ORDEN DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA, DE

1 DE FEBRERO DE 1996, POR LA QUE SE APRUEBAN LOS

DOCUMENTOS CONTABLES A UTILIZAR POR LA
ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO

Se incluyen las siguientes modificaciones:

⇒ Resolución de 23 de febrero de 1.999 de la Intervención General

de la Administración del Estado, por la que se regulan los efectos
de la entrada en vigor del Euro, y por la que se modifica el
contenido y el formato de los documentos contables del
presupuesto de gastos de la Administración General del Estado.

⇒ Orden HAC/1299/2002 de 23 de mayo

⇒ Orden HAC/240/2004 de 26 de enero

⇒ Orden EHA/480/2008 de 20 de febrero

⇒ Orden EHA/818/2009 de 27 de marzo

⇒ Orden EHA/1160/2010 de 29 de abril

Mayo 2010
ORDEN DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y HACIENDA, DE 1 DE FEBRERO DE
1996, POR LA QUE SE APRUEBAN LOS DOCUMENTOS CONTABLES A
UTILIZAR POR LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO

Por Real Decreto 324/1986, de 10 de febrero, Real Decreto 324/1986 como consecuencia
se implantó en la Administración General del de la aprobación de un nuevo Plan General
Estado un nuevo sistema de información de Contabilidad Pública (PGCP), mediante
contable. Seguidamente, y con el objeto de Orden Ministerial de 6 de mayo de 1994, y
desarrollar las normas contenidas en dicho de la implantación a partir del 1 de enero de
Real Decreto, se fueron aprobando mediante 1996 de una nueva versión del citado sistema
Orden Ministerial las Instrucciones de de información contable (SIC).
Contabilidad aplicables a las subentidades Dentro de dicho proceso de revisión
contables de la Administración General del normativa, cabe destacar la elaboración de
Estado, entre las cuales se pueden destacar una Instrucción de Contabilidad para la
las siguientes: Administración General del Estado (ICAGE)
- Instrucción de Contabilidad de los que, a diferencia de las Instrucciones de
Centros Gestores del Presupuesto de Contabilidad antiguas, será aplicable a todas
Gastos del Estado. las subentidades contables que componen la
Administración General del Estado.
- Instrucción de Contabilidad de las
Delegaciones de Hacienda Teniendo en cuenta que la Orden Ministerial
que aprueba la ICAGE deroga de forma
- Instrucción de Contabilidad de la expresa las Instrucciones de Contabilidad que
Dirección General del Tesoro y Política se detallan más arriba, resulta necesario
Financiera aprobar los nuevos documentos contables
- Instrucción de Contabilidad de la Central que se utilizarán para el registro de las
Contable operaciones en el ámbito de la
Administración General del Estado. Dichos
- Instrucción de Contabilidad de la Deuda
documentos se ajustan en su estructura y
Pública Exterior.
presentación de los datos a las nuevas
En dichas Instrucciones de Contabilidad se especificaciones del SIC, conteniendo la
regulaban, entre otros aspectos, los información necesaria para dar cumplimiento
documentos contables que se debían utilizar a lo previsto en el PGCP.
para la incorporación en el sistema de
La presente Orden Ministerial consta de ocho
información contable de las diferentes
capítulos y dos Anexos.
operaciones presupuestarias y económico-
patrimoniales producidas en el ámbito de la En el Capítulo I se dictan normas generales
Administración General del Estado. en cuanto al ámbito de aplicación de la
norma, la expedición de los documentos
En el momento actual se ha procedido a la
revisión de las normas que desarrollaban el

1
contables y su tratamiento en las oficinas de para determinar en su caso la sustitución
contabilidad. de los documentos contables en papel por
soportes informáticos para la captura de la
En el Capítulo II se regulan los documentos
información.
contables del Presupuesto de Gastos; en el
Capítulo III, los documentos relativos a los TERCERO. Expedición de los documentos
pagos a justificar y a los anticipos de caja contables
fija; en el Capítulo IV, los documentos de los
1. Los documentos contables se expedirán
anticipos de tesorería; en el Capítulo V, los
en un solo ejemplar y según el contenido
documentos del Presupuesto de Ingresos y de
y ordenación de los datos que figuran en
las operaciones no presupuestarias; en el
los formatos del Anexo II de la presente
Capítulo VI, los documentos de la deuda del
Orden.
Estado; en el Capítulo VII, los documentos
de valores en depósito; y en el Capítulo VIII, 2. Los documentos contables deberán ser
otros documentos de contabilidad que no cumplimentados a máquina, sin
encajan en los capítulos anteriores. enmiendas, raspaduras o tachaduras.

En el Anexo I se incluyen normas para la CUARTO. Incorporación de datos al

cumplimentación de los diferentes sistema de información contable
documentos contables, cuyos formatos se 1. Los documentos contables deberán
recogen en el Anexo II de esta Orden. remitirse a las oficinas de contabilidad
En su virtud, y a propuesta de la Intervención debidamente autorizados, según las
General de la Administración del Estado, este normas que se recogen en los capítulos
Ministerio ha tenido a bien disponer: siguientes, y acompañados de sus
correspondientes justificantes 1 , a fin de
CAPITULO I.- NORMAS GENERALES
que se incorporen sus datos en el sistema
PRIMERO. Ambito de aplicación de información contable.
Las normas y los documentos contables 2. La incorporación en el sistema de
aprobados en la presente Orden Ministerial información de dichos datos deberá
serán de aplicación a la Administración producir la anotación y actualización de
General del Estado. todos los subsistemas a los que deban
afectar las operaciones.
SEGUNDO. Aprobación de los
documentos contables 3. Una vez registrados en el sistema los
datos contenidos en un documento
1. Se aprueban los modelos y normas de
cumplimentación de documentos
contables que figuran en los Anexos de 1 La disposición adicional primera de la
esta Orden, que serán utilizados como Orden EHA/1160/2010 de 29 de abril, regula
soporte para el registro de operaciones en los justificantes que se deberán adjuntar a
el Sistema de Información Contable de la las propuestas de mandamiento de pago por
Administración General del Estado. devolución de ingresos y a las propuestas de
mandamiento de pago no presupuestarias,
2. Se faculta a la Intervención General de la así como los casos en que las oficinas de
Administración del Estado para modificar contabilidad no tomarán razón de las
correspondientes propuestas y procederán a
el contenido y formato de los documentos devolver a los Servicios gestores los
que se aprueban por esta Orden, así como correspondientes documentos contables.

2
 contable, se extenderá sobre éste una desconcentraciones de competencias a
diligencia de toma de razón acreditativa, favor de servicios periféricos.
como mínimo, de la fecha, el número de
c) Documento RC de ejercicio corriente:
registro contable y el importe. Dicha
Se utilizará para solicitar certificado de
diligencia podrá realizarse mediante
existencia y retención de crédito en los
certificación mecánica del sistema de
expedientes de gasto, de
información contable.
transferencias, de bajas por anulación
CAPITULO II.- DOCUMENTOS y otras minoraciones, de retención
CONTABLES DEL PRESUPUESTO DE adicional del 10% de la adjudicación, y
GASTOS de retención del 1% cultural (art.
58.3.b) Real Decreto 111/1986). Para
QUINTO. Concepto
el registro de los acuerdos de no
1. Son documentos de contabilidad del disponibilidad se utilizará el
Presupuesto de Gastos aquellos que sirven documento específico “RC-102”.
de soporte a las anotaciones contables que
d) Documento RC de ejercicios
se realicen como consecuencia de
posteriores: Se utilizará para solicitar
operaciones de gestión de créditos
el certificado de cumplimiento de
presupuestarios y de ejecución del
límites que establece el artículo 47 de
Presupuesto de Gastos.
la Ley 47/2003, de 26 de noviembre,
2. Las agrupaciones a que pueden afectar General Presupuestaria, en los
dichos documentos son: expedientes de gasto, de retención
- Presupuesto corriente. adicional del 10% de la adjudicación, y
de retención del 1% cultural (art.
- Presupuestos cerrados. 58.3.b) Real Decreto 111/1986).
- Ejercicios posteriores. e) Documento A de ejercicio corriente:
- Tramitación anticipada Se utilizará en las operaciones de
autorización del gasto imputables al
SEXTO. Clases de documentos
Presupuesto corriente.
1. Los documentos contables del
f) Documento D de ejercicio corriente:
Presupuesto de Gastos, cuyos modelos se
Se utilizará en las operaciones de
incluyen en el Anexo II, se utilizarán para
compromiso de gasto imputables al
el registro de las siguientes operaciones:
Presupuesto corriente.
a) Documento MC: Se utilizará en las
g) Documento AD de ejercicio corriente:
modificaciones presupuestarias que
Se utilizará en operaciones que
aumenten o disminuyan los créditos.
combinen autorización y compromiso
b) Documento de Desglose: Se utilizará de gasto imputables al Presupuesto
en las operaciones de desglose de las corriente.
aplicaciones presupuestarias. También
h) Documento A de ejercicios
se utilizará para el seguimiento
posteriores: Se utilizará en operaciones
contable de los créditos distribuidos a
de autorización del gasto imputables a
través del sistema de información
Presupuestos futuros.
contable, en caso de delegaciones y

3
i) Documento D de ejercicios n) Documento OK: Se utilizará en
posteriores: Se utilizará en operaciones operaciones de reconocimiento de
de compromiso de gasto imputables a obligaciones
Presupuestos futuros.
ñ) Documento ADOK: Se utilizará en
j) Documento AD de ejercicios operaciones que combinen la
posteriores: Se utilizará en operaciones autorización, compromiso y
que combinen autorización y reconocimiento de obligaciones.
compromiso de gasto imputables a
o) Documento O: Se utilizará
Presupuestos futuros.
exclusivamente en el ámbito de la
k) Documento A de tramitación gestión de la Deuda del Estado, cuando
anticipada: Se utilizará en operaciones al reconocer la obligación no se
de autorización de gasto cuando se proponga el pago.
tramiten anticipadamente.
p) Documento K: Se utilizará para
l) Documento TR “Toma de razón de la proponer el pago en el supuesto que se
tramitación anticipada”: Se utilizará indica en el apartado o) anterior y en el
como soporte para registrar en caso de otras obligaciones reconocidas
contabilidad la toma de razón del con anterioridad a la entrada en vigor
certificado expedido por la oficina de la presente Orden cuyo pago no
presupuestaria a que se refiere el punto estuviese propuesto.
1 de la regla 43 de la Instrucción de
q) Documento "Anexo Aplicaciones":
Operatoria Contable a seguir en la
Mediante la incorporación de uno o
ejecución del Gasto del Estado y
más de estos documentos se podrá
deberá ir acompañado de una copia de
extender la eficacia de los documentos
dicho certificado.
anteriores a un número variable de
m) Documento “Reasignación”: Se aplicaciones presupuestarias.
utilizará como soporte para registrar en
contabilidad la operación de r) Documento "Anexo descuentos":
reasignación de créditos a que se Mediante la incorporación de uno o
refiere el punto 3 de la regla 10 más de estos documentos se podrá
“Desglose de aplicaciones extender la validez de los documentos
presupuestarias y reasignación de OK, ADOK y K a un número variable
créditos” de la Instrucción de de descuentos.
Operatoria Contable a seguir en la
ejecución del Gasto del Estado. s) Documento PR: Se utilizará para el
registro de la prescripción de
Documento Anexo aplicaciones
obligaciones reconocidas pendientes
“Reasignación”: Mediante la
de proponer el pago en el supuesto que
incorporación de uno o más de estos
se indica en el apartado o) anterior y
documentos se podrá extender la
en el caso de otras obligaciones
validez de los documentos
reconocidas con anterioridad a la
“Reasignación” a un número variable
entrada en vigor de la presente orden.
de aplicaciones presupuestarias.
Así mismo se utilizará para el registro
de la prescripción de órdenes de pago.

4
 t) Documento MD: Se utilizará para el SÉPTIMO. Autorización
registro de las modificaciones o
1. Los documentos MC de “modificación de
rectificaciones de errores de las
créditos” y RC-102 de “no
obligaciones reconocidas en ejercicios
disponibilidad” serán autorizados por el
anteriores pendientes de proponer el
Director General de Presupuestos.
pago para el supuesto que se indica en
el apartado o) anterior y para el caso No obstante lo establecido en el párrafo
de otras obligaciones reconocidas con anterior, en el caso de contratos de obras a
anterioridad a la entrada en vigor de la los que sea de aplicación lo previsto en el
presente Orden. artículo 68 de la Ley 16/1985, de 25 de
junio, del Patrimonio Histórico Español
u) Documento “Anexo distribución
en relación con la financiación de trabajos
territorial del área origen del gasto”:
de conservación o enriquecimiento del
Mediante la remisión de uno o más de
Patrimonio Histórico Español o de
estos documentos junto con los
fomento de la creatividad artística, los
documentos OK y ADOK, se podrá
documentos RC-102 de “no
extender la eficacia de estos a un
disponibilidad” que se expidan al objeto
número variable de áreas origen del
de efectuar las retenciones de crédito
gasto. Este documento sólo se utilizará
precisas para dar cumplimiento a lo
en aquellas operaciones cuyas
previsto en dicha Ley serán autorizados
aplicaciones presupuestarias
por el responsable del órgano que tenga
pertenezcan a los capítulos 6 y 7 del
encomendada la gestión de los créditos
presupuesto de gastos.”
objeto de retención.
v) Documento “Modificación de
Los documentos MC de “modificación de
distribución territorial del área origen
créditos” y RC-102 de “no
del gasto”: Se utilizará para el registro
disponibilidad” que deban ser autorizados
de las modificaciones de distribuciones
por la Dirección General de Presupuestos
territoriales del gasto que se hayan
y que su emisión se realice mediante
registrado con anterioridad.
actuación administrativa automatizada
w) Documento “Anexo información podrán ser autenticados mediante un
adicional”: Se utilizará para sistema de firma electrónica basado en
complementar los documentos sello electrónico de Administración
contables del Presupuesto de Gastos, Pública, órgano o entidad de derecho
cuando para el registro de la operación público, previsto en el artículo 18.1 a) de
sea necesario cumplimentar algún la Ley 11/2007, de 22 de junio, de acceso
campo del mismo. electrónico de los ciudadanos a los
servicios públicos. La firma electrónica se
2. Cuando se deba proceder a la anulación
ajustará a la especificación ETSI TS 101
de cualquiera de las operaciones que se
903.
indican en el punto anterior, se expedirá
un documento idéntico al confeccionado 2. Los demás documentos contables que se
para el registro de la operación en indican en el apartado anterior serán
cuestión pero de signo contrario. autorizados por el responsable del órgano
que tenga encomendada la gestión de los
créditos a los que se refieran las

5
 respectivas operaciones, excepto en los justificación, para el registro de la
casos de documentos RC que deban ser presentación de la cuenta justificativa, y
expedidos por la oficina presupuestaria o para el registro de la aprobación de la
por la Dirección General de Presupuestos, cuenta justificativa.
que se autorizarán por los responsables de
b) Documento de adopción / distribución de
las mismas; de documentos RC expedidos
anticipos de caja fija: Se utilizará para el
de oficio, que se autorizarán por el jefe de
registro en el sistema del establecimiento
contabilidad; de documentos TR para
del sistema de anticipos de caja fija y su
tramitación anticipada, que se autorizarán
distribución por cajas pagadoras.
por el jefe de la oficina de contabilidad
que expida el documento; y de c) Documentos de distribución por
documentos PR para prescripción de conceptos: Se utilizará cuando,
obligaciones, que se autorizarán por el optativamente, se quieran establecer
responsable del órgano que haya realizado límites por conceptos a los importes
la aprobación del expediente de asignados a las cajas pagadoras.
prescripción. DÉCIMO. Autorización
En el caso de que se utilice el propio 1. El documento de control de pagos a
documento contable como soporte del justificar será autorizado por el jefe de la
acto administrativo por el que se ejecuta Unidad Central a la que esté adscrita la
la correspondiente operación, en dicho respectiva caja pagadora.
documento deberán constar todos los
requisitos necesarios para que dicho acto 2. El documento de adopción / distribución
administrativo tenga validez. de anticipos de caja fija y el de
distribución por conceptos se autorizará
CAPITULO III.- DOCUMENTOS por la Autoridad que haya adoptado el
CONTABLES DE LOS PAGOS A correspondiente acuerdo.
JUSTIFICAR Y DE LOS ANTICIPOS DE
CAJA FIJA CAPITULO IV. DOCUMENTOS
CONTABLES DE LOS ANTICIPOS DE
OCTAVO. Concepto TESORERIA
Son documentos contables de los pagos a UNDÉCIMO. Concesión.
justificar y de los anticipos de caja fija
aquellos que sirven de soporte a los registros 1. Para el registro de la concesión de un
que se deban efectuar en los subsistemas de Anticipo de Tesorería se utilizará el
pagos a justificar y de anticipos de caja fija. documento I, cuyo formato figura en el
Anexo II de la presente Orden.
NOVENO. Clases de documentos
2. Para dejar sin efecto la operación anterior,
Los documentos relativos a los pagos a se utilizará un documento I que será
justificar y a los anticipos de caja fija, cuyos idéntico al empleado para registrar la
modelos se incluyen en el Anexo II, se concesión pero con signo negativo.
utilizarán para el registro de las siguientes
operaciones: DUODÉCIMO. Ejecución

a) Documento de control de pagos a Para la contabilización de las operaciones de

justificar: Se utilizará para el registro de ejecución de los Anticipos de Tesorería,
las prórrogas autorizadas de los plazos de concedidos al amparo del artículo 65 del

6
Texto Refundido de la Ley General - Presupuesto corriente
Presupuestaria, se utilizarán los mismos
- Presupuestos cerrados
documentos que se emplean en la
contabilización de las operaciones de DECIMOSEXTO. Clases de documentos
ejecución del Presupuesto de Gastos del 1. Los documentos del Presupuesto de
ejercicio corriente, que se han detallado en el Ingresos y de operaciones no
Capítulo II anterior. presupuestarias son los siguientes:
DECIMOTERCERO. Cancelación a) Resúmenes contables: Son documentos
Para la cancelación de los Anticipos de que resumen la información de detalle
Tesorería se utilizarán documentos I, A, D, que se gestiona a través de sistemas
OK o sus mixtos con signo negativo, auxiliares de contabilidad no
debiendo consignar el código de cancelación integrados en el SIC.
que corresponda de acuerdo con las normas Para la rectificación de los ingresos
de cumplimentación de los documentos del aplicados se utilizará el documento
Anexo I. “Resumen Contable de Rectificación”.
DECIMOCUARTO. Autorización b) Ordenes de cobro de Departamentos
1. El documento I de concesión del Anticipo Ministeriales
de Tesorería será autorizado por el c) Anulación de órdenes de cobros de
Director General de Presupuestos. Departamentos Ministeriales
2. Todos los documentos que se expidan d) Instrumentos de cobro. Para los cobros
para la ejecución y cancelación de los realizados a través de entidades
Anticipos de Tesorería se autorizarán por colaboradoras se utilizarán los
el responsable del órgano que tenga documentos 060, 061 y 069 que se
encomendada la gestión de los créditos a regulan en la Orden PRE/3662/2003,
los que se refieran estas operaciones. de 29 de diciembre.
CAPITULO V. DOCUMENTOS Para los cobros a través de Caja el
CONTABLES DEL PRESUPUESTO DE instrumento de cobro constará de tres
INGRESOS Y DE OPERACIONES NO partes que tendrán la consideración de
PRESUPUESTARIAS documentos independientes: carta de
DECIMOQUINTO. Concepto pago, talón de cargo y resguardo
complementario a efectos de
1. Son documentos contables de operaciones
generación de crédito.
de ejecución del Presupuesto de Ingresos
y de operaciones no presupuestarias e) Propuesta de mandamiento de pago
aquellos que sirven de soporte a las por devolución de ingresos
anotaciones contables que se realicen f) Hoja de Arqueo del Banco de España
como consecuencia de dichas
operaciones. g) Instrumentos de ingreso en Banco de
España. Constan de las siguientes
2. Los documentos del Presupuesto de partes que tendrán la consideración de
Ingresos pueden afectar a las siguientes documentos independientes:
agrupaciones:

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 Mandamiento de ingreso y Carta de 2. Las órdenes de cobro de Departamentos
pago. Ministeriales, así como sus anulaciones,
serán autorizadas por el responsable del
h) Propuesta de mandamiento de pago no
órgano que tenga encomendada la gestión
presupuestaria
de los recursos a los que se refieren
i) Anexo: Permite incluir más de cinco aquellas.
aplicaciones contables en las
3. Las propuestas de mandamiento de pago
propuestas de mandamiento de pago
por devolución de ingresos y no
por devolución de ingresos y no
presupuestarias se autorizarán por el
presupuestarias.
órgano competente en la tramitación del
j) Anexo datos adicionales: Se utilizará oportuno expediente.
para complementar los documentos
En el caso de que se utilice el propio
contables del Presupuesto de Ingresos
documento contable como soporte del
y de operaciones no presupuestarias,
acto administrativo por el que se ejecuta
cuando para el registro de la operación
la correspondiente operación, en dicho
sea necesario cumplimentar algún
documento deberán constar todos los
campo del mismo.
requisitos necesarios para que dicho acto
k) Mandamiento de ingreso de Fondos administrativo tenga validez.
Europeos: Se utilizará para la
4. La Hoja de Arqueo del Banco de España
aplicación de los ingresos procedentes
será autorizada por el jefe de contabilidad.
de Fondos Europeos.
CAPITULO VI. DOCUMENTOS
2. Para el registro de las órdenes de cobro de
CONTABLES DE LA DEUDA DEL
Departamentos Ministeriales, así como
ESTADO
sus anulaciones, se utilizarán los propios
documentos remitidos por dichos DECIMOCTAVO. Concepto
Departamentos, debidamente
Son documentos contables de la deuda del
comprobados y codificados.
Estado aquellos que sirven de soporte de los
La Intervención General de la registros que se deban efectuar en el sistema
Administración del Estado podrá dictar auxiliar de contabilidad de la Deuda del
las disposiciones necesarias para la Estado.
normalización de estos documentos, así
DECIMONOVENO. Clases de
como para su remisión a través de medios
documentos:
informáticos.
Los documentos de la Deuda del Estado,
3. Para el resto de documentos se utilizarán
cuyos modelos figuran en el Anexo II, son
los modelos que figuran en el Anexo II.
los siguientes:
DECIMOSÉPTIMO. Autorización
a) Creación de Deuda del Estado en moneda
1. Los resúmenes contables serán nacional
autorizados por el responsable de la
b) Creación de Deuda del Estado en moneda
gestión del sistema auxiliar de
extranjera
contabilidad del que se han obtenido los
mismos. c) Amortización y/o reembolso de Deuda del
Estado en moneda nacional

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d) Amortización y/o reembolso de Deuda del sistema contable como consecuencia de las
Estado en moneda extranjera operaciones de constitución y cancelación de
depósitos que no afecten al ámbito de la Caja
e) Intereses de Deuda del Estado en moneda
General de Depósitos.
nacional
VIGÉSIMO SEGUNDO. Clases
f) Intereses de Deuda del Estado en moneda
extranjera Los documentos de valores en depósito,
cuyos modelos se incluyen en el Anexo II, se
g) Prescripción de Deuda del Estado
utilizarán en las siguientes operaciones:
h) Papel comercial. Emisiones y
a) Documento de constitución de depósitos:
amortizaciones
Se utilizará para el registro de los valores
í) Regularización de Letras del Tesoro y que se depositen. Consta de las siguientes
otros títulos a corto plazo partes, que tendrán la consideración de
j) Regularización de Deuda del Estado en documentos independientes:
moneda extranjera - Mandamiento de constitución de
k) Regularización de intereses explícitos depósitos

l) Reclasificación a corto plazo de deudas - Carta de pago

m) Regularización de gastos e ingresos b) Mandamiento de cancelación de

financieros diferidos depósitos: Se utilizará para el registro de
la devolución de los valores.
n) Periodificación e imputación de
rendimientos implícitos de letras del CAPITULO VIII. OTROS
tesoro y otras deudas a corto plazo DOCUMENTOS DE CONTABILIDAD

ñ) Diferencias en conversión de Deuda del VIGÉSIMO TERCERO. Clases de

Estado documentos:

o) Rehabilitación de Deuda del Estado 1. En este capítulo se incluyen los siguientes

documentos contables, cuyos modelos se
p) Conversión Títulos cancelados han incorporado en el Anexo II:
VIGÉSIMO. Autorización a) Documento CA de "Certificaciones
Los documentos indicados en el apartado anticipadas": Se utilizará para el
anterior serán autorizados por el responsable registro de certificaciones de obra que
del órgano gestor de cada tipo de deuda en la se extiendan y aprueben excediendo
Dirección General del Tesoro y Política del importe de la anualidad en curso,
Financiera. así como para la cesión de las mismas.

CAPITULO VII. DOCUMENTOS b) Documento de "Periodificación de

CONTABLES DE VALORES EN gastos": Se utilizará para el registro de
DEPOSITO aquellos gastos devengados y no
vencidos a fin de ejercicio.
VIGÉSIMO PRIMERO. Concepto
c) Documento “Soporte de asientos
Son documentos de contabilidad de valores
directos”: Se utilizará para el registro
en depósito aquellos que sirven de soporte a
de operaciones contables con
las registros que se deban efectuar en el

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 trascendencia patrimonial o 1. Los documentos CA y de periodificación
económica, cuando dichas operaciones de gastos serán autorizados por el
no puedan contabilizarse con algún responsable del órgano que tenga
otro documento de los descritos en la encomendada la gestión de los créditos a
presente Orden. los que se refieran las respectivas
operaciones
d) Documento “Gestión de Gastos con
financiación afectada”: Se utilizará 2. El documento soporte de asientos directos
para el alta, baja, modificación y será autorizado por el responsable del
cancelación de los datos generales órgano gestor al que correspondan las
identificativos de los gastos con operaciones a registrar o, en su caso, por
financiación afectada. el responsable del sistema auxiliar de
contabilidad del que se obtengan los datos
Este documento se remitirá a la oficina
a incorporar en el sistema de información
de contabilidad acompañando al
contable.
primer documento contable en el que
deba figurar el correspondiente código DISPOSICIÓN TRANSITORIA
de gasto con financiación afectada.
Validez de los documentos contables para
Posteriormente se remitirá siempre que el registro de todas las operaciones
se produzca alguna modificación de realizadas en el ejercicio 1.996
los datos que figuren en el documento
En las operaciones contabilizadas entre el 1
de alta, cuando se dé de baja algún
de enero de 1.996 y la entrada en vigor de
“código GFA” que no tenga
esta Orden tendrá validez la utilización de
operaciones y no se vaya a utilizar, o
documentos contables cuyos formatos se
cuando se cancele el gasto con
hubiesen adecuado a los que en la misma se
financiación afectada por haber
establecen.
finalizado las operaciones relativas al
mismo. DISPOSICION ADICIONAL

Las operaciones de modificación, baja Documentos contables del subsistema de

y cancelación deberán ser registradas proyectos de gasto y de la contabilidad de
por la misma oficina de contabilidad las operaciones de intercambio financiero.
que registró el alta, por tanto si el Los modelos y las normas de
respectivo documento se recibe en otra cumplimentación de los documentos relativos
oficina deberá ésta remitirlo a la al subsistema de proyectos de gasto y a la
oficina que registró el correspondiente contabilidad de las operaciones de
alta. intercambio financiero se aprobarán por la
2. Cuando se deba proceder a la anulación Intervención General de la Administración
de las operaciones indicadas en las letras del Estado.
a) y b) del punto anterior se utilizarán los
mismos documentos contables pero con
signo negativo.
VIGÉSIMO CUARTO. DISPOSICION FINAL
Autorización

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La presente Orden entrará en vigor el día modelo de documento contable y la
siguiente al de su publicación en el “Boletín operación de la que se trate:
Oficial del Estado”.
a) DOCUMENTO MC (Modificaciones de
Madrid, 1 de febrero de 1.996 crédito):
EL MINISTRO DE ECONOMÍA Y 030 Créditos extraordinarios.
HACIENDA
040 Suplemento de créditos.
050 Ampliación de créditos.
060 Transferencias de créditos
Pedro Solbes Mira positivas.
061 Transferencias de créditos
negativas.
070 Incorporación de remanentes de
Excmos. e Ilmos. Sres. .......
crédito.
080 Créditos generados por ingresos.
090 Bajas por anulación o rectificación.
095 Aumento por rectificaciones
b) DOCUMENTO RC de ejercicio
corriente (Solicitud de retenciones de
crédito y registro de no disponibilidad):
100 Retención de crédito para gastar
101 Retención de crédito para
transferencias
102 No disponibilidad
ANEXO I
103 Retención de crédito para
NORMAS DE desconcentrar
CUMPLIMENTACION DE LOS
DOCUMENTOS CONTABLES 106 Retención de crédito para bajas por
anulación y otras minoraciones
Para cumplimentar los documentos que
figuran en el Anexo II, se deberán tener en 108 Retención adicional del 10% de la
cuenta las siguientes notas aclaratorias: adjudicación

(1) Oficina contable: Se consignará el 109 Retención 1% cultural (art. 58.3.b)

código y la denominación del R.D. 111/1986)
correspondientes a la oficina contable c) DOCUMENTO RC de ejercicios
del centro gestor afectado por la posteriores (Solicitud de certificado de
operación. cumplimiento de límites del artículo 61
(2) Código: Se indicará alguna de las del TRLGP)
siguientes claves de operación según el

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 100 Retención de crédito para ejercicios 426 Cancelación de reconocimiento de
posteriores obligaciones (Anticipos de Tesorería)
108 Retención adicional del 10% de la i) DOCUMENTO ADOK (Autorización,
adjudicación compromiso y reconocimiento de
obligaciones)
109 Retención 1% cultural (art. 58.3.b)
del R.D. 111/1986) 260 Autorización, compromiso,
reconocimiento de obligaciones,
d) DOCUMENTO A de ejercicio corriente
sobre crédito disponible
y de ejercicios posteriores
(Autorizaciones de gasto) 270 Autorización, compromiso,
reconocimiento de obligaciones,
200 Autorización sobre crédito disponible
sobre crédito retenido
210 Autorización sobre crédito retenido
266 Cancelación de autorización,
206 Cancelación de autorizaciones compromiso y reconocimiento de
(Anticipos de Tesorería) obligaciones (Anticipos de Tesorería)
e) DOCUMENTO D de ejercicio corriente j) DOCUMENTO O (reconocimiento de
y de ejercicios posteriores obligaciones sin la propuesta de pago)
(Compromisos de gasto)
410 Reconocimiento de obligaciones sin
300 Compromiso de gasto propuesta de pago
306 Cancelación de compromiso de gasto 416 Cancelación de obligaciones
(Anticipos de Tesorería) reconocidas sin propuesta de pago
f) DOCUMENTO AD de ejercicio (Anticipos de Tesorería)
corriente y de ejercicios posteriores k) DOCUMENTO K (propuesta de pago)
(Autorizaciones y compromisos de
430 Propuesta de pago
gasto)
436 Cancelación de propuesta de pago
220 Autorización y compromiso sobre
(Anticipos de Tesorería)
crédito disponible
l) DOCUMENTO PR (prescripción de
230 Autorización y compromiso sobre
obligaciones)
crédito retenido
460 Prescripción de obligaciones
226 Cancelación de autorización y
compromiso de gasto (Anticipos de m) DOCUMENTO MD (modificación de
Tesorería) obligaciones de ejercicios cerrados)
g) DOCUMENTO A de tramitación 410 Rectificación del saldo inicial de
anticipada obligaciones reconocidas. Aumento
(si es positivo) o Disminución (si es
200 Autorización anticipada de gasto
negativo)
h) DOCUMENTO OK (Reconocimiento
411 Rectificación del saldo inicial de
de obligaciones)
obligaciones asociadas a proyectos
420 Reconocimiento de obligaciones de inversión procedentes de otros
entes. Aumento (si es positivo) o

12
 disminución (si es negativo). (Uso 411 Periodificación de gastos
excepcional)
(3) Esta casilla se dejará en blanco cuando la
412 Rectificación del saldo inicial de operación sea de signo positivo y se
obligaciones reconocidas sin facilitar consignará una barra (/) cuando sea de
datos de proyectos de inversión. signo negativo.
Aumento (si es positivo) o
(4) Signo: Se consignará en la primera casilla
disminución (si es negativo). (Uso
positivo y en la segunda 0 cuando la
excepcional)
operación sea de signo positivo, y
413 Rectificación del saldo entrante de negativo y 1 cuando sea de signo
obligaciones anteriores a 1.996 con negativo.
datos de proyectos de inversión.
(5) En este recuadro se indicará el literal del
Aumento (si es positivo) o
tipo de operación del que se trate, según
disminución (si es negativo). (Uso
las denominaciones incluidas en la nota
excepcional)
(2) anterior. Cuando las operaciones
n) DOCUMENTO I (concesión de tengan signo negativo se incluirá al
Anticipos de Tesorería) principio de cada una de dichas
denominaciones: "Anulación de .......",
000 Concesión del Anticipo de Tesorería
excepto en los casos de operaciones de
006 Cancelación de Anticipos de "Transferencias de crédito negativas", de
Tesorería concedidos "Rectificaciones del saldo inicial de
ñ) DOCUMENTO PMP (propuesta de obligaciones reconocidas- Disminución" y
mandamiento de pago por devolución las operaciones de cancelación en
de ingresos y no presupuestaria) Anticipos de Tesorería, en los que se
incluirá "Anulación de ......." cuando las
400.0 Propuesta de mandamiento de pago mismas tengan signo positivo.
por recursos recaudados
410 Propuesta de mandamiento de pago
Los documentos contables del Presupuesto
410.0 Reconocimiento de acreedores por
de Gastos, los de Anticipos de Tesorería,
devolución de ingresos
los PMP de propuestas de mandamientos
411.1 Anulación de propuesta de de pago, los CA de certificaciones
mandamiento de pago por anticipadas y los de Periodificación de
devolución de ingresos expedidos gastos deberán llevar sombreado en color
en el ejercicio anterior. gris el recuadro situado en su esquina
superior derecha cuando los mismos se
o) DOCUMENTO CA (certificaciones
refieran a operaciones de signo negativo
anticipadas)
425 Certificaciones anticipadas (6) Operación de enlace: En su caso, se
deberá consignar el número de registro
426 Cesión del derecho de cobro de la contable correspondiente a la fase anterior
certificación anticipada o a la que complementa la operación que
p) DOCUMENTO DE se pretende registrar.
PERIODIFICACION DE GASTOS

13
(7) Número de expediente: Código (15. bis) Consol.: Se indicará 0 ó 1
identificativo del expediente al que se según que la operación sea consolidable o
refiera la operación a contabilizar que no. Este dato solamente se introducirá en
haya sido asignado por el Centro Gestor. los documentos expedidos por la
Dirección General de Presupuestos.
(8) Número de aplicaciones: Se consignará
el número de aplicaciones presupuestarias (16) Importe: Se indicará el importe en
que se vean afectadas por la operación. cifras que corresponda a cada aplicación
presupuestaria.
(9) Número de anualidades: Se indicará el
número de ejercicios posteriores a los que (17) Cta. PGCP: Cuenta del Plan General
afecta la operación de Contabilidad Pública correspondiente a
cada aplicación presupuestaria. Este dato,
(10) Ejercicio: Se indicará el ejercicio en el
que se rellenará por la oficina de
que se deba contabilizar la operación
contabilidad, sólo se indicará cuando a
(11) Año del presupuesto: Se rellenarán una misma aplicación se puedan asociar
los cuatro dígitos del año del Presupuesto dos o más cuentas.
al que corresponda la operación.
Cuando se utilicen documentos "Anexo
(12) Sección: Se indicará el código Aplicaciones", en aquellos documentos a
numérico y el literal de la Sección que los que complementan no se rellenarán los
corresponda según la clasificación datos correspondientes a las notas (13),
orgánica del Presupuesto de Gastos. (14), (15), (16) y (17).
(13) Orgánica: Se indicará el código del
(18) Importe (en letra): Se consignará en
servicio en los dos primeros dígitos y, en
letra el importe total correspondiente a
su caso, si se hubiese aprobado un
todas las aplicaciones incluidas en el
desglose mayor, se consignará el código
documento o, en su caso, en el Anexo o
identificativo de las unidades que
Anexos.
dependan de dicho servicio.
(19) Importe: Se indicará en cifras la
(14) Programa: Se indicará el código
misma cantidad a la que se refiere la nota
correspondiente a la clasificación por
(18) anterior.
programas del Presupuesto de Gastos.
(20) Interesado: Se indicará el número de
(14. bis) C. Modif.: Código
identificación fiscal y la denominación del
correspondiente a la modificación
acreedor directo o, en su caso, habilitado,
presupuestaria. Este dato solamente se
cajero pagador u otro agente mediador en
introducirá en los documentos expedidos
el pago.
por la Dirección General de Presupuestos.
(21) Anualidad: Se indicarán con cuatro
(15) Económica: Se consignará el código
dígitos las anualidades correspondientes a
correspondiente a la clasificación
los ejercicios posteriores de gastos
económica del Presupuesto de Gastos. En
plurianuales o de tramitación anticipada.
el documento de Desglose se indicará el
concepto o, en su caso, subconcepto que (22) Importe: Importe en cifras
se pretenda desglosar o distribuir a correspondiente a cada anualidad a las que
servicios periféricos. se refiere la nota (21) anterior.

14
(23) Cesionario: Se indicará el número de origen del gasto alguna de las
identificación fiscal y la denominación del comprendidas entre las claves 91 a 98. 2
cesionario, cuando se haya producido la
(28) Epígrafe de gasto: Mediante el
transmisión del derecho de cobro del
epígrafe de gasto, el Servicio gestor puede
interesado frente a la Administración
clasificar los gastos de los diversos
(24) Ordinal del perceptor: Código expedientes atendiendo a criterios
identificativo de la cuenta bancaria del distintos de los que se derivan de las
interesado o cesionario en la que debe clasificaciones orgánica, por programas y
abonarse el importe. económica del presupuesto.
(25) Tipo de pago: Se indicará el código Este apartado es de cumplimentación
que corresponda de la tabla de "tipo de opcional.
pago" del sistema de información
El campo “Código” tendrá la estructura
contable, según que el pago se vaya a
que asigne el servicio gestor, no pudiendo
realizar al acreedor directo o a través de
exceder de los dígitos previstos en el
los distintos agentes mediadores en el
documento contable. Junto al código
pago que posibilite la normativa aplicable.
figurará su denominación.
(26) Forma de pago: Este campo no
En el campo “Importe” se consignará el
deberá cumplimentarse por el Servicio
importe asignado a cada epígrafe de gasto.
gestor.
Si hubiera más de dos epígrafes se
(27) Area origen del gasto: Se indicará el
consignarán en otro documento “Anexo
código identificativo y denominación de
información adicional”.
la provincia o grupo de provincias que
corresponda. Si en un documento OK o En su caso, la Intervención General de la
ADOK, cuyas aplicaciones Administración del Estado podrá crear
presupuestarias pertenezcan a los epígrafes de gasto, que los Servicios
capítulos 6 o 7 del presupuesto de gastos, gestores deberán consignar en los
se incluye el área origen del gasto 90 documentos contables que expidan para la
correspondiente a varias provincias de ejecución de los gastos afectados.
distintas Comunidades Autónomas, (29) Código descuento: Se indicará los
necesariamente se deberá acompañar códigos correspondientes a los descuentos
dicho documento de uno o más que se deban efectuar sobre el importe
documentos “Anexo Distribución íntegro de la orden de pago.
territorial del área origen del gasto”,
desglosando el importe total entre las (30) Descripción: Denominación de cada
provincias o grupos de provincias de la uno de los descuentos a que se refiere la
Comunidad Autónoma o Comunidades nota (29) anterior.
Autónomas que correspondan. No será (31) Importe: Importe en cifras
obligatorio el desglose anterior si en el correspondiente a cada uno de los
documento OK o ADOK figura como área descuentos a que se refiere la nota (29)
anterior.

2 Ver la disposición transitoria única de la

Orden EHA/480/2008, de 20 de febrero.

15
(32) Cta. PGCP: Cuenta del Plan General d) Día del vencimiento:
de Contabilidad Pública correspondiente a
- Intereses de la Deuda del Estado
cada descuento de los indicados en la nota
(29) anterior. Este dato, que se rellenará - Amortización de la Deuda del
por la oficina de contabilidad, sólo se Estado
indicará cuando a un mismo descuento se e) Día en que se termine de prestar el
puedan asociar dos o más cuentas. servicio:
Si se utilizan documentos "Anexo - Liquidación de aquellos contratos
descuento", en los documentos a los que que hayan supuesto la prestación de
complementan no se rellenarán los datos algún servicio a la Administración.
correspondientes a las notas (29), (30), (31) y
f) Día en que se efectúe la aprobación del
(32)
correspondiente gasto, en el caso de
(33) Total descuentos: Importe total de gastos de emisión, modificación y
todos los descuentos a efectuar. cancelación de deudas cuando no
conlleven la necesidad de formalizar
(34) Fecha del gasto: Fecha de realización
contratos.
del gasto de acuerdo con los siguientes
criterios: g) Día en que se dicte el acto por el que
se reconozca y cuantifique el derecho
a) Día último del mes o periodo al que
de cobro del ente beneficiario, en caso
correspondan los siguientes gastos:
de subvenciones y transferencias.
- Gastos de personal
No obstante, si llegado el fin de
- Certificaciones de obra y, en su ejercicio el ente concedente tiene
caso, de otros contratos constancia de que el ente beneficiario
- Arrendamientos ha cumplido los requisitos para el
cobro que le son exigidos por la
- Otros gastos de carácter periódico y normativa reguladora, pero no ha
de tracto sucesivo dictado el acto a que se refiere el
b.1) Día en que se efectúa la recepción: párrafo anterior, la fecha del gasto que
debe figurar en el documento que se
- certificación final del contrato de expida, en su caso, en enero del
obras ejercicio siguiente será la del día en
- liquidación de los contratos, que el ente concedente tuvo
excepto el de obras. constancia, que quede documentada,
de dicho cumplimiento.
b.2) Día de finalización plazo de
garantía: h) Día en que se dicte el acto
administrativo de concesión del
- liquidación de los contratos de obras.
anticipo, en caso de anticipos al
c) Día en que se efectúa la adquisición: personal.
- adquisición de bienes inmuebles y i) Día en que se expida el
otros bienes corporales o incorporales correspondiente documento contable
- adquisición de activos financieros para efectuar el libramiento, en caso de
libramientos para ”pagos a justificar”.

16
 j) Día en el que la Caja Pagadora haya (43) Importe a desglosar o distribuir:
presentado la cuenta justificativa a la Importe que se pretende desglosar o,
Unidad Central de Caja, en caso de en su caso, distribuir entre los servicios
reposición de fondos de anticipos de periféricos.
caja fija.
(44) Subconcepto o partida,
(35) Fecha del reconocimiento de la subprograma o elemento de
obligación: Fecha en la que se ha dictado programa, código territorial u
el correspondiente acto administrativo del orgánico: Se indicarán los
reconocimiento de la obligación. subconceptos en los que se desglosa un
concepto, o, en su caso, las partidas en
(36) Total líquido: Importe resultante de la
que se desglosa un subconcepto; los
diferencia entre los importes indicados en
subprogramas en que se desglosa un
las notas (19) y (33).
programa, o, en su caso, los elementos
(37) Código Proyecto de Gasto: Código de programa en que se desglosa un
identificativo del proyecto de gasto al que subprograma; y los códigos territorial
se refiera la operación a contabilizar. u orgánico en que se desglosa la
(38) Nº [Link]: Código identificativo sección. Cuando se refiera a
del expediente de gasto al que se delegación o desconcentración de
refiera la operación a contabilizar que competencias, se indicará el código
haya sido asignado con anterioridad territorial a que corresponda el servicio
por el sistema. periférico.

(39) Nº Contrato/Subexpediente: Código (45) Importe desglosado: Importe

identificativo del contrato o correspondiente a cada uno de los
subexpediente al que se refiera la subconceptos, partidas o provincias a
operación a contabilizar que haya sido los que se refiere la nota (44) anterior.
asignado con anterioridad por el (46) Autorización: Fecha y firma del
sistema. responsable competente para la
(40) Nº Abono/Certificación: Se indicará autorización del documento, de
el número secuencial de abono que acuerdo con los criterios establecidos
corresponda al contrato o en la presente Orden. Si el órgano
subexpediente al que se refiera la competente utiliza el propio
operación a contabilizar. documento contable como soporte del
acto administrativo por el que se
(41) Tipo operación: Código relativo a ejecuta la correspondiente operación,
operaciones específicas como: en este espacio deberán constar todos
adicionales, reformados, revisiones de los requisitos para que dicho acto
precios, reajuste de anualidades, tenga validez.
liberaciones de crédito o
rectificaciones. (47) En este espacio se extenderá la
diligencia de toma de razón que
(42) Texto libre de la operación: Espacio
para indicar, en su caso, las acredite el registro de la operación.
explicaciones necesarias referentes a la Dicha diligencia podrá realizarse
operación que se pretende registrar. mediante certificación mecánica.

17
(48) Se marcará con una X la operación de (58) Cajero pagador/Ordinal: Se
que se trate. consignará el Código de identificación
fiscal y la denominación de los cajeros
(49) Fecha de justificación: Se indicará la
pagadores a los que se les distribuyen
fecha real en la que se hayan
los fondos del anticipo de caja fija y,
presentado la cuenta justificativa en la
opcionalmente, el ordinal del cajero
Unidad Central
pagador.
(50) Prórroga: Se cumplimentará cuando
(59) Importe: Importe en cifras que se
se hayan autorizado prórrogas en los
distribuye a cada cajero pagador
plazos legalmente establecidos
expresándolo en número de meses. (60) Nº propuesta: Número de registro
contable correspondiente a la
(51) Fecha del acuerdo: Se indicará la
propuesta de pago que se expidió para
fecha del acuerdo que motiva la
librar los fondos a justificar.
expedición del documento contable.
(61) Se indicará la denominación de la
(52) Importe del acuerdo : Se indicará en
subentidad contable u órgano gestor a
letra el importe del acuerdo a que se
cuyo ámbito corresponda la operación
refiere el documento.
que se pretende registrar.
(53) Importe Capítulo II: Se anotará el
(62) Tipo/Número: Se indicará el código
importe de los créditos totales de dicho
del tipo de resumen y el número
capítulo correspondientes a la Sección
correlativo del resumen contable.
consignada en el documento y
referidos a la fecha del acuerdo. (63) Año: Ejercicio al que corresponde la
numeración del resumen contable.
(54) 7% [Link]: Se consignará el resultado
de aplicar dicho porcentaje sobre el (64) Ejercicio económico: Año en el que
importe de la nota anterior (53). se debe registrar la operación.
(55) Importe de acuerdos anteriores: (65) Código operación contable: Se
Sólo se cumplimentará en el caso de indicará el código y denominación
que el documento se expida como asignados en las tablas del sistema a la
consecuencia de un incremento o una operación que se pretende registrar.
disminución en los créditos del
(66) Descripción: Se indicará la
Capítulo segundo. Dicho importe
denominación de cada concepto
coincidirá con el "Total Acuerdos"
incluido en el documento.
(57) del último documento de
adopción del sistema de anticipos de (67) Núm. orden: Numeración correlativa
caja fija expedido por la Sección. de las aplicaciones contables que
contenga el documento
(56) Importe del acuerdo: Mismo importe
que el de la nota (52) pero en cifras. (68) Concepto: Se indicarán los códigos de
los conceptos contables que
(57) Total acuerdos: Se recogerá la suma o
correspondan según las tablas del
diferencia de los importes anteriores
sistema.
(55) y (56) según que el acuerdo sea de
incremento o disminución,
respectivamente.

18
(69) Número: Se indicará el número de (80) Provincia: Código o denominación de
operaciones de detalle que se agrupan la provincia
por cada aplicación contable
(81) Municipio: Código o denominación
(70) Importes: Se indicará el importe total del municipio
de cada aplicación contable.
(82) C.P.: Se indicará el código postal
(71) Cuenta P.G.C.P.: Se indicará la
(83) Ingreso en caja: Espacio reservado
cuenta del Plan General de
para la diligencia o certificación de la
Contabilidad Pública que corresponda
caja en la que se efectúe el ingreso
a cada aplicación contable, sólo en el
caso de que éstas admitan más de una (84) Fecha del arqueo: Se indicará el día,
cuenta. mes y año al que corresponda la hoja
de arqueo.
(85) Nº de cobros: Se indicará el número
Cuando se utilicen documentos "Anexo ", en de ingresos producidos a que se refiera
aquellos documentos a los que complementan la columna de arqueo, rectificación o
no se rellenarán los datos correspondientes a totales
las notas (66), (68), (70) y (71).
(86) Importe: Se indicará el importe que
(72) Importe (en letra): Se indicará en corresponda a la columna de arqueo,
letra el importe total correspondiente a rectificación o totales.
todas las aplicaciones contables
(87) Firmas Autorizadas: Espacio
incluidas en el documento o, en su
reservado para la autorización de la
caso, en el Anexo o Anexos.
hoja de arqueo.
(73) Importe: Se indicará en cifras la
(88) Espacio reservado para certificación
misma cantidad a la que se refiere la
mecánica: Se indicará como mínimo
nota (72) anterior.
la fecha, número de operación e
(74) Area contable: Denominación de la importe.
agrupación contable que corresponda
(89) Fecha de ingreso: Se indicará la fecha
al ingreso según las tablas del sistema
en la que se va a efectuar el ingreso en
(75) Fecha: Se indicará la fecha de el Banco de España
expedición del instrumento de cobro
(90) M/I nº: Se indicará el número que se
(76) Importe a ingresar: Cantidad que le asigna al mandamiento de ingreso.
debe ser ingresada por el sujeto pasivo
(91) Referencia del expe.: Indicación del
(77) C.I.F. / D.N.I.: Se indicará el código expediente al que se refiere el depósito
identificativo del sujeto pasivo de valores
(78) Nombre: Se indicará el nombre y (92) Num. de mandamiento: Se indicará
apellidos o denominación del sujeto el número asignado al documento de
pasivo constitución o cancelación de
(79) Domicilio fiscal: Se indicará el depósitos.
domicilio del sujeto pasivo

19
(93) Depositante: Identificación del (108) Clave que identifica el tipo de
interesado al que corresponde el operación en el subsistema de deuda
depósito y mediante la cual se produce la
actualización de los registros de
(94) Código de operación: Clave asignada
dicho subsistema.
a cada tipo de garantía depositada
(109) Agrupación correspondiente de las
(95) Descripción: Denominación relativa a
contempladas en los Estados a rendir:
cada código de operación
obligaciones y bonos, obligaciones y
(96) Nominales: Importe correspondiente a bonos asumidos, deudas con
cada código de operación. entidades de crédito, deudas con
(97) Perceptor: Identificación del entidades de crédito asumidas, etc.
interesado al que se le devuelve la (110) Especifica qué tipo de operación se
garantía. realiza dentro de la operación
(98) Nº ref: Se indicará el número de genérica a que se refiere el
referencia de la operación a registrar documento. Así dentro de la creación
de deuda se distinguen: emisión por
(99) Nº doc.: Se indicará el número de liquidación, conversión, asunciones.
documentos de asientos directos que, En la amortización se distingue
en su caso, se adjuntan para amortización por reembolso, por
contabilizar una operación. conversión o por otras causas.
(100) Operación: Descripción de la (111) Denominación que el emisor da a la
operación a registrar. deuda.
(101) Código operación: Se indicará el (112) Clave numérica que identifica a la
código que corresponda a la operación deuda.
cuando la misma esté tipificada
(113) Fecha en que se produce el ingreso de
(102) Cta. PGCP: Se indicarán las cuentas la emisión, la entrada en vigor de la
del Plan General de Contabilidad norma de asunción, o la aprobación
Pública que tienen movimiento. del expediente de conversión.
(103) D/H: Se indicará el movimiento de (114) Valor nominal de la emisión.
cada cuenta: al Debe (D) o al Haber
(H). (115) Importe que se recibe del prestamista
por la deuda emitida.
(104) Signo: Se indicará si es positivo o
negativo el movimiento de la cuenta (116) Importe que el Estado se compromete a
satisfacer al prestamista en la fecha
(105) Importe: Se indicará el importe por el de amortización de los capitales.
que se mueve cada cuenta.
(117) Aquellos que se determinan por la
(106) Descripción cuenta: Denominación diferencia entre el valor de
de cada una de las cuentas reembolso y el valor de emisión o
(107) Referencia que identifica al efectivo de la deuda, cuando el
documento. primero es mayor que el segundo.

20
(118) Aquellas que se determinan por la (131) Importe por el que está contabilizada la
diferencia entre el valor de emisión o deuda en la fecha de expedición del
efectivo de la deuda y el valor de documento.
reembolso, cuando el primero es
(132) Importe que por todos los conceptos el
mayor que el segundo.
Estado paga al prestamista.
(119) Fecha o fechas en las que el Estado se
(133) Importe que se recibe del prestamista
compromete a reembolsar los
por la deuda emitida.
capitales.
(134) Importe correspondiente a los intereses
(120) Tipo que se aplica sobre el valor
devengados desde el último cupón
nominal de la deuda para determinar
vencido que se incluyen en el valor
el pago de los intereses explícitos.
de reembolso total.
(121) Fecha en la que el Estado se
(135) Aquella parte de la diferencia entre el
compromete a pagar la primera
valor de reembolso y el valor de
liquidación de intereses explícitos.
emisión que queda pendiente de
(122) Número de liquidaciones de intereses imputar a resultados después de
explícitos que los títulos devengan en haber imputado la parte devengada
un año. hasta la fecha de vencimiento.
(123) Tipo de interés efectivo de la deuda o (136) Aquella parte de la diferencia entre el
tasa interna de rendimiento de la valor de emisión y el valor de
misma. reembolso que queda pendiente de
imputar a resultados después de
(124) Importe en moneda extranjera.
haber imputado la parte devengada
(125) Relación entre euros-moneda hasta la fecha de vencimiento.
extranjera que se utiliza en la
(137) Para las deudas emitidas al descuento,
operación.
el importe de los rendimientos
(126) Importe de los euros que resultan de implícitos periodificados que queda
aplicar a las divisas el tipo de pendiente de imputar a resultados
cambio. después de haber imputado la parte
(127) Gastos producidos en la emisión de la de los mismos devengada desde fin
deuda que se descuentan del ingreso de ejercicio anterior hasta la fecha de
de la emisión. vencimiento.

(128) Si es amortización al vencimiento, (138) El resultado que puede surgir en la

amortización anticipada, amortización anticipada.
amortización por sorteo, etc. (139) Número secuencial de la liquidación de
(129) Número del sorteo correspondiente a intereses explícitos.
esta amortización. (140) Tasa nominal de interés de la deuda.
(130) Fecha en la que se produce el devengo (141) Fecha de pago del anterior cupón.
de la operación.
(142) Importe a pagar al prestamista por la
liquidación de intereses.

21
(143) Parte de la liquidación de intereses que (154) Fecha en que se ha realizado la
se ha devengado en el ejercicio conversión.
corriente.
(155) Importe del valor de reembolso total de
(144) Parte de la liquidación de intereses que los títulos presentados a conversión.
se ha devengado en el ejercicio
(156) Importe del valor de emisión de los
anterior o anteriores.
títulos presentados a conversión.
(145) Nombre de la moneda en que está
(157) Diferencia entre el importe emitido
formalizada la deuda.
para conversión y el importe
(146) Fecha de vencimiento de la amortizado por conversión.
liquidación.
(158) Diferencia entre el importe amortizado
(147) Número de días que comprende el por conversión y el importe emitido
periodo de liquidación. para conversión.
(148) Capital pendiente de amortización (159) Importe que se prescribe.
valorado por el nominal.
(160) Importe que se rehabilita.
(149) Parte de la liquidación de intereses
(161) Fecha en que se ha realizado la emisión
devengada en ejercicios anteriores
y amortización simultánea.
antes de su regularización.
(162) Fecha de amortización prevista para la
(150) Parte de la liquidación de intereses
deuda que se emite.
devengada en ejercicios anteriores
valorada al tipo de cambio de la (163) Diferencia entre el valor nominal y el
fecha en que se reconoce la efectivo de la deuda que se emite.
obligación. (164) Diferencia entre el valor nominal y el
(151) Diferencia en los intereses devengados efectivo de la deuda que se amortiza.
en ejercicios anteriores debida a la (165) Parte de los rendimientos implícitos
variación en el tipo de cambio devengada en el ejercicio.
producida entre fin de ejercicio
anterior y la fecha en que se reconoce (166) Importe del nominal de la deuda
la obligación. valorado al tipo de cambio de la
fecha del reembolso.
(152) Importe de la liquidación de intereses
valorada al tipo de cambio de la (167) Diferencias de cambio producidas
fecha en que se reconoce la desde la fecha de la regularización
obligación. anterior hasta la fecha del reembolso.

(153) Diferencia entre el importe total de la (168) Importe líquido que se ingresa en el
liquidación valorada al tipo de Banco de España.
cambio de la fecha de (169) Importe total de los valores de emisión
reconocimiento de la obligación y el de las deudas emitidas en el ejercicio.
importe total de la liquidación
(170) Importe total de los valores de emisión
valorada al tipo de cambio de la
de las deudas amortizadas en el
fecha del pago.
ejercicio.

22
(171) Diferencia entre el importe total de los (181) Diferencia entre el valor de reembolso
valores de emisión de las deudas a la fecha de regularización y el valor
amortizadas en el ejercicio y el de reembolso contabilizado antes de
importe total de las deudas emitidas la regularización, cuando el primero
en el ejercicio, cuando el primero es es mayor que el segundo.
mayor que el segundo.
(182) Importe que resulta de aplicar al
(172) Diferencia entre el importe total de los importe en divisas contabilizado el
valores de emisión de las deudas tipo de cambio de la fecha de
emitidas en el ejercicio y el importe regularización.
total de los valores de emisión de las
(183) Fecha de vencimiento de la próxima
deudas amortizadas en el ejercicio,
liquidación de intereses explícitos.
cuando el primero es mayor que el
segundo. (184) Importe de la próxima liquidación de
intereses valorada al tipo de cambio
(173) Fecha de la operación de
de la fecha de la regularización.
regularización.
(185) Parte de la próxima liquidación de
(174) Importe de las divisas a reembolsar
intereses que se ha devengado en el
valoradas al tipo de cambio de la
ejercicio corriente, valorada al tipo
fecha de reconocimiento de la
de cambio de la fecha de
obligación.
regularización.
(175) Diferencias que a veces se pagan o se
(186) Fecha de amortización prevista de la
cobran por ejercer el derecho de
deuda.
amortizar anticipadamente la deuda.
(187) Valor de reembolso de la deuda que se
(176) Importe total a pagar al prestamista
reclasifica de largo a corto plazo.
valorado al tipo de cambio de la
fecha de reconocimiento de la (188) Importe de los gastos financieros
obligación. diferidos que se han devengado en el
ejercicio corriente.
(177) Las producidas entre la fecha del pago
y la fecha del reconocimiento de la (190) Importe de los ingresos financieros
obligación y, por tanto, entre el valor diferidos que se han devengado en el
de reembolso total y el valor de ejercicio corriente.
reembolso efectivo. (191) Fecha en la que se realiza la
(178) Importe por el que figura contabilizada periodificación o la imputación a
la deuda antes de la regularización. resultados de los rendimientos
implícitos.
(179) Tipo de cambio vigente en la fecha de
regularización para la moneda en que (192) Parte de los rendimientos implícitos
está formalizada la deuda. totales que se deben imputar a
resultados del ejercicio corriente.
(180) Diferencia entre el valor de reembolso
a la fecha de regularización y el valor (193) Parte de los rendimientos implícitos
de reembolso contabilizado antes de totales que se deben imputar a
la regularización, cuando el segundo resultados del ejercicio siguiente.
es mayor que el primero.

23
(194) Parte de los rendimientos implícitos (205) Importe reasignado: Para cada
totales que se imputaron a resultados aplicación se consignará el importe
del ejercicio anterior. reasignado.
(206) Nº del anexo: En el documento
(195) Parte de los rendimientos implícitos Anexo se indicará en este campo el
totales periodificados a fin del número de orden de cada anexo
ejercicio anterior que se imputan a utilizado para un mismo documento.
resultados del ejercicio corriente. (207) Importe total: Importe gastado más
(196) Importe de los títulos convertidos importe reintegrado.
valorados al precio de conversión. (208) Fecha de aprobación: Se indicará la
(197) IB: Se indicará el número de fecha en que se haya aprobado la
operación de inventario procedente cuenta justificativa del pago a
del Subsistema CIBI a que justificar.
corresponda la inversión. (209) Fecha cesión del cobro: En este
También se indicará el IB en el caso campo figurará la fecha de entrada de
de alquileres de inmuebles, salvo la comunicación de la cesión del
cuando se tramiten por pagos a derecho de cobro en el órgano
justificar, anticipos de caja fija o competente para proponer el pago,
pagos en el exterior. siempre que en el correspondiente
documento contable figure
(198) Tipo de desglose: se indicará el tipo cumplimentado el campo
de desglose que se efectúe: orgánico, “Cesionario”.
funcional o económico
(199) Tipo de reasignación: Se marcará la (210) Número de perceptores: Se
casilla correspondiente, según que la consignará en este campo el número
reasignación afecte a la clasificación de perceptores finales, siempre que
orgánica, funcional o económica. en el correspondiente documento
(200) Nº aplicaciones a reasignar: Se contable figure el tipo de pago 02
indicará el número de aplicaciones “Habilitado personal (Decreto
origen de la reasignación. 680/74)”, el 07 “Cajero clases
(201) Nº aplicaciones reasignadas: Se pasivas”, el 45 “Pago masivo”, o
indicará el número de aplicaciones alguno de los siguientes tipos de
destino de la reasignación. pago relativos a los pagos al exterior:
(202) Nº de anexos: En caso de que el 30, 31, 32, 33, 34 o 35.
número de aplicaciones exceda del
(211) Normativa/Finalidad de las
previsto en el documento, se indicará
subvenciones/transferencias: Se
en este campo el número de anexos
que se adjuntan al documento. cumplimentarán los campos de este
apartado cuando el correspondiente
(203) Importe total a reasignar: Importe
que suman las aplicaciones a documento contable incorpore la fase
reasignar, que debe ser igual al que D.
sumen las aplicaciones reasignadas. A tal efecto, el Servicio gestor podrá
(204) Importe a reasignar: Para cada solicitar a la Oficina de contabilidad
aplicación se consignará el importe a los códigos asignados a cada
reasignar.

24
 normativa y finalidad en las tablas En el campo “Contrato menor S/N”
del SIC. se indicará si se trata de un contrato
menor o no, conforme a lo
En el campo “Normativa” se
establecido en la Ley de Contratos
consignará el código asignado en el
del Sector Público.
Sistema de información contable a la
norma que autoriza la concesión de la En el campo “Regulación
subvención o transferencia, que armonizada S/N” se indicará si se
tendrá como máximo seis dígitos, así trata de un contrato sujeto o no a
como la denominación de dicha regulación armonizada, según la Ley
norma. de Contratos del Sector Público.
En el campo “Finalidad” se En el campo “Tipo de operación” se
consignará el código asignado en el consignará el código y la
Sistema de información contable a la denominación relativos al tipo de
finalidad para la que se conceden, operación que corresponda.
que tendrá como máximo seis
(213) Pagos a Juzgados: Cuando en el
dígitos, así como la descripción de la
correspondiente documento contable
misma. En el caso de transferencias
que incorpore la fase OK, u otro tipo
el código a cumplimentar será
de propuesta de pago, figure como
TRANSF.
interesado o cesionario el tercero
En el campo “Tipo de operación” se “Juzgados y Audiencias MJU”,
consignará, en su caso, el código del deberá cumplimentarse el campo de
tipo de operación que corresponda. este apartado “Nº expediente
judicial”.
(212) Contratación no proyectos: Los
campos de este apartado podrán (214) Pagos masivos y al exterior:
cumplimentarse cuando el Cuando en un documento contable
correspondiente documento contable que incorpore la fase OK figure el
incorpore la fase D y el seguimiento tipo de pago 45 “Pago masivo” se
del gasto no se realice a través del deberá cumplimentar el campo de
subsistema de proyectos de gasto. este apartado “Número de referencia
del fichero adjunto”, que tendrá la
En el campo “Sistema de
siguiente estructura GGGGG
adjudicación” se consignará el
DDMMAAAA NNNNN, en el que:
código de la tabla Sistemas de
adjudicación, y la denominación, que - Los dígitos GGGGG identificarán
correspondan al sistema de el Centro Gestor del pago masivo,
adjudicación del contrato. o del pago al exterior, según el
código asignado al mismo por la
En el campo “Tipo de expediente” se
Dirección General del Tesoro y
consignará el código de la tabla de
Política Financiera,
tipos de expedientes, y la
denominación, correspondientes al - Los dígitos DDMMAAAA se
expediente de contratación de que se referirán a la fecha de generación
trate. del fichero, dos para el día, dos

25
 para el mes y cuatro para el año, correspondiente documento contable
respectivamente, y figure algún descuento relativo a
liquidaciones que hayan sido
- Los dígitos NNNNN incluirán un
practicadas por entidades distintas de
número secuencial de los pagos
la Administración General del
masivos, o de los pagos al
Estado, se cumplimentarán los
exterior, para el Centro Gestor.
campos de este apartado
Dicho número secuencial se
correspondientes a dichos
iniciará todos los años en 1 y será
descuentos, indicando en el campo
correlativo.
“Nº Justificante” el número que la
También se cumplimentará este entidad haya asignado a la
campo cuando en un documento liquidación, que deberá tener doce
contable que incorpore la fase OK dígitos numéricos en las primeras
figure alguno de los siguientes tipos posiciones y una letra en la última.
de pago relativos a los pagos al Únicamente se podrá cumplimentar
exterior: 30, 31, 32, 33, 34 o 35, este campo cuando el descuento
excepto cuando el pago al exterior asociado sea un concepto no
tenga un único perceptor final y la presupuestario previamente
relación de perceptores no se tramite habilitado en el sistema para admitir
en soporte fichero, a partir del este campo.
momento en que la Intervención
Si hubiera más de tres justificantes de
General de la Administración del
ingreso asociados a descuentos se
Estado y la Dirección General del
consignarán en otro documento
Tesoro y Política Financiera
“Anexo información adicional”.
establezcan, conjuntamente, el
procedimiento de remisión de la (217) Pagos a justificar: Se indicará en este
relación de perceptores en soporte apartado la normativa que autoriza la
fichero. expedición del correspondiente
documento contable con fase OK a
(215) Compensación de ingresos del
favor de un habilitado de pagos a
exterior (RD 938/2005): Cuando se
justificar que tenga cuentas fuera del
expidan documentos que incorporen
plazo de presentación, o a favor de
la fase OK a favor de servicios en el
servicios del exterior que no hayan
exterior, en los que figuren como
rendido la cuenta de gestión o
descuento cantidades reservadas por
efectuado la transferencia de los
saldos pendientes de compensar, se
fondos en el exterior a que se refieren
cumplimentarán los campos de este
los artículos 3.2 y 7.1,
apartado “Código de reserva”,
respectivamente, del Real Decreto
“Servicio exterior”, “Tipo de
938/2005, de 29 de julio.
cambio” e “Importe de reserva”.
(218) Orgánica: En las aplicaciones de
El campo “Importe de reserva” se
presupuesto de ingresos figurará en
expresará en la divisa de situación.
las dos primeras posiciones el código
(216) Justificantes de ingreso asociados a de la sección y en las cuatro
descuentos: Cuando en el

26
 siguientes los códigos orgánicos los conceptos que determine la
adicionales. Intervención General de la
Administración del Estado, mediante
En las aplicaciones no
su publicación en el portal de Internet
presupuestarias, las dos primeras
de la IGAE.
posiciones no se cumplimentarán y
en las cuatro restantes figurarán los A los efectos de la tramitación del
códigos orgánicos correspondientes. documento contable en el que deba
figurar cumplimentado este apartado,
(219) Compensación de deudas: Se marcará
el Servicio gestor solicitará a la
la casilla de este apartado cuando el
oficina de contabilidad de la
interesado haya solicitado la
Dirección General del Tesoro y
compensación de la deuda en los
Política Financiera, a la oficina de
términos previstos en el apartado
contabilidad de la Delegación de
Decimosegundo de la Orden
Economía y Hacienda, o a la oficina
PRE/1576/2002, de 19 de junio, por
de contabilidad del respectivo
la que se regula el procedimiento
Departamento Ministerial, según el
para el pago de obligaciones de la
servicio gestor de que se trate, el
Administración General del Estado.
certificado de ingreso y no
(220) Código GFA: Se indicará el código devolución relativo al ingreso que se
asignado en el SIC al gasto con devuelve.
financiación afectada de que se trate.
No obstante, en el caso de ingresos
Cuando se expida el documento que no se hayan registrado
“Gestión de gastos con financiación individualizadamente en el SIC, el
afectada” con el tipo de operación certificado a expedir por la oficina de
“alta” no se cumplimentará este contabilidad se referirá a la
campo, ya que será asignado por SIC. existencia de saldo pendiente de
En el caso de ingresos relativos a devolución en la operación mediante
gastos con financiación afectada que la que se aplicó el correspondiente
se hayan aplicado como descuentos ingreso.
en pagos, se deberá expedir, una vez (222) Nº operación del ingreso: Se
aplicados, el documento “Resumen consignará el número de operación
contable de rectificación” a los que el sistema asignó al ingreso que
efectos de capturar el “Código GFA” se devuelve.
que corresponda a dichos ingresos.
(223) Importe: Se consignará el importe que
(221) Operación de enlace con el ingreso: se devuelve de cada ingreso recibido.
Los campos de este apartado se
(224) Se marcará la opción que corresponda,
cumplimentarán cuando se expidan
según se trate de alta, baja,
propuestas de pago por devolución
modificación o cancelación de los
de ingresos y propuestas de pago no
datos generales del gasto con
presupuestarias.
financiación afectada.
No obstante, en el caso de propuestas
de pago no presupuestarias
únicamente se cumplimentará para

27
(225) Año de inicio: Se indicará el año de (231) Disposición que regula el gasto: Se
inicio de la ejecución del gasto con indicará la disposición que regula el
financiación afectada. gasto con financiación afectada de
que se trate.
(226) Año de finalización: Se indicará el año
que está previsto finalice la ejecución (232) Nº asociado a la contratación: En este
del gasto con financiación afectada. campo se podrá consignar el número
asociado a la contratación que haya
(227) Gasto previsto: Se indicará el gasto
sido asignado por el Centro Gestor.
total previsto a lo largo de la vida del
gasto con financiación afectada para (233) Fecha inicio plazo abono del precio
cada aplicación presupuestaria a (Ley 30/2007): Se consignará la
través de la que se vaya a ejecutar fecha en la que se inicia el cómputo
dicho gasto. de los plazos establecidos en la Ley
30/2007, de Contratos del Sector
(228) Código identificativo: Se indicará el
Público, para el abono del precio.
código identificativo del agente
financiador del gasto, que será el NIF Deberá cumplimentarse este campo
para aquellos agentes financiadores en los documentos contables
que lo tengan. expedidos a favor de los acreedores
directos que incorporen la fase OK
Para los que no tengan NIF, este
aplicados a los capítulos 2 y 6 del
campo figurará sin cumplimentar en
Presupuesto de gastos
el documento de alta, ya que el SIC
les asignará un código secuencial. A (234) Tercero: Se consignará el NIF y la
tal efecto, el Servicio gestor deberá denominación del tercero que realiza
consignar en el texto libre de dicho el ingreso.
documento que se trata de un agente
(235) Hoja de control de cobros: Se
financiador sin NIF.
indicarán los datos identificativos de
Previamente a la asignación por el la hoja de control de cobros a que
SIC del código secuencial al que se corresponde el ingreso que se aplica:
refiere el párrafo anterior, la oficina fecha, canal, ordinal y línea de
de contabilidad deberá comprobar si arqueo.
al agente financiador ya se le ha
(236) Tipo de mandamiento de ingreso: Se
asignado un código secuencial en
indicará el código relativo al
otra operación anterior, en cuyo caso
mandamiento de ingreso de que se
se deberá registrar el documento con
trate.
este último código.
(229) Denominación: Se indicará la
denominación del agente financiador.
(230) Ingreso previsto: Se indicará el
ingreso total previsto a lo largo de la
vida del gasto con financiación
afectada para cada agente
financiador-concepto.

28
 ANEXO II

MODELOS DE LOS DOCUMENTOS

CONTABLES

NOTA: Las referencias a las pesetas que figuraban en algunos documentos contables y en las
notas aclaratorias ha sido eliminada o sustituida por Euros, de acuerdo con lo establecido en la
disposición Segunda de la Orden del Ministro de Hacienda de 19 de octubre de 2001, por la que
se regula la transición de una contabilidad en pesetas a una contabilidad en euros en la
Administración General del Estado y en aquellos organismos públicos sometidos al Plan General
de Contabilidad Pública,

29
 A) DOCUMENTOS CONTABLES DEL
PRESUPUESTO DE GASTOS

NOTA: Los documentos figuran ordenados según se describen en el

apartado Sexto.1 de esta norma

30
 OFICINA CONTABLE (1)
MC (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6)

. . . . .
PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIO CORRIENTE Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

IMPORTE (en letra). (18) IMPORTE (19)

[Link]. Consol.
ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)
(14 bis´) (15 bis´)
1

10
11

12

13

14

15
16

17

18

19

20

Texto libre de la operación (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

31
 OFICINA CONTABLE (1)

CONTABILIDAD DEL SIGNO (4)

PRESUPUESTO DE GASTOS
DESGLOSE TIPO DE
CLASIF. ORGANICA
EJERCICIO CORRIENTE DESGLOSE PROGRAMA
(198) CLASIF. ECONOMICA

APLICACION PRESUPUESTARIA
IMPORTE A DESGLOSAR
AÑO DEL PRESUPUESTO SECCIÓN ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONOMICA (15) O DISTRIBUIR (43)
(11) (12)

SUBCONC. O PARTIDA, SUBPROG SUBCONC. O PARTIDA, SUBPROG O

O ELEMENTO PROGR., CODIGO IMPORTE DESGLOSADO O ELEMENTO PROGR., CODIGO IMPORTE DESGLOSADO O
TERRITORIAL U ORGÁNICO (44) DISTRIBUIDO (45) TERRITORIAL U ORGÁNICO (44) DISTRIBUIDO (45)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

 OFICINA CONTABLE (1)
RC (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIO CORRIENTE Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. (18) IMPORTE (19)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) TIPO OPERACIÓN (41)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

Se solicita certificado de que, para la(s) aplicación(es) e importe(s) que figura(n) en este
documento (o en el Anexo), existe saldo de crédito disponible, debiendo proceder a
(48)
retener dicho(s) importe(s).
Se solicita anulación de retención de crédito para la(s) aplicación(es) e importe(s) que
figura(n) en este documento (o en el Anexo). Se adjunta el certificado de existencia de
crédito disponible (sólo en el caso de anulación total de una retención de crédito anterior).

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

33
 OFICINA CONTABLE (1)
RC (3) Código 102

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIO CORRIENTE Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

IMPORTE (en letra). (18) IMPORTE (19)

[Link]. Consol.
ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)
(14 bis) (15 bis)
1

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

34
 OFICINA CONTABLE (1)
RC (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6)

. . . . .
PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIOS POSTERIORES Nº ANUALIDADES (9) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). (18)

ANUALIDAD (21) IMPORTE (22) ANUALIDAD (21) IMPORTE (22)

1 11

2 12

3 13

4 14

5 15

6 16

7 17

8 18

9 19

10 20

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº [Link] (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) TIPO OPERACION (41)

Se solicita que se certifique que, para la aplicación e importes que figuran en este
documento, se cumplen los límites establecidos en el artículo 47 de la Ley 47/2003,
(48)
General Presupuestaria, debiendo proceder a minorar dichos límites.
Se solicita anulación de minoración de límites del artículo 47 de la LGP para la
aplicación e importes que figuran en este documento. Se adjunta el certificado de
cumplimiento de límites del art. 47 (sólo en el caso de anulación total).

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

35
 OFICINA CONTABLE (1)
A (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIO CORRIENTE Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. (18) IMPORTE (19)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) TIPO OPERACIÓN (41)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

36
 OFICINA CONTABLE (1)
D (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS
Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIO CORRIENTE Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. (18) IMPORTE (19)

INTERESADO (20)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) TIPO OPERACIÓN (41)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

37
 OFICINA CONTABLE (1)
AD (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIO CORRIENTE Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. (18) IMPORTE (19)

INTERESADO (20)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) TIPO OPERACIÓN (41)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

38
 OFICINA CONTABLE (1)
A (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIOS POSTERIORES Nº ANUALIDADES (9) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). (18)

ANUALIDAD (21) IMPORTE (22) ANUALIDAD (21) IMPORTE (22)

1 11

2 12

3 13

4 14

5 15

6 16

7 17

8 18

9 19

10 20

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº [Link] (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) TIPO OPERACION (41)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

39
 OFICINA CONTABLE (1)
D (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIOS POSTERIORES Nº ANUALIDADES (9) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). (18)

ANUALIDAD (21) IMPORTE (22) ANUALIDAD (21) IMPORTE (22)

1 11

2 12

3 13

4 14

5 15

6 16

7 17

8 18

9 19

10 20

INTERESADO (20) ...............................................................................................................

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº [Link] (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) TIPO OPERACION (41)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

40
 OFICINA CONTABLE (1)
AD (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIOS POSTERIORES Nº ANUALIDADES (9) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). (18)

ANUALIDAD (21) IMPORTE (22) ANUALIDAD (21) IMPORTE (22)

1 11

2 12

3 13

4 14

5 15

6 16

7 17

8 18

9 19

10 20

INTERESADO (20) ...............................................................................................................

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº [Link] (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) TIPO OPERACION (41)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

41
 OFICINA
CONTABLE
(1)
A (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6)

. . . . .
PRESUPUESTO DE GASTOS
Nº EXPEDIENTE (7)

TRAMITACION ANTICIPADA EJERCICIO (10)

(5)

AÑO DEL PRESUPUESTO(11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). (18)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) TIPO OPERACIÓN (41)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

42
 OFICINA CONTABLE (1)
TR (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) .. .. .

PRESUPUESTO DE GASTOS
Nº EXPEDIENTE (7)

TRAMITACION ANTICIPADA EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO(11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). (18)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

El presente documento se expide para la toma de razón en contabilidad del certificado

expedido por la oficina presupuestaria al inicio del expediente de tramitación
anticipada, según lo previsto en la regla 43 de la Instrucción de Operatoria Contable a
.
seguir en la ejecución del gasto del Estado

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

43
 OFICINA CONTABLE (1)

CONTABILIDAD DEL SIGNO (4)

PRESUPUESTO DE GASTOS
REASIGNACION TIPO DE
CLASIF. ORGANICA
PROGRAMA
REASIGNACIÓN
EJERCICIO CORRIENTE (199) CLASIF. ECONOMICA

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

Nº APLICACIONES A REASIGNAR (200) (202) Nº DE ANEXOS

Nº APLICACIONES REASIGNADAS (201) (203) IMPORTE TOTAL A REASIGNAR

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE A REASIGNAR (204)

IMPORTE REASIGNADO (205)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

44
 OFICINA CONTABLE (1)

SIGNO (4)

ANEXO APLICACIONES
Nº DEL ANEXO
DOCUMENTO “REASIGNACIÓN” (206)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE A REASIGNAR(204)

10

11

12

IMPORTE REASIGNADO(205)

10

11

12

(47) Sentado en diario de operaciones

45
 OFICINA CONTABLE (1)
OK (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIO CORRIENTE Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16) Cta. PGCP
(17)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. IMPORTE (19)
(18)

INTERESADO (20)
(32)
CESIONARIO (23)

ORDINAL DEL PERCEPTOR (24)

TIPO DE PAGO (25) FORMA DE PAGO (26)

AREA ORIGEN DEL GASTO (27) ( En su caso cumplimentar el Anexo Distribución Territorial del AOG)
ORGÁNICA (218) CÓDIGO DESCUENTO (29) DESCRIPCIÓN (30) IMPORTE (31) Cta. PGCP (32)

TOTAL DESCUENTOS. En caso de más de 5 descuentos consignar el importe total de los mismos. (33)
F. GAST0 (34) / / F. REC. OBLIG. (35) / / TOTAL LIQUIDO (36)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) Nº ABONO/CERTIFICACIÓN (40) TIPO OPERACIÓN (41)

IB (197)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

46
 OFICINA CONTABLE (1)
ADOK (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIO CORRIENTE Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16) Cta. PGCP
(17)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. IMPORTE (19)
(18)

INTERESADO (20)

CESIONARIO (23)

ORDINAL DEL PERCEPTOR (24)

TIPO DE PAGO (25) FORMA DE PAGO (26)

AREA ORIGEN DEL GASTO (27) ( En su caso cumplimentar el Anexo Distribución Territorial del AOG)

ORGÁNICA (218) CÓDIGO DESCUENTO (29) DESCRIPCIÓN (30) IMPORTE (31) Cta. PGCP (32)

TOTAL DESCUENTOS. En caso de más de 5 descuentos consignar el importe total de los mismos. (33)
F. GAST0 (34) / / F. REC. OBLIG. (35) / / TOTAL LIQUIDO (36)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) Nº ABONO/CERTIFICACIÓN (40) TIPO OPERACIÓN (41)

IB (197)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

47
 OFICINA CONTABLE (1)
O (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIO CORRIENTE Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16) Cta. PGCP
(17)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. IMPORTE (19)
(18)

INTERESADO (20)

CESIONARIO (23)

AREA ORIGEN DEL GASTO (27) TIPO DE PAGO (25)

FECHA DEL GASTO (34) (35) / /

/ / FECHA RECONOCIMIENTO OBLIGACION

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) Nº ABONO/CERTIFICACIÓN (40) TIPO OPERACIÓN (41)

IB (197)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

48
 OFICINA CONTABLE (1)
K (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. IMPORTE (19)
(18)

INTERESADO (20)

CESIONARIO (23)

ORDINAL DEL PERCEPTOR (24)

TIPO DE PAGO (25) FORMA DE PAGO (26)

ORGÁNICA (218) CÓDIGO DESCUENTO (29) DESCRIPCIÓN (30) Cta. PGCP (32)
IMPORTE (31)

TOTAL DESCUENTOS. En caso de más de 5 descuentos consignar el importe total de los mismos. (33)

TOTAL LIQUIDO (36)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) Nº ABONO/CERTIFICACIÓN (40) TIPO OPERACIÓN (41)
IB (197)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

49
 OFICINA CONTABLE (1)
ANEXO (3)
APLICACIONES
CONTABILIDAD DEL
PRESUPUESTO DE GASTOS
Signo (4)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16) Cta. PGCP (17)

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TOTAL IMPORTE (19)

(47) Sentado en diario de operaciones

50
 OFICINA CONTABLE (1)
ANEXO (3)
DESCUENTOS

Signo (4)

ORGÁNICA (218) CÓDIGO (29)

DESCUENTO DESCRIPCIÓN (30) IMPORTE (31) [Link] (32)

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TOTAL IMPORTE (33)

(47) Sentado en diario de operaciones

51
 OFICINA CONTABLE (1)
PR (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIOS CERRADOS Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. IMPORTE (19)
(18)

INTERESADO (20)

CESIONARIO (23)

AREA ORIGEN DEL GASTO (27)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) Nº ABONO/CERTIFICACIÓN (40) TIPO OPERACIÓN (41)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

52
 OFICINA CONTABLE (1)
MD (3) Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .

PRESUPUESTO DE GASTOS Nº EXPEDIENTE (7)

EJERCICIOS CERRADOS Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16) Cta. PGCP
(17)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. IMPORTE (19)
(18)

INTERESADO (20)

CESIONARIO (23)

AREA ORIGEN DEL GASTO (27)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO (38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) Nº ABONO/CERTIFICACIÓN (40) TIPO OPERACIÓN (41)

IB (197)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

53
 OFICINA CONTABLE

ANEXO DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DEL

ÁREA ORIGEN DEL GASTO

AREA ORIGEN DEL GASTO DEL DOCUMENTO CONTABLE

IMPORTE TOTAL DEL DOCUMENTO CONTABLE

A. O. G. DESCRIPCION IMPORTE

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TOTAL IMPORTE

V.º B.º

27

54
 OFICINA CONTABLE

MODIFICACIÓN DE DISTRIBUCIÓN
TERRITORIAL DEL
ÁREA ORIGEN DEL GASTO

Nº DE LA OPERACIÓN CONTABLE . . . . .

AREA ORIGEN DEL GASTO DEL DOCUMENTO CONTABLE

IMPORTE TOTAL DEL DOCUMENTO CONTABLE

A. O. G. DESCRIPCION IMPORTE

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TOTAL IMPORTE

V.º B.º

28

55
 OFICINA CONTABLE (1)
ANEXO (3)
INFORMACIÓN
ADICIONAL
CONTABILIDAD DEL
PRESUPUESTO DE GASTOS
Signo (4)

EPÍGRAFES DE GASTO (28)

CÓDIGO IMPORTE

FECHA CESIÓN DEL COBRO (209)

/ / NÚMERO DE PERCEPTORES (210)

NORMATIVA/FINALIDAD DE LAS SUBVENCIONES/TRANSFERENCIAS (211)

NORMATIVA
FINALIDAD
TIPO OPERACIÓN

CONTRATACIÓN NO PROYECTOS (212)

SISTEMA ADJUDICACIÓN TIPO EXPEDIENTE

CONTRATO MENOR S/N REGULACIÓN ARMONIZADA S/N TIPO OPERACIÓN

PAGOS A JUZGADOS (213)

CÓDIGO GFA (220)

Nº EXPEDIENTE JUDICIAL

PAGOS MASIVOS Y AL EXTERIOR (214)

NÚMERO DE REFERENCIA DEL FICHERO ADJUNTO

COMPENSACIÓN DE INGRESOS DEL EXTERIOR (RD 938/2005) (215)

CÓDIGO RESERVA

SERVICIO EXTERIOR TIPO DE CAMBIO IMPORTE RESERVA

JUSTIFICANTES DE INGRESO ASOCIADOS A DESCUENTOS (216)

ORGÁNICA CÓDIGO DESCUENTO Nº JUSTIFICANTE IMPORTE

PAGOS A JUSTIFICAR (217)

Nº ASOCIADO A LA CONTRATACIÓN (232)
NORMATIVA QUE PERMITE EXPEDIR EL LIBRAMIENTO ESTANDO
EN MORA EL CAJERO PAGADOR: ________________________________

COMPENSACIÓN DE DEUDAS (219) FECHA INICIO PLAZO ABONO DEL PRECIO (LEY 30/2007)
(233)
EL INTERESADO SOLICITA LA COMPENSACIÓN DE LA DEUDA / /

(47) Sentado en diario de operaciones

56
B) DOCUMENTOS CONTABLES DE
LOS PAGOS A JUSTIFICAR Y
ANTICIPOS DE CAJA FIJA

28

57
 OFICINA CONTABLE (1)

Prórroga CONTROL DE Nº PROPUESTA(60)

.. . . .
Presentación (48) PAGOS A JUSTIFICAR
Aprobación Nº APLICACIONES (8)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE GASTADO (16)

IMPORTE GASTADO (en letra). En caso de más de 12 aplicaciones consignar el importe total IMPORTE (19)
del Anexo. (18)

:
FECHA DE REINTEGRO
/ /
IMPORTE REINTEGRADO:
Nº CARTA DE PAGO:

IMPORTE TOTAL (207)

IMPORTE TOTAL(en letra)…………………………………………………………………………..

INTERESADO (20) ................................................................

................................................................
.

FECHA DE PRESENTACION (49)

/ / PRORROGA (50)
FECHA DE APROBACION (208)
/ /

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

58
 OFICINA CONTABLE (1)
PRIMER ACUERDO
(48)
MODIFICACIÓN

ADOPCION / DISTRIBUCION CANCELACION

ANTICIPOS DE DE ANTICIPOS DE
CAJA FIJA CAJA FIJA FECHA DEL ACUERDO (51) / /

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

IMPORTE DEL ACUERDO (en letra) (52)

IMPORTE CAPITULO II (53) 7% CAP. II (54)

IMPORTE ACUERDOS ANTERIORES (55) TOTAL

IMPORTE DEL ACUERDO (56) ACUERDOS (57)

CAJERO PAGADOR / ORDINAL (58) IMPORTE (59)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

59
 OFICINA CONTABLE (1)

DISTRIBUCION FECHA DEL ACUERDO (51) / /

ANTICIPOS DE
CAJA FIJA
POR CONCEPTOS Nº APLICACIONES (8)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

CAJERO PAGADOR (58)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

60
C) DOCUMENTOS CONTABLES DE
LOS ANTICIPOS DE TESORERÍA

61
 OFICINA CONTABLE (1)
I (3) Código (2)

Signo (4)

ANTICIPOS DE TESORERIA
OPERACIÓN ENLACE (6) . . . . .
Nº EXPEDIENTE (7)

Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) (5)

AÑO DEL PRESUPUESTO (11) SECCIÓN (12)

IMPORTE (en letra). (18) IMPORTE (19)

[Link]. Consol.
ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16)
(14 bis) (15 bis)
1

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

62
D) DOCUMENTOS CONTABLES DEL
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y
OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS

63
 OFICINA CONTABLE (1)
(61)

RESUMEN CONTABLE
TIPO/NUMERO (62) AÑO (63)

EJERCICIO ECONOMICO (64)

CODIGO OPERACION CONTABLE (65)

DETALLE DE APLICACIONES TOTALES

NUM. ORDEN CUENTA
(67) NIF/CIF TERCERO P.G.C.P.
ORGÁNICA CONCEPTO DESCRIPCION CÓDIGO GFA NUMERO IMPORTES
(218) (68) (66) (220) (69) (70) (71)
65

TOTALES

Texto libre (42)

(47) Sentado en diario de operaciones

 OFICINA CONTABLE (1)
(61)

RESUMEN CONTABLE DE RECTIFICACIÓN

TIPO/NUMERO (62) AÑO (63)

EJERCICIO ECONOMICO (64)

CODIGO OPERACION CONTABLE (65)

APLICACIONES
NUM. CUENTA
ORDEN ORGÁNICA CONCEPTO DESCRIPCION CÓDIGO GFA IMPORTE NIF/CIF TERCERO P.G.C.P.
(67) (218) (68) (66) (220) (70) (71)
66

TOTAL

Texto libre (42)

(47) Sentado en diario de operaciones

 (61)
AREA CONTABLE (74)

CODIGO OPERACION CONTABLE (65)

Fecha (75)
DETALLE DEL INGRESO
CARTA DE PAGO

ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68)

(66)

DATOS DEL SUJETO PASIVO

C.I.F./D.N.I.. . (77)
67

NOMBRE (78)

DOMICILIO FISCAL (79)

Importe a
PROVINCIA (80) MUNICIPIO (81) C.P. (82)
Ingresar (76)

INGRESO EN CAJA (83)

 (61)
AREA CONTABLE (74)

CODIGO OPERACION CONTABLE (65)

Fecha (75)
DETALLE DEL INGRESO
TALON DE CARGO

ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68)

(66)

DATOS DEL SUJETO PASIVO

68

C.I.F./D.N.I.. . (77)

NOMBRE (78)

DOMICILIO FISCAL (79)

Importe a
PROVINCIA (80) MUNICIPIO (81) C.P. (82)
Ingresar (76)

El jefe de Contabilidad

INGRESO EN CAJA (83)

 (61)
AREA CONTABLE (74)

CODIGO OPERACION CONTABLE (65)

Resguardo complementario a efectos de Fecha (75)

DETALLE DEL INGRESO
generación de crédito

ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68)

(66)

DATOS DEL SUJETO PASIVO

69

C.I.F./D.N.I.. . (77)

NOMBRE (78)

DOMICILIO FISCAL (79)

Importe a
PROVINCIA (80) MUNICIPIO (81) C.P. (82)
Ingresar (76)

INGRESO EN CAJA (83)

 OFICINA CONTABLE (1)

PMP (3)
Código (2)

Signo (4)

CONTABILIDAD DEL PROPUESTA DE

Nº EXPEDIENTE (7)
PRESUPUESTO DE INGRESOS MANDAMIENTO DE PAGO
Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10) POR DEVOLUCION
PRESUPUESTO CORRIENTE
DE INGRESOS

DESCRIPCIÓN (66) Cta. PGCP

ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68) IMPORTE (70)
(71)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. IMPORTE (73)
(72)

INTERESADO (20)

CESIONARIO (23)

ORDINAL DEL PERCEPTOR (24)

TIPO DE PAGO (25) FORMA DE PAGO (26)

ORGÁNICA (218) CÓDIGO (29)

DESCRIPCIÓN (30) Cta. PGCP (32)
DESCUENTO IMPORTE (31)

TOTAL DESCUENTOS. En caso de más de 5 descuentos consignar el importe total de los mismos. (33)

TOTAL LIQUIDO (36)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

69
 OFICINA CONTABLE (1)

HOJA DE ARQUEO

BANCO DE ESPAÑA

Fecha del Arqueo (84) Canal: 4

ARQUEO RECTIFICACIONES TOTALES

Nº DE Nº DE Nº DE
NATURALEZA COBROS IMPORTE COBROS IMPORTE COBROS IMPORTE
(85) (86) (85) (86) (85) (86)

39 Otros cobros sin clasificar

Firmas autorizadas (87)

Espacio reservado para certificación mecánica (88)

Fecha Nº de operación Importe

42

70
 (61) FECHA DE (89)
MANDAMIENTO DE INGRESO

INGRESO EN
BANCO DE ESPAÑA M/I Nº (90)
(1)

ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68)

(66)

CÓDIGO GFA (220)

TEXTO LIBRE (42)

IMPORTE EN LETRA (72) IMPORTE (73)

INGRESO EFECTUADO POR:

NOMBRE (78)

NIF (77)
(79) (80)
DOMICILIO FISCAL PROVINCIA
MUNICIPIO (81) (82)
COD. POSTAL

El Jefe de Contabilidad
..................................a ........ de ........................de 2.....

Sello de Intervención Banco de España, SUCURSAL DE

Recibí y cargo en cuenta en la fecha indicada, la expresada canti-
dad al número
El Cajero de la Sucursal Tomé razón:
El Interventor de la Sucursal,

SENTADO EN DIARIO GENERAL DE OPERACIONES (47)

TALONCILLO PARA EL BANCO DE ESPAÑA

Intervenido: M / I nº ...................
El Interventor de Hacienda:
.................................................................................................................................

ingresará en el Banco de España la cantidad expresada:

.........................................................a ........... de ...................................... de 2.....
El Jefe de Contabilidad IMPORTE
(Firma y sello de Intervención)

71
 (61) FECHA DE
INGRESO (89)
CARTA DE
(1)
PAGO M/I Nº (90)

ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68)

(66)

TEXTO LIBRE (42)

IMPORTE EN LETRA (72) IMPORTE (73)

INGRESO EFECTUADO POR:

NOMBRE (78)

NIF (77)
DOMICILIO FISCAL (79) PROVINCIA (80)

MUNICIPIO (81) COD. POSTAL (82)

Para resguardo del interesado expido la presente Carta de Pago, que será nula y sin ningún valor si se omitiese la nota
de intervenido suscrita por el Interventor de Hacienda y la de sentado en Contabilidad
El Jefe de Contabilidad
..................................a ........ de ........................de 2.....

Sello de Intervención Intervenido

El Interventor de Hacienda

SENTADO EN DIARIO GENERAL DE OPERACIONES (47)

72
 OFICINA CONTABLE (1)

PMP (3)
Código (2)

Signo (4)

OPERACIONES
NO PRESUPUESTARIAS
Nº EXPEDIENTE (7) PROPUESTA DE
MANDAMIENTO DE PAGO
Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10)
NO PRESUPUESTARIA

DESCRIPCIÓN (66) IMPORTE (70) Cta. PGCP

ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68)
(71)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. IMPORTE (73)
(72)

INTERESADO (20)

CESIONARIO (23)

ORDINAL DEL PERCEPTOR (24)

TIPO DE PAGO (25) FORMA DE PAGO (26)

CÓDIGO (29) Cta. PGCP (32)

ORGÁNICA (218) DESCUENTO DESCRIPCIÓN (30) IMPORTE (31)

TOTAL DESCUENTOS. En caso de más de 5 descuentos consignar el importe total de los mismos. (33)

TOTAL LIQUIDO (36)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

73
 OFICINA CONTABLE (1)

ANEXO (3)

Signo (4)

ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68) DESCRIPCIÓN (66) IMPORTE (70) [Link] (71)

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TOTAL IMPORTE (73)

(47) Sentado en diario de operaciones

74
 OFICINA CONTABLE (1)

ANEXO DATOS
(3)
ADICIONALES

Signo (4)

OPERACIÓN DE ENLACE CON EL INGRESO (221)

ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68) Nº OPERACIÓN DEL INGRESO (222) IMPORTE (223)

1
. . . . .
2
. . . . .
3
. . . . .
4
. . . . .
5 . . . . .
6 . . . . .
7 . . . . .
8 . . . . .
9 . . . . .
10 . . . . .
11 . . . . .
12 . . . . .
13 . . . . .
14 . . . . .
15 . . . . .
16 . . . . .
17 . . . . .
18 . . . . .

TOTAL IMPORTE (73)

PAGOS A JUZGADOS (213)

CÓDIGO GFA (220)
Nº EXPEDIENTE JUDICIAL

PAGOS MASIVOS Y AL EXTERIOR (214)

NÚMERO DE REFERENCIA DEL FICHERO ADJUNTO

(47) Sentado en diario de operaciones

75
 OFICINA CONTABLE (1)

MI
OPERACIONES MANDAMIENTO DE
EJERCICIO ECONÓMICO (64)
NO PRESUPUESTARIAS INGRESO
Nº APLICACIONES (8) DE FONDOS EUROPEOS

IMPORTE (70)
ORGÁNICA (218) CONCEPTO (68) DESCRIPCIÓN (66)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. (72) IMPORTE (73)

TERCERO (234)

HOJA DE CONTROL DE COBROS (235)

TIPO DE MANDAMIENTO INGRESO (236)

Nº DE MANDAMIENTO INGRESO (90)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

76
E) DOCUMENTOS CONTABLES DE
LA DEUDA DEL ESTADO

77
 NUMERO (107)
CREACION DE
D. G. TESORO Y
DEUDA DEL ESTADO
POLITICA FINANCIERA
EN MONEDA NACIONAL CODIGO OPERACION (108)
S. G. DEUDA PUBLICA

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

FECHA DE CREACION (113)

VALOR NOMINAL DE LA EMISION (114)

IMPORTE EFECTIVO (115)

VALOR DE REEMBOLSO (116)

RENDIMIENTOS IMPLICITOS (117)

DIFERENCIAS NEGATIVAS (118)

FECHA DE AMORTIZACION (119)

TIPO NOMINAL DE INTERES (120)

FECHA DE PAGO PRIMER CUPON (121)

Nº DE CUPONES AÑO (122)

TIPO EFECTIVO MEDIO (123)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION
(46)

Madrid, ..... de .......................................... de 1.9.. .....

SENTADO EN CONTABILIDAD:
(47)

48

78
 NUMERO (107)
CREACION DE
D. G. TESORO Y
DEUDA DEL ESTADO
POLITICA FINANCIERA
CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA EN MONEDA EXTRANJERA (108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

MONEDA (145)

FECHA DE CREACION (113)

DIVISAS (124) TIPO CAMBIO (125) EUROS (126)

VALOR NOMINAL DE LA EMISION (114)

IMPORTE EFECTIVO (115)

VALOR DE REEMBOLSO (116)

RENDIMIENTOS IMPLICITOS (117)

DIFERENCIAS NEGATIVAS (118)

GASTOS DE EMISION (127)

FECHA DE AMORTIZACION (119)

TIPO NOMINAL DE INTERES (120)

FECHA DE PAGO PRIMER CUPON (121)

Nº DE CUPONES AÑO (122)

TIPO EFECTIVO MEDIO (123)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 1.9.. .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

49

79
 AMORTIZACION Y/O NUMERO (107)

D. G. TESORO Y REEMBOLSO DE
POLITICA FINANCIERA DEUDA DEL ESTADO
CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA EN MONEDA NACIONAL (108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

TIPO DE AMORTIZACION (128)

Nº DE SORTEO (129)

FECHA DE VENCIMIENTO (130)

VALOR DE REEMBOLSO CONTABILIZADO (131)

VALOR DE REEMBOLSO TOTAL (132)

(A cumplimentar en el caso de Letras del Tesoro y otras deudas con rendimiento implícito)
FECHA DE CREACION (113)

VALOR DE EMISION (133)

RENDIMIENTOS IMPLICITOS (117)

(A cumplimentar en caso de amortizaciones anticipadas)

INTERESES DEVENGADOS DESDE EL ULTIMO CUPON VENCIDO (134)

GASTOS FINANCIEROS DIFERIDOS PTES. IMPUTAR RESULTADOS (135)

INGRESOS FINANCIEROS DIFERIDOS PTES. IMPUTAR RESULTADOS (136)

RENDIMIENTOS IMPLICITOS PTES. DE APLICAR A RESULTADOS (137)

DIFERENCIA (POSITIVA O NEGATIVA) EN LA AMORTIZACION (138)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 1.9.......

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

50

80
 AMORTIZACION Y/O NUMERO
(107)

D. G. TESORO Y REEMBOLSO DE
POLITICA FINANCIERA DEUDA DEL ESTADO
CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA EN MONEDA EXTRANJERA (108)

TIPO DE DEUDA (109)

CLASE DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

MONEDA (145)

FECHA DE VENCIMIENTO (130)

DIVISAS (124) TIPO CAMBIO(125) EUROS (126)

VALOR DE REEMBOLSO CONTABLE REGULARIZADO (174)

(+ -) PENALIZACIONES Y BONIFICACIONES (175)

VALOR DE REEMBOLSO EFECTIVO (176)

DIFERENCIAS DE CAMBIO (177)

VALOR DE REEMBOLSO TOTAL (132)

(A cumplimentar en caso de papel comercial y otras deudas con rendimiento implícito)

FECHA DE CREACION (113)

VALOR DE EMISION (133)

RENDIMIENTOS IMPLICITOS (117)

(A cumplimentar en caso de amortizaciones anticipadas)

INTERESES DEVENGADOS DESDE EL ULTIMO CUPON VENCIDO (134)

GASTOS FINANCIEROS DIFERIDOS PTES. IMPUTAR RESULTADOS (135

INGRESOS FINANCIEROS DIFERIDOS PTES. IMPUTAR RESULTADOS (136)

RENDIMIENTOS IMPLICITOS PTES. DE APLICAR A RESULTADOS (137)

DIFERENCIA (POSITIVA O NEGATIVA) EN LA AMORTIZACION (138)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 1.9........

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

51

81
 NUMERO
INTERESES DE (107)

D. G. TESORO Y
DEUDA DEL ESTADO
POLITICA FINANCIERA
EN MONEDA NACIONAL CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

Nº DE CUPON (139)

TIPO DE INTERES (140)

FECHA DE VENCIMIENTO (130)

FECHA DE VENCIMIENTO ANTERIOR (141)

IMPORTE TOTAL (142)

IMPORTE DEVENGADO EN EL EJERCICIO (143)

IMPORTE DEVENGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES (144)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 1.9.......

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

52

82
 NUMERO
INTERESES DE (107)
D. G. TESORO Y
DEUDA DEL ESTADO
POLITICA FINANCIERA
CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA EN MONEDA EXTRANJERA
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

MONEDA (145)

FECHA DE VENCIMIENTO ANTERIOR (141)

FECHA DE VENCIMIENTO ACTUAL (146)

Nº DE DIAS (147)

TIPO DE INTERES (140)

NOMINAL VIVO (148)

DIVISAS (124) TIPO CAMBIO (125) EUROS (126)

IMPORTE DEV. EJERC. ANTERIORES (149)

IMPORTE DEV. EJ. ANT. REGULARIZ. (150)

DIFERENCIAS DE CAMBIO (151)

IMPORTE DEV. EJERCICIO (143)

IMPORTE TOTAL FECHA RECONOC. (152)

IMPORTE TOTAL FECHA PAGO (142)

DIFERENCIA A RECTIFICAR (153)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 1.9 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

53

83
 NUMERO
(107)

D. G. TESORO Y
PRESCRIPCION DE
POLITICA FINANCIERA DEUDA DEL ESTADO
CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

Nº DE CUPON (139)

Nº SORTEO (129)

FECHA DE VENCIMIENTO (130)

IMPORTE (159)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

54

84
 NUMERO
PAPEL COMERCIAL. (107)

D. G. TESORO Y
EMISIONES Y
POLITICA FINANCIERA
S. G. DEUDA PUBLICA
AMORTIZACIONES CODIGO OPERACION
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

MONEDA (145)

FECHA DE OPERACION (161)

EMISIONES
FECHA DE AMORTIZACION PREVISTA (162)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

DIVISAS (124) TIPO DE CAMBIO (125) EUROS (126)

VALOR NOMINAL DE LA EMISION (114)

IMPORTE EFECTIVO (115)

RENDIMIENTOS IMPLICITOS (163)

GASTOS DESCONTADOS DE INGRESOS (127)

(AMORTIZACIONES
FECHA DE CREACION (113)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

DIVISAS (124) TIPO DE CAMBIO (125) EUROS (126)

IMPORTE EFECTIVO EN LA EMISION (115)

VALOR NOMINAL DE LA EMISION (114)

RENDIMIENTOS IMPLICITOS TOTALES (164)

RENDIM. IMPLICITOS DEVENG. EJERCICIO (165)

IMPORTE NOMINAL REGULARIZADO (166)

DIFERENCIAS DE CAMBIO TOTALES (167)

INGRESO EN BANCO DE ESPAÑA (168)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

55

85
 REGULARIZACION DE NUMERO
(107)
D. G. TESORO Y LETRAS DEL TESORO Y
POLITICA FINANCIERA OTROS TITULOS A CORTO CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA
PLAZO (108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

IMPORTE EFECTIVO EMITIDO EN EL EJERCICIO (169)

IMPORTE AMORTIZADO EN EL EJERCICIO (VALOR DE EMISION) (170)

DIFERENCIA A APLICAR A PRESUPUESTO DE GASTOS (171)

DIFERENCIA A APLICAR A PRESUPUESTO DE INGRESOS (172)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

56

86
 NUMERO
REGULARIZACION DE (107)

D. G. TESORO Y
DEUDA DEL ESTADO
POLITICA FINANCIERA
CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA EN MONEDA EXTRANJERA (108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

FECHA DE REGULARIZACION (173)

DIVISAS (124) TIPO DE CAMBIO (125) EUROS (126)

VALOR REEMBOLSO CONTABILIZADO (178)

TIPO DE CAMBIO FECHA REGULARIZACION (179)

DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO (180)

DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO (181)

VALOR REEMBOLSO FECHA REGULARIZACION (182)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

57

87
 NUMERO
(107)

D. G. TESORO Y REGULARIZACION DE
POLITICA FINANCIERA INTERESES EXPLICITOS
CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

FECHA DE REGULARIZACION (173)

MONEDA (145)

FECHA DE VENCIMIENTO ANTERIOR (141)

FECHA DE PROXIMO VENCIMIENTO (183)

DIVISAS (124) TIPO DE CAMBIO (125) EUROS (126)

IMPORTE TOTAL DEL CUPON (184)

IMPORTE A IMPUTAR AL EJERCICIO CORRIENTE (185)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

58

88
 NUMERO
RECLASIFICACION A (107)
D. G. TESORO Y
CORTO PLAZO DE
POLITICA FINANCIERA
S. G. DEUDA PUBLICA DEUDAS CODIGO OPERACION
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

FECHA DE REGULARIZACION (173)

MONEDA (145)

FECHA DE AMORTIZACION (186)

IMPORTE A RECLASIFICAR (187)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

59

89
 NUMERO
REGULARIZACION DE (107)

D. G. TESORO Y
GASTOS E INGRESOS
POLITICA FINANCIERA
S. G. DEUDA PUBLICA FINANCIEROS DIFERIDOS CODIGO OPERACION
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

FECHA DE REGULARIZACION (173)

MONEDA (145)

GASTOS A IMPUTAR AL EJERCICIO (188)

INGRESOS A IMPUTAR AL EJERCICIO (190)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

60

90
 PERIODIFICACION E IMPUTACION NUMERO
(107)

D. G. TESORO Y DE RENDIMIENTOS IMPLICITOS DE

POLITICA FINANCIERA LETRAS DEL TESORO Y OTRAS
CODIGO OPERACION
S. G. DEUDA PUBLICA DEUDAS A CORTO PLAZO (108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

FECHA DE CREACION (113)

FECHA DE AMORTIZACION (186)

FECHA DE LA OPERACION (191)

MONEDA (145)

TOTAL RENDIMIENTOS IMPLICITOS (117)

PERIODIFICACION

IMPUTADOS EN EL EJERCICIO (192)

IMPORTE A PERIODIFICAR (193)

IMPUTACION A RESULTADOS

IMPUTADO EN EL EJERCICIO ANTERIOR (194)

IMPORTE A IMPUTAR AL EJERCICIO CORRIENTE (195)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

61

91
 NUMERO
DIFERENCIAS EN (107)

D. G. TESORO Y
CONVERSION DE DEUDA
POLITICA FINANCIERA
S. G. DEUDA PUBLICA DEL ESTADO CODIGO OPERACION
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

FECHA DE CONVERSION (154)

NOMBRE DE LA DEUDA AMORTIZADA (111) CODIGO (112)

NOMBRE DE LA DEUDA EMITIDA (111) CODIGO (112)

IMPORTE AMORTIZADO POR CONVERSION (155)

IMPORTE EMITIDO PARA CONVERSION (156)

DIFERENCIA A COBRAR (157)

DIFERENCIA A PAGAR (158)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

62

92
 NUMERO
REHABILITACION (107)

D. G. TESORO Y
DE DEUDA
POLITICA FINANCIERA
S. G. DEUDA PUBLICA DEL ESTADO CODIGO OPERACION
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

TIPO DE OPERACION (110)

NOMBRE DE LA DEUDA (111) CODIGO (112)

Nº DE CUPON (139)

Nº DE SORTEO (129)

FECHA DE VENCIMIENTO (130)

IMPORTE (160)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

AUTORIZACION (46)

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

63

93
 NUMERO
CONVERSION (107)

D. G. TESORO Y
TITULOS
POLITICA FINANCIERA
S. G. DEUDA PUBLICA CANCELADOS CODIGO OPERACION
(108)

TIPO DE DEUDA (109)

FECHA DE CONVERSION (154)

NOMBRE DE LA DEUDA (111)

CODIGO (112)

IMPORTE CONVERTIDO (196)

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

(46)
AUTORIZACION

Madrid, ..... de .......................................... de 19 .....

SENTADO EN CONTABILIDAD: (47)

64

94
F) DOCUMENTOS CONTABLES DE
VALORES EN DEPÓSITO

95
 (91)
(61) REFERENCIA DEL EXP.

NUM. DE MANDAMIENTO (92)

VALORES
MANDAMIENTO DE CONSTITUCION
DE DEPOSITOS

(66)
CONCEPTO (68)

(93)
DEPOSITANTE

CODIGO
OPERACION (94) DESCRIPCION (95) NOMINALES (96)

CON ARREGLO AL PORMENOR DETALLADO AL DORSO TOTAL

EL JEFE DE LA SECCION DE CAJA DE ......................................................... se servirá cargarse en cuenta en las claves de

valores que arriba se expresan la cantidad de ..............................................................................................................................
........................................................................................................................................................................................................
teniendo presente que, con arreglo a lo dispuesto, debe expedir Carta de Pago de igual valor a favor del interesado, suscribir
el recibí de la mencionada suma y dar traslado a la Sección de Contabilidad de esta Intervención para los demás efectos re-
glamentarios.

............................................., a .............. de .......................................................19 ........

EL JEFE DE CONTABILIDAD
EL JEFE DE LA SECCION DE CAJA

ADVERTENCIA: Este mandamiento va sin enmienda, a no estar salvada y autorizada por el que suscribe, para que produzca sus
efectos al expedir la Carta de Pago.

SENTADO EN DIARIO DE OPERACIONES (47)

66

96
 REFERENCIA DEL EXP. (91)
(61)

NUM. DE MANDAMIENTO (92)

CARTA DE PAGO
VALORES
MANDAMIENTO DE CONSTITUCION
DE DEPOSITOS

CONCEPTO (68) (66)

DEPOSITANTE (93)

CODIGO
OPERACION (94) DESCRIPCION (95) NOMINALES (96)

CON ARREGLO AL PORMENOR DETALLADO AL DORSO TOTAL

He recibido y me cargo en cuenta en la clase de valores y por el concepto que arriba se expres, la cantidad de ......................
.......................................................................................................................................................................................................
........................................................................................................................................................................................................
Y para que conste, expido la presente Carta de Pago, que va sin enmienda, la cual será nula si se omitiese la nota de interve-
nido suscrita por el Interventor y la de sentado en contabilidad.

............................................., a .............. de .......................................................19 ........

EL JEFE DE LA SECCION DE CAJA

Intervenido:
EL INTERVENTOR

SENTADO EN DIARIO DE OPERACIONES (47)

67

97
 (91)
(61) REFERENCIA DEL EXP.

(92)
NUM. DE MANDAMIENTO

VALORES
MANDAMIENTO DE CANCELACION
DE DEPOSITOS

CONCEPTO (68) (66)

(97)
PERCEPTOR

CODIGO (94)
OPERACION DESCRIPCION (95) NOMINALES (96)

TOTAL
CON ARREGLO AL PORMENOR DETALLADO AL DORSO

Intervenido y conforme: Ordenado:

EL INTERVENTOR Recibí:
EL SUBDIRECTOR GENERAL DEL TESORO
EL PERCEPTOR
O EL DELEGADO DE ECONOMIA Y HACIENDA

SENTADO EN DIARIO DE OPERACIONES (47)

68

98
G) OTROS DOCUMENTOS DE
CONTABILIDAD

99
 OFICINA CONTABLE (1)
CA Código (2)

Signo (4)

Nº EXPEDIENTE (7) CERTIFICACIONES

Nº APLICACIONES (8) EJERCICIO (10)
ANTICIPADAS
(5)

APROBACION DE CERTIFICACION ANTICIPADA AÑO DEL PRESUPUESTO (11)

(48)
CESION DE CERTIFICACION ANTICIPADA SECCIÓN (12)

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16) Cta. PGCP
(17)

IMPORTE (en letra). En caso de más de 5 aplicaciones consignar el importe total del Anexo. IMPORTE (19)
(18)

INTERESADO (20)

CESIONARIO (23)

AREA ORIGEN DEL GASTO (27)

CÓDIGO PROYECTO GASTO (37) Nº EXPTE. GASTO(38)

Nº CONTRATO / SUBEXPEDIENTE (39) Nº ABONO/CERTIFICACIÓN (40) TIPO OPERACIÓN (41)

[Link] (34) / / F. RECONOCIMIENTO OBLIGACION (35) / /

TEXTO LIBRE DE LA OPERACIÓN (42)

(46) Autorización:

(47) Sentado en diario de operaciones

100
 OFICINA CONTABLE (1) Código (2)

Signo (4)

SECCION (12)

........................................................................
PERIODIFICACION
EJERCICIO (10) (5)
DE GASTOS

ORGÁNICA (13) PROGRAMA (14) ECONÓMICA (15) IMPORTE (16) Cta. PGCP (17)

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

TOTAL IMPORTE (19)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

101
 OFICINA CONTABLE (1)

Nº REF. (98)
SOPORTE DE
ASIENTOS DIRECTOS Nº DOC. (99)

(100)
OPERACION

CODIGO OPERACION (101)

CTA. PGCP (102) D/H (103) SIGNO IMPORTE (105) DESCRIPCION CUENTA (106)
(104)

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

TEXTO LIBRE OPERACION (42)

(46) Autorización

(47) Sentado en diario de operaciones

72

102
 OFICINA CONTABLE

ALTA
GASTOS CON GESTION DE (224)
GASTOS CON BAJA
FINANCIACIÓN
AFECTADA FINANCIACIÓN MODIFICACIÓN
AFECTADA CANCELACIÓN

EJERCICIO (10) CÓDIGO GFA (220)

AÑO DE INICIO (225) AÑO DE FINALIZACIÓN (226)

APLICACION PRESUPUESTARIA GASTO PREVISTO (227)

(12) (13) (14) (15)

TOTAL IMPORTE

AGENTES FINANCIADORES
INGRESO PREVISTO (230)
CÓDIGO IDENTIFICATIVO (228) DENOMINACIÓN (229) CONCEPTO (68)

TOTAL IMPORTE

DISPOSICIÓN QUE REGULA EL GASTO (231)

TEXTO LIBRE DE LA OPERACION (42)

Autorización (46)

Certificación
6

103