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Régimen Tributario Especial para Entidades Sin Ánimo de Lucro

El Régimen Tributario Especial es un conjunto de normas fiscales aplicables a entidades sin ánimo de lucro que persiguen fines de interés general, otorgándoles beneficios como la exención del impuesto de renta si reinvierten sus excedentes. Este régimen incluye a asociaciones, corporaciones, fundaciones, universidades y entidades de salud, entre otros, pero excluye a sindicatos, iglesias y partidos políticos. Las entidades deben cumplir con requisitos anuales para mantener su calificación en el régimen.

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Régimen Tributario Especial para Entidades Sin Ánimo de Lucro

El Régimen Tributario Especial es un conjunto de normas fiscales aplicables a entidades sin ánimo de lucro que persiguen fines de interés general, otorgándoles beneficios como la exención del impuesto de renta si reinvierten sus excedentes. Este régimen incluye a asociaciones, corporaciones, fundaciones, universidades y entidades de salud, entre otros, pero excluye a sindicatos, iglesias y partidos políticos. Las entidades deben cumplir con requisitos anuales para mantener su calificación en el régimen.

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Régimen

Tributario Especial

¿Qué es?
Es un régimen especial de normas
fiscales que se aplica a ciertas Ley 1819 de 2016 (Reforma
Tributaria Estructural).
entidades creadas para cumplir Decreto 2150 de 2017 (reglament
fines de interés general y que no el RTE).
persiguen ganancias económicas. Resolución 00019 de 2018
Ley 2010 de 2019 (causales de
Este marco les otorga pérdida de beneficios).
BENEFICIOS triburarios Ley 2277 de 2022 y Decreto 1920
de 2023 (ajustes recientes).

Beneficios principales
Exención del impuesto de renta
(tarifa 0%) si reinvierten excedentes

→
en su objeto social.
Si no reinvierten tributan al 20%.
Pueden recibir donaciones deducibles
para el donante.

Si ¿Qué entidades?
Asociaciones, Corporaciones y
Fundaciones. Entidad Sin Ánimo de Lucro ( ESAL):
Finalidad: social, altruista, humanitaria,
Cooperativas y entidades del sector artística o comunitaria.
solidario. No reparten utilidades entre sus
miembros.
Universidades, Hospitales y Entidades Por defecto, tributan en el régimen
de salud sin ánimo de lucro. ordinario, salvo que soliciten ingreso al
RTE.
Ligas de consumidores.

🏫 Educación
🏥 Salud
🎭 Cultura
🔬 Ciencia, tecnología e innovación
🌱 Medio ambiente
⚖ Justicia y derechos humanos
⚽ Deportes
💼 Desarrollo social y empresarial
💳 Microcrédito, entre otras. NO
Sindicatos, asociaciones gremiales,
Fondos de empleados
Iglesias,
Partidos políticos
Juntas de acción comunal

Proceso Requisitos
📌 Calificación: ingreso al Informe anual de resultados.
📌 Actualización: cada año,
régimen. Estados financieros aprobados.
Certificación del representante
📌 Readmisión: entidades
hasta el 30 de junio. legal/revisor fiscal.
Estatutos y actas que garanticen
excluidas que solicitan volver no reparto de excedentes.
al régimen.

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