Instituto Tecnológico Superior de Huichapan.
Ingeniería en Gestión Empresarial.
Planeación Financiera.
Docente:
Dr. Ramiro Puga Ayala
Integrantes:
Navarrete Becerril Azael de Jesús.
Evanely Callejas Esquivel.
8vo Semestre Grupo 1.
Practica #2.
Tema #2:
Planeación Financiera.
Huichapan, Hgo. A 26 de junio del 2025.
Índice de contenido.
Introducción................................................................................................................................... 3
Desarrollo. ...................................................................................................................................... 4
Resultados .......................................................................................................................................... 5
Conclusión general ...................................................................................................................... 6
Conclusión...................................................................................................................................... 7
Referencias. .................................................................................................................................... 8
Introducción.
En el mundo de las finanzas, es muy importante poder analizar cómo cambian los números
de una empresa a lo largo del tiempo. Para esto, existe una herramienta muy útil llamada
análisis horizontal. Este método nos permite observar y comparar los estados financieros,
como el balance general o el estado de resultados, de un año a otro. La idea principal es ver
si las cuentas han aumentado, disminuido o se han mantenido igual, y cuánto ha sido ese
cambio en términos porcentuales o absolutos.
Por ejemplo, si una empresa ganó $100,000 el año pasado y este año ganó $120,000, el
análisis horizontal nos dirá que hubo un aumento de $20,000, lo cual representa un
crecimiento del 20%. Esta información ayuda a entender si la empresa está mejorando, si
sus ingresos están creciendo, si sus gastos están bajo control o si hay algo que deba
corregirse.
Este tipo de análisis es muy útil para tomar decisiones. Los gerentes, inversionistas o
cualquier persona interesada en el rendimiento de una empresa pueden usar estos datos para
planificar mejor el futuro. Además, al analizar varios años seguidos, se pueden identificar
tendencias, como un crecimiento constante, caídas preocupantes o resultados que se
mantienen estables.
En resumen, el método horizontal es una forma práctica y clara de ver cómo evoluciona una
empresa a lo largo del tiempo. No se trata solo de leer números, sino de interpretarlos para
tomar decisiones más informadas y acertadas en el mundo financiero.
Desarrollo.
Investigacion sobre
Desarrollo de un Redaccion de la
los metodos
problema ejemplo practica
horizontales
Plasmado de
Conclusiones Referencias
resultados
Elaboración propia: Navarrete Becerril A. J. (2025).
Resultados
Activo
El activo total aumentó en $25,900,000, lo que representa una variación relativa del
7.68%. Este crecimiento indica una expansión en los recursos que posee la
empresa.
Las cuentas con mayor variación positiva fueron:
o Cartera (+$23,000,000 | +47.92%): Esto puede reflejar un incremento en
las ventas a crédito.
o Inventarios (+$26,000,000 | +41.94%): Puede interpretarse como una
acumulación de productos, posiblemente por expectativas de aumento en
ventas o problemas en la rotación de inventario.
o PPYE (Propiedad, planta y equipo) (+$5,000,000 | +2.94%): Refleja
inversiones en activos fijos.
Las cuentas con variación negativa más significativa fueron:
o Inversiones (-$23,000,000 | -65.71%): Reducción drástica que podría
deberse a una necesidad de liquidez o cambio en la estrategia financiera.
o Caja y bancos también disminuyeron, lo que indica una reducción en
liquidez inmediata (-$2,300,000 y -$2,800,000 respectivamente).
2. Pasivo
El pasivo total disminuyó en $9,000,000 (-6.67%), lo cual es un indicio favorable
ya que representa una reducción en las obligaciones de la empresa.
La cuenta de obligaciones financieras bajó en $41,000,000 (-66.13%), lo que
puede interpretarse como una disminución del endeudamiento.
En contraste, proveedores aumentó significativamente en $28,000,000 (65.12%),
lo cual podría reflejar una mayor dependencia de crédito a corto plazo o retrasos en
los pagos.
Impuestos por pagar también disminuyeron (-50%), lo cual puede ser positivo si
se trata de cumplimiento fiscal, aunque podría deberse a menores utilidades
gravables.
3. Patrimonio
El patrimonio aumentó en $5,700,000 (2.58%), lo cual es una señal de
fortalecimiento financiero.
Las utilidades del ejercicio subieron en $2,700,000 (8.11%), lo que indica una
mejora en el desempeño neto de la empresa durante 2020.
Reservas patrimoniales también aumentaron, lo que puede mostrar una política de
reinversión de utilidades.
Conclusión general
La empresa muestra señales positivas en su desempeño entre 2019 y 2020:
Aumentó su activo total, particularmente en cuentas por cobrar e inventarios.
Redujo su pasivo total, con una baja importante en las obligaciones financieras.
Su patrimonio creció, lo cual refleja una mayor solidez financiera.
Sin embargo, también hay áreas de atención:
Disminución de la liquidez (efectivo y bancos).
Aumento de cuentas por cobrar e inventarios, lo que podría generar problemas de
flujo de efectivo si no se gestionan adecuadamente.
Aumento en proveedores, lo que sugiere mayor presión en las cuentas por pagar.
En resumen, la empresa parece estar en una etapa de expansión con mayor inversión en
activos productivos, pero debe cuidar su liquidez y la eficiencia en la rotación de
inventarios y recuperación de cartera.
Conclusión.
El método horizontal es una herramienta de análisis financiero que permite comparar los
estados financieros de una empresa entre dos o más periodos consecutivos, identificando
cambios absolutos (en valores monetarios) y relativos (en porcentajes). Este método es
fundamental para evaluar la evolución financiera de la organización, detectar tendencias, y
tomar decisiones estratégicas informadas.
Su importancia radica en que permite:
Visualizar el crecimiento o deterioro de activos, pasivos y patrimonio.
Identificar áreas de fortaleza financiera y otras que requieren mejora o
intervención.
Apoyar la planificación financiera, estableciendo metas basadas en datos
históricos.
Detectar posibles riesgos financieros, como problemas de liquidez o
endeudamiento.
Gracias al ejemplo analizado, se puede entender cómo este método ofrece una visión
comparativa clara y cuantificable. Nos permitió ver que, aunque la empresa incrementó sus
activos y redujo sus pasivos (lo cual es positivo), también enfrenta desafíos relacionados
con la liquidez y la gestión de cuentas por cobrar e inventarios. Esta combinación de
indicadores resalta cómo el método horizontal no solo muestra lo que ha cambiado, sino
también por qué es relevante para la salud financiera de la organización.
En resumen, el análisis horizontal es una herramienta esencial para diagnosticar el
desempeño financiero, detectar patrones de comportamiento contable y facilitar la toma de
decisiones fundamentadas dentro de una empresa.
Referencias.
Gitman, L. J. (2003). Principios de administración financiera. Pearson Educación.
Fernández, L. F., López, S. F., & Sandías, A. R. (2007). La Práctica en las Finanzas de Empresas.
Delta Publicaciones.
Gitman, L. J., & Zutter, C. J. (2012). Principios de administración financiera (13.ª ed.). Pearson
Educación.
Horngren, C. T., Sundem, G. L., & Elliott, J. A. (2007). Introducción a la contabilidad financiera
(8.ª ed.). Pearson Educación.