CASOS PRACTICOS - CASO1: Determinación de pago a cuenta mensual y anual por alquiler de inmueble.
El señor Goku Insecto es propietario de un inmueble cuyo valor según autovalúo es de S/600,000 y lo alquila al señor Picoro por un monto mensual
de S/1,250.00 durante el año 2024. Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el impuesto a la renta anual.
CASO2: Predio cedido gratuitamente por fracción de año
El señor Sanchez cede gratuitamente un inmueble de su propiedad a un familiar, la cesión es a partir de agosto del año 2023, el valor del inmueble
según autovalúo es de S/290,300 nuevos soles. Se pide determinar el impuesto a la renta que debe pagar el señor Sanchez por el ejercicio 2023.
CASO3: Persona natural que alquila un inmueble y cede otro gratuitamente a un familiar
El señor Pablo Obregón es propietario de un inmueble cuyo valor según autovalúo es de S/350,000 nuevos soles y lo alquila al señor Santiago
Martínez por un monto mensual de S/2,000.00 nuevos soles durante el año 2018. Por otro lado, tiene otro predio cuyo valor de autovalúo es de
S/300,000 nuevos soles y lo ha cedido gratuitamente a su hija por todo el año 2018. Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el
impuesto a la renta anual.
CASO4: Subarrendamiento de predios
La señora Cecilia Cáceres tiene un inmueble alquilado por el cual paga un alquiler mensual de S/9,000 nuevos soles. Previo acuerdo con el
propietario, decide subarrendarlo a un tercero por un monto mensual de S/14,000 nuevos soles. Se pide determinar el monto de los pagos a cuenta
mensual es y el impuesto anual que debe pagar la señora Cáceres.
CASON°5: Alquiler de inmuebles en moneda extranjera
El señor Francisco Suarez alquila un predio de su propiedad por un monto mensual de $300.00 durante el año 2019. Se pide determinar el pago a
cuenta del mes de febrero de 2019 sabiendo que el monto del alquiler es cobrado el 10 de marzo de 2019.
CASON°6: Persona natural que alquila inmueble a una entidad del Sector Público
El señor Hugo Parodi alquila un predio de su propiedad a una entidad del sector público nacional, por un monto mensual de S/.450.00 nuevos soles durante el año
2018 y el valor del predio según autovalúo es de S/.260,000 nuevos soles. Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el pago anual correspondiente por
impuesto a la renta.
CASO7: Predio devuelto con mejoras
Luis es dueño de un predio cuyo valor de autovaluo es de S/.60,000 nuevos soles. Durante todo el ejercicio 2018 (enero a diciembre) lo alquila a la
[Link] Arce por S/.480.00 nuevos soles mensuales. El arrendatario en coordinación con el arrendador realizó mejoras por un importe de
S/.590.00 nuevos soles, los mismos que no fueron reembolsados por el arrendador. El inmueble se devuelve en diciembre 2018. Se solicita
determinar los pagos a cuenta mensuales y el impuesto a la renta de primera categoría.
Caso Práctico I - Arrendamiento y cesión gratuita de inmueble
El Sr. Juan Pérez es propietario de 2 inmuebles y desea saber ¿Cómo realiza sus pagos mensuales y si debe presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a
la Renta?
Los datos a considerar son los siguientes:
El Inmueble UNO, es un departamento que lo tendrá alquilado todo el año 2022 a la señora Martha Sánchez. El monto del alquiler pactado es de S/
1,000 mensuales más S/200 por concepto de agua y luz. El valor de autovalúo de este inmueble es S/ 90,000.
El Inmueble DOS es una casa que ha cedido gratuitamente a su hijo Alfredo Pérez. El valor del autovalúo es de S/ 150,000.
Caso Práctico II- Mejoras, arrendamiento y subarrendamiento de inmueble
La Señora Nancy Sánchez tiene una propiedad muy grande cuyo valor de autovalúo asciende a S/300,000; como se irá a vivir con su hija a la ciudad de Piura por
un año, decide alquilar su casa a su sobrina Bertha por la suma de S/1,000 mensuales.
Con la autorización de su tía, Bertha subarrendará todo el primer piso a una empresa de seguros por el importe mensual de S/3,000; a cambio se compromete a
instalar una pequeña piscina en el jardín de la casa, cuya valorización es de S/15,000.
Ambas desean saber ¿Cómo realizar sus pagos mensuales y si deben presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta?
CASO1: El señor Trunks compro un inmueble el 12/08/2019 valorizado en S/ 250,000 y decide venderlo el 10/02/2021 en S/ 350,000. Se sabe que dicho inmueble
es su única propiedad. Determinar el Impuesto a la Renta de Segunda Categoría.
CASO2: El Señor Vegeta compro un inmueble el 12/08/2019 valorizado en $ 120,000 y decide venderlo el 10/02/2021 en $ 170,000. Se sabe que dicho inmueble
es su única propiedad. Determinar el Impuesto a la Renta de Segunda Categoría.
CASO3: La señora Lucia compro un inmueble el 15/09/2021 valorizado en S/ 200,000 y decide venderlo a Pedro el 10/09/2022 por el importe de S/ 350,000. Se
pide determinar el Impuesto a la Renta de Segunda Categoría
CASO4: El Señor Messi compra un inmueble el 13/02/2018 por el valor de $ 140,000 y decide venderlo al señor Cristiano Ronaldo con fecha 20/09/2023 por el
importe de $ 200,000. Determinar el Impuesto a la Renta de Segunda Categoría.
Caso práctico Nº 1:
La señora Ana Vargas compró un inmueble en enero 2021 a S/ 500,000. Estuvo viviendo en dicho inmueble hasta que decidió venderlo en el mes de enero 2022
percibiendo un monto de S/. 600,000. Era el único inmueble de su propiedad.
¿Debió pagar impuesto a la renta por la venta?
Caso Práctico Nº 2:
Durante el ejercicio 2022, el señor Jorge Fonseca, ha realizado las siguientes operaciones:
1. En mayo 2021 invirtió S/ 8,000 en el “Fondo Mutuo SPS” el cual es administrado por la Sociedad Administradora de Fondos Mutuos (SAFM)
“Invierte”. En diciembre del 2022 el señor Fonseca rescata su inversión recibiendo la suma de S/ 9,000 y le efectúan una retención de S/ 65.
2. A fines del 2014 realizó un depósito a Plazo Fijo en el Banco “BCQ Perú” por S/ 60,000, depósito que renovó en diciembre del 2022, respecto del
cual decidió retirar los intereses generados a dicha fecha que ascienden a S/ 6,800.
3. En abril 2022 invierte parte de sus ahorros en la Bolsa de Valores de Lima (BVL) y compró 3000 acciones de la fábrica de productos de aluminio
“El Detalle” a razón de S/ 7 cada acción. El precio de mercado de estas acciones en octubre 2022 sube intempestivamente a S/ 15 cada acción y
decide vender las mismas. Por esta operación CAVALI le retuvo S/ 900.
4. Compro 800 acciones de la empresa Chilena “El Sur” a razón de S/ 11.25 cada acción, vendiendo la totalidad de las mismas cuando la acción se
encontraba en S/ 25 por acción. Se le retuvo S/ 700.
Determinar si tiene obligación de presentar declaración Jurada anual de Impuesto a la Renta e impuesto por regularizar.
1. Goku ha girado recibo por honorarios mensualmente S/ 5,800 nos pide el calculo de renta de cuarta categoría,
teniendo en cuenta que tiene gastos adicionales de S/ 1,500 en hoteles y restaurantes.
2. Vegeta ha girado recibo por honorarios mensualmente S/ 7,000 nos pide el calculo de renta de cuarta
categoría teniendo en cuenta que tiene gastos adicionales de S/ 2,500.00 en hoteles y restaurantes.
3. Picoro ha girado recibo por honorarios mensualmente S/ 20,000 nos pide el calculo de renta de cuarta categoría, teniendo en cuenta que tiene gastos S/
4,500 en hoteles y restaurantes.
4. Trunks ha girado recibo por honrario mensualmente S/ 28,000 asu vez ha retenido S/ 19,457.00 nos pide
calculo de renta de cuarta categoría, teniendo en cuenta que tiene gastos adicionales S/ 5,500 en hoteles y
restaurantes.
5. Kiko trabajo en la empresa “no voy a pasar el curso” con un sueldo mensual S/ 2,700.00 se le pide al área de recursos humanos hacer el cálculo de la
renta de quinta categoría para su correspondiente retención mensual
6. El señor Ronald Pujaico emite recibo por honorarios a la empresa “No van a pasar el curso” por el importe de S/ 60,000.00 y a su vez trabaja en la
empresa “No hay sustitutorio” con su sueldo de S/ 2,500.00 teniendo su gratificación y bonificación extraordinaria.
7. La señorita Mallma trabaja en la empresa “Juro que pasare el curso” con un sueldo de S/ 1,500.00 la cual tiene Asignación Familiar por tener trillizos y ha
girado recibo por honorarios a diferentes empresas por el importe anual de S/ 30,000.00. se pide calcular los pagos por Renta de Trabajo.
8. Pepito Pérez gana S/ 1,800 más Asignación Familiar por tener cuatrillizos y emite S/ 40,000 del periodo anual del 2024 por Recibo por Honorarios nos
pide calcular la Renta de Trabajo. Teniendo en cuenta que la empresa esta acogida a la pequeña empresa.