DOCENTE: LIC.

VICTOR HUGO ESCALERA QUINTEROS

ALUMNA: MARIANA SALVATIERRA pARADA
MATERIA: AUDITORIA II

AÑO: DICIEMBRE 2024

ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 29/11/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023
Fecha: 30/11/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL

Análisis
Gestión Análisis Horizontal
Vertical
2023 2022 Variación % 2023
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES 2,212,117 1,490,767 721,350 48%
Disponibles 1,216,721 702,605 514,116 73% 50%
Cuentas por Cobrar 435,196 235,857 199,339 85% 18%
Inventarios 423,958 387,742 36,216 9% 17%
Pagos Anticipados 136,242 164,563 28,321 -17% 6%
ACTIVOS NO CORRIENTES 214,770 154,020 60,750 39% 9%
Activos Fijos 214,770 154,020 60,750 39% 9%
TOTAL, ACTIVOS 2,426,887 1,644,787 782,100 48% 100%
PASIVOS
Pasivos Corrientes 688,110 692,415 4,305 -1%
Deudas Bancarias 138,040 120,211 17,829 15% 15%
Deudas Comerciales 124,218 214,206 89,988 -42% 13%
Deudas Sociales 223,864 152,057 71,807 47% 24%
Impuestos por Pagar 201,988 205,941 3,953 -2% 22%
Pasivos No Corrientes 240,541 137,436 103,105 75% 26%
Previsión para Indemnización 240,541 137,436 103,105 75% 26%
TOTAL, PASIVOS 928,651 829,851 98,800 12% 100%
PATRIMONIO
Capital Pagado 400,000 100,000 300,000 300% 27%
Reservas 52,297 - 52,297 100% 3%
Resultados Acumulados 1,045,939 714,936 331,003 46% 70%
TOTAL, PATRIMONIO 1,498,236 814,936 683,300 84%
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 2,426,887 1,644,787 782,100 48%
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 29/11/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023
Fecha: 30/11/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNCO CELL S.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras Expresadas en bolivianos)
Análisis
Gestión Análisis Horizontal
Vertical
2023 2022 Variación % 2023
Ventas Netas 6,699,241 5,532,741 1,166,500 21% 100%
Costo de Ventas 3,494,073 2,397,107 1,096,966 46% 52%
Ganancia / Utilidad Bruta 3,205,168 3,135,634 69,534 2% 48%
Gastos de Administración 1,631,624 1,310,101 321,523 25% 24%
Gastos de Publicidad 135,240 180,566 45,326 -25% 2%
Depreciación 16,743 14,214 2,529 18% 0%
Impuestos 980,224 481,035 499,189 104% 15%
Gastos 2,763,831 1,985,916 777,915 39% 41%
Ganancias / Utilidad Operativa 441,337 1,149,718 708,381 -62% 7%
Otras Ganancias / (Gastos) 0 0 0 0% 0%
Resultado Antes de Impuesto a las
441,337 1,149,718 708,381 -62% 7%
Utilidades
Impuestos a las Utilidades 110,334 287,430 177,095 -62% 2%
Resultado Neto del Ejercicio 331,003 862,289 531,286 -62% 5%
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 29/11/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023
Fecha: 30/11/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

ANALISIS DE INDICES FINANCIERAS

Nombre del Indice Estándar u

Fórmula Aplicación de Fórmula Resultado Comentarios
Financiero Optimo

La empresa tiene
capacidad de pago
Liquidez Activo Corriente / Pasivo Corriente 2,212,117 / 688,100 3.21 1.5 < RL < 2.0
para cubrir su deuda
en el corto plazo
Activo Circulante - Inventario / Pasivo
Prueba Ácida 2,212,117 - 423,958 / 688,110 2.60
Circulante
La empresa rota su
Rotación de Inventarios Costo de Ventas / Inventarios 3,494,073 / 423,958 8.24 Inventario en 8.24
años
Por cada 1 Bs. De
Endeudamiento Pasivo / Activo 928,651 / 2,426,887 0.38 Activo se tiene 0.38
de deuda
La utilidad de la
Rentabilidad Sobre el gestión representa el
(Utilidad Neta / Patrimonio) * 100 (331,003 / 1,498,236) * 100 22.09
Patrimonio 22.09 de la
rentabilidad
PLANILLA DE SIPNOSIS DE
DECISIONES
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 29/11/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023
Fecha: 30/11/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)
PLANILLA DE SINOPSIS, DECISIONES, ENFOQUE Y RIESGOS DE AUDITORIA

Conclusión Técnica de
Flujo de
Materialidad de Auditoria o
Gestión Análisis Horizontal Información
de Revisión Materialidad Respuesta
(Composición)
de Revisión al Riesgo
2023 2022 Variación %
ACTIVOS
Activos Corrientes 2,212,117 1,490,767 721,350 48%
Disponibles 1,216,721 702,605 514,116 73% Significativo Auditar
Cuentas por Cobrar 435,196 235,857 199,339 85% Significativo Auditar
Inventarios 423,958 387,742 36,216 9% Inmaterial No Auditar
Pagos Anticipados 136,242 164,563 28,321 -17% Inmaterial No Auditar
Activos No Corrientes 214,770 154,020 60,750 39%
Medio
Activos Fijos 214,770 154,020 60,750 39% Auditar
Significativo
TOTAL, ACTIVOS 2,426,887 1,644,787 782,100 48%
PASIVOS
Pasivos Corrientes 688,110 692,415 4,305 -1%
Deudas Bancarias 138,040 120,211 17,829 15% Inmaterial No Auditar
Medio
Deudas Comerciales 124,218 214,206 89,988 -42% Auditar
Significativo
Medio
Deudas Sociales 223,864 152,057 71,807 47% Auditar
Significativo
Impuestos por Pagar 201,988 205,941 3,953 -2% Inmaterial No Auditar
Pasivos No Corrientes 240,541 137,436 103,105 75%
Provisión para Indemnización 240,541 137,436 103,105 75% Significativo Auditar
TOTAL, PASIVOS 928,651 829,851 98,800 12%
PATRIMONIO
Capital Pagado 400,000 100,000 300,000 300% Significativo Auditar
Reservas 52,297 0 52,297 100% Significativo Auditar
Medio
Resultados Acumulados 1,045,939 714,936 331,003 46% Auditar
Significativo
TOTAL, PATRIMONIO 1,498,236 814,936 683,300 84%
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 2,426,887 1,644,787 782,100 48%
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 29/11/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023
Fecha: 30/11/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras Expresadas en bolivianos)
PLANILLA DE SINOPSIS, DECISIONES, ENFOQUE Y RIESGOS DE AUDITORIA

Conclusión Técnica de
Flujo de
Materialidad de Auditoria o
Gestión Análisis Horizontal Información
de Revisión Materialidad Repuesta al
(Composición)
de Revisión riesgo

2023 2022 Variación %

Medio
Ventas Netas 6,699,241 5,532,741 1,166,500 21% Auditar
Significativa
Medio
Costo de Ventas 3,494,073 2,397,107 1,096,966 46% Auditar
Significativa
Ganancia / Utilidad Bruta 3,205,168 3,135,634 69,534 2%
Medio
Gastos de Administración 1,631,624 1,310,101 321,523 25% Auditar
Significativa
Medio
Gastos de Publicidad 135,240 180,566 45,326 -25% Auditar
Significativa
Depreciación 16,743 14,214 2,529 18% Inmaterial No Auditar
Impuestos 980,224 481,035 499,189 104% Significativa Auditar
Gastos 2,763,831 1,985,916 777,915 39%
Ganancia / Utilidad Operativa 441,337 1,149,718 708,381 -62%
Otras Ganancias / Gastos 0 0 0
Resultado antes de Impuestos 441,337 1,149,718 708,381 -62%
Impuestos a las Utilidades 110,334 287,430 177,095 -62%
Resultado Neto del Ejercicio 331,003 862,289 531,286 -62%
DISPONIBILIDADES
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 2/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-1-1/11
Fecha: 4/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras expresadas en bolivianos)

Saldos de EEFF s/g

Detalle Saldos s/g EEFF AL 31.12.2023 Ajustes Contables
Auditoria al 31.12.2023
Caja Chica 104,110  A-1-2/11 0  104,110 
BMSC - Caja de Ahorro
270,567  A-1-2/11 0  270,567 
MN
BEC - Caja de Ahorro MN 464,380  A-1-2/11 0  464,380 
BGA - Cuenta Ahorro MN 377,664  A-1-2/11 0  377,664 
TOTALES 1,216,721.00   0.00   1,216,721.00 

Trabajo Realizado
 Saldos Según EEFF
 Sumatoria
 Saldo Según Auditoria
Conclusiones Finales
No se encontró Diferencia
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 2/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-1-2/11
Fecha: 4/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUBSUMARIA/ANALITCA: Disponibilidades - Caja Chica y Bancos

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras expresadas en bolivianos)

Detalle Saldos s/g EEFF al 31.12.2023 Saldo s/g Documentos Diferencias Comentarios

Caja Chica 104,110  A-1-5/11 104,110   0 A-1-1/11 Sin Diferencia

BMSC - Caja De Ahorro MN 270,567  A-1-7/11 270,567   0 A-1-1/11 Sin Diferencia
BEC - Caja de Ahorro MN 464,380  A-1-9/11 464,380   0 A-1-1/11 Sin Diferencia
BGA - Cuenta Ahorro MN 377,664  A-1-11/11 377,664   0 A-1-1/11 Sin Diferencia
TOTALES 1,216,721  1,216,721  0 
Trabajo Realizado
 Saldos Según EEFF
 Sumatoria
 Saldo Según Arqueo
Saldo Según Carta de Confirmación de

Bancos
 Saldo Según Auditoria

Conclusión Parcial
No existe Diferencia
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 2/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-1-3/11
Fecha: 4/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE AJUSTES: Disponibilidades

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras Expresadas en bolivianos)

Asiento Contable Debe Haber

TOTALES
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 2/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-1-4/11
Fecha: 4/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE DEFICIENCIAS: Disponibilidades

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras Expresadas en bolivianos)

Criterio Condición Causa Efecto Recomendación Comentarios de Gerencia

A-1-6/11
 A-1-7/11

A-1-2/11
A-1-8/11
 A-1-9/11

A-1-2/11
A-1-10/11
A-1-11/11

A-1-2/11
 PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)

I. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar que los saldos contables de la Cuenta Disponibilidades sean Razonables y

Concilien con los Estados Financieros.

Verificar que los saldos contables de la cuenta Disponibilidades sean propiedad de la

empresa.

II. PROCEDIMIENTOS Realizado por: Referencia

1. Solicitar al Contador los Estados Financieros al 31 de
MSP A-1
Diciembre de 2023.
2. Solicitar al Contador el Estado de Sumas y Saldos o la
Composicion a Detalle del Rubro Disponibilidades.
3. Del Estado de Sumas y Saldos o la composicion a
detalle del rubro Disponibilidades, copiar la informacion
(cuentas y saldos) en la Planilla Sumaria y Planilla
Analítica.
4. Solicitar al Contador el Arqueo de Caja al 31 de
Diciembre del 2023
5. Verificar que los Saldos o importes registrados en el
Arqueo de Caja hayan Sido Calculados de manerra
Correcta.
6. El Saldo del Arqueo de Caja, al 31 de diciembre de
2023, conciliar con el saldo de la cuenta contable Caja
Chica registrada en la Planilla Sumaria y Planilla Analítica.
7. Para la cuenta contable Bancos, realizar Cartas de
Confirmacion y proporcionar al Contador para que sea
enviada a los diferentes Bancos.
8. Con la Carta de Respuesta de cada Banco Conciliar el
saldo de la cuenta contable Banco.
9. Determinar diferencias monetarias en la cuenta contable
de Caja Chica y Bancos.
10. Realizar Conclusiones
11. Realizar Asientos de Ajustes, si corresponde.
CUENTAS POR COBRAR
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 4/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-2-1/8
Fecha: 5/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUMARIA: Cuentas por Cobrar

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras Expresadas en bolivianos)

Detalle Saldos de EEFF s/g

Saldo s/g EEFF al 31.12.2023 Ajustes Contables
Auditoría al 31.12.2023

Cliente - Comercial Celunova 231,014  A-2-2/8 90,000  321,014 

Cliente - Comercial Plantea
204,182  A-2-2/8 36,000  240,182 
Cell
TOTALES 435,196   126,000   561,196 
Trabajo Realizado

 Saldos Según EEFF

 Sumatoria
 Diferencia Identificada
 Saldos Según Auditoria
Conclusión Final
Las cuentas por cobrar se encuentran subvaluadas en Bs. 126,000. -
Para el Comercial Celunova se encontró una diferencia de Bs. 90,000
Para el Comercial Planeta Cell se encontró una diferencia de Bs. 36,000. –
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 4/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-2-2/8
Fecha: 5/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUBSUMARIA/ANALITICA: Cuentas por Cobrar

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras Expresadas en bolivianos)

Detalle Saldo s/g EEFF al 31.12.2023 Saldo s/g Documentos Diferencias Comentarios
Cliente - Comercial Diferencia de Bs.
231,014  A-2-6/8 321,014   90,000 A-2-1/8
Celunova 90,000.-
Cliente - Comercial Planeta Diferencia de Bs.
204,182  A-2-8/8 240,182   36,000 A-2-1/8
Cell 36,000.-
TOTALES 435,196   561,196   126,000  

Trabajo Realizado

 Saldos Según EEFF

 Sumatoria
 Diferencia Identificada

 Saldo Según Carta de confirmación del Comercio

Conclusión Parcial

Para el Comercial Celunova se encontró una diferencia de Bs. 90,000. -

Para el Comercial Planeta Cell se encontró una diferencia de Bs. 36,000. -

La diferencia de Cuentas por Cobrar asciende a Bs. 126,000.

 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 4/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-2-3/8
Fecha: 5/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE AJUSTES:
Cuentas por Cobrar

PERIODO:
Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Asiento Contable Debe Haber Ref.

Cuentas por Cobrar 90,000.00
Otros Ingresos 90,000.00

Cuentas por Cobrar 36,000.00

Otros Ingresos 36,000.00
TOTALES 126,000.00 126,000.00
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 4/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-2-4/8
Fecha: 5/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE DEFICIENCIAS: Cuentas por Cobrar
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Criterio Comentarios de
Condición Causa Efecto Recomendación
Gerencia
A-2-5/8
 A-2-6/8

A-2-2/8
A-2-7/8
 A-2-8/8

A-2-2/8
 PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)

II. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar que los saldos contables de la Cuenta Cuentas por Cobrar sean Razonables y
Concilien con los Estados Financieros.

Verificar que los saldos contables de la cuenta Cuentas por Cobrar sean propiedad de la
empresa.

Referenci
II. PROCEDIMIENTOS Realizado por:
a
1. Solicirar l Contador los Estados Financieros al 31 de
MSP A-2
diciembre de 2023.
2. Solicitar al Contador el Estados de Sumas y Saldos o la
composicion a detalle del rubro Cuentas por Cobrar.
3. Del Estado de Sumas y Saldos o de la Composicion a
detalle del rubro de Cuentas por Cobrar, copiar la
informacion (Cuentas y Saldos) en la planilla Sumaria y
Planilla Analítica.
4. Para la Cuenta Contable de Cuentas por Cobrar,
realizar las Cartas de Confirmación y Proporcionar al
Contador para que sea enviada a los Diferentes Cuentas
por Cobrar.
5. Con la Carta de Respuesta de cada Cuenta por Cobrar
Conciliar el Saldo de la cuenta Contable Cuentas por
Cobrar.
6. Determinar diferencias monetarias en la cuenta
Contable Cuentas por Cobrar.
7. Realizar las Conclusiones
8. Realizar Asientos de Ajustes, si corresponde.
ACTIVO FIJO
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 5/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-3-1/5
Fecha: 6/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUMARIA: Activos Fijos
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Saldos de EEF s/g Saldos de EEFF s/g

Saldos s/g EEFF al Saldos s/g EEFF al
Ajustes Contables Valor Ajustes Contables Auditoria al Auditoría al
Detalle 31.12.2023 Valor 31.12.2023
Neto Depreciación 31.12.2023 Valor 31.12.2023
Neto Depreciación
Neto Depreciación
Vehículos 204,230  12,410  A-3-2/5 -37,291  A-3-2/5 17,050  166,939  29,460 
Equipos de
3,207  293  A-3-2/5 -862  A-3-2/5 489  2,345  782 
Computación
Muebles y Equipos
7,333  667  A-3-2/5 -901  A-3-2/5 48  6,432  7,099 
de Oficina
TOTALES 214,770   13,370   -39,054   17,586   175,716  37,341 


TRABAJO REALIZADO
 Saldos Según EEFF
 Sumatoria
 Diferencia Identifica
 Saldos Según Auditoria
CONCLUSION FINAL
El rubro activo fijo para el valor neto se encuentra sobrevaluado en Bs. 39,054. -
El rubro activo fijo para el valor neto se encuentra sobrevaluado en Bs. 17,587. -
Para la cuenta contable equipos se identificó una diferencia en el valor neto y depreciación de Bs. -862 y Bs. 489.- respectivamente
Para la cuenta contable muebles se identificó una diferencia en el valor neto y depreciación de Bs. - 901 y Bs. 48 respectivamente
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 5/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-3-2/5
Fecha: 6/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNCO CELL S.A.

PLANILLA SUMARIA: Activos Fijos
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Saldos s/g
Saldos s/g EEFF al
EEFF al Saldos s/g Auditoria Saldos s/g Auditoría Diferencias Valor Diferencias
Detalle 31.12.2023 Valor Comentarios
31.12.2023 Valor Neto Depreciación Neto Depreciación
Neto
Depreciación
Diferencia en el
Valor Neto de
Bs. -37,291. -
Vehículos 204,230  12,410  A-3-5/5 166,939  A-3-1/5 29,460   -37,291 A-3-1/5  17,050 A-3-1/5
Diferencia en
Depreciación Bs.
17,050. -
Diferencia en el
Valor Neto de
Equipos de Bs. -862.-
3,207  293  A-3-5/5 2,345  A-3-1/5 782   -862 A-3-1/5  489 A-3-1/5
Computación Diferencia en
Depreciación de
Bs. 489
Depreciación en
el Valor Neto de
Muebles y
Bs. -901.-
Equipos de 7,333  667  A-3-5/5 6,432  A-3-1/5 715   -901 A-3-1/5  48 A-3-1/5
Diferencia en
Oficina
depreciación de
Bs. 48
TOTALES 214,770   13,370   175,716   30,956  -39,054  17,586 
  

TRABAJO
REALIAZDO
 Saldos Según EEFF
 Sumatoria
 Saldos Según Recalculo de Auditoria
  Diferencia Identifica
CONCLUSION PARCIAL

Para la cuenta contable vehículos se identificó una diferencia en el valor neto y depreciación de Bs. -37,291. - y Bs. 17,050. - respectivamente
Para la cuenta contable equipos se identificó una diferencia en el valor neto y depreciación de Bs. -862 y Bs. 489.- respectivamente
Para la cuenta contable muebles se identificó una diferencia en el valor neto y depreciación de Bs. - 901 y Bs. 48 respectivamente
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 5/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-3-3/5
Fecha: 6/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUMARIA: Activos Fijos
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Asiento Contable Debe Haber Ref.

Vehículo 37,291
Equipo de Computación 862
Muebles y Equipo de Oficina 901
Depreciación Activo Fijo 39,054

depreciación Acumulada de Vehículo 17,050

depreciación Acumulada de Vehículo 17,050

depreciación Acumulada Equipo de Computación 489

depreciación Acumulada Equipo de

489
Computación

depreciación Acumulada Muebles y Enseres 48

depreciación Acumulada Muebles y
48
Enseres
TOTALES 56,640 56,640
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 5/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 A-3-4/5
Fecha: 6/12/2024
EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.
PLANILLA DE DEFICIENCIAS: Activos Fijos
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Comentarios de
Criterio Condición Causa Efecto Recomendación
Gerencia
 PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)

I. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar que los saldos contables de la cuenta de Activos Fijos sean razonables y
concilien con los Estados Financieros.

Verificar que los saldos contables de la cuenta Activos Fijos sean de propiedad de la
empresa.

II. PROCEDIMIENTOS Realizado por: Referencia

1. Solicirar l Contador los Estados Financieros al 31
MSP A-3
de diciembre de 2023.
2. Solicitar al Contador el Estados de Sumas y
Saldos o la composicion a detalle del rubro Activos
Fijos.
3. Realizar el recálculo de los Activos Fijos al 31 de
diciembre con la finalidad de determinar el valor
Actualizado del Activo Fijo y el Valor Actualizado de
la Depreciacion del Activo Fijo.
4. Del Estado de Sumas y Saldos o la Composicion
a detalle del rubro de Activos Fijos, copiar la
Información (cuentas y saldos) en la Planilla
Sumaria y Planilla Analitica.
5. Determinar diferencias monetaria en la Cuenta
Contable Activos Fijos.
6. Realizar Conclusiones
7. Realizar Asientos de Ajustes, Si corresponde.
DEUDAS COMERCIALES
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 9/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 P-1-1/8
Fecha: 10/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUMARIA: Deudas Comerciales

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Saldos de EEFF s/g Auditoria al

Detalle Saldo s/g EEFF al 31.12.2023 Ajustes Contables
31.12.2023

Comercial Smart Tech 65,340.00  P-1-2/8 -7,278.00  58,062.00 

Comercial Tech Cell 58,878.00  P-1-2/8 7,278.00  66,156.00 
TOTALES 124,218.00   0.00   124,218.00 

Trabajo Realizado

 Saldos Según EEFF

 Sumatoria
 Diferencia Identificada
 Saldos Según Auditoria

Conclusiones Finales

Las cuentas por pagar se encuentran subvaluadas en Bs. 0.-

Para el Comercial Smart Tech se identificó una diferencia de Bs. - 7,278. -
Para el Comercial Tech Cell se identificó una diferencia de Bs. 7,278. -
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 9/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 P-1-2/8
Fecha: 10/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUBSUMARIA/ANALITICA: Deudas Comerciales
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras Expresadas en bolivianos)

Detalles Saldo s/g EEFF al 31.12.2023 Saldos s/g Documentos Diferencias Comentarios
Comercial Smart Tech 65,340  72,618   -7,278 P-1-1/8 Diferencia de Bs. - 7,278. -
Comercial Tech Cell 58,878  51,600   7,278 P-1-1/8 Diferencia de Bs. 7,278. -
TOTALES 124,218   124,218   0  

Trabajo Realizado
 Saldos Según EEFF
 Sumatoria
Saldo Según Carta de

Confirmación del Comercio
 Diferencia Identificada
Conclusiones Finales

Para el Comercial Smart Tech se identificó una diferencia de Bs. - 7,278. -

Para el Comercial Smart Tech se identificó una diferencia de Bs. - 7,278. –

La diferencia total de Deudas Comerciales asciende a Bs. 0.-
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 9/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 P-1-3/8
Fecha: 10/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE AJUSTES: Deudas Comerciales
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Asiento Contables Debe Haber Ref.

Deudas Comerciales Smart Tech 7,278
Deudas Comerciales Tech Cell 7,278

TOTALES 7,278 7,278

 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 9/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 P-1-4/8
Fecha: 10/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE DEFICIENCIAS: Deudas Comerciales

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras expresadas en bolivianos)

Comentarios de
Criterio Condición Causa Efecto Recomendación
Gerencia
P-1-5/8
 P-1-6/8

P-1-2/8
P-1-7/8
P-1-2/8

P-1-8/8
 PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)

III. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar que los saldos contables de la Cuenta Deudas Comerciales sean Razonables y
Concilien con los Estados Financieros.

Verificar que los saldos contables de la cuenta Deudas Comerciales sean propiedad de
la empresa.

II. PROCEDIMIENTOS Realizado por: Referencia

1. Solicitar al Contador los Estados
Financieros al 31 de diciembre de MSP P-1
2023.
2. Solicitar al Contador el Estado de
Sumas y Saldos o la composicion a
detalle del rubro Deudas Comerciales.
3. Del Estado de Sumas y Saldos o la
Composicion a detalle del rubro de
Deudas Comerciales, copiar la
información (Cuentas y Saldos) en la
planilla Sumaria y Planilla Analítica.
4. Para la cuenta contable de Deudas
Comerciales, realizar las Cartas de
Confirmación y Proporcionar al
Contador para que sea enviada a las
diferentes Cuentas por Pagar.
5. Con la Carta de Respuesta de cada
Deudas Comerciales conciliar el saldo
de la cuenta Contable Cuentas por
Pagar.
6. Determinar diferencias monetarias en
la cuenta contable Deudas
Comerciales.
7. Realizar las conclusiones.
8. Realizar Asientos de Ajustes, si
corresponde.
SUELDOS Y SALARIOS E
INDEMNIZACION
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 10/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 P-2-1/5
Fecha: 11/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUMARIA: Sueldos y Salarios - Indemnización
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Saldos de EEFF s/g Auditoria al

Detalle Saldo s/g EEFF al 31.12.2023 Ajustes Contables
31.12.2023

Sueldos y Salarios por Pagar -

180,464  P-2-2/5 -105,094  75,370 
diciembre 2023
Aportes Laborales por Pagar -
17,480  P-2-2/5 -5,950  11,530 
diciembre 2023
Aportes Patronales por Pagar -
25,920  P-2-2/5 -11,399  14,521 
diciembre 2023
Vacaciones 0  P-2-2/5 0  0 
Aguinaldo 0  P-2-2/5 86,492  86,492 
Indemnización 240,541  P-2-2/5 -154,049  86,492 
Prima 0  P-2-2/5 86,492  86,492 
464,405   -103,507   360,898 
TOTALES

Trabajo Realizado

 Saldos Según EEFF

 Sumatoria
 Diferencia Identificada
 Saldos Según Auditoria

Conclusiones Finales
Los Sueldos y Salarios - indemnización se encuentran sobrevaluados en Bs. 103,507. -
Para Sueldos y Salarios por Pagar - diciembre 2023 se identificó una diferencia de Bs. - 105,094. -
Para Aporte Laboral por Pagar - diciembre 2023 se identificó una diferencia de Bs. -5,950. -
Para Aportes Patronales por Pagar - diciembre 2023 se identificó una diferencia de Bs. -11.399.-
Para Aguinaldo se Identificó una diferencia de Bs. -154,049. -
Para la Prima se identificó una diferencia de Bs. 86,492. -
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 10/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 P-2-2/5
Fecha: 11/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUBSUMARIA/ANALITICA: Sueldos y Salarios - Indemnización

PERIODO: Al 31 de diciembre de 20232

(Cifras expresadas en bolivianos)

Saldo s/g EEFF al Saldos s/g Recálculo de

Detalle Diferencias Comentarios
31.12.2023 Auditoria

Sueldos y Salarios por pagar -

180,464  P-2-5/5 75,370   P-2-1/5 Diferencia Identificada por Bs. -105,904. -
diciembre 2023 105,094
Aportes Laborales por pagar
17,480  P-2-5/5 11,530   -5,950 P-2-1/5 Diferencia Identificada por Bs. -5,950. -
diciembre 2023
Aportes Patronales por pagar
25,920  P-2-5/5 14,521   -11,399 P-2-1/5 Diferencia Identificada por Bs. -11,399. -
diciembre 2023
Vacaciones 0  P-2-5/5 0   0 P-2-1/5 Diferencia Identificada por Bs, 0.-
Aguinaldo 0  P-2-5/5 86,492   86,492 P-2-1/5 Diferencia Identificada por Bs. 86,492. -
-
Indemnización 240,541  P-2-5/5 86,492   P-2-1/5 Diferencia Identificada por Bs. -154,049. -
154,049
Prima 0  P-2-5/5 86,492   86,492 P-2-1/5 Diferencia Identificada por Bs. 86,492. -
  - 
TOTALES 464,405  360,898  
103,507

Trabajo Realizado
  Saldos Según EEFF
 Sumatoria
 Diferencia Identificada
Saldos Según Recalculo de

Auditoria

Conclusión Parcial
Para Sueldos y Salarios por Pagar - diciembre 2023 se identificó una diferencia de Bs. - 105,094. -
Para Aporte Laboral por Pagar - diciembre 2023 se identificó una diferencia de Bs. -5,950. -
Para Aportes Patronales por Pagar - diciembre 2023 se identificó una diferencia de Bs. -11.399.-
Para Aguinaldo se Identificó una diferencia de Bs. -154,049. -
Para la Prima se identificó una diferencia de Bs. 86,492. -
La Diferencia Total de Sueldos y Salarios - indemnización es de Bs. -103,507. -
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 10/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 P-2-3/5
Fecha: 11/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE AJUSTES: Sueldos y Salarios - Indemnización
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Asiento Contable Debe Haber Ref.

Aguinaldo 86,492
Provisión de Aguinaldo 86,492

Prima 86,492
Provisión Primas 86,492

Sueldos y Salarios Por Pagar 105,094

Aportes Laborales por Pagar 5,950
Aportes Patronales por Pagar 11,399
Indemnización 154,049
Otros Gastos 276,492

TOTALES 449,476 449,476

 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 10/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 P-2-4/5
Fecha: 11/12/2024
EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.
PLANILLA DE EFICIENCIAS: Sueldos y Salarios - Indemnización
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Comentarios de
Condición Criterio Causa Efecto Recomendación
Gerencia
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 10/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 P-2-5/5
Fecha: 11/12/2024

Recálculo de Planilla de Sueldos de diciembre 2023

31/12/2023 Antigüedad Aportes Laborales

Aporte
Bono Aporte Otros
N° Cargo Sueldo Básico Comisiones Total Ganado RC-IVA 13% Total Descuentos Liquido Pagable Patronal
Fecha de Ingreso Años Meses Días Antigüedad AFP 12.71% Nacional Descuentos
(16.71%)
Solidario
1 Gerente General 2/1/2023 0 0 0 30,000 0 0 30,000 3,813 420 0 0 4,233 25,767 5,013
2 Contador 2/1/2023 0 0 0 18,000 0 0 18,000 2,288 50 0 0 2,338 15,662 3,008
3 Supervisor de Ventas 2/1/2023 0 0 0 14,500 0 0 14,500 1,843 15 0 0 1,858 12,642 2,423
4 Vendedor 1 2/1/2023 0 0 0 7,000 1,100 0 8,100 1,030 0 0 0 1,030 7,070 1,170
5 Vendedor 2 2/1/2023 0 0 0 7,000 1,100 0 8,100 1,030 0 0 0 1,030 7,070 1,170
6 Vendedor 3 2/1/2023 0 0 0 7,000 1,200 0 8,200 1,042 0 0 0 1,042 7,158 1,170
TOTALES 83,500 3,400 0 86,900 11,045 485 0 0 11,530 75,370 13,953
Recálculo de Indemnización, Prima y Vacaciones Gestión 2023
 31/12/2023 Antigüedad Total Ganado Total Ganado Total Ganado Promedio Saldo Días Hábiles Recalculo Recálculo Recálculo
N° Cargo Recalculo Prima
Fecha de Ingreso Años Meses Días XXX XXX XXX Total Ganado Vacaciones al 31.12.2023 Indemnizacion Aguninaldo Vacaciones 2023
1 Gerente General 2/1/2023 0 11 29 30,000 30,000 30,000 30,000 0 29,917 29,917 29,917 0
2 Contador 2/1/2023 0 11 29 18,000 18,000 18,000 18,000 0 17,950 17,950 17,950 0
3 Supervisor de Ventas 2/1/2023 0 11 29 14,500 14,500 14,500 14,500 0 14,460 14,460 14,460 0
4 Vendedor 1 2/1/2023 0 11 29 8,300 8,200 8,000 8,167 0 8,144 8,144 8,144 0
5 Vendedor 2 2/1/2023 0 11 29 7,900 8,000 8,200 8,033 0 8,011 8,011 8,011 0
6 Vendedor 3 2/1/2023 0 11 29 8,000 8,100 8,000 8,033 0 8,011 8,011 8,011 0
TOTALES 86,700 86,800 86,700 86,733 0 86,492 86,492 86,492 0
 PROGRAMA DE TABAJO (P/T)

I. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar que los saldos contables de la Cuenta de Sueldos y Salarios y Previsión para
Indemnización sean razonables y concilien con los Estados Financieros.

Verificar que los saldos contables de la cuenta de Sueldos y Salarios y Previsión para
Indemnización sean obligaciones de la empresa.

II. PROCEDIMIENTOS Realizado por: Referencia

1. Solicitar al Contador los
Estados Financieros al 31 de MSP P-2
diciembre de 2023.
2. Solicitar al Contador los
Estados de Sumas y Saldos con
la Composicion a detalle del Rubro
de Sueldos y Salarios.
3. Del Estado de Sumas y Saldos
o la Composicion a Detalle del
Rubro de Sueldos y Salarios,
compiar la información (cuentas y
saldos) en la planilla Sumaria y
Planilla Analítica.
4. Determinar diferencias
monetarias en la cuenta contable
Sueldos y Salarios.
5. Relizar conclusiones
6. Realizar Asientos de Ajustes, si
corresponde.
VENTAS
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 11/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 I-1-1/8
Fecha: 12/12/2024
EMPRESA COMERCIAL MUNCL CELL S.A.
PLANILLA SUMARIA: VENTAS
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras expresadas en bolivianos)

Saldos EEFF s/g

Detalle Saldo s/g EEFF al 31.12.2023 Ajustes Contables Auditoria al
31.12/2023

Enero 561,244  I-1-2/8 -72,962  488,282 

Febrero 527,037  I-1-2/8 -68,515  458,522 
Marzo 545,645  I-1-2/8 -70,934  474,711 
Abril 573,959  I-1-2/8 -74,615  499,344 
Mayo 569,096  I-1-2/8 -73,982  495,114 
Junio 563,632  I-1-2/8 -73,272  490,360 
Julio 570,893  I-1-2/8 -74,216  496,677 
Agosto 549,160  I-1-2/8 -71,391  477,769 
Septiembre 550,806  I-1-2/8 -71,605  479,201 
Octubre 560,786  I-1-2/8 -72,902  487,884 
Noviembre 554,141  I-1-2/8 -72,038  482,103 
Diciembre 572,842  I-1-2/8 -74,469  498,373 
TOTALES 6,699,241  -870,901  5,828,340 
Trabajo Realizado
 Saldo Según EEFF
 Sumatoria
 Diferencia Identificada
  Saldos Según Auditoria

Conclusiones Finales
Las ventas se encuentran sobrevaluadas en Bs. 870,901. -
Para el mes de enero se identificó una diferencia de Bs. -72,962. -
Para el mes de febrero se identificó una diferencia de Bs. -6,8515.-
Para el mes de marzo se identificó una diferencia de Bs. -70,934. -
Para el mes de abril se identificó una diferencia de Bs. -74,615. -
Para el mes de mayo se identificó una diferencia de Bs. -73,982. -
Para el mes de junio se identificó una diferencia de Bs. -73,272. -
Para el mes de Julio se identificó una diferencia de Bs. -74,216. -
Para el mes de agosto se identificó una diferencia de Bs. -71,391. -
Para el mes de septiembre se identificó una diferencia de Bs. -71,605. -
Para el mes de octubre se identificó una diferencia de Bs. -72,905. -
Para el mes de noviembre se identificó una diferencia de Bs. -72,038. -
Para el mes de diciembre se identificó una diferencia de Bs. -74,469. -
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 11/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 I-1-2/8
Fecha: 12/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNCO CELL S.A.

PLANILLA SUMARIA: Ventas
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Detalle Saldo s/g EEFF al 31.12.2023 Saldos s/g Recalculo de Auditoria Diferencias Comentarios

Diferencia de Bs. -
Enero 561,244  I-1-5/8 488,282   -72,962 I-1-1/8
72,962. -
Diferencia de Bs. -
Febrero 527,037  I-1-5/8 458,522   -68,515 I-1-1/8
68,515. -
Diferencia de Bs. -
Marzo 545,645  I-1-5/8 474,711   -70,934 I-1-1/8
70,934. -
Diferencia de Bs. -
Abril 573,959  I-1-5/8 499,344   -74,615 I-1-1/8
74,615. -
Diferencia de Bs. -
Mayo 569,096  I-1-5/8 495,114   -73,982 I-1-1/8
73,982. -
Diferencia de Bs. -
Junio 563,632  I-1-5/8 490,360   -73,272 I-1-1/8
73,272. -
Diferencia de Bs. -
Julio 570,893  I-1-5/8 496,677   -74,216 I-1-1/8
74,216. -
Diferencia de Bs. -
Agosto 549,160  I-1-5/8 477,769   -71,391 I-1-1/8
71,391. -
Diferencia de Bs. -
Septiembre 550,806  I-1-5/8 479,201   -71,605 I-1-1/8
71,605. -
Diferencia de Bs. -
Octubre 560,786  I-1-5/8 487,884   -72,902 I-1-1/8
72,905. -
Diferencia de Bs. -
Noviembre 554,141  I-1-5/8 482,103   -72,038 I-1-1/8
72,038. -
Diferencia de Bs. -
Diciembre 572,842  I-1-5/8 498,373   -74,469 I-1-1/8
74,469. -
TOTAL 6,699,241  5,828,340  -870,901 

Trabajo Realizado
 Saldo Según EEFF
 Sumatoria
 Diferencia Identificada
 Saldos Según Recalculo

Conclusión Parcial
Para el mes de enero se identificó una diferencia de Bs. -72,962. -
Para el mes de febrero se identificó una diferencia de Bs. -6,8515.-
Para el mes de marzo se identificó una diferencia de Bs. -70,934. -
Para el mes de abril se identificó una diferencia de Bs. -74,615. -
Para el mes de mayo se identificó una diferencia de Bs. -73,982. -
Para el mes de junio se identificó una diferencia de Bs. -73,272. -
Para el mes de Julio se identificó una diferencia de Bs. -74,216. -
Para el mes de agosto se identificó una diferencia de Bs. -71,391. -
Para el mes de septiembre se identificó una diferencia de Bs. -71,605. -
Para el mes de octubre se identificó una diferencia de Bs. -72,905. -
Para el mes de noviembre se identificó una diferencia de Bs. -72,038. -
Para el mes de diciembre se identificó una diferencia de Bs. -74,469. -
La diferencia total de la Venta Asciende a Bs. -870,901. -
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 11/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 I-1-3/8
Fecha: 12/12/2024
EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.
PLANILLA DE AJUSTES: Ventas
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Asiento Contable Debe Haber Ref.

Ventas 870,901
Otros Gastos 870,901

TOTALES 870,901 870,901

 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 11/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 I-1-4/8
Fecha: 12/12/2024
EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.
PLANILLA DE DEFICIENCIAS: Ventas
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Comentarios de
Criterio Condición Causa Efecto Recomendación
Gerencia
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 11/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 I-1-5/8
Fecha: 12/12/2024

Recálculo de Ventas

Cálculo de Ventas (87%) s/g

Mes Ventas al 100% s/g LCV Débito Fiscal (13%)
Auditoria
Enero 561,244 488,282.28 I-1-2/8 72,962
Febrero 527,037 458,522.19 I-1-2/8 68,515
Marzo 545,645 474,711.15 I-1-2/8 70,934
Abril 573,959 499,344.33 I-1-2/8 74,615
Mayo 569,096 495,113.52 I-1-2/8 73,982
Junio 563,632 490,359.84 I-1-2/8 73,272
Julio 570,893 496,676.91 I-1-2/8 74,216
Agosto 549,160 477,769.20 I-1-2/8 71,391
Septiembre 550,806 479,201.22 I-1-2/8 71,605
Octubre 560,786 487,883.82 I-1-2/8 72,902
Noviembre 554,141 482,102.67 I-1-2/8 72,038
Diciembre 572,842 498,372.54 I-1-2/8 74,469
TOTALES 6,699,241 5,828,340 870,901
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 11/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 I-1-6/8
Fecha: 12/12/2024
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha:
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 I-1-7/8
Fecha:
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha:
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 I-1-8/8
Fecha:
Conciliación de Facturas con Libro Ventas

Fecha N° de Factura 1 2 3 4 5 Comentarios

2/7/2023 24 SI SI SI SI SI Sin Observación
Importe de factura no
15/7/2023 25 SI SI SI SI NO
coincide con el LCV
30/7/2023 26 SI SI SI SI SI Sin Observación
10/12/2023 120 SI SI SI SI SI Sin Observación
15/12/2023 121 SI SI SI SI SI Sin Observación
20/12/2023 122 SI SI SI SI SI Sin Observación

1 N° de la Factura concilia con el N° del Libro Ventas

2 Fecha de la Factura concilia con la fecha del Libro de Ventas

3 NIT de la Factura Concilia con el NIT del Libro Ventas

4 Razón Social de la Factura concilia con la Razón Social del Libro Ventas

5 Importe de la Factura conciliación con el Importe de Libro Ventas

Conclusión Parcial
Para la Factura N° 25 del 15/07/2023 no coincide el importe con el LCV
 PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)

I. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar que los saldos contables de la cuenta Ventas sean razonables y concilien con
los Estados Financieros.

Verificar que los saldos contables de la cuenta Ventas correspondan a operaciones de la

empresa.

II. PROCEDIMIENTOS Realizado por: Referencia

1. Solicitar al Contador los
Estados Financieros al 31 de MSP I-1
diciembre de 2023
2. Solicitar al Contador los
Estadis de Sumas y Saldos
con la composicion a detalle
del Rubro de Ventas.
3. Del Estado de Sumas y
Saldos o la Composicion a
detalle del rubro de Ventas,
copiar la información (cuentas
y saldos) en la planilla Sumaria
y Planilla Analítica.
4. Realizar el recalculo de las
Ventas para los 12 meses de
la gestión 20023 determinando
el 87% sobre el total de las
ventas.
5. Determinar diferencias
monetarias en la cuenta
Contable Ventas.
6. Realizar conclusiones
7. Realizar Asientos de
Ajustes, si corresponde.
COSTO DE VENTAS
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 13/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 G-1-1/4
Fecha: 15/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUMARIA: Costo de Ventas
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Saldos de EEFF s/g

Saldos s/g EEFF al
Detalle Ajustes Contables Auditoria al
31.12.2023
31.12.2023

Costo de Venta 3,494,073  G-1-2/4 0  3,494,073 

TOTALES 3,494,073   0   3,494,073 

Trabajo Realizo

 Saldos Según EEFF

 Sumatoria
 Diferencia Identificada
 Saldos Según Auditoria

Conclusiones Finales

No se identificaron diferencias
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 13/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 G-1-2/4
Fecha: 15/12/2024

PLANILLA SUMARIA: Costo de Ventas

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras expresadas en bolivianos)

Detalle Saldos s/g EEFF al 31.12.2023 Saldos s/g Recálculo de Auditoría Diferencias Comentarios

Costo de Venta 3,494,073  G-1-4/4 3,494,073   0 G-1-1/4 Sin Diferencia

TOTALES 3,494,073   3,494,073   0  

Trabajo Realizado

 Saldos Según EEFF

 Sumatoria
 Diferencia Identificada

 Saldos Según Recalculo de Auditoria

Conclusion Parcial

No se identificaron Diferencias
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 13/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 G-1-3/4
Fecha: 15/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE AJUSTES: Costo de Ventas
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Detalle Debe Haber Ref.

TOTALES
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 13/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision:Al 31 de Diciembre del 2023 G-1-4/4
Fecha: 15/12/2024

Determinación del Costo de Ventas

Transporte de
Mes Inventario Inicial Compras Inventario Final Costo de Ventas
Compras

Enero 390,422 281,452 20,000 303,958 387,916 G-1-2/4

Febrero 303,958 290,124 20,000 329,581 284,501 G-1-2/4
Marzo 329,581 280,256 20,000 312,398 317,439 G-1-2/4
Abril 312,398 290,178 20,000 242,352 380,224 G-1-2/4
Mayo 242,352 275,582 20,000 458,126 79,808 G-1-2/4
Junio 458,126 278,014 20,000 391,054 365,086 G-1-2/4
Julio 391,054 260,876 20,000 381,090 290,840 G-1-2/4
Agosto 381,090 278,028 20,000 442,246 236,872 G-1-2/4
Septiembre 442,246 268,012 20,000 495,018 235,240 G-1-2/4
Octubre 495,018 248,745 20,000 443,928 319,835 G-1-2/4
Noviembre 443,928 256,524 20,000 419,058 301,394 G-1-2/4
Diciembre 419,058 279,818 20,000 423,958 294,918 G-1-2/4
TOTALES 4,609,231 3,287,609 240,000 4,642,767 3,494,073
 PROGRAMA DE TRABAJO (PT)

I. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar que los saldos contables de la cuenta de Costo de Ventas sean razonables y
concilien con los Estados Financieros.

Verificar que los saldos contables de la cuenta Costo de Ventas correspondan a

operaciones de la empresa.

II. PROCEDIMIENTOS Realizado por: Referencia

1. Solicitar al Contador los

Estados Financieros al 31 de MSP G-1
diciembre de 2023
2. Solicitar al Contador los
Estados de Sumas y Saldos
con la Composicion a detalle
del Rubro de Ventas.
3. Del Estado de Sumas y
Saldos o la Composicion a
Detalle del rubro de Ventas,
copiar la información
(cuentas y saldos) en la
planilla Sumaria y Planilla
Analítica.
4. Determinar el Costo de
Ventas mediante la suma del
Inventario Inicla mas
Compras mas Transporte
menos Inventario Final.
5. Realizar Conclusiones
6. Realizar Asientos de
Ajustes, si Corresponde.
GASTOS DE PUBLICIDAD
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 16/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 G-2-1/7
Fecha: 17/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA SUMARIA: Gastos de Publicidad
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Saldo s/g Libro Compra al Saldos de EEFF S/G Auditoría al

Detalle Ajustes Contables
31.12.2023 31.12.2023

Enero 10,554  0  10,554 

Octubre 17,600  0  17,600 
TOTALES 28,154  0  28,154 

Trabajo Realizado
 Saldo Según libro Compras
 Sumatoria
 Diferencia Identificada
 Saldos Según Auditoria
Conclusión Final
Sin Diferencia Monetaria
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 16/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 G-2-2/7
Fecha: 17/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA
Gastos de Publicidad
SUBSUMARIA/ANALITICA:

PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023

(Cifras Expresadas en bolivianos)

Saldos s/g Libro Compras al

Detalle Saldos s/g Facturas Diferencias Comentarios
31.12.2023

Enero 10,554  G-2-7/7 10,554   0 G-2-1/7 Sin Diferencia

Octubre 17,600  G-2-7/7 17,600   0 G-2-1/7 Sin Diferencia
TOTALES 28,154   28,154   0  

Trabajo Realizado
 Saldo Según libro Compras
 Sumatoria
 Saldos según Facturas
 Diferencia Identificada
Conclusión Parcial
Sin Diferencia Monetaria
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 16/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 G-2-3/7
Fecha: 17/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE AJUSTES: Gastos de Publicidad
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Asiento
Debe Haber Ref.
Contable

TOTALES
 Realizado
MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros por: Ref:
Fecha: 16/12/2024
Revisado
VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 por: G-2-4/7
Fecha: 17/12/2024

EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

PLANILLA DE DEFICIENCIAS: Gastos de Publicidad
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

Criterio Condición Causa Efecto Recomendación Comentarios

 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 16/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 G-2-5/7
Fecha: 17/12/2024
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 16/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 G-2-6/7
Fecha: 17/12/2024
 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 16/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023 G-2-7/7
Fecha: 17/12/2024

Revisión de Facturas
Información según Libro Compras

Nro.
Fecha NIT Razon Social Importe 1 2 3 4 5 Comentarios
Factura
SIN
12.01.2023 34 154422029 PUBLI IMAGEN 3,054 SI SI SI SI SI
OBSERVACION
SIN
25.01.2023 12 1000777026 IMAGEN TELEVISION 7,500 SI SI SI SI SI
OBSERVACION
SIN
15.10.2023 86 154422029 PUBLI IMAGEN 5,550 SI SI SI SI SI
OBSERVACION
SIN
1000777026 90 1000777026 IMAGEN TELEVISION 12,050 SI SI SI SI SI
OBSERVACION
1. Fecha de factura concilia con Libro Compras
2. Nro. De Factura Concilia con Libro Compras
3. NIT de Factura concilia con Libro Compras
4. Razón Social de Factura Concilia con Libro Compras
5. Importe de Factura concilia con Libro Compras
Resumen
Mes Importe
Enero 10,554 G-2-2/7
Octubre 17,600 G-2-2/7
Total 28,154
 PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)

I. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Verificar que los saldos contables de la cuenta de Gastos de Publicidad sean razonables
y concilien con los Estados Financieros.

Verificar que los saldos contables de la cuenta Gastos de Publicidad correspondan a

operaciones de la empresa.

II. PROCEDIMIENTOS Realizado por: Referencia

1. Solicitar al Contador los

Estados Financieros al 31 de MSP G-2
diciembre de 2023.
2. Solicitar al Contador el libro
Compras de los Gastos de
Publicidad de los meses de
Enero y Octubre.
3. Del libro Comprar copiar la
información (meses y saldos)
en la Planilla Sumaria y Planilla
Analítica.
4. Para los meses de Enero y
Octubre, realizar la revision de
las formalidades de las
facturas.
5. Determinar diferencias
monetarias en la cuenta
contables Gastos de
Publicidad.
6. Realizar Conclusiones
7. Realizar Asientos de
Ajustes, si corresponde.
 INFORME
DICTAMEN DEL AUDITOR
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

A los señores
Accionistas y Directores de
EMPRESA COMERCIAL MUDO CELL S.A.
Opinión Adversa
Hemos auditado los estados financieros de la Empresa Comercial Mundo Cell S.A. (la
Sociedad) que incluyen el Balance General al 31 de diciembre de 2023 y los
correspondientes Estados de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo, Estado de
Evolución de Patrimonio terminado en esa fecha, así como las Notas Explicativas de los
Estados Financieros que incluyen un resumen de políticas contables significativas.

En nuestra opinión, debido a los efectos significativos de los asuntos descritos en la

sección Fundamento de la opinión Adversa, los Estados Financieros que se
acompañan no se presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la
Situación Patrimonial y Financiera de la Sociedad al 31 de diciembre de 2023, los
Resultados de sus operaciones y los Flujos de Efectivo por el ejercicio terminado en esa
fecha, de acuerdo con las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia.
Fundamento de la opinión Adversa
1. Las Cuentas por Cobrar se encuentran subvaluadas en Bs126.000
2. Los Activos Fijos se encuentran sobrevaluados en Bs39.054 en el Valor Neto y la
Depreciación se encuentra subvaluadas en Bs17.587
3. Los Sueldos y Salarios - Indemnización se encuentran sobrevaluados en
Bs103.508
4. Las Ventas se encuentran sobrevaluadas en Bs870.901

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas en Bolivia y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más adelante en la
sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros de este informe. Somos independientes de la Sociedad de conformidad con
los requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados
financieros en Bolivia y hemos cumplido con nuestras responsabilidades de ética de
conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que
hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión.
Aspectos clave de la auditoría

Los aspectos clave de la auditoría son aquellos que, según nuestro juicio profesional,
han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros del
ejercicio. Estos aspectos han sido tratados en el contexto de nuestra auditoría de los
estados financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre ellos, y
no expresamos una opinión separada sobre estos asuntos. Para cada uno de los
aspectos a continuación, describimos la forma en la cual hemos tratado los mismos en
el contexto de nuestra auditoría.
Hemos cumplido con las responsabilidades descritas en la sección Responsabilidades
del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe,
incluyendo aquellas relacionadas con estos aspectos. Consecuentemente, nuestra
auditoría incluyó la ejecución de procedimientos diseñados para responder a nuestra
evaluación de los riesgos de equivocación material en los estados financieros. Los
resultados de nuestros procedimientos de auditoría, incluyendo los procedimientos
realizados para responder a los asuntos descritos a continuación, proveen las bases
para nuestra opinión de auditoría sobre los estados financieros que se acompañan.

1. TITULO DE EL ASPECTO CLAVE

Como tratamos el aspecto clave de

Aspecto clave de auditoria
auditoria
La Sociedad para el Registro Para la Auditoría de Estados Financieros se
Contable y Elaboración de sus realizó el recálculo de todos los Registros
diferentes Estados Financieros, no Contables, con la ayuda de la herramienta
utiliza ningún Sistema Contable. Excel (hoja Electrónica)
La Gestión de Contabilidad se realiza Así mismo, se revisaron de manera física que
en la Herramienta Excel (Hoja los diferentes registros contables se
Electrónica). encuentren documentados.
Responsabilidades de la Gerencia y la Dirección en relación con los estados
financieros

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados

financieros de la Sociedad de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas en Bolivia, así como del control interno necesario para permitir la preparación
de estados financieros libres de equivocaciones materiales, ya sea debido a fraude o
error.

En la preparación de los estados financieros, la Gerencia es responsable de evaluar la

capacidad de la Sociedad para continuar como empresa en marcha, revelando, según
corresponda, aspectos relacionados con empresa en marcha y utilizando el principio
contable de empresa en marcha, excepto si la Gerencia tiene la intención de liquidar la
Sociedad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

La Dirección de la Sociedad es responsable de supervisar el proceso de reporte de la

información financiera.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
en su conjunto están libres de equivocaciones materiales, ya sea debido a fraude o error,
y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un
alto grado de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de
conformidad con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Bolivia vaya a
detectar en todos los casos una equivocación material cuando exista. Las
equivocaciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, pueden influenciar las decisiones económicas que
los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría realizada de conformidad con Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas en Bolivia, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos
una actitud de escepticismo profesional durante la auditoría. Nosotros también:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de equivocaciones materiales en los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos
de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para proporcionar las bases para nuestra opinión. El riesgo de
no detectar una equivocación material debido a fraude es más elevado que en el
caso de una equivocación material debido a error, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente
erróneas o la elusión del control interno.

• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría para

diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero
no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del sistema de
control interno de la Sociedad.

• Evaluamos la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y las revelaciones relacionadas, efectuadas por la Gerencia.

• Concluimos sobre la conveniencia del uso, por parte de la Gerencia, del principio
contable de empresa en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida,
sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con
condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la
Sociedad para continuar como empresa en marcha. Si llegamos a la conclusión de
que existe una incertidumbre importante, debemos llamar la atención en nuestro
informe de auditoría sobre las revelaciones relacionadas en los estados financieros
o, si dichas revelaciones no son adecuadas, modificar nuestra opinión. Nuestras
conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de
nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras podrían
ocasionar que la Sociedad deje de ser considerada una empresa en marcha.

• Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados

financieros, incluyendo las revelaciones y si los estados financieros representan las
transacciones y eventos subyacentes, de una manera que logre una presentación
razonable.
Nos comunicamos con la Dirección en relación con, entre otros asuntos, el alcance
planificado y el cronograma de la auditoria y los hallazgos significativos de la auditoria,
incluyendo cualquier deficiencia de control interno que identificamos durante nuestra
auditoría.
Proporcionamos también a la Dirección una declaración de que hemos cumplido con los
requisitos éticos relevantes con respecto a la independencia y comunicamos, todas las
relaciones y otros asuntos que razonablemente puedan afectar nuestra independencia y
cuando corresponda las salvaguardas relacionadas.
De los aspectos comunicados a la Dirección, determinamos aquellos aspectos que
fueron de mayor relevancia en la auditoria de los estados financieros del ejercicio y que
consecuentemente son los asuntos clave de auditoría. Describimos estos asuntos en
nuestro informe de auditoría, a menos que la ley o la regulación impidan su exposición
pública o cuando, en circunstancias extremadamente raras, determinamos que un asunto
no debe comunicarse en nuestro informe debido a que se estima razonablemente que
las consecuencias negativas de hacerlo así superan los beneficios del interés público de
su comunicación.
NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA
Lic. Mariana Salvatierra Parada
Socio
MAT. PROF. N° CAUB-1588
MAT. PROF. N° CAUSC-2010
Santa Cruz de la Sierra, 20 de febrero de 2024
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

2023 2022
ACTIVOS
Activos Corrientes 2,212,117 1,490,767
Disponibilidades 1,216,721 702,605
Cuentas por Cobrar 435,196 235,857
Inventarios 423,958 387,742
Pagos Anticipados 136,242 164,563
Activos No Corrientes 214,770 154,020
Activos Fijos 214,770 154,020
TOTAL, ACTIVOS 2,426,887 1,644,787

PASIVOS
Pasivos Corrientes 688,110 692,415
Deudas Bancarias 138,040 120,211
Deudas Comerciales 124,218 214,206
Deudas Sociales 223,864 152,057
Impuestos por Pagar 201,988 205,941
Pasivos No Corrientes 240,541 137,436
Previsión para Indemnización 240,541 137,436
TOTAL, PASIVOS 928,651 829,851

PATRIMONIO
Capital Pagado 400,000 100,000
Reservas 52,297 -
Resultados Acumulados 1,045,939 714,936
TOTAL, PATRIMONIO 1,498,236 814,936
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 2,426,887 1,644,787
EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)

2023 2022
Ventas Netas 6,699,241 5,532,741
Costo de Ventas 3,494,073 2,397,107
Ganancia / Utilidad Bruta 3,205,168 3,135,634

Gastos de Administración 1,631,624 1,310,101

Gastos de Publicidad 135,240 180,566
Depreciacion 16,743 14,214
Impuestos 980,224 481,035
Gastos 2,763,831 1,985,916

Ganancia / Utilidad Operativa 441,337 1,149,718

Otras Ganancias / (Gastos) - -

Resultado antes de Impuesto a las Utilidades 441,337 1,149,718

Impuesto a las Utilidades 110,334 287,430

Resultado Neto del Ejercicio 331,003 862,289

 Realizado por: MSP
Tipo de Auditoría: De Estados Financieros Ref:
Fecha: 19/12/2024
Revisado por: VHE
Periodo de Revision: Al 31 de Diciembre del 2023
Fecha: 20/12/2024
EMPRESA COMERCIAL MUNDO CELL S.A.
PLANILLA DE AJUSTES: Ajustes Propuestos
PERIODO: Al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en bolivianos)
Asiento Contable Debe Haber Ref.
Cuentas por Cobrar 90,000 CXC
Otros Ingresos 90,000 CXC

Cuentas por Cobrar 36,000 CXC

Otros Ingresos 36,000 CXC
Vehículo 37,291 Activos Fijos
Equipo de Computación 862 Activos Fijos
Muebles y Equipo de Oficina 901 Activos Fijos
Depreciación Activo
39,054 Activos Fijos
Fijo
Activos Fijos
Depreciación Acumulada de
17,050 Activos Fijos
Vehículo
depreciación
17,050 Activos Fijos
Acumulada de Vehículo
Activos Fijos
depreciación Acumulada Equipo de
489 Activos Fijos
Computación
depreciación Acumulada
489 Activos Fijos
Equipo de Computación
Activos Fijos
depreciación Acumulada Muebles y
48 Activos Fijos
Enseres
depreciación Acumulada
48 Activos Fijos
Muebles y Enseres
Deudas
Deudas Comerciales Smart Tech 7,278
Comerciales
Deudas Comerciales Tech Deudas
7,278
Cell Comerciales
Sueldos y
Aguinaldo 86,492
Salarios
Sueldos y
Provisión de Aguinaldo 86,492
Salarios
Sueldos y
Prima 86,492
Salarios
Sueldos y
Provisión Primas 86,492
Salarios
Sueldos y
Salarios
Sueldos y
Sueldos y Salarios Por Pagar 105,094
Salarios
Sueldos y
Aportes Laborales por Pagar 5,950
Salarios
Sueldos y
Aportes Patronales por Pagar 11,399
Salarios
Sueldos y
Indemnización 154,049
Salarios
Sueldos y
Otros Gastos 276,492
Salarios
Ventas 870,901 Ventas
Otros Gastos 870,901 Ventas
TOTALES 1,510,296 1,510,296