Universidad Alejandro de Humboldt.
Carrera Contaduría Pública.
Auditoria II
Sección ABN0901CP.
Concepción Rodríguez
INVERSIONES
Bordones Z. Zuleika A.
C.I. V- 20.482.836
Caracas, 06 de Julio 2025.
Índice
Contenido
Introducción .............................................................................................................................. 3
Desarrollo. ................................................................................................................................. 4
Conclusiones ............................................................................................................................. 7
Referencias Bibliográficas ......................................................................................................... 8
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Introducción.
El Programa de Auditoría basado en las Inversiones, es una
herramienta fundamental para planificar y ejecutar una revisión efectiva de las
políticas de inversión de una compañía. Su objetivo es establecer los pasos
detallados que el auditor debe seguir para evaluar el cumplimiento, la
eficiencia y los riesgos asociados a las adquisiciones de inversiones.
Este programa garantiza que la auditoría sea sistemática, completa y
basada en evidencia suficiente y adecuada. En este documento, se presenta
un formato estructurado para la verificación de las pruebas de cumplimiento
de las inversiones, incluyendo los procedimientos, las fuentes de información
y los criterios de evaluación, el enfoque sigue las buenas prácticas para
asegurar una revisión objetiva y profesional.
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Desarrollo.
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Firma Auditora ZBordones 1-jun-25
Cronograma Programa de Auditoría Inversiones
Entidad o Cliente Periodo de Revisión Area Preparado:
Distribuidora Samuel, C.A 01/01/2024 A 31/12/2024 Inversiones Alejandro Mejia
Mes JUNIO
Dia 2 3 4 5 6 9 10 11 12 13 16 17 18 19 20 23 24 26 27 30
Planificacion Preliminar
Conocimiento de la Empresa
Obtencion de Información
Control Interno
Planificacion Preliminar
Determinacion Materialidad
Determinacion Enfoque Auditoria
Determinacion Enfoque Muestreo
Ejecución
Aplicación De Pruebas de Cumplimiento
Aplicación De Pruebas de Cumplimiento
Evaluacion de Resultados y Conclusiones
Del informe
Dictamen
Estados Financieros
Notas
Comentarios, conclusiones y
recomendaciones
Entrega
Aprobado: Zuleika Bordones 01 junio 2025 4
Firma Auditora ZBordones
Entidad o Cliente Periodo de Revisión Area
01/01/2024 A
Distribuidora Samuel, C.A 31/12/2024 Inversiones
Preparado por : Aprobado por: Fecha:
Alejandro Mejia Zuleika Bordones 1-jun-25
Programa de Auditoría Inversiones
Objetivos: El objetivo del auditor es evaluar y verificar la gestión, control y rentabilidad de las inversiones realizadas por una organización, asegurando que
cumplan con las políticas, normativas y objetivos estratégicos establecidos.
RESPONSABLES ALCANCE ACTIVIDADES PROCEDIMIENTO
Prueba de Cumplimiento:
Revisar y evaluar la solidez y/o Solicitar si existe manual de * Verificar la existencia y aplicación de una política de
AUDITOR debilidades del sistema de políticas internas en materia de acceso a inversiones.
Control Inversiones * Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de
funciones por parte de los empleados.
Prueba de Cumplimiento:
Obtener certeza de la realidad
* Verificar que los soportes de las cuentas registradas como
de los valores registrados y
Revisar que las inversiones inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las
verificar la autorización y
fueron autorizadas, existen y disposiciones legales y han sido adecuadamente aprobadas
propiedad por medio de la
AUDITOR son propiedad de la empresa por la Junta Directiva
técnica de indagación que las
en la fecha del Balance * Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se
inversiones realizadas hayan
General. registran adecuadamente.
sido debidamente autorizadas
* Obtener comprobación por escrito de las entidades
por el gerente financiero
involucradas en las respectivas inversiones realizadas
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RESPONSABLES ALCANCE ACTIVIDADES PROCEDIMIENTO
Pruebas sustantivas:
Obtener certeza de la realidad * Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten
de los valores registrados y la propiedad de las inversiones.
Revisar que las inversiones
verificar la autorización y * Cerciorarse de la correcta contabilización y valuación de
fueron autorizadas, existen y
propiedad por medio de la las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad
AUDITOR son propiedad de la empresa
técnica de indagación que las generalmente aceptados, aplicados sobre las bases
en la fecha del Balance
inversiones realizadas hayan uniformes en relación con el periodo anterior.
General.
sido debidamente autorizadas * Verificar la adecuada presentación en los estados
por el gerente financiero financieros y revelar cualquier gravamen que exista sobre
dichas inversiones.
Prueba de Cumplimiento:
* Verificar que cumplan las normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas.
* Revisar que exista un completo análisis del manejo de las
inversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones
necesarias
Comprobar la forma como Pruebas sustantivas:
Realizar una revisión analítica
fueron contabilizados los * Revisar que todas las inversiones que posee la empresa
de los Estados Financieros
productos o perdidas están incluidas en los saldos de las cuentas
AUDITOR para confirmar que la
provenientes de las inversiones correspondientes cotejando los detalles de los mismos.
totalidad de las inversiones
y su inclusión en los estados * Comprobar la forma como fueron contabilizados los
están contenidas en ellos
del periodo. productos o perdidas provenientes de las inversiones y su
inclusión en los estados del periodo.
* Comprobar los valores con los cuales se presentan las
inversiones en los Estados Financieros y verificar si son
correctos y están debidamente revelados.
* Mediante confirmaciones verificar los saldos de las
inversiones que mantenga la empresa en otras entidades.
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RESPONSABLES ALCANCE ACTIVIDADES PROCEDIMIENTO
Prueba de Cumplimiento:
* Revisar si la información acerca de las inversiones de la
compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hace
llegar oportunamente a la administración y a los encargados
dentro de la compañía.
Pruebas Sustantiva:
* Se debe realizar una valuación de las inversiones y
Revisar las Partidas
garantías colaterales a los tipos de mercado.
proveniente de las inversiones Verificar que los intereses,
* Evaluar el corte de documentos para determinar si las
con las ganancias y pérdidas dividendos y demas a que
inversiones están valuadas correctamente para comparar los
AUDITOR en las ventas y los ajustes en hayan dado lugar las
valores según libros y verificar los ajustes realizados.
los márgenes de evaluación inversiones se registren de
* Verificar que los intereses, dividendos y demás a que hayan
incluidos adecuadamente en forma clara y en concordancia
dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en
los Estados Financieros
concordancia con los PCGA
* Si alguna de las inversiones ha sido vendida, se debe
verificar que el precio de dicha transacción haya sido
autorizado por la Junta Directiva y considerar el valor
remanente de la inversión retirada a través de la revisión del
registro original de la compra en los libros o a través de la
información contenida en los sumarios.
Prueba de Cumplimiento:
* Determinar la eficiencia de la política de adquisición de
inversiones de la compañía
Determinar la eficiencia y Verificar que se haya realizado
Prueba Sustantiva:
AUDITOR eficacia de los métodos de una planeación y análisis de
* A través de indicadores métricos, alineación estratégica,
inversiones de la compañía inversiones adecuados.
gestión de riesgos y benchmarking evaluar aspectos
financieros, estratégicos y operativos que permitan verificar
el cumplimiento de las políticas de inversiones.
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Conclusiones
La preparación de un Programa de Auditoría para verificar el
cumplimiento de las inversiones permite al auditor llevar a cabo una revisión
ordenada, minimizando omisiones y asegurando que se cubran todos los
aspectos críticos. Al seguir una metodología paso a paso desde la revisión
documental hasta las pruebas sustantivas se logra una evaluación rigurosa de
la efectividad de las políticas, los controles internos y el rendimiento financiero
de las inversiones.
Los hallazgos derivados de este programa deben documentarse en un
informe claro, con recomendaciones accionables para fortalecer la gestión de
inversiones y mitigar riesgos. Una auditoría bien ejecutada no solo cumple con
requisitos regulatorios, sino que también agrega valor a la organización al
identificar oportunidades de mejora y optimización de recursos.
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Referencias Bibliográficas
Consultado en Página Web Gestiopolis, Gómez G. (2001). Programa de
auditoría para las inversiones. Disponible en:
[Link]
Consultado en Blog Studocu Balza M (2023) Caso Inversiones, Disponible en:
[Link]
santiago-marino/ciencias-de-los-materiales/8-ejemplo-de-caso-completo-de-
auditoria-a-las-inversiones-en-valores-compress/98441815
Consultado en Blog Studocu (2011) Inversiones Temporales -Disponible en :
Programa de Auditoría[Link]
temporales-programa-de-auditoria?user_action=upvote
Consultado en Clasrroom por Profesor Concepción Rodríguez (2025) Clase
de Las inversiones