MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

CONTENIDO

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo
1.2 Objetivo de la auditoria
1.3 Cantidad y tipos de informe a emitir
1.4 Alcance de la revisión y restricciones
1.5 Normas, principios y disposiciones legales a aplicar
1.6 Responsabilidades del auditor

2. ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIESGOS

INHERENTES
2.1 Antecedentes y objetivos de la empresa
2.2 Organización y estructura
2.3 Financiamiento (principales socios y acreedores)
2.4 Naturaleza de las operaciones (Que hace, como lo hace y para quien lo hace)
2.5 Fuentes de generación de
recursos Aplicación de recursos
Información gerencial emitida
Circunstancias económicas existentes
Fuerza laboral (cantidad y calidad de empleados, influencia de sindicatos)
Leyes y normas aplicables (tributarias, regulaciones, ambientales, etc.)
Capacidad de Auditoría interna
Informes y resultados de auditoría externa
Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y de
competencia del personal.
3. SISTEMA DE INFORMACION
Estructura y personal de la unidad de sistemas
Tipos de aplicación de software
Cantidad de equipos y antigüedad
Frecuencia de copias de seguridad

4. COMPRENSIÓN DE COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de Control - Filosofía de la gerencia en relación con el control interno,

controles independientes, controles generales
Evaluación de riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación
Supervisión o monitoreo

5. POLÍTICAS CONTABLES
Por cada rubro de los estados financieros
6. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA Y ENFOQUE DE AUDITORÍA POR
RUBROS
Estados financieros
Riesgo inherente
Riesgo de Control
Riesgo de detección
Riesgo de auditoría
Enfoque de auditoría por áreas o rubros críticos
 Descripción de la importancia relativa del rubro o cuenta
 Objetivo crítico por rubro de los estados financieros
 Identificación de riesgos inherente y de control
 Procedimiento de auditoria más importante

7. APOYO DE AUDITORIA INTERNA

8. APOYO DE OTROS PROFESIONALES

9. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

RESPONSABLES INICIALES RUBRICAS FECHAS

HECHO POR:
SUPERVISADO POR:
GERENTE DE AUDITORIA:
 MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

TÉRMINOS DE REFERENCIA
Naturaleza del trabajo de auditoría

La empresa “HOGAR ELEGANTE S.R.L.” por medio de la administración nos contrató

para realizar una auditoría externa de la compañía que consistirá en la revisión y
evaluación y expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la empresa, Nuestra capacidad para expresar una opinión
dependerá de los hechos y circunstancias a la fecha de nuestro informe; Esta auditoría se
desarrollará según la Ley N° 843 y sus reglamentos, el Código Tributario (Ley N° 2492),
las NIIF, las NIA y demás normativa aplicable; se ha efectuado la planificación del
examen para la gestión comprendida entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2024,
referido a los siguientes estados:
 Balance general
 Estado de resultados
 Estado de cambios en el patrimonio neto
 Estado de flujos de efectivo
 Notas a los estados financieros

Objetivo de la auditoría
Obtener información, evidencia y una opinión profesional independiente sobre el grado de
cumplimiento Eficaz y Eficiente del Pago de Impuestos y expresar un informe sobre la
razonabilidad en la determinación de las Bases Imponibles y los saldos e imputaciones
reflejados en los Estados Financieros y todo lo concerniente a la situación tributaria de la
Empresa “HOGAR ELEGANTE S.R.L. y si esta se presenta razonablemente en todo
aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas de Contabilidad Nacionales o
Internacionales, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones,
los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, por el ejercicio comprendido , en
base a la revisión de la documentación generada por las áreas organizacionales que
conforman la entidad, y de acuerdo a lo establecido en las especificaciones técnicas
indicadas en este documento y las Normas de Auditoría emitidas por el Colegio de
Auditores.

Se emitirá una opinión sobre el grado de cumplimiento tributario en cuanto a:

 Determinación de impuestos nacionales (IVA, IT, IUE, RC-IVA, entre otros).

  Correcta preparación y presentación de las declaraciones juradas.

 Evaluación de los procesos y registros contables que impactan la base imponible.

 Revisar que la situación tributaria sea razonable y consistente con los estados
financieros.

Cantidades y tipos de informes a emitir

 Informe de auditoría tributaria de los estados financieros al 31 de diciembre de

2024.
 Informe con recomendaciones del sistema de control interno y el sistema de
administración contable.
 Dictamen sobre la información tributaria complementaria o (informe sobre la
situación tributaria)
 Conciliación de ingresos según registros contables con los de la declaración del
ejercicio del impuesto al Valor Agregado IVA y del Impuesto a las Utilidades de
las Empresa IUE con las cifras dictaminadas respecto.
 Informe Tributario Complementario, que incluirá los 15 anexos.

Alcance de la revisión y restricciones

Efectuaremos la evaluación de los estados financieros en su conjunto, tomando en

cuenta aspectos operativos, contables, financieros, legales, tributarios, de conformidad
con la legislación y reglamentación vigente para la empresa “HOGAR ELEGANTE S.R.L.”
planificaremos y realizaremos la auditoria para obtener información razonable y suficiente
acerca de la situación tributaria de la empresa “HOGAR ELEGANTE S.R.L.” y si está
exenta de errores significativos. Nuestro trabajo no está diseñado para detectar la
existencia de desfalcos, abusos de confianza, falsificaciones, alteraciones de firmas y
documentos fiscales
Nuestra auditoría abarcará las operaciones comprendidas entre el 01 de enero de 2024 al
31 de diciembre de 2024, incluyendo ingresos, egresos, movimientos contables y todos
los registros impositivos. No es nuestro propósito detectar fraudes.
Normatividad, principios y disposiciones legales a aplicar

Normas y disposiciones legales a aplicar:

 NIAs, NIIFs, y principios contables nacionales.

 Ley N° 843, Código Tributario, demás reglamentación y resoluciones emitidas por el
SIN.
Cantidades y tipos de informes a emitir

 Dictamen de auditoría tributaria sobre los estados financieros al 31 de diciembre

de 2024, que incluirá la opinión independiente sobre la razonabilidad del
cumplimiento tributario.
 Informe con recomendaciones del sistema de control interno y del sistema de
administración contable, en particular aquellos procesos que inciden en la
determinación y pago de impuestos.
 Dictamen sobre la información tributaria complementaria, que detallará la
situación fiscal y el cumplimiento de las principales obligaciones impositivas (IVA,
IT, IUE y demás tributos aplicables).
 Informe de conciliación entre ingresos contables y declarados fiscalmente,
que establecerá las diferencias entre ingresos contables registrados y los ingresos
reportados en las declaraciones juradas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del
Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), con 2sus correspondientes
explicaciones y ajustes propuestos.
 Informe Tributario Complementario que incluirá los 15 anexos exigidos por la
normativa, con el detalle del trabajo realizado y los hallazgos pertinentes.

Alcance de la revisión y restricciones

La auditoría comprenderá la evaluación de los estados financieros en su conjunto, tomando

en cuenta aspectos operativos, contables, financieros, legales y, en particular, tributarios,
conforme a la legislación y reglamentación vigente aplicable a la empresa “HOGAR
ELEGANTE S.R.L.”. Para ello:

 Planificaremos y ejecutaremos procedimientos para obtener evidencia suficiente y

adecuada acerca del cumplimiento de las obligaciones tributarias y la situación
impositiva de la empresa.
 Nuestro trabajo cubre las operaciones comprendidas entre el 01 de enero de 2024
al 31 de diciembre de 2024.
 El alcance incluye, entre otros, la revisión de las transacciones que afectan la base
imponible, conciliación entre registros contables y declaraciones fiscales,
verificación del soporte documental, y cumplimiento de los plazos y formas de
presentación de las declaraciones juradas.
 Asimismo, se hace constar que la auditoría no está diseñada para detectar fraudes,
desfalcos, abusos de confianza, falsificaciones, alteración de documentos o firmas
fiscales, por lo que la detección de tales eventos es responsabilidad de la
administración de la empresa.

Normatividad, principios y disposiciones legales a aplicar

Normas y disposiciones legales a aplicar:

 Normas de contabilidad, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y

Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
  Normas de Auditoria, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y
Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia

 Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

 Principales disposiciones legales inherentes a la entidad, tales como Ley 843 y

1606 y sus decretos supremos relacionados con tributos; Ley General del
Trabajo y Decretos Supremos reglamentarios,

 Ley 2492 Código Tributario,

 Decreto Supremo N° 24051 sobre el Impuesto a las Utilidades de las Empresas y

demás decretos reglamentarios.
 Documentos normativos de la entidad, manuales, reglamentos y otros.

Responsabilidad del auditor

Emitir una opinión independiente respecto a la situación impositiva y contable de la

empresa.
ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIEGOS INHERENTES
ANTECEDENTES Y OBJETIVOS

La empresa comercial “HOGAR ELEGANTE S.R.L.”., está constituida legalmente bajo

testimonio N.º 059/01-02.- como una sociedad de responsabilidad limitada, con un
capital social de Bs. 4.000.000 cuya principal actividad es la compra y la posterior venta
de un determinado número de artículos como
.ser: cocinas, ollas eléctricas, heladeras, lavadoras etc.
Se encuentra registrado en el Servicio de Impuestos Nacionales con el NIT 1027967025
El domicilio principal de sus actividades se encuentra ubicado en Vallegrande, calle
santa cruz y calle sucre.
Dentro la estructura organizativa se plantea un organigrama que es reflejo de la
educación de todos y cada uno de los sectores participantes de la empresa en un
esquema jerárquico vertical con la delimitación de niveles y sus respectivas relaciones
que permitan una mejor apreciación de las responsabilidades y funciones, el cual será
mejor comprendido con el manual de funciones más adelante.
En lo referente a la delimitación de autoridad y la dinámica que esto representa se
podrá apreciar mejor esta complementación entre quienes participan en una
determinada actividad.
ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA
 - Presidente del directorio
- Directores titulares
Conformada por 4 socios, son los correspondientes al órgano máximo de
decisión y deliberación que tiene como principal responsabilidad fiscalizar la
gestión de la empresa “HOGAR ELEGANTE S.R.L.”
Su estructura orgánica contempla la Asamblea de los socios de la empresa
“HOGAR ELEGANTE S.R.L.”
- Nivel ejecutivo, conformada por gerencia general y gerencia regional
- Nivel administrativo, conformada por Gerencia nacional de operaciones,
Gerencia Nacional de ventas y marketing, Gerencia Nacional de Proyectos,
Gerencia nacional de planificación logística, Gerencia Nacional de finanzas,
Gerencia nacional de tecnología y finanzas, Gerencia nacional de RRHH y
Administración.
- Nivel Operativo, conformada por vendedores

FINANCIAMIENTO

Principales socios
SOCIO APORTE DE PARTICIPACION
CAPITAL PORCENTUAL
ARMINDA VILLCA JACOME 1.000.000 25%
ELISSETE MIREYA MOTONTOYA 1.000.000 25%
MARIA ELSY LIGERON 1.000.000 25%
ARIEL VILLARROEL GOMES 1.000.000 25%
TOTAL 4.000.000 100%
NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

Las principales actividades de la empresa comercial, es compra y venta de

electrodomésticos.

FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS

 Aporte de los socios de la empresa.

 Ingresos por ventas.

APLICACIÓN DE RECURSOS
FILOSOFÍA:

“HOGAR ELEGANTE S.R.L.” es una empresa que, además de ofrecer productos

de calidad, generar utilidades, empleo y pagar impuestos, desafía su creatividad
para identificar problemas que aquejan a su comunidad y propone alternativas
para su solución.

INFORMACIÓN GERENCIAL EMITIDA

Los Estados Financieros emitidos por la gerencia son:

 Balance general
 Estado de ganancias y pérdidas
 Estado de evolución del patrimonio neto
 Estado de flujo de efectivo
 Notas a los estados financieros
Además de toda la información relacionada a los impuestos

Cuenta con un manual administrativo, que le permite regular la operatoria

administrativa contable en la empresa, las rutinas y procedimientos que en él se
desarrollan y el establecimiento de responsabilidades en los diferentes pasos de cada
proceso.
Las prácticas contables adoptadas por la empresa son las siguientes:

Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo con

principios contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la Gerencia de la
Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos, pasivos, ingresos y
gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las estimaciones
realizadas.
Consideración de los efectos de la inflación - De acuerdo con la Resolución CTNAC
01/2008 del 11 de enero de 2008 del Colegio de Auditores y Contadores Públicos de
Bolivia, la empresa ajusta por inflación los rubros no monetarios.

Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por la

empresa son los siguientes:
a) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al
tipo de cambio de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio se
registran en los resultados del ejercicio, en la cuenta Diferencia de cambio.
b) Activos fijos - Los activos fijos de la empresa” existentes al 31 de diciembre
del 2024 están registrados a los valores netos de compra.
La depreciación correspondiente a los activos fijos se calcula mediante el
método de la línea recta aplicando tasas suficientes para extinguir el valor de
dichos bienes al final de su vida útil.
c) Cargos diferidos - Los cargos diferidos, se reconocen al costo

d) Previsión para indemnizaciones al personal - La previsión para

indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo
devengado al cierre del ejercicio, lo cual es consistente con lo estipulado en el
Decreto Supremo N° 110 publicado el 7 de mayo de 2011, que reconoce el
derecho de pago de indemnización (equivalente a un mes de sueldo por año de
servicio), en favor de los trabajadores luego de haber cumplido más de noventa
(90) días de trabajo continuo, ya sea que exista despido intempestivo o renuncia
voluntaria por parte del trabajador.

a) Costos de financiamiento - Los costos de financiamiento son registrados en

los resultados del ejercicio en el que se incurren.
b) Patrimonio neto - La empresa ajusta el total del patrimonio en base a lo
dispuesto por la Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de
Bolivia. El ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la
cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de
reservas. El ajuste de resultados acumulados queda expuesto en la misma
cuenta.

c) Resultados del ejercicio - La empresa determina el resultado de cada

ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflación.
 d) Reconocimiento de ingresos - La Sociedad reconoce los ingresos por ventas
a la entrega del producto al comprador.
CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS EXISTENTES

Las circunstancias económicas actuales que imperan en el país no son muy buenas
para las empresas, porque existe una incertidumbre en los negocios por el político, lo
que afecta también es la normativa de impuestos que se va modificando
constantemente haciendo más insegura la parte de tributación dentro la empresa, la
inflación es otro factor que afecta considerablemente a la industria boliviana en el
sector de ventas se puede notar claramente los efectos de este.

LEYES Y NORMATIVAS APLICABLES

Las leyes y normas que son aplicables a la actividad de la empresa son los siguientes:

- Ley 843 de Reforma Tributaria y decretos reglamentarios

- Decreto 24051 sobre Impuesto a las Utilidades de las Empresas y
decreto reglamentario
- Ley 1333 de Medio Ambiente
- Ley General del Trabajo
- Código Tributario
- Código de Comercio

CAPACIDAD DE AUDITORIA INTERNA

La empresa “HOGAR ELEGANTE S.R.L.” no cuenta con la capacidad de tener auditoría

interna, pero emite los estados financieros de acuerdo con normas contables.
INFORMES Y RESULTADOS DE AUDITORIA EXTERNA
Anualmente en cumplimiento a normas legales contrata los servicios de una auditoria
para la emisión de un dictamen de auditoría externa e información tributaria
complementaria.
 SISTEMA DE INFORMACIÓN

La Unidad de Finanzas cuenta con equipo de computación destinado al procesamiento

de las operaciones económicas y financieras.
Estructura y personal de la unidad de sistemas
La contadora de la empresa es la persona encargada del manejo del sistema
Contable.
Tipos de aplicación de software
La empresa aplica un software contable que se adecúa a la complejidad de las
operaciones que realiza la empresa.
Cantidad de equipos y antigüedad
La empresa consta de equipos para registrar todas las operaciones que se realizan en
la empresa, además de que tales equipos son actualizados constantemente, para
mayor eficiencia.

También se debe asegurar que la información impositiva sea exacta y oportuna,

Revisar la existencia de reportes de libros de compras y ventas. Y confirmar la
integridad de los datos para preparar las declaraciones.

3. COMPRENSIÓN DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

4.1 Ambiente de control

La empresa “HOGAR ELEGANTE S.R.L.”, tiene como máxima autoridad a dos

socios propietarios que constituyen la instancia superior de decisión de la
empresa, sus atribuciones y responsabilidades se encuentran establecidas en sus
estatutos, reglamentos, manual de organización, manual de funciones y manual
de procedimientos.

Las operaciones ejecutadas durante la gestión 2024, en la mayoría de los casos

han sido realizadas con base a procedimientos habituales, guiándose
parcialmente en los documentos normativos de la empresa.
Cabe mencionar que se ha implantado controles que son ejecutados de acuerdo
con la importancia que reviste cada caso, promoviendo el cumplimiento de los
procedimientos establecidos mediante la normatividad interna, a efecto de obtener
información contable y tributaria adecuada y confiable, entre sus principales
actividades tiene:
 Se evaluarán los procedimientos internos para el control del cumplimiento fiscal:
a) Procesamiento correcto de facturas:
Se revisará que el tratamiento y registro de las facturas emitidas y recibidas cumpla
con los requisitos fiscales y contables aplicables, considerando:
 La numeración correlativa y la correcta emisión de facturas de acuerdo con las
disposiciones del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
 La verificación de que cada factura emitida y recibida contenga los datos
completos y correctos (razón social, NIT, importe, desglose del IVA, fecha,
concepto del bien o servicio, etc.).
 La oportuna contabilización en el sistema contable y su correspondiente
asignación a los centros de costo y cuentas contables que correspondan.
 La existencia de controles que eviten la omisión o duplicidad de registros y la
revisión de que no existan facturas anuladas sin su respectivo control.
b) Conciliación entre ingresos contables y declarados:
Se analizarán los procedimientos que utiliza la empresa para conciliar los ingresos
registrados en su contabilidad con los ingresos informados en las declaraciones
juradas mensuales y anuales, verificando que:
 Existan conciliaciones mensuales entre ingresos contables y ventas declaradas
a efectos de IVA e IT.
 Las diferencias que se identifiquen sean debidamente documentadas,
explicadas y, en su caso, ajustadas en los registros contables o declaraciones
juradas rectificadas.
 La conciliación incluya también los ingresos declarados para la liquidación del
Impuesto sobre las Utilidades (IUE) y demás tributos aplicables, asegurando su
consistencia y oportunidad en la presentación.
 Se mantengan papeles de trabajo claros que evidencien la razonabilidad entre
ingresos contables, ingresos declarados y conciliaciones tributarias.
c) Control y archivo de respaldos fiscales y su disponibilidad para auditoría.
  Coordinar la acción de los diversos sistemas administrativos,
comercialización de sus productos, actividades internas y operaciones
vinculadas con empresas y personas Particulares, a fin de conseguir las
metas y políticas deseadas, mediante la implantación de procedimientos de
control para el cumplimiento de las actividades programadas, con base en
instructivos de las áreas administrativas, operativas y de comercialización
de sus productos.

 Dirige y promueve el cumplimiento de las órdenes efectuadas,

principalmente por intermedio de instrucciones escritas, ordenes de
servicio, resoluciones de directorio y otros que mejoren el funcionamiento
orgánico y administrativo de la empresa.
 Promueve la ejecución de las decisiones emanadas por el Directorio,
mediante resoluciones e instructivos que se emiten, elevándose a
conocimiento de sus dependientes.
 Dicta resoluciones de Directorio y Circulares de Gerencia, de acuerdo con
las necesidades de la empresa
 Adopta medidas para el cumplimiento de las recomendaciones, formuladas
mediante los informes emitidos por Auditoría Externa Financiera y
tributaria, aspecto que demuestra su predisposición para enmendar
observaciones resultantes de los exámenes de auditoria realizados.

Por lo descrito, se considera que el ambiente general de control interno

implementado por el Directorio y la Gerencia General, proporciona confiabilidad
sobre el procesamiento de las transacciones tomando en cuenta el análisis de
riesgos por componentes que se muestra en la Planilla de Decisiones por
Componentes, no obstante se constató la existencia de debilidades en los
procedimientos de control y en el cumplimiento de las disposiciones legales y
tributarias, que se generan de las actividades de la empresa, hechos que podrían
incidir en la confidencialidad, integridad, disponibilidad, cumplimiento, confiabilidad
y seguridad de la información registrada y procesada.
4.2 Evaluación de riesgos
Como resultado de la evaluación de riesgos de la empresa industrial “HOGAR
ELEGANTE S.R.L.” , se ha determinado:
a) Riesgo de cambio

La posición en moneda extranjera mencionada en la Nota 16, expone a la

Sociedad al riesgo de variación en el tipo de cambio de la moneda local respecto
al dólar estadounidense. La Sociedad, considera que no es necesario utilizar
ningún instrumento financiero para minimizar el riesgo antes mencionado. Cabe
señalar que, dentro de las políticas comerciales, el precio de venta se fija en
bolivianos.
b) Riesgo de crédito

La Sociedad no tiene políticas de crédito tendientes a reducir el riesgo de

recuperabilidad de dichos créditos. Dichas políticas, unidas a un proceso de
control de cobranzas reducen el riesgo de crédito de la Sociedad.
c) Riesgo de liquidez

La Sociedad posee políticas de tesorería prudentes tendientes a mantener fondos

suficientes para hacer frente a sus obligaciones, así como disponer de facilidades
financieras adecuadas. Dichas políticas son complementadas a través de un
estricto seguimiento de las cobranzas. Debido a la naturaleza dinámica de los
negocios de la Sociedad, las políticas de tesorería se definen con el objetivo de
mantener flexibilidad en el financiamiento, a través del acceso a líneas de crédito y
a una activa participación en la Bolsa Boliviana de Valores lo que le genera la
oportunidad de optimizar su costo financiero.

d) Riesgo de tasa de interés

La Sociedad financia sus operaciones a través de la obtención de préstamos que

tienen diversas tasas de interés. La Sociedad no utiliza instrumentos financieros
tales como swaps de tasas de interés para minimizar su exposición al riesgo de
variaciones en las tasas de interés. La Sociedad no posee activos financieros que
estén expuestos al riesgo de tasa de interés.

4.3Actividades de control
Se evidencio que existen políticas y procedimientos necesarios, para verificar que
cada una de las actividades de la empresa o los controles señalados por sus
reglamentos y manuales de procedimientos, se cumplan.

Se evidencio que la empresa tiene objetivos claros en términos de la planificación

de su producción y ventas, y estos objetivos están claramente escritos, los que
son comunicados a todos los dependientes de la empresa.
Se ha implantado sistemas de planificación que no se realizan comparaciones
periódicas de montos registrados en el sistema de contabilidad con activos físicos.
Asimismo, no existen restricciones para prevenir el acceso no autorizado o la
destrucción de documentos, registros y activos.
Asimismo, en la evaluación del sistema de control interno no se han detectado
deficiencias.

4.4 Información y comunicación-

 Información

Se evidenció que los sistemas de información proveen a la gerencia los reportes

necesarios sobre el desempeño de la empresa en relación con los objetivos
establecidos, incluyendo información interna y externa relevante y proporciona la
información a la gente apropiada, con el detalle necesario y a tiempo, que los
permite cumplir con sus responsabilidades de manera eficaz y eficiente.
 Comunicación
Se evidenció que existe una adecuada comunicación a través de la empresa, que
permita a sus dependientes cumplir con su responsabilidad eficazmente, y la
empresa toma acciones de seguimiento oportuno y apropiado sobre las
comunicaciones recibida de clientes, proveedores u otras partes externas.
4.5 Supervisión y vigilancia

Se evidenció que, en la empresa, realizan evaluaciones periódicas de control y del

personal dependiente a si mismo se obtienen evidencias de que el sistema de
control interno sigue funcionando.
POLÍTICAS CONTABLES

La empresa cuenta con un sistema financiero contable computarizado.

- Presenta mensualmente declaraciones juradas correspondientes al IVA,

IT, y anualmente presenta [Link]. del IUE.
- Depreciación método legislación boliviana
- Para la valuación de inventarios PROMEDIO PONDERADO
- Tratamiento del crédito fiscal y débito fiscal
FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA Y ENFOQUE DE AUDITORIA POR
RUBROS
Con base en los estados financieros de la empresa, efectuamos el análisis de la
planificación por cada rubro o componente de dichos estados será bajo.

4. APOYO DE AUDITORIA INTERNA

La empresa no cuenta con el departamento de auditoría interna

5. APOYO DE OTROS PROFESIONALES

No se requerirá el apoyo de otros profesionales para la elaboración de la
auditoria.
 6. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

Fechas de las etapas

ETAPA INICIO FINAL

PERMANENTE 08/10/2025 13/10/2025

PLANIFICACIÓN 15/10/2025 20/10/2025

EJECUCIÓN 25/10/2025 25/11/2025

COMUNICACIÓN DE 26/11/2025 31/11/2025
RESULTADOS

Presupuesto Horas-auditor.

COSTO COSTO
ITEM NOMBRE Y APELLIDOS CARGO HORAS HORA TOTAL
Bs Bs
100 Moises Ortiz Chavarria Gerente de 80 110 8800
Auditoria
200 Evin Rondal Organo Auditor Semi Senior 110 70 7.700
201 Daniel Losano Auditor Junior 130 60 7.800
202 Guilber Poma Toledo Auxiliar de Auditoria 114 50 5.700
TOTAL: 434 30.000