Tema 3

Ciclo Contable

3.1 Pasos en el Ciclo Contable

3.2 Tipos de Documentos de Origen
3.3 Proceso de Registro
3.4 Publicación en el Libro Mayor
3.5 Preparar Balance de Comprobación

3.6 Preparar estado financiero para comercio

y Entidades de Servicio

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3.1 PASOS EN EL CICLO CONTABLE

1. Transactions
Análisis
(documento fuente)

9. Después del cierre 2. Entradas del diario

balance de prueba

3. Publicar en el libro mayor

8. Asientos de cierre

4. Balance de comprobación

7. Declaración de
Profit or Loss &
Declaración de
5. Ajuste
Posición financiera

6. Ajustado
balance de prueba

3.2 TIPOS DE DOCUMENTOS DE ORIGEN

✓ Un documento (documentos fuente) es una prueba (evidencia) para cada transacción comercial.
que ha ocurrido.
✓ Proporciona evidencia objetiva y confiable para información útil.

1) Factura

➢ Emitido por el vendedor a un comprador en

el evento de un crédito
transacción.
➢ Factura original–crédito
compra
➢ Una copia de la factura - crédito
ventas

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 2) Nota de entrega

➢ Emitido y entregado por el

vendedor al comprador juntos
con las mercancías.

➢ Los compradores pueden revisar los artículos

recibido.

3) Nota de débito

➢ Emitido por el vendedor a la

el comprador debe informar que su

la cuenta ha sido debitada en

los libros del vendedor de

cuentas (aumentar deuda)

Nota de crédito

➢ Emitido por el vendedor a la

el comprador debe informar al comprador

que su cuenta ha sido

acreditado en los libros del vendedor

de cuentas (deuda reducida)

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 5) Orden de Compra

➢ Emitido por el comprador a la

vendedor que contiene
información sobre los bienes
para ser comprado.

6) Recibo

➢ Emitido por el vendedor cuando

recibir pagos de los
comprador.
➢ como evidencia para recibos
y pagos de artículos que
se han hecho.

7) Comprobante de pago

➢ Documentos internos emitidos

por una empresa para registrar cualquier

tipo de pago.

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 8) talonarios de cheques / comprobante de cheque

➢ Los talones de cheques se utilizan como

referencias e importante
documento fuente para efectivo
artículos relacionados.

9) Resguardo Bancario

➢ Un formulario emitido por el banco

para cualquier transacción de

depósitos o retiros de
dinero de los clientes.

Estado de cuenta bancaria

➢ Emitido por el banco a la

titular de la cuenta al final de
el mes.

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Tipos de Actividades Empresariales
1) Negocio de servicios (vendiendo un servicio)

➢ Ejemplo de negocio: lavadero de coches, servicio de lavandería, barbería, servicio de contabilidad, etc.

2) Negocio de merchandising (compra de bienes y reventa)

➢ Las transacciones incluyen compras, ventas, descuentos, devoluciones y concesiones, así como costos de flete.
➢ i) Purchases
✓ compra de bienes/mercancías para reventa
✓ compras al contado y compras a crédito
✓ ii) Ventas
✓ vendí bienes para obtener beneficios
✓ cash sales and credit sales
✓ iii) Descuentos
✓ fomentar la compra o venta
✓ dos (2) tipos de descuentos: descuento comercial y descuento por pago al contado

a) Descuento comercial
Se ofrece un descuento por compras al por mayor, cuanto más compres, mayor será el descuento obtenido.

•Ejemplo: Comprar 100-200 unidades = 10% de descuento

Comprar 201-300 unidades = 20% de descuento

No se necesita registro para el descuento comercial

•El comprador o vendedor registra el monto neto (precio total menos descuento comercial)

b) Descuento por pronto pago (descuento en compras y descuento en ventas)

•Descuento en efectivo obtenido cuando el pago se realiza dentro del período de descuentos y se

ser registrado en la cuenta

•Un comprador ve como un descuento de compras (descuento recibido)
Un vendedor considera como un descuento por ventas (descuento permitido)

período de descuento (días)

•Ejemplo: término de crédito 2 /10, n/30

porcentaje de descuento el último pago vence (período de vencimiento del crédito)

❖ el comprador obtendrá un descuento en efectivo del 2% si el pago se realiza dentro de 10 días

a partir de la fecha de la factura. Y el comprador tiene 30 días para saldar la factura.

El cálculo de descuentos comienza a partir de la fecha de la factura.

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 ✓ Pasos para calcular el pago:
Precio de la factura menos devoluciones o concesiones (si las hubiera) descuento por menos efectivo (si lo hay)

✓ Ejemplo:
•10 de agosto: La empresa A compra mercancías a crédito por RM8,800 al vendedor R.
término 2/10, n/30
•13 de agosto: El vendedor R recibió la devolución de mercancías de la empresa A debido a una marca incorrecta

por RM2,000.

❖ Situación A; 18 de agosto: La empresa A liquida la factura

Payment: Factura 8,800
(-) devolver 2,000 = 6,800
(-) 2% de descuento 136 (2% x 6,800)
Total payment RM6,664
Explicación: La empresa A obtiene un descuento por pago en efectivo porque realizó el pago en

día 9 (18 de agosto), dentro del período de descuento

❖ Situación B; 18 de agosto: La empresa A pagó RM6000 al vendedor R

Refiérase a la situación A, el total después de la devolución es RM6,800, pero el comprador solo pagó

RM6,000.
Payment: 6,000
(-) 2% de descuento 120 (2% x 6,000)
Pago total RM5,880
Explicación: La empresa A obtiene un descuento en efectivo porque realizó el pago el

día 9 (18 de agosto), dentro del período de descuento pero limitado a RM6000 (real

pago realizado).

❖ Situación C; 20 de agosto: La empresa A liquida la factura

Payment: Factura 8,800
(-) retorno 2,000
Pago total RM6,800
Explicación: La empresa A no obtuvo un descuento por pago en efectivo porque hizo

pago el día 11 (20 de agosto), no en periodo de descuento.

* La cuenta de los días comienza a partir del 10 de agosto (fecha de la factura). El período de descuento es del 10 al 19.

de agosto solamente. (10 días)

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 ✓ iv) Devoluciones y descuentos
a) Devoluciones de compras: cuando los bienes son devueltos al vendedor.

b) Permiso de compras: cuando se realizan cambios de precio debido a la calidad/

cantidad de bienes como tamaño incorrecto, cantidad incorrecta y pieza defectuosa.

c) Devoluciones de ventas - cuando los productos son devueltos por los clientes.

d) Descuento por ventas - cuando se realizan cambios en el precio debido a la calidad/cantidad

productos de tamaño incorrecto, cantidad incorrecta y parte defectuosa.

✓ v) Costo de flete/envío (Costos de transporte)

✓ El contrato de compra establece si el vendedor o el comprador paga los costos de flete.
a) Libre a Bordo (FOB) Punto de Envío
Los bienes son colocados libre a bordo del transportista por el vendedor.

El comprador paga los costos de flete.

•Considerado como flete de entrada para el comprador. El flete de entrada se considera parte del

costo de la mercancía.

b) Franco a Bordo (FAB) Destino

Los bienes se colocan libres a bordo en el lugar de negocios del comprador.
El vendedor paga los costos de envío.
•Considerado como flete a cargo del vendedor. Este es un gasto operativo.

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3.3 PROCESO DE REGISTRO
✓ Un diario se refiere al libro de entrada original o primaria, también conocido como el libro de primeros
entrada.
✓ Registrar la transacción contable en orden cronológico (fecha).
✓ El propósito es llevar un registro diario de un negocio y sus transacciones.
✓ Dos categorías principales de diario: Diario Especial y Diario General
✓ Step to determine the journal for transaction:

3.3.2 LIBRO ESPECIAL

✓ Consiste en cuatro tipos de diario:

Sales journal registrar todas las ventas de mercancía a crédito/cuenta.
Diario de compras registrar todas las compras de mercancía a crédito/cuenta
Diario de recibos de efectivo registrar todos los recibos de efectivo y cheques.

Diario de pagos en efectivo registrar todos los pagos realizados en efectivo o cheques.

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EJERCICIO
Las siguientes transacciones fueron completadas por Parit 18 Enterprise, que dirige un negocio de ventas.
galletas tradicionales durante marzo de 2021:

2021 Transacciones Diario

1 de marzo El propietario invirtió RM100,000 como capital inicial en el banco.
2 Compró un vehículo por valor de RM50,000 a crédito emitiendo Notas por Pagar,
5%, por un período de 5 años de Toyota Capital.
3 galletas compradas a RM30,000 de Hani Enterprise y pagadas por cheque
(no 515)
4 Vendió mercancía a crédito a Jasni Enterprise, factura KZ001.
RM16,800. Términos de 2/15, n/30.
Vendió galletas por RM10,200 a Dani Enterprise, factura KZ002, términos
2/15, n/30
11 Compró galletas por RM52,600 de Doremi Enterprise, factura H110,
términos de 2/15, n/30.
12 Jasni devolvió productos defectuosos por un valor de RM800.

14 Recibió el pago de Jasni Enterprise por la venta del 4 de marzo.

16 Devuelve mercancía dañada a Doremi Enterprise RM200.
21 Pago a Doremi Enterprise por mercancía comprada el 11 de marzo por
cheque.
22 Compró galletas de Wali Enterprise a crédito RM41,625, términos
2/15, n/30
31 Gastos de sueldos pagados, RM15,900. Número de cheque 517
Las ventas totales en efectivo de mercancías ascienden a RM134 680.

Actividades 1: Identificar el diario apropiado para cada transacción anterior. Escribe tu

responder en la columna dada.

DIARIO DE VENTAS
✓ El diario de ventas se utiliza solo para registrar ventas de mercancía a crédito (ventas a crédito)
✓ Formato: Diario de ventas
Fecha Cuenta debitada Términos Dr Cuentas por Cobrar
Ventas Cr
(RM)

Total (RM)

Condiciones de crédito
Fecha de ventas Cliente Ventas totales/
name designado sales value
Actividades 2: Preparar el Diario de Ventas de acuerdo con la respuesta en actividades 1.

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 DIARIO DE COMPRAS
✓ El diario de compras se utiliza únicamente para registrar compras de mercancías a crédito.
compras)
✓ Formato: Diario de Compras
Fecha Cuenta acreditada Términos Dr Compras
Cuentas a Pagar
(RM)

Total (RM)

Fecha de Acreedor Términos de crédito Compras totales/

compras name designado valor de compras

Actividades 3: Prepare el Diario de Compras de acuerdo con la respuesta en las actividades 1.

DIARIO DE RECIBOS DE EFECTIVO

✓ El diario de recibos de efectivo se utiliza para registrar todos los recibos en efectivo y cheque.
✓ Ejemplo de recibos de caja:
1) ventas en efectivo de mercancías.

2) cobranza de cuentas por cobrar.

3) recepción de dinero de un préstamo bancario.

4) capitales de efectivo adicionales.

5) efectivo recibido de la disposición/venta de activos.

✓ Formato: Diario de Recibos de Efectivo

Fecha Cuenta acreditada Dr Dr. Dr.

Banco Efectivo Ventas
(RM) (RM) descuento
(RM)

Total

Fecha de los recibos de efectivo Total de efectivo recibido Cantidad de descuentos

en cheque dado y lo hará
Nombre del cliente/ reduce el efectivo
otra cuenta Total de efectivo recibido cantidades recibidas

Actividades 4: Preparar el Diario de Recepciones en Efectivo de acuerdo con la respuesta en las actividades 1.

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DIARIO DE PAGOS EN EFECTIVO

✓ El diario de pagos en efectivo se utiliza para registrar todos los pagos en efectivo y cheques.
✓ Ejemplo de pagos en efectivo:
1) compras en efectivo de mercancías.
2) pagos de cuentas por pagar.
3) pago del préstamo en efectivo.

4) retiradas de efectivo.

5) pago de gasto en efectivo.

✓ Formato: Diario de Pagos en Efectivo

Date Cuenta debitada Cr Cr Cr

Banco Efectivo Compras
(RM) (RM) descuento
(RM)

Total

Fecha de pagos en efectivo Pago total en efectivo Cantidad de descuentos

en cheque recibido y lo hará
Nombre del acreedor/ reduce el efectivo
otra cuenta Total de efectivo pagado montos de pago

Actividades 5: Preparar el Diario de Pagos en Efectivo de acuerdo con la respuesta en las actividades 1.

3.3.3 DIARIO GENERAL

✓ Registrar transacciones que no están registradas en diarios especiales, tales como:
1) Devoluciones de ventas y descuentos / devoluciones de compras y descuentos.

2) Dibujos de bienes/activos (excluyendo efectivo/banco).

3) Compras/ventas de activos a crédito.

4) contribución de capital no monetaria.

5) Asientos de ajuste.
✓ Formato: Diario General
Fecha Títulos de cuentas y explicación Dr. (RM) Cr. (RM)
Dr. XXX
Cr XXX
( )

Actividades 6: Preparar el Diario General de acuerdo con la respuesta en las actividades 1.

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 3.3.4 LIBRO AUXILIAR

✓ Hay dos tipos de libros auxiliares:

1) Subsidiary of Accounts Receivable
Registrar todas las transacciones relacionadas con deudores y sus saldos.
•prepared to post sales journal information to subsidiary ledger and show its
relación con la cuenta de control en el libro mayor.

2) Subsidiaria de Cuentas por Pagar

•registrar todas las transacciones relacionadas con los acreedores junto con sus saldos.

•prepared to post purchases journal information to subsidiary ledger and show its
relación con la cuenta de control en el libro mayor.

✓ Dos (2) formas de cuentas de libro mayor:

1) Cuenta T
Dr. Account’s name Cr.
Fecha Particularidades Amount (RM) Date Particulars Cantidad (RM)

Para registrar la fecha de :

•Montos totales (si se publican en
Se realizaron transacciones
el final del mes); o
Fin de mes. Cuenta's •Cada cantidad de transacciones
•Ordenar por la fecha de name si se publicó en el
transacción fecha de transacciones.

2) Libro mayor columnar

Nombre de la cuenta
Detalles de la fecha Ref Debit (RM) Credit (RM) Balance (RM)

Fecha de transacción Registra la cantidad

Determinado después
cada una de las transacciones
Detalles - nombre de la cuenta
Referencia - revistas

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 ✓ Ejemplo en libro mayor columnar:
Libro auxiliar de Cuentas por Cobrar
Librería Kiki
DATE PARTICULARES REF. DÉBITO CREDIT BALANCE
(RM) (RM) (RM)
2021
Ventas del 12 de junio SJ 2,400 2,400
15 Devoluciones de ventas y descuentos GL 60 2,340
20 Banco CRJ 2,293.20 46.80
Descuentos en ventas CRJ 46.80 0

Librería Lala
FECHA PARTICULARES REF. DÉBITO CREDIT BALANCE
(RM) (RM) (RM)
2021
Ventas del 17 de junio SJ 6,000 6,000
23 Efectivo CRJ 2,940 3,060
Descuentos en ventas CRJ 60 3,000

Cuenta de control en el libro mayor

Cuentas por Cobrar
DATE PARTICULARES REF. DÉBITO CRÉDITO BALANCE
(RM) (RM) (RM)
2021
15 de junio Devoluciones de ventas y concesiones GL 60 60
20 Banco CRJ 2,293.20 2.353,20
Descuentos en ventas CRJ 46.80 2,400
23 Efectivo CRJ 2,940 5,340
Descuentos en ventas CRJ 60 5,400
30 Ventas SJ 8,400 3,000

La relación entre el libro auxiliar y su cuenta de control es el saldo total de todos.

el libro auxiliar (RM0 + RM3,000) es igual al saldo en la cuenta de control (RM3,000).

Activities 7:
(i) Preparar la cuenta de control de Cuentas por Cobrar y el libro mayor auxiliar.

(ii) Preparar la cuenta de control de Cuentas por Pagar y el libro auxiliar.

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3.4 PUBLICACIÓN EN EL LIBRO MAYOR

✓ Libro Mayor: contiene todos los activos, pasivos y cuentas de capital del propietario.
✓ Preparado para publicar todas las transacciones del diario al libro mayor apropiado, ya sea utilizando columnas
libro mayor o libro de cuentas T.

Actividades 8: Preparar el libro mayor para todas las cuentas excepto AR y AP

3.5 PREPARACIÓN DEL BALANCE DE PRUEBA

✓ Un balance de prueba muestra una lista de todas las cuentas en el libro mayor.
✓ El monto total en el lado del débito del balance de comprobación siempre debe ser igual al total
cantidad en el lado del crédito.

✓ La balanza de comprobación se prepara para confirmar/verificar el saldo de los débitos totales y el total
créditos al final de un periodo contable.
✓ Un balance de prueba también puede descubrir errores en la contabilización y publicación.
✓ Un balance de prueba es útil en la preparación de estados financieros.

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✓ Formato:
Nombre del negocio

Balance de Comprobación a ……….

Débito (RM) Crédito (RM)

Efectivo X
Banco X
Cuentas por Cobrar X
Prepaid Rental X
Seguros prepagados X
Equipo de oficina X
Vehículos X
Gastos de alquiler X
Dibujos X
Compras X
Sales X
Devoluciones de compras y bonificaciones X
Devoluciones y Descuentos por Ventas X
Sales Discounts / Discount given X
Purchase Discounts / Discount received X
Commissions Revenue X
Depreciaciones Acumuladas–nombre de los activos X
Gasto por Depreciación X
Provisión para cuentas incobrables X
Gastos por deudas incobrables X
Expense Payable / Accrued expense X
Ingresos no devengados X
Capital X
Notas por Pagar X
Notas por Cobrar X
Cuentas por pagar X
Utilities Expenses X
Insurance Expense X
Descubierto bancario X
Ingresos por servicios X
Préstamo X
Inversión a Largo Plazo X
Flete de entrada X
Flete de salida X
Derechos de aduana / Derechos de importación X
Seguro en la compra X
Total XXX XXX

Actividades 9: Preparar un Balance de Comprobación al 31 de marzo de 2021.

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3.6 PREPARANDO ESTADOS FINANCIEROS PARA ENTIDADES DE COMERCIALIZACIÓN Y SERVICIOS

3.6.1
Negocio de merchandising Negocio de servicios
•Vender mercancías, los ingresos son ventas •Proporcionar servicio, los ingresos son ingresos por servicio
•Con el costo de bienes vendidos •Sin costo de bienes vendidos
•Estado de resultados con • Estado de resultados con 'un solo paso'
formulario de 'múltiples pasos' forma

3.6.2 Estado de Resultados Integrales [excepto para Empresa Unipersonal: “Estado

de Ganancias o Pérdidas] para negocios de merchandising
Nombre de la empresa ……..
Estado de Resultados Integrales para el año terminado en …………
RM RM RM
Ventas X
Devoluciones de ventas y concesiones (X)
(-) Sales discounts (X)
Net Sales XX
Menos: Costos de los Bienes Vendidos

Inventario inicial X
(+) Purchases X
Devoluciones de compras y bonificaciones (X)
Descuentos por compra (X)
Compras Netas X
(+) Freight-in X
Salarios en compras X
Derecho de aduana / derecho de importación X
Seguro en compras X
Costos de compras X
Costos de bienes disponibles para la venta XX
(-) Inventario final (X) XX
Ganancia Bruta / (Pérdida Bruta) XXX
Agregar: Otros Ingresos
Ingresos por comisiones X
Ganancia por disposición de activos X
Disminución de la provisión para cuentas incobrables X XX
XXX
Menos: Gastos Operativos
Gastos de salarios X
Gastos por Depreciación X
Gasto por deudas incobrables X (XX)
Beneficio Neto / (Pérdida Neta) XXX

Additional information: Ending inventory as at 31 March 2021 is RM20,000.

Activities 10: Prepare a Statement of Profit or Loss for the month ended 31 March 2021.

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 Estado de Resultados Integrales [excepto para Empresas Individuales: “Estado
de Ganancias o Pérdidas] para negocios de servicios

Nombre de la empresa ……

Estado de Resultados Integrales para el año terminado en …………

RM RM
REVENUES:
Service revenue X
Ingresos por intereses X XX
MENOS GASTOS:
Gasto de alquiler X
Gasto por depreciación X
Gastos de salario X
Utilities expense X
Gasto por impuestos X (XX)
Beneficio neto / (Pérdida neta) XXX

Estado de la Patrimonio del Propietario

Nombre de la empresa …….

Estado de Capital del Propietario al …………

RM
Capital inicial XX
(+) Capital adicional X
XX
(+) Beneficio neto / (-) pérdida neta X / (X)
XX
(-) Dibujos (X)
Capital final XXX

Actividades 11: Preparar un Estado de Capital del Propietario al 31 de marzo de 2021.

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 3.6.3 Estado de Situación Financiera

Nombre de la empresa

Estado de Situación Financiera a …….

RM RM RM
Non-Current Assets
Tierra XX
Premisa X
(-) Depreciación Acumulada - local (X) XX
Vehicle X
(-) Depreciación Acumulada - vehículo (X) XX
Equipo de oficina X
(-) Depreciación acumulada–equipo de oficina (X) XX XXX
Total Non-current Assets XXX
Activos Circulantes
Efectivo XX
Banco XX
Inventory XX
Cuentas por cobrar XX
(-) Provisión para cuentas incobrables (X) XX
Gasto Prepagado XX
Nota por cobrar XX
Total Current Assets XXX
Total Assets XXXX

Patrimonio del propietario

Capital inicial XX
(+) Capital Adicional X
(+) Ganancia Neta / (-) Pérdida Neta X / (X)
(-) Dibujos (X)
Capital Final XXX

Pasivos no corrientes
Préstamo a Largo Plazo X
Mortgage X XX

Pasivos Circulantes
Cuentas por Pagar X
Nota por Pagar X
Expenses Payable / Accrued Expenses X
Ingresos no ganados X XX
Total Liabilities XXX
Total Patrimonio del Propietario y Pasivos XXXX

Actividades 11: Prepare un Estado de Situación Financiera al 31 de marzo de 2021.

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EJERCICIO 2
Sehati Sejiwa Enterprise (SSE) ofrece servicios de consultoría para eventos. El año fiscal de SSE
finalizó el 31 de mayo de cada año. Estos son los saldos de las cuentas a fecha del 31 de mayo de 2021:

Accounts Débito (RM) Crédito (RM)

Efectivo 12,120
Banco 30,330
Cuentas por cobrar 10,110
Inversión a Largo Plazo 40,000
Vehículos 60,000
Depreciaciones Acumuladas–Vehículos 6,000
Equipos de oficina 35,550
Depreciaciones Acumuladas – Equipos de Oficina 7,110
Préstamo a Largo Plazo (4% anual) 30,000
Service Revenues 55,500
Capital 95,960
Dibujos 2,220
Advertising Expense 1,330
Gastos de servicios públicos 1,020
Salaries Expense 3,450
Insurance Expense 1,660
Otros gastos 1,340
Ingresos por servicios no devengados 4,560
Total 199,130 199,130

Requerido:
a) Prepárese el Estado de Resultados para el año que terminó el 31 de mayo de 2021.

b) Estado Financiero de Situación preparado al 31 de mayo de 2021.

20 | T O P I C 3 A A 0 1 5 2 0 2 1 / 2 0 2 2 K M J
3.6.4 Limitación del Estado de Posición Financiera
1) Dependencia de los costos históricos.
Las transacciones se registran inicialmente a su costo. Esto es una preocupación al revisar el
posición financiera, donde los valores de los activos y pasivos pueden cambiar con el tiempo. Así que
la posición financiera podría ser engañosa si una gran parte del monto presentado se basa
sobre costos históricos.

2) Basado en un período de tiempo específico.

Un usuario de estados financieros puede obtener una visión incorrecta de los resultados financieros o del efectivo.

flows of the business by only looking at one reporting period. Any one period may vary
de los resultados normales de operación del negocio, quizás debido a un repentino aumento en
ventas o efectos de estacionalidad.

No siempre comparable entre empresas

Si un usuario quiere comparar los resultados de diferentes empresas, sus estados financieros
no siempre son comparables, porque las entidades utilizan diferentes prácticas contables.

4) No verificado
Si los estados financieros no han sido auditados, esto significa que nadie los ha examinado.
las políticas contables, prácticas y controles del emisor para garantizar que ha creado
estados financieros precisos.

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 TUTORIAL

PREGUNTA 1
Las siguientes transacciones fueron completadas por Perniagaan Awan Zakir durante abril de 2021.

Fecha Transacciones
1 de abril El propietario invirtió efectivo RM35,000 y vehículos RM60,800 en el negocio como

un capital inicial.
3 Mercancías compradas a crédito a Perniagaan Karisma, RM7,800, términos
2/10, n/30.
8 Vendió mercancía a crédito a Perniagaan Madani, RM4,500, condiciones 2/15, n/60.
12 Pagado a Perniagaan Karisma en su totalidad.

20 Mercancías compradas al contado a Syarikat Luhur, RM3,200.

28 Pagó RM2,230 en efectivo por gastos de salarios y recibió efectivo por la cantidad adeudada de

Comercio Madani.

INSTRUCCIONES:
(i) Mostrar todas las transacciones en el diario apropiado.
(ii) Prepare el control de cuentas por pagar y las cuentas subsidiarias.

PREGUNTA 2
En. Hanip comenzó un negocio el 1 de julio. Las transacciones se completaron durante julio.
Date Transacciones
July 1 The owner invested cash RM25,000, vehicles RM50,000 and office equipment
RM10,000 en el negocio como capital inicial.
3 Mercancías compradas a crédito a Pearl Bhd, RM7,000, términos 2/15, n/30.
Se vendió mercancía a crédito a Cinta Enterprise, RM2,200.
13 Pagado a Pearl Bhd en su totalidad.

22 Compra de equipo de oficina en efectivo a Syarikat Maju, RM4,000.

30 Vendió mercancía por efectivo a Muthu, RM800.

INSTRUCCIONES:
(i) Muestra todas las transacciones en el diario apropiado.
(ii) Prepare el control de cuentas por cobrar y las cuentas subsidiarias.

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PREGUNTA 3
La empresa Pelita Ilmu (PPI) ubicada en Bertam Indah, utiliza un sistema de inventario periódico. PPI
cierra sus cuentas al final de cada año. El balance de cuentas al 30 de noviembre de 2020 es
sigue:
Cuentas RM
Efectivo 14,000
Cuentas por Cobrar - Lili Sdn Bhd 27,600
Inventarios 27,500
Equipo 42,000
Depreciación Acumulada - Equipos 9,000
Cuentas por Pagar - Mawar Tulip Enterprise 31,200
Capital 45,700
Dibujo 5,000
Ventas 244.500
Devoluciones y concesiones de ventas 4,600
Descuento por ventas 3,900
Costo de bienes vendidos 172,000
Salario pagado 27,700
Gastos de servicios públicos 6,100

Aquí están las transacciones que ha realizado PPI durante el mes de diciembre.
2020:
1 de diciembre Compra de bienes en crédito de Comercio Cerdik
RM10,500, términos FOB destino, 1/10, n / 30.
2 Se vendieron bienes a crédito a Celik Ilmu RM4,500; términos FOB punto de envío, 2/15, n
/ 30. El costo de los bienes vendidos fue de RM2,250. El costo del transporte es de RM150.

5 Devolución de bienes comprados a Perniagaan Cerdik el 1 de diciembre RM400.

9 Se recibieron devoluciones de mercancías por RM350 de Celik Ilmu para la venta el 2 de diciembre.

El costo de los bienes que se devuelven es de RM 175.

11 Recibiendo un cheque de Celik Ilmu por la venta del 2 de diciembre.
16 Pagado a Perniagaan Cerdik por la compra realizada el 1 de diciembre mediante cheque.

26 PPI tomó un libro para darle a su hija. El costo del libro es RM90.
30 PPI pagó la electricidad por un monto de RM250 en efectivo.

30 PPI empleados pagados sueldos RM1,200 en efectivo.

INSTRUCCIONES:
(i) Prepare asientos contables para registrar las transacciones en diciembre de 2020.

(ii) Prepare un libro mayor auxiliar, control de cuentas por cobrar y control de cuentas por pagar.
cuentas de efectivo y cuentas bancarias.

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PREGUNTA 4
Juwita Sdn. Bhd. lleva a cabo un negocio de venta de suministros para mascarillas y desinfectantes. Los siguientes saldos

se obtienen a 1 de mayo de 2021.

Cuentas RM
Efectivo 9,670
Cuentas por cobrar:
Abu Bakar 5,000
Hussein 3,650
Inventario 5,230
Cuentas por pagar:
Negocios Teoh 1,500
Negocios Samy 2,480
Notas por pagar 6,370
Capital 10,000

Las siguientes transacciones se completaron durante mayo de 2021.

Fecha Transacciones
3 de mayo Comprado mercancías a crédito de Perniagaan Teoh, RM2,200, términos 5/7,
n/45.
5 Mercancía comprada a crédito de Perniagaan Samy, RM1,500, términos 5/10,
n/45.
Recibido cheque de Abu Bakar, RM5,000.
7 Pagado Perniagaan Teoh y todas las deudas por la compra de mercancías el 3 de mayo.
10 Vendió mercancía a Suzana por efectivo RM1,000 y a crédito a Zaidin RM1,500,
término 10/3, n/15.
11 Notas por pagar de RM4,000 e intereses de RM80 con cheque.
12 Vendió mercancía a crédito a Halimah, RM1,800, términos 10/3, n/15.
17 Vendió mercancía a crédito a Maslina, RM2,500, términos 10/4, n/15.
20 Recibió el pago en efectivo de Maslina.
23 Recibió el pago en efectivo de Zaidin.
25 Gastos de salarios pagados RM1,500 en efectivo.
27 Pagó la factura de servicios públicos RM200 en efectivo.

28 Gastos de alquiler pagados RM3,200 en efectivo.

INSTRUCCIONES:
(i) Muéstrame todas las transacciones en el diario de ventas, el diario de compras, el diario de recibos de efectivo, efectivo

diario de pagos y diario general.

(ii) Muestra un balance de comprobación al 30 de mayo de 2021.

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PREGUNTA 5
El negocio Kittiey Cutie vende jaulas, estantes y accesorios para el cuidado de gatos en
Masjid [Link] following balances are obtained as at 1 November 2020:
Cuenta RM
Banco 80,000
Efectivo 30,000
Cuentas por cobrar - Moritz Trading 17,000
Equipo de oficina 6,400
Cuentas por pagar - Minka Enterprise 12,600
Capital 80,800
Préstamo 40,000

Las siguientes transacciones se completaron durante noviembre.

Date Transacciones
4 de noviembre Compré 10 unidades de jaula para gatos a crédito de Fluffy Enterprise, RM1,000
por unidad, término 2/10, n/30.

5 Pagado a Minka Enterprise con cheque para saldar toda su deuda.

El propietario trajo un estante de madera de teca para uso comercial, RM3,000.

8 Devolvió la jaula dañada a Fluffy Enterprise, RM1,000.

9 Recibió un cheque de Moritz Trading para la liquidación de toda su deuda.
11 Vendió mercancía a Kedai Muschi, RM14,400, término 2/10, n/30.
12 Pagó RM840 por gastos de transporte de mercancía vendida el 11 de noviembre con
cheque.
13 Pagó la mitad (1/2) de la cantidad adeudada a Fluffy Enterprise.

15 Compró un camión a crédito por RM55,000 de Syarikat Alfie Bhd.

17 Conjuntos de accesorios adquiridos por efectivo de Perniagaan Tee-gher, RM3,600.
El propietario le dio a su hijo una jaula que vale RM3,400 como regalo de cumpleaños.

22 Vendió estantes de accesorios para gatos por efectivo a Perniagaan Smudge RM6,400 y dio
descuentos comerciales RM320.

25 Se compraron suministros de oficina en efectivo de Missy Enterprise, RM3,000.

30 Gasto de alquiler pagado RM800.

INSTRUCCIONES:
(i) Mostrar todas las transacciones en el diario de compras, diario de ventas, diario de recibos de efectivo, efectivo

diario de pagos y diario general.

(ii) Muestra un balance de prueba a 30 de noviembre de 2020.

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PREGUNTA 6
Los siguientes saldos se obtienen de Perniagaan Vanila Hazel al 31 de julio de 2021.
Cuentas RM
Compras 234,670
Ventas 398,780
Inventario inicial 32,890
Devoluciones y descuentos de compras 1,280
Devoluciones de ventas y descuentos 1.870
Flete salida 1,670
Flete de entrada 1,327
Descuentos por ventas 1,450
Descuentos por compras 1,760
Gastos de salarios 27,825
Derecho de aduana 1,124
Gasto de seguros 3,450
Ingresos por alquiler 6,230
Gastos por intereses 1,200
Gasto de mantenimiento 8,165
Dibujos 709
Efectivo 14,930
Cuentas por cobrar 13,450
Cuentas por pagar 18,380
Préstamos a largo plazo 20,000
Capital inicial 148,000
Vehículos 160,800
Equipos de oficina 88,900

Información adicional:
Inventario final, RM31,890

INSTRUCTIONS:
(i) Muestre un Estado de Resultados para el año terminado el 31 de julio de 2021.
(ii) Mostrar un Estado de Situación Financiera al 31 de julio de 2021.

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PREGUNTA 7
Se presenta el balance de prueba de la Perniagaan Solekan Puteri Ayu al 31 de agosto de 2020.

Perniagaan Solekan Puteri Ayu

Balance de Comprobación al 31 de agosto de 2020

Cuentas Débito (RM) Crédito (RM)

Efectivo 64,000
Cuentas por cobrar 10,300
Cuentas por pagar 9,000
Gastos de seguros 2,200
Gasto en publicidad 1,400
Gastos de salarios 7,100
Gastos de servicios públicos 300
Gastos de suministros 2,300
Gasto por depreciación 6,000
Gastos por intereses 4,000
Tierra 45,000
Edificio 80,000
Máquina y equipo 69,000
Depreciación acumulada - Maquinaria y equipo 14,000
Ingresos no devengados 6,000
Ingresos por alquiler 10,200
Capital 74,100
Préstamo 90,000
Dibujos 400
Ingresos por servicios 88,700
Total 292,000 292,000

INSTRUCCIONES:
(i) Presentar un Estado de Resultados para el año que terminó el 31 de agosto de 2020.

(ii) Muestre un Estado de Situación Financiera al 31 de agosto de 2020.

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