CFDI 4.

Como su nombre lo indica es un comprobante fiscal digital por internet, más conocido
como factura electrónica. Es muy importante llevar correctamente este comprobante, ya
que al momento de timbrarlo, llega directamente al portal del SAT.

Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 del Código Fiscal de la
Federación, deberán contener los siguientes requisitos:

 I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen

fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de
contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el
domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.
 II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria,
referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 del Código Fiscal, así como el
sello digital del contribuyente que lo expide.
 III. El lugar y fecha de expedición.
 IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se
expida.
 V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción
del servicio o del uso o goce que amparen.
 VI. El valor unitario consignado en número.
 VII. El importe total consignado en número o letra
 VIII. Tratándose de mercancías de importación:
o a) El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de
primera mano.
o b) En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del
documento aduanero, los conceptos y montos pagados por el contribuyente
 IX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer
el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general. LOS
CAMBIOS DURANTE EL AÑO.
 X. Las retenciones de impuesto correspondiente (IVA, ISR).

Para emitir los CFDIs, la empresa debe tener vigente la FIEL (Firma Electrónica Avanzada) y
tramitar ante el SAT un Certificado de Sellos Digitales que será usado para cada una de las
facturas.

El proceso de facturación y certificación (o timbrado) puede hacerlo el mismo empleador

utilizando la aplicación que el SAT pone a disposición de los contribuyentes para emitir y
certificar CFDI.

Características fundamentales de los CFDI

Los comprobantes fiscales digitales cuentan con estándares normados por el SAT que lo
constituyen como un documento digital y estas son sus características:

 Íntegro: La información que tiene un CFDI no puede manipularse ni modificarse

sin que sea detectado.
 Auténtico: La identidad de quien emite el comprobante se puede verificar
mediante su Certificado de Sello Digital.
 Único: Cada CFDI tiene registrado un identificador único brindado por un
Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).
  Verificable: Quien lo emite no puede negar que lo realizó.

TIPOS DE CFDI

1. Comprobante de Ingreso. I FACTURA

2. Comprobante de Egreso. E NOTA CREDITO
3. Comprobante de Nómina. N RECIBO NOMINA
4. Comprobante de Traslado. T CARTA PORTE
5. Comprobante recepción pagos P COMPLEMENTO PAGO
6. Comprobante retenciones CR CONSTANCIA RETENCIONES
7. Comprobantes relacionados

1. Comprobante de Ingreso. FACTURA

Mejor conocido como factura de ingresos o venta. Se emite por los ingresos que obtienen
los contribuyentes, como:
 Prestación de servicios.

 Arrendamiento.
 Honorarios.
 Donativos.
 Enajenación de bienes y mercancías (incluyendo la enajenación que se realiza
en operaciones de comercio exterior).
(Excepto si los ingresos son por sueldos y salarios o si está exento de ISR).
Todos los contribuyentes, sin importar su régimen fiscal, tienen la obligación de emitir un
CFDI de Ingreso. La clave del “Tipo de comprobante” es I. Además, deben emitirse a más
tardar 24 horas después de realizar la transacción a la que se refiere.

2. Comprobante de Egreso.
También conocido como “Nota de crédito”. Este tipo de comprobante se expide para
aplicar descuentos, bonificaciones o devoluciones a una factura de venta, para
efectos de deducibilidad y también pueden utilizarse para corregir o restar un
comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de
anticipos.
La clave para registrar en el campo “Tipo de comprobante” es E.
Algunas de las razones por las cuales se emite un CFDI de Egreso son:
 Por descuentos en ventas ya facturadas.

 Por devolución de mercancías.

 Anulación total de un CFDI de Ingreso.
 Bonificaciones aplicables a ventas futuras.
Estos deben estar relacionados mediante el UUID y el catálogo de tipos de
relación entre CFDI.
Estos pueden estar relacionados con varios CFDI de Ingresos o solo con uno. La
forma de proceder dependerá del porcentaje de egreso que se necesite registrar o de si se
aplicarán todos los comprobantes o solo de algunos.
También recuerda que para validar un CFDI de Egreso es importante que, tanto en el
XML como en el PDF, se estipule correctamente el tipo de comprobante como “E-
Egreso”.

3. Comprobante de Nómina.
Lo expide el patrón cada vez que hay una transacción de dinero hacia un empleado,
generalmente para pagos de nómina, pero también podrían ser viáticos y aguinaldo, entre
otros. La clave para registrarlos en el campo “Tipo de comprobante” es N.
En la Ley del Impuesto sobre la Renta, en el artículo 94, se indica que es obligación del
patrón expedir una factura o CFDI de nómina por el servicio que ha prestado el
empleado en los periodos determinados en su actividad laboral.
Este tiene como objetivo formalizar la relación comercial entre empleado y empleador
y sirven para la deducción de impuestos de la empresa. Con estos comprobantes se
avalan las aportaciones patronales realizadas al Instituto Mexicano del Seguro Social,
IMSS, INFONAVIT, así como el pago del Impuesto sobre la Nómina.

4. Comprobante de Traslado
El CFDI de traslado, antes conocido como carta de transporte, se expide cuando eres
propietario o poseedor de los vehículos y de los bienes y/o mercancías que se
transportan en ellos, pero no recibes ingresos por la transportación, (si es un
servicio de traslado de mercancía entonces se emite un CFDI de ingresos por dicho
servicio). Además, si el traslado es en camino federal se debe agregar el complemento
carta porte ya sea al CFDI de traslado o al de Ingresos.
Mediante este comprobante se tiene un respaldo ante la autoridad sobre el tipo de
mercancía o mercancías que van a ser trasladadas de un punto a otro. Asimismo, se aplica
tanto para los traspasos entre tiendas propias o consignaciones.
De acuerdo al anexo 2, de la Guía del llenado de los Comprobantes Fiscales Digitales por
Internet, al emitir un comprobante de traslado, podemos encontrarnos con los siguientes
escenarios:
 El que la emite es el propietario de la mercancía y además la transporta
en su propio vehículo.
 El que la emite es el transportista o fletero cuando el dueño de la
mercancía contrata el servicio de transporte.
 Cuando se emplea para documentar operaciones de transporte de
mercancías al extranjero.
En cualquiera de estos casos, en estos tipos de CFDI, el valor de la mercancía tiene que
ser igual a 0 porque su objetivo es acreditar la propiedad de esta o la legalidad de su
posesión, sin tomar en cuenta el valor de lo que se transporta.

5. Comprobante de Recepción de Pagos

Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos, el cual debe emitirse
en los casos de operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de
expedir el CFDI no se reciba el pago de la contraprestación y facilita la conciliación de
las facturas contra pagos.
Este comprobante tiene como origen el método de pago conocido como PPD, Pago en
Parcialidades o Diferido. También conocido como Recibo Electrónico de Pago.
Tiene la finalidad de identificar la factura justo cuando se liquida y mostrar el monto a
pagar. Además, es importante recordar que se deben emitir a más tardar el quinto día
natural del mes siguiente al que recibiste el pago y debe estar vinculado vía
UUID relacionados.
Condiciones para su emisión:
 Solo aplica en casos donde el método de pago se realiza mediante
parcialidades o diferidos. Esto ocurre cuando no se hace al momento en que
se efectúa la operación, estableciéndose la forma de pago “Por definir” en el
comprobante fiscal.
 En los casos anteriores, tendrás que informar al SAT cuando recibas el
pago por la transacción o una parcialidad del mismo mediante un
comprobante de recepción de pagos.
 Cuando emitas el complemento de pago deberás asociar la factura con la
que respalda la operación original, indicando que dicho pago corresponde
a un comprobante emitido anteriormente.
 Tienen un plazo límite para su emisión, siendo el quinto día del mes
posterior al que hayas recibido el pago el último día para ello.
 Los comprobantes de Recepción de Pagos son necesarios para acreditar o
deducir impuestos.

6. Comprobante de Retenciones e Información de Pagos

Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de la realización de retenciones
de impuestos, realizadas generalmente por un banco o una persona moral, incluyendo el
caso de pagos realizados a residentes en el extranjero para efectos fiscales y las
retenciones que se les realicen.

Este tipo de comprobante no se encuentra dentro del catálogo de CFDI ya que se genera
de forma diferente. Además, ampara las retenciones del Impuesto al Valor
Agregado, IVA, e Impuesto sobre la Renta, ISR.
Se define como Comprobante Fiscal Digital por Internet porque cuenta con datos similares
a los comprobantes de Ingreso tradicionales, pero en este se desglosan datos específicos
para los diferentes tipos de retenciones de impuestos, excepto la de salarios.
Además, se suele expedir en enero como parte de la declaración de las retenciones de
impuesto y pagos realizada el año inmediato anterior.

¿Qué son los CFDI relacionados?

Además de los 6 diferentes tipos de CFDI que existen, el SAT incorpora un concepto
llamado CFDI relacionado. Son utilizados cuando se necesita emitir información
complementaria sobre una transacción que se ha efectuado antes.
Aplica cuando:
 Se quiere notificar el aumento del costo de una operación.

 El descuento realizado a un cliente.

 Si se ha hecho una devolución.
 O si se cometió un error en la factura original y se necesita sustituirla.
Para poder hacer uso de ellos se debe habilitar el campo de facturas relacionadas del
comprobante y elegir alguno de los tipos de CFDI.
Es muy importante que cuando realices una, ahora que ya conoces los tipos de CFDI y
cuándo debes usar cada uno.
Es fundamental saber cuándo debes emplear cada una de las categorías de comprobantes
fiscales que hemos visto, sobre todo, para ser conscientes de los efectos fiscales que les
corresponden.
No olvides consultar el catálogo de CFDI y el catálogo de Régimen Fiscal a la hora de
generar tus facturas. Acá te compartimos unas tablas simplificadas para que te sea más
sencillo ubicar tus datos:

Partes de una factura electrónica

A continuación te mencionamos las partes de una factura electrónica.

1. Nombre y RFC del Emisor

2. Nombre y RFC del Receptor
3. Folio Fiscal Digital
4. Fecha, Lugar y Hora de Emisión
5. Tipo de CFDI I E T N P

Entre los principales tipos de CFDI se encuentra:

  CFDI Ingreso
 CFDI Egreso
 CFDI Traslado
 CFDI Nómina
 CFDI Pago

Régimen Fiscal del Emisor (Persona Física o Persona Moral) 601 REGIMEN GENERAL
DE LEY

Datos del Producto o Servicio:

 Cantidad
 Clave del producto o servicio MUY IMPORTANTE
 Unidad de medida
 Clase de los productos
 Descripción del servicio DETALLADO
 Valor unitario consignado en número
 Importe total NUMERO Y LETRA

Desglose de Impuestos:

 Impuestos Trasladados: Los principales impuestos trasladados que son: el IVA y

el IEPS. Éstos impuestos se les debe de cobrar a los clientes que están
adquiriendo un producto o servicio, por lo que se suman al valor unitario del
mismo.
 Impuestos Retenidos: Los impuestos retenidos son aquellos que se aplican a
personas físicas, mismos que pueden ser deducidos posteriormente. Los
principales son: el IVA y el ISR.

9. Uso del CFDI MUY IMPORTANTE

10. Método de Pago MUY IMPORTANTE
11. Forma de Pago MUY IMPORTANTE
12. Tipo de Moneda
13. Sello Digital del Contribuyente
14. Cadenas y Certificaciones del SAT
15. Firma Electrónica
16. Datos de Certificación
17. Leyenda en de Documento Impreso

Versión 4.0 CFDI

A partir del 1 de enero de 2022 hubo cambios en la facturación electrónica: Versión

4.0

En donde:
  De forma obligatoria se requiere incorporar el nombre y domicilio fiscal tanto del
receptor como del emisor
 Se añaden campos para poder identificar de manera más rápida las operaciones
en donde hay exportación de mercancías.
 Se determinan si las operaciones amparadas en el comprobante son objeto de
impuestos indirectos
 Se integran apartados con el fin de reportar información correspondiente a las
operaciones con el público en general, al igual que las que son realizadas a
cuentas de terceras personas.

El Uso de CFDI es el dato que indica la opción o clave que mejor describe la utilidad que
se le da a la factura electrónica para las deducciones personales, dicha clave brinda la
razón o motivo de pago que se incorpora en el comprobante fiscal. Siendo un dato
obligatorio para la facturación 4.0.

Person Person
c_UsoCF Regímen Fiscal
Descripción a a
DI Receptor
Física Moral

601, 603, 606,

Adquisición de 612, 620, 621,
G01 mercancías.
SÍ SÍ
622, 623, 624,
625,626

601, 603, 606,

Devoluciones,
612, 616, 620,
G02 descuentos o SÍ SÍ
621, 622, 623,
bonificaciones.
624, 625,626

601, 603, 606,

612, 620, 621,
G03 Gastos en general. SÍ SÍ
622, 623, 624,
625, 626

601, 603, 606,

612, 620, 621,
I01 Construcciones. SÍ SÍ
622, 623, 624,
625, 626

I02 Mobiliario y equipo de SÍ SÍ 601, 603, 606,

oficina por inversiones. 612, 620, 621,
622, 623, 624,
 625, 626

601, 603, 606,

612, 620, 621,
I03 Equipo de transporte. SÍ SÍ
622, 623, 624,
625, 626

601, 603, 606,

Equipo de computo y 612, 620, 621,
I04 accesorios.
SÍ SÍ
622, 623, 624,
625, 626

601, 603, 606,

Dados, troqueles,
612, 620, 621,
I05 moldes, matrices y SÍ SÍ
622, 623, 624,
herramental.
625, 626

601, 603, 606,

Comunicaciones 612, 620, 621,
I06 telefónicas.
SÍ SÍ
622, 623, 624,
625, 626

601, 603, 606,

Comunicaciones 612, 620, 621,
I07 satelitales.
SÍ SÍ
622, 623, 624,
625, 626

601, 603, 606,

Otra maquinaria y 612, 620, 621,
I08 equipo.
SÍ SÍ
622, 623, 624,
625, 626

Honorarios médicos, 605, 606, 608,

D01 dentales y gastos SÍ NO 611, 612, 614,
hospitalarios. 607, 615, 625

Gastos médicos por 605, 606, 608,

D02 incapacidad o SÍ NO 611, 612, 614,
discapacidad. 607, 615, 625

605, 606, 608,

D03 Gastos funerales. SÍ NO 611, 612, 614,
607, 615, 625

D04 Donativos. SÍ NO 605, 606, 608,

 611, 612, 614,
607, 615, 625

Intereses reales
efectivamente pagados 605, 606, 608,
D05 por créditos SÍ NO 611, 612, 614,
hipotecarios (casa 607, 615, 625
habitación).

605, 606, 608,

Aportaciones
D06 voluntarias al SAR.
SÍ NO 611, 612, 614,
607, 615, 625

605, 606, 608,

Primas por seguros de
D07 gastos médicos.
SÍ NO 611, 612, 614,
607, 615, 625

Gastos de 605, 606, 608,

D08 transportación escolar SÍ NO 611, 612, 614,
obligatoria. 607, 615, 625

Depósitos en cuentas
605, 606, 608,
para el ahorro, primas
D09 que tengan como base
SÍ NO 611, 612, 614,
607, 615, 625
planes de pensiones.

Pagos por servicios 605, 606, 608,

D10 educativos SÍ NO 611, 612, 614,
(colegiaturas). 607, 615, 625

601, 603, 605,

606, 608, 610,
611, 612, 614,
S01 Sin efectos fiscales. SÍ SÍ 616, 620, 621,
622, 623, 624,
607, 615, 625,
626

601, 603, 605,

606, 608, 610,
611, 612, 614,
CP01 Pagos SÍ SÍ 616, 620, 621,
622, 623, 624,
607, 615, 625,
626
 CN01 Nómina SÍ NO 605

¿Qué es el método de pago?

El método de pago se refiere al momento en el que el pago fue realizado o al

momento en el que se liquidará. Se puede tratar de pago de una sola exhibición o en
parcialidades.

Los 2 métodos de pago existentes son los siguientes:

 PUE. Se refiere a “Pago en una sola exhibición”, significa que el pago es

realizado por completo al momento de obtener un producto o servicio.
 PPD. Se refiere a “Pago Diferido”, significa que al momento de emitir la factura,
el monto no es cobrado en el momento, por lo que se paga en una fecha
posterior o diferida.

¿Qué es el método de pago PPD?

El Pago en Parcialidades o por su siglas PPD, es un método de pago que tiene inicios
desde la versión 3.3 del CFDI en el cual tanto las personas físicas como morales,
pueden utilizar al momento de liquidar un adeudo en un momento o fecha posterior al
día de la adquisición del producto o servicio.

De esta manera se puede ver como una facilidad otorgada para poder realizar pagos
a plazos.

¿Cómo se aplica de forma correcta el PPD?

El PPD en las facturas se debe establecer como “99 – Por definir”por lo que surgen 2
opciones:

 Pago Diferido: Con esta opción se tiene un límite de tiempo que son 12 meses
para poder liquidar el pago. Es importante establecer la fecha en la que se
liquidará el crédito fiscal.
 Pago en Parcialidades: Con esta opción se tiene un límite de tiempo que son
de 36 meses para poder cubrir el pago. De igual modo, es importante establecer
la fecha en la que se liquidará el crédito fiscal.

Adicionalmente hay que tomar en cuenta lo siguiente:

 Al momento de emitir un CFDI e indicando el método de pago de PPD, se debe

hacer un complemento de pago al momento de liquidar la factura.
  En el caso de que se reciba un pago parcial al momento de emitir el
comprobante, se debe emitir una factura indicando el monto total y otra con el
complemento para el abono del pago por la parcialidad.

¿Qué es el método de pago PUE?

El PUE es un método de pago que se utiliza al momento de que es liquidado un

producto o servicio en un solo pago. Con esta opción de pago se realiza la liquidación
completa al momento de la transacción, de una sola vez y no de manera diferida.

¿Cuáles son los requisitos de este método de pago?

De acuerdo a lo establecido en la Regla [Link], se debe cubrir ciertas condiciones

para poder hacer uso del método de pago el PUE:

 Haber estipulado que el monto total amparado por el comprobante fiscal se va a

recibir con un plazo máximo del último día del mes en el cual se emitió el CFDI
 Se debe indicar en el comprobante como método de pago “PUE” (Pago en una
sola exhibición)

A continuación te compartimos el métodos de pagos existentes en el CFDI al igual

que las claves correspondientes.

FORMA PAGO

 01: Efectivo PUE

 02: Cheque nominativo PUE
 03: Transferencia electrónica de fondos PUE
 04: Tarjeta de crédito PUE
 05: Monedero electrónico
 06: Dinero electrónico
 08: Vales de despensa
 12: Dación en pago
 13: Pago por subrogación
 14: Pago por consignación
 15: Condonación
 17: Compensación
 23: Novación
 24: Confusión
 25: Remisión de deuda
 26: Prescripción o caducidad
 27: A satisfacción del acreedor
 28: Tarjeta de débito PUE
 29: Tarjeta de servicios
 30: Aplicación de anticipos
 99: Por definir FACTURA PPD SIEMPRE PONER ESTE
CLAVE DE PRODUCTO O SERVICIO:

Debemos revisar siempre que la clave de producto o servicio sea acorde al servicio
prestado o la mercancía adquirida.

1-6 PRODUCTOS

7 SERVICIOS TECNICOS

8-9 SERVICIOS PROFESIONALES.

Además, esta clave debe estar relacionada con la actividad registrada en la

constancia fiscal.