PROGRAMAS DE AUDITORIA
Es la manera/guia con la que uno planifica o elabora procedimientos de cómo
se obtendrá la evidencia.
Tienen una estructura:
Objetivos: Lo que se pretende lograr con las auditorías, como verificar el
cumplimiento de normas (ej. ISO 9001), identificar oportunidades de mejora o
evaluar riesgos.
Alcance: Los procesos, sistemas o áreas específicas que serán auditados
dentro de un período de tiempo determinado. Tres elementos:
Naturaleza: ¿Qué procedimiento debe de ser aplicado?
Extensión: ¿Cuántos procedimientos pueden ser aplicados?
Oportunidad: ¿Cuándo deben ser aplicados?
Criterios: Establecer los estándares, requisitos o procedimientos que se
utilizarán para evaluar el desempeño del auditado.
Observaciones
Procedimientos:
Preparación del programa: Se tiene en cuenta
Las Normas de auditoria
Técnicas de auditoria
Experiencias anteriores
Levantamientos iniciales
Experiencias de terceros
Ventajas:
1. Fija la responsabilidad por cada procedimiento establecido (Que
pretende)
2. Efectúa una adecuada distribución del trabajo entre los componentes del
equipo de auditoría, y una permanente coordinación de labores entre los
mismos (Coordinación de los puestos y áreas de trabajos)
3. Establece una rutina de trabajo económico y eficiente
4. Ayuda a evitar la omisión de procedimientos necesarios (No permite la
omisión de procedimientos, pero si los repetitivos
5. Facilita la revisión del trabajo por un supervisor o socio
6. Asegura una adherencia a los principios y normas de auditoria
7. Respalda con documentos el alcance de la auditoria
8. Proporciona las pruebas que demuestre que el trabajo fue efectivamente
realizado cuando era necesario
Clases de programas:
Programas estándar: Hay para cada una de las empresas, modelo sencillo
determinado para procedimientos básicos
Programas Especiales: Se diseñan para poder determinar algunos
procedimientos de casos especiales (NIA 600 Casos especiales Ej: Caso de
contrato jumpventure, validación de contingencia, sostenibilidad)
Generales: Programas que le apuntan a todo, objetivos generales
Detallados: Programa con objetivos específicos (El ejemplo que descargaste es
un ejemplo de programa detallado)
Contenido de un programa:
Origen: donde, en que área, que componente
Objetivos: Generales o específicos
Alcance: propósito o donde quiere llegar
Características
Criterios: Normas que debe de atender, se comienza a definir los
procedimientos
Procedimientos a aplicar
Recursos: Tipo de herramientas que se necesitan
Cronograma: Cuando, donde y quien va a aplicar el programa
Técnicas de auditoria
Estudio general
Análisis
Inspección
Confirmación
Investigación
Declaración y certificación
Observación
Calculo
Respuesta positiva: Establece un rango Ej: se establece 80% de respuestas
positivas, si lo cumple es positiva, si no es negativa
Procedimientos analíticos preliminares: Asegurar los estados financieros sean
congruentes son nuestro conocimiento del negocio, nuestra compresión de los
saldos y relaciones individuales y nuestra evidencia de auditoria
Para que sirven: Mejorar la comprensión del cliente, Identificar áreas de riesgo
Etapas: 1. Obtener información financiera y posiblemente no financiera; 2.
Comparar la información; 3. Analizar los resultados