ALMACEN X, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 01 DE AGOSTO DE 2012
(Cifras Expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 100,000.00 PASIVO CORRIENTE $ 40,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 60,000.00 CUENTAS POR PAGAR $ 25,000.00
INVENTARIOS $ 40,000.00 PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS $ 15,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE $ 300,000.00 PATRIMONIO NETO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 300,000.00 CAPITAL, RESERVAS Y RESULTADOS $ 360,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 360,000.00
TOTAL ACTIVO $ 400,000.00 TOTAL PASIVO y PATRIMONIO $ 400,000.00
ALMACEN X, S.A.
LIBRO DIARIO
(Cifras Dólares de los Estados Unidos de América U$)
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
8/1/2012 Partida No. 1
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 60,000.00
110103 Bancos $ 60,000.00
1109 Inventarios $ 40,000.00
110901 Inventario de Bodega al Costo $ 40,000.00
1201 Propiedad Planta y Equipo $ 300,000.00
2102 Cuentas por Pagar $ 25,000.00
210201 Cuentas por Pagar Comerciales $ 25,000.00
2103 Prestamos y Sobregiros Bancarios $ 15,000.00
3103 Capital Social $ 360,000.00
Partida de apertura de la contabilidad de la empresa Almacen X, $ 400,000.00 $ 400,000.00
S.A. de C.V.
8/2/2012 Partida No. 2
4104 Compras $ 40,000.00
1106 IVA Credito Fiscal $ 5,200.00
110601 IVA por Compras Locales $ 5,200.00
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 45,200.00
110103 Bancos $ 45,200.00
Por compra de mercaderias según comprobante de credito $ 45,200.00 $ 45,200.00
fiscal # 030 pagado con cheque # 203
8/3/2012 Partida No. 3
4105 Gastos sobre Compras $ 100.00
1106 IVA Credito Fiscal $ 13.00
110601 IVA por Compras Locales $ 13.00
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 113.00
110103 Bancos $ 113.00 $ 113.00 $ 113.00
Por pago de traslado de mercaderia según Comprobante de
Credito Fiscal # 30 pagado con cheque # 203 del Banco Agricola
07/08/2012 Partida No. 4
1103 Cuentas por Cobrar $ 22,600.00
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 22,600.00
5101 Venta de Bienes $ 20,000.00
2106 IVA Debito Fiscal $ 2,600.00
210601 Por Ventas a Contribuyentes $ 2,600.00
Por ventas al crédito según Credito Fiscal # 101 $ 22,600.00 $ 22,600.00
08/08/2012 Partida No. 5
1103 Cuentas por Cobrar $ 1,695.00
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 1,695.00
5101 Venta de Bienes $ 1,500.00
2106 IVA Debito Fiscal $ 195.00
210601 Por Ventas a Contribuyentes $ 195.00
Por ajuste de ventas de comprobante de credito fiscal # 101 según $ 1,695.00 $ 1,695.00
ALMACEN X, S.A.
LIBRO DIARIO
(Cifras Dólares de los Estados Unidos de América U$)
nota de debito # 018
ALMACEN X, S.A.
LIBRO DIARIO
(Cifras Dólares de los Estados Unidos de América U$)
08/08/2012 Partida No. 6
2102 Cuentas por Pagar $ 3,390.00
210201 Cuentas por Pagar Comerciales $ 3,390.00
5103 Devoluciones sobre Compras $ 3,000.00
1106 IVA Credito Fiscal $ 390.00
110601 Por Compras Locales $ 390.00
Por devolucion de mercaderia según nota de credito # 018 $ 3,390.00 $ 3,390.00
09/08/2012 Partida No. 7
1101 Efectivo Y Equivalentes de Efectivo $ 9,040.00
110101 Efectivo en Caja General $ 9,040.00
5101 Venta de Bienes $ 8,000.00
2106 IVA Debito Fiscal $ 1,040.00
210602 Por Ventas a Consumidor Final $ 1,040.00
Por ventas diarias al contado según Facturas # 101 a la 115 $ 9,040.00 $ 9,040.00
09/08/2012 Partida No. 8
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 9,040.00
110103 Efectivo en Bancos $ 9,040.00
1101 Efectivo y Equivaentes de Efectivo $ 9,040.00
110101 Efectivo en Caja General $ 9,040.00
Por remesa efectuada a cuenta corriente de las ventas en efectivo $ 9,040.00 $ 9,040.00
11/08/2012 Partida No. 9
5104 Rebajas sobre Ventas $ 1,720.00
2106 IVA Débito Fiscal $ 223.60
210601 Por Ventas a Contribuyentes $ 223.60
1103 Cuentas por Cobrar $ 1,943.60
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 1,808.00
Por rebaja del 8% concedida al cleinte según nota de credito # 081 $ 1,943.60 $ 1,943.60
Partida No. 10
11/08/2012 1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 22,351.40
110103 Efectivo en Bancos $ 22,351.40
1103 Cuentas por Cobrar $ 22,351.40
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 22,351.40
Por remesa efectuada por pago de credito fiscal # 101 y nota de $ 22,351.40 $ 22,351.40
debito # 061
Partida No. 11
11/08/2012 1103 Cuentas por Cobrar $ 6,780.00
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 6,780.00
5101 Venta de Bienes $ 6,000.00
ALMACEN X, S.A.
LIBRO DIARIO
(Cifras Dólares de los Estados Unidos de América U$)
2106 IVA Debito Fiscal $ 780.00
210602 Por Ventas a Consumidor Final $ 780.00
Por ventas al credito según facturas # 116 a la 120 $ 6,780.00 $ 6,780.00
ALMACEN X, S.A.
LIBRO DIARIO
(Cifras Dólares de los Estados Unidos de América U$)
12/08/2012 Partida No. 12
4104 Compras $ 15,000.00
1106 IVA Credito Fiscal $ 1,950.00
110601 IVA por Compras Locales $ 1,950.00
2102 Cuentas por Pagar $ 16,950.00
210201 Cuentas por Pgar Comerciales $ 16,950.00
Por compra de mercaderia al credito según credito fiscal # 251 $ 16,950.00 $ 16,950.00
13/08/2012 Partida No. 13
4104 Compras $ 1,000.00
1106 IVA Credito Fiscal $ 130.00
110601 IVA por Compras Locales $ 130.00
2102 Cuentas por Pagar $ 1,130.00
210201 Cuentas por Pgar Comerciales $ 1,130.00
Nota de debito # 40 por diferencia de precios de la compra con $ 1,130.00 $ 1,130.00
Credito fical # 251
Partida No. 14
15/08/2012 2102 Cuentas por Pagar $ 18,080.00
210201 Cuentas por Pagar Comerciales $ 18,080.00
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 18,080.00
110103 Bancos $ 18,080.00
Por cancelacion con cheque # 119 del credito fiscal # 251 y nota $ 18,080.00 $ 18,080.00
de debito # 40
15/08/2012 Prtida No. 15
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 6,780.00
110103 Efectivo en Bancos $ 6,780.00
1103 Cuentas por Cobrar $ 6,780.00
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 6,780.00
Remesa efectuada de las facturas # 116 a la 120 $ 6,780.00 $ 6,780.00
Partida # 16
16/08/2012 1103 Cuentas por Cobrar $ 20,340.00
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 20,340.00
5101 Venta de Bienes $ 18,000.00
2106 IVA Debito Fiscal $ 2,340.00
210601 Por Ventas a Contribuyentes $ 2,340.00
Por ventas a credito según Comprobante de Credito Fiscal # 102 $ 20,340.00 $ 20,340.00
ALMACEN X, S.A.
LIBRO DIARIO
(Cifras Dólares de los Estados Unidos de América U$)
18/08/2012 Partida No. 17
5103 Devoluciones sobre Ventas $ 5,000.00
2106 IVA Debito Fiscal $ 650.00
210601 Por Ventas a Contribuyentes $ 650.00
1103 Cuentas por Cobrar $ 5,650.00
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 5,650.00
Por devolucion de mercaderias vendidas según nota de credito $ 5,650.00 $ 5,650.00
# 082
20/08/2012 Prtida No. 18
5104 Rebajas sobre Ventas $ 2,600.00
2106 IVA Debito Fiscal $ 338.00
210601 Por Ventas a Contribuyentes $ 338.00
1103 Cuentas por Cobrar $ 2,938.00
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 2,938.00
Por rebaja a cliente la Realeza, S.A. según nota de credito # 083 $ 2,938.00 $ 2,938.00
21/0/2012 Partida No. 19
1101 Efectivo Y Equivalentes de Efectivo $ 27,120.00
110101 Efectivo en Caja General $ 27,120.00
5101 Venta de Bienes $ 24,000.00
2106 IVA Debito Fiscal $ 3,120.00
210602 Por Ventas a Consumidor Final $ 3,120.00
Por ventas al contado según facturas # 121 a la 140 $ 27,120.00 $ 27,120.00
21/08/2012 Partida No. 20
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 27,120.00
110103 Efectivo en Bancos $ 27,120.00
1101 Efectivo y Equivaentes de Efectivo $ 27,120.00
110101 Efectivo en Caja General $ 27,120.00
Resesa efectuada por las ventas de las facturas # 121 a la 140 $ 27,120.00 $ 27,120.00
Partida No. 21
29/08/2012 1101 Efectivo Y Equivalentes de Efectivo $ 11,752.00
110101 Efectivo en Caja General $ 11,752.00
1103 Cuentas por Cobrar $ 11,752.00
110301 Cuentas por Cobrar Comerciales $ 11,752.00
Por cancelacion de cliente la Realeza, S.A. de credito fiscal # 102 $ 11,752.00 $ 11,752.00
menos nota de credito # 083
ALMACEN X, S.A.
LIBRO DIARIO
(Cifras Dólares de los Estados Unidos de América U$)
30/08/2012 Partida No. 22
1101 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 11,752.00
110103 Efectivo en Bancos $ 11,752.00
1101 Efectivo y Equivaentes de Efectivo $ 11,752.00
110101 Efectivo en Caja General $ 11,752.00
Remesa efectuada del efectivo pagado por cliente Realeza, S.A. $ 11,752.00 $ 11,752.00
31/08/2012 Partida No. 23
2106 IVA Debito Fiscal $ 8,863.40
210601 Por Ventas a Contribuyentes $ 3,923.40
210602 Por Ventas a Consumidor Final $ 4,940.00
1111 Gastos Pagados por Anticipado $ 1,193.15
111104 Pago a Cuenta de Impuesto sobre la Renta $ 1,193.15
1106 IVA Credito Fiscal $ 6,903.00
110601 Por Compras Locales $ 6,903.00
2104 Acreedores Diversos Retenciones y Descuentos $ 3,153.55
21040102 Provision Pago a Cuenta $ 1,193.15
21040105 Iva por Pagar $ 1,960.40
Para establecer el IVA por pagar $ 10,056.55 $ 10,056.55
31/08/2012 Partida No. 24
5101 Venta de Bienes $ 9,320.00
5103 Devoluciones sobre Ventas $ 5,000.00
5104 Rebajas sobre Ventas $ 4,320.00
Registro de partida para establecer las ventas netas $ 9,320.00 $ 9,320.00
30/08/2012 Partida No. 25
4104 Compras $ 100.00
4105 Gatos sobre Compras $ 100.00
Registro de partida para establecer las compras totales $ 100.00 $ 100.00
Partida No. 26
31/08/2012 4106 Devoluciones sobre Compras $ 3,000.00
4104 Compras $ 3,000.00
Registro de partida para establecer las compras netas $ 3,000.00 $ 3,000.00
31/08/2012 Partida No. 27
4104 Compras $ 40,000.00
1109 Inventarios $ 40,000.00
110901 Inventario de Bodega al Costo $ 40,000.00
Registro de partida para establecer la mercaderia disponible $ 40,000.00 $ 40,000.00
ALMACEN X, S.A.
LIBRO DIARIO
(Cifras Dólares de los Estados Unidos de América U$)
30/08/2012 Partida No. 28
1109 Inventarios $ 54,500.00
110901 Inventario de Bodega al Costo $ 54,500.00
4104 Compras $ 54,500.00
Registro de partida para establecer el costo de Ventas $ 54,500.00 $ 54,500.00
Partida No. 29
31/08/2012 Venta de Bienes $ 38,600.00
Compras $ 38,600.00
Partida para establecer la utilidad bruta $ 38,600.00 $ 38,600.00
5101 Venta de Bienes $ 29,580.00
6101 Utilidad del Presente Ejercicio $ 29,580.00
Registro para establecer la utilidad del ejercicio $ 29,580.00 $ 29,580.00