiones El Trébol S.A.S.
Motivo: Ajuste por servicio adicional no incluido en factura No. 001
Valor: $500.000
------------------------------------------------------------
Nota crédito
Nota crédito No. NC-0002
Fecha: 25/11/2025
Cliente: Almacén Caracas
Motivo: Descuento comercial por fidelización
Valor: $300.000
------------------------------------------------------------
Comprobante contable
Comprobante No. CC-0012
Fecha: 30/11/2025
Concepto: Registro depreciación mensual de activos fijos
Detalle:
- Depreciación edificio: $416.667
- Depreciación vehículo: $833.333
Cuentas afectadas:
Débito: 5195 – Gasto por depreciación
Crédito: 1592 – Depreciación acumulada
------------------------------------------------------------
Nómina
Nómina Mensual – Noviembre 2025
Empleado: Andrea Méndez
Cargo: Asistente contable
Salario básico: $2.000.000
Auxilio de transporte: $162.000
Deducciones (salud, pensión): $320.000
Neto a pagar: $1.842.000
Forma de pago: Transferencia – Banco BBVA
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Recibo de caja menor
Recibo de Caja Menor No. CM-0005
Fecha: 22/11/2025
Concepto: Compra de refrigerios para reunión interna
Valor: $65.000
Responsable: María Gómez – Secretaria Administrativa
Firma: ___________________________
ASIENTO CONTABLE DE CONSTITUCIÓN
Fecha Cuenta Nombre Débito ($) Crédito ($)
25/10/2025 1105 Caja $ 50.000.000
310505 Capital social – Accionistas $ 50.000.000
BALANCE DE APERTURA (AL 25 DE OCTUBRE DE 2025)
Cuenta Nombre Débito ($) Crédito ($)
1105 Caja $ 50.000.000
310505 Capital social $ 50.000.000
Totales $ 50.000.000 $ 50.000.000
PROCEDIMIENTO DEL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA CONTABGESTIÓN S.A.S.
Etapa Descripción del procedimiento Responsable
Se reconocen las operaciones
1. Identificación de económicas que afectan la situación Área administrativa y
transacciones financiera (ventas, compras, pagos, contable
cobros, gastos, etc.).
Se obtienen los documentos fuente
(facturas, recibos, consignaciones,
2. Recolección de soportes
notas débito/crédito, comprobantes de Auxiliar contable
contables
egreso, etc.) que respaldan cada
transacción.
Cada transacción se contabiliza
siguiendo el principio de partida doble,
3. Registro en el libro diario Contador
registrando los débitos y créditos en
las cuentas correspondientes.
Los movimientos del diario se
4. Traslado al libro mayor acumulan por cuenta, mostrando Contador
saldos parciales y totales.
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Se comparan los débitos y créditos
5. Elaboración de balance de
para verificar la igualdad y detectar Contador
comprobación
errores.
Se registran ajustes por depreciación,
provisiones, amortizaciones y otros, y
6. Ajustes y cierre contable luego se cierran las cuentas de Contador
resultados para determinar la utilidad o
pérdida del ejercicio.
Se preparan los estados financieros
básicos: Estado de situación
7. Elaboración de estados
financiera, Estado de resultados, Contador
financieros
Estado de cambios en el patrimonio y
Estado de flujos de efectivo.
Se analizan los resultados obtenidos
8. Análisis e interpretación para la toma de decisiones gerenciales
Gerente y Contador
financiera y presentación ante la DIAN o entes de
control.
Principales soportes contables utilizados por ContabGestión S.A.S.
Soporte contable Descripción Transacción en que se utiliza
Al registrar ingresos por
Documento que acredita la venta de
Factura de venta servicios contables o
bienes o prestación de servicios.
financieros prestados.
Al registrar la compra de
Documento que acredita la
Factura de compra equipos, papelería o servicios
adquisición de bienes o servicios.
de terceros.
Documento que respalda la entrada de Al recibir pagos de clientes o
Recibo de caja
dinero en efectivo o cheque. aportes de socios.
Documento que respalda los pagos Al pagar gastos operativos,
Comprobante de egreso
efectuados por la empresa. nómina o proveedores.
Al registrar ingresos en bancos
Comprobante de depósito de dinero
Consignación bancaria provenientes de clientes o
en cuentas bancarias.
socios.
Al pagar obligaciones o gastos
Cheque Título valor usado para efectuar pagos.
por medio del banco.
Aumenta el valor de una cuenta por Al ajustar un valor pendiente
Nota débito
cobrar o pagar. por cobrar a clientes.
Disminuye el valor de una cuenta por Al registrar devoluciones o
Nota crédito
cobrar o pagar. descuentos concedidos.
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Se utiliza para registrar
Comprobante de Documento interno que respalda
depreciaciones, ajustes y
contabilidad cualquier asiento contable.
reclasificaciones.
Al registrar gastos de sueldos,
Relación de los pagos realizados al
Nómina prestaciones y seguridad
personal por su trabajo.
social.
Para registrar pequeños
Soporte de gastos menores pagados
Recibo de caja menor desembolsos operativos
en efectivo.
diarios.
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