TEORIA Y REGULACIÓN TRIBUTARIA
PRESENTADO POR:
Angye Segura
Darwin Beltran
Jeiser Marmolejo
Deilin Navarro
PRESENTADO A:
Lidis Maria Muñoz Mier
PROGRAMA ACADEMICO
Administración de Empresas
SEMESTRE
#2
FECHA DE ENTREGA:
18/11/25
UNIDAD 1
Aspectos Generales de la Tributación
¿Qué es la tributación?
La tributación es el conjunto de normas y procesos mediante los cuales las
personas y empresas pagan impuestos para financiar el funcionamiento del
Estado. Su objetivo es garantizar que haya recursos para salud, educación,
infraestructura y otros servicios públicos.
Principios tributarios
Los principios garantizan que los impuestos sean justos, equitativos y
eficientes. Entre ellos se encuentran:
⚫ Equidad: Cada persona aporta según su capacidad económica.
⚫ Progresividad: Quien más tiene, más paga.
⚫ Eficiencia: Los impuestos deben administrarse de manera adecuada.
⚫ Transparencia: El uso del dinero público debe ser claro y responsable.
Tipos de tributos
Existen tres categorías principales de tributos:
1. Impuestos
Pagos obligatorios que no dan un beneficio directo a cambio.
Ejemplos: Impuesto de renta, IVA.
2. Tasas
Pagos realizados a cambio de un servicio que presta el Estado.
Ejemplos: Pasaporte, matrícula, expedición de licencias.
3. Contribuciones
Pagos vinculados a una obra pública que beneficia directamente a un grupo
de ciudadanos.
Ejemplo: Pavimentación de una calle o construcción de un acueducto local.
Clasificación de los impuestos
Los impuestos pueden clasificarse según:
1. Lo que gravan
◆ Renta: Ingresos generados por personas o empresas.
◆ Consumo: Gastos en bienes y servicios.
◆ Patrimonio: Bienes y posesiones del contribuyente.
2. Quién los cobra
◆ Nación
◆ Departamentos
◆ Municipios
3. Su aplicación
◆ Directos: Recaen sobre ingresos o patrimonio (renta, predial).
◆ Indirectos: Recaen sobre el consumo (IVA, impuesto al consumo).
Obligación tributaria y retención
La obligación tributaria es el deber legal de pagar impuestos. Sus elementos
son:
◆ Sujeto activo: El Estado o entidad que cobra.
◆ Sujeto pasivo: El contribuyente obligado a pagar.
◆ Hecho generador: El evento que origina la obligación (por ejemplo, recibir
ingresos).
◆ Base gravable: Valor sobre el cual se calcula el impuesto.
◆ Tarifa: Porcentaje que se aplica a la base.
Retención en la fuente
Es un mecanismo de recaudo anticipado. Una parte del pago se descuenta
de inmediato para garantizar que el contribuyente luego cumpla su obligación
tributaria.
IVA e Impuesto al Consumo
IVA
Impuesto que se aplica a la venta de bienes y servicios.
Incluye tarifas diferenciales dependiendo del producto.
Impuesto al consumo
Aplica a bienes y servicios específicos como:
Restaurantes
Licores
Cervezas
Productos de telefonía celular
UNIDAD 2
Impuesto de Renta y Complementarios
El impuesto de renta grava los ingresos obtenidos durante el año por
personas naturales o jurídicas.
Contribuyentes
Obligados a declarar y pagar renta.
No contribuyentes
Están exentos. Ejemplos:
Fundaciones
Entidades sin ánimo de lucro
Asociaciones específicas
Cédulas tributarias
La DIAN clasifica los ingresos en diferentes categorías:
⚫ Trabajo
⚫ Capital
⚫ No laborales
⚫ Pensiones
⚫ Dividendos
Monotributo / SIMPLE
El régimen SIMPLE es un mecanismo que facilita el pago de impuestos a
pequeños negocios y emprendedores al unificar cargas tributarias en un solo
pago.
Beneficios:
⚫ Reduce la carga administrativa.
⚫ Simplifica la declaración.
⚫ Aumenta la formalización.
Ingresos tributarios y fiscales
Son los recursos que recibe el Estado para financiar servicios públicos como
salud, educación, seguridad y transporte.
Ingresos no gravados y gastos
Ingresos no constitutivos de renta
Son ingresos que no pagan impuesto:
⚫ Auxilios económicos
⚫ Herencias
⚫ Donaciones específicas
⚫ Indemnizaciones
Costos y gastos
⚫ Costos: Relacionados directamente con la actividad productiva (materias
primas, mercancía).
⚫ Gastos: Son generales y apoyan el funcionamiento de la empresa
(servicios públicos, arriendo).
⚫ Para ser válidos deben tener soportes legales (facturas, contratos).
UNIDAD 3
Deducciones, Rentas y Patrimonio
Deducciones
Son gastos permitidos por la ley que reducen el valor del impuesto a pagar.
Ejemplos:
⚫ Salud
⚫ Pensiones
⚫ Donaciones certificadas
⚫ Intereses de vivienda
Renta líquida
Es el ingreso total menos costos y deducciones.
Tipos de Rentas
⚫ Rentas ordinarias: Ingresos normales del contribuyente como sueldos,
ventas o servicios.
⚫ Rentas especiales: Tienen tratamientos preferenciales o beneficios
tributarios.
⚫ Comparación patrimonial: Permite verificar coherencia entre lo declarado
y lo que realmente posee una persona. Sirve para detectar
inconsistencias.
Ganancias ocasionales
⚫ Ingresos esporádicos como:
⚫ Herencias
⚫ Loterías
⚫ Venta de inmuebles
⚫ Premios