Control Gubernamental

LL.M. Alex Ramírez

S
 EL CONTROL

S Conjunto de mecanismos
utilizados para lograr objetivos
determinados.
PROPÓSITO DEL CONTROL

S Al Estado le corresponde proveer de obras,

servicios y bienes al pueblo como retribución
a la contribución que este realiza, mediante
los tributos que entrega, es ahí donde nace
su real derecho de exigir que los mismos
sean de buena calidad, y entregados en
forma oportuna a su servicio.
 CONTROL
GUBERNAMENTAL

S Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación

de los actos y resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado

S Cumplimiento de las normas legales y lineamientos

de política y planes de acción

S Evalúa sistemas de administración gerencia y

control con el fin de mejorar procesos con acciones
preventivas y correctivas
 TIPOS DE CONTROL

Control PREVIO
TIPOS DE Interno
CONCURRENTE
CONTROL Control
Externo POSTERIOR
 TIPOS DE CONTROL
GUBERNAMENTAL

• Comprende las acciones de • Conjunto de políticas, normas,

cautela previa, concurrente y de métodos y procedimientos
verificación posterior que realiza técnicos, que se aplican con el
la entidad sujeta a control, con la objeto de supervisar, vigilar y
finalidad que la gestión de sus verificar la gestión, la captación
recursos, bienes y operaciones y el uso de los recursos y bienes
se efectúe correctamente del Estado. Se realiza
fundamentalmente mediante
acciones de control con carácter
selectivo posterior
• Entidad pública (Titulares y
servidores públicos) • Contraloría General del Estado
• Control Constitucional
• Control Político, etc.
CONTROL INTERNO

S Comprende las acciones de cautela

previa, concurrente y de verificación
posterior que realiza el órgano de control,
con la finalidad que la gestión de sus
recursos, bienes y operaciones se
efectúen correcta y eficientemente.

ART. 262 LOAFYC

TIPOS DE CONTROL
INTERNO
CONTROL INTERNO PREVIO

 Autorización
S Es ejercido por los
servidores que
 Registro
ejecutan los
procedimientos  Verificación
establecidos en sus
planes de  Evaluación
organización, normas
o disposiciones, las  Seguridad y protección
cuales contienen de los bienes y recursos
técnicas de: de la entidad
 CONTROL INTERNO
CONCURRENTE

S Es ejercido por los servidores en

cumplimiento de sus funciones, los
mismos que no tienen la atribución
de paralizar un proceso, que si la
tienen los servidores que realizan el
Control Interno Previo
 CONTROL INTERNO
POSTERIOR

S Es ejercido por los niveles superiores del

servidor que ejecuta los procedimientos de
control dispuestos por el titular de la
entidad, sobre los resultados de las
operaciones bajo su competencia
 CONTROL EXTERNO

S Conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos

técnicos, que se aplican con el objeto de supervisar, vigilar y
verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y
bienes del Estado.

S El control externo es ejercido por un órgano independiente que

evalúa el desempeño de las entidades gubernamentales en
relación con la responsabilidad institucional

S Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control

con carácter selectivo posterior
 TIPOS DE CONTROL
EXTERNO
PROCURADURIA

MINISTERIOS
COORDINADORES
CONTROL PREVIO
SECRETARÍAS
PRESIDENCIALES

CONTRALORÍA GENERAL
DEL ESTADO

CONTROL EXTERNO
OTROS ÓRGANOS DE CONTROL CONSTITUCIONAL
SISTEMA POR ENCARGO CONTROL POLITICO
O DESIGNACIÓN
CONTROL SOCIAL

CONTROL POSTERIOR CONTROL TÉCNICO

FISCALIZACIÓN
 CONTROL EXTERNO
PREVIO

S Otorgar autorizaciones previas a la ejecución de contratos y al

pago a los presupuestos adicionales de obra pública y de las
mayores prestaciones de supervisión

S Emitir opinión previa sobre adquisiciones y contrataciones de

bienes, productos y servicios u obras, que tengan carácter
prioritario como por ejemplo: secreto militar

S Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, vales y

otras garantías que otorga el Estado, que en cualquier forma
comprometa su crédito o capacidad financiera
Control y Constitución

S
 CONSTITUCIÓN

S Conjunto de normas fundamentales de un Estado soberano,

las cuales suelen estar expresadas de forma escrita y fijan los
límites y las relaciones entre los poderes del Estado (Poder
Ejecutivo, Poder Legislativo y el Poder Judicial) y entre éstos y
los ciudadanos.

S Carta magna o ley fundamental

S Es la ley fundamental de un Estado, con rango superior al

resto de la leyes, que define el régimen de los derechos y
libertades de los ciudadanos y delimita los poderes e
instituciones de la organización política
 SUPREMACÍA DE LA
CONSTITUCIÓN

S Todas las normas jurídicas del Estado y los actos de

gobierno deben guardar concordancia de forma y de
fondo con la Constitución como requisito par su eficacia,
eficiencia y validez jurídica.
S Principio de la Supremacía de la Constitución, propio del
Estado de derecho. Bajo la responsabilidad de la función
judicial o de un órgano especial de garantía
constitucionales, según el sistema adoptado por cada
Estado se ha adoptado el “Control de la
constitucionalidad”
 CONTROL DE LA
CONSTITUCIÓN

S Mecanismo jurídico que regula el cumplimiento de la normas

constitucionales.

S Tiene como fundamento el principio de Supremacía

Constitucional, esto es, que la Constitución de un país es la
norma de la mayor jerarquía a la cual deben sujetarse la
normas de rango inferior, entendiéndose por tales a las leyes
dictadas por el parlamento, los decretos, resoluciones por el
Poder Ejecutivo, etc Art. 424

S Lo ejerce la corte constitucional

 INTERPRETACIÓN
Y CONTROL CONSTITUCIONAL

“Todos somos guardianes de la Constitución”

(Peter Haberle)
CONTROL SOCIAL DE LA
CONSTITUCIÓN
CONTROL SOCIAL DE LA
CONSTITUCIÓN
CONTROL SOCIAL DE LA
CONSTITUCIÓN
CONTROL SOCIAL DE LA
CONSTITUCIÓN
CONTROL SOCIAL DE LA
CONSTITUCIÓN
CONTROL SOCIAL DE LA
CONSTITUCIÓN
ORDEN NORMATIVO DEL ESTADO-
PIRÁMIDE DE KELSEN
 TIPOS DE CONTROL
CONSTITUCIONAL

S Control Concentrado – Abstracto – Sistema Europeo: Se

denomina concentrado porque se crean órganos constitucionales
con la específica finalidad de ejercer control de la
constitucionalidad de las leyes. Es centralizado en un solo
órgano judicial

S Control Difuso – Concreto - Sistema Norteamericano:

Facultad constitucional concedida a los órganos revestidos de
potestad jurisdiccional para revisar la constitucionalidad de las
normas, haciendo prevalecer la Constitución sobre la ley y ésta
sobre cualquier otra norma de rango inferior. La esencia de este
método radica en la noción de la supremacía constitucional y en
su efectiva garantía. Atribuido a varios órganos judiciales
ordinarios
CONVERGENCIAS DE SISTEMAS
(SISTEMA LATINOAMERIANO)

SISTEMA SITEMA
AMERICANO EUROPEO (CIVIL
(COMON LAW) LAW)
CONCRETO - ABSTRACTO
DIFUSO CONCENTRADO

CONVERGECIA
DE SISTEMAS
(ACTUAL)
MIXTO
TIPOS DE CONTROL
¿CUAL ES EL OBJETO DEL
CONTROL?

CONTROL DE LA CONTROL DE LA
CONSTITUCIÓN CONSTITUCIONALIDAD
• Procedimiento para • Procedimiento a través
velar porque el rango del cual determinados
normativo de la órganos del Estado
Constitución no se comprueban si ciertos
conculque. Condición actos lícitos de los
necesaria para la poderes públicos están
efectiva vigencia del conformes a la
régimen constitucional Constitución, decidiendo
su anulación o
inaplicación en caso
contrario
 GOBIERNO CENTRAL
Poder Ejecutivo, Fuerzas Armadas y la
Policía Nacional

Las Unidades Administrativas del Poder

Legislativo, Judicial y del Ministerio
Público

ENTIDADES SUJETAS
AL CONTROL Los Gobiernos regionales y locales

La empresas del Estado

Organismos autónomos creados por la

Constitución Política del Estado y por ley

Entidades:
-Privadas
-No gubernamentales
-Internacionales

Organismos reguladores de los servicios

públicos y entidades a cargo de
supervisar el cumplimiento de los
compromisos de inversión provenientes
de contratos de privatización
PRINCIPIO DE JERARQUÍA

S Es el principio con base en el cual la estructura de los

órganos del poder público es piramidal, existiendo en la
cima un órgano supremo que tiene poderes absolutos de
dirección y vigilancia.
 PRINCIPIO DE
COMPETENCIA

S La competencia determina el ente que ostenta la

legitimidad jurídica en cada paso para ejercer una
determinada potestad sobre un determinado sector y
ámbito jurídicamente definido.

Potestad: actividad que puede realizar

Sector: espacio de la vida socio-económica

 PRINCIPIO DE
COMPETENCIA

S El principio de competencia es la condición de calidez de las

normas, de tal manera que su infracción determina su nulidad.
Por ejemplo, un reglamento del Estado dirigido a modificar un
reglamento de una Comunidad Autónoma es nulo, e
igualmente ocurre a la inversa.
S Dado que la ordenanzas regionales son normas con rango de
ley, no se encuentran jerárquicamente subordinadas a las
leyes nacionales del Estado, por lo que para explicar su
relación con éstas no hay que acudir al principio de jerarquía,
sino al principio de competencia, pues tienen un ámbito
normativo competencial distinto.

ART. 260-269
FACTORES CONDICIONANTES
DE LA COMPETENCIA

S Territorio: Circunscrita a un ámbito territorial determinado. Se

es competente en un determinado lugar, Por ejemplo:
Municipio de Daule.

S Materia: Forma normal de la determinación, conjunto de

actividades, tareas o sectores, que la Ley asigna a un órgano
del Estado. Se es competente en determinada materia, Por
ejemplo: el Ministerio de Turismo.

S Grado: Hay competencia según el nivel. Se es competente

dentro de una jerarquía legalmente establecida.

S Tiempo: Las competencias pueden ser temporales. Se es

competente durante el período del ejercicio.
 Taller investigativo

S ¿Qué comprende el ordenamiento jurídico?

S ¿Qué es una norma y acto de poder público?

S ¿Qué es una disposición constitucional?

S ¿Cuál es el orden jerárquico de las normas según la constitución? En

base al diagrama de Kelsen

S ¿Es el 2do párrafo del art. 425 un caso de control constitucional?

Explique porque.

S ¿Qué es el principio de competencia?

S ¿Cuál es una competencia exclusiva de los GADs?

S ¿Cuáles son los principios generales de la Interpretación Constitucional?

S ¿Cuál es el control constitucional jurídico que ejercen los jueces y sus

límites?
 ORGANIZACIÓN DEL ESTADO
Función Función Función de
Función Función Transparencia
Ejecutiva Legislativa Judicial Electoral y Control social

CORTE CONSEJO
PRESIDENTE ASAMBLEA NACIONAL NACIONAL
CONSEJO DE
PARTICIPACIÓN
NACIONAL DE JUSTICIA ELECTORAL CIUDADANA

VICEPRESIDENTE CONSEJO DE TRIBUNAL

LA CONTENCIOSO CONTRALORÍA
GENERAL DEL
JUDICATURA ELECTORAL ESTADO

MINISTERIOS
COORDINADORES DEFENSORÍA
PÚBLICA SUPERINTENDENCIAS

SECRETARIAS FISCALÍA
GENERAL
DEL ESTADO DEFENSORIA DEL
PUEBLO
 CONTROL
POLITICO

MECANISMOS
DE CONTROL

CONTROL
CONTROL SOCIAL O
TECNICO CONTROL
CIUDADANO
 CONTROL POLITICO

S A nivel de Estado es realizado por la Asamblea Nacional, a

través de la dación de normas y la fiscalización a través de las
siguientes funciones

S Función Constituyente: Para reformar la Constitución Política

mediante Actos Legislativos

S Función Legislativa: Para elaborar, interpretar, reformar y

derogar las Leyes y Códigos en todos los ramos de la
Legislación

S Función de Control Político: Para requerir y emplazar a los

Ministros de Despacho y demás autoridades, y conocer de las
acusaciones que se formulen contra altos funcionarios del
Estado. La moción de censura y la moción de observación
pueden ser algunas de las conclusiones de la responsabilidad
ART. 222
política.
Sección tercera
Normas comunes de control político y social
S Art. 222.- Los integrantes del Consejo Nacional Electoral y el Tribunal Contencioso
Electoral serán sujetos de enjuiciamiento político por el incumplimiento de sus
funciones y responsabilidades establecidas en la Constitución y la ley. La Función
Legislativa no podrá designar a los reemplazos de las personas destituidas.

S Art. 223.- Los órganos electorales estarán sujetos al control social; se garantizará a
las organizaciones políticas y candidaturas la facultad de control y veeduría de la
labor de los organismos electorales.

S Los actos y las sesiones de los organismos electorales serán públicos.

S Art. 224.- Los miembros del Consejo Nacional Electoral y del Tribunal Contencioso
Electoral serán designados por el Consejo de Participación Ciudadana y Control
Social, previa selección mediante concurso público de oposición y meritos, con
postulación e impugnación de la ciudadanía, y garantía de equidad y paridad entre
hombres y mujeres, de acuerdo con la ley.
 CONTROL SOCIAL

S El control social como un tipo de participación ciudadana

que permite a las personas individualmente
consideradas y a las organizaciones de la sociedad civil
vigilar y controlar asuntos del Estado, con el propósito de
incrementar la responsabilidad, eficiencia y la integridad
en la gestión pública, prevenir la corrupción y la
inadecuada administración de los bienes y recursos
públicos
S A través de la rendición de cuentas, la vigilancia
ciudadana, la revocación y renovación de las
autoridades, entre otros
ART. 207 Asamblea
Consejo de Participación Ciudadana y Control
Social
S Art. 207.- El Consejo de Participación Ciudadana y Control Social
promoverá e incentivará el ejercicio de los derechos relativos a la
participación ciudadana, impulsará y establecerá mecanismos de control
social en los asuntos de interés público, y designará a las autoridades
que le corresponda de acuerdo con la Constitución y la ley. La estructura
del Consejo será desconcentrada y responderá al cumplimiento de sus
funciones.

S El Consejo se integrará por siete consejeras o consejeros principales y

siete suplentes. Los miembros principales elegirán de entre ellos a la
Presidenta o Presidente, quien será su representante legal, por un tiempo
que se extenderá a la mitad de su período.

S La selección de las consejeras y los consejeros se realizará de entre los

postulantes que propongan las organizaciones sociales y la ciudadanía.
El proceso de selección será organizado por el Consejo Nacional
Electoral, que conducirá el concurso público de oposición y méritos
correspondiente, con postulación, veeduría y derecho, a impugnación
ciudadana de acuerdo con la ley.
CONTROL SOCIAL
 CONTROL TECNICO

S Lo ejerce las Instituciones públicas que realizan

auditorias de carácter financiero y técnico. Ej.:
Contraloría General del Estado, Servicio de Rentas
Interna.

S Se realiza auditorias, técnico y sistemáticos a las

actividades administrativas, financieras, operativas, de
obras civiles, proyectos ambientales, etc. por la cual se
establecen a través de soportes o procesos y emiten
criterio de razonabilidad

ART. 13 (LOAFYC)
 CONTROL TECNICO

S Art. 211 ASAMBLEA.- La Contraloría General del Estado es un

organismo técnico encargado del control de la utilización de los
recursos estatales, y la consecución de los objetivos de las
instituciones del Estado y de las personas jurídicas de derecho
privado que dispongan de recursos públicos.

S Art. 1 LOCGE.- El Control.- La Contraloría General del Estado,

acorde con las disposiciones constitucionales, legales y
reglamentarias realizará el control, mediante las técnicas y las
modalidades de la auditoria, con el fin de examinar, verificar y
evaluar las gestiones administrativa, financiera, operativa y,
cuando corresponda, la gestión medio ambiental de las
instituciones y organismos sujetos a su control, comparando el
modelo o referente jurídico o técnico, establecido por imperio de
las normas jurídicas, los conocimientos científicos y las normas
técnicas pertinentes, con la realidad o hecho originado en la
acción de las personas, con el objeto de presentar comentarios,
conclusiones y recomendaciones sobre la legalidad, efectividad,
economía y eficiencia de las operaciones y programas evaluados.
 .

CONTROL TECNICO

LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PUBLICA

Art. 8.- Órganos competentes.- El Instituto Nacional de

Contratación Pública junto con las demás instituciones y
organismos públicos que ejerzan funciones en materia de
presupuestos, planificación, control y contratación pública, forman
parte del Sistema Nacional de Contratación Pública,
Art.15.- Atribuciones de los Organismos de Control.-
Corresponde a los organismos de control del Estado, dentro del
marco de sus atribuciones, realizar los controles posteriores a los
procedimientos de contratación efectuados por las Entidades
Contratantes. Es obligación del Instituto Nacional de Contratación
Pública informar a la Contraloría General del Estado ya la
Procuraduría General del Estado cada vez que conozca el
cometimiento de infracciones a lo dispuesto en esta Ley
Art.237.- LEY ORGANICA DE LA PROCURADURIAGENERAL DEL ESTADO, CODIFICACION
 FISCALIZACIÓN

S La fiscalización consiste en examinar una actividad para

comprobar si cumple con las normativas vigentes.

S En el sector privado, la fiscalización puede ser decretada

por el Estado (para comprobar si una empresa cumple
con la ley) o de manera interna por las propias
compañías (para controlar los balances, el stock y
destino de las mercaderías, etc.)
 FISCALIZACIÓN

S A través de la fiscalización se detectan actividades ilícitas que

generan ingresos basados en la evasión tributaria, se procede
a perseguir el fraude fiscal, un plan que tiene como objetivo
disminuir la capacidad financiera y económica de los evasores
para conseguir que cesen sus operaciones, las cuales
perjudican económica y socialmente a su país.
S En el sector público, la fiscalización implica controlar las
actividades del Estado para confirmar que se ajusten a los
principios de legalidad y eficiencia. Los contratos establecidos
por la administración pública y el uso del patrimonio estatal
están entre los factores que suelen ser sometidos a
fiscalización.
 FISCALIZACIÓN

S [Link].-Auditoría de gestión.- La Auditoría de Gestión es la

acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el control interno y la
gestión, utilizando recursos humanos de carácter multidisciplinario, el
desempeño de una institución, ente contable, o la ejecución de
programas y proyectos, con el fin de determinar si dicho desempeño o
ejecución, se está realizando, o se ha realizado, de acuerdo a principios y
criterios de economía, efectividad y eficiencia. Este tipo de auditoría
examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y medidos
de acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño
pertinentes.

S Constituirán objeto de la auditoría de gestión: el proceso administrativo,

las actividades de apoyo, financieras y operativas; la eficiencia,
efectividad y economía en el empleo de los recursos humanos,
materiales, financieros, ambientales, tecnológicos y de tiempo; y, el
cumplimiento de las atribuciones, objetivos y metas institucionales
 JUICIO POLITICO

S Conjunto de actos procesales previsto en la ley, que tiene

como finalidad la aplicación de sanciones específicas
atribuidas a conductas determinadas, es decir, es el vehículo
procesal para la aplicación de la norma sustantiva en materia
de responsabilidad política.

S Tiene su fundamento en la Constitución del Estado, se instaura

ante la Corte Constitucional previa la formulación de una
denuncia y tiene por objeto la investigación de la conductas de
los servidores públicos, cuando en ejercicio de sus funciones
incurran en actos u omisiones que redunden en perjuicio de los
intereses públicos.
 JUICIO POLITICO
Sección segunda Control de la acción de gobierno

S Art. 129.- La Asamblea Nacional podrá proceder al enjuiciamiento político de la Presidenta o

Presidente, o de la Vicepresidenta o Vicepresidente de la República, a solicitud de al menos
una tercera parte de sus miembros, en los siguientes casos:

S 1. Por delitos contra la seguridad del Estado.

S 2. Por delitos de concusión, cohecho, peculado o enriquecimiento ilícito.

S 3. Por delitos de genocidio, tortura, desaparición forzada de personas, secuestro u homicidio

por razones políticas o de conciencia.

S Para iniciar el juicio político se requerirá el dictamen de admisibilidad de la Corte

Constitucional, pero no será necesario el enjuiciamiento penal previo.

S En un plazo de setenta y dos horas, concluido el procedimiento establecido en la ley, la

Asamblea Nacional resolverá motivadamente con base en las pruebas de descargo
presentadas por la Presidenta o Presidente de la República.

S Para proceder a la censura y destitución se requerirá el voto favorable de las dos terceras
partes de los miembros de la Asamblea Nacional. Si de la censura se derivan indicios de
responsabilidad penal, se dispondrá que el asunto pase a conocimiento de la jueza o juez
competente.
Control Constitucional

S
 Control Constitucional

S FINALIDAD Justicia Constitucional.

S Normas jurídicas no contradigan a la Constitución, y que

las garantías que protegen los derechos constitucionales
sean efectivas.

S Supremacía de la Constitución
 Clasificación Control
Constitucional

S Por el órgano que controla: puede ser político, por un

órgano judicial, concentrado y difuso; control abstracto y
concreto;

S Por la oportunidad de control: preventivo y represivo;

por los efectos; por inicio de la acción
 Sistemas de Control
Constitucional

S Por el tipo de órgano que ejerce el control.

1. EL DIFUSO. Siglo XIX, originario americano. Alexander

Hamilton.

Judicial review. Aplicado 1803. Juez Marshall. Caso

Marbury (nominado a juez Federal) vs. Madison
(Presidente no lo posesionó). La Ley era contraria a
Constitución.
Características Control Difuso

1. Pluralidad de jueces ejercen el control constitucional

2. Es incidente dentro del proceso, deben decidir si una

disposición legislativa es o no conforme a la
Constitución.

3. Los efectos son inter partes. Solamente para un caso

determinado.

4. Es un control posteriori, de una norma o precepto

vigente.
 Sistemas de Control
Constitucional

2. CONCENTRADO. Siglo XX. Europeo.

Tribunales Constitucionales. Austriaco (Hans Kelsen)

1920 Constitución y 1929 lo perfecciona.

Primer ejemplo contemporáneo de una jurisdicción

constitucional.

Checolosvaquia (1920). España (1978)

 Características Control
Concentrado

1. El control constitucional lo ejerce un solo tribunal o Corte,

creada para dicho efecto.
2. Consiste en determinar la constitucionalidad de una norma.
Dos formas: autónomo de cualquier juicio; y, el segundo por
remisión de inconstitucionalidad.
3. Los efectos son erga omnes, alcanza a todos los que están
sometidos a la jurisdicción del Estado.
4. Hay control a priori – antes de la vigencia de la norma – y
posteriori - está vigente la norma -.
 Control mixto

S El control mixto es la mezcla de los sistemas

concentrado y difuso

S Los jueces tienen la facultad para inaplicar una norma

legal que consideren inconstitucional en un caso en
concreto y además existe una Corte o Tribunal
constitucional que puede excluir del ordenamiento
jurídico aquellas normas que son consideradas
inconstitucionales
 Control mixto

S Este tipo de control puede ser ejercido antes de que la

norma sea sancionada, como sería el caso de algunos
tratados internacionales cuya constitucionalidad es
revisada por la Corte Constitucional antes de que
ingresen al ordenamiento jurídico o, de manera posterior
es decir, una vez que se encuentran consignados en el
sistema jurídico.
S Los efectos del control mixto vienen dados por el de
control que domina en el ordenamiento jurídico, ya sea
concentrado o difuso
Corte Constitucional

Atribuciones

Jurisprudencia: Máximo intérprete y

carácter vinculante Control principal garante de la
de las sentencias Constitucional supremacía
Constitucional

Es el acto de vigilar el
cumplimiento de la
Norma Constitucional
 Control Concreto

S Tiene como finalidad garantizar la constitucionalidad

de la aplicación de las disposiciones jurídicas dentro
de los procesos judiciales ( Art.141 LOGJCC)
 Control Concreto

S Existen dos posturas opuestas en relación a

la facultad de ejercer el control concreto:
1. La primera determina que es facultad de la Corte
Constitucional;

2. La segunda que determina que todos los órganos

jurisdiccionales lo pueden ejercer.
S A partir de estas posturas se han ido
generando los modelos de control concreto
de constitucionalidad
 Control Incidental

◦ En cualquier proceso de conocimiento de un juez ordinario en

que una norma sea objeto de cuestionamiento constitucional,
será sometido a consulta.

◦ La doctrina presenta 2 corrientes:

 1. La acción de Inaplicación.- El Juez considera que la norma a aplicarse

es inconstitucional, por lo tanto la inaplica (Constitución 98) (control
concreto y difuso).

 2. La Cuestión de Inconstitucionalidad.- El Juez considera que la norma

a aplicarse es contraria a la Constitución, ante lo cual suspende la
tramitación de la causa y eleva a consulta al organismo constitucional,
para que este lo resuelva (control concentrado y concreto).
 La consulta de
Inconstitucionalidad

(Art. 428 Constitución)

Consideración (duda
Suspensión de
Proceso razonable y motivada) de la causa Consulta
inconstitucionalidad

Remisión a Resolución 45
la Corte días
Efectos de la Sentencia
(Doctrina)

S El juez constitucional resuelve sobre la

constitucionalidad de un texto dado por el juez del
texto normativo.

S No apunta a dar solución sobre las pretensiones que

sustentan el juicio inicial

S La sentencia expedida por la Corte resuelve sobre la

constitucionalidad de una norma, mas no del texto
normativo.
 TIPOS DE CONTROL
CONSTITUCIONAL

CONTROL ABSTRACTO CONTROL CONCRETO

CUESTION DE
INCONSTITUCIONALIDAD

CONTROL PREVIO CONTROL POSTERIOR

CONTROL AUTOMATICO

CONSULTA POPULAR TRATADOS INCONSTITUCIONALIDAD DE

INTERNACIONALES NORMAS CONEXAS

REFORMAS, ENMIENDAS Y CAMBIOS ESTADOS DE EXCEPCIÓN

CONSTITUCIONALES OMISIONES NORMATIVAS

REFORMAS O ENMIENDAS
ESTATUTOS DE AUTONOMÍA ACCIÓN PÚBLICA DE
INCONSTITUCIONALIDAD

CONSULTA POPULAR
TRATADOS TRATADOS
INTERNACIONALES INTERNACIONALES

ENMIENDAS O REFORMAS
 Control Abstracto

S Puede definirse como aquel que es ejercido para garantizar la

adecuación de las normas que componen el ordenamiento
jurídico al contenido de la Constitución.

S Se denomina abstracto porque se lleva a cabo supuestamente

con abstracción de la aplicación concreta de la normas a una
hipótesis de hecho determinada y se limita a resolver una
discrepancia abstracta en torno a la conformidad o no de un
texto normativo (sin importar si se aplica o nunca se ha
aplicado), con el texto de la propia Constitución.

S Si el resultado del examen de constitucionalidad es la

inconstitucionalidad, será expulsada del ordenamiento jurídico.
 Control Abstracto

S Sistema que garantiza el apego de las leyes y demás

disposiciones de alcance general (reglamentos, tratados
internacionales, etc.) al contenido de la Constitución.

S Principios Art. 76 LOGJCC

S El control abstracto de constitucionalidad se regirá por

los principios generales del control constitucional
previstos por la Constitución y las normas
constitucionales, la jurisprudencia y la doctrina. En
particular, se regirá por los siguientes principios:
Principios Control Abstracto

S Art. 76 LOGJCC (LEY ORGANICA DE GARANTIAS

JURISDICCIONALES Y CONTROL CONSTITUCIONAL)
1. Integralidad
2. Constitucionalidad
3. In dubio pro legislatore
4. Permanencia de las disposiciones del ordenamiento
jurídico
5. Interpretación conforme
6. Declaratoria de inconstitucionalidad como último recurso.
7. Instrumentalidad de las formas y procedimientos
8. Control constitucional de normas derogadas
9. Configuración de la unidad normativa
 Tipos de Control Abstracto

 Control previo

◦ Se ejerce cuando la norma aun no rige, pues reviste la forma

de un proyecto

◦ Se ejerce sobre: Proyectos y convocatorias de reforma,

enmienda, cambios constitucionales, consultas populares,
iniciativa popular normativa y objeciones presidenciales.
 Tipos de Control Abstracto

 Control Automático

◦ Control que lo ejerce la Corte Constitucional, que está

obligada a intervenir de forma inmediata sin que sea requisito
la presentación de una demanda o petición.

◦ Se ejerce sobre: Tratados internacionales, Estados de

Excepción, reformas o enmiendas, consulta popular
 Tipos de Control Abstracto

 Control Posterior

S Se da a partir de la promulgación de una Ley, en la cual

participan quienes se encuentran afectados por la entrada en
vigencia de la misma.

S Este control lo ejerce la Corte para dejar sin efecto las normas
o el acto declarado inconstitucional, declaratoria que no tiene
efecto retroactivo.

◦ Se ejerce sobre: Inconstitucionalidad de normas conexas,

omisiones normativas, acción pública de inconstitucionalidad,
tratados internacionales, enmiendas o reformas
Control Constitucional
S Segunda postura
 Control Constitucional

S Se entiende a la supervisión, que ciertos órganos, en

virtud del propio texto de la Carta Magna, realizan sobre
BIENES , SERVICIOS Y ACTIVIDADES DE
FUNCIONARIOS ESTATALES.

S Actividad de comprobación, inspección, fiscalización,

intervención de actividades públicas, bienes estatales y
servicios que estos prestan. Ej: Superintendencias,
Contraloría General del Estado
 Control Constitucional

S Es la supervisión de tareas y bienes públicos en base a

las atribuciones de los órganos de control, lo que
requiere, .por lógica elemental, la aplicación literal de un
precepto legal o de la derivación de consecuencias
jurídicas, causales normativas derivadas de la mera
constatación de los hechos para una resolución
 Control Constitucional

S Art. 211: S Art. 212:

S “La Contraloría General del S “Serán funciones de la Contraloría General del

Estado es un organismo Estado, además de las que determine la ley:
técnico encargado del control
S 1. Dirigir el sistema de control administrativo
de la utilización de los recursos
que se compone de auditoría interna,
estatales, y la consecución de auditoría externa y del control interno de las
los objetivos de las entidades del sector público y de las
instituciones del Estado y de entidades privadas que dispongan de
las personas jurídicas de recursos público; 2. Determinar
derecho privado que dispongan responsabilidades administrativas y civiles
de recursos públicos”. culposas e indicios de responsabilidad penal,
relacionadas con los aspectos y gestiones
sujetas a su control, sin perjuicio de las
funciones que en esta materia sean propias
de la Fiscalía General del Estado…”
S Numeral 2 del Art. 208 de la Ley Suprema que
prescribe:

S “Serán deberes y atribuciones del Consejo de

Participación Ciudadana y Control Social, además de los
previstos en la ley: Establecer mecanismos de rendición
de cuentas de las instituciones y entidades del sector
público, y coadyuvar procesos de veeduría ciudadana y
control social”.
S El inciso primero del Art. 213:

S “Las superintendencias son organismos técnicos de vigilancia,

auditoría, intervención y control de las actividades económicas,
sociales y ambientales, y de los servicios que prestan las
entidades públicas y privadas, con el propósito de que estas
actividades y servicios se sujeten al ordenamiento jurídico y
atiendan al interés general. Las superintendencias actuarán de
oficio o por requerimiento ciudadano. Las facultades
específicas de las superintendencias y las áreas que requieran
del control, auditoría y vigilancia de cada una de ellas se
determinarán de acuerdo con la ley”.
 Control Constitucional vs
Control de la Constitucionalidad

CONTROL CONTROL DE LA
CONSTITUCIONAL CONSTITUCIONALIDAD
• Efectuado por varios • Única y exclusivamente
órganos, dependiendo destinado a la Corte
de la arquitectura Constitucional o jueces
constitucional vigente en a los jueces en general
cada sociedad. Ej. por un caso específico. .
Art.213 Constitución Ej: Art. 436 Constitución
La Corte Constitucional

S
 La Corte Constitucional del
Ecuador

Art. 429 Constitución: La Corte Constitucional es el

máximo órgano de control, interpretación constitucional y de
administración de justicia en esta materia. Ejerce
jurisdicción nacional y su sede es la ciudad de Quito.

Las decisiones relacionadas con las atribuciones previstas

en la Constitución serán adoptadas por el pleno de la Corte.
 Corte Constitucional

S La Corte Constitucional será un órgano autónomo e

independiente de administración de justicia
constitucional, de reconocido prestigio nacional e
internacional.

S Su misión es garantizar la vigencia y supremacía de la

Constitución, el pleno ejercicio de los derechos
constitucionales y garantías jurisdiccionales, mediante la
interpretación, el control y la administración de justicia
constitucional.

S Está conformada por:

 Secretaría General

S La Secretaría General brindará las facilidades

operacionales y de despacho a los procesos
jurisdiccionales y administrativos, así como la generación
de la información histórica jurisdiccional como apoyo a la
administración de justicia constitucional, custodiando e
informando a los usuarios de las acciones
constitucionales.
 Secretaría Técnica
Jurisdiccional

S La Secretaría Técnica Jurisdiccional brindará asesoría de

apoyo técnico jurídico al Pleno, Presidencia, Salas y
Jueces de la Corte Constitucional.
 Secretaría de Gestión
Institucional

S La Secretaría de Gestión Institucional administrará los

recursos humanos, económicos, tecnológicos, bienes y
servicios de la Corte Constitucional, con legalidad,
transparencia, eficiencia, eficacia y oportunidad, así
como velará por la imagen institucional.
 Registro Oficial

S El Registro Oficial del Ecuador es el órgano oficial de

difusión de los actos normativos y administrativos de
carácter general que rigen a los ciudadanos nacionales y
extranjeros que habitan en territorio ecuatoriano
La Contraloría

S
 Contraloría General del
Estado
Art.29 LOCGE

S La Contraloría General del Estado, como Organismo

Técnico Superior de Control, es una persona jurídica de
derecho público, con autonomía administrativa,
presupuestaria y financiera, dirigida representada
legalmente por el Contralor General.
 Contraloría General del
Estado

La Contraloría General del Estado, ejerce el control de los

recursos públicos descritos en el artículo 3 de su Ley
Orgánica, donde se define como tales a “todos los bienes,
fondos, títulos, acciones, participaciones, activos,
rentas, utilidades, excedentes, subvenciones y todos
los derechos que pertenecen al Estado y a sus
instituciones, sea cual fuere la fuente de la que
procedan, inclusive los provenientes de préstamos,
donaciones y entregas que a cualquier otro título
realicen a favor del Estado o de sus instituciones,
personas naturales o jurídicas u organismos
nacionales o internacionales” mediante el ejercicio de la
auditoría gubernamental y el examen especial, utilizando
normas nacionales e internacionales y técnicas de
 Atribuciones.- Contraloría
General del Estado

S Tendrá atribuciones para controlar ingresos, gastos,

inversión, utilización de recursos, administración y
custodia de bienes públicos. (Art. 31 LOCGE)

Art. 211.- La Contraloría General del Estado es un

organismo técnico encargado del control de la utilización de
los recursos estatales, y la consecución de los objetivos de
las instituciones del Estado y de las personas jurídicas de
derecho privado que dispongan de recursos públicos.
 Atribuciones.- Contraloría
General del Estado

S Art. 212.- Serán funciones de la Contraloría General del

Estado, además de las que determine la ley:
S Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de
auditoría interna, auditoría externa y del control interno de las
entidades del sector público y de las entidades privadas que
dispongan de recursos públicos.
S Determinar responsabilidades administrativas y civiles
culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con
los aspectos y gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de
las funciones que en esta materia sean propias de la Fiscalía
General del Estado.
S Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.

S Asesorar a los órganos y entidades del Estado cuando se le

solicite.
 Objeto del Sistema
Art.8 LOCGE

S Mediante el sistema de control, fiscalización y auditoría

se examinarán, verificarán y evaluarán las siguientes
gestiones:

S Administrativa, financiera, operativa; y cuando

corresponda gestión medio ambiental de las
instituciones del Estado y la actuación de sus
servidores.

S En el examen, verificación y evaluación de estas

gestiones, se aplicarán los indicadores de gestión
institucional y de desempeño y se incluirán los
comentarios sobre la legalidad, efectividad, economía y
 Componentes del Sistema de Control
Art.6 LOCGE

1.- El control interno: que es de

responsabilidad administrativa de
cada una de las instituciones del
Estado

• La ejecución del
sistema de control,
fiscalización y 2.- El control externo que
auditoría del Estado comprende:
se realizará por a. El que compete a la
Contraloría General del Estado.
medio de: b. El que ejerzan otras
instituciones de control del
Estado en el ámbito de sus
competencias.
 Sistema de Control Interno
Art.9 LOCGE - LOEP, Arts. 47

S Concepto: El control interno constituye un proceso

aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el
personal de cada institución que proporciona seguridad
razonable de que se protegen los recursos públicos y se
alcancen los objetivos institucionales.

S Elementos del control interno: el entorno de control, la

organización, la idoneidad del personal, el cumplimiento
de los objetivos institucionales, los riesgos institucionales
en el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas
para afrontarlos, el sistema de información, el
cumplimiento de las normas jurídicas y técnicas; y, la
corrección oportuna de las deficiencias de control.
 Aplicación Control Interno
Art.11 LOCGE

Se tendrán en cuenta las normas sobre funciones

incompatibles, depósito intacto e inmediato de lo
recaudado, otorgamiento de: recibos, pagos con cheque o
mediante la red bancaria, distinción entre ordenadores de
gasto y ordenadores de pago; y, el Reglamento Orgánico
Funcional que será publicado en el Registro Oficial.
 Tiempos de control
Art.12 LOCGE

El ejercicio del control interno se aplicará en forma previa,

continua y posterior:
a) Control previo.- Los servidores de la Institución, analizarán
las actividades institucionales propuestas, antes de su
autorización o ejecución, respecto a su legalidad, veracidad,
conveniencia, oportunidad, pertinencia y conformidad con los
planes y presupuestos institucionales
b) Control continuo.- Los servidores de la institución, en forma
continua inspeccionarán y constatarán la oportunidad, calidad
y cantidad de obras, bienes y servicios que se recibieren o
prestaren de conformidad con la ley, los términos
contractuales y las autorizaciones respectivas
c) Control posterior.- La unidad de auditoría interna será
responsable del control posterior interno ante las respectivas
autoridades y se aplicará a las actividades institucionales, con
posterioridad a su ejecución.
 Auditoría Interna
Art.14 LOCGE

S Las Instituciones del Estado, contarán con una Unidad

de Auditoría Interna, cuando se justifique, que dependerá
técnica y administrativamente de la Contraloría General
del Estado, que para su creación o supresión emitirá
informe previo.

S El personal auditor, será nombrado, removido o

trasladado por el Contralor General del Estado y las
remuneraciones y gastos para el funcionamiento de las
unidades de auditoría interna serán cubiertos por las
propias instituciones del Estado a las que ellas sirven y
controlan.
LEY ORGANICA DE EMPRESAS PUBLICAS, LOEP, Arts. 47
Sistema de Control Externo
Art.18 LOCGE

S Se ejercerá mediante la Auditoría Gubernamental y el

examen especial, utilizando normas nacionales e
internacionales y técnicas de auditoría.

S La Auditoría Gubernamental realizada por la Contraloría

General del Estado, consiste en un Sistema Integrado de
asesoría, asistencia y prevención de riesgos que incluye
el examen y evaluación críticos de las acciones y obras
de los administradores de los recursos públicos

LEY ORGANICA DE EMPRESAS PUBLICAS, LOEP, Arts. 47

 Auditoría Gubernamental

S La Auditoría Gubernamental constituye el examen

objetivo, sistemático, independiente, constructivo y
selectivo de evidencias, efectuadas a la gestión
institucional en el manejo de los recursos públicos, con
el objeto de determinar la razonabilidad de la
información, el grado de cumplimiento de los
objetivos y metas así como respecto de la
adquisición, protección y empleo de los recursos
humanos, materiales, financieros, tecnológicos,
ecológicos y de tiempo y, si estos, fueron
administrados con eficiencia, efectividad, economía,
eficacia y transparencia.
 Auditoría Gubernamental

S La auditoría gubernamental externa es ejercida por

auditores de la Contraloría General del Estado y de las
firmas privadas de auditoría contratadas por
requerimiento de convenios o contratos internacionales,
o por no disponer de personal especializado en
determinadas áreas.

S La auditoría gubernamental interna, es ejercida

exclusivamente por la Unidad de Auditoría Interna de
cada entidad u organismo del sector público.
 Auditoría Gubernamental

S La finalidad básica de la Auditoría Gubernamental, es

brindar confiabilidad a la información elaborada por la
administración de la entidad y determinar el grado de
cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, a
fin de promover la toma de decisiones adecuadas, esto
implica el cumplimiento de objetivos generales como:
 Auditoría Gubernamental

S 1. Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos,

verificando el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias,

S 2. Determinar si la gestión de los funcionarios públicos fue

realizada con criterios de efectividad, eficiencia y economía y los
resultados obtenidos guarden relación con los recursos
asignados, de acuerdo con los planes y programas aprobados por
la entidad auditada,

S 3. Dictaminar los estados financieros y establecer si la

información elaborada por la entidad es correcta, confiable y
oportuna,

S 4. Fortalecer el Sistema de Control Interno de la entidad

auditada; y,
 Auditoría Gubernamental
Normativa Legal y Técnica de Auditoría

S La normativa legal y técnica de Auditoría Gubernamental

constituye el principal medio para el cumplimiento de los
fines y objetivos de la auditoría gubernamental, tanto por
los agentes activos que aplican el sistema de control de
los recursos públicos, como por los agentes pasivos que
participan mediante la entrega de información sobre las
actividades realizadas.
 Auditoría Gubernamental
Normativa Legal y Técnica de Auditoría

S Las auditorías y exámenes especiales que debe efectuar

la Contraloría, serán ejecutados de acuerdo con las
Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental, los
reglamentos, manuales, instructivos, guías, entre otros,
expedidos por el Contralor General del Estado y demás
normas emitidas para el ejercicio de la profesión que
resulten aplicables según la clase de auditoría, examen u
objeto sobre el que deba versar el análisis.
Auditoría Gubernamental
Normativa Legal

- Constitución Política “Art. 211”

de la República del
Ecuador

- Ley de Presupuesto “Art. 2”

del Sector Público

Ley N° 2002-73
-Ley Orgánica de la
Contraloría General del R.O.N°595-2002-06-12
Estado
 Auditoría Gubernamental.-
Clasificación
La Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, clasifica a
la auditoría gubernamental de la siguiente manera

De acuerdo con la naturaleza De acuerdo a quien lo realiza

• Financiera
• Interna
• De Gestión
• De Aspectos • Externa
Ambientales
• De Obras Públicas
o de Ingeniería
• Examen Especial
Las Responsabilidades
de la CGE
 Objetivos del Establecimiento
de Responsabilidades

• El fin esencial del establecimiento de responsabilidades,

consiste en restablecer el orden resarciendo el perjuicio. Dicho
propósito, conlleva al cumplimiento de los siguientes objetivos:

S a. La sanción de la conducta antijurídica, como aplicación de la

justicia conmutativa, cuyo precepto es, a tal incorrección
corresponde tal pena.

S b. La disuasión y prevención, dirigidas a los potenciales o

eventuales transgresores, constituye un objetivo más efectivo
que la sanción; pues, quien disuade, tácitamente reprime.
 Objetivos del Establecimiento
de Responsabilidades

S c. La indemnización o reparación económica por los daños y

perjuicios ocasionados. La pérdida o falta de conservación de
los recursos en una entidad, obliga a la restitución inmediata de
los mismos a su estado normal. Ciertos daños y perjuicios, por
ser irreparables, tienen que solucionarse económicamente, al
no haber otro mecanismo de reparación.

S d. La corrección, tanto de la desviación administrativa como de

las personas que incurren en la misma. En vano podría
sancionarse a dichas personas, si su actitud no mejora o
cambia.
 Efecto de las
Responsabilidades

S El incumplimiento de las obligaciones produce un resultado

antijurídico, ocasiona la culpabilidad del obligado y concreta la
mala fe o voluntad consciente de ocasionar un acto indebido.

S Las responsabilidades conllevan dos clases de efectos que

afectan moral y pecuniariamente al sujeto imputado.
 Clases de
Responsabilidades
S En atención a los sujetos encontramos responsables principales
y subsidiarios en un primer grupo; y responsables directos y
solidarios en el segundo, como lo señalan las disposiciones
legales pertinentes, en concordancia con el Reglamento de
Responsabilidades.

S Debido a los diversos grados de vinculación de los servidores

públicos, en los actos administrativos, necesariamente se dan
muchos casos en los cuales no es justo ni procedente
establecer igual grado de responsabilidad a todos los que
hayan intervenido en la realización de un determinado hecho,
razón por la cual éstas se dividen en:
Clasificación por los sujetos

S Responsabilidad por acción u omisión

S Responsabilidad directa: Los servidores de las instituciones del

Estado, erán responsables, hasta por culpa leve, cuando incurrieren en
acciones u omisiones relativas al incumplimiento de normas, falta de
veracidad, etc.

S Responsabilidad principal y subsidiaria por pago

indebido: recaerá sobre la persona natural o jurídica de derecho público o
privado, beneficiaria de tal pago. La responsabilidad subsidiaria recaerá sobre
o los servidores, cuya acción u omisión culposa hubiere posibilitado el pago
indebido

S Responsabilidad solidaria: (cuando dos o más personas

aparecieren como coautoras de la acción, inacción u omisión administrativa
 Clasificación por su objeto

S Responsabilidad Administrativa Culposa

S Responsabilidad Civil Culposa: Glosas y órdenes de

reintegro

S Indicios de Responsabilidad Penal

S Acción Contencioso Administrativa (Art.69 - Judicial)

LOCGE Art.40-70
 Las Glosas

S Glosa o predeterminación: es una observación que

formula la Contraloría General, en contra de un servidor
público, tercero involucrado o beneficiario, conforme lo
dispuesto en el artículo 53 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado, cuando se ha detectado
un hecho que cause perjuicio económico y disminuya
los recursos de la entidad u organismo, debido al
incumplimiento de sus obligaciones y de
procedimientos previstos en la ley, a efecto de que
justifique suficientemente tal imputación.
 Las Glosas

S El principio jurídico sustantivo de la glosa es el egreso

injustificado. Contiene una correspondencia entre los
siguientes elementos: una actuación ilícita culposa, que
origina el perjuicio económico, y un agente imputable.

S Para el establecimiento de la responsabilidad civil culposa

vía glosa, deberá probarse suficientemente el perjuicio
económico o disminución del patrimonio de la entidad, para
lo cual se procederá a un análisis completo del movimiento
financiero.
 Sujetos de responsabilidad

S La responsabilidad civil culposa vía glosa, puede ser

directa cuando la acción u omisión que genera el
perjuicio lo ha causado una sola persona, y solidaria
cuando recaiga "in sólidum" sobre dos o más
personas, esto es, cuando existe coautoría en el acto
o hechos que originaron la responsabilidad.
 Motivos de las Glosas

Los principales motivos por los cuales se originan las

glosas son los siguientes:

S a. Daño o desaparición de suministros y materiales,

bienes muebles y otros valores.

S b. Egresos injustificados que disminuyen los recursos

financieros de la entidad.

S c. Préstamos y anticipos de sueldos a empleados, no

recuperados.
 Motivos de las Glosas

S d. Falta de recaudación de los recursos de la entidad.

S e. Pago de intereses y multas por falta de oportunidad

y por negligencia del servidor encargado de hacer los
pagos.

S f. Incumplimiento total y parcial de contratos de

ejecución de obras civiles, servicios, etc.

S g. Pagos en exceso en ejecución de obras civiles,

adquisiciones, servicios, remuneraciones, entre otros.
 Ejemplo

[Link]
 Ejemplo

[Link]