¿Qué es el Control?

Según la Real Como Fase del Como parte del

Academia de la Proceso Control de los
Lengua Española Administrativo Recursos y Bienes del
Estado

• Concepto • Es la función por • El control

relacionado a la medio de la cual se gubernamental
comprobación, evalúa el rendimiento. consiste en la
fiscalización, supervisión,
inspección, vigilancia y
intervención. verificación de los
• Mando o dispositivo actos y resultados de
de regulación. la gestión pública,
así como del
cumplimiento de las
normas legales y de
los lineamientos de
política y planes de
acción.
 CONTROL GUBERNAMENTAL
Art. 6° de la Ley N° 27785

Consiste en:
✓ Supervisión De los actos y ✓ Eficiencia
✓ Vigilancia resultados de ✓ Eficacia
la gestión respecto a: ✓ Transparencia y
✓ Verificación
pública ✓ Economía
Para:
El adecuado uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del
cumplimiento de las normas.
Control Gubernamental TIPO DE CONTROL GUBERNAMENTAL

Control Interno
Ley N° 27785

Control Externo
 CONTROL EXTERNO

Políticas Normas Métodos Procedimientos

Uso eficaz, eficiente y

G transparente de bienes y
Supervisar E recursos del Estado
S
Vigilar T
I
O
Verificar
N
 ¿Quién ejerce el Control Externo?

a) Contraloría General de la República

b) Órgano de Control Institucional (OCI)
c) Sociedades de Auditoría
d) Todas las alternativas anteriores
 TIPOS DE CONTROL EXTERNO

CONTROL CONTROL CONTROL

PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR

Antes de ejecutar el Durante la Luego de

gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto

Se ejerce por mandato

legal: • Acciones • Auditoria Financiera
• Autorizar adicionales Simultáneas • Auditoria de
de obra; • Orientación de Cumplimiento
• Endeudamiento; Oficio • Auditoria de
• Compras con • Visita de Control Desempeño
carácter de secreto
militar.

RC N° 273-2014-CG RC N° 273-2014-CG RC N° 273-2014-CG

[Link]
 CONTROL INTERNO

Un proceso de gestión integral, continuo y dinámico diseñado

para enfrentar riesgos.

Es inherente a cada una de las funciones que realizamos.

Se traduce en mecanismos de verificación, supervisión y

vigilancia que coadyuvan al logro de los objetivos y metas
institucionales.
¿Quién debe implementar el Sistema de Control
Interno?

a) El Órgano de Control Institucional (OCI)

b) Las entidades públicas
c) La ciudadanía
¿Quién (es) participa (n) en la implementación del
Sistema de Control Interno en la entidad?

a) Titular de la entidad
b) Funcionarios de la entidad
c) Servidores públicos de la entidad
d) Todas las alternativas anteriores
La implementación del sistema de control interno implica
un trabajo adicional y distinto a la labor institucional

SI NO
El sistema de control interno es solo aplicado en los
procesos de apoyo y soporte (contabilidad, tesorería,
[Link]., presupuesto, logística, informática)

SI NO
BENEFICIOS DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI

Lograr objetivos y metas Proteger

Los recursos y bienes

Promover el Contar con información

desarrollo organizacional confiable y oportuna

Fomentar Lograr eficiencia y

la práctica de valores trasparencia en las operaciones

Asegurar el cumplimiento Reducir los riesgos

normativo

Promover Genera
la rendición de cuentas cultura de prevención
NORMATIVA QUE REGULAN EL CONTROL INTERNO EN EL
PERÚ

2006 - Ley N° 28716

Ley de Control Interno de las entidades del Estado y sus modificatorias.

2006 - RC N° 320-2006-CG
Normas de Control Interno.

2018 - Ley N° 30879

Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2019
(Centésima vigésima segunda Disposición Complementaria Final).

2019 - Directiva N° 006-2019-CG/INTEG

Directiva “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado” y sus modificatorias.
 DIRECTIVA N° 006-2019-CG/INTEG

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO”

Aprobada con Resolución de Contraloría N° 146-

2019-CG de fecha 15/05/2019. Modificada con
Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG de
06/05/2020, Resolución de Contraloría N° 093-2021-
CG de 30/03/2021, Resolución de Contraloría N°
095-2022-CG de 07/03/2022, Resolución de
Contraloría N° 073-2023-CG de 24/02/2023 y
Resolución de Contraloría N° 041-2024-CG de
31/01/2024.
Finalidad

Lograr que las entidades del Estado

implementen el Sistema de Control Interno
como una herramienta de gestión
permanente, que contribuye al cumplimiento
de los objetivos institucionales y promueve
una gestión eficaz, eficiente, ética y
transparente.
 Alcance
Entidades de Entidades
obligatorio Exceptuadas
cumplimiento
✓ La Superintendencia de Banca, Seguros
y AFP – SBS y las entidades que se
✓ Entidades del Estado sujetas a
encuentran bajo su ámbito de
control por el Sistema Nacional
supervisión y comprendidas en el
de Control, señaladas en el
artículo 3 de la Ley N° 27785.
artículo 3 de la Ley N° 27785,
✓ Banco Central de Reserva del Perú -
Ley Orgánica del Sistema
BCRP
Nacional de Control y de la
✓ El Fondo Nacional de Financiamiento de
Contraloría General de la
la Actividad Empresarial del Estado –
República (3,091).
FONAFE y las empresas del Estado que
se encuentran bajo su ámbito de
supervisión y comprendidas en el
artículo 3 de la Ley N° 27785.
✓ Petróleos del Perú – Petroperú S.A.
 EJES

Cultura 01
Organizacional
• Ambiente de Control Gestión de riesgos
• Información y • Evaluación de riesgos
Comunicación
Ejes • Actividad de Control

02
03
Supervisión
• Supervisión
 Clasificación de las Entidades

GRUPO GOBIERNO NACIONAL GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL

Municipalidades que se encuentren

Todas las entidades (Poderes,
Sede Central de los Gobiernos ubicadas en Lima Metropolitana y en
01 Pliegos, Ejecutoras, Autónomas,
entre otras)
Regionales la Provincia del Callao , así como sus
entidades adscritas (*)

Unidades ejecutoras del Gobierno Municipalidades clasificadas por el MEF

como tipo A, B, D y E, así como las
Regional (UGEL, Hospitales,
02 Dirección/Gerencia Regional, entre
entidades adscritas, con excepción de las
Municipalidades comprendidas dentro del
otros) Grupo 1. (*)

Municipalidades clasificadas por el

03 MEF como tipo F y G, así como las
entidades adscritas. (*)

(*) Sociedades de Beneficencia que se encuentran en la ubicación territorial

 Responsables de la Implementación del SCI
Titular de la entidad Órgano o Unidad Orgánica Otros Órganos o Unidades
responsable de la Orgánicas que participan
implementación del SCI en la implementación del
SCI

Máxima autoridad jerárquica

institucional, de carácter • Unidades orgánicas de Línea
unipersonal o colegiado. En Órgano o unidad orgánica • Unidades orgánicas de
caso de órganos colegiados, se con la máxima autoridad asesoramiento
entenderá por titular a quien administrativa
• Unidades orgánicas de apoyo
los preside
 Funciones de los Responsables

Titular de la entidad Es la máxima autoridad jerárquica institucional, responsable de la

implementación del SCI en la entidad y tiene las siguientes funciones:
a. Participar en la priorización de los productos que serán incluidos en el
SCI, y aprobar los mismos.
b. Revisar y aprobar los documentos que le remitan en aplicación de la
presente Directiva.
c. Solicitar a la Contraloría, los accesos al aplicativo informático del SCI.
d. Ejecutar las acciones que aseguren el registro, en el aplicativo
informático del SCI, de la información y los documentos establecidos
en la presente Directiva.
e. Utilizar la información del SCI para la toma de decisiones.
f. Establecer las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo
dispuesto en la presente Directiva.
 Funciones de los Responsables

Órgano o Unidad Orgánica Es el órgano o unidad orgánica que coordina la planificación,

responsable de la implementación ejecución, seguimiento y evaluación del SCI, tiene las
del SCI siguientes funciones:
a. Dirigir y supervisar la implementación del SCI.
b. Coordinar con otros órganos o unidades orgánicas que
participan en la implementación del SCI las acciones de
planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del SCI,
establecidas en la presente Directiva.
c. Registrar en el aplicativo informático del SCI, la
información y documentos establecidos en la presente
Directiva y remitirlos al Titular de la entidad.
d. Capacitar a las demás unidades orgánicas, en materia de
control interno.
 Funciones de los Responsables
Son los órganos o unidades orgánicas que por competencias y
funciones participan en la implementación del SCI, como responsables
Otros Órganos o del diseño o ejecución de los productos priorizados o áreas de soporte
Unidades Orgánicas relevantes (planificación, presupuesto, logística, contrataciones,
que participan en la recursos humanos, comunicaciones, integridad pública, entre otros).
implementación del SCI Tienen las siguientes funciones:
a. Coordinar con el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la
implementación del SCI, la ejecución de las acciones necesarias
para la implementación del SCI.
b. Proporcionar la información y documentos requeridos por el Órgano
o Unidad Orgánica responsable de la implementación del SCI,
necesaria para dar cumplimiento a lo dispuesto en la presente
Directiva.
c. Disponer que los funcionarios o servidores públicos, con mayor
conocimiento y experiencia sobre la operatividad de los productos
priorizados o áreas de soporte, participen en las acciones necesarias
para dar cumplimiento de lo dispuesto en la presente Directiva.