DESTREZAS COMERCIALES INSTITUTO DENNY´S
Regímenes Fiscales para Personas Físicas
Para fines fiscales, es necesario definir si un contribuyente realizará sus actividades
económicas como persona física o como persona moral. En cada caso tiene requisitos y un
trato fiscal distinto.
Empecemos por conocer a qué se refiere cada concepto:
Persona física
Es un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado,
profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones.
Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e
ingresos y son:
Régimen Simplificado de Confianza
Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
Régimen de Servicios Profesionales
Régimen de Incorporación Fiscal
Enajenación de bienes
Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas
Tecnológicas
Régimen de Arrendamiento
Intereses
Obtención de premios
Dividendos
Demás ingresos
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Como emprendedor es importante conocer los detalles sobre la actividad que planeas realizar y
contar con una estimación lo más cercana a la realidad, de los ingresos que puedas tener en
un mes y en un año, a fin de identificar el régimen fiscal en que debes tributar.
Los regímenes fiscales que puedes elegir de acuerdo con las actividades empresariales que
llevarás a cabo son:
Régimen Simplificado de Confianza
Pueden inscribirse aquellas personas físicas que realicen únicamente actividades
empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, siempre que la
totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las actividades, obtenidos en el ejercicio
inmediato anterior, no excedan de la cantidad de tres millones quinientos mil pesos.
Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas
Tecnológicas.
Este esquema facilita y simplifica el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, al contar con la
opción de que las plataformas tecnológicas les retengan el ISR e IVA de forma definitiva y los
paguen directamente al SAT, de esta forma ya no realizarán las declaraciones mensuales, en
virtud de que las retenciones que les efectúe la plataforma tecnológica tienen el carácter de
pago definitivo.
Para que puedan optar por considerar la retención de impuestos que realice la plataforma
tecnológica como pago definitivo, sus ingresos en el ejercicio no deben exceder de 300 mil
pesos (incluyendo salarios e intereses).
Régimen de Arrendamiento
Las personas físicas que son dueñas de un bien inmueble como una casa, edificio,
departamento, local comercial, terreno o bodega y autorizan a otras personas para que lo
utilicen por un tiempo y fines establecidos, a cambio de una cantidad periódica de dinero
(renta).
Régimen de Servicios Profesionales
¿Eres fotógrafo y estás pensando en abrir un estudio? ¿Eres diseñador gráfico y trabajas como
freelance? ¿Eres dentista y acabas de inaugurar tu consultorio? Entonces te corresponde
registrarte en este régimen, que está pensado para las personas que obtienen ingresos por
prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios) a empresas,
dependencias de gobierno o personas físicas en general.
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Régimen de enajenación de bienes
Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen ingresos derivados de toda transmisión de
propiedad de bienes ya sea a través de una venta o permuta. Si realizaste una permuta o
vendiste algún bien inmueble, o un automóvil, entre otros bienes, estás en este régimen.
Régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
El régimen de ingresos asimiladores al salario es una opción fiscal para Personas Físicas que
ofrecen sus servicios profesionales a empresas o a otras personas de forma esporádica o
temporal. Estas personas reciben un pago por sus servicios y están obligadas únicamente a
pagar un impuesto: el ISR, según el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
En este régimen, los empleadores realizan las retenciones correspondientes y no tienen la
obligación de solicitar recibos de honorarios ni calcular el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Además, no están obligados a proporcionar seguridad social u otras prestaciones legales como
aguinaldo o reparto de utilidades.
Régimen de incorporación fiscal
En el Régimen de Incorporación Fiscal se encuentran los contribuyentes que realizan
actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios (que para su realización no
requieren título profesional), siempre que el total de sus ingresos no exceda los dos millones de
pesos.
Ejemplo de actividades empresariales: fondas, misceláneas, salones de belleza, refaccionarias,
talleres mecánicos, tintorerías, carnicerías, papelerías, fruterías, ente otras.
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REGIMEN PARA PERSONAS MORALES
Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo, son
entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se pueden tocar
como tal como en el caso de una persona física), sin embargo, la ley les otorga capacidad
jurídica para tener derechos y obligaciones.