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Métodos de ocultación de pérdidas en Barings

Nick Leeson y su equipo utilizaron métodos contables fraudulentos como la apertura de una cuenta especial para ocultar pérdidas, manipulación de reportes y creación de operaciones ficticias. Para prevenir la quiebra del banco Baring, se sugirieron medidas como la separación de funciones, auditorías externas y un mejor diseño de roles en el gobierno corporativo. La auditoría del banco falló en cumplir con estándares éticos y en evaluar adecuadamente el sistema de control interno, lo que permitió que las irregularidades crecieran sin ser detectadas.

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Métodos de ocultación de pérdidas en Barings

Nick Leeson y su equipo utilizaron métodos contables fraudulentos como la apertura de una cuenta especial para ocultar pérdidas, manipulación de reportes y creación de operaciones ficticias. Para prevenir la quiebra del banco Baring, se sugirieron medidas como la separación de funciones, auditorías externas y un mejor diseño de roles en el gobierno corporativo. La auditoría del banco falló en cumplir con estándares éticos y en evaluar adecuadamente el sistema de control interno, lo que permitió que las irregularidades crecieran sin ser detectadas.

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¿Cuáles son los métodos contables que utilizó Nick Leeson y su equipo para

esconder las pérdidas del banco Baring en Singapur?

 Aperturó una cuenta contable especial no avalada llamada "Cuenta 88888"


para ocultar las pérdidas y no revelarlas en los libros contables oficiales.
 Manipuló los reportes internos y externos, mostrando ganancias en lugar de
pérdidas, esto fue posible debido a su control sobre ambas partes: el
trading y la contabilidad.
 Creaba operaciones ficticias de futuros para simular transacciones exitosas
y ocultar las pérdidas.
 Abusó de los indicadores del mercado, alteró los financieros y realizó
inversiones a gran escala lo que le permitió mantener operaciones más
grandes de lo que Barings había permitido.

¿Cuáles medidas de prevención pudo aplicar el gobierno corporativo para evitar la


quiebra del banco Baring?

 Haber diseñado un profesiograma adecuado para roles de operaciones


financieras y de auditor avalado por un equipo interdisciplinario (recursos
humanos, psicólogos, especialistas en seguridad y salud ocupacional, y
expertos en el área técnica del puesto en cuestión) que hubiese ayudado
claramente a definir el perfil para ese cargo especifico, evitando conflictos
de interés y así reducir el riesgo de fraude, lo anterior contrarrestado la
creación de programas de prevención.

 Una medida efectiva habría sido separar las funciones de Leeson evitando
que él, fuera la única persona que tuviera el control.
 La consideración de haberse contratado una auditoría externa.
 El gobierno corporativo no debió censurar el trabajo de los auditores,
compensándolo con los buenos resultados de Nick Leeson, al contrario,
debieron respaldar las acciones que iban encaminadas únicamente a
confirmar la veracidad de las transacciones de dudas del grupo auditor.
 La junta directiva debió estimar realizar algunos de sus comités desde la
ciudad de Singapur ya que sin alguna intención especifica esto podría
haber creado cierta presión en Nick leeson que no sería inadvertido por uno
de sus miembros

¿Qué pudo haber hecho, y qué no hizo la auditoría del Banco para prevenir dichos
fraudes?

 Cumplir con los requerimiento y material de aplicación establecidos en la


Sección R 420.3 (Manual del código internacional de ética para contadores)
el cual especifica que un equipo auditor no debe aceptar regalos y
atenciones sociales de un cliente de auditoría.
 Evaluar los comportamientos éticos, el conocimiento en normativas, las
habilidades analíticas y la capacidad de investigación de su grupo auditor
para detectar y prevenir fraudes o irregularidades.
 Evaluar el sistema de control interno.
 Cotejar la veracidad de los documentos enviados vía FAX.
 Revisar minuciosamente los registros financieros, donde detectaron
irregularidades en las cuentas contables, especialmente en la cuenta
88888.
 Identificar que las transacciones que no tenían respaldo ni autorización
oficial; evidenciar que las posiciones especulativas estaban fuera de control
y contradecían las políticas de riesgo del banco.
 La auditoría podría haber actuado con mayor diligencia al alertar a la alta
dirección sobre las señales de alarma y las posibles irregularidades. Al no
hacerlo, las pérdidas crecieron de manera incontrolable.

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